+7(499)495-49-41

Декларация НДС за 3 квартал 2018 года

Содержание

Декларация по НДС за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года для ИП и ООО: сроки сдачи, образец заполнения + нулевая

Декларация НДС за 3 квартал 2018 года

Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Елена Константинова подробно и последовательно рассказывает о том, как правильно заполнить налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2018 года и о том, как оформить нулевую декларацию

Заполнение декларации по НДС всегда вызывает множество вопросов. Давайте вместе заполним декларацию за 3 квартал 2018 года.

Декларация по НДС за третий квартал 2018 года сдается не позднее 25 октября. Импортеры из Евразийского экономического союза отчитываются ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Форма декларации применяется с первого квартала 2017 года. С 2014 года сдавать ее можно только в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи.

Обратите внимание! Безошибочно подготовить и сдать декларацию по НДС вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело» — интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Пример:

ООО «Организация» занимается строительством. За 3 квартал «входной» НДС — то есть налог, предъявленный организации при покупке товаров или услуг — составил 50 000 рублей, а «исходящий» — то есть предъявленный организацией при предоставлении своих услуг — 150 000 рублей, выручка 983 500 рублей, ставка НДС 18 %.

Заполнить нужно следующие листы:

1. Титульный лист.

2. Раздел 1. Этот раздел предназначен для отражения КБК налога, кода ОКТМО и итоговой суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо возмещению из бюджета.

3. Раздел 3. В этом разделе происходит расчет налога исходя из суммы дохода, полученного от реализации товаров или услуг. Для каждой ставки налога предусмотрено свое поле, как и для базы исчисления.

В нашем примере выручка составила 983 500 рублей, вносим эту сумму в строку 010, напротив вносим сумму налога 18 %, которая составляет 150 000 рублей. Так как у организации больше не было дохода за третий квартал по другим ставкам, сумма 150 000 рублей дублируется в поле 118. Следующая страница — продолжение раздела 3.

Здесь необходимо отразить сумму налога, которая была предъявлена нашей организации при оплате товаров и услуг. По условиям примера та сумма составляет 50 000 рублей. Вносим данные в строку 120. Других сумм нашей организацией уплачено не было, поэтому данные строки 120 дублируются в строку 190. В строке 200 отражается разница строк 118 и 190.

По данным нашего примера 150 000 – 50 000 = 100 000 рублей. Если бы разность оказалась отрицательной, то результат нужно было бы вносить в строку 210 с положительным знаком.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

4. Раздел 8. В восьмом разделе отражаются данные из книги покупок за отчетный период. За третий квартал наша организация приобрела материалы по одной счет-фактуре.

Данные документа необходимо перенести из книги покупок в тот раздел — порядковый номер записи в книге покупок, код вида операции, номер и дата счет-фактуры, дата и номер платежного документа, по которому произошел расчет с контрагентом, дата постановки на учет приобретенных материалов.

На следующей странице продолжение восьмого раздела, где необходимо ввести ИНН и КПП контрагента в поле 130, код валюты — для российского рубля это 643. Далее в строке 160 — стоимость приобретенного товара по счет-фактуре, а в строке 170 — сумма предъявленного НДС. В строке 190 указывается сумма НДС итого по книге покупок.

5. Раздел 9. В девятом разделе отражаются данные из книги продаж за отчетный период. За третий квартал организация из примера оказала строительных услуг на сумму 983 500 рублей по одной счет-фактуре. Данные счет-фактуры переносятся в соответствующие поля раздела. Предварительно нужно указать порядковый номер операции из книги продаж и код операции.

Далее номер счет-фактуры, дата. В поле 100 вносятся ИНН и КПП покупателя. Дата и номер документа, подтверждающего оплату, а также код валюты, стоимость продаж всего и без налога, сумма самого налога по каждой ставке отдельно — на следующей странице этого же раздела. В строке 230 отражается сумма налога по книге продаж всего, но по каждой ставке отдельно.

Налогоплательщики по НДС обязаны представлять декларацию, даже если в отчетном периоде не было операций, подлежащих отражению. В таком случае подается «нулевка» или нулевая декларация.

Кто сдает нулевую декларацию:

  • ИП и организации на ОСНО;
  • организации, осуществляющие деятельность по перемещению товаров из Таможенного союза.

Если нулевой отчет не сдать, то организацию или предпринимателя ждет штраф 1 000 рублей за непредставление декларации.

Информация о том, какие разделы заполнять при нулевых показателях, отражена в Порядке заполнения декларации по НДС (Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

1. Титульный лист.

2. Раздел 1.

В разделе 1 строки 030-080 проставляются прочерки.

Несмотря на то, что декларация нулевая, она также должна сдаваться исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Напомним! Безошибочно подготовить и сдать декларацию по НДС вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело» — интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

Образец заполнения нулевой декларации по НДС за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-nds-za-3-kvartal-2018-goda-obrazec-zapolneniya-dlya-ooo-i-ip-nulevaya.html

Ндс за 2018 год: инструкция по заполнению, состав, сроки сдачи, штрафы за не сдачу расчета — контур.бухгалтерия

Декларация НДС за 3 квартал 2018 года

Форма декларации по налогу на добавочную стоимость и то, как ее корректно заполнять, описаны в Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В составе декларации двенадцать разделов с приложениями, среди них есть обязательные для заполнения. Титульный лист и первый раздел являются безусловно обязательными к представлению. Остальные — по наличию соответствующих операций:

  • титульный лист (как и в иных декларациях);
  • первый раздел, в котором описывается налог для уплаты/возмещения в бюджет;
  • третий раздел с расчетом налога, который нужно уплатить в бюджет по всем налогооблагаемым ставкам;
  •  восьмой раздел с цифрами из книги покупок обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
  •  девятый раздел с цифрами из книги продаж обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде.

статьи:

Инструкция по заполнению декларации по НДС 

Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильности информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.

  1. Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.

    • Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО;
    • В строке 030 укажите сумму начисленного НДС;
    • В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли;
    • Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.
  2. Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0% и необлагаемые НДС.

На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного и восстановленного НДС отражают по строке 118.

На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.

По строке 200 отразите разницу между исчисленным НДС и вычетами. Если вычеты превысили налог, оставьте эту строку пустой, а НДС к возмещению укажите по строке 210.

Приложение № 1 к третьему разделу заполняют компании, планирующие восстанавливать налог на добавочную стоимость по недвижимости, которая должна соответствовать операциям, не облагаемым налогом. Приложение № 2 к третьему разделу заполняют иностранные компании.

3. Заполните разделы 8 и 9, указав данные из книги покупок и книги продаж. С начала 2019 года в 8 разделе поменяется строка 150, для указания номера таможенной декларации, для каждого номера будет отдельная строка.

Когда заполняют другие разделы:

  • второй — чтобы указать НДС налоговым агентам;
  • четвертый, пятый и шестой — если фирма осуществляла экспортные операции;
  • седьмой — если у вас имелись операции, по которым не нужно вычислять НДС;
  • десятый и одиннадцатый — если вы посредник и выставляете/получаете счета-фактуры;
  • двенадцатый — если вы формируете счета-фактуры без НДС.

Как сдавать декларацию по НДС 

Сдать декларацию за 4 квартал можно в бумажной или электронной форме. На бумаге декларацию могут сдавать  налоговые агенты, освобожденные от НДС.

Если вы не сдаете в налоговую журнал учета счетов-фактур, то тоже можете приносить декларацию на бумаге. Остальные плательщики налога сдают отчет в электронном виде.

Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает отчет не сданным и начислит штраф.

Сроки сдачи декларация по НДС за 3 квартал

В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2017 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 3 квартал 2018 года срок подачи установлен до 25 октября 2018 года.

Сроки сдачи декларация по НДС за 4 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 4 квартал 2018 года срок подачи установлен до 25 января 2019 года.

Декларация в электронной форме подается через оператора электронной связи, который фиксирует ее и в течение дня направляет вам квитанцию. С момента выписки квитанции декларация считается принятой.

Если вы не представите декларацию до 25 января 2019 года, вам начислят штраф — 5 % от суммы налога к выплате за каждый месяц.

Размер штрафа не может первышать 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.

Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме. Существует несколько кодов ошибок:

  • Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
  • Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
  • Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
  • Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Ведите бухучет в нашем сервисе, легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/377-nds-za-kvartal

Декларация по НДС за 3 квартал 2018

Декларация НДС за 3 квартал 2018 года

Согласно положениям главы 21 НК РФ, сдача декларации – это обязанность следующих категорий хозяйствующих субъектов:

  • плательщиков НДС (т.е. компаний и частных коммерсантов на общем режиме);
  • юрлиц, выполнявших в отчетном периоде обязательства налоговых агентов (например, в связи с заказом услуг у компаний из-за рубежа или арендой площадей у муниципалитета);
  • бизнес-субъектов на льготных режимах, которые ошибочно или намеренно предоставили контрагентам документы с выделенным налогом.

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 готовится независимо от того, работало ли предприятие последний трехмесячный период или нет. Если бизнес-субъект простаивал, достаточно заполнить и направить налоговикам ее титульник и раздел №1.

Правило 5 процентов по НДС

Порядок представления отчетности

В гл. 21 НК ФР прописано, что отчетный период по НДС – квартал. Это означает, что фирмы и ИП обязаны представлять в ИФНС заполненную форму каждые три месяца и включать в нее сведения за этот временной интервал.

Отчет сдается не позднее 25-го числа месяца, идущего за кварталом. Если эта дата оказывается нерабочей, «дедлайн» сдвигают на последующий будний день. Например, декларация за 3 квартал 2018г по НДС должна быть представлена налоговикам до 25.10.18 г. включительно. Это четверг, поэтому переносов не предусмотрено.

Хозяйствующие субъекты направляют отчетную форму:

  • компании – по месту своего юрадреса;
  • ИП – по месту прописки.

НДС в 100%-ном объеме зачисляется в федеральную казну, поэтому обязанность готовить отдельные отчеты в ИФНС по месту нахождения филиалов (представительств) не предусмотрена.

Декларация по НДС за 3 квартал представляется строго в электронном виде вне зависимости от того, сколько сотрудников в штате компании. Ее сдача на бумаге будет расценена работниками ИФНС как отсутствие данных, что повлечет наложение штрафных санкций, а в дальнейшем – блокировку расчетного счета фирмы.

Чтобы сдать отчет электронно, фирме нужно заблаговременно оформить усиленную ЭЦП. Представить готовую форму декларации НДС за 3 квартал 2018 можно одним из трех способов:

  • через ТКС (предварительно заключается договор с выбранным оператором);
  • через личный кабинет на сайте ФНС;
  • на флеш-носителе, который приносит в ИФНС директор, ИП или их доверенные лица.

Единственное законодательное исключение из общего правила – фирмы и ИП на спецрежимах, не признаваемые плательщиками налога, но сдающие отчет, потому что выполняли в истекшем квартале агентские обязательства или выставляли счета-фактуры со строчкой «НДС». Они могут представить декларацию на бумаге, если этот вариант кажется им более удобным.

Как заполнить декларацию НДС за 3 квартал

Актуальный бланк документа утвержден приказом ФНС ММВ-7-3/558@ в редакции от декабря 2016 года. Его можно скачать на сайтах информационно-правовых систем, он подгружается в учетные программы, например, 1С.

Чтобы налоговики приняли отчет без нареканий, нужно соблюдать следующие общие рекомендации по его составлению:

  • Вносить данные слева направо.
  • Не оставлять незаполненных ячеек. Поля, где нечего указать, прочеркиваются.
  • Округлять суммовые значения до полных рублей по стандартным правилам математики.
  • Прописывать на каждой странице бланка декларации НДС за 3 квартал 2018 ее номер в формате «00N», ИНН и КПП хозяйствующего субъекта.
  • Вписывать в ячейки отчета актуальные данные, соответствующие реальному положению дел.

Готовый отчет заверяется усиленной ЭЦП, оформленной заранее на уполномоченное лицо фирмы. Если составитель относится к категории льготников и сдает данные на бумаге, декларация подписывается директором или его доверенным сотрудником, рядом проставляется оттиск печати.

Бланк декларации НДС 3 квартал 2018 года можно заполнить в бухгалтерской программе 1С или специализированных приложениях, проводящих первичный контроль корректности данных, например, «Мое дело», «Контур». Их использование позволяет свести к минимуму вероятность ошибок, из-за которых ИФНС не примет отчет.

Разделы отчетной формы

Бланк декларации состоит из двух частей, обязательных для заполнения вне зависимости от факта ведения хозяйственной деятельности в истекшем периоде: титульника и первого раздела. Остальные 11 разделов формы заполняются опционно, если у фирмы есть данные для проставления в них.

Скачать декларацию по НДС 3 квартал 2018 можно на многочисленных сайтах бухгалтерской тематики в интернете. В разных ее частях указывается следующее:

Содержит сведения о фирме-составителе и инспекции-получателе, периоде, за который представляется информация, номере корректировки, общем объеме отчета. Здесь содержится ФИО уполномоченного лица компании, подтверждающего данные.

Это подведение итогов декларации, где указывается КБК, ОКТМО и сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет или возврату из него.

Включает сведения об операциях, повлекших агентские обязательства для хозяйствующего субъекта. Поля прочеркиваются, если в истекшем квартале у бизнес-структуры не было подобных сделок.

Это часть декларации по НДС за 3 квартал 2018г, где рассчитывается сумма, которую следует уплатить в госказну. В ней указывается совокупный доход по всем операциям, облагаемым по ставкам 10 и 18%, величина перечисленных в бюджет авансов.

Заполняются теми компаниями и ИП, которые в истекшем квартале совершали операции, предусматривающие льготную ставку 0% (например, продавали товары за рубеж, оказывали транспортные услуги, предполагающие пересечение государственной границы).

Содержит сведения о сделках, освобожденных от обложения НДС.

Это перенос сведений из Книг покупок и продаж, которые хозяйствующий субъект заполняет в своей учетной программе. Эти данные используются налоговиками для упрощения проверки отчетности.

Заполняются фирмами, занятыми специфическими видами деятельности, например, застройщиками, структурами, оказывающими агентские услуги.

Заполняется бизнес-структурами на льготных системах налогообложения, выдавшими контрагентам счета-фактуры с отдельной строчкой налога.

Готовая декларация НДС за 3 квартал 2018 сдается в сроки, обозначенные в НК РФ. Игнорирование обязанности по подготовке отчетности влечет наложение штрафных санкций и «заморозку» операций по расчетному счету.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/deklaraciya-nds-za-3-kvartal-2018.html

Срок подачи декларации ндс за 3 квартал 2018 корректировка

Декларация НДС за 3 квартал 2018 года

Под корректировочной декларацией по НДС, как правило, понимают уточненную декларацию. Вы должны представить ее в ИФНС, если выявили в ранее представленной декларации ошибки, либо недостоверные или неточные сведения, приведшие к занижению суммы налога к уплате (п. 1 ст.

81 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.11.2016 N ЕД-4-15/[email protected]). К примеру, не отразили в отчетности операцию по реализации товара или приняли к вычету НДС, который не имели права принимать.

Другой случай, когда может понадобиться подать уточненку, – при получении от налоговиков требования о представлении пояснений по сданной декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Если вы считаете, что замечания контролирующих органов справедливы и действительно ошибка была допущена, то вам надо будет в течение 5 рабочих дней со дня получения требования представить в инспекцию корректировку декларации по НДС (п.

Как сделать уточненную декларацию по ндс в 2017-2018 годах?

Письма ФНС России от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395). А если на ваш взгляд все сведения в сданной декларации указаны правильно, то вы вправе представить в ИФНС пояснения без подачи уточненки.

Еще бывает, что организация, отгрузившая товары на экспорт, не успевает в срок подготовить документы, обосновывающие применение ставки 0% (п. 9 ст. 165 НК РФ).

При таких обстоятельствах ей также необходимо представить уточненную декларацию за тот квартал, в котором произошла отгрузка этих товаров.

Независимо от причины представления подать уточненку организация должна в свою инспекцию, где состоит на учете, и по той форме, по которой была представлена первоначальная декларация (п. 5 ст. 81 НК РФ, п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected], далее – Порядка заполнения).

Онлайн журнал для бухгалтера

Штраф за неподачу корректировки по НДС Если вы получили от налоговиков требование о представлении пояснений и не подали ни уточненку, ни сами пояснения, то вас могут привлечь к ответственности и наложить штраф в размере 5000 руб.

А если такое нарушение будет совершено повторно в течение календарного года, то штраф составит уже 20 000 руб. (п. 1,2 ст. 129.1 НК РФ).

Ситуации, когда не нужно сдавать уточненку по НДС Подавать уточненную декларацию по НДС не придется, если:

  • недостоверные сведения, ошибки, выявленные в ранее представленной декларации, не привели к занижению суммы налога, подлежащего уплате, либо привели и вовсе к его переплате. В такой ситуации вопрос о целесообразности представления уточненки решается по усмотрению налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ);
  • налоговики уже провели проверку декларации по НДС и доначислили налог по ее итогам (п.

Налоговая декларация по ндс 2018 года

Важно Его размер — 5 % от общей суммы налога к выплате за каждый месяц. Начало отсчёта — с 25 апреля. Размер штрафа, на самом деле, не может быть больше 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей. Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме.
Существует несколько кодов ошибок:

  • Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
  • Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
  • Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
  • Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Ндс за 1 квартал 2018 года

Внимание Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы По общему правилу, ИП обязаны уплачивать «медицинские» и «пенсионные» взносы за себя с момента регистрации до снятия с учета в качестве предпринимателя.

Однако есть отдельные периоды, в течение которых взносы за себя можно не платить при условии отсутствия бизнес-деятельности. При этом факт простоя нужно документально подтверждать.

< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е.

содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< …

Корректировочная декларация по ндс

Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …
При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

Срок сдачи ндс за 1 квартал 2018

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

« Отпускная» компенсация при увольнении за неполный год: порядок расчета Если к моменту увольнения у работника остался неотгулянный отпуск, ему нужно выплатить денежную компенсацию за неиспользованные дни отдыха (ст. 127 ТК). По общему правилу в год работнику положено 28 календарных дней отпуска. В случае, когда сотрудник отработал в компании меньше года, компенсация рассчитывается исходя из количества фактически отработанных месяцев.
< … → Бухгалтерские консультации → НДС Актуально на: 14 июня 2017 г.

Источник: http://isp-nalog.ru/srok-podachi-deklaratsii-nds-za-3-kvartal-2018-korrektirovka/

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года

Декларация НДС за 3 квартал 2018 года

Все предприятия и ИП, осуществляющие деятельность на ОСНО, имеют обязанность ежеквартально отчитываться в налоговую службу по НДС. Выполняют они это путем подачи декларации по НДС (форма 1151001).

Согласно ст. 80 НК РФ документ включает следующие данные:

  • об объекте обложения налогом;
  • о полученных доходах и понесенных затратах;
  • об источниках доходов;
  • о налогооблагаемой базе;
  • об имеющихся льготах по НДС;
  • о начисленной сумме налога и пр.

Чтобы заполнить данный отчет, используются следующие источники:

  • книги продаж и покупок;
  • журнал, в котором учитываются входящие и исходящие счета-фактуры;
  • счета-фактуры;
  • регистры налогового и бухгалтерского учета.

Отчет по НДС следует представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 163, 174 НК РФ).

Декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года следует представить в налоговую службу не позднее 25 октября текущего года. На данный налоговый период по НДС — за 3 квартал 2018 года — применяется форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7–3/558.

В каком виде и как сдавать декларацию по НДС?

Отчетность по НДС в 2018 году представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

При этом организация должна заключить договор на предоставление таких услуг со спецоператором электронного документооборота.

Заранее необходимо получить сертифицированный ключ электронной подписи налогоплательщика. Процедура подготовки к электронной отправке занимает до 10 дней.

Отчет, отправленный в ФНС в бумажном виде, приравнивается к непредставленному. Но имеются некоторые исключения из этого правила: бумажный вариант декларации по НДС вправе представлять субъекты хоздеятельности, имеющие освобождение от уплаты налога в законном порядке или не признанные плательщиками НДС, а также некоторые категории налоговых агентов.

Кто обязан представлять декларацию по НДС?

Заполнение декларации НДС за 3 квартал 2018 года и ее сдача в ИФНС обязательны для всех плательщиков налога на добавленную стоимость (в т. ч. налоговых агентов), а также для лиц, которые не являются ими, но выставляют счета-фактуры с выделением суммы НДС.

Яндекс.Дзен

К таким лицам относятся все предприятия, которые не имеют освобождения от уплаты налога согласно ст. 145 и 145.1 НК РФ, индивидуальные предприниматели. После регистрации в налоговой службе они возводятся в статус плательщика НДС, который перестанет действовать только при переходе с общего режима налогообложения на специальный — ЕНВД, УСН, ЕСХН.

Соблюдая условия ст. 145 НК РФ, лицам, которые осуществляют ввоз товаров через таможню из стран, входящих в Таможенный союз, возможно получить освобождение от уплаты НДС. В Таможенном союзе состоят пять стран: РФ, Казахстан, Армения, Беларусь, Киргизия.

Что включает форма документа?

Форма декларации по НДС за 3 квартал 2018 года включает в себя 12 разделов:

№ разделаЧто содержит
1Отражаются суммы НДС, которые подлежат возмещению или к уплате всего за период.
2Предназначен для представления информации налоговыми агентами по НДС (в соответствии со ст. 161 и 174.2 НК РФ).ВАЖНО! Если налоговый агент в отчетном периоде совершал только операции, которые следует вносить в другие разделы, то раздел 2 заполнять не нужно.
3В раздел необходимо внести суммы, подлежащие к уплате согласно ст. 164 НК РФ (средства, полученные от реализации товаров и услуг, продажи компании в общем и расчет с нее НДС за реализацию; суммы к восстановлению и получение предоплаты, которые требуют уплаты налога в квартале, когда она поступила).
4Заполняют предприятия с нулевой ставкой по налогу в том случае, если обоснованность применения ставки 0% уже документально подтверждена.
5Включает данные о налоговых вычетах НДС по операциям, по которым применяется ставка 0%.
6Следует указать сведения о налоговых вычетах по операциям, по которым не подтверждена ставка 0%.
7Перечисляются операции, освобожденные от обложения налогом на добавленную стоимость по действующему законодательству РФ.ВНИМАНИЕ! Не следует путать операции, освобожденные от НДС, с операциями, к которым применяется ставка 0%!
8–9Включают информацию по счетам-фактурам, отраженным в книгах покупок и продаж и учтенным при определении НДС к уплате (возмещению) за период.
10–11Содержат сведения по счетам-фактурам по агентским и посредническим операциям и учтенным при расчетах НДС за период.
12Содержит информацию из счетов-фактур с выделенным НДС, которые в определенных случаях были выставлены продавцом, не имеющим обязанности уплачивать налог.

Советы по заполнению отчета по НДС

При совершении налогоплательщиком операций, которые облагаются НДС, заполнение второго раздела обязательно.

Если компания осуществляет операции, освобожденные от НДС, то в декларацию также нужно включить седьмой раздел. Первый раздел следует заполнять в последнюю очередь. Налог для налогоплательщика и налог, рассчитанный для налогового агента, не суммируются. Их нужно показать в строках 040 и 050 первого раздела соответственно.

При отсутствии счета-фактуры от поставщика, но при подтверждении факта выполнения работ в судебном порядке, применение вычета НДС невозможно: присутствие официально оформленного счета-фактуры является обязательным для вычета налога на добавленную стоимость.

Для верного заполнения формы НДС за 3 квартал 2018 года следует произвести корректный расчет налогооблагаемой базы и самого налога.

Особенности заполнения и представления нулевой декларации по НДС

В нулевой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года следует отразить информацию, что за отчетный период не производились никакие хозяйственные операции, влекущие исчисление НДС к уплате или вычету.

Даже если показатели для представления отсутствуют, но обязанность отчитываться есть — отчет по НДС должен быть сдан в ФНС.

Отчет с нулевыми показателями подается в следующих ситуациях:

  1. Предприятие или ИП не выполняли за налоговый период никаких хозопераций.
  2. Производились действия, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость.
  3. Предприятие получило предоплату или ее часть в счет последующих поставок товара, которые будут осуществляться по прошествии более 6 месяцев.
  4. Товар был продан за пределами РФ.

При подаче документа в данном случае необходимо заполнить только титульный лист и первый раздел. В строках, где следует указывать суммы налога, ставятся прочерки.

Можно ли вносить изменения в декларацию?

После подачи декларации в ИФНС могут быть выявлены ошибки и недочеты. Организацию извещают об этом в течение суток с момента нахождения несоответствия. В соответствии с п. 3 ст.

 88 НК РФ предприятию выделяется срок на исправление декларации — 5 рабочих дней.

Если неточности обнаружены в ходе камеральной проверки, инспекторы имеют право потребовать от отправителя пояснений, которые также необходимо предоставить в этот же период.

Если допущена ошибка в сумме налога, то после внесения поправок в ИФНС представляется уточненная декларация.

Также налогоплательщик может самостоятельно выявить ошибку до получения информации от ФНС по результатам проверки декларации. Исправить можно аналогично — подачей уточняющего отчета.

Электронная сдача отчетности по НДС имеет существенное преимущество, которое состоит в том, что изначальный документ можно не переделывать полностью, а исправить только определенную его часть (с ошибкой).

Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи

За непредставление или несвоевременную сдачу декларации по НДС за 3 квартал 2018 года закон предусматривает наложение на организацию штрафа в размере 5% от суммы за каждый просроченный месяц, в т. ч.

неполные месяцы, но не более 30% от суммы недоимки и не меньше 1000 руб. (согласно п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если налоговый агент нарушил сроки сдачи нулевой декларации, ему будет предъявлен минимальный штраф 1000 руб.

Если просрочка по сдаче отчета по НДС составит больше 10 дней, налоговые инспекторы имеют право заблокировать банковские счета налогоплательщика.

Когда декларация представлена, но ее формат недопустим к сдаче (в бумажном виде вместо электронного), фискальные органы не принимают отчет и он считается несданным (п. 5 ст. 174 НК РФ). При этом к организации или ИП применяются те же санкции, что и за непредставление отчета.

При длительной неуплате налога на добавленную стоимость к общей сумме долга прибавляются пени согласно п. 4 ст. 108 НК РФ.

Если налог по декларации оказался занижен (не умышленно) и это выявили налоговики при проверке, штраф составит 20% от недоплаты (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Если налогоплательщик умышленно уклоняется от уплаты НДС, то в соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ с компании дополнительно взыскивается 40% от сокрытой суммы долга.

При этом одновременно вся информация по должнику отправляется в органы охраны правопорядка, чтобы юрлицо привлекли к ответственности по ст. 106 НК РФ.

***

Декларация по НДС — это форма отчетности, которую обязаны заполнять и сдавать все организации и ИП, которые работают с НДС и/или выставляют счета-фактуры с выделенной суммой налога. Документ представляется в фискальные органы по месту нахождения отчитывающегося лица ежеквартально. Срок сдачи за 3 квартал НДС-отчетности — 25 октября 2018 года. Документ состоит из 12 разделов.

Он сдается в электронном формате. Бумажный вариант декларации имеют право представлять только отдельные категории налоговых агентов. Форма по НДС за 3 квартал 2018 года стандартная. Если компания не производила никаких хозопераций за налоговый период, в фискальную службу сдается отчет с нулевыми показателями.

При несвоевременной сдаче или непредставлении отчета на предприятие накладывается штраф.

Источник

Источник: http://IDeiforbiz.ru/deklaraciia-po-nds-za-3-kvartal-2019-goda.html

Форма декларации по НДС за 3 квартал в 2019 году – бланк, скачать

Декларация НДС за 3 квартал 2018 года

1   0   331

Отчетность по НДС требует от налогоплательщика особой внимательности и точно понимания правил заполнения всех без исключения строк.

В случае неверно указанных кодов либо же нарушения правил сдачи налогоплательщик привлекается к административной ответственности со всеми вытекающими юридическими последствиями.

Что нужно знать

Форма декларации по НДС за 3 квартал включает в себя несколько разделов, которые обязательны к заполнению:

  • титульный лист;
  • размет НДС, который подлежит перечислению в бюджет.

Одновременно с этим нужно помнить, что отчетная документация с упрощенным вариантом формирования может быть предоставлены в таких ситуациях, как:

  • ведения в конкретном периоде операций, которые не подлежат налогообложению;
  • занятость осуществляется за пределами России;
  • имеются производственные операции продолжительного периода – если до конечного результата исполнения работ нужно до полугода;
  • использование налогоплательщиком спецрежимов, в частности ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСН;
  • во время выставления счета-фактуры с выделенным размером налога, имеется факт освобождения.

В случае наличия указанных ситуаций по льготным разновидностям коммерческой занятости, факты должны быть указаны в 7 разделе.

Сроки сдачи

Согласно с налоговым законодательством вся отчетность должна быть сдана по ТКС-каналам. Во время заполнения декларации, нужно контролировать внесенные поправки Минфином в электронный вариант формы.

На формирование отчетности налогоплательщику либо же налоговому агенту предоставляет 25 дней по завершению квартала.

К сведению — бумажная форма документа может быть сдана только теми предпринимателями, которые освобождены от сдачи взносов по налогам либо вовсе не признаются плательщиками.

Как правильно заполнить бланк

Рассматриваемая отчетность должна соответствовать Инструкции Минфина, которая утверждена Приказом ФНС от октября 2014 года. Рассмотрим порядок заполнения подробней. Бланк декларации по НДС можно скачать здесь.

Титульный лист

Правила заполнения стандартные для всех разновидностей отчетности и заключается в следующем:

  • ИНН и КПП должны быть указаны в верхней части страницы;
  • отчетный период обязательно указывается кодовым обозначением, установленный для налоговой отчетности;
  • наименование предпринимателя должно полностью соответствовать наименованию, которое указано в учредительных документах (к примеру, ИП Григорьев А.О.);
  • код ОКВЭД должен быть указан на титульном листе в четком соответствии со статическим кодом;
  • обязательно указывается актуальный номер телефона плательщика НДС и НДФЛ в частности, а также число сформированных листов декларации.

Обязательно в конце листа нужно поставит персональную подпись и дату заполнения.

Раздел 1

1 раздел должен быть заполнен бухгалтером компании. В нем нужно уведомить о размерах, которые подлежат перечислению по итогам бухгалтерского и налогового учета.

Итак:

По строке 020Возникает необходимость указать код бюджетной классификации (в сокращении КБК) по конкретному типу налогообложения
По строке 030Нужно указывать сведения только в том случае, если счет-фактура формируется льготником, который освобожден от уплаты НДС
По строкам 040 и 050Нужно обязательно указать суммы, которые были получены по расчету рассматриваемого налога. В случае положительного расчета, размер НДС должен быть указан по строке 040, в противном случае по 050, из-за чего он подлежит возмещению

Правильно составленный 1 раздел снижает вероятность допущения ошибок в дальнейшем.

Раздел 2

Раздел формируется налоговыми агентами по каждой отдельно взятой компании, по отношению к которой имеется соответствующий статус.

Для каждого отдельно взятого контрагента должен быть сформирован лист 2 раздела, где нужно указывать:

  • полное наименование;
  • ИНН;
  • КБК и код операции.

В случае перепродажи либо ведения торговых операций с иностранными партнерами, возникает необходимость заполнить строки 080 – 100 рассматриваемого раздела.

В данном случае речь идет об указании объема отгрузки и сумм, которые поступили в качестве предоплаты.

Конечный размер должен быть продублирован по 060 строке, беря во внимание суммы, указанные в строках 080 – 090 согласно с НК РФ.

Раздел 3

Данный раздел является основным, по которому плательщики налогов осуществляют исчисление налогов оп установленным нормами налогового законодательства ставкам.

Алгоритм и последовательность заключается в следующем:

По строкам 010-040Нужно указать сумму прибыли от продаж, которая подлежит налогообложению по установленным ставкам. Сумма должна соответствовать той, которая указана по счету 90.1. При разъяснениях нужно будет дать объяснения сотрудникам ФНС
Строка 050Подлежит заполнению в случае продажи компании, как единый комплекс активных учетов
По строке 060Подлежит заполнению производственными и строительными компаниями. В данном случае нужно указать затраты, которые напрямую связаны приобретением строительных материалов и работ в частности
По строке 070Нужно обязательно указывать суммы всех без исключения финансовых зачислений

Помимо этого нужно помнить о том, что в строках:

105 – 109Указываются сведения относительно поправок размера НДС в течении подотчетного периода. К примеру, по причине использования установленной пониженной ставки
110Отображается суммарный размер НДС
120 – 190Указывается вычет подлежащий перечислению
130Подлежит формированию таким же образом что и 070 строка
140Полностью должна соответствовать полю 060
150 – 160Отображаются суммы, которые были уплачены на пункте таможенного контроля (при наличии внешней торговли)
170Указывается размер налога на добавленную стоимость, который подлежал ранее перечислениям по зачисленным авансам
180Подлежит заполнению непосредственно по налоговым агентам и отображает размер НДС, дублированный в строке 060

Следует обращать внимание на то, что указанные правила формирования третьего раздела являются основными. Подробней можно изучить порядок в Приказе ФНС от октября 2014 года.

Другие

Разделы подлежат формированию только в том случае и теми категориями налогоплательщиков, которые по своей предпринимательской деятельности применяют нулевую ставку по налогу на добавленную стоимость.

Разница между разделами может заключаться только в некоторых немаловажных особенностях:

4 разделДолжен быть сформирован налогоплательщиками, которые могут документальным образом подтвердить правомерность применения нулевой ставки. Помимо этого обязательно отображается код хозяйственной операции, размеры полученной прибыли и сумма налогового вычета
6 разделФормируется в случае, если на период передачи рассматриваемой декларации непосредственный налогоплательщик по каким-либо причинам не смог скомпоновать необходимые документы, подтверждающие льготы
5 разделФормируется “нулевиками”, которые ранее уже заявляли о вычете по документации

Необходимо обращать внимание на то, что при имеющихся нескольких оснований по использованию пятого раздела, нужно сформировать каждый отчетный период по факту заявленных вычетов.

Размер штрафа за несвоевременную сдачу документа

При неуплате положенных взносов в ФСС, ФНС и в ПФР размер штрафа составляет 5% от суммы перечислений.

При этом штраф не может превышать 30% от полного размера перечислений, но не меньше 1 тысячи рублей.
При наличии весомых оснований, налогоплательщик может рассчитывать на снижение штрафных санкций.

При несвоевременной сдаче отчетности компания может быть привлечена к административной ответственности в виде:

  • предупреждения либо штрафа на должностное лицо в размере 500 рублей;
  • при просрочке в подаче отчетности и перечисления средств в период от 10 дней, есть большая вероятность блокировки открытого расчетного счета.

Штрафы небольшие, но все же могут вызвать неудобства для предпринимателей.

: на что обратить внимание


В завершении можно сказать — формирование отчетности требует четкого соблюдения разработанных правил.

В случае их игнорирования есть вероятность допущения ошибок со всеми вытекающими юридическими последствиями.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/forma-deklaracii-po-nds-za-3-kvartal/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть