+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Безопасная доля вычетов по НДС

Содержание

Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2018 и I кв. 2019 по регионам

Безопасная доля вычетов по НДС

» Статьи » Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2018 и I кв. 2019 по регионам

Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение.

Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются.

Всего таких критериев более 40, однако относительно НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС.

Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?

Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны.

Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране.

Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.11.2018 составляет

Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.

Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 августа 2018 года составлял 86,59%

Расчет удельного веса вычетов НДС

Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

Рассчитывается показатель по следующей формуле:

НДС к вычету / НДС начисленный * 100%

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету.

Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС.

Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

Пример расчета безопасного размера вычета по НДС

Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС:

Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).
Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).

Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.
Это больше порогового значения 88,52% для Москвы (на 1 ноября 2018 г.

), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш».

Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?

Рассчитать ее можно по формуле от обратного:
НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100 == 1 500 000 * (100 — 88,52) / 100 = 172 200 р.

Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум 172 200 рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.

Чем чревато превышение порогового значения?

Очевидно, что проверка не постучится к вам в дверь, как только указанный показатель выйдет из «безопасной» зоны. Ведь критериев оценки налоговых рисков, как было сказано выше, существует четыре десятка. Ровно поэтому же нахождение удельного веса вычетов по НДС в «безопасной» зоне никоим образом не гарантирует отсутствие интереса ФНС к налогоплательщику.

Таким образом, если удельный вес вычетов НДС вышел за пороговое значение, можно считать, что стрелка весов немного склонилась в сторону выездной налоговой проверки вашей компании. Однако не стоит этого бояться, ведь если бизнес ведется честно, то предпринимателю, директору или бухгалтеру всегда есть что возразить на претензии сотрудников ФНС.

Безопасный вычет по НДС по регионам

Информация о безопасной доле вычета НДС на I, II, III и IV кварталы 2018 года и I квартал 2019 года  можно рассчитать по данным отчета налоговой 1-НДС.

Все данные уже рассчитаны нами и сведены в одну таблицу:

Безопасная доля вычетов на 01.11.2018Безопасная доля вычетов на 01.08.2018

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/bezopasnyj-razmer-nds-kak-ne-popast-pod-vyezdnuyu-proverku

Безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2019: таблица по регионам

Безопасная доля вычетов по НДС

Безопасная доля вычетов НДС для отчетности за 4 квартал 2018 года поменялась: ФНС обновила данные отчета 1-НДС . Поэтому прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в регионе. Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок. В таблице вы найдете безопасную долю вычетов в Москве и других регионах на 4 квартал 2018 года.

Из статьи вы узнаете:

  • Безопасная доля вычета по НДС: как рассчитать
  • Новая безопасная доля вычетов НДС за 4 квартал 2018 года по регионам: таблица
  • Что будет, если вы превысили безопасную долю вычетов по НДС 

Если вы превысите лимит, инспекторы затребуют у вас пояснения или вызовут в инспекцию на комиссию по высокой доле вычетов.

Это подтвердил Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.

Поэтому безопаснее для компании заранее посмотреть лимит и уложиться в него в декларации по НДС за 4 квартал. Таблицу для всех регионов скачайте в начале статьи или смотрите ниже.

Безопасная доля вычета по НДС за 4 квартал 2018 года: как рассчитать

Чтобы сравнить,долю вычета по НДС с безопасной, нужно сначала рассчитать ее в вашей компании. Как это сделать — идем по шагам.

Шаг №1.

Сначала необходимо сложить сумму начисленного НДС за квартал.

Шаг №2.

После этого нужно сложить суммы вычетов за тот же период.

Шаг №3.

Далее делим общую сумму вычетов на сумму исчисленного налога и умножаем на 100%. Полученный результат и будет являться искомой долей вычета компании за определенный период.

Пример:

Компания зарегистрирована в Брянской области. Сумма начисленного НДС за 4 квартал 2018 года 1 784 354 руб. Сумма вычетов за этот же период 989 537 руб. Доля вычетов компании равна 55,5% (989 537 : 1 784 354 Х 100). Это ниже среднего по региону (86,7%). Значит главбуху компании можно не переживать: пояснений налоговики не потребуют.

Формула расчета доли налоговых вычетов по НДС

Доля вычетов по НДС=Величина вычетов за квартал/Сумма начисленного налога за кварталХ100%

Как налоговики будут проверять декларации по НДС? ФНС придумала новые требования к вычетам НДС и изменила способы проверки отчетности. Теперь под подозрением у контролеров каждая компания. Что, как и у кого будут искать налоговики, расскажут эксперты журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку, пока действует акция>>>

Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году по регионам: таблица

Безопасная доля вычетов — один из критериев для отбора кандидатов на комиссию и выездную проверку (письмо ФНС России от 17.07.13 № АС-4-2/12722).

Чтобы снизить риски, проверьте показатель по своему региону — смотрите ниже таблицу безопасной доли вычетов по НДС за 4 квартал 2018 года.

Однако не забывайте, что есть большая вероятность того, что ФНС обновит данные, поэтому следите за таблицей. А пока пользуемся приведенными цифрами.

В таблице мы привели безопасную долю вычетов в 85 регионах России:

Алтайский край, Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Еврейская автономная область, Забайкальский край, Ивановская область, Иркутская область, Кабардино- Балкарская Республика, Калининградская область, Калужская область, Камчатский край, Карачаево- Черкесская Республика, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Краснодарский край, Красноярский край, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Москва, Московская область, Мурманская область, Ненецкий автономный округ, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Пермский край, Приморский край, Псковская область, Республика Адыгея, Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Республика Калмыкия, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан, Республика Тыва, Республика Хакасия, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Санкт-Петербург, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Севастополь, Смоленская область, Ставропольский край, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Удмуртская Республика, Ульяновская область, Хабаровский край, Ханты- Мансийский автономный округ – Югра, Челябинская область, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ, Ярославская область.

Безопасная доля вычетов по регионам за IV квартал 2018 года

РегионДоля вычетов, %
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Белгородская область89,2
Брянская область87,9
Владимирская область85,5
Воронежская область92,5
Ивановская область92,5
Калужская область87,3
Костромская область84,7
Курская область92,9
Липецкая область87,7
Московская область90,3
Орловская область94,6
Рязанская область84,9
Смоленская область94,2
Тамбовская область95,3
Тверская область88,6
Тульская область92,7
Ярославская область87,2
город Москва88,4
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Карелия83,5
Республика Коми78,6
Архангельская область82,1
Вологодская область88,1
Калининградская область62,9
Ленинградская область81,6
Мурманская область81,3
Новгородская область89,9
Псковская область87,3
город Санкт-Петербург90,1
Ненецкий АО121,1
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Дагестан85,6
Республика Ингушетия96,2
Кабардино-Балкарская Республика93,4
Карачаево-Черкесская Республика91,8
Республика Северная Осетия – Алания86,6
Чеченская Республика100,8
Ставропольский край88,8
ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Адыгея85,7
Республика Калмыкия82,0
Республика Крым87,8
Краснодарский край89,9
Астраханская область62,8
Волгоградская область86,4
Ростовская область92,0
город Севастополь82,1
ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Башкортостан88,1
Республика Марий-Эл90,1
Республика Мордовия90,1
Республика Татарстан87,1
Удмуртская Республика80,1
Чувашская Республика83,7
Кировская область86,7
Нижегородская область88,3
Оренбургская область70,1
Пензенская область90,8
Пермский край79,3
Самарская область84,3
Саратовская область84,9
Ульяновская область91,8
УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Курганская область87,1
Свердловская область88,1
Тюменская область84,1
Челябинская область88,4
Ханты-Мансийский АО – Югра58,4
Ямало-Hенецкий АО69,4
СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Алтай90,1
Республика Бурятия88,9
Республика Тыва76,9
Республика Хакасия89,8
Алтайский край90,4
Красноярский край76,4
Иркутская область77,4
Кемеровская область83,6
Новосибирская область89,5
Омская область84,0
Томская область75,6
Забайкальский край89,6
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Саха (Якутия)86,1
Приморский край95,7
Хабаровский край89,6
Амурская область116,1
Камчатский край90,0
Магаданская область98,8
Сахалинская область98,6
Еврейская автономная область96,2
Чукотский АО105,6

* Показатели посчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 ноября 2018 года.

Чем опасна высокая доля вычетов НДС за 4 квартал 2018 года

Когда доля вычетов у компании выше среднего, инспекторы могут запросить пояснения. Если ваши доводы их не убедят, руководителя и главбуха могут пригласить для беседы или компанию включат в план выездных проверок.

Высокий показатель может быть по объективным причинам. Тогда в ответе на требование достаточно написать, что высокая доля вычета — не ошибка. Поясните причины. Они могут быть разные: закупили дорогое оборудование, заявили вычеты с предыдущих кварталов и пр. К пояснениям приложите копии счетов-фактур с большими суммами.

Образец пояснения высокой доли вычетов НДС

Источник: https://www.RNK.ru/article/215256-bezopasnaya-dolya-vycheta-po-nds-v-2018-godu

Ндс за 4 квартал 2018 года: безопасная доля вычетов ндс по регионам

Безопасная доля вычетов по НДС

·        определите сумму начисленного НДС за четыре последних квартала;

·        посчитайте суммы вычетов за четыре последних квартала;

·        общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного НДС.

После того, как доля вычетов в общем размере исчисленного НДС за четыре квартала будет определена, сравните ее с региональным значением.

Что делать, если доля вычетов по НДС больше регионального значения?

Готовить объяснения налоговым органам: например, компания создана недавно, поэтому у нее большой объем закупок, но пока мало продаж. Пояснения нужно отправлять в налоговую в электронном виде, однако компании, которые не должны отчитываться через интернет, могут отправить документы в бумажном виде.

И будьте готовы к выездной проверке, ведь если доля вычетов по НДС выше, чем указано в таблице по региону – значит, повышается риск навлечь на себя проверку. Специалисты проверят документы и вынесут решение – действительно ли все честно или нужно доначислять налоги и платить штраф за их неуплату.

Безопасная доля вычетов: НДС 4 квартал 2018 года

Регион Доля вычетов,  %Регион Доля вычетов,  %
Алтайский край90,4%Приморский край95,7%
Амурская область116,1%Псковская область87,3%
Архангельская область82,1%Республика Адыгея85,7%
Астраханская область62,8%Республика Алтай90,1%
Белгородская область89,2%Республика Башкортостан88,1%
Брянская область87,9%Республика Бурятия88,9%
Владимирская область85,5%Республика Дагестан85,6%
Волгоградская область86,4%Республика Ингушетия96,2%
Вологодская область88,1%Республика Калмыкия82,0%
Воронежская область92,5%Республика Карелия83,5%
Город Москва88,4%Республика Коми78,6%
Город Санкт-Петербург90,1%Республика Крым87,8%
Город Севастополь82,1%Республика Марий Эл90,1%
Еврейская автономная область96,2%Республика Мордовия90,1%
Забайкальский край89,6%Республика Северная Осетия — Алания86,6%
Ивановская область92,5%Республика Татарстан87,1%
Иркутская область77,4%Республика Тыва76,9%
Кабардино-Балкарская Республика93,4%Республика Хакасия89,8%
Калининградская область62,9%Республика Саха (Якутия)86,1%
Калужская область87,3%Ростовская область92,0%
Камчатский край90,0%Рязанская область84,9%
Карачаево-Черкесская Республика91,8%Самарская область84,3%
Кемеровская область83,6%Саратовская область84,9%
Кировская область86,7%Сахалинская область98,6%
Костромская область84,7%Свердловская область88,1%
Краснодарский край89,9%Смоленская область94,2%
Красноярский край76,4%Ставропольский край88,8%
Курганская область87,1%Тамбовская область95,3%
Курская область91,3%Тверская область88,6%
Ленинградская область81,6%Томская область75,6%
Липецкая область87,7%Тульская область92,7%
Магаданская область98,8%Тюменская область84,1%
Московская область90,3%Удмуртская Республика80,1%
Мурманская область81,3%Ульяновская область91,8%
Ненецкий автономный округ121,1%Хабаровский край89,6%
Нижегородская область88,3%Ханты-Мансийский автономный округ — Югра58,4%
Новгородская область89,9%Челябинская область88,4%
Новосибирская область89,5%Чеченская Республика100,8%
Омская область84,0%Чувашская Республика83,7%
Оренбургская область70,1%Чукотский автономный округ105,6%
Орловская область94,6%Ямало-Ненецкий автономный округ69,4%
Пензенская область90,8%Ярославская область87,2%
Пермский край79,3%

* Показатели посчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 ноября 2018 года.

Если у вас возникли вопросы при подготовке отчетности, пишите их на наш форум – с радостью вам поможем! Также наши клиенты могут задать вопрос в техническую поддержку из личного кабинета. Стараемся отвечать максимально оперативно!

Вам также будет интересно:

Источник: https://www.e-office24.ru/news/nds_za_4_kvartal_2018_goda_bezopasnaya_dolya_vychetov_nds_po_regionam/

Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году

Безопасная доля вычетов по НДС

Проверяя декларацию по НДС, налоговые инспекторы считают долю вычета НДС в общей сумме начисленного налога. Поэтому перед тем, как сдать декларацию, сверьтесь с безопасной долей вычета по НДС в 2018 году в вашем регионе.

Безопасная доля вычетов по НДС

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Безопасная доля вычетов по НДС в регионах РФ

В таблице ниже представлена безопасная доля вычетов на 4 квартал 2018 года:

Как проверить свою долю вычетов

Как определить, не превышает ли ваша организация безопасного значения? Вот пошаговая инструкция.

  1. Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
  2. Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
  3. Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.
  4. Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.

Пример

ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб. Сумма вычетов по НДС за этот же период составила 2250000 руб.

Определим удельный вес вычетов ООО «Ромашка»:

2250000 / 2400000 * 100 = 93,75%

В 3 квартале 2017 года в Новосибирской области безопасной является доля 90,2%, значит ООО «Ромашка» находится в зоне риска.

Что грозит, если доля вычетов в декларации выше порогового значения

Если в декларации заявите вычетов больше, чем ФНС считает нормой, то ждите требование о предоставлении пояснений. И ни в коем случае не игнорируйте его. Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков:

  • 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ),
  • 20 000 руб., если требование ИФНС проигнорировано повторно (п.2 ст.129.1 НК РФ).

Получив требование, проверьте свою декларацию, верно ли в ней отражены суммы, уменьшающие налог. Если сумма вычетов оказалась завышенной из-за ошибки, подайте уточненную декларацию. Если суммы отражены верно, составьте пояснение по НДС, почему удельный вес входного НДС оказался выше средних региональных значений.

Как отразить вычеты по НДС в декларации

Расскажем, как отразить вычеты в декларации по НДС в учетных программах.

Бухсофт Онлайн

В блоке «Подготовка отчетности» выберите декларацию в меню «НДС». Вычеты отражаются во второй части раздела 3 «Расчет суммы налога».

По кнопке «Заполнить» программа вносит суммы в соответствующие строки раздела 3 отчета. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма налога, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов закупки:

В строке 130 отражается общая сумма налога с авансов, перечисленных поставщикам. Регистрация таких сумм производится при проведении выписки банка.

1С:Предприятия

Откройте пункт «Регламентированные отчеты» в разделе «1С Отчетность». Кнопкой «Создать» откройте список отчетов и выберите декларацию:

Кнопкой «Заполнить» программа вносит суммы налога в раздел 3 декларации:

Суммы вычетов регистрируются при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма НДС, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов «Поступление (акты, накладные)», «Поступление доп.расходов»:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма налога с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру прямо из документа выписки банка:

Контур.Бухгалтерия

Нажмите «Создать отчет» в разделе «Отчетность» и выберите декларацию.

Программа заполняет декларацию на основании ранее проведенных документов, нас интересует раздел 3. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится соответствующими документами.

Чтобы НДС, полученный от поставщика, отразился в строке 120 декларации, создайте и проведите документ «Накладная» или «Акт» в меню «Покупки». В нижней части документа укажите «Есть счет-фактура», внесите ее номер и дату:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма вычетов с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру в документе «Исходящее платежное поручение» с видом операции «Оплата поставщикам авансом»:

После проведения всех документов откройте декларацию по НДС и проверьте правильность отражения вычетов:

Где ФНС публикует безопасную долю вычетов

ФНС регулярно публикует на своем официальном сайте отчет 1-НДС, в котором приведены средние показатели по НДС в целом по России и отдельно по каждому субъекту РФ.

Отчет публикуется ежеквартально после сбора деклараций. Чиновники проверяют, обобщают показатели и определяют средние значения. Таким образом, безопасная доля вычетов меняется от квартала к кварталу.

На этот отчет ориентируются налоговые инспекторы в регионах, отбирая компании для налоговых проверок. Так как отчет 1-НДС общедоступен, каждый налогоплательщик может минимизировать риск претензий со стороны налоговиков. Риска проверки минимальный, если компания не превышает среднего показателя по своему региону.

Мы обобщили в таблице безопасные доли вычетов для всех субъектов РФ за 1, 2 и 3 кварталы 2017 года.

Скачать таблицу «безопасная доля вычета в вашем регионе»

Узнать подробнее о Бухсофт Онлайн

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/956-bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-v-2018-godu

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС

Безопасная доля вычетов по НДС

Существует две основных причины, по которым компаниями рассчитывается безопасная доля вычетов НДС:

1. Выездные налоговые проверки

Согласно приказу ФНС № ММ-3-06/333@, принятому в 2007 году, одним из критериев для назначения выездной проверки налоговиками служит высокая доля вычетов, отраженных в отчетности налогоплательщика. Фискальные органы посетят компанию, если обнаружат, что показатель за год больше или равен 89%.

2. Вызовы в ИФНС

Ст. 31 НК РФ оставляет фискальным органам право вызывать представителей фирм в налоговую инспекцию для дачи официальных пояснений. Отказ от явки влечет наложение административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ (до 3 тыс. руб. для руководства организации).

Один из критериев, которым пользуются инспекторы при определении «кандидатов» на посещение комиссии, – низкая фискальная нагрузка. О ней говорят, если доля вычетов в базе по расчету НДС составляет более 89%.

Калькулятор безопасной доли вычетов по НДС необходим исключительно фирмам и ИП, признаваемым плательщиками этого налога. Для хозяйствующих субъектов, перешедших на специальные режимы («вмененка», ЕСХН, «упрощенка»). Действуют другие критерии анализа отчетности.

Вызовут ли представителей компании в ИФНС, если окажется, что в одной из квартальных деклараций исследуемый показатель превышает 89%, но в целом за 12 месяцев не достигает порогового значения? Да, потому что налоговым периодом по НДС признается квартал, и отчетность анализируется именно за этот временной отрезок.

Безопасная доля вычетов по НДС: расчет по субъектам страны

В профессиональных бухгалтерских изданиях, на сайтах информационно-правовых систем упоминается понятие безопасной доли по регионам. Значения для субъектов РФ существенно различаются. Например, для Калининградской области по итогам 4 квартала 2017 года оно составляет 66,9%, для Ленинградской 82,7%, для республики Ингушетия – 91.8%.

Для определения этих цифр берутся данные о сумме рассчитанного организациями и ИП налога и вычетов за конкретный период. Они сводятся налоговиками в общий отчет 1-НДС, формируемый по конкретному региону.

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС для своего субъекта РФ самостоятельно? Необходимо использовать формулу:

Доля = НВ/НР* 100%, где:

  • НВ – налог, предъявленный всеми налогоплательщиками к вычету;
  • НР – налог с реализации.

Стоит ли ориентироваться на региональные показатели? Если доля вычетов превышает 89%, но оказывается меньше «порога» по субъекту, у коммерческой структуры отсутствуют какие-либо гарантии, что фискальные органы не проявят заинтересованности и не будут задавать вопросов.

Расчет безопасной доли вычетов по НДС: формула

Пороговые значения в нормативных документах ФНС установлены за 12 месяцев, но отчетным периодом по НДС признается квартал. Это означает, что во избежание проблем с фискалами фирме или ИП нужно ежеквартально рассчитывать долю вычетов за четыре последних оконченных квартала.

Пример

ООО «СпецТорг» готовит декларацию за 1-й квартал 2018 года. Чтобы не превысить безопасную долю, бухгалтеру нужно проанализировать данные о суммах вычета и размере исчисленного налога за 2-4 кварталы 2017 года.

Как посчитать безопасную долю вычетов по НДС для своей компании? Нужно действовать по следующему алгоритму:

  • сложить величины рассчитанного налога за четыре оконченных квартала, предшествующих отчетной дате;
  • суммировать произведенные в этих периодах вычеты;
  • поделить второе значение на первое и умножить на 100%.

Получится число, которое нужно сравнить с пороговым значением 89%, установленным приказом ФНС РФ. Возможно два варианта:

  • результат больше или равен 89% – безопасная доля вычетов по НДС 2018 превышена, высока вероятность включения компании или ИП в список выездных проверок ФНС;
  • итог меньше 89% – налогоплательщик не станет объектом внимания фискалов.

Если бухгалтер наблюдает превышение «порога», рекомендуется уменьшить размер вычетов. «Излишки» можно вычитать из налоговой базы на протяжении трех последующих лет. Такое право появилось у налогоплательщиков с 2015 года.

Важно! Перенос вычетов на последующие периоды запрещен для операций по приобретению основных средств и нематериальных активов, получению авансов от клиентов или счетов-фактур от налогового агента.

Как предоставлять пояснения в ИФНС?

Если расчет безопасной доли вычета НДС 2018 г. показал превышение «порога», фирма вправе не менять показатели в декларации, а оставить все как есть. Этот путь применим, если ситуация имеет объективные причины.

Налоговики запросят письменные пояснения, в которых нужно указать, что:

  • основания для представления уточненных деклараций за предшествующие 4 квартала отсутствуют;
  • высокая доля вычетов обусловлена объективными причинами;
  • у руководства компании имеются планы по увеличению выручки, снижению затрат.

Высокую долю вычетов можно объяснить ростом расходов в отчетном квартале на покупку сырья и материалов, продвижение. Если причиной превышения «порога» стало уменьшение выручки, можно сослаться на снижение спроса, связанное, например, с сезонным фактором. К письму с пояснениями прикладываются подтверждающие документы, например, договоры с поставщиками продукции и услуг.

Безопасная доля вычета НДС 2018 – это ориентир для компаний и ИП, желающих избежать вызовов в налоговую инспекцию и выездных проверок. Проверка декларации на соответствие ей – личный выбор налогоплательщика. Если «порог» превышен по объективным причинам, санкций для фирмы не последует, достаточно представить фискалам письменные разъяснения.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/kak-poschitat-bezopasnuyu-dolyu-vychetov-po-nds.html

Новая безопасная доля вычетов НДС за 4 квартал 2018

Безопасная доля вычетов по НДС

Компании могут заявить больше вычетов НДС, чем в прошлом периоде. Средний показатель по стране вырос на 0,4%. Однако в отдельных регионах доля вычетов наоборот снизилась. Поэтому прежде чем сдавать декларацию по НДС сверьтесь с безопасной долей вычетов за 4 квартал 2018 в своем регионе.

Налоговики уже опубликовали сведения с безопасными показателями на 1 ноября 2018 года. С данными налоговиков стоит сверить вычеты, когда будете готовить декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года. Инспекция запросит пояснения и может вызвать на комиссию, если вычеты компании выше, чем по региону.

Налоговики рассказали, что для риск-ориентированного подхода к проверкам, доля вычетов – один из ключевых показателей “опасности” организации. Подозрения вызывают организации, которые отклоняются от общего показателя больше, чем на 5 процентов.

Кроме высокой доли вычетов инспекторы могут попросить пояснения еще и при низком уровне. По словам налоговиков, если у организации нет вычетов вообще или же они минимальны, то это также вызовет вопросы, и компанию попросят представить пояснения.

Средняя безопасная доля вычетов по НДС за 4 квартал 2018 года – 86,9%

Безопасная доля вычетов по НДС за 4 квартал 2018 по регионам

Эксперты газеты “УНП” подсчитали, какой порог нежелательно превышать организациям в каждом субъекте.

В таблице ниже смотрите безопасную долю вычетов для декларации по НДС за 4 квартал 2018 года по регионам.

Регионы РФ

3 квартал 2018

4 квартал 2018

РЕСПУБЛИКИ
Адыгея85,785,7
Алтай90,790,1
Башкортостан87,688,1
Бурятия88,288,9
Дагестан86,185,6
Ингушения93,396,2
Кабардино-Балкария93,493,4
Калмыкия80,182
Карачаево-Черкесия9391,8
Карелия8483,5
Коми79,378,6
Крым8887,8
Марий Эл8990,1
Мордовия9090,1
Саха (Якутия)86,686,1
Северная Осетия-Алания86,486,6
Татарстан87,987,9
Тыва75,576,9
Удмуртия80,181,1
Хакасия89,989,8
Чечня101,1100,8
Чувашия83,383,7
КРАЯ
Алтайский9090,4
Забайкальский90,189,6
Камчатский89,290
Краснодарский89,689,9
Красноярский75,176,4
Пермский78,979,3
Приморский95,195,7
Ставропольский88,588,8
Хабаровский89,189,6
ОБЛАСТИ
Амурская113,9116,7
Архангельская82,682,1
Астраханская61,162,8
Белгородская88,589,2
Брянская86,787,9
Владимирская84,985,5
Волгоградская85,786,4
Вологодская83,288,1
Воронежская92,592,7
Ивановская92,592,5
Иркутская77,877,4
Калининградская64,162,9
Калужская87,388,1
Кемеровская82,883,6
Кировская86,786,7
Костромская84,785,4
Курганская8787,1
Курская92,991,3
Ленинградская81,381,6
Липецкая87,792,9
Магаданская99,998,8
Московская90,490,3
Мурманская78,981,3
Нижегородская8888,3
Новгородская86,989,9
Новосибирская89,289,5
Омская82,984
Оренбургская69,770
Орловская9494,6
Пензенская90,390,8
Псковская88,287,3
Ростовская91,792
Рязанская8584,9
Самарская83,884,3
Саратовская85,184,9
Сахалинская97,698,6
Свердловская87,188,1
Смоленская93,294,2
Тамбовская95,795,3
Тверская88,788,6
Томская74,175,6
Тульская91,592,7
Тюменская83,484,1
Ульяновская91,691,8
Челябинская86,888,4
Ярославская86,587,2
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Москва88,288,4
Санкт-Петербург89,990,1
Севастополь82,182,1
АВТОНОМНАЯ ОБЛАСТЬ
Еврейская92,496,2
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА
Ненецкий119,8121,1
Ханты-Мансийский – Югра60,158,4
Чукотский103,3105,6
Ямало-Ненецкий64,969,4

Скачать таблицу по регионам

Из региона в регион показатель меняется. В Ханты-мансийском АО, например, самая низкая доля — 58,4%. А в Ненецком АО этот показатель составляет 121,1%, то есть компании получили больше налога из бюджета, чем заплатили.

“УНП” уточнила в региональных управлениях, насколько для них важно превышение показателя по региону. В некоторых инспекциях налоговики спокойно относятся к тому, что показатель оказалась выше нормы.

Инспекторы считают, что нельзя использовать один показатель для всех компаний. К каждой нужно относиться индивидуально. Если в остальном компания не вызывает вопросов, то не стоит беспокоиться.

Такую позицию занимают, например, налоговики в Пензе.

Кроме регионального показателя инспекторы обращают внимание на показатель, который установила ФНС в приказе от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. По этому документу доля вычетов НДС от суммы начисленного налога не должна быть больше 89 процентов. Этих рекомендаций придерживаются контролеры.

В регионах говорят, что, если показатель оказалась больше 89 процентов, компании стоит ждать проверку. Тем более если организация возмещает налог. Пусть в остальном организация добросовестная и не вызывает подозрений.

Причины, из-за которых компания может лишиться вычетов НДС

Компания может лишиться вычетов, даже если она формально выполнила все требования кодекса. В УФНС рассказали, из-за чего ревизоры потребуют заплатить больше налога.

Проверьте контрагентов поставщика, выручку компании и долю вычетов НДС. Иначе есть риск их лишиться. Контролеры двух регионов рассказали, что учесть в отчетности, чтобы избежать доначислений и выездных ревизий налоговиков.

Высокие вычеты НДС

Не превышайте региональный показатель безопасной доли вычетов по ндс за 4 квартал 2018г, если не хотите внимания ИФНС. Еще надежнее не заявлять больше 89 процентов. Такой лимит установила ФНС в приказе от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Если показывать больше, ревизоры могут запросить больше пояснений.

Инспекторы сравнивают показатель компании с предыдущими периодами. Например, ревизоры заподозрят схему, если доля  в 4 квартале стала резко больше показателя 3 квартала.

Но высокие показатели налога автоматически не означают, что компания получила необоснованную налоговую выгоду. Например, у организации с сезонным характером работы в одном из кварталов вычеты могут быть значительно больше.

Сделки поставщика с однодневками

Компания рискует вычетами, если ее поставщики проводили сделки с однодневками. При этом ревизоры их снимут, даже если найдут однодневки в третьем-четвертом звене цепочки. Это подтвердили в региональных УФНС. Тем более налоговики придумали 22 новых признака однодневки

Совет от УНП

Соберите досье на контрагента перед сделкой. Для этого можно воспользоваться сервисом от УНП

“Проверка контрагентов”

. С помощью сервиса можно получить электронное досье и экспертное заключение по подрядчику, убедиться в наличии у него необходимых лицензий, неотнесении компании к банкротам и т.д. Подобная информация свидетельствует об осмотрительности при выборе партнеров.

Компании могут застраховаться от налоговых рисков, если контрагент работает с однодневками. Попросите его написать гарантийное письмо о том, что он осмотрительно выбирает бизнес-партнеров. Образец есть в электронной версии газеты “УНП”. Тогда компания сможет взыскать убытки с поставщика, если ей доначислят налоги.

Скачать образец гарантийного письма

Инспекторы не вправе снимать вычеты только из-за того, что контрагент поставщика — однодневка. Ревизоры должны доказать, что сделка нереальная (п. 1 ст. 54.1 НК).

Если заключили сделку ради прибыли, а поставку выполнил сам контрагент, ревизоры не вправе снимать расходы.

Но часто реальность сделки доказывают лишь в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.09.2017 № Ф07-9158/2017).

Низкая выручка

Налоговики будут пытаться снять вычеты, если у компании низкая выручка или не было налогооблагаемых операций. Но в НК нет такого ограничения. Поэтому организация вправе заявить налог на добавленную стоимость к вычету, даже если у нее не было выручки (письмо Минфина от 19.11.2012 № 03-07-15/148).

Если компания сдает декларацию с налогом к возмещению, будьте готовы представить в ИФНС большое количество бумаг. Если вы готовы к запросам инспекции и сможете подтвердить право на вычеты, не стоит от них отказываться.

Как не превысить в безопасную долю вычетов по НДС за 4 квартал 2018: рекомендации

Чтобы уложиться в безопасную долю, можно исключить сомнительные вычеты. Налоговики рассказали “УНП”, когда их не стоит заявлять.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52290-bezopasnaya-dolya-vychetov-nds-za-4-kvartal-2018

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть