+7(499)495-49-41

Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ

Содержание

Дата удержания налога в форме 6-НДФЛ

Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ
Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ

Дата удержания налога в 6-НДФЛ: стандартный подход

Отражаем в 6-НДФЛ начисленный и удержанный налог

Нюансы 6-НДФЛ: налог удержан, но не перечислен

Как удержать в 2019 году налог по договору ГПХ и заполнить дату удержания в 6-НДФЛ?

Авансовая сумма в 6-НДФЛ: виды и даты

Экономия на процентах и дата удержания налога в 6-НДФЛ

Подарок сотруднику: как отразить дату удержания НДФЛ

В каком случае строка о дате удержания налога в 6-НДФЛ с «подарочного» дохода не будет заполнена никогда?

Итоги

Дата удержания налога в 6-НДФЛ: стандартный подход

При выплате дохода физическому лицу у коммерсанта появляется новый статус — он признается налоговым агентом, обязанным исчислить НДФЛ, удержать его из доходов получателя и перечислить в бюджет.

Об обязанностях налогового агента по НДФЛ узнайте из этой публикации.

Указанные действия придется выполнять, если физическое лицо получило:

  • заработок;
  • отпускные;
  • подарки;
  • иные виды доходов.

В 6-НДФЛ дата удержания налога (УН) — один из обязательных к заполнению параметров.

При этом она находится в зависимости:

  • от того, совпадает ли период удержания с периодом начисления НДФЛ;
  • вида выплаты.

Пополняйте свой налоговый информационный багаж о 6-НДФЛ с помощью размещенных на нашем сайте статей:

В последующих разделах рассмотрим зависимость даты УН от указанных условий.

Отражаем в 6-НДФЛ начисленный и удержанный налог

Отражение даты УН в 6-НДФЛ напрямую зависит от момента исчисления НДФЛ. К примеру, начисленный налог отражается в 6-НДФЛ:

  • при оплате труда — последним днем месяца, за который она получена;
  • при увольнении — последним днем работы сотрудника;
  • в условиях признания дохода в виде экономии от процентов — последним днем месяца (на протяжении действия договора займа).

О налогообложении материальной выгоды и отражении в учете выданного сотруднику беспроцентного займа узнайте из статьи «Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику».

Дата УН для указанных ситуаций будет следующей:

  • для «зарплатного» дохода — день выплаты заработка;
  • для «увольнительной» выплаты — день расчета с уволенным сотрудником;
  • для «процентной экономии» — день ближайшей денежной выплаты за днем получения дохода.

Важно, что дата УН попадает в раздел 2 формы 6-НДФЛ за один отчетный период с датой начисления налога, если выплаты физическим лицам имеют место в том же периоде. Если же на отчетный период приходится только дата получения дохода (и соответственно, исчисления НДФЛ), а дата выплаты денег — на следующий, то и дата удержания пойдет следующим отчетом.

К примеру, НДФЛ с начисленного в июне заработка, который выдается в июле, попадает в стр. 110 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев. Хотя данные о начисленном заработке и исчисленном налоге найдут отражение уже в разделе 1 полугодового отчета.

Еще момент, который следует учитывать: дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ никогда не совпадет со сроком перечисления налога. Даже если вы заплатите налог в бюджет в день выплаты дохода. Дело в том, что в стр.

120 приводят срок, в который НДФЛ должен быть перечислен по закону.

Это либо следующий за днем выплаты день, либо ближайший рабочий, если выплата прошла перед выходным, либо последний день месяца — для пособий и отпускных.

Понять особенности отражения в 6-НДФЛ начисленного и удержанного налога вам помогут материалы нашего сайта:

Нюансы 6-НДФЛ: налог удержан, но не перечислен

Случается, что налоговый агент НДФЛ из дохода удержал, отразил эту операцию в 6-НДФЛ (заполнив, в том числе все даты по стр. 100, 110 и 120), однако по какой-то причине в бюджет его вовремя не перечислил (финансовые затруднения, блокировка расчетного счета, халатность ответственного работника и др.).

В этой ситуации необходимо помнить одно правило: чем позже НДФЛ попадет в бюджет, тем больше материальные потери компании, поскольку за каждый день просрочки придется уплатить пени (ст. 75 НК РФ). Первым днем начисления пеней будет день, следующий за датой, указанной в расчете в стр. 120.

За что могут начислить пени по 6-НДФЛ, узнайте здесь.

Финансовые затраты из-за несвоевременной уплаты НДФЛ возрастут, если погасить налоговый долг фирма не успела до проверки налоговиков — они вправе оштрафовать ее за неправомерное неперечисление налога (ст. 123 НК РФ).

А если налоговый агент пойдет в суд, не согласившись со штрафными санкциями, возникнут еще и судебные издержки.

В последующих разделах нашего материала остановимся на особенностях заполнения предназначенной для отражения даты УН строки 6-НДФЛ в различных ситуациях.

Как удержать в 2019 году налог по договору ГПХ и заполнить дату удержания в 6-НДФЛ?

Выплата физическому лицу дохода по договору гражданско-правового характера (ГПХ) — это также повод для расчета и удержания НДФЛ, как и в ситуации с «зарплатным» доходом.

Об отличительных признаках договора подряда узнайте из материала «Гражданско-правовой договор с физическим лицом».

Необходимо отметить, что для целей НДФЛ вообще и расчета 6-НДФЛ, в частности, даты начисления указанных видов доходов (стр. 100) различаются:

  • для зарплаты (дохода, полученного сотрудником за выполнение трудовой функции в рамках трудового договора) это последний день месяца, за который она начислена;
  • для дохода по договору ГПХ (платы за выполненную работу) — день его получения.

Несмотря на указанные отличия в дате исчисления налога, дата удержания в ситуации выплаты дохода по договору ГПХ определяется аналогично дате УН по трудовому договору, как день выплаты вознаграждения. А это значит, что при заполнении расчета в части доходов по ГПХ даты в строках 100 и 110 совпадут.

Между тем ГПХ-договор обладает одной особенностью, которая оказывает влияние на отражение даты УН в 6-НДФЛ.

Если исполнитель в период выполнения работы (оказания услуги) получает от заказчика авансы, они приравниваются к доходам и облагаются НДФЛ независимо от их величины, периода выплаты и иных условий.

Как ГПХ-авансы влияют на заполняемую в 6-НДФЛ дату УН, расскажем в следующем разделе.

Авансовая сумма в 6-НДФЛ: виды и даты

Понятие «аванс» применяется в хозяйственном обороте повсеместно. В общем случае аванс представляет собой предоплаченную сумму (до определения окончательного дохода). Это в одинаковой мере можно применять и в отношении:

  • «зарплатного» аванса, выплачиваемого в силу законодательства работнику, оформленному по трудовому договору;
  • аванса по договору ГПХ, выплата которого определяется условиями договора по воле его сторон;
  • фиксированных авансовых платежей — выплачиваемых в силу требований налогового законодательства работающими на патенте иностранцами.

Несмотря на однозначное толкование термина «аванс», отражение даты УН с авансовых выплат в 6-НДФЛ в указанных случаях имеет свои особенности.

Дата УН при выплате «зарплатного» аванса

При установлении даты УН по «зарплатному» авансу необходимо исходить из следующего:

  • аванс — это часть заработка;
  • в целях исчисления НДФЛ зарплата считается доходом, дата получения которого приходится на последний день месяца, за который зарплата начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В этой связи:

  • аванс еще не считается доходом;
  • НК РФ удерживать НДФЛ с авансовых сумм не требует.

Следовательно, отдельно факт выплаты аванса в 6-НДФЛ не отражается и включается в этот отчет только в составе зарплаты начисленной, то есть в последний день месяца. Дата УН для дохода в виде зарплаты (включая «зарплатный» аванс) — день выплаты заработка по окончании отработанного месяца.

Дата УН при ГПХ-авансе

Аванс, выплаченный заказчиком подрядчику — физическому лицу, налоговым законодательством расценивается иначе, чем «зарплатный». Дело в том, что договор ГПХ может предусматривать различные схемы оплаты:

  • поэтапно (на основании оформленных актов выполненных работ);
  • после выполнения полного объема предусмотренных договором работ (с авансами и без них).

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/data_uderzhaniya_naloga_v_forme_6ndfl/

Дата удержания налога в форме 6-НДФЛ

Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ
Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ
Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ – это один из самых непонятных при заполнении моментов.

Многие работодатели путаются при указании дат и не понимают, что считать днем удержания, датой выдачи и днем перечисления.

Для правильного заполнения всех граф следует четко ориентироваться в том, что следует указывать при начислении заработной платы, пособия по нетрудоспособности или отпускной компенсации.

Дата удержания налога проставляется в соответствии с разъяснениями, изложенными в письме ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года.

Обязанность удержания НДФЛ

НДФЛ – это налог на доходы физических лиц.

Все физлица, которые трудятся на территории Российской Федерации или получают доходы другим путем, например, с ренты или отгра наследства, обязаны отчислять часть заработанных денег в государственный бюджет.

Отчисленные суммы идут на благоустройство территорий, поддержание и развитие экономики, а также многие другие нюансы. Налог на доход – это лепта каждого человека в благополучное будущее страны.

Налог выплачивается со всех видов дохода и подразделяется по ставкам налогообложения:

Говоря о заработной плате, как о доходе физических лиц, применяются ставки:

  1. 13% для работников, имеющих гражданство РФ.
  2. 30% для тех, кто не имеет гражданства, а работает на основании разрешительной документации.

Доходами считается:

  1. Суммы, перечисленные как вознаграждение за проделанный труд. Сюда входит оклад или тарифная ставка, а также надбавки за работу.
  2. Отпускные компенсации, которые насчитываются за дни основного или дополнительного отдыха.
  3. Больничные выплаты, за время, проведенное вне работы при условии наличия листка нетрудоспособности.

Не облагаются подоходным только те суммы, которые были перечислены работнику в виде материальной помощи и компенсации морального или физического ущерба.

На работодателя ложится ответственность за своевременное и полное исчисление подоходного из заработанных сумм. По трудовому законодательству НДФЛ перечисляется раз в год ко 2 апреля за предыдущий календарный период.

Те люди, которые работают сами на себя или получают иные доходы, отчитываются в указанные сроки и выплачивают сумму эквивалентную 13% или 30% от полученного. А вот работая наемным лицом, налоговое бремя облегчается и разбивается на ежемесячные платежи, чтобы затем не удерживать всю сумму сразу.

Работодатели начиная с января каждого года, с зарплаты удерживают соответствующий размер подоходного и исчисляют его на протяжении всех 12 месяцев нарастающим итогом.

Результаты удержаний отражаются в различных формах отчетности и, в частности, в 6-НДФЛ.

Как отразить в 6-НДФЛ дату удержания налога

Отчетность 6-НДФЛ была введена с начала 2016 года. Эта форма позволяет отразить общие суммы доходов работающих у нанимателя лиц и размеры исчисленного подоходного с этих сумм.

Форма сдается ежеквартально нарастающим итогом:

  1. За первый квартал нового отчетного года.
  2. За полугодие.
  3. Суммарно за три квартала.
  4. За весь год.

Как правило, у бухгалтеров, которые собственно и составляют данный вид отчетности, не возникает проблем с подсчетом нужных к указанию сумм. Другое дело дата удержания НДФЛ, при внесении этой информации существует немало нюансов, которыми следует владеть и учитывать их. Иногда разница всего в один день смещает отражение удержанного налога на целый квартал.

Для корректного внесения данных следует знать, что является:

  1. Датой фактического получения. Эту информацию потребуется внести в строку 100. При ее заполнении необходимо ориентироваться на ст.223 НК РФ.
  2. Днем исчисления подоходного с указанных сумм, ориентируясь на нормы НК РФ, статья 226 пункт 3.
  3. Датой удержания налога, с отсылкой на статью 226 пункт 4.
  4. Сроком перечисления удержанных средств в бюджет – ст.226 п.6 НК РФ.

Дата удержания налога и его перечисления разнится в зависимости от того, о каких именно доходах идет речь.

При выплате заработной платы

Заработная плата – это основные начисляемые суммы, которые к тому же производятся регулярно. Разобраться с правильным указанием даты удержания налога в 6-НДФЛ – это первостепенная задача нанимателя.

Начнем с того, что датой удержания налога всегда считается тот день, когда заработная плата была фактически выдана работникам на руки или на их платежные карты. Раньше, чем наемные лица получат свои реальные деньги, удержать налог нельзя.

Поэтому при заполнении строки 110 ориентироваться надо на факты, а не то, как должно быть в идеале. Если по каким-то причинам зарплата задержана, то удержание будет произведено с той же задержкой, что и сама оплата труда.

При несвоевременных выплатах они в разделе не отражается до тех пор, пока они не будут произведены.

Еще одним важным моментом является тот факт, что день удержания и день перечисления подоходного — это всегда разные дни.

По налоговым правилам перечисление производится на следующий день после удержания. Но в некоторых случаях бывают исключения. Например, если следующий день выходной, то перечисление будет произведено в следующий за ним рабочий день. Такой перенос вполне законен и не повлечет каких-то санкций, поэтому искусственно подгонять даты, путем выплат более ранним сроком, не требуется.

Минфин поясняет правила оплаты подоходного налога в бюджет страны, разграничивая его на два возможных варианта:

  1. При зачислении денег на платежные карты сотрудников подоходный может быть переведен на счет ФНС в тот же день, что и выдана зарплата.
  2. При выдаче денежных средств наличными, через кассу организации, дата удержания налога останется той же, а вот перевод средств может быть осуществлен только не ранее следующего дня.

Такие варианты не опровергают общее правило, а просто немного упрощают налоговым агентам операции по переводам.

При выплате аванса

Авансовые платежи установлены трудовым законодательством как обязательные. Все работодатели обязаны производить выплаты наемным лицам не реже двух раз в месяц с интервалом не более 15 дней.

Обычно аванс выплачивается во второй половине месяца, как задаток за уже выполненную часть работы.

Но следует понимать, что аванс не является окладом или оплатой труда, а классифицируется как часть будущих выплат, которые вычтутся при расчете заработной платы за отработанный период.

Разграничивая понятия зарплаты и аванса, несложно прийти к выводу, что подоходный с авансовых платежей не удерживается, а значит отражать отдельно даты удержания налога 6-НДФЛ по авансовым платежам не стоит.

Исключение составляет только случаи, когда в организации установлено, что положенный работникам оклад будет делиться на две или более частей и выплачиваться в указанные сроки.

Если таковая договоренность прописана в коллективном договоре организации иных внутренних локальных документах, то к каждой выплате будет применяться тот же закон, что и к выдаче зарплаты.

А значит, наниматель обязан удерживать подоходный каждый раз при выдаче денег.

С дохода в виде материальной выгоды

Материальной выгодой считаются:

  1. Экономия на процентах взятых заемных средств у коммерческих лиц.
  2. Приобретение ценных бумаг по заниженной цене, подразумевается, что она ниже установленной рыночной.
  3. Покупка товаров или услуг по низким ценам у взаимозависимых лиц.

Какой бы вид материальной выгоды ни подразумевался, датой удержания налога в 6-НДФЛ считается день ближайшей выплаты начисленных доходов, заработной платы или авансового платежа. Этот день отражается в строке 110.Датой перечисления считается следующий за ним рабочий день, который вписывается в строку 110.

Обратите внимание, что ставка подоходного, применяемая для материальной выгоды, иная, нежели чем для заработанных сумм. По нормам налогового законодательства она не может быть больше 50% от полученной выгоды.

Дата удержания налога по договору ГПХ

Гражданско-правовые соглашения могут заключаться между нанимателем и наемными лицами, но не освобождают стороны от удержания и уплаты подоходного налога. Однако при заключении таких соглашений действует несколько иной подход как в расчете с исполнителем, так и с перечислением НДФЛ.

Сотрудник, выполняющий свою работу по договору гражданско-правового порядка, не получает деньги по строго установленным в организации дням.

Наниматель не должен по отношению к нему придерживаться норм Трудового кодекса и перечислять ему суммы каждые 15 дней.

Вместо этого, ориентируясь на пункты договора, оплата труда производится в один или более этапов, но без привязки к установленным датам. Чаще всего заказчик оплачивает работу по факту, иногда делается какая-то предоплата.

Удерживать подоходный следует исключительно по факту перечисленных сумм, причем речь идет не об окончательном расчете, а о любом переведенном на счет исполнителя авансе.

В соответствии с этим следует записать:

  1. В строке 100 – день перечисления средств исполнителю.
  2. В строке 110 – дата совпадет со строкой 100. День удержания тот же что и выдача средств работнику.
  3. В строке 120 – следующий рабочий день.

День удержания и перечисления налога на счет в ФНС стандартно отличаются на одни или более суток.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/nalogi/data-uderzhanija-6-ndfl/

Дата фактического получения дохода и удержания налога в 6-НДФЛ: какие ставить, строки 100, 110 и 120, примеры заполнения

Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) должен выплачиваться в определённые законом сроки. Чтобы быстрее разобраться в датах начисления и уплаты налога, нужно изучить правила заполнения второй части декларации 6-НДФЛ. Этот раздел отвечает за корректное отражение в отчётности периодов получения дохода и начисления на них соответствующих налогов.

Что представляет собой 2 раздел декларации 6-НДФЛ

Второй раздел формы 6-НДФЛ, предусмотренной Приказом ФНС РФ, предназначен для правильного фиксирования сроков распределения доходов и налогов.

Заполнение сроков и сумм доходов в разделе 2 формы 6-НДФЛ — это очень важная процедура

В разделе имеется перечень трёх дат, которые важно уметь правильно заполнять:

  • дата фактического получения дохода (строка 100);
  • дата удержания налога (строка 110);
  • срок перечисления налога (строка 120).

Список составлен для точного отражения в отчётности всех получаемых доходов по датам.

Срок фактической выдачи дохода

В пункте 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ установлено, что фактической датой выплаты заработной платы является самый последний день в месяце.

Таким образом, в строке 100 обозначается 31-е, 30-е число или последний день февраля. Если этот день по календарю выпадает на выходные или праздники, запись в строке остаётся неизменной.

Утверждённой датой выплаты зарплаты считается самый последний день в месяце

Срок фактического удержания налога

Согласно закону (п. 6 ст. 226 НК РФ), все необходимые суммы налогов должны удерживаться в момент фактической выдачи дохода физическому лицу. Перечисления проводятся на следующий рабочий день.

Фиксирование срока удержания налога в 6-НДФЛ зависит от времени его начисления. Дата удержания для разных ситуаций будет такой:

  • для «зарплатного» дохода — день выплаты заработка;
  • для «увольнительной» выплаты — день расчёта с уволенным сотрудником;
  • для «процентной экономии» — день ближайшей денежной выплаты за днём получения дохода.

В расчёте 6-НДФЛ дата удержания налога — один из обязательных к заполнению параметров

Особенности отражения дат

Отметим, что число удержания налога помещается в разделе 2 формы 6-НДФЛ за один отчётный период с моментом начисления налоговых выплат, когда выплаты физическим лицам проходили в этом же периоде. Но когда на отчётный период выпадает только срок поступления зарплаты, а получение денег происходит на следующие сутки, число удержания налогов включается в следующий отчёт.

Например, налог из майской зарплаты, который должен выплачиваться в июне, вписывается в строку 110 расчёта налогов за 9 месяцев. Но сведения о начисленной зарплате и удержанном налоге помещаются в раздел 1 полугодового отчёта.

Разрешённый срок перечисления НДФЛ

Министерство финансов РФ позволяет оплачивать НДФЛ с доходов только один раз в месяц при получении работником зарплаты, минуя аванс. Но существуют разные виды выплат, установленные пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Для упрощения понимания этого положения необходимо запомнить крайние сроки оплаты налога в бюджет, которые зависят от вида доходов работников.

Самостоятельная проверка правильности заполнения расчёта

Чтобы уточнить правильность заполнения формы 6-НДФЛ, ФНС выпустила необходимые контрольные соотношения, ознакомиться с которыми подробнее можно в специальном документе от 10.03.2016 N БС-4–11/3852@.

В нём, в частности, разъясняется одно соответствие, на которое следует обратить особое внимание.

Срок уплаты, то есть дата перечисление налога, обозначенный в строке 120, не наступает раньше срока, названного в строке 110, в которой обозначается факт его удержания.

Иногда подобное несоответствие вскрывается. В этом случае инспекторы вправе заподозрить налогового агента в фиксации недостоверных данных. Чтобы этого не произошло, важно самостоятельно заметить несоответствие, просто сверив записи двух строк: 110 и 120.

Дата, указанная в строке 120 (срок перечисления в бюджет), не может быть меньше даты из строки 110 (дата удержания налога)

Ответственность работодателя за недостоверную информацию

Если представители налоговых органов обвинят работодателя в предоставлении данных, не соответствующих друг другу, он станет нарушителем закона.

Несовпадение информации из строки 120 со сроком перечисления НДФЛ в карточке расчётов с бюджетом недопустимо.

Оно означает, что налогоплательщик осознанно или по невнимательности предоставляет искажённую отчётность и старается замаскировать неуплату налога в бюджет.

Чтобы развеять подозрения контролирующих органов, у бухгалтера будет максимум пять суток с момента выявления нарушения. Он должен за это время:

  1. Правильно устранить допущенную ошибку.
  2. Дать объяснение причин, по которым неточности попали в документ.

За фиксацию в документе недостоверных данных инспектор может наложить на налогового агента штраф в размере пятисот рублей за каждый некорректно составленный документ.

: инструкция по заполнению реальными данными декларации 6-НДФЛ

Не ошибиться в дате дохода важно, чтобы суметь вовремя начислить и заплатить налог. При этом бухгалтеру во время внесения данных во вторую часть формы 6-НДФЛ важно соблюсти все правила заполнения расчёта. И помогут в этом примеры корректно заполненных образцов.

  • Лидия Ехонцева
  • Распечатать

Источник: https://kadrovik.guru/data-fakticheskogo-polucheniya-dohoda-v-6-ndfl.html

Отражаем правильно в 6 НДФЛ дату удержания налога и срок перечисления налога

Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ

Порядок оформления формы 6 утвержден приказом Федеральной налоговой службы. Новый вид отчета определяет представление сведений по начисленной прибыли физическим лицам с начала года.

Кроме того, здесь отражаются сведения о подоходном налоге.

Чтобы сдать отчет в фискальные органы без ошибок, познакомимся с особенностями заполнения второй части декларации 6 НДФЛ, а именно датами удержания налога.

Для информации

Отчетность предназначена для ежеквартального контроля начисления и сроков перечисления НДФЛ в казну. При обнаружении ошибок к организации применяются штрафные санкции. Аналитический учет в таблицах сразу упрощает заполнение декларации.

Чтобы правильно определить дату удержания НДФЛ в декларации 6 НДФЛ обратитесь к статье 226(п. 4) НК. Там разъяснено, что днем удержания подоходного налога признается число выплаты прибыли, либо получения дохода в натуральной форме физ. лицами.

Отражение удержания: общий подход

Удержанный НДФЛ – это сумма, которую субъект хозяйствования оставляет у себя для дальнейшего перечисления в казну.

Налог удерживают в следующих случаях:

  • При перечислении заработка и иной прибыли;
  • отпускных и больничных листах;
  • при выдаче ценных подарков.

Отражать в декларации нужно в том периоде, когда было произведено удержание.

НДФЛ: день начисления и удержания, отражаем правильно

Удержание налога зависит от получаемой прибыли. Рассмотрим основные критерии отражения начисления подоходного налога.

  • Для выплаты заработка – последнее число месяца, в котором производились такие перечисления;
  • в случае увольнения работника – последний рабочий день;
  • если прибыль получена от экономии на процентах – последний день каждого месяца в течение всего периода пользования займом;
  • для отпускных и листов нетрудоспособности – последнее число месяца выплаты.

Отражение даты удержания налога в декларации 6 НДФЛ для данных выплат следующее:

  • Для заработка – день выдачи;
  • при увольнении – день, когда перечислен окончательный расчет;
  • для экономии на процентах – первая выплата после даты получения прибыли.

Во 2 части расчета отражаете день удержания подоходного только в том случае, если перечисление прибыли и начисление подоходного налога произведены в том же отчетном периоде. Если они выпадают на разные периоды, соответственно отражать следует только в месяце завершения операции.

Для примера рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщику начислен доход за сентябрь, перечисление произведено в октябре. Начисление прибыли, и исчисление подоходного налога отражают в первой части отчета за 3 квартал. Суммы удержанного налога и выплату заработка показывают в годовом отчете во второй части.

День, когда подоходный удержали, не должен совпадать со сроком перечисления, даже если перечислен в день выплаты дохода. В 6 НДФЛ отчете срок перечисления налога устанавливается в нормативных актах. Для заработка – следующее число за днем выплаты. Для отпускных или больничных листов – последнее число месяца перечисления.

Особенности отражения: если подоходный налог удержан, но не перечислен в казну

На практике возможна ситуация, когда суммы удержаны вовремя, но по каким-то причинам в казну не перевели. Это может быть связано с недостатком средств на текущем счете, арестом счета или ошибкой работника бухгалтерии.

Помните, что за это нарушение, кроме уплаты основной суммы придется заплатить пеню за каждый день, начиная с числа, когда налог должен был перечислиться в бюджет. И чем позже сумма поступит в фискальные органы, тем дороже это обойдется компании.

Кроме того, на организацию будут наложены санкции за несвоевременные расчеты с бюджетом. Руководитель представляет ответ на требование органов с указанием причин не перечисления.

Отражение договора ГПХ

Доходы, полученные с такого договора, подлежат обложению НДФЛ. Однако дата отражения исчисленного подоходного налога отличается от заработных проектов.

  • С зарплаты при обычном трудовом договоре – следующее число месяца начисления;
  • для прибыли с ГПХ – день перечисления.

Датой удержания НДФЛ для обоих случаев признается число перечисленной прибыли.

В отношении заполнения второй части отчета для договора ГПХ: отражают одинаковые даты в графах 100 и 110.

В случае перечисления авансовых платежей, одновременно с выплатой удерживают и перечисляют НДФЛ в казну.

При заполнении отчета, если срок перечисления налога приходится на праздничный или выходной день, ставят следующий рабочий за ним день.

Авансовые платежи: отражение НДФЛ в декларации

Авансы или предоплата за трудовые обязанности уплачены:

  • Заработного проекта;
  • по договору ГПХ;
  • иностранным лицам, работающим по патенту.

При перечислении предоплаты заработного проекта, аванс признается доходом только в момент начисления заработка в последнее число месяца. Поэтому подоходный налог не удерживают. Удержание происходит в день, когда прибыль выплачена. Если он выпадает на выходной, удержание идет следующим рабочим днем.

При перечислении аванса иностранным гражданам, работающим на патенте, начисленный подоходный налог уменьшается с патентной прибыли.

Ячейку «Дата удержания налога» заполняют в декларации в том случае, если авансовые платежи меньше подоходного налога, начисленного с заработка иностранцев.

Дата отражения подоходного налога от экономии на процентах

При выдаче займов работникам возникает обязанность у работодателя удерживать НДФЛ, который начисляется на доход, полученный на экономии от процентов. Соответственно, суммы отражают в декларации по статье 212 НК.

Эта норма будет обязательна, если:

  • Займы выданы в национальной валюте под ставку, не превышающую две трети ставки рефинансирования;
  • займы выданы в иностранной валюте под ставку менее 9%;
  • выдан беспроцентный заем;
  • физ. лицо – заемщик получал прибыль, облагаемую подоходным налогом.

Датой удержания налога с фактически полученного дохода в виде материальной выгоды по займам – день первого перечисления доходов физ. лицу, например, заработка. Ограничение удержания – не больше половины выплачиваемого дохода.

Дата удержания налога при передаче подарка

Значимый подарок – это прибыль, полученная в натуральной форме. На отражение НДФЛ с него влияют следующие факторы:

  • Цена;
  • наличие дохода у физ. лица.

Отражать прибыль нужно в периоде выдачи подарка или может выпасть на следующий квартал, но не позднее окончания года.

День удержания будет совпадать с числом выдачи в случае, если в эту дату произведена выплата заработка или подарок вручен в денежном выражении.

Подоходный налог, исчисленный от стоимости подарка, удерживается из доходов, но не больше половины начисленной суммы прибыли. Эта норма определена в статье 226 п. 4 НК.

Если подоходный налог удерживается в последующих периодах, сумму прибыли отражается только в графе 020, в первой части отчета. Не до удержанный НДФЛ в поле 080 пока отражать не следует.

После перечисления иной прибыли, когда можно удержать подоходный налог от стоимости ценного подарка, дату получения прибыли отражают во второй части отчета в поле 100. Соответственно, в ячейках 110 и 120 6 НДФЛ следует указать даты удержания налога и срок перечисления налога.

Когда НДФЛ не показывают в декларации

Отражать не нужно в случаях когда:

  • Цена подарка менее 4000 рублей;
  • удержать не представляется возможным до конца года.

Для первого случая отражение стоимости подарка в декларации не производят. Либо показывают стоимость в графах 020 и 030 первой части. Это поможет правильно учитывать льготирование прибыли физ. лицам.

Вторая ситуация возможна в случае, если подарок вручен в конце календарного года, и невозможно удержать НДФЛ. Либо до конца календарного года суммы сотруднику не выплачивались (оформлен отпуск без сохранения заработка).

Сумма налога, не удержанная до конца года, на следующий год не переходит.

Для этой ситуации заполнить вторую часть расчета нужно следующим образом:

  • поля 100, 130 – число вручения подарка и его стоимость;
  • поля 110, 120, 140 – 0.

Если удержать налог не представляется возможным, указывают в ячейке 080 первой части годового отчета.

Если до конца года суммы не взысканы, представляется пояснительная записка в налоговую инспекцию, и ставится в известность получатель подарка.

Особенности заполнения 2 части отчета

При необходимости для полного отражения сведений во второй части отчета заполняют блоки граф 100-140. В них группируют сведения в том случае, когда три даты в ячейках 100-120 совпадают. В полях 130 и 140 суммарные выражения для этих чисел объединяют.

Заключение

День удержания и срок перечисления НДФЛ контролируется фискальными органами. От этого зависит дата поступления налога в казну. Знание параметров отражения налога убережет организацию от штрафных санкций, которые применяют по отношению к ошибкам при заполнении отчета 6, и неверной даты исчисления в казну.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-data-uderzhaniya-i-srok-perechisleniya-naloga.html

Дата удержания налога в 6-НДФЛ

Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ

Конкретные даты по подоходным операциям, в том числе день удержания налога, указываются в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Также даты нужно принимать во внимание, заполняя раздел 1 бланка. В какой момент операция попадает в отчетность в каждый раздел, как именно определяются даты – узнаете из нашей статьи.

Где указывать дату удержания налога в форме 6-НДФЛ

В разделе 2 данные группируются по операциям. Каждая – раскрывается через три даты. Первая (строка 100) – это день фактического получения дохода.

Дата определяется строго согласно НК, а не как это понимает бухгалтер или тем паче – сотрудники, получающие выплаты. Вторая дата – собственно день удержания налога. Для нее отведена строка 110.

И третья позиция (120) – для срока перечисления налога.

Это крайняя дата, на которую еще можно уплатить удержанный налог в бюджет по конкретной выплате без пеней и штрафов. Если установленный срок из-за выходных или праздников переносится на ближайший рабочий день, то указывается этот первый рабочий день после отдыха.

Важно знать, что именно по третьей дате операции попадают в раздел 2 отчетности. Напомним, таковой включает в себя операции лишь за последние 3 месяца (последний квартал) отчетного периода. Тогда как раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года на последнюю дату отчетного периода.

Так вот, если, скажем, срок перечисления налога выпадает на октябрь, то соответствующая операция в раздел 2 отчетности за 9 месяцев не попадет. Выплата будет отражена во втором разделе лишь в годовом отчете.

Для целей заполнения раздела 1 по этой же операции нужно смотреть даты начисления дохода и исчисления, а также удержания налога с него.

Если соответствующие процедуры уже пройдены, то суммы будут включены по соответствующим строкам в раздел 1 за 9 месяцев отчетного года. Если нет – отложены до следующей отчетности.

Что такое дата удержания налога для формы 6-НДФЛ

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК). Таким образом, день реальной выплаты сумм – это дата удержания налога.

Например, в 2018 году зарплату, начисленную за май, компания выплачивает 5 июня. Значит, в строку 110 формы 6-НДФЛ нужно вписать значение «05.06.2018». Именно в этот день будет удержан налог. Заполнение (фрагмент) смотрите на образце, который мы привели.

Пример №1

Внимание: дата удержания, определенная по нормам НК, фиксируется по каждой выплате в налоговом регистре (карточке) по НДФЛ, которая заводится по каждому сотруднику (иному получателю дохода – физлицу – подрядчику, учредителю, экс-работнику и т. д.).

В бухучете удержание НДФЛ с зарплаты по традиции проводится последним днем отработанного месяца, за который начислен и выплачивается доход. А не днем, когда выплата физически «ушла» к получателю.

То есть проводка по удержанию подоходного налога привязана к начислению самой выплаты.

Когда дата удержания налога в 6-НДФЛ совпадает с другими датами

Дата удержания налога всегда отлична от срока его перечисления. Ведь налоговые агенты по общему правилу обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК). То есть показатели в строках 110 и 120 формы 6-НДФЛ по одной и той же операции равны не будут.

А вот со строкой 100 равенство у строки 110 возможно. Так, например, при выплате разовой премии, скажем, к юбилею или празднику, днем фактического получения дохода будет считаться день фактической выплаты суммы. В эту же дату будет удержание. Для лучшего понимания смотрите пример 2. Аналогичная ситуация по удержанию – в случае выплаты больничного листа (пример 3) или отпускных.

Пример № 2

Пример № 3

Как дата удержания налога влияет на заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ

В самом первом разделе нашей статьи мы уже коснулись заполнения раздела 1 формы. Теперь поговорим подробнее.

Никакие даты в первом разделе бланка не фигурируют. Но ориентироваться, конечно, на них нужно, чтобы понимать, какие суммы, по каким операциям, включать в общие строки. А какие – оставить на потом.

Так, для раздела 1 важен только факт удержания. Если в регистре по НДФЛ вы уже поставили галочку об удержании налога и дата данной операции приходится на отчетный период, то соответствующую сумму смело вносите в строку 070 формы.

Называется это поле, напомним, «Сумма удержанного налога».

Для раздела 2, чтобы операция в него попала, мало только одного удержания. Нужно, чтобы на отчетный период пришелся срок перечисления налога.

Поэтому если дедлайн по расчетам с бюджетом и удержание налога приходятся на один квартал, то операция помимо раздела 1 будет одновременно отражена и в разделе 2, в том числе с заполнением строки 110 «Дата удержания налога».

Иначе, для целей заполнения второго раздела выплата считается переходящей и будет включена в форму только при заполнении отчета по итогам следующего квартала.

Учитывая изложенное, некорректно говорить о каком-либо равенстве строки 070 «Сумма удержанного налога» с суммой одноименных строк 140 из раздела 2.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161198-data-uderjaniya-naloga-6-ndfl

Как определить дату удержания налога в 6 НДФЛ

Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ

Важным показателем в отчёте 6-НДФЛ налоговые работники выделяют так называемую дату удержания налога. Определение этого срока вызывает трудности у работодателей. Одна из причин этой ситуации кроется в наличии различных видов доходов и причин их отражения в отчёте бухгалтера. Каким же образом определяется дата удержания налога в 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ

Привлечение наёмных работников является нормой в работе предприятий и предпринимателей. Исключением являются только ИП, которые в своей работе не используют наёмных специалистов.

Людям выдаётся денежное возмещение за выполненную работу. Бизнесмены, будучи посредниками по налогам, имеют обязательства перед законом по оплате налогового взноса с прибыли человека и отчислению его государству.

В контрольную организацию отправляется требуемый формальный отчёт.

До последнего распоряжения он сдавался единожды в год в образце 2- НДФЛ, с 2016 года принята новая форма, которую организации предоставляют последовательно за трёхмесячный срок.

Это обязательство относится как к предприятиям, так и к ИП, адвокатским коллегиям и нотариальным конторам. Различаются по форме даты начисления, перечисления и удержания.

Сроки сдачи определяются 4 этапами:

  • 30 апреля 2019 года;
  • 31 июля 2019 года;
  • 31 декабря 2019 года;
  • 1 апреля 2019 г.

Разумно не забывать, при допущении нарушений периода отправки отчёта работодателям грозят штрафные санкции до тысячи рублей за пропущенные 30 дней.

При недостоверности сведений в отчётах налоговые службы оформят финансовое наказание размером до пятисот рублей. Но ещё опасней не заплатить в нужное время и запоздать с оплатой на 10 календарных дней. Таким образом, возможна блокировка банковского расчётного счета, которая доставит ещё больше неприятностей.

Основанием для расчёта и удержания взимания с дохода физических лиц являются:

  1. Зарплатные выплаты.
  2. Больничные листы.
  3. Алименты.
  4. Подарки сотрудникам.
  5. Расчёты по представленным актам работ с подрядными предприятиями.
  6. Оплата отработанных дней совместителям.
  7. Низкопроцентные займы.

Список закрыт.

Налоги и подарки

Российский НК гласит, что в отчёте цифры по расчёту прибыли физлиц учитываются чуть раньше срока, каким заканчивается месяц произведения бухгалтерией платежа. Деньги снимаются в день сплачивания зарплаты. И совершенно неважно, выдана она бумажными купюрами либо переведена на платёжную карту.

При этом с аванса не снимается налог. В отчётную форму вписывается число месяца и размер выплаты. Высчитывается сумма возмещения с оклада сотрудника.

При трудоустройстве работающего с последним заключается соглашение, оплата труда происходит по результату выполнения работ и согласно акту исполненных работ. Время финансирования оговаривается при первоначальной договорённости. При разделении оплаты по частям или поэтапно, с каждой из них высчитывается фактический налог.

По закону налогообложения каждая прибыль физического лица фиксируется отчётно при получении от руководителя подарка в материальном эквиваленте. Отразить сумму полученной прибыли в конкретном случае можно в зависимости от:

  1. Суммы стоимости подарка.
  2. Времени получения.
  3. Потенциальной вероятности налогового удержания.

К примеру, дар по своей стоимости меньше 4000 рублей, тогда снятие налога с него необязательно.

По своим датам дни начисления налога и получения подарка могут разниться. Например, работник одарён в качестве подарка компьютером. Вычет налога с этого подарка будет исчисляться уже со следующего дня начисления заработной оплаты. Между тем, если выплаты не начисляют по окончании года по календарю, налог от дохода не отчисляется.

Дата удержания налога

Этим понятием называется день, на который приходится оплата платежей и вычет процента в государственную структуру. Предприятие снимает рассчитанную цифру из прибыли сотрудника при получении им дохода (ст. 226 НК РФ).

Перевод налога производится в течение дня после оплаты налога. Однако есть нюансы:

  1. Если вопрос налогообложения касается перечисления налога за время отпуска и пособия, то перечисление производится последним днём месяца произведения оплаты.
  2. При выпадении дня на выходной, датой уплаты будет рассматриваться очередной рабочий день.

Это нужно учитывать при переводе средств.

Реально могут быть отражены только те возмещения по листкам, которые облагаемы налогом. Если это лист лица, включающий материальную поддержку по уходу за больным ребёнком, то он ничем не облагаем. Однако льготное пособие по беременности и родам в этот список не входит.

По пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ день прихода суммы прибыли по факту является числом её выплаты. Занимается этой операцией специалист предприятия по налогам (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Совсем по-другому исчисляется налог с больничных. Выплачиваемый вычет за 30 суток суммируется и переводится в структуру одной проводкой не позднее конечного дня месяца, когда были проведены бухгалтерские операции (абзац 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Платежи такого рода установлены законом по труду как обязательные. Они должны оплачиваться наёмникам дважды в месяц с разницей в 15 дней. В большинстве случаев аванс выплачивается задатком во второй половине месяца за уже выполненную часть работы. Классифицируется он как составная часть будущих вознаграждений.

Вычет проводится днём выдачи прибыли (п. 4 ст. 226 НК). Тогда весь процесс наступления времени извлечения дохода и вычитания его с прибыли происходит одномоментно. Дело в том, что срок перевода денег в бюджет отрегулирован нормой – п. 6 ст. 226 НК. Деньги перечисляются не позднее крайнего числа месяца, в котором выплата произошла.

Эта форма упрощает бухгалтеру оплату всех скопившихся месячных платежей. Ведь он оплачивает их в конце месяца одним перечислением.

Но иногда налоговым агентам проще будет оплатить налог сразу при перечислении отпускных, чтобы не забыть об этом позже.

Но поскольку Налоговый Кодекс не запрещает таких операционных схем, то работники бухгалтерии поступают как им удобнее. Эта информация проявляется в графе 120.

Как показывают налог на отпускные

Для примера можно разъяснить простую картину, все даты по ней и отчётную форму.

К примеру, работники ИП «Самовар» собираются брать плановый отпуск:

  • продавец Петров И. И. с 4 марта на 10 календарных дней, возмещение в сумме 9800 руб., выплата 27 февраля;
  • завскладом Сенькова Е. Т. с 3 апреля на 14 календарных дней, расчёт в сумме 12300 руб., вознаграждение 30 марта.

В день вознаграждения за каждого из сотрудников был оплачен налог.

Числа выплат по отпускным и удержания доходов следующие:

  1. Петров И. И.: 27 февраля.
  2. Сенькова Е. Т.: 30 марта.

Это было зафиксировано приказами.

Есть два случая, которые обязательно отражаются при выплате отпускных:

  1. Отпускные выдают вне зависимости от зарплаты, по мере того, как начисляются.
  2. Либо они рассчитываются вместе с начислениями.

Это закреплено законодательно.

6-НДФЛ при нереализованных днях отдыха

Редко кто из работников идёт в отпуск с дальнейшим уходом из организации.

Тем не менее, правила остаются те же:

  1. Когда человек берёт расчёт, то конечным днём считается или определяется день выплаты всех расходов и обязательств предприятия перед ним (п. 2 ст. 223 НК РФ).
  2. Выдача восполнения за нереализованные дни отдыха приходится на дату получения денежных средств.

Акцентируя внимание на статью 140 ТК РФ, нужно отметить, что при уходе возмещение за неиспользованные дни отпуска и последний рабочий месяц платятся в один день.

Вместе с тем, из ст. 236 ТК РФ известно, что возмещение средств за нереализованные дни отдыха не может рассматриваться как комбинационные части отпускных. А потому и специального времени перевода НДФЛ нет. Соблюдается одно правило – они перечисляются в течение последующего дня. А потому этот налог может отражаться вместе с полученной зарплатой.

При создании такой ситуации возникает вопрос о перерасчёте. Ведь работнику было начислено средств больше, чем он истратил. При данных обстоятельствах нужно использовать основные правила:

  • прибыль в 6-НДФЛ считается уже рассчитанной;
  • указывают подлинную сумму специального налога, то есть ту, которая была удержана первоначально.

Эти вопросы находятся в ведении главного бухгалтера предприятия.

В этом случае работодатель нарушает закон. Нельзя допускать несовпадение данных из строки 120 со сроком перечисления НДФЛ в карточке расчётов. Это значит, что работники предприятия сознательно или по какой-то другой причине составляют неправильную форму отчёта и стараются скрывать невнесение налога в бюджет.

Если нарушения всё-таки выявлены, бухгалтеру необходимо в пятидневный срок:

  1. Исправить допущенные неточности.
  2. Объяснить, каким образом расхождения оказались допущенными в документ.

При обнаружении в документации неверных сведений от агента налоговая структура имеет право предоставить штраф предприятию. Опытные бухгалтера обычно не допускают таких упущений в работе и стараются максимально быстро и правильно «провести» все налоговые отчисления в бюджет.

Дата удержания налога 6 НДФЛ чётко регламентирована законодателем. И нарушать установленные правила категорически запрещено, так как это чревато наказанием. Однако нужно помнить, что есть ряд отчислений, которые по-разному отображаются в отчёте.

Источник: https://tvoeip.ru/kadry/nalogizp/data-uderzhaniya-6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.