+7(499)495-49-41

6-НДФЛ 2018

Содержание

6-НДФЛ за 2018 год: инструкция, бланк и образец

6-НДФЛ 2018

6-НДФЛ за 2018 год — обязательный отчет для всех работодателей.

Утверждена ли новая форма 6-НДФЛ для отчетности за 2018 год? Как правильно заполнить расчет? На что обратить особо пристальное внимание? В какие сроки необходимо отчитаться? Рассмотрим, с какими вопросами чаще всего сталкивается бухгалтер при оформлении расчета 6-НДФЛ за 2018 год на примере небольшой организации, а также приведем пример заполнения формы.

Какая применяется форма расчета 6-НДФЛ за 2018 год?

Все работодатели, выплачивающие вознаграждения сотрудникам, обязаны рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог. Для контроля за своевременностью и правильность исчисления, удержания и уплаты НДФЛ в казну налоговики разработали 2 отчета: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

6-НДФЛ — расчет, позволяющий контролировать сроки удержания и перечисления подоходного налога в бюджет налоговыми агентами. К особенностям данной формы, отличающим его от привычного отчета 2-НДФЛ, относятся:

  • периодичность представления — по итогам каждого квартала;
  • отсутствие персонификации: в отчете представлена информация в целом по налоговому агенту и нет данных по каждому сотруднику;

Агентами признаются все работодатели, выплачивающие доходы «физикам» по трудовым и гражданско-правовым договорам:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • частнопрактикующие физлица (адвокаты, нотариусы и т.д.).

В расчет включаются данные о начисленном доходе, удержанном и перечисленном НДФЛ, а также о плановых сроках удержания и перечисления налога.

Скачать бланк 6-НДФЛ для отчетной кампании за 2018 год можно здесь.

Основные требования по заполнению формы 6-НДФЛ за 2018 год

Рассмотрим алгоритм заполнения отчета на небольшом примере.

Пример:

Бухгалтер ООО «Сатис» впервые решила заполнить форму 6-НДФЛ. Прежде всего, она изучила структуру расчета. Бланк состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1, заполняемого нарастающим итогом с начала года;
  • раздела 2, который содержит сведения лишь за отчетный квартал.

Далее бухгалтер прочла приказ ФНС 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], где прописан алгоритм оформления расчета, и выяснила основные требования:

  1. Заполнять необходимо все ячейки, отображающие реквизитные и суммовые показатели. При отсутствии данных — зафиксировать значение «0».
  2. Все сведения внести слева на право, начиная с первого знакоместа. В оставшихся — проставить прочерк.
  3. Сквозная нумерация начинается с первого листа.
  4. При заполнении формуляра от руки допускается использование черной, синей или фиолетовой пасты.
  5. Запрещена двусторонняя печать и использование корректирующих средств.

Затем бухгалтер перешла к оформлению титульного листа.

Шаг 1. Особенности заполнения титульного листа

В титульнике бухгалтер зафиксировала:

  1. ИНН и КПП компании согласно свидетельству о постановке на налоговый учет.
  2. В стр. «Номер корректировки» — значение «000», обозначающее первичный расчет
  3. В стр. «Период представления» — код 34, который показывает, что отчет представляется за год.
  4. В стр. «Представляется в налоговый орган» — код ФНС места учета.
  5. Для заполнения стр. «По месту нахождения учета» бухгалтер изучила приложение 2 к порядку представления расчета и выбрала код 214, обозначающий представление расчета российской компанией, которая не относится к крупнейшим налогоплательщикам.
  1. В ячейках «Налоговый агент» — наименование компании.
  2. В стр. «Код ОКТМО» — кодовое обозначение территории осуществления деятельности.

Шаг 2. Заполняем раздел 1

В раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2018 год бухгалтер перенесла сведения обо всех доходах, включая надбавки, премии и выплаты по договорам гражданско-правового характера с января по декабрь. Также в данном разделе фиксируются иные доходы, выплачиваемые «физикам», например, дивиденды. Раздел заполняется обособлено в отношении каждой ставки налога.

Сформировав оборотно-сальдовую ведомость по сч. 70 «Расчеты по заработной плате» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты с физлицами по договорам ГПХ», бухгалтер перенесла сумму кредитового оборота за 2018 год в размере 3 628 257 руб. в стр. 020 «Сумма дохода работников». Поскольку дивиденды в 2018 году не выплачивались, в стр. 025 бухгалтер поставила «0».

В стр. 030 бухгалтер зафиксировала величину предоставленных сотрудникам вычетов в сумме 117 600 руб. Данные сведения бухгалтер взяла из налоговых регистров по учету НДФЛ.

В стр. 040 бухгалтер отобразила величину исчисленного налога в размере 456 385 руб., рассчитав значение по формуле: (стр. 020 – стр. 030) * стр. 010.

Стр. 045 и 050 бухгалтер заполнила нулевыми показателями, т. к. НДФЛ с дивидендов, а также за иностранных сотрудников не начислялся и не уплачивался.

Шаг 3. Заполняем раздел 2

Раздел 2 оформляется в отношении выплат за последний квартал, т. е. за 2018 год в этот раздел включаются данные за октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года.

При этом выплата зарплаты за сентябрь войдет в годовой отчет, поскольку срок выплаты дохода, удержания и перечисления налога приходится на октябрь 2018 года, а зарплата, начисленная за декабрь, но выплаченная в январе — в отчет за 1 квартал 2019 года.

Раздел 2 содержит сводную информацию по доходам, срок начисления, удержания и перечисления налога по которым приходится на одну и ту же отчетную дату.

Далее бухгалтер ООО «Сатис» свела все выплаты работникам, которые войдут в отчет, в единую таблицу:

Вид начисленияСуммаДата
Зарплата за сентябрь310 00030.09.2018
НДФЛ с з/п за сентябрь39 026

Источник: https://blogkadrovika.ru/6-ndfl-za-2018-god-blank-i-obrazec/

Как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: ответы на все вопросы

6-НДФЛ 2018

Сведения о начисленном и удержанном подоходном налоге отражаются налоговым агентом в 6-НДФЛ. Бланк заполняется поквартально. Форма за 4 квартал (2018 год) — самая сложная, так как в ней отражаются выплаты за весь 2018 год.

И ошибка в этой форме приведет к большим штрафам, так как именно по ней налоговики будут сводить поступления налога по года. К примеру, нужно ли в форме отражать выплаты за январь? Ответы на все вопросы вы найдете в статье.

В конце статьи смотрите образец формы.

Для удобства мы привели действующий бланк, а также дали ссылку на онлайн заполнение формы в программе журнала “Упрощенка”.

Новая форма или старая?

Бухгалтеры интересуются, по какой форме сдавать отчет. Так вот, за 4 квартал нужно отчитываться по той же форме, по которой вы отчитывались весь 2018 год. То есть по старой.

Срок сдачи  за 4 квартал

Представить данные за 2018 год (4 квартал) необходимо до 1 апреля 2019 года включительно.

Порядок заполнения бланка, а также образец – вы найдете в статье.

Кто сдает 

Обязанность заполнять и предоставлять 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета установлена только для налоговых агентов.

Налоговыми агентами признаются компании, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обособленные подразделения иностранных компаний в РФ при условии, что они выплачивают доходы физическим лицам, облагаемые НДФЛ. Если такие доходы не выплачивались, то обязанности удерживать подоходный налог не возникает и форму сдавать не нужно.

Какой бланк за 2018 год (4 квартал)

Бланк, порядок его заполнения и формат сдачи утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Форма расчета состоит из:

  • титульного листа
  • раздела 1 «Обобщенные показатели»
  • раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

В разделе 1 указываются выплаты, вычеты и суммы подоходного налога нарастающим итогом (за весь период с начала года). Доходы по разным ставкам отражаются отдельно друг от друга.

В разделе 2 отражаются сведения за последние 3 месяца.

Важно! В разделе 2 необходимо показать только те выплаты, по которым срок уплаты НДФЛ наступил в отчетном периоде, за который предоставляется бланк.

Заполнить отчет за 4 квартал онлайн бухгалтеры могут бесплатно в программе “Упрощенка 24/7”. Программа разнесет выплаты по разделам в нужном порядке, а также проверит отчет на ошибки.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: инструкция по заполнению

Порядок заполнения утвержден Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Общие требования:

  • при заполнении формы от руки необходимо использовать чернила только синего, фиолетового или черного цвета
  • реквизиты и суммовые показатели обязательны к заполнению (при отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль (“0”)
  • текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя
  • форма заполняется на основании данных регистра налогового учета, содержащего сведения о доходах, налоговых вычетах, а также исчисленном и удержанном НДФЛ
  • если показатели не умещаются на одной странице формы, то в этом случае заполняется необходимое количество страниц
  • поле “Стр.” заполняется на каждом листе
  • использование корректирующего средства ли его аналога для устранения ошибок строго запрещается
  • при представлении на бумажном носителе не допускается двусторонняя печать
  • запрещается скрепление листов, приводящее к порче бланка; каждому показателю соответствует только одно поле, включающее в себя определенное количество знакомест (исключение – показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь)
  • для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из 2-ух знакомест), месяц (поле из 2-ух знакомест) и год (поле из 4-ех знакомест), разделенные знаком точка (“.”)
  • если показатель не заполнил все ячейки поля, то в незаполненных ячейках ставят прочерк (например: ИНН 7708873549—или сумма дохода 1500000——–.80)
  • форма заполняется по каждому ОКТМО отдельно
  • заверить (подтвердить достоверность и полноту представляемых сведений) могут: руководитель компании, ИП, представитель налогового агента
  • при заполнении с помощью ПК допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.При этом расположение и размеры значений реквизитов изменяться не должны. Необходимо использовать только шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2018 год (4 квартал) построчно

Порядок заполнения титульного листа:

  • укажите ИНН и КПП
  • номер корректировки: «000»
  • период представления: «34»
  • при необходимости поставьте в нужное поле код формы реорганизации
Место нахождения (учета)Код
преобразование1
слияние2
разделение3
присоединение5
разделение с одновременным присоединением6
ликвидация0

В случае если расчет не является отчетом за реорганизованную компанию, то по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации” необходимо поставить прочерки.

  • налоговый период (год): «2018»
  • в строке «Представляется в налоговый орган (код)» поставьте код налогового органа, куда сдаете расчет (например, 7705, где 77 – код региона, 05 – код налогового органа)
  • в строке «По месту нахождения (учета) (код)» укажите соответствующий код
Место нахождения (учета)Код
По месту жительства индивидуального предпринимателя120
По месту жительства адвоката125
По месту жительства нотариуса126
По месту учета российской организации212
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика213
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком214
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком215
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком216
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации220
По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя320
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ335
  • в строке «Налоговый агент» поставьте сокращенное наименование, а в случае отсутствия такого – полное наименование
  • «Код ОКТМО» – заполняется ОКТМО муниципального образования
  • «Номер контактного телефона» – телефон, по которому с вами могут связаться в случае возникновения вопросов по отчету
  • в строке «На ____ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на_____ листах» – укажите количество страниц отчета и количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он сдает и заверяет бланк
  • в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» – поставьте код 1 или 2 в зависимости от лица, который подписывает отчет (1 – налоговый агент; 2 – представитель налогового агента)
  • «Подпись_____Дата» – подпись, число, номер месяца, год подписания;
  • «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» – вид документа, который дает полномочия представителю налогового агента подписать и представить в налоговую инспекцию

В разделе 1 укажите доходы, дата фактического получения которых приходится на январь – декабрь.

  • 010 – ставка НДФЛ
  • 020 – сумма начисленного дохода по всем физическим лицам за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 025 – сумма начисленного дохода в виде дивидендов по всем физическим лицам за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 030 – сумма налоговых вычетов по всем физическим лицам за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 040 – сумма начисленного НДФЛ по всем физическим лицам за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 045 – сумма начисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 050 – сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога по всем физическим лицам за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 060 – общее количество физических лиц, получивших доход, облагаемый НДФЛ за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 070 – общая сумма удержанного НДФЛ за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 080 – общая сумма неудержанного НДФЛ за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 090 – общая сумма НДФЛ, которая была возвращена физическому лицу в соответствии со ст. 231 НК РФ за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года

В строке 080 указывается НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать, и у него есть твердая уверенность в том, что это невозможно будет сделать в будущем. Такая ситуация возникает, например, в случаях:

  • если произошла выплата заработной платы или иного дохода полностью в натуральной форме без каких-либо выплат в денежной форме
  • при перерасчете НДФЛ по ставке 30% в связи с утратой сотрудником статуса налогового резидента РФ
  • при перерасчете начислений уволившемуся сотруднику
  • при оплате за сотрудника туристической путевки и иных услуг
  • при вручении работникам и другим гражданам подарков
  • при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды от экономии на уплате процентов по займу, предоставленному налоговым агентом на льготных условиях
  • при проведении лотерей и бонусных программ с розыгрышем и вручением призов или денежных выигрышей;
  • при увольнении работника, имеющего задолженность перед компанией по подотчетным суммам

В разделе 2 поставьте даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления НДФЛ и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

  • 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130
  • 110 – дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130
  • 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ
  • 130 – общая сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного НДФЛ) в указанную в строке 100 дату
  • 140 – общая сумма удержанного НДФЛ в указанную в строке 110 дату

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 – 140 заполняются по каждому сроку перечисления НДФЛ отдельно.

Как отразить в форме..

Вы отражаете в форме различные виды доходов в зависимости от того, когда они получены и когда с них нужно перечислять налог.

…Отпускные

Отпускные облагаются НДФЛ, поэтому вы отражаете их суммы в отчете. Специфика в том, что отпускные выплачиваются каждому индивидуально. Ведь сотрудники берут отпуск в разное время.

А выдать деньги вы обязаны не позднее чем за три дня до начала отдыха (ст. 136 ТК РФ). Так что выплачивать отпускные вы будете в разные дни.

Кроме того, для налога с отпускных установлен отдельный крайний срок уплаты — последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В разделе 1 отразите отпускные так.В показатель по строке 020 включите выплаченную сумму отпускных, в том числе НДФЛ. По строке 030 — предоставленные работникам вычеты. В строке 040 поставьте начисленный налог. В строке 070 будет удержанный налог с отпускных.

В разделе 2 заполните по отпускным столько блоков, сколько дней в квартале вы выдавали эти суммы. Если в один и тот же день вы перечислили отпускные нескольким работникам, объедините выплаты. 

Источник: https://www.26-2.ru/art/352762-6-ndfl-za-4-kvartal-2019

Новая форма 6-НДФЛ с 2018 года

6-НДФЛ 2018

В форму 6-НДФЛ с 2018 года, как и в другие части налогового законодательства, было внесено довольно много поправок. Теперь действует новая форма 6-НДФЛ и обновленные сроки сдачи. Об изменениях в форме 6-НДФЛ с 2018 года вы можете узнать из данной статьи. Другие изменения в налоговом законодательстве мы рассматривали в обзорной статье.

Что изменилось в 6-НДФЛ с 2018 года

Составные части 6-НДФЛ изменены не были. Отчет по-прежнему содержит в себе:

  • Титульную страницу;
  • Первый раздел, в котором приводятся обобщенные сведения;
  • Второй раздел, в котором приводятся даты и суммы реально полученной прибыли и вычтенного с нее налога.

В новой форме 6-НДФЛ с 2018 года было изменено следующее:

  1. Появился обновленный штрих-код.
  2. На титульную страницу были добавлены новые строчки и кодовые значения.
  3. Если фирма реорганизовывается, отчет нужно заполнять в новом порядке.
  4. Появились новые кодовые значения для мест представления отчета.

Рассмотрим каждое из этих изменений подробнее.

Новый штрих-код

Первым изменением в 6-НДФЛ с 2018 года, с помощью которого можно отличить новый отчет от старого, является обновленный штрих-код на второй странице. Ранее использовалось кодовое значение 1520 1027, а сейчас – 1520 2024.

Изменения на титульнике

Титульник не остался без изменений. На нем появились сразу две новых строчки, в которых должны указываться следующие сведения:

  • Кодовое значение формы реорганизации фирмы;
  • ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Кодовые значения с текущего года также новые:

  • 1 – преобразование;
  • 2 – объединение;
  • 3 – разделение;
  • 5 – соединение;
  • 6 – разделение с соединением;
  • 0 – ликвидация.

Обновленный порядок формирования

Какие изменения в 6-НДФЛ в 2018 году?

В принципах формирования отчета при реорганизации фирмы появилась точная очередность действий:

  1. Фирмы, признаваемые крупнейшими плательщиками налогов, должны указывать в отчете КПП и ИНН по месту своего расположения в соответствии со свидетельством о регистрации в налоговой инстанции.
  2. Компания, являющая правопреемником, должна сдать в налоговую службу по месту расположения новую 6-НДФЛ 2018 за последний период отчета, а также уточняющие отчеты за реорганизованную фирму. В строчке «по месту расположения» она должна указать кодовое значение 21, а сверху – КПП и ИНН фирмы-правопреемника.
  3. В строчке «налоговый агент» необходимо прописать название реорганизованного юрлица или его филиала.
  4. В строчке «ИНН / КПП реорганизованной фирмы» указываются реквизиты, которая фирмы получила еще до процедуры реорганизации.
  5. Если 6-НДФЛ подается не за реорганизованную фирму, то в строчке, предназначенной для указания ИНН и КПП реорганизованного юрлица, ставят прочерки.

Введение новых кодовых значений мест предоставления

Еще одним изменением в 6-НДФЛ в 2018 году стало введением новых кодовых значений для заполнения строчки «по месту нахождения» на титульной странице:

  • 120 – по месту проживания частного бизнесмена;
  • 124 – по месту проживания управляющего или участника КФХ;
  • 125 – по месту проживания адвоката;
  • 126 – по месту проживания нотариуса;
  • 213 – по месту регистрации в качестве крупнейшего плательщика налогов;
  • 214 – по месту расположения рос. компании, которая не признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 215 – по месту расположения правопреемника, который не признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 216 – по месту регистрации правопреемника, который признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 220 – по месту расположения филиала рос. компании;
  • 320 – по месту ведения деятельности частным бизнесменом;
  • 335 – по месту расположения филиала ин. фирмы в России.

Когда сдавать

Расчет по форме 6-НДФЛ юрлица должны сдавать ежеквартально до последнего числа месяца, идущего за кварталом отчета. Отчет, подаваемый за год, должен быть предоставлен до первого апреля будущего года.

Сдать отчет за 2017 год нужно будет до второго апреля 2018 года (первое число приходится на воскресенье, поэтому крайний срок переносится). Сделать это нужно будет уже по обновленной форме.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году следующие:

  • За 1-ый квартал – до 3 мая текущего года;
  • За 2-ой квартал – до 31 июля текущего года;
  • За 3-ий квартал – до 31 октября текущего года;

За 4-ый квартал – до первого апреля 2019 года.

О других изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве вы можете узнать в нашей обзорной статье Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/novaya-forma-6-ndfl-2018

6 НДФЛ с 2018 года

6-НДФЛ 2018

Изменения в законодательном поле, вступающие в действие с 2018 года, не отразятся на отчетности 6-НДФЛ, пример заполнения которой поможет корректно отобразить различные типы операций. Помимо корректности оформления бланка, предпринимателям нужно учитывать актуальные сроки подачи отчета, а также существующие нюансы подготовки данных.

Все компании должны отчитываться по начисленным доходам и удержанному НДФЛ, что останется актуальным в 2018 году. При этом существуют две основные формы отчета, которые имеют принципиальные различия.

В отличие от отчета 2-НДФЛ, который подается один раз в год, бланк 6-НДФЛ подается в налоговую на ежеквартальной основе.

Подобное нововведение положительно отразится на платежной дисциплине и эффективности администрирования налогов, уверяют чиновники.

Помимо периодичности подачи отчетности, существуют другие отличия между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В первую очередь это относится к принципам составления отчетности. На бланке 2-НДФЛ указываются сведения по каждому сотруднику организации, тогда как в новой отчетности фиксируются обобщенные данные.

Фактически 6-НДФЛ дополняет предыдущую отчетность, отмечают представители налоговой инстанции. Усиление контроля со стороны государства положительно отразится на платежной дисциплине, что обеспечит бюджет дополнительными поступлениями.

В результате власти получат еще один инструмент, который поможет снизить дефицит федерального бюджета.

Ежеквартальный принцип подачи отчета позволяет усилить контроль со стороны налоговой инстанции. При этом действующее законодательство четко определяет сроки, когда сдавать отчет 6-НДФЛ в 2018 году.

Квартальная информация подается до конца месяца, следующего за отчетным. Если последняя дата месяца выпадает на выходной день, то предельный срок подачи отчета будет перенесен на ближайший рабочий день.

Способ подачи отчета зависит от численности сотрудников организации. Если штатная численность компании не превышает 25 сотрудников, то подавать отчет можно в бумажном или электронном виде. В противном случае организации должны отчитываться исключительно в электронной форме.

Структура отчета 6-НДФЛ определяется действующей нормативной базой. Бланк, утвержденный ФНС, состоит из трех структурных частей. При этом нужно учитывать актуальный порядок заполнения бланка 6-НДФЛ в 2018 году.

Пример заполнения бланка 6-НДФЛ с учетом нововведений в 2018 году

Все юридические лица, которые в рамках отчетного периода производили перечисления физлицам, обязаны предоставить отчет 6-НДФЛ. В разделах отчета содержаться следующие сведения:

  • Титул — данные о компании и другие данные, имеющие общий характер;
  • Раздел 1 – обобщенные сведения о начислении НДФЛ;
  • Раздел 2 — детализированные сведения с отображением даты осуществления операций.

Для корректного заполнения разделов отчета необходимо учитывать следующие нюансы:

Титульный лист

Титул содержит информацию о периоде, за который подается отчет. Кроме того, данный раздел включает сведения о компании или ИП. Также на бланке фиксируется кодировка соответствующей налоговой инстанции, в которую передается отчет.

Раздел 1

После заполнения Титула предприниматель переходит к составлению отчета в Разделе 1. Некоторые организации могут применять разный уровень ставок НДФЛ. В таком случае данный раздел придется заполнить несколько раз (для каждой ставки необходимо заполнить отдельный экземпляр). При этом часть сведений указывается только один раз (общие сведения в полях 060-090).

Данный раздел включает суммарные полученные доходы по всем сотрудникам, что нужно принимать во внимание при заполнении соответствующих полей. Строка 020 отображает доходы, рассчитанные нарастающим итогом.

При этом часть доходов, которые были получены в качестве выплаты дивидендов, фиксируются в поле 025.

Общие доходы сотрудников в различных разделах отчета могут отличаться, если в отчетном периоде присутствует переходящая зарплата.

Ставка налога, по которой облагается доход, записывается в поле 010, а информация о вычетах заполняется в поле 030. Также в данной части отчета отображается общее количество работников, которые получали доход в рамках указанного периода (поле 060). Возвраты налога фиксируются в поле 090, а произведенные авансовые платежи в строке 050.

Графа 080 заполняется в тех случаях, если компания не смогла удержать налог из полученного дохода. В том числе данное поле отображает варианты переходящей зарплаты.

Раздел 2

В Разделе 2 отображаются операции согласно хронологическому порядку (с обязательной фиксацией дат). Принципы заполнения графы 100 (дата, когда доход был получен) зафиксированы в статье 223 НК.

При этом многое будет зависеть от вида дохода, который получил сотрудник компании.

Заработная плата фиксируется в Разделе 2 последним числом месяца, а отпускные отображаются согласно дате получения (данный принцип распространяется и на выплату больничных).

В большинстве случаев дата удержания налога соответствует дате реального получения (исключение составляет доход, полученный в качестве заработной платы). Полученный показатель потребуется вписать в поле 110.

Особенности полученного дохода определяют сроки перечисления налога (графа 120). Налог на выплату, полученную в качестве оплаты больничных или отпускных, перечисляется до окончания отчетного месяца. По другим видам доходов дата перечисления налога определяется как следующий день после фактического получения.

Полученный доход фиксируется в графе 130. При этом рассчитанная сумма указывается с округлением до копеек. Размер налога, который был удержан, отображается в строке 140.

Образец 6-НДФЛ, который отображает корректный принцип заполнения в 2018 году:

Помимо общих принципов заполнения отчета, предпринимателям нужно учитывать актуальные особенности подачи отчета 6-НДФЛ и нюансы отображения некоторых операций.

Особенности заполнения отчета

Для корректного заполнения отчета 6-НДФЛ, представители бизнеса должны учитывать существующие нюансы:

  1. В некоторых ситуациях показатели не могут поместиться на листе отчета. В таком случае предприниматель должен использовать дополнительные листы формы 6-НДФЛ.
  2. Ошибки и исправления при заполнении документа не допускаются. Кроме того, проблемы возникнут, если отчет заполнен на двусторонней копии шаблона.
  3. Форма отчета заполняется на основании данных, которые отображаются в регистре налогового учета.
  4. Поля в бланке отчета разделены специальной точкой, предназначенной для отображения десятичной дроби. Для фиксации целой части предусмотрено 15 ячеек, для дробной части – 2 ячейки. При заполнении полей информация записывается слева направо, без пропуска пустых ячеек.
  5. Все страницы бланка 6-НДФЛ должны содержать сплошную нумерацию.
  6. Заполненный отчет в обязательном порядке заверяется печатью и подписью.
  7. В пустых клетках нужно вписать прочерки.

При составлении отчета существуют нюансы, связанные с фиксацией заработной платы, которая имеет переходящий характер. Для корректного отображения подобной операции, полученные доходы фиксируются в Разделе 1. Только после удержания НДФЛ в следующем периоде данный доход попадет в Раздел 2 (указывается в поле 070).

Смещение дат перечисления НДФЛ может быть вызвано ситуациями, когда компания не выдала зарплату работнику (при этом доход был начислен). Чтобы корректно отобразить данную операцию, в графе 110 необходимо указать дату фактического удержания налога.

Еще один нюанс существует при отображении премии. Представители налоговой подчеркивают, что данная выплата не может включаться в основную заработную плату. В результате премиальные выплаты указываются отдельной строкой. Кроме того, премия переходит в категорию дохода по факту получения, что отличает данную выплату от зарплаты.

Если отчет заполнен некорректно или несвоевременно сдается в налоговую инстанцию, то предприниматель столкнется с финансовыми санкциями.

Возможные санкции со стороны налоговой

Действующее законодательство регламентирует ежеквартальные сроки сдачи отчета 6-НДФЛ в 2018 году. Нарушение данных норм обернется для предпринимателя штрафными санкциями, размер которых является фиксированным.

Опоздание с подачей отчета в пределах одного месяца обернется дополнительными затратами для организации в размере 1 тыс. руб. Дальнейшее промедление с подачей отчета приведет к увеличению суммы штрафа.

За каждый полный месяц штрафные санкции будут увеличиваться на 1 тыс. руб.

Помимо нарушения сроков отчетности, представители налоговой смогут выписать штраф за предоставление недостоверных сведений. В данном случае сумма санкций будет вдвое меньше – 500 руб. Организациям необходимо принимать во внимание, что штраф не освобождает от обязанности подать отчет.

Смотрите видео, как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу:

Источник: http://2018god.net/6-ndfl-s-2018-goda/

6-НДФЛ в 2018 году: изменения и порядок заполнения

6-НДФЛ 2018

В 2018 году Федеральная налоговая служба разработала новый формат отчетности по форме 6-НДФЛ для заполнения в электронном виде. Новшества призваны упростить порядок заполнения данных по НДФЛ и решить проблемы с отображением дат полученных доходов. Изменения введены по многочисленным просьбам работников бухгалтерского сообщества РФ.

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ в 2018 году

Отнестись к изменениям в бланке 6-НДФЛ необходимо серьезно, так как корректировка декларации коснулась и сроков сдачи отчетности за 2017 год.

Согласно новому Приказу ФНС, отчитаться за 2017 год необходимо не позднее 2 апреля 2018 года. При этом необходимо использовать бланк 6-НДФЛ нового образца.

Состав изменений

В целом состав формы отчетности 6-НДФЛ не изменился. Расчеты по-прежнему включают в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Форма составляется ежеквартально с нарастающим итогом: 1й квартал, полугодие, 9 месяцев и 1 календарный год. Порядок заполнения расчетов утвержден ФНС РФ от 14 октября 2015 года пунктом 2.1 No ММВ-7-11/450.

Изменение 1. Новый штрих-код

На втором листе формы отчетности 6-НДФЛ изменился штрих-код. Вместо кода «1520 1027» будет находится код «1520 2024».

Измененный код в новой декларации 6-НДФЛ

Изменение 2. Новые коды и графы на титульном листе

На титульном листе нового образца формы 6-НДФЛ появятся новые графы, в которых необходимо указывать:

  • код формы реорганизации:
  • КПП /ИНН реорганизованного предприятия.

Новые коды форм реорганизации для заполнения нового образца формы отчетности 6-НДФЛ в. 2018 году приведены в таблице:

Код Наименование
1«Преобразование»
2«Слияние»
3«Разделение»
4«Присоединение»
5«Разделение с одновременным присоединением»
0«Ликвидация»

Изменение 3. Новый порядок заполнения декларации для реорганизованного предприятия

Заполнение формы отчетности 6-НДФЛ предусматривает особый алгоритм действий для реорганизованных предприятий:

  1. Компании, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками при расчете 6-НДФЛ обязательно должны указываться ИНН и КПП согласно документу о постановке на учет по месту нахождения (5 и 6 разряды КПП – «01»).
  2. Организация-правопреемник обязана предоставить в налоговую службу отчет по форме 6-НДФЛ за последний период деятельности организации, с также утонченные данные по реорганизации. На титульном листе в строке «по месту нахождения (учета)» необходимо указать код «21», а в верхней части привести данные ИНН и КПП организации-правопреемник.
  3. В строке «налоговый агент» указывается полное наименование предприятия, подвергшегося реорганизации или его обособленных подразделений.
  4. ИНН и КПП указывается те, которые были присвоены компании до начала процесса реорганизации.
  5. Если расчет 6-НДФЛ происходит в компании, где не происходит реорганизация, в строках КПП/ИНН проставляются прочерки.

Изменение 4. Новые коды по месту предоставления

С 2018 года введены новые кодовые обозначения места предоставления отчета по поводу форме 6-НДФЛ, которые необходимо указывать на титульном листе декларации. Перечень новых кодов приведен в таблице:

Код Наименование
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
124По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125По месту жительства адвоката
126По месту жительства нотариуса
213По месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика
214По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации на территории Российской Федерации

Коды необходимо указывать в строке «по месту нахождения(учета)» на титульном листе.

Таким образом, отчетность по форме 6-НДФЛ необходимо предоставлять в органы ФНС по новому образцу. ФНС внесли некоторые корректировки в бланк отчетности, но в целом изменения почти не коснулись заполнения блока основной информации, которую нужно вносить в расчет в прежнем виде.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/6-ndfl-v-2018-godu-izmeneniya-i-poryadok-zapolneniya.html

Новая форма 6-НДФЛ 2019 года: что изменилось и когда сдавать

6-НДФЛ 2018

Форма 6-НДФЛ относится к ежеквартальной отчетности. Ее необходимо сдавать работодателям. В документе, который был введен ФЗ №113 от 2 мая 2015 года, отражают исчисленные, а также удержанные суммы налога на доходы в целом, которые были получены физическими лицами.

Предусмотрены ли какие-нибудь изменения в форме 6-НДФЛ в 2019 году? Остался ли порядок заполнения формы неизменным, и в какие сроки ее сдавать? Нужно ли сдавать отчет за 2018 год на новом бланке? Ответ на эти вопросы вы получите, прочитав данную публикацию.

Общие сведения о форме 6-НДФЛ в 2019 году

Налоговые агенты по подоходному налогу начали сдавать форму ежеквартальной отчетности 6-НДФЛ в 2016 году. Приказом ФНС РФ№ ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года утверждена форма расчета 6-НДФЛ и порядок ее заполнения (в том числе и электронный формат документа).

Напомним, что сдавать форму 6-НДФЛ обязаны налоговые агенты, выплачивающие доходы в пользу физических лиц и работодатели:

Следует отметить, что за весь срок существования форма 6-НДФЛ не один раз вызывала трудности у бухгалтеров. Немало вопросов вызывал порядок заполнения документа. При этом ФНС в своих разъяснениях относительно порядка заполнения, нередко меняла позицию, что вызывало еще больше недоумения.

В целом, с момента введения, 6-НДФЛ доставила немало проблем бухгалтерам, но в 2017 году работниками ФНС была опубликована новая форма документа в электронном виде для обсуждения.

Для сдачи 6-НДФЛ за 2018 год, в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы, предусматривающим изменения в бланк, необходимо использовать новую форму документа. Изменения внесены приказом Налоговой службы России от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/18.

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год – 1 апреля 2019 года.

Структура документа не претерпела изменений. Форма, как это было и ранее включает такие части:

1. Титульный лист.

2. Раздел I(под названием «Обобщенные показатели»).

3. Раздел II(под названием «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»).

Документ оформляют нарастающим итогом при помощи данных расчета из регистров налогового учета по подоходному налогу. Такой порядок установлен пунктом 2.1 Порядка, который был утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 года.

С 2018 года в форму было внесено несколько изменений, а именно:

1. Введение нового штрих-кода «1520 2024» на втором листе документа (ранее это был код «1520 1027»).

2. Введение новых кодов и новых граф на титульном листе расчета:

  • код формы реорганизации (действует с 2018 года):

0 – ликвидация;

1 – преобразование;

2 – слияние;

3 – разделение;

5 – присоединение;

6 – разделение с одновременным присоединением.

  • ИНН/КПП реорганизованной организации.

3. Введение новых кодов места предоставления расчета 6-НДФЛ на титульном листе. Их следует отразить в поле «По месту нахождения (учета) (код)»:

Расшифровка

Код

по месту жительства индивидуального предпринимателя

120

по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства

124

по месту жительства адвоката

125

по месту жительства нотариуса

126

по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

213

по месту нахождения организации РФ, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

214

по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

215

по месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком

216

по месту нахождения обособленного подразделения российской организации

220

по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

320

по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

335

4. Появился четкий порядок действий при заполнении формы для реорганизованных предприятий:

  • организации, которые являются крупнейшими налогоплательщиками, отражают в документе (на основании свидетельства о постановке на учет в ИФНС) ИНН и КПП по месту нахождения (для 5-6 разряда КПП указывают код «01»);
  • организации, которые являются правопреемниками, обязаны предоставить 6-НДФЛ за последний период, а также уточненные расчеты за предприятие, которое было реорганизовано (на титульном листе нужно проставить код «21» в строке «по месту нахождения (учета) (код)» и указать ИНН, а также КПП организации, являющейся правопреемником);
  • название реорганизованной организации (ее обособленного подразделения) стоит указать в строке «налоговый агент»;
  • ИНН и КПП, присвоенные предприятию до реорганизации, нужно отразить в строке под названием «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)».

В случае если форма 6-НДФЛ сдается не за компанию, которая реорганизована, то следует поставить прочерки в строке ИНН/КПП реорганизованной организации.

Отчетные периоды по 6-НДФЛ в 2019 году

В статье 230 (пункт 2) Налогового кодекса РФ есть упоминание о том, отчетными периодами по предоставлению отчетности являются следующие:

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Если день сдачи отчета выпадает на праздник (выходной или нерабочий день), то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1. НК РФ, 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день. Таким образом, некоторые крайние сроки сдачи расчета в 2018 году могут быть перенесены.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

В таблице вы найдете крайние даты сдачи расчета 6-НДФЛ в ИФНС в 2018 году как для ИП, так и для организаций:

Отчетный период

Срок сдачи 6-НДФЛ

За 2018 год

До 1 апреля 2019 года

За 1 квартал 2019 года

До 30 апреля 2019 года

За полугодие 2019 года

До 31 июля 2019 года

За 9 месяцев 2019 года

До 31 октября 2019 года

За 2019 год

До 1 апреля 2020 года

Подводя итоги, отметим, что форма 6-НДФЛ, актуальная для 2019 года, претерпела незначительные изменения. По сути, она представляет собой старый бланк в обновленном виде.

Источник: http://my-biz.ru/dokumenty/forma-6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.