+7(499)495-49-41

6-НДФЛ: заполнение строк

Содержание

Порядок заполнения строки 110 формы 6-НДФЛ

6-НДФЛ: заполнение строк

Строка 110 6-НДФЛ предназначена для даты удержания налога с доходов физлиц. В нашей статье мы разберемся, как правильно внести данные в эту строку.

Новый вид отчетности по НДФЛ

Порядок заполнения строки 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ

Отражение в 6-НДФЛ данных по заработной плате, выданной до конца месяца

Отражение в 6-НДФЛ выплаты заработной платы в следующем месяце

Пример заполнения строки 110 в отчете 6-НДФЛ

Итоги

Новый вид отчетности по НДФЛ

Для повышения контроля над уплатой налога на доходы физлиц с 2016 года была введена форма 6-НДФЛ. Для сдачи в налоговую инспекцию эта форма квартальная. Штрафы за непредставление этого отчета будут следующие:

НарушениеСумма штрафа
Если забыли сдать налоговый расчет 6-НДФЛ1 000 руб. за каждый календарный месяц начиная со дня, определенного для подачи (п. 1.2 ст. 126 НК РФ)
Сдали отчет в инспекцию с опозданиемАналогично
Наличие недостоверных сведений в отчете500 руб. за каждый отчет с недостоверными сведениями
Нарушение способа подачи (сдача в бумажном виде вместо электронного)200 руб. за каждый неверно предоставленный отчет

Кроме того, в случае неполучения отчета в течение 10 дней со срока для предоставления контролирующие органы могут заблокировать расчетный счет.

Как видим, данный отчет достаточно важен для проверяющих: именно с его помощью планируется дополнительный контроль расчета и уплаты НДФЛ. Поэтому, если после сдачи отчета вы обнаружите какие-либо ошибки (если изменились данные о доходах или налогах, например), необходимо обязательно сдать корректирующий отчет.

Подробнее о том, как сдать исправленный расчет 6-НДФЛ, читайте в нашей статье «Как подать корректировку 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года?».

Порядок заполнения строки 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ

Общее представление о заполнении второго раздела можно получить, прочитав материалы нашей рубрики «6-НДФЛ».

Здесь мы детально рассмотрим заполнение строки 110 «Дата удержания налога» и связанных с ней полей.

В соответствии с нашим законодательством, удержать НДФЛ необходимо в момент выдачи дохода. Эта функция возложена на налоговых агентов, то есть лиц, рассчитывающих и выплачивающих данный доход.

При этом данным агентам запрещено выплачивать налог за налогоплательщика из собственных средств. Есть риск того, что при проверке за это начислят штрафы.

Это значит, что дата удержания, а соответственно, и дата перечисления никак не могут наступить ранее выплаты дохода.

Основные доходы и сроки удержания налогов представлены в таблице.

Вид полученного доходаДата получения дохода для НДФЛСрок удержания налога
Оплата трудаПоследний день отработанного месяцаДень выдачи дохода на руки
«Увольнительные» выплатыПоследний рабочий день
Выплаты больничных расчетов и отпускныхВ день выплаты
ДивидендыВ день выплаты
Списание безнадежного долгаДата списания долгаВ день выплаты ближайшего дохода
Командировочные расходы (не подтвержденные документально, сверхнормативные суточные)Последний день месяца утверждения авансового отчета
Доход в натуральной формеВ день предоставления данного дохода

Итак:

  • в строке 110 надо будет указать ту дату, которой документально оформлена выплата дохода из кассы либо с расчетного счета;
  • сумма самого дохода будет отражена в поле 130;
  • в поле 140 будет отражена сумма удержанного налога по каждой дате, отраженной по строке 110.

По строке 120 указываем срок перечисления налога. Он так же регламентирован законодательно.

ВАЖНО! В текущем году появилось общее правило: НДФЛ надо перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключением стали отпускные и больничные. С этих выплат налог перечислять необходимо до последнего дня месяца, в котором они имели место (ст. 226 НК РФ).

В строке 120 раздела 2 нужно указать крайнюю дату для перечисления суммы налога. Посмотрим в таблице некоторые самые частые виды дохода со сроками перечисления налога.

Дата получения доходаСрок уплаты налога в бюджет
Оплата трудаДень, следующий за удержанием налога
Выплаты при увольнении
Выплаты больничных и отпускныхДо конца месяца выплаты
ДивидендыВ ООО — следующий день после выплаты налогооблагаемых доходов.В АО — не позднее последнего числа месяца, следующего:

  • либо  за датой окончания налогового периода;
  • либо за датой выплаты денежных средств;
  • либо за датой истечения срока последнего по дате договора, на основании которого АО выплачивает акционеру доход

(в зависимости от того, какая дата наступит раньше)

Списание безнадежного долгаНе позднее следующего дня после дня, когда удалось удержать налог
Командировочные расходы (не подтвержденные документально, сверхнормативные суточные)
Доход в натуральной форме

ВАЖНО! Даты по строкам 110 и 120 никогда не совпадут: это абсолютно разные по своему смыслу поля отчета.

Даже если ваша организация уплачивает налог в бюджет в день удержания этого налога, все равно по графе 120 вы укажете день, прописанный законодателями.

Дату вашего реального перечисления средств налоговые инспекторы увидят в карточке расчетов с бюджетом и только потом сравнят с положенными датами, указанными в вашем отчете.

Конечно, при заполнении графы 110 могут возникнуть различные нюансы. Рассмотрим часто возникающие подробнее.

Отражение в 6-НДФЛ данных по заработной плате, выданной до конца месяца

Иногда случаются ситуации, когда работодатель выплачивает доход сотруднику до окончания расчетного периода (отработанного месяца), например, когда срок выплаты заработной платы приходится на выходной. На данный момент в ТК указано, что в этом случае выплатить заработную плату необходимо накануне выходного дня.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok_zapolneniya_stroki_110_formy_6ndfl/

Расшифровка строк 6-НДФЛ. Порядок заполнения 6-НДФЛ

6-НДФЛ: заполнение строк

В 2018 году бухгалтеры будут заполнять обновленную форму отчетности по налогам на доходы. Что изменилось в отчетности, были ли учтены налоговиками при ее разработке пожелания бухгалтеров? Выясним в данной статье. Одно можно утверждать точно – электронная форма сдачи отчетов уже доступна. Подробнее об этом рассказывается далее.

Кто обязан предоставлять в ИФНС отчет?

Уже два года все налогоплательщики обязаны на регулярной основе предоставлять в ИФНС отчетность по налогу на совокупные доходы работников организации. Вместе с отчетом 6 НДФЛ, отражающим совокупный заработок, выплаченный всем работникам, организации предоставляют формы индивидуальных справок на каждого сотрудника, которому начислялся и выплачивался заработок, по отдельности.

Согласно разъяснениям МинФина и ФНС России, отчет предоставляется по адресу регистрации предпринимателя или организации. Если у предприятия несколько обособленных подразделений, то отчет предоставляется по каждому из них в отдельности.

Отчет отправляется в бумажной форме для организаций со штатом до двадцати пять человек или электронной – для организаций со штатом, превышающим двадцать пять человек.

Из чего состоит 6 НДФЛ?

Отчет отражает данные об организации, совокупных доходах ее работников, суммах и датах удержания налогов на доходы работников.

Бланк состоит из трех блоков:

  • титульная страница;
  • общие сведения;
  • данные о доходах и налогах на доходы.

Как часто сдается отчетность?

Отчетность по налогам на доходы сотрудников предоставляется в ИФНС раз в квартал. Крайняя дата предоставления – последнее число месяца периода, следующего за отчетным. Сведения подаются нарастающим итогом.

Отчетной датой для сдачи формы является:

  • дата квитанции (дата и время должны быть не позднее двенадцати часов ночи последнего отчетного дня) для сдачи формы в электронном виде;
  • дата отметки сотрудника почты России на описи вложения датой для сдачи формы посредством почтового отправления;
  • дата на вашем экземпляре отчета, указанная работником инспекции, при личной сдаче отчета в ИФНС.

Предоставление отчета в 2018 году должно быть не позднее:

  • 2 апреля;
  • 3 мая;
  • последний рабочий день июля;
  • последний рабочий день октября.

Нужно ли отправлять пустой отчет?

Если налогоплательщик не имеет сотрудников, не начисляет им доходы в отчетном периоде или не ведет деятельность, то данных о доходах и налогах на доходы не будет. “Нулевой” отчет сдавать в ИФНС нет необходимости, но уведомить инспекцию об этом (во избежание приостановления операций по счетам и наложения санкций) рекомендуется.

Во избежание объяснений с ИФНС или сдайте нулевой отчет, или напишите пояснительную записку в свободной форме о причинах отсутствия отчета с вашей стороны.

Как заполнить корректно 6 НДФЛ?

Основные требования заполнения отчетности:

  • В документ вносятся сведения из регистрационных документов компании.
  • В отчете заполняется нужное количество листов.
  • В отчете нельзя исправлять ошибки, печатать документ с двух сторон листа, скреплять листы расчета.
  • Бланк формы содержит два поля (первое поле, состоящее из пятнадцати клеток — для первой части десятичной дроби, а другое поле, состоящее из двух клеток — для дробной части), разделенных точкой. Они предназначены для чисел с десятичной дробью.
  • На листах бланка должна быть сквозная нумерация.
  • При заполнении отчета писать можно ручкой темного цвета (черного, синего и фиолетового). Для печати информации необходимо использовать начертание Courier New (кегль 16–18).
  • Заполнять поля необходимо слева направо.
  • По каждому коду ОКТМО бланк оформляется отдельно: индивидуальные предприниматели указывают код по адресу регистрации; организации (обособленное подразделение) указывают код муниципального образования.
  • В незаполненных ячейках полей ставятся черточки (например, для ИНН отведено двенадцать клеток, а сам номер налогоплательщика содержит десять знаков).
  • В поле, удостоверяющем корректность и полноту данных, указанных на данной странице, нужно поставить дату заполнения и подпись.

Титульная страница отчета

Оформление формы начинается с титульного листа. Опишем расшифровку строк 6 НДФЛ:

  • реквизиты организации: ИНН и КПП компании, код ОКТМО;
  • номер корректировки (000 – без корректировок, 001, 002 – с корректировками);
  • период заполнения данных (код отчета за первый квартал – 21, код отчета за первое полугодие – 31, код отчета за третий квартал – 33, код отчета за 4 квартал — 34);
  • период сдачи данных (календарный год, например, 2018 год);
  • код ИФНС;
  • название организации (краткое наименование юридического лица или фамилия, имя и отчество предпринимателя);
  • контакты (стационарный или мобильный телефон);
  • Ф. И. О. руководителя или представителя организации (1 – руководитель организации, 2 – представитель компании).

В обновленной отчетности на титульной странице необходимо заполнять новые графы:

  • код формы реорганизации и основные реквизиты (ИНН, КПП) действующего до реорганизации юридического лица;
  • код места нахождения (учета).

Приведем примеры кодов места учета (регистрации):

  • 120 – по месту регистрации предпринимателя;
  • 213 – по месту регистрации предприятия в качестве крупного налогового агента;
  • 220 – по месту учета подразделения предприятия.

Заполнение раздела “Обобщенные показатели”

В расшифровке строк 6 НДФЛ раздела 1 отражаются обобщенные сведения по всем работникам, а именно начисленный доход, исчисленный и удержанный налог на доход нарастающим итогом по налоговой ставке.

Номер строкиИнформация
010Ставка налога на доход. Если налог удерживается по разным ставкам, то необходимо заполнить строки c 010 по 050 страницы 1 для каждой ставки в отдельности
020Начисленные доходы работников нарастающим итогом
030Вычеты с необлагаемых доходов, социальные и имущественные вычеты, уменьшающие налог
040(Данные 020 – Данные 030) × Ставку налога
050Фиксированные авансы, уменьшающие налог
060Число сотрудников, выплачивающих доходы в отчетном периоде; без учета сотрудников, находящихся в отпуске по уходу за детьми весь отчетный период
070Строка 070 6 НДФЛ показывает общие суммы по всем налоговым ставкам, перечисленным в строке 010-050
080Сумма неудержанного налога (в индивидуальных справках по налогам на доходы отражается с признаком 2) общим нарастающим итогом, который удержать невозможно до конца года
090Сумма налога к возврату налоговым агентом сотрудникам согласно ст. 231 НК РФ

Строка 070 6 НДФЛ расходится со строкой 040 из-за сумм переходящей заработной платы.

Заполнение раздела данных о датах, суммах полученных доходов, налога на доходы лиц

В расшифровке строк 6 НДФЛ раздела 2 отражаются:

  1. Даты признания доходов.
  2. Сроки удержания и уплаты налога.
  3. Совокупные суммы фактически признанных доходов, налога к удержанию по всем работающим лицам.

Расшифровка строк 6 НДФЛ вносится блоками столько раз, сколько раз производились выплаты работникам организации.

Ниже приведено объяснение строк.

Номер строкиИнформация
100В 6 НДФЛ строка 100 дата фактического получения дохода отражается согласно ст. 223 НК РФ.Датой начисления аванса и окончательного расчета по зарплате признается последнее число месяца выплаты заработка.День признания отпускных доходов — день их выплаты.Дата признания пособия по больничному листу — день выплаты расчета по листу нетрудоспособности.Дата признания дохода в виде годовой премии – последний день месяца, от которого дата приказа о премировании, дата признания дохода при выплате месячной премии — последнее число месяца премирования. (письмо ИФНС от 24.01.17 г. № БС-4-11/1139)
110Указывается в строке 110 дата удержания налога.День удержания налога с отпускных доходов — день их выплаты. День удержания налога с пособия по больничному листу — день выплаты по листу нетрудоспособности
120Строка 120 (срок перечисления налога) должна отражать дату, когда организация должна была уплатить налог согласно НК РФ
130Строка 130 6 НДФЛ отражает совокупные доходы, полученные в рублях и копейках всех работников (без вычета удержанного налога) в день, отраженный в строке 100. Заработная плата отражается с учетом аванса
140Строка 140 – сумма удержанного налога – содержит обобщенный удержанный налог в указанную в строке 110 дату

Процедура отражения аванса в отчете

Оплата труда работников осуществляется дважды в месяц. Это обязанность работодателя, вытекающая из трудового законодательства. Работодатели избегают инициирования проверок со стороны трудовой инспекции, прокуратуры и наложения штрафа и не нарушают закон.

День месяца, когда выплачивают заработную плату, признается датой получения дохода для аванса. День удержания налога – это день фактического перечисления заработка. Отдельно с аванса налог на доходы не удерживается.

Перечисляется налог в день после перечисления заработной платы (строка 120 6 НДФЛ). Можно перечислять и на следующий день. Весь доход работника (заработная плата с учетом аванса) отражается в строке 130 6 НДФЛ.

Аванс отдельной строкой не значится.

Есть виды помощи, отражающиеся в отчете 6 НДФЛ, которые облагаются налогом.

Пособие не облагается НДФЛ, если оно выплачено сотрудникам:

  • получившим увечья в результате террористических действий;
  • понесшим урон в связи с чрезвычайными происшествиями;
  • в связи с появлением ребенка (не более пятидесяти тысяч рублей);
  • в связи со смертью.

Проверка корректности сведений 6 НДФЛ

Проверяют достоверность сведений в отчетах по налогу на доходы работников путем:

  • сравнения данных разных отчетов по налогам (количество индивидуальных справок на доходы работников = число в строке 060 6 НДФЛ);
  • сравнения доходов во всех индивидуальных справках по налогам и строки 020 второго приложения отчета по налогу на прибыль, а также значения строки 020;
  • проверки баланса строк, а именно: строка 040 = ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100 и строка 020 = > строка 030 в 6 НДФЛ.

Ответственность налогоплательщиков

Введена ответственность за сдачу отчетности по НДФЛ с некорректными сведениями в 2016 г. Инспектор, руководствуясь НК РФ, должен потребовать предоставления письменных пояснений при обнаружении ошибок в отчетности. Штрафа можно избежать, если агент самостоятельно исправит формы до выяснения ошибки сотрудником инспекции.

Основные штрафы

Вид нарушенияСумма штрафа
Несвоевременное предоставление (строка 120 6 НДФЛ)1000 руб
Неверные сведения500 руб
Нарушение электронного документооборота200 руб

Штраф может быть наложен только за расчеты, которые были представлены после 01.01.16 года. За данные, представленные до 2016 года, наказание не применяется.

ИФНС вправе приостановить операции по расчетному счету, если организация задерживает предоставление 6 НДФЛ более, чем на десять дней после отчетной даты.

Источник: http://fb.ru/article/374066/rasshifrovka-strok--ndfl-poryadok-zapolneniya--ndfl

Строки 100, 110 и 120 6-НДФЛ: как правильно заполнить, пример, как проверить

6-НДФЛ: заполнение строк

Принцип «делиться нужно» знаком большинству из нас со времён босоногого детства. Но есть подозрение, что в незапамятные времена этот принцип сформулировали далёкие предки современных налоговиков. Сменялись эпохи, властные институты и цели, на которые шли налоги, но принцип оставался неизменным — делиться нужно.

Разумеется, двадцать первый век не стал исключением: заработал деньги (или получил их, например, в качестве дивидендов, или ещё как-нибудь «одоходился») – заплати государству налог на доход. Тот самый, который некоторые по старинке называют «подоходным».

И не просто заплати, а ещё и отчитайся по всей строгости действующего законодательства.

6-НДФЛ: что это за форма, и кто её сдаёт

Хорошая новость в том, что теперь человеку не нужно самому рассчитывать налоговую сумму, вычленять её из заработанного/полученного и нести сборщикам податей. В большинстве случаев всем этим занимаются налоговые агенты (НА).

Налоговый агент: понятие и функции

Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. Указанные лица именуются налоговыми агентами (НА).

Налоговый кодекс РФ

Быть налоговым агентом — очень непростая задача, уследить за всеми сроками в отчётных документах удаётся не каждому

Соответственно, они же отчитываются перед государством по всем действиям, произведённым в качестве агентов: чего и сколько начислили, как исчислили и удержали, когда перечислили. Например, отчитываются по относительно новой «налоговодоходной» форме 6-НДФЛ.

Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, заполняется налоговыми агентами и представляется в налоговый орган по месту учёта по форме 6-НДФЛ.

Порядок заполнения и представления расчёта сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ Утверждён приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММв-7–11450@

Чем форма отличается от других отчётов по НДФЛ

Есть у «формы шесть» некоторые особенности, отличающие её от привычной 2-НДФЛ. Например, она:

  • подаётся фискальным органам ежеквартально;
  • рассчитывается нарастающим итогом;
  • заполняется по организации (налоговому агенту) в целом, без разбивки по физическим лицам.

Технически «шестёрка» состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист формы 6-НДФЛ содержит данные о налоговом агенте и периоде, за который подаётся отчёт, а в двух её разделах отражается информация о начисленных и выплаченных доходах и удержанном и перечисленном налоге

Титульный лист в любой налоговом отчёте заполняется по унифицированным правилам, а основные разделы формы 6-НДФЛ богаты информацией и полны сюрпризов.

Таблица: характеристика разделов отчёта

В форме, по определению заполняемой нарастающим итогом, второй раздел содержит данные только последних трёх месяцев отчётного периода. То есть даже если это отчёт за год, в строках 100–140 будут показатели только за октябрь-декабрь этого года.

Если присмотреться внимательно, окажется, что значительная часть информации, отражаемой в 6-НДФЛ, связана с конкретными датами и граничными сроками. Им отведены три пятых всего второго раздела: строки 100–120.

Как не потеряться в датах: строки 100–120 «формы шесть»

Обилие сроков и дат, которыми пестрит 6-НДФЛ, связано со спецификой отражаемой в нём информации.

Дело в том, что начисляют (и доход, и налог) чаще всего в одном месяце, а выплачивают (или удерживают и перечисляют) — в другом; и эти месяцы вполне могут приходиться на разные отчётные периоды.

А жёсткая временная привязка к конкретным датам разных видов выплат и сроков удержания и перечисления налога позволяет корректно заполнить форму.

Таблица: распространённые виды дохода, соответствующие им сроки и даты в отчёте

На самом деле, всё не так сложно, важно просто не запутаться в тонкостях. Например:

  1. Датой фактического получения зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена (даже если этот день приходится на выходной).
  2. Если граничный срок перечисления налога (день, следующий за днём выплаты дохода или последний день месяца) выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

Как это работает

Без сомнения, самый распространённый и привычный случай дохода — зарплата. С ней постоянно имеет дело любой НА.

Предположим, в сентябре 2017 года сотрудникам был выплачен аванс в сумме 50 тыс. руб. Оставшаяся часть сентябрьской зарплаты — 65 тыс. руб. — выдана 6 октября 2017 года.
НДФЛ с сотрудников по ставке 13% составил: (50 тыс. руб. + 65 тыс. руб.) * 13% = 14,95 тыс. руб.

Это так называемая «переходная» операция, начало которой (выплата аванса и начисление зарплаты и налога за сентябрь) приходится на один месяц (сентябрь) и отчётный период (девять месяцев 2017 года), а завершение (выдача зарплаты, удержание и перечисление налога) — на другой месяц (октябрь) и отчётный период (2017 год).

То есть, во второй раздел данные по этой операции попадут в составе отчёта за год.

Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает её в другом периоде, то эта операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершённой в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Налогового кодекса.

Письмо Федеральной налоговой службы от 5 апреля 2017 г. № БС-4–11/6420@ «О заполнении расчёта по форме 6-НДФЛ»

Таблица: отражение «переходной» зарплаты во втором разделе отчёта

И вот на что стоит обратить внимание:

  1. Хотя 30.09.2017 — суббота, по строке 100 отражается именно этот день, как последний день месяца, за который начислена зарплата.

Источник: https://kadrovik.guru/6-ndfl-stroka-120.html

Построчное заполнение 6 НДФЛ: титульный лист и расчет

6-НДФЛ: заполнение строк

Отчет 6 НДФЛ появился недавно, с 2016 года, и бухгалтера не успели привыкнуть к нему. Тем, кто сталкивается с отчетом впервые – непросто при заполнении отдельных строк, часто встречаются вопросы. Разберем общие правила заполнения отчета и расшифровку строк 6 НДФЛ.

Общие нюансы заполнения

Бланк состоит из двух страниц: титульный лист и расчет. На первом листе заполняется информация о налогоплательщике, второй содержит сведения о перечисленных вознаграждениях и уплаченных сборах.

Расчет также делится на две части. В первой – сведения показываются с начала года, во второй – отражается информация за текущий отчетный период (3 месяца).

Справка! Отчетные периоды – 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Расчет показывает сведения по физ. лицам, т.е. указывается сумма денежных средств, перечисленная сотрудникам. Показатели по налогам записываются без копеек.

Округление происходит следующим образом:

  • значения больше 50 копеек, округляются до рубля;
  • значения меньше 50 копеек отбрасываются.

Строки 010-050 в 6 НДФЛ заполняются по каждой ставке налогообложения. При использовании нескольких ставок, заполняется отдельный лист на каждую ставку.

Поля 060-090 заполняются только один раз, если два или три листа, значения проставляются на первой странице, эти же поля остаются пустыми на других листах.

В разделе 2 отдельно показываются денежные перечисления, по каждой бухгалтерской «проводке».

Как заполнить титульный лист

Порядок заполнения первой страницы в 6 НДФЛ похож на заполнение подобного листка в налоговой декларации. Однако бытуют кое-какие особенности, на них и остановимся.

В поле “период предоставления” отражается код, утвержденный “порядком” заполнения.  Каждому отчетному периоду присвоен код, и если организация ликвидируется или реорганизуется, используется другая нумерация.

ПериодКодКод при ликвидации (реорганизации)
3 месяца2151
6 месяцев3152
9 месяцев3353
год3490

Налоговый период – календарный год. Отчетность сдается в инспекцию по месту учета, в зависимости, кто налоговый агент, в поле “код по месту нахождения учета” проставляется соответствующее значение.

Для индивидуальных предпринимателей установлены следующие коды:

  • 120 – по прописке;
  • 320 – по месту ведения работы.

Код 320 применяют ИП на ЕНВД и патенте. Адвокаты и нотариусы отчитываются о работе по месту прописки, для них предусмотрены отдельные коды 126 и 127 соответственно.

Инспекция, в которую сдается отчетность организации, определяется по юридическому адресу, в соответствующем поле указываются следующие обозначения:

  • 212 – для российских фирм;
  • 213 – для крупнейших налогоплательщиков;
  • 220 – для обособленного подразделения российской компании;
  • 335 – для филиала иностранного предприятия.

Также стоит остановиться на заполнении ОКТМО и КПП. Эти поля заполняются по отношению к территориальной принадлежности.

Если у организации числится обособленное подразделение, агент заполняет отдельный отчет по нему, а ОКТМО и КПП указываются по месту расположения филиала.

Важно! Отдельный расчет 6 НДФЛ предоставляется только по филиалам, которые самостоятельно делают выплаты физическим лицам.

Заполнение расчета

Расчет включает два раздела. Рассмотрим построчное заполнение 6 НДФЛ.

  1. 010 – отражается ставка налогообложения.
  2. 020 – размер вознаграждений, выплаченных физ. лицам.
  3. 025 – показываются только дивиденды. Этот доход указывается дважды: в поле 020, вместе с вознаграждениями и в графе 025, показывается отдельно.
  4. 030 – налоговые льготы, предоставляемые работникам. Значения, проходящие по этой строке, соответствуют установленной категории вычетов.
  5. 040 – исчисленный НДФЛ. Показатель в этой строке соответствует результату, вычисляемому по формуле: (доход (020) – льготы (030) Х ставку налога (010)).
  6. 045 – исчисленный налог только с дивидендов.
  7. 050 – авансовые платежи по НДФЛ. Это поле заполняют только работодатели, нанимающие иностранцев по патенту. Иностранные работники при получении патента, дающего право на работу в России, уплачивают фиксированные взносы по НДФЛ, и впоследствии, учитываются при выплате доходов.
  8. 060 – число физических лиц, которым сделаны перечисления. Один человек учитывается единожды, даже если нанимался на работу в течение года не один раз.
  9. 070 – налог, удержанный налоговым агентом.
  10. 080 – не удержанный НДФЛ. Строка заполняется только в годовом отчете, если удержать налог с дохода в текущем году не получилось.
  11. 090 – возвращенный НДФЛ. Показывается размер налога, возвращенный работникам.
  12. 100 – дата «фактического» получения дохода. Несмотря на название, иногда в этом поле отражается день получения денег. Дата указывается в соответствие с законом. Так, например, данные о зарплате отражаются последним днем месяца ее начисления.
  13. 110 – дата удержания НДФЛ. Соответствует дню перечисления денег.
  14. 120 – дата уплаты сбора. Здесь отражается не «фактический» день перечисления, а последний срок, установленный законом. Для зарплаты – следующий день за выплатой, для отпускных и больничных – последний день месяца.
  15. 130 – сумма вознаграждения.
  16. 140 – НДФЛ.

Оба раздела расчета умещаются на одной странице, но что делать, если за квартал произведены выплаты и строки, предназначенные для заполнения второго раздела заняты?

Как налогоплательщикам добавить строки в 6 НДФЛ. Это сделать легко, нужно просто добавить еще одну страницу и продолжить заполнение.

При заполнении строк в 6 НДФЛ учитывают, что разделы 1 и 2 заполняются по другим правилам, поэтому показатели не будут совпадать.

Изначально в бланке две страницы, итоговое количество листов увеличивается, если фирмой используется ряд ставок налогообложения или ряд выплат за квартал.

Построчное заполнение 6 НДФЛ: титульный лист и расчет Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-rasshifrovka-strok.html

Подробное заполнение 6-НДФЛ по строкам – как заполнить титульный лист, раздел 1 и 2. Скачать правильный образец заполнения формы расчета

6-НДФЛ: заполнение строк

> Отчетность > 6-НДФЛ > Подробное заполнение 6-НДФЛ по строкам – как заполнить титульный лист, раздел 1 и 2. Скачать правильный образец заполнения формы расчета

Расчет 6-НДФЛ нужно заполнять по истечению каждого квартала. Отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Данные приводятся в первом разделе нарастающим итогом с начала января отчетного года, во втором – за последний квартал в разрезе каждого месяца.

В статье ниже приведены особенности заполнения всех строк данного отчет, включая титульный лист формы.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь

Это быстро и бесплатно!

В 2018 году в бланк расчета внесены изменения, о которых можно прочитать здесь.

Подать отчет можно на бумажном или электронном носителе. Заполнить форму можно вручную ручкой синего или черного цвета, либо на компьютере шрифтом Courier New размером от 16 до 18.

Если форма после заполнения распечатывается, то нужно убедиться, что текст отображается только с одной стороны листа. Двусторонняя печать не допустима.

Нельзя нарушать целостность листов расчета, например, не допускается скрепление степлером или иным способам.

Если отчетность по НДФЛ заполняется вручную, то необходимо писать четко, разборчиво, в каждой клетке ставить только один символ, букву, цифру. Если допущена ошибка, то нужно форму 6-НДФЛ заполнить заново, так как исправления, перечеркивания, использование корректоров запрещено.

Каждое поле, куда вносятся суммы, должно быть заполнено. Если суммового показателя нет, то проставляются нули.

После внесения всех данных в форму расчета заполненные страницы нумеруются в сквозном порядке от 001.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году.

Титульный лист

Начать заполнение расчета 6-НДФЛ следует с оформления титульного листа. Особенности оформления представлены в таблице ниже:

Расшифровка поляОсобенности заполнения
ИННИдентификационный номер организации или ИП берется из свидетельства о постановке на учет в ФНС
КППЗаполняется только для юридических лиц
Номер корректировки000 ставится, если форма 6-НДФЛ подается впервые, 001 при повторной подаче, 002 – при следующей корректировке и далее по возрастающей в зависимости от количества обращений в ФНС с расчетом
Период представления (код)Код периода, за который подается 6-НДФЛ, берется из приложения 1 к Порядку заполнения:

  • 21 – 1 кв. (51 при реорганизации/ликвидации);
  • 31 – полугодие (52 при реорганизации/ликвидации);
  • 33 – 9мес. (53 при реорганизации/ликвидации);
  • 34 – год (90 при реорганизации/ликвидации).
Налоговый период (код)Ставится год, к котором относится период, за который сдается расчет 6-НДФЛ. Указывается четырьмя цифрами, например, 2018.
Представляется в налоговый орган (код)Код ФНС, куда сдается отчетность по подоходному налогу.
По месту нахождения, учета (код)Указывается код из приложения 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ.

Наиболее распространенные коды:

  • 120, 124, 125, 126 – по месту жительства ИП, главы КФХ, адвоката, нотариуса соответственно;
  • 213 – по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • 214 – ставят все прочие российские организации.
Налоговый агентСокращенное название юрлица, если таковое отсутствует, то полное. Если расчет 6-НДФЛ заполняет ИП, то его ФИО полностью.
Форма реорганизации, ликвидацииДанную строку формы 6-НДФЛ заполняют только в случае ликвидации или реорганизации. Код берется из приложения 4 к Порядку заполнения:

  • 1 – преобразование;
  • 2 – слияние;
  • 3 – разделение;
  • 5 – присоединение;
  • 6 – разделение с присоединением;
  • 0 – ликвидация.
ИНН/КПП реорганизованной организацииУказываются реквизиты, которые были присвоены до процедуры реорганизации.
ОКТМОКод по территориальному классификатору.
ТелефонНомер телефона для связи с кодом населенного пункта.
На … страницах … листахЧисло заполненных страниц расчета 6-НДФЛ и приложенных к нему документов.
Достоверность…Ставится 1, если отчетность сдается руководителем организации или самим ИП, 2 – если представителем.

Если указано 2, то нужно ниже вписать ФИО представителя.

Внизу ставится подпись и дата подписания формы 6-НДФЛ.

Порядок оформления строк раздела 1

Показатели в данном разделе формы 6-НДФЛ приводятся в обобщенном виде по всем сотрудникам за период с начала года по конец отчетного или налогового периода.

Подробное заполнение каждой строки раздела 1 приведено в таблице:

Номер строкиРасшифровка строкиПояснения по заполнению
010Ставка налогаПроцентная  налоговая ставка по подоходному налогу. В отношении разных видов дохода может применять различный процент ставки, для каждой заполняется раздел 1 отдельно.
020Сумма начисленного доходаЗдесь отражается общая сумма доходов, которая начислена всем работникам. Какие суммы нужно включать в строку 020 – все те суммы, с которые облагаются НДФЛ, и которые начислены в отчетном периоде. Важно учитывать именно дату начисления, а не выплаты.

Что выходит в число налогооблагаемых доходов указано в ст.210 НК РФ.

Не входят в строку 020 доходы, которые не облагаются подоходным налогом.

Показатели в строке 020 раздела 1 отражаются нарастающим итогом с начала года.

025ДивидендыСумма начисленных с начала года дивидендов по всем физическим лицам.
030Сумма налоговых вычетовВ строке 030 заполняется суммарное значение вычетов, исчисленное нарастающим итогом с начала года по всем физическим лицам.

Данная сумма будет уменьшать начисленный доход в целях налогообложения подоходным налогом.

040Сумма исчисленного налогаВ строке 040  раздела 1 отражается сумма НДФЛ, которая рассчитана как процент ставки от разности начисленного дохода из строки 020 и вычетов из 030.
045Налог с дивидендовРассчитывается как ставка налога, умноженная на начисленные дивиденды из строки 025.
050Фиксированный авансовый платежЗаполнять строку 050 в расчете 6-НДФЛ нужно только в том случае, если у работодателя есть иностранные работники на патенте, которые самостоятельно за себя платят НДФЛ. Уплаченный ими налог уменьшает НДФЛ, уплачиваемый налоговым агентом.
060Количество физ.лиц, получивших доходЧисло работников, которым выплачен доход в периоде, за который подается форма 6-НДФЛ.

Важно, что уволенного и принятого в одном периоде работника нужно посчитать за одного, а не за двух.

070Удержанный налогСумма подоходного налога, удержанная с выплата физических лиц. Момент удержания приходится на день фактической выплаты дохода.

Для зарплаты и аванса это последний день месяца, для больничных, отпускных, дивидендов, расчета при увольнении – день выдачи денежных средств работнику.

080Налог, не удержанный налоговым агентомПоказываются суммы НДФЛ, которые работодатель не смог удержать с физических лиц.
090Сумма возвращенного налога налоговым агентомВ строке 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ показывается возврат НДФЛ физическим лицам. Возвращаются излишне удержанные суммы подоходного налога.

Что отражается в Раздел 2?

Второй раздел формы 6-НДФЛ показывает данные только за последний квартал. Поясняется, когда именно и какие суммы были начислены, удержаны, уплачены. Здесь важно правильно поставить даты, с чем часто возникает путаница.

Сначала приводятся сведения по первому месяцу последнего квартал, далее по втором и по третьем. Если для некоторых доходов отличаются даты получения дохода, то для каждой заполняются отдельно строки с 100 по 140.

Какие даты ставить в полях 100, 110, 120?

Первые три строки раздела показывают даты фактического получения дохода (100), удержания НДФЛ (110) и его перечисления (120).

Чтобы правильно поставить даты в строках 100, 110, 120 формы 6-НДФЛ, нужно обратиться к НК РФ.

В ст.223 НК РФ поясняется, что признается датой фактического получения дохода (строка 100 6-НДФЛ):

  • Последний день месяца для заработной платы за первую и вторую половину месяца.
  • День выплаты для прочих доходов, включая пособия по листам нетрудоспособности, отпускные, компенсации отпуска, расчетные при увольнении и дивиденды.

Датой удержания для строки 110 расчета 6-НДФЛ признается день выдачи дохода работнику либо его перечисления в безналичном виде.

Срок перечисления подоходного налога для строки 120 6-НДФЛ установлен п.6 ст.226 НК РФ:

  • Для больничных пособий и отпускных — последнее число месяца.
  • Для всех прочих выплат — день выдачи дохода или следующий день.

Какие суммы писать в 130 и 140?

В строках 130 и 140 раздела 2 формы отчета 6-НДФЛ показываются суммы:

  • 130 – фактически полученный доход для даты из строки 100;
  • 140 – удержанный НДФЛ для даты из строки 110.

В данном примере персоналу выплачивалась ежемесячно заработная плата, плюс начислены в августе отпускные.

О заполнении 6-НДФЛ в 2018 году:

Выводы

Расчет по подоходному налогу 6-НДФЛ содержит только титульный лист и два раздела. Тем не менее, возникает множество вопросов относительно заполнения каждой отдельной строки.

Важно правильно указывать даты фактического получения дохода, момента удержания с него НДФЛ и его перечисления в бюджет. Необходимо сверяться с НК РФ, так как в зависимости от дохода сроки могут меняться.

Также важно в первом разделе отражать данные, исчисленные нарастающим итогом с начала квартала. То есть каждом последующем периода к значениям из отчета за прошлый период будут прибавляться сумма, исчисленные за последний квартал.

В первом же разделе нужно отражать только показатели последнего квартала.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://azbukaprav.com/otchetnost/6-ndfl/podrobnoe-zapolnenie-strok-6-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.