+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Единая налоговая декларация (КНД 1151085): бланк

Содержание

Форма единой нулевой упрощенной налоговой декларации по КНД 1151085 в 2019 году – образец, скачать, заполнения

Единая налоговая декларация (КНД 1151085): бланк

В 2019 году налоговая РФ решила нести существенные изменения в порядок предоставления нулевой декларации, в частности, речь идет о подаче документа в электронном виде.

Следующим шагом будет замена в документе такие графы, как данные ОКАТО на ОКТМО. В текущем году станет доступно использование ЕУД по УСН.

Обо всех нововведениях поговорим дальше в содержании. Расшифруем некоторые пункты в декларации, для более простого понимания ее заполнения.

Единая декларация подается в следующих случаях:

  • на налог на прибыль от организации или ИП;
  • НДФЛ, который предоставляют только предприниматели;
  • НДС.
  • УСН.

Сам документ содержит в себе только два листа — титульный, которым пользуются только организации и предприниматели, и второй — для физических лиц.

Налоговая система требует ответственности от своих налогоплательщиков. Но вопрос ответственности довольно неоднозначный.

За несвоевременную сдачу декларации ФНС может применить ответственность по ст. 126 НК РФ, размер штрафа около 200 руб.

В то же время, Минфин не утвердил этот документ, как обязательным, потому на фоне этого продолжают ходить споры. Налоговая служба, наоборот, требует документ в любом случае.

В каком случае подается

Налоговая декларация, как правило, сдается в налоговую службу по общей системе налогообложения. Но и то, редко так, поскольку практически не существует таких компаний или предпринимателей, у которых отсутствовали бы какие-то расходы, иные денежные операции.

Для примера, минимальные расходы могут в любом случае касаться расходов на открытый банковский счет.

В текущем 2019 г. декларации сдаются по новым правилам, а именно, через электронную форму при наличии усиленной цифровой подписи.

Как выглядит образец

Очень важно при заполнении очередной декларации соблюдать грамотность и учитывать некоторые нюансы, а именно:

Первая страницаЕУД заполняется только предпринимателями и организациями (вторую не нужно)
Вторая страницаПредназначена для заполнения физическими лицами, но не состоящим в статусе ИП

Также они заполняют и первую страницу:

Правильно отметьте свои реквизитыИНН, КПП, ОКТМО, ОКВЭД, наименование организации или ФИО, если предприниматель
Налоги (их названия) перечисляются на первой странице в гр.1 ЕУД в том же порядке, в которой они перечислены в НК РФМенять последовательность не разрешается
Гр.2 отображает номер той главы в НК РФКоторая регламентирует данный тип налога
Гр.3 отображает налоговый периодЗа который и предоставляется отчет
Гр.4 отображает в цифровом значении отчетный периодНапример, кварталы 0102/0304
Подписывать ЕУД тоже нужно правильноЕсли ее предоставляет физлицо, то только его личная подпись

Если декларацию предоставляет организация, то необходима подпись руководителя (директора) или уполномоченного на то его представителя.

Сроки предоставления отчета

ЕУД, как многие декларации, необходимо сдавать вовремя и по адресу. В данном случае, ЕУД нужно предоставлять в налоговую инспекцию за адресом нахождения организации, либо если декларация идет от физического лица, то за адресом его регистрации (проживания).

По срокам имеется тоже четкие грани, так ЕУД положено сдавать до 20-го числа того месяца, который идет следом за оконченным отчетным периодом. Это могут быть как кварталы, так и полугодия, девять месяцев, год.

Разрешается сдавать ЕУД «нулевикам» один раз в год, об этом говорил Минфин РФ в содержании письма №АС-3/12847 от 08 августа 2011 г.

Однако, с одной стороны не целесообразно такое, поскольку нулевики и так ничего не платят, никакие сборы и налоги. Им достаточно сдавать просто нулевую декларацию УСН.

Как правильно заполнить бланк

Упрощенную декларацию можно сдавать при исполнении некоторых условий со стороны налогоплательщика:

У компании или у предпринимателя отсутствуют за весь отчетный период какие-либо денежные операции (на счетах, по кассе и т. д.)Как правило, такое бывает, если компания только открылась, либо временно приостановила свою практику
Отсутствует сам объект налогообложенияПо которому полагается оплата (недвижимость и т. д.)

Одна общая нулевая декларация позволяет объединить несколько нулевых отчетов по объектам налогообложения, если таковы имеются. Вместо кипы бумаг, сдается одна декларация.

Как правильно ее заполнить? Поскольку данная форма декларации уже работает более 10 лет, то вполне каждый с ней сталкивался. Бланк декларации по ЕНВД можно скачать здесь.

Но, для кого-то она и новая. Заполнить документ труда не должно составить, так как расчетов нулевка не предполагает никаких, основное требование заключается при правильном заполнении титулки.

Заполнять документ разрешается как ручным способом (черная или синяя паста), так и машинным (по компьютеру и распечатать).

Важно очень, чтобы в документе отсутствовали какие-либо марки, поправки, зачеркивания и т. п. Такой документ в ФНС не примут.

Титульный лист

Рекомендации к заполнению декларации:

ИННЗаполняется всеми без исключения. Содержит 10 знаков для организации, в таком случае, в первых двух клеточках проставляются 0. Все клетки должны быть заполнены
КППДля юрлиц
Вид документаОтображает порядок подачи документа в ФНС. Например, для первого раза ставится 1, для последующего — номер по-порядку. Если декларация подается с уточнениями — номер 3, за ней идет порядковый номер того отчета, по которму следует уточнение
Отчетный годГод отчетного периода
Орган ФНСОтделение, к которому причастен налогоплательщик и куда он предоставляет этот документ
Наименование организацииДля организаций полная расшифровка названия, в том числе и аббревиатуры. Для предпринимателя достаточно ФИО
ОКАТОИдентично для кода ОКТМО. Обычно код длиннее 11 символов, но если короче, то в последних клеточках проставляются нули
ОКВЭД2Код можно отыскать в выписке из ЕГРЮЛ для юридических лиц, либо в ЕГРИП для предпринимателей
Налоги — тип налога, по которому предоставляется отчетностьЕсли налогов не один, а несколько, то прописываются они в той последовательности, как содержится в НК РФ (сказано выше)
Номер главыОтображает номер главы по типу налогу в НК РФ
Налоговый периодДля квартального периода знак 3, для годового — 3 (1-й кварт.), 6 (полгода), 9 (9 мес.), 0 (год)
Номер кварталаДля ЕУД за год после остается пустым, если ЕУД квартальное, то значения 001/002/003
Номер телефонаКонтактный номер телефона налогоплательщика, который предоставляет отчет. Номер прописывается без знака плюс, с кодом страны
Количество листовЗначение 001 прописывают только ИП и юрлица, которые заполнили первую страницу ЕУД. Значение 002 предназначено только для физлиц

Второй лист

Повторимся, что вторая страница единой упрощенной нулевой декларации предназначается только для физических лиц, но которые не состоят в статусе индивидуального предпринимателя.

Они заполняют обе страницы, в отличие от организаций или ИП, которым отведена только первая страница документа.

Физлицам разрешается не указывать свой ИНН (по личным соображениям), но вместо этого они должны заполнить вторую страницу декларации. Там они полностью отображают свои индивидуальные данные, сведения о себе.

Сложностей при заполнении этой части документа обычно не возникают. Но стоит все же обратить внимание на графу «Код документа, подтверждающего личность».

Узнать, какой код нужно ввести, стоит обратиться к Приложению 2 данного документа. Приложение 2 и его коды:

10Паспорт иностранного гражданина
12ВНЖ в РФ
14Временное удостоверение личности гражданина РФ
21Гражданский паспорт РФ
03Свидетельство о рождении лицам до 14 лет
23Свидетельство о рождении иностранного гражданина

Данные сведения можно найти содержании НК РФ.

Что делать, если была допущена ошибка

Рассмотрим ситуацию, когда организация подала декларацию в налоговую с нулем, но позже было обнаружено некое движение средств по банковскому счету или кассе, либо объект налогообложения. Что тогда делать?

Незамедлительно нужно подать повторную декларацию, но с отметкой уточнения. Тогда в бланк ЕУД дополнительно будет прописываться номер корректировки.

: советы для новичков


Отдельно просто по ЕУД общей уточнение не подается, только по конкретным объектам, движению средств, т. е. именно по отмеченной ошибке.

Более расширенным стал доступ к использованию единой нулевой упрощенной декларации, в частности, для УСН.

Наличие всего двух листов позволяет избежать кипы бумаг, а самое главное достоинство — возможность объединить несколько отчетов в один.

В большей степени, такой декларацией пользуется при старте своей деятельности компании, организации, предприниматели, пока оборота средств еще не наблюдается или отсутствует объект для налогового вычета.

Если декларация была подана по ошибке, то можно подать повторную с уточнением и его исправят.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/forma-edinoj-nulevoj-uproshhennoj-nalogovoj-deklaracii-po-knd-1151085/

Кнд 1151085

Единая налоговая декларация (КНД 1151085): бланк

Применение, пожалуй, любой системы налогообложения предполагает регулярную подачу отчетов по налогам, которые в рамках этой системы уплачиваются.

Даже если фирма или индивидуальный предприниматель не ведут деятельности, отчитываться перед проверяющими инстанциями они обязаны.

Единая упрощенная декларация для ИП и ООО, временно приостановивших работу, может оказаться в данном случае альтернативной формой отчетности.

Единая «нулевая» декларация

Бланк для данного отчета – форма по Кнд 1151085, утвержден приказом Минфина от 10 июля 2007 года № 62н. Несмотря на уже довольно почтительный «возраст» документа, единая упрощенная налоговая декларация и в 2017 году не теряет своей актуальности.

Отчет по данной форме можно подавать взамен нулевой декларации на УСН и по единому сельхозналогу. Но наиболее актуальна такая возможность для компаний на общем режиме налогообложения, поскольку в данном случае ЕУД заменяет сразу два отчета – по налогу на прибыль и по НДС.

В то же время подача отчета по форме Кнд 1151085 «Единая упрощенная декларация» для ИП на ОСН вместо обычной декларации 3-НДФЛ не предусмотрена. Такой запрет подтверждается в письме финансового ведомства от 30 октября 2015 года № 03-04-07/62684, в котором его авторы ссылаются на содержащее аналогичный вывод определение Конституционного Суда Российской Федерации.

Но несмотря на это, бизнесмены на общей системе налогообложения могут воспользоваться правом подавать упрощенный отчет вместо обычной декларации по НДС.

Конечно, в такой ситуации предпринимателям так или иначе придется подготовить два отчета, в отличие от юрлиц на ОСН, которые могут заявить нулевые базы как по прибыли, так и по НДС сразу в одной декларации.

Впрочем, предоставленная действующим законодательством альтернатива может оказаться полезной в виду обязанности подавать декларацию по НДС строго в электронном виде, тогда как упрощенную форму можно предоставлять в ИФНС и на бумаге.

Условия подачи Кнд 1151085

Пункт 2 статьи 80 Налогового кодекса регламентирует условия, при которых выше описанная замена стандартных деклараций упрощенной формой отчета в принципе допустима.

Так, воспользоваться данной возможностью можно, если у налогоплательщика отсутствуют движения по банковскому счету, поскольку он не ведет деятельности в целом, а база по налогам, по которым он отчитывается в упрощенной форме, равна нулю.

В той же статье кодекса прописаны и сроки подачи. Единая нулевая декларация представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы или ИП до 20 числа месяца, следующего за истекшими периодом – кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом. Эти общие правила опять же наилучшим образом применяются для компаний – плательщиков налога на прибыль и НДС.

«Упрощенцы», а также плательщики единого сельхозналога отчитываются по своим обычным правилам лишь по итогам года. На этом основании в Письме ФНС от 8 августа 2011 года № АС-4-3/12847@ делается вывод, что и единая упрощенная декларация для ИП и ООО на УСН и ЕСХН подается лишь раз в год, без ежеквартального заполнения формы.

С другой стороны, срок подачи единой формы за год – до 20 января, и он не отодвигается на весну для налогоплательщиков, которые отчитываются стандартными декларациями в марте или апреле. Из этого следует уже озвученный выше вывод: возможность подавать единую декларацию вместо отчетов по УСН и ЕСХН скорее всего не слишком актуальна.

Плательщикам этих налогов возможно проще подать свои обычные нулевые отчеты.

Заполнение единой налоговой декларации

Порядок заполнения единой нулевой декларации приведен в выше упомянутом приказе Минфина от 10 июля 2007 года № 62н.

В принципе в нем нет ничего, что может вызвать трудности. Налогоплательщик – фирма или индивидуальный предприниматель заполняют лишь первую страницу отчета. В нем вносятся стандартные реквизиты: ИНН, КПП, основной код ОКВЭД, ОКТМО. Также указываются реквизиты самого отчета: год, за который подается декларация, код первичной декларации или корректировки, а также номер налоговой инспекции.

Основные информационные данные приводятся в табличной части бланка. Тут следует указать налог, по которому вместо обычной декларации подается единая, номер главы Налогового кодекса, которой данный налог регламентируется, а также код отчетного периода и номер квартала, за который подается ЕУД.

Смысл дублирования информации об отчетном периоде в том, что единая декларация может подаваться сразу по двум налогам с разными отчетными периодами.

Так, например, если ею заменяют декларацию по НДС, отчитываются по которому ежеквартально, то в поле отчетного периода указывается значение «3», и далее проставляется номер квартала, за который подается ЕУД – 01, 02, 03 или 04.

Но налогу на прибыль отчетным периодом является I квартал, полугодие и девять месяцев, а окончательно итоги подводятся в декларации за год. По данному налогу в упрощенной декларации следует указать в качестве кода отчетного периода 3, 6, 9 или 0, а поле номера квартала оставить незаполненным.

Источник: https://spmag.ru/articles/knd-1151085

Образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации в 2019 году – кто сдает, по КНД 1151085, для ИП

Единая налоговая декларация (КНД 1151085): бланк

Лайк   0   3103

По разным причинам юридические лица и ИП могут не вести деятельность в один из налоговых периодов. В подобных случаях нет необходимости сдавать нулевую отчетность по каждым налоговым взносам.

Допустимо предоставить в ФНС только одну декларацию, заполненную по упрощенной схеме. Как заполнить такую отчетность? И в какой срок нужно подать декларацию?

Что это такое

НК РФ не устанавливает понятия нулевой отчетности. На практике такая декларация подразумевает наличие нулевых показателей за расчетный период.

Выделяется два вида нулевых показателей:

  1. Нулевая отчетность по фактической деятельности предприятия, то есть отсутствие доходов и расходов. А значит, налог не может быть начислен.
  2. Нулевая сумма налогового сбора в случаях уменьшения размера налога к оплате из расчета суммы доходов.

Вид, содержание и подача нулевой декларации напрямую зависит от варианта налогообложения, выбранного предпринимателем.

Обычно декларация даже с отсутствием показателей подается согласно установленной форме налоговой системы. Однако в некоторых случаях может быть использована единая упрощенная декларация (ЕУД).

По факту такая декларация также является нулевой отчетностью, так как не содержит операций по получению прибыли. ЕУД может быть использован исключительно в случаях приостановки предпринимательской деятельности и при отсутствии любых операций с налогами.

Кто сдает

Нулевую отчетность могут сдавать предприятия или ИП, которым нечего отразить в налоговой декларации за расчетный период. Обычно такая ситуация возникает в момент временного прекращения деятельности компании, не требующая закрытия юридического лица.

Отчет сдается не только в случаях отсутствия доходов, но и в случаях отсутствия кассовых операций, составления актов выполненных работ и других накладных.

Форма ЕУД является не обязательной. Декларация может быть подана в стандартном виде действующей системы налогообложения.

Использование упрощенной формы отчетности, как и другие льготные режимы, подразумевает соблюдение стандартных требований и условий, которые устанавливаются законодательством и оговорены в Налоговом кодексе.

Главные требования:

  • отсутствие объекта, который формирует налоговую базу, а также любых операций, связанных с этим объектом;
  • полная заморозка движения средств на активных счетах компании. Даже минимальная сумма станет причиной необходимости сдать отчетность в установленном порядке.

Несмотря на это, требования имеют некоторые нюансы и ограничения. Так, в случае ошибочного перевода средств на расчетный счет ИП или предприятия. В таком случае можно использовать ЕУД, если доказать ошибку перевода.

Если ИП или руководитель организации не уверен, что операции по расчетному счету за налоговый период проводились, то следует обратиться в банк с просьбой предъявить соответствующую выписку.

Движением средств считается также оплата услуг банка за пользование индивидуальным счетом или произведение выплаты через кассу единственному сотруднику предприятия. Как правило, в подобных случаях нулевая отчетность не принимается.

Какие налоги заменяет

ЕУД может заменять декларации по следующим налоговым сборам:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • УСН;
  • ЕСХН.

Исключение составляют сборы, отчетный период которых равняется месяцу. Сюда входят любые акцизы, активы игрового бизнеса и налог на добычу полезных ископаемых.

Важно, что использование ЕУД – право предприятия, а не обязанность. Значит, даже при нулевой отчетности предприниматель вправе предъявить обычный вариант декларации без использования упрощенной системы.

Правила заполнения 

Декларация упрощенной формы установлена Приказом Минфина № 62н (форма по КНД 1151085).

При заполнении формы ЕУД важно соблюдать требования ФНС:

  • декларация заполняется в электронном виде или от руки на специальном бланке;
  • при ручном заполнении можно использовать только черную или темно-синюю пасту;
  • данные должны быть внесены в форму исключительно печатными буквами;
  • исправление ошибок допустимо путем зачеркивания тонкой линией и внесения новых данных;
  • использование корректора или другой замазки, а также сплошное зачеркивание информации при заполнении не допустимо.

Форма упрощенной декларации содержит 2 листа, первый из которых предназначен для ИП или организаций, а второй заполняется только при необходимости указания дополнительных данных о физическом лице.

Нюансы заполнения титульного листа единой упрощенной отчетности:

  1. Указать ИНН юридического лица и КПП (только для организаций).
  2. Указать номер корректировки. Если декларация подается первично, то нужно использовать номер «0 — -». При подаче уточненной декларации использовать порядковый номер.
  3. Указать налоговый период, за который подается отчетность. Например, за год или 1 квартал.
  4. Указать отчетный период.
  5. Указать название и код налогового органа, в котором ИП или организация платит налоги.
  6. Внести код по месту предоставления ЕУД. Варианты кодов указаны в таблице:
  7. Указать код ОКАТО, присвоенный при регистрации.
  8. Заполнить блок «налогоплательщик» в соответствие с паспортными данными физического лица, являющегося ИП или руководителем организации.
  9. Подтвердить полноту и корректность указанных сведений.
  10. Указать лицо, заполняющее декларацию. Если заполнением занимается сам предприниматель, то использовать код «1». Если отчетность подает доверенное лицо, то используется код «2».

Образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации: 

Этапы заполнения первого раздела:

  1. Указать код ОКТМО.
  2. Указать КБК.
  3. Остальные разделы не заполняются. Прочерки должны быть проставлены во всех свободных полях.

Образец заполнения раздела:

При заполнении декларации также необходимо указать контактные данные ИП или руководителя организации. Документ также должен быть подписан генеральным директором или его доверенным лицом и иметь печать организации.

Документ должен быть подготовлен в двух экземплярах, один из которых передается в налоговый орган, а второй сохраняется у налогоплательщика. На второй копии должна быть проставлена печать о приеме декларации.

Сроки подачи

Упрощенная декларация сдается в те же сроки, что и стандартные отчетности. Отчетный период устанавливается ОСНО или другой системой налогообложения. Стандартный срок сдачи – в течение 20 суток с момента окончания отчетного периода, который может быть рассчитан за квартал, год, 6 и 9 месяцев.

В определенный случаях отчетность подается только за календарный год, в частности при работе по УСН или подаче отчетности по годовому доходу.

При сдаче декларации ежеквартально законодательством РФ предусмотрены такие даты:

 1 квартал Не позднее 20 апреля
 2 квартал Не позднее 20 июля
 3 квартал Не позднее 20 октября
 4 квартал Не позднее 20 января

Если последний день сдачи отчетности является выходным или праздничным днем, то срок продлевается до первого рабочего дня, следующего за выходными.

На практике полное отсутствие доходов и финансовых операций для ИП или организаций встречается не так часто. Поэтому нулевую отчетность по ЕУД могут сдавать не все налогоплательщики, а только те, у кого достаточно оснований для использования такой формы.

Несмотря на это, форма ЕУД удобна для вновь открывшихся компаний, которые не успели начать предпринимательскую деятельность, а отчитываться по уплаченным или неуплаченным налогам обязаны в любом случае.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://juristampro.ru/obrazec-zapolnenija-nulevoj-edinoj-uproshhennoj-nalogovoj-deklaracii/

Как ИП заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

Единая налоговая декларация (КНД 1151085): бланк

В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприниматель обязан отчитываться перед контролирующими органами по итогам бизнеса. Отчётность ИП различается в зависимости от вида выбранного режима налогообложения.

С целью упрощения документооборота налоговым законодательством была введена возможность сдачи единой упрощённой налоговой декларации. Однако не все предприниматели имеют право пользоваться подобным типом отчётности. Чтобы иметь возможность подать ЕУНД необходимо соответствовать определённым критериям.

Условия, предшествующие подаче декларации, а также корректный образец заполнения ЕУНД для ИП представлены в статье.

Кто сдаёт единую упрощённую декларацию

Все субъекты предпринимательства, независимо от того, ведётся ли фактически деятельность, обязаны отчитываться перед фискальными органами. Основным отличием является возможность сдавать нулевую отчётность отдельно по каждому из налогов, в момент приостановки деятельности.

При соблюдении определённых требований разрешается подавать единую упрощённую декларацию, заменяющую собой сразу несколько типов отчётности. Для субъектов предпринимательства подобная форма весьма удобна, так как включает всего две страницы.

Сдаётся отчёт в налоговые органы, которые произвели регистрацию ИП.

Подавать единую декларацию можно при выполнении определённых требований:

  • за истекший отчётный период у плательщика отсутствовали расчётно-кассовые операции, совершённые как наличным, так и безналичным способом. Операцией будет считаться и перечисленные по ошибке средства от контрагентов. По этой причине перед подачей ЕУНД требуется обратиться в обслуживающий банк для запроса выписки по расчётному счёту;
  • отсутствует объект налогообложения по налогам, указанным при подаче ЕУНД. Важно отметить необходимость отсутствия и налогооблагаемого объекта (доход, имущество и т. д.), и операций по налогу.

Иными словами, использование формы доступно предпринимателям, деятельность которых не осуществляется либо только прошедшим процедуру регистрации. Для заполнения используется форма КНД 1151085. Актуальный для предпринимателей образец упрощённой декларации содержится на сайте ФНС http://www.nalog.ru.

Подавать ЕУНД можно только по налогам, длительность отчётного периода которых более квартала.

Форма по КНД 1151085 нулевая является заменой:

  • для субъектов предпринимательства на основном режиме – декларации по НДС и налогу на прибыль. Заменять ЕУНД декларацию 3-НДФЛ чревато негативными последствиями. Органы фискальной службы настаивают, что даже при отсутствии положительного результата по итогам деятельности предприниматель должен сдавать именно декларацию 3-НДФЛ;
  • декларации для упрощенцев и плательщиков ЕСХН.

Подавать ЕУНД нельзя по налогам с отчётным периодом 1 месяц (к таковым относятся налоги для бизнеса, занимающегося добычей полезных ископаемых или игорным бизнесом, акцизы).

Субъекты предпринимательства на вменёнке также не могут воспользоваться правом подачи единой декларации по причине отсутствия теоретической возможности наличия нулевой декларации. Это объясняется тем фактом, что расчёт платежа привязан к физическому показателю (размер торгового зала, количество персонала, число единиц ТС).

Даже отсутствие прибыли или приостановка деятельности не являются основаниями неуплаты вменённого налога. Чтобы избежать трат при остановке бизнеса на ЕНВД, предпринимателю необходимо сняться с учёта плательщика вменённого налога.

Предприниматели на ПСН также не могут подавать ЕУНД, исключением являются случаи, когда ИП утратил возможность применения патентной системы и переведён на ОСНО. ИП на УСН может отчитаться как единой упрощённой декларацией, так и нулевой.

Например, Борисов К.А. прошёл процедуру регистрации ИП в декабре 2017 года. Бизнесменом не было подано заявление на применение упрощённого режима, поэтому автоматически применялась ОСНО.

По завершении года ему потребуется сдать отчёт по НДФЛ и НДС. В месяц регистрации предпринимателем не велась деятельность, операций не проводилось, объект НДС отсутствовал.

Чтобы избежать формирования отчётности по НДС ИП может подать ЕУНД, а по НДФЛ придётся сдать отчётность за год не позже 30.04.18.

Другой пример: ИП, который применяет УСН 6%, не имел дохода в 1 кв. Предприниматель работает один, уплата страховых взносов за указанный период не осуществлялась. В подобной ситуации ИП имеет право подать ЕУНД.

Порядок и способы передачи ЕУНД аналогичны с вариантами подачи иных деклараций ИП:

  • личный визит ИП в ФНС;
  • с представителем – потребуется оформление нотариально заверенной доверенности;
  • электронно – разрешено использовать электронные сервисы, возможности коммуникационных компаний;
  • почтовым отправлением – письмо должно быть заказным, содержать опись отправляемых документов. Важно составить опись в 2-х экземплярах: один, с отметкой Почты РФ остаётся у ИП, другой вкладывается в конверт. Датой подачи декларации является дата приёма сотрудником почты отправления, определяется по отметке-штемпелю. Если документ был отправлен за сутки до окончания срока сдачи, ЕУНД считается поданной своевременно. Во избежание дополнительных проблем необходимо хранить чеки, подтверждающие отправку и доставку декларации в ИФНС.

Срок подачи документа – до 20-го числа месяца, наступающего за прошедшим отчётным налоговым периодом (3, 6, 9, 12 месяцами).

Если подачу осуществляют предприниматели на упрощёнке или едином с/х налоге, срок сдачи установлен до 20 января года, наступающего за прошедшим отчётным годом. При этом согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, один раз за год, а не четырежды.

Для сдачи деклараций УСН и ЕСХН установлены удлинённые сроки: для плательщиков единого с/х налога – до 31.03 будущего года, для упрощенцев – 30.04 будущего года.

Подавать ЕУНД можно только при отсутствии не только доходов, но и расходов. Подобный факт значительно сокращает количество предпринимателей, которые могут использовать подобное права. Это объясняется тем, что даже при приостановке деятельности могут присутствовать расходы, например, оплата аренды, погашение кредита.

Единая упрощённая налоговая декларация: образец и бланк

Порядок и правила заполнения ЕУНД регламентируются Приказом Минфина РФ от 10/07/07 №62н. Отчёт включает два листа, при этом второй предназначается физическим лицам, первый должны заполнить юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Существуют общие принципы заполнения:

  • разрешено пользоваться чернилами определённых цветов: синего или чёрного. Допускается распечатка декларации, заполненной машинописным текстом;
  • если были допущены ошибки, требуется аккуратно перечеркнуть неверное значение, внести корректные данные, заверить исправление подписью и указать дату внесения. Применение корректоров строго запрещено;
  • верхняя часть каждого листа должна содержать ИНН плательщика;
  • раздел, предназначенный для отметок специалистов налоговой службы, не заполняется.

Заполняется страница 001 декларации в следующем порядке:

  • поле «вид документа» заполняется цифрой 1 или 3, где 1 означает, что декларация подаётся впервые (в таком случае во втором поле требуется проставить прочерк), 3 – если подаётся корректирующий отчёт, при этом во вторую клетку вносится порядковый номер корректировки;
  • в специально отведённых полях требуется указать: ФИО предпринимателя, ОКАТО, ОКВЭД;
  • налог. Подраздел требует внесения перечня налогов, по которым предприниматель отчитывается.

Запись вносится в последовательности, определённой НК РФ:

  1. Название налога.
  2. Номер главы Налогового Кодекса, регламентирующего порядок расчётов по указанному налогу.
  3. Период отчёта («3» – квартал, «0» – год, «6» – полугодие, «9» – 9 месяцев).
  4. Номер квартала подлежит заполнению, если в графе 3 проставлено значение «3». I квартал – «01» и далее по такому же принципу.

Таблица с кодами представлена ниже:

Кроме этого указывается телефон для связи и предприниматель подтверждает достоверность указанных сведений проставлением подписи, даты.

Если в таблице остаются пустые клетки или строки, требуется заполнить их прочерками. К декларации прикладываются документы, только если подачу осуществляет представитель (важно приложить копию нотариально заверенной доверенности). Внизу листа проставляется количество страниц, в формате «001».

Ниже представлен бланк формы ЕУНД для заполнения:

Предпринимателям перед заполнением необходимо проверить бланк формы на актуальность на сайте налоговой службы или уточнить информацию у сотрудников налоговой инспекции. В 2019 году никаких изменений в форму внесено не было.

Образец заполнения единой упрощённой налоговой декларации для ИП в 2019 году:

Если после подачи УЕНД выяснилось, что ИП не мог этого делать (не соблюдены условия), то необходимо подать уточнённые декларации по каждому из указанных ранее налогов. Декларация будет иметь статус «Корректирующая».

Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации

Единая упрощённая декларация ИП подаётся в чётко регламентированные органами государственного контроля сроки, своевременно.

В обратном случае предпринимателя ожидают меры административного наказания в виде штрафа. При этом наказание назначается не только вовсе не подавшим декларацию предпринимателям, но и сдавшим ЕУНД с опозданием.

Не существует единой позиции в вопросе штрафов за нарушение сроков подачи единой декларации.

Различные письма Минфина, а также позиции финансистов привели к раздвоению мнений о размере штрафа:
  1. По одному мнению, при нарушении обязательств представления ЕУНД в регламентированные сроки, плательщик будет привлечён к ответственности в рамках ст. 119 НК РФ. Это подразумевает, что взыскание будет осуществляться исходя из количества отражённых в декларации налогов. Объём штрафа составляет 5% от рассчитанного платежа, минимум 1000 р., но не свыше 30%. По причине того, что упрощённая декларация не подразумевает наличия информации о размере налогового платежа, сумма штрафа будет минимальной, то есть 1 тыс. р. Когда в декларации указано несколько налогов, штраф в размере 1 тыс. р. будет назначен по каждому из них;
  2. Вторая позиция основана на том факте, что ЕУНД не подразумевает наличие информации о размере начисленного и оплаченного налога, а значит, применение мер, обозначенных ст. 119 НК РФ невозможно. Применяется наказание по ст.126 НК РФ, а именно 200 р. за каждый из документов.

Важно знать, что судебные инстанции категорически не поддерживают вторую позицию. Существуют прецеденты судебной практики, которые показали, что к предпринимателям, нарушившим регламент сроков сдачи единой упрощённой декларации должна применяться ст. 119 НК РФ. По этой причине предприниматели должны рассчитывать на сумму штрафа из ст. 119 НК РФ.

Если упрощённая декларация была подана уже после регламентированного срока по указанному налогу, но налоговыми органами ещё не вынесено решение о привлечении предпринимателя к ответственности за неподачу «нулевой» декларации, размер штрафа составит 1 тыс. р.

Стоит отметить важность соблюдения регламентированных сроков сдачи отчётности, это поможет не только избежать штрафных санкций, но и пристального внимания фискальной службы.

Если по истечении 10 дней после окончания отведённых сроков для подачи отчётности по конкретным налогам единая упрощённая декларация так и не была подана, налоговые органы имеют право приостановить движение по счетам предпринимателя путём наложения ареста. Применение мер может состояться и при отсутствующем к уплате налоге.

Таким образом, применение единой упрощённой налоговой декларации значительно облегчает документооборот государства с предпринимателями, деятельность которых временно приостановлена или ещё не начата.

Предприниматели, в свою очередь, должны убедиться перед заполнением бланка ЕУНД в наличии прав на подачу декларации. Это поможет избежать штрафных санкций за нарушение сроков предоставления отчётности.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/obrazets-zapolneniya-eund

Заполнение формы единой налоговой декларации для юридических лиц и ИП

Единая налоговая декларация (КНД 1151085): бланк

В соответствии с положениями действующего налогового законодательства все индивидуальные предприниматели или организации могут в рамках налогового учета не применять установленные декларации, а использовать единую и упрощенную документацию. Форма единой налоговой декларации позволяет заинтересованным лицам объединять несколько отчетов.

В подавляющем большинстве случаев такой документ применяется в ООО или ИП, которые осуществляют свою деятельность в рамках общей системы налогообложения. Стоит отметить, что при желании использовать декларацию могут и предприятия, работающие в формате УСН.

Для понимания основных особенностей документа необходимо ознакомиться с регламентированными условиями, сроками подачи в контролирующие инстанции, с порядком заполнения формы, а также с возможными штрафными санкциями.

Кто имеет право подавать данный вид отчетности?

Форма единой налоговой декларации может быть подана следующими категориями лиц или организаций:

  • плательщиками налогов, которые в отчетный период не осуществляли операции, связанными с движением денежных средств в кассах и на расчетных счетах в финансовых организациях;
  • плательщиками тех налогов, по которым отсутствуют объекты, попадающие под налогообложение – реализация продукции и специализированных услуг или доходы;
  • плательщиками, которые не обладают объектами недвижимого имущества.

Стоит отметить факт того, что выполнение указанных условий говорит о том, что организация находится только на начальной стадии организации рабочего процесса или о том, что производственная или реализационная деятельность вовсе не проводится.

Скачать упрощенную декларацию (КНД 1151085) может каждое заинтересованное лицо на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы.

Скачать образец декларации КНД 1151085

Сроки

Упрощенная декларация должна быть в обязательном порядке подана организацией в контролирующие органы по истечению определенного периода, например, квартала или полугодия. Важным обстоятельством является то, что документы в каждом конкретном случае подаются не позднее 20 числа месяца, который следует сразу за отчетным.

Индивидуальные предприниматели подают декларацию в налоговую инспекцию, которая располагается по месту фактической регистрации лица. Что касается компаний или предприятий, то в данном случае документ передается по месту расположения, указанному в учредительных свидетельствах.

Сроки могут быть в некоторых случаях изменены. Связано это, в первую очередь, с возможной инициацией разбирательства в высших судебных инстанциях. Также подобное обстоятельство может быть обусловлено неисправностью оборудования у операторов при передаче документации сотрудникам налоговой службы.

Бланк формы единой налоговой декларации

Способы сдачи

Единая декларация может быть подана с помощью трех способов:

В бумажном форматеДокумент подготавливается в двух экземплярах, один из которых остается в налоговой инспекции, а второй, с соответствующей пометкой, передается обратно организации или ИП (подпись уполномоченного сотрудника проставляется на экземпляре для подтверждения факта приема).
По почте с описью вложенияВ данном случае обязательна должна быть опись вложения, с указанием пересылаемого документа, а также квитанция с датой сдачи декларации.
В электронном формате в режиме онлайнДокументация передается через специализированного оператора ЭДО или посредством сервиса, который каждое заинтересованное лицо сможет найти на официальном сайте ФНС РФ.

Важно: для передачи соответствующей документации в руки сотрудников контролирующих органов через официального представителя необходимо в нотариальном порядке оформить доверенность. Это актуально только для индивидуальных предпринимателей. Организации могут выписать доверенность в простом письменном виде. Главное – указать подпись руководителя и проставить организационный оттиск печати.

Нужно обратить особое внимание на факт того, что при передаче декларации, оформленной в бумажном формате, некоторые территориальные налоговые службы могут потребовать следующее:

  • приложения электронного файла декларации в формате xml,
  • печати специального штрих-кода на документе, который будет автоматически дублировать сведения, включенные в декларацию;
  • следования нормам налогового законодательства при подаче соответствующего документа.

В некоторых случаях на индивидуальных предпринимателей или на юридические лица могут быть наложены определенные штрафные санкции за пропуск установленных сроков подачи.

Заполнение формы единой налоговой декларации

Заполнение формы единой декларации осуществляется по определенному алгоритму. В каждом конкретном случае ручного составления документ оформляется с использованием шариковой ручки черного или синего цвета. Если при проверке декларации обнаруживается факт ошибки, то исправление с помощью специальных канцелярских средств, например, замазки, не допускаются.

Исправления осуществляются следующим образом:

  • неверное значение зачеркивается;
  • новые данные вносятся с указанием даты совершения изменения;
  • происходит заверение факта исправления с помощью подписи уполномоченного лица.

В верхнем секторе каждого листа должны быть в обязательном порядке записаны реквизиты по ИНН и КПП. В случае, если налоговый номер содержит в себе только 10 символов, то в первых двух окнах проставляются нули.

При оформлении графы «Вид документа» указываются следующие показатели: 1, если происходит подача первичной отчетной документации и 3, если в налоговую инспекцию подается декларация с внесенными исправлениями.

Далее происходит указание актуального отчетного периода, на основании которого и оформляется декларация, а также полное наименование налоговой инспекции, в которую подается документ. Код каждого подразделения состоит из четырех цифр.

В поле, отведенном под сведения об ОКАТО, необходимо вписать код ОКТМО.

В соответствии с изменениями, которые вступили в законную силу 1 января 2019 года, соответствующая операция по вводу должна быть проведена обязательно.

Что касается графы ОКВЭД, то в ней прописывается четырехзначная кодификация, которую каждое заинтересованное лицо может найти в регистрационной документации.

Пример оформления каждый гражданин может найти на информационном стенде в территориальном отделении налоговой службы или обратившись к уполномоченному сотруднику организации, который предоставит всю консультативную информацию.

Образец заполнения для ИП

Образец для ИП

Практика показывает, что в подавляющем большинстве случаев рассматриваемая декларация подается предприятиями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими свою постоянную деятельность в соответствии с условиями общей системы налогового обложения.

Образец единой упрощенной декларации для ИП включает в себя:

  • кодификация объекта территориального или административного деления в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (код по ОКАТО);
  • кодификация формы деятельности экономического характера согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД);
  • налоги, по которым представляется декларация налогоплательщиком, не осуществляющим операции, в результате которых проводится движение финансовых ресурсов на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющим по этим налогам объектов налогообложения;
  • контактный телефонный номер плательщика налогов и так далее.

Образец заполнения для ООО

Возможные штрафы

Стоит отметить, что в настоящий момент позиция представителей налоговой службы по вопросу выставления штрафных санкций неоднозначная. Ответственность может быть наложена на предпринимателя или организацию непосредственно за пропуск установленных сроков сдачи документации.

Новая форма декларации может быть передана в налоговую инспекцию как в рукописном оформлении, так и в электронном. Важно при этом не допускать помарок, которые могут привести к искажению представленной информации, а, как следствие, и к назначению штрафов.

В соответствии с одной из позиций ответственность за нарушение может наступить на основании положений статьи 119 действующего Налогового Кодекса РФ. В таком случае штраф накладывается в размере 1000 рублей. При этом санкция оформляется не на саму декларацию, а на каждый вид налогового сбора, которые, в свою очередь, указываются в документе.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Если в рамках упрощенной отчетности отражается два налога, то штраф выплачивается, в обязательном порядке, в двойном размере.

Важно обратить особое внимание на факт того, что положения указанного нормативного акта, которые указывают на размер штрафа в виде 5% от отраженной в отчете суммы, не могут быть применены к упрощенным декларациям.

Это обуславливается тем, что документ не содержит информацию о полученном доходе.

В соответствии со второй позицией, которая подкрепляется специальным письмом от Министерства Финансов РФ, оформленным 3.07.

08, за несвоевременную передачу соответствующей документации в территориальные отделения налоговых органов ИП или организации могут быть привлечены к ответственности только по статье 126 Налогового Кодекса.

Штраф назначается в размере 200 рублей за одну декларацию.

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Стоит отметить, что, если плательщик по налогам не имел законных оснований для подготовки и последующего предоставления налоговой декларации, но все равно подал документ, то ему грозит наказание по факту непредставления информации по всем налоговым сборам, которые он должен обязательно оплатить.

Источник: http://buhuchetpro.ru/forma-edinoj-nalogovoj-deklaracii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.