+7(499)495-49-41

Как оформить патент индивидуального предпринимателя 2017

Содержание

Патент для ИП – как оформить

Как оформить патент индивидуального предпринимателя 2017

Кто и в каких случаях может купить патент на бизнес. Предусмотрен ли патент для организаций и граждан, ведущих индивидуальную трудовую деятельность

Когда лучше перейти на ПСН

В какую инспекцию подается заявление на патент

Оформление заявления о переходе на патентную систему налогообложения и способы его подачи. Какие еще документы нужны для того, чтобы получить патент

заявления на получение патента. Особенности оформления заявления при оказании ИП некоторых видов услуг

Как рассчитать стоимость патента

Налоговые каникулы для предпринимателей на ПСН

Порядок оплаты патента

Когда ИП сможет получить патент. Как выглядит патент

Когда в выдаче патента откажут

Кто и в каких случаях может купить патент на бизнес. Предусмотрен ли патент для организаций и граждан, ведущих индивидуальную трудовую деятельность

Единственным субъектом права, к которому может применяться патентная система налогообложения (далее — ПСН), является индивидуальный предприниматель (п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). Патент на индивидуальную трудовую деятельность для граждан, а также юридических лиц не предусмотрен.

Основная идея ПСН заключается в том, что ИП разово покупает патент на бизнес вместо уплаты трех налогов (ст. 346.43 НК РФ):

  • НДС (п. 10);
  • на имущество физлиц (там же);
  • НДФЛ, за некоторыми исключениями (п. 11).

Термин «купить патент для ИП» означает не что иное, как переход на ПСН путем оплаты 6% от возможного потенциального дохода ИП в процессе его деятельности. Об особенностях налогообложения для ИП на патенте читайте в нашем материале «Патентная система налогообложения для ИП».

Для того чтобы налоговая инспекция разрешила ИП осуществить такой переход, он:

  1. Должен иметь годовой доход не выше 60 млн руб.
  2. Может не иметь работников или нанимать их, но не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).
  3. Должен заниматься видом деятельности, который входит в перечень п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В основном это различные варианты розничной торговли, оказание бытовых услуг населению и мелкое ручное производство. Однако субъекты РФ могут дополнять этот перечень. Патент для ИП на услуги, продажи, производство выдается только на 1 вид деятельности. При этом возможно оформление нескольких патентов одновременно.

Далее рассмотрим, как купить патент для ИП.

Когда лучше перейти на ПСН

Убедившись в соответствии всем вышеперечисленным условиям, а также в целесообразности перехода на ПСН, предприниматель должен определиться, в какую инспекцию и в какой момент лучше обратиться для оформления патента для ИП.

Гражданин может подать заявление о применении ПСН одновременно с заявлением о госрегистрации в качестве ИП (абз. 3 п. 2 ст. 346.45 НК РФ). У уже ведущего деятельность предпринимателя есть возможность перейти на ПСН в любой момент в течение календарного года, но заявление об этом должно быть подано за 10 дней до фактического перехода на новую систему налогообложения (там же, абз. 1).

Следует иметь в виду, что налоговый патент для ИП действует только в пределах одного календарного года (там же, п. 5).

Поэтому чтобы оформить патент для ИП на максимальный срок — 1 год, нужно обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию в начале календарного года либо в конце предыдущего.

Если же ИП сделал это, например, в сентябре, то ПСН будет применяться к нему только в течение 3 месяцев, оставшихся до нового года.

Если ИП ранее уже использовал ПСН и ее применение по тем или иным основаниям было прекращено до истечения срока действия патента, то повторно за оформлением патента по тому же виду деятельности ИП сможет обратиться не ранее следующего календарного года (там же, абз. 2 п. 8).

В какую инспекцию подается заявление на патент

По общему правилу заявление о переходе на ПСН подается ИП по месту его постановки на учет.

Если ИП намерен вести деятельность на территории другого субъекта РФ, заявление подается в любую налоговую инспекцию этого субъекта; а если законом субъекта предусмотрена дифференциация патента по муниципальным образованиям, то в любую налоговую инспекцию данного образования.

Если ИП намерен работать на территории Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, то заявление подается в любую инспекцию на их территории (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Как получить патент ИП, если он планирует заниматься перевозками, то есть фактически будет работать на территории нескольких или многих субъектов? В таком случае ему придется получить патенты в каждом субъекте, где он осуществляет свою деятельность, либо применять иные системы налогообложения. Исключение составляет ситуация, когда в другом субъекте находится только пункт выгрузки или загрузки, а договор, на основании которого осуществляются перевозки, заключен лишь в одном субъекте, где и оформлен патент (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Оформление заявления о переходе на ПСН и способы его подачи. Какие еще документы нужны для того, чтобы получить патент

Определившись с датой начала деятельности по патентной системе и местом ее осуществления, далее ИП должен направить заявление в соответствующую налоговую инспекцию. Это возможно сделать несколькими способами (п. 2 ст. 346.45 НК РФ):

  • лично либо через представителя по доверенности;
  • отправив заявление по почте с описью вложения;
  • через телекоммуникационные способы связи.

Заявление на получение патента для ИП заполняется в единственном экземпляре по утвержденной форме (см. приказ ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@). Одно заявление заполняется на один вид предпринимательской деятельности.

Какие документы нужны для получения патента? Кроме заявления, в НК РФ не упоминается больше ни о каких документах, которые обязан предъявить ИП. Представляется, что необходимо иметь с собой документ, удостоверяющий личность, а также оригинал доверенности при подаче заявления через представителя.

заявления на получение патента. Особенности оформления заявления при оказании ИП некоторых видов услуг

Заполнение заявления по форме предполагает указание предпринимателем таких сведений, как:

  1. Личные данные: Ф. И. О., адрес места жительства, номер телефона, реквизиты доверенности, если обращается представитель.
  2. ОГРНИП (кроме случаев одновременной регистрации гражданина в качестве ИП).
  3. Желаемый срок действия патента (от 1 до 12 месяцев).
  4. Наименование вида предпринимательской деятельности, которую намерен вести ИП, и его код в соответствии с законом субъекта РФ.
  5. Количество наемных работников у ИП.
  6. Льготная процентная ставка для ИП на патенте при наличии (об этом пойдет речь в разделе об оплате патента ниже).
  7. Сведения о месте, где предполагается вести деятельность (лист А).
  8. Сведения о принадлежащих ИП транспортных средствах. Заполняется, только если деятельность связана с оказанием услуг по перевозке грузов или пассажиров (подп. 10, 11, 32, 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ; лист Б).
  9. Сведения об объектах недвижимости. Также подлежит заполнению, если объекты используются, например, при оказании услуг розничной торговли, сдаче в аренду этих объектов, оказании услуг общественного питания и др. (там же, подп. 19, 45, 46, 47, 48; лист В).

Заявление можно составить самостоятельно перед личным обращением в инспекцию.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента составляет 6% от потенциально возможного дохода ИП от вида его деятельности (п. 1 ст. 346.5 НК РФ).

Размер такого дохода, в свою очередь, устанавливается законом того субъекта РФ, на территории которого ИП будет вести деятельность.

При этом некоторые субъекты дифференцируют размер максимально возможного дохода также по муниципальным образованиям внутри субъекта и по количеству наемных работников.

Регионы вправе пересматривать данные величины и вносить изменения в законы о патентной системе.

ВАЖНО! Если регион не установил размер потенциального дохода на отчетный год, то при расчете стоимость патента следует умножить на коэффициент-дефлятор.

Пример

ИП планирует открыть парикмахерскую в Ярославле и применять ПСН в течение 3 месяцев. Штат салона — 10 человек.

Для определения стоимости патента обратимся к закону Ярославской области от 08.11.2012 № 47-з. Согласно приложению к этому закону для парикмахерских услуг в Ярославле установлен максимально возможный доход 450 000 руб. Изменений в закон не вносилось.

Соответственно, стоимость патента на 1 год составит: 450 000 × 6% = 27 000 руб. А на 3 месяца: 27 000 / 12 мес. × 3 мес. = 6 750 руб.

Корректируем ее на коэффициент-дефлятор для 2018 года: 6 750 руб. × 1,481 = 9 996,75 руб. Такова будет стоимость патента на 3 месяца.

На сайте ФНС nalog.ru функционирует удобный сервис, с помощью которого легко рассчитать стоимость патента для различных видов деятельности на территории различных субъектов РФ.

Налоговые каникулы для предпринимателей на ПСН

В ряде регионов законами субъектов на основании п. 3 ст. 346.50 НК РФ предусмотрена нулевая ставка налога при патентной системе налогообложения. Такая ставка применяется лишь до 2021 года. Кроме того, она действует только:

  • Для некоторых видов деятельности в сферах производства, оказания бытовых услуг населения, социальной и научной сферах (точный перечень устанавливается соответствующим законом субъекта).
  • Не более двух налоговых периодов в течение двух лет подряд для одного предпринимателя.
  • В отношении впервые регистрирующихся индивидуальных предпринимателей. Если же данный гражданин уже обладал однажды статусом ИП и затем прекратил его и спустя некоторое время зарегистрировался повторно, то претендовать на сниженную ставку налога при ПСН он уже не вправе. Однако это исключение не касается тех ИП, которые прекратили статус предпринимателя еще до вступления в силу закона субъекта, устанавливающего такую ставку. Они будут иметь право на нулевую стоимость патента, если зарегистрировались повторно после начала действия этого правила.

В некоторых субъектах налоговые каникулы устанавливаются только при условии определенного числа наемных работников или ограничиваются определенным доходом ИП.

Источник: https://rusjurist.ru/predprinimatelskaya_deyatelnost/kak-oformit-patent-dlya-ip/

Документы для получения патента ИП 2017, заполнение и подача

Как оформить патент индивидуального предпринимателя 2017

Патентная система налогообложения появилась в законодательстве России в 2013 году. Список необходимых документов для получения предпринимателем патента не так уж велик, ниже вы можете ознакомиться с ним.

Кратко о патентной системе налогообложения

Патент – идеальный режим налогообложения для ИП, не обладающих глубокими экономическими познаниями. Патент требует минимальных знаний бухгалтерского и налогового учета от коммерсанта. Прежде чем составить список документов для получения патента ИП 2017, познакомимся с сутью ПСН.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Суть патентной системы налогообложения

Смысл ПСН – вывести из «тени» предпринимателей и лиц, работающих вообще без оформления и оплаты каких-либо налогов. Патент могут приобрести репетиторы, парикмахеры, сиделки, люди, оказывающих услуги по уборке помещений.

К этой категории относятся и те предприниматели, чья деятельность соответствует 47 типам  услуг, представленных в главе 26.5 НК РФ: в основном это услуги бытового или производственного характера.

То есть те, которыми чаще всего занимается самозанятое население и которые сложнее всего контролировать государству иными способами.

Важно! Региональные власти могут расширить (но не уменьшить!) список услуг, для которых нужен патент.

Покупка патента и есть оплата налога с дохода бизнесмена от будущей предпринимательской деятельности. Разрешено покупать несколько патентов для каждого типа работ или услуг.

Купив патент, предприниматель не платит НДФЛ и налог на имущество (относительно доходов и имущества, используемого в коммерческой деятельности) и НДС.

Патент покупается на срок минимум 1 месяц, максимум – 12 месяцев (в пределах календарного года).

Условия получения патента

Коммерсант, решивший купить патент, не имеет право нанимать более 15 сотрудников. Максимальная сумма доходов за год у предпринимателя не должна быть больше 60 миллионов рублей.

Более подробно узнать об условиях получения патента ИП можно из этого видео:

Важно! Максимальное допустимое количество работников и полученных доходов рассчитывается по всем типам деятельности: не только по патенту, но и по другим налоговым режимам, если они есть.

Документы для получения патента для ИП

Чтобы купить патент, бизнесмен должен посетить ИФНС по месту жительства или по месту предполагаемой деятельности и подать заявление. Его надо предоставить за 10 дней до начала работы. Заявление коммерсант может подать сам, отправить почтой с описью вложения или сдать в электронном формате по каналам телекоммуникационной связи.

Заявление предприниматель может заполнить самостоятельно, ничего сложного в нем нет, оно состоит из пяти страниц:

  • первая страница содержит сведения о предпринимателе и его постоянном месте жительства, графы для заполнения налоговым инспектором, место для указания даты и подписи самого заявителя;
  • на второй странице указывается вид деятельности, которой хочет заниматься ИП, и ее код, а также отмечается, будет ли предприниматель нанимать сотрудников;
  • третья страница содержит данные о месте осуществления патентной деятельности, их может быть несколько;
  • четвертую страницу заполняет бизнесмен, решивший оказывать транспортные услуги (он указывает данные об автомобилях, на которых будет работать);
  • пятая страница содержит данные о помещении, которое предприниматель будет сдавать, либо данные о площади кафе или магазина, через которые планируется осуществление коммерческой деятельности (заполнять эту страницу нужно если только предприниматель собирается развивать бизнес в этом направлении).

Важно! Текст инструкции по заполнению заявления для получения патента приведен в письме ФНС №ГД-4-3/11496@, опубликованном 1 июля 2015 года (для плательщиков с нулевой налоговой ставкой  по патенту).

Порядок получения патента

Если бизнесмен принес лично заявление в инспекцию, то мы рекомендуем иметь с собой оригинал паспорта и ИНН.

Несмотря на то, что на официальном сайте ФНС не указаны эти документы, практика показывает, что требуемые инспекторами документы для получения патента для ИП не ограничиваются одним только заявлением.

Дополнительно советуем взять документ, подтверждающий личность заявителя. Копии рекомендуем взять на всякий случай, потому как часто на местах инспектора подшивают их к заявлению.

Налоговики должны не позже чем через пять дней с момента регистрации заявления бизнесмена выдать ему патент или предупредить об отказе в выдаче. Почему могут отказать? Из-за ошибок в заявлении, в случае нарушения критериев перехода на ПСН, или когда есть недоимка по предыдущим патентам.

Итак, вы получили на руки патент. Что дальше? Если срок патента меньше, чем 6 месяцев, то надо в течение этого времени погасить его стоимость. Если патент выдан на срок, который больше 6 месяцев, то можно погашать стоимость частями: третью часть суммы в течение 90 календарных дней, с даты открытия, а оставшуюся сумму можно заплатить до окончания срока действия патента.

Источник: https://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/dokumenty-dlya-patenta/

Переход ИП на патентную систему налогообложения

Как оформить патент индивидуального предпринимателя 2017

Выбор системы налогообложения — всегда очень ответственный момент. Но если вы взвесили все «за» и «против» и решили перейти на патентную систему налогообложения, эта статья поможет сделать это легко и просто.

Вначале определимся с терминами. Патентная система налогообложения(далее — ПСН), — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, которым предусмотрено освобождение от уплаты отдельных налогов (каких именно, мы и рассмотрим ниже).1

ПСН вводится в действие главой 26.5 НК РФ и регламентируется законами субъектов РФ. Законодательные органы субъектов РФ определяют размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, а также ставку налога в пределах, установленных НК РФ.

Кто может перейти на ПСН?

Перейти на ПСН могут только ИП, зарегистрированные в установленном порядке. Основным условием перехода является то, соответствуют ли применяемые ИП виды деятельности перечням, в отношении которых применяется патентная система. В пункте 2 статьи 346.

43 НК РФ поименованы виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. Полный перечень видов деятельности необходимо смотреть в законодательстве субъектов РФ. Например, Законом Санкт-Петербурга № 551-98 от 30.10.

2013 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения» установлены следующие виды предпринимательской деятельности:

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  • и другие.

Применять ПСН имеют право только ИП, среднесписочная численность персонала которого (включая работников по договорам гражданско-правового характера) по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Переход и применение

Процедуру перехода и применения на ПСН можно разбить на 4 шага:

  1. Подаем заявление.
  2. Получаем патент.
  3. Оплачиваем налог.
  4. Ведем налоговый учет.

Рассмотрим подробно все шаги.

Подача заявления и регистрация

Переход на ПСН может осуществляется только на добровольной основе (п. 2 ст. 346.44 НК РФ).

Для перехода на ПСН достаточно подать заявление на получение патента. Составить заявление можно на сайте www.documentoved.ru

Заявление подается в ИФНС по месту регистрации в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН.

Заявление в налоговую можно подать несколькими способами:

  • лично или через представителя;
  • почтой ценным письмом с описью вложения;
  • в электронной форме через интернет.

Получение патента и срок его действия

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент, либо уведомить об отказе в его выдаче.

Форма патента утверждена в приложении к Приказу ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected].

Срок действия патента выбирается ИП самостоятельно. Патент выдаётся по выбору ИП на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года, то есть срок действия патента не может перейти на следующий год Внимание! В случае получения патента на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В случае прекращения деятельность, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности (п.п. 2 и 3 ст. 346.49 НК РФ).

Стоимость и срок оплаты

Следует запомнить, что размер фактически полученного дохода не влияет на стоимость патента.

Налоговая ставка установлена в размере 6 %. Следует обратить внимание, на тот факт, что законами субъектов РФ может быть установлена сниженная налоговая ставка.

Размер налога рассчитывается по формуле:

Налог = (База / 12мес × срок) × 6%,

где:

Налог — расчетная патентная стоимость, подлежащая уплате;

База — потенциально возможный годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от вида деятельности и места осуществления деятельности;

Срок — выбранный ИП срок действия патента от 1 до 12 месяцев;

12мес — календарный год, 12 месяцев.

После расчета стоимости остается произвести оплату в установленные сроки.

В случае получения патента на срок до шести месяцев оплата производится единовременно в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на срок от шести месяцев до одного года: 1/3 оплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 — не позднее срока окончания действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Налоговый учет и отчетность

Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ).

Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов ИП, применяющего ПСН. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н

Освобождение от уплаты налогов

При применении ПСН предприниматели имеют право не уплачивать следующие налоги:

  • налог на имущество физических лиц — по имуществу, используемому в рамках ПСН;
  • НДФЛ — по доходам, полученным в рамках ПСН.
  • НДС по операциям в рамках ПСН.

При этом сохраняется обязанность уплаты НДС в следующих случаях:

  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН;
  • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Продление срока

Для продолжения деятельности в рамках ПСН предприниматель обязан в срок до 20 декабря подать заявление в налоговый орган.

Утрата права на применение ПСН

Переход на ПСН может быть ограничен, в случае если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам деятельности превысят 60 млн. руб.

В случае когда ИП одновременно с ПСН применяет упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

ИФНС может отозвать ранее выданный патент, в случае если в установленный срок сумма налога не поступила.

Подготовить документы для перехода ИП на патент онлайн

77

Источник: http://ppt.ru/art/ip/perehod-na-patent

Как оформить патент для ИП в 2019 году

Как оформить патент индивидуального предпринимателя 2017

Отчетность для представителей малого бизнеса имеет важное значение, каждый ИП обязан своевременно подавать необходимые отчеты в надзорные органы. Получая патент для ИП на 2019 год, можно значительно сократить контакты с проверяющими организациями, снизить отчетность и освободить время для ведения бизнеса.

Основные положения по патентам ИП

Патент выдается на срок от 1 месяца до 1 года на определенные виды деятельности. ИП получает возможность сократить свои расходы на налоговые отчисления, уплатив установленную сумму налогов единым отчислением.

Заплатив стоимость налогов за указанный период, не придется рассчитывать процент отчислений и подавать отчетные документы.

Патентная система налогообложения (ПСН) приобретает все большую популярность, но воспользоваться данным режимом можно только при определенных условиях.

Получить патент для ИП на 2019 год могут следующие категории предпринимателей:

  • те, у которых доход не выше 60 млн рублей/год. При большем доходе можно взять патент, но все излишки придется оплачивать по иной системе налогообложения;
  • в компании не должно быть более 15 наемных работников, за которых платятся налоги.

Оформив патент, предпринимателю придется вести учетную книгу, в которой отображаются расходы и доходы бизнеса. Законом установлены 63 вида производственной деятельности, на которые можно взять патент. Виды бизнеса, на которые можно взять патент:

  • торговля;
  • общепит;
  • аренда земельной и капитальной недвижимости;
  • транспортные перевозки;
  • услуги по ремонту.

Расширить перечень может местная администрация, исходя из потребностей региона. Список утверждается ежегодно на следующий отчетный период.

Порядок оформления патента

В первую очередь потребуется оформить или подтвердить имеющийся статус ИП. Затем необходимо обратиться непосредственно в налоговую инспекцию или МФЦ с заявлением на получение патента.

  1. Заявление пишется за 10 дней до необходимой даты и подается удобным для предпринимателя способом.
  2. Стандартное заявление предоставляется вместе с паспортом соискателя.
  3. Если свидетельство ИП планируется получить, то патент можно оформить одновременно.
  4. Срок рассмотрения заявки составляет 5 дней, после утверждения соискателю выдаются платежные реквизиты для оплаты. Оплатить патент можно сразу или по частям, но до окончания срока действия. Нарушения финансового режима караются штрафными санкциями.

Подать заявление можно лично, по почте или в электронном виде, способ выбирает сам предприниматель.

Необходимые документы

Кроме заявления на стандартном бланке, в налоговую инспекцию потребуется предоставить паспорт. Само заявление состоит из пяти страниц, каждая позиция должна быть заполнена грамотно и содержать требуемые сведения.

Должна быть внесена вся требуемая информация по индивидуальному предпринимателю, его работниках и виду деятельности.

Сотрудник налоговой службы проверяет заполненное заявление и при положительном решении выдается квитанция на оплату патента.

Стоимость патента в 2019 году

При использовании патентного налогообложения в расчет берется предполагаемый, а не фактический доход. Отсутствует единый тариф для всех видов деятельности, поэтому в каждом конкретном случае производится индивидуальная калькуляция.

Коэффициент рассчитывается в каждом регионе в зависимости от местных особенностей, используется усреднение в размере 1.481.

Используется средний размер прибыли в 1 млн рублей, при этом колебание в зависимости от рода деятельности и региона может колебаться и увеличиваться в 10 раз.

Патент начинает действие с даты оформления, налоговая служба решает вопрос в течение пяти дней. Если было принято решение об отказе в выдаче патента, то соискатель получает официальное уведомление.

При несогласии с вынесенным постановлением, заявитель имеет право обратиться к вышестоящему руководству налоговой службы.

Спорный вопрос может быть решен в судебном порядке, если у соискателя есть достаточные аргументы.

Необходимая отчетность по патенту

Для каждого предпринимателя расчет стоимости патента производится индивидуально во время оформления. Сумма и правила погашения доводятся до индивидуального предпринимателя налоговым инспектором. Учитываются все факторы, влияющие на стоимость патента, но плательщик освобождается от следующих налогов:

  • НДФЛ, необходимых к оплате при ведении бизнеса;
  • налог на материальное имущество, необходимое для ведения всех видов бизнеса;
  • НДС, исключение составляют ввозимые товары и особые виды деятельности.

Заявитель имеет право заказать патент на 6 месяцев, при этом обязан оплатить стоимость в течение 25 дней с момента подписания соглашения. Если срок действия превышает полгода, то платеж можно разделить на две части. Последнюю половину платежа следует вносить не позднее месяца после окончания срока действия. Просрочка приведет к штрафным санкциям по налоговой линии.

Несмотря на большинство отмененных отчетов, вести учет бизнесмену придется обязательно. Потребуется заносить расходы и доходы в специальную книгу предпринимателя, предоставлять документ для плановой проверки в налоговую инспекцию. Пользователю разрешено вести бухгалтерию на бумаге или в электронном виде, книга должна содержать все необходимые сведения о деятельности владельца патента.

Если внутренняя отчетность ведется в электронном реестре, то перед подачей на плановую проверку в налоговую организацию потребуется создать бумажный экземпляр отчета. Сведения о полученной прибыли влияют на дополнительные платежи, превышающие стоимость самого патента. Если прибыль превышает сумму в 300 тыс. рублей, то потребуется дополнительно к патенту заплатить 1% от превышающей суммы.

Выбрав патентное налогообложение, бизнесмен в первую очередь обязан оплачивать социальные и пенсионные взносы за своих работников в общем порядке. Страхование наемных работников проверяется налоговой службой, в том числе отчисления на медицинское и пенсионное обслуживание.

Совмещение отчетности

Иногда индивидуальный предприниматель использует две системы налоговой отчетности: патент и упрощенная система. Такое положение допускается правилами, следует лишь обратить внимание на возникающие особенности. Отчитываться потребуется по обеим системам, как если бы работы велись по каждой из них независимо от прочих условий. Предпринимателю потребуется учесть следующие моменты:

  • предприниматель подает декларацию для упрощенной системы налогообложения, патентная часть не требует отчета по декларации. Другими словами, ИП вынужден вести двойную бухгалтерию, оформив один вид деятельности через патент, другой — через упрощенную или иную систему налогообложения;
  • отсутствие доходов и ведения деятельности потребует обязательной подачи нулевой декларации, как того требует упрощенная система налогообложения;
  • совмещение двух видов отчетности и при этом нарушение патентного режима приведет к полному и обязательному отчету по упрощенной системе. В данном случае все виды деятельности потребуют отчета по декларации и иным сведениям. Такой вариант возникает часто в случаях, когда предприниматель в силу ряда причин не смог погасить стоимость патента в требуемые сроки. Если возникла форс-мажорная ситуация, рекомендуется лично обратиться в свою налоговую инспекцию для поиска оптимального выхода из создавшегося положения.

Любые нарушения автоматически приводят к переходу на упрощенную систему и принудительной отмене патентной отчетности.

О том факте, что патент отзывается и предприниматель должен перейти на упрощенный расчет, высылается официальное уведомление по адресу регистрации ИП.

В официальном документе указывается, что необходимо явиться в налоговую службу для перерегистрации и с момента отзыва патента идет исчисление по упрощенной системе уплаты налогов.

Когда могут отказать в выдаче патента

Не каждому предпринимателю выдается по его желанию патент, который освободит его от большого количества отчетности. Иногда налоговая инспекция может отказать в выдаче документа на следующих основаниях:

  • предпринимательская деятельность не отображена в перечне работ и услуг, на которые можно взять патент;
  • заявление содержит некоторые ошибочные требования, например, запрашиваются недействительные сроки;
  • были проблемы с оплатой предыдущего патента, иные конфликтные ситуации, виновность предпринимателя является обоснованной;
  • заявление содержит опечатки и иные ошибочные сведения, выявленные при проверке личных документов и свидетельства индивидуального предпринимателя.

Нередки претензии к предпринимателю, если он нарушил налоговые правила и имеет штрафные санкции за отчетный период.

В первую очередь потребуется отчитаться и закрыть претензии налоговой инспекции, только после этого можно подавать заявление на патентную деятельность.

Если индивидуальный предприниматель не согласен с отказом в выдаче ему патента, то ему следует обратиться в вышестоящие налоговые органы.

Если вопрос не решается, бизнесмен не согласен с выводами руководства налоговой службы, то имеется возможность подать исковое заявление в судебную инстанцию.

Аргументы должны быть четко обоснованы, позиция заявителя подкреплена фактами и юридическими обоснованиями. Подобные ситуации возникают крайне редко, поскольку получение патента не является сложной или трудной процедурой.

Если суд примет решение в пользу предпринимателя, то это послужит обоснованием для обязательного выполнения налоговой службой.

Например, отказ в выдаче патента обоснован тем, что в отчетный период предприниматель был подвергнут административному наказанию.

Если штраф уплачен и виновный отчитался в исправлении выявленных нарушений, то ему можно подавать заявление на получение патента. Отказ может быть необоснованным, и предприниматель обращался с жалобой к руководству налоговой службы.

Подобная претензионная переписка станет основанием для суда, который будет рассматривать иск по отказу в выдаче патента.

Утрата патентного налогообложения происходит по объективным причинам. Например, доход от деятельности превысил лимит в 60 млн.

рублей, увеличилось предельно допустимое количество наемных работников или произошли иные невозможные по правилам события.

Все расчеты производятся за отчетный период, другими словами возобновить предпринимательскую деятельность по патенту можно сразу после наступления указанных в законе условий.

Преимущества и недостатки патентной системы

Перейти на ПСН — значит, избавить себя от бумажной волокиты, не подавать декларации.

У предпринимателя появляется возможность планировать свои расходы на уплату налога в виде патента, что всегда позволяет избежать многочисленных финансовых рисков.

Отсутствие бухгалтерского учета при небольшом коллективе работников становится выгодно предпринимателю, снижаются расходы на ведение деятельности.

К значительным минусам патентной системы относится то, что придется оплатить расходы на налог, не зная о своих реальных издержках в дальнейшем.

При занятиях различными видами деятельности придется оформлять несколько аналогичных разрешительных документов, при этом выбранные виды должны обязательно быть включены в перечень налоговой службы. Патенты широко распространены во многих странах и сферах деятельности.

Например, патент на услуги программистов позволяет заключать договора на работы в иных странах, за рубежом и на достаточно выгодных условиях.

Патентная система только набирает обороты и успешно распространяется в среде индивидуальных предпринимателей. Все вопросы можно решить при обращении в налоговую службу по месту регистрации предпринимателя. Инспекторы пояснят, как следует заполнить заявление, рассчитают стоимость патента и предложат оптимальный вариант оплаты.

Источник: https://alljus.ru/nalogovoe-pravo/patent-dlya-ip.html

Как правильно зарегистрировать ИП в 2017

Как оформить патент индивидуального предпринимателя 2017

По данным Росстата, в неформальном секторе трудится 15 млн человек, в Минтруде говорят о «теневой» занятости 12 млн человек.

Под определение Росстата попадают формально занятые, которые платят налоги: зарегистрированные ИП и их сотрудники, фермеры, нотариусы, адвокаты, лица, находящиеся в найме у физлиц (личные водители), и т.д. Но большая часть — это те, кто работает по устной договоренности и не декларирует свои доходы.

Самозанятые, которым в последнее время уделяют особенно много внимания, — это люди, работающие в неформальном секторе не по найму. Их, по оценкам Росстата, около 4 млн человек, из которых 3,5 млн — это оформленные ИП.

К оставшимся 500 тысячам человек относятся самозанятые, которые оказывают услуги населению: это гувернантки, няни, репетиторы, уборщицы, эта группа самозанятых до сих пор не имеет определенного юридического статуса.

Единственная легальная возможность на постоянной основе работать вне предприятия — регистрация в качестве ИП. Но самозанятым это невыгодно, поскольку статус ИП предполагает дополнительную налоговую нагрузку и выполнение различных норм (обязательный оборот денег через контрольно-кассовую технику и т.д.).

Чтобы заполнить правовой вакуум, весной депутаты предложили обязать самозанятых каждый год покупать специальный патент. В стоимость патента планируется включить взносы во внебюджетные фонды в размере 5% от годового объема минимального размера оплаты труда (от 12 МРОТ).

С 1 января 2017 года в России действуют двухлетние налоговые каникулы для трех категорий самозанятых граждан: репетиторов, нянь и домработниц. Чтобы воспользоваться льготой, нужно добровольно встать на учет в налоговых органах.

Но выманить из «тени» таким образом удалось лишь 40 человек — самозанятые по-прежнему категорически отказываются иметь дело с государством.

Заявление на получение патента

Патентная система налогообложения (ПСН) – один из самых простых и удобных специальных режимов налогообложения для предпринимателей. Прежде чем искать инструкцию по заполнению заявления на патент, убедитесь, что данная система вам подходит и вы можете ее применять.

Как и другие спецрежимы, ПСН обладает некоторыми особенностями: применять ее возможно, если предприниматель занимается определенными видами деятельности, соответствует предъявляемым требованиям.В случае, если ИП ознакомился со всеми особенностями работы на ПСН и принял решение применять именно этот спецрежим, то ему нужно заполнить заявление на патент.

Выбор и применение ПСН, а не другого режима налогообложения – добровольное решение предпринимателя.

Заявление на патент в 2017 году

Чтобы стать плательщиком ПСН и сообщить в инспекцию о своем желании применять данный спецрежим, нужно отправить заявление на получение патента.  Заявление может быть подано уже зарегистрированными ИП или гражданами, которые еще не являются ИП, но регистрируются в этом качестве одновременно с регистрацией в качестве ИП.

Форма заявления на получение патента законодательно утверждена: заявление нужно подать по форме №26.5-1, утв. приказом ФНС России № ММВ-7-3/589 от 18 ноября 2014 г.Новая форма заявления на патент (вернее, электронный формат этой формы) утверждена приказом ФНС России от 17.02.

2016 №ММВ-7-6/87@, – для тех, подает заявление в электронном виде.Обратите внимание на все обязательные для заполнения поля. В целом, форма заявления на патент не очень сложна для заполнения. Единственное, что у многих вызывает вопрос поле «код вида объекта в заявлении на патент» на одной из страниц заявления.

В данном поле необходимо указывать следующие виды объекта: 08 – земельный участок, 17 – автолавка и т.д.

Сроки подачи заявления на патент

Если бизнесмен уже зарегистрирован как ИП, то заполненный бланк заявления на патент необходимо предоставить в налоговую не менее чем за десять рабочих дней до дня, когда он планирует начать работать на патенте.Если бизнесмен еще не успел зарегистрировать ИП, то заявление на выдачу патента на 2017 год нужно подать одновременно с документами на регистрацию.

Как подать заявление на патент?

Это можно сделать разными способами. Можно лично обратиться в инспекцию, можно направить по почте ценным письмом; направить через интернет, заверив квалифицированной электронной подписью; заполнить заявление на патент онлайн и направить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Налоговые каникулы для предпринимателей

Налоговые каникулы – это льготный период времени для предпринимателя, когда он может начислять налоги по нулевой ставке, устанавливаемый региональными законами. Право регионов на введение налоговых каникул с 2015 до окончания 2020 г. установлено законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ.

Условия налоговых каникул для ИП

Закон № 477-ФЗ не утвердил введение налоговых каникул повсеместно, а только дал возможность региональным властям вводить их на своей территории. То есть, регион может принять местный закон, облегчающий налоговую нагрузку малому бизнесу, но может этого и не делать. Хотя, по данным сайта Минфина РФ, налоговые каникулы в 2017 г.

действуют уже в большинстве субъектов РФ.Каникулы не действуют для организаций, они возможны только для предпринимателей, но далеко не для всех. Те из них, кто уже имеет статус ИП на момент принятия регионального закона, под его действие не попадают.

«Уйти на каникулы» могут только лица, впервые регистрирующиеся как ИП после принятия соответствующего закона в регионе. К таковым не относятся те, кто хоть однажды уже был зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Регистрация проводится по неизменному ИНН физлица, поэтому факт того, что ИП создается не впервые, скрыть невозможно.

Но и из вновь зарегистрированных предпринимателей не все могут воспользоваться правом на налоговые каникулы: виды деятельности ИП должны относиться только к производственной, социальной или научной сфере. Такой распространенный вид предпринимательства, как торговля, к льготным не относится.

Конкретные виды определяются региональными властями, поэтому в каждом регионе действует свой перечень льготной предпринимательской деятельности, на которую распространяются налоговые каникулы. Возможность налоговых каникул предусмотрена только для ИП, применяющих «упрощенку», или патент. На другие налоговые режимы эта льгота не действует.

Налоговые каникулы не освобождают ИП от уплаты в полном объеме страховых взносов за себя и за работников, а также от других необходимых налогов и сборов.

Ограничения и лимиты «на каникулах»

Налог при УСН или ПСН по ставке 0% предприниматель может исчислять, пока соблюдает установленные правила:Доля дохода от льготных видов деятельности, по которым действуют каникулы, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов ИП – это требование действует для всех регионов, согласно закона о налоговых каникулах № 477-ФЗ. Если кроме льготного вида предпринимательства ИП ведет и другую деятельность, то он должен обеспечить раздельный учет доходов.

Регионы могут установить свои собственные лимиты доходов для «упрощенцев» на каникулах. НК РФ в общем случае предусматривает ограничение годового дохода при УСН 150 млн руб., а субъекты вправе снизить его, но не более, чем в 10 раз, то есть до 15 млн руб. (п. 4.1 ст. 346.13, п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Возможно установление ограничения по численности наемного персонала. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15 (ст. 346.12 и 346.43 НК РФ), но и это число может быть снижено на региональном уровне.

К примеру, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на «упрощенке» (п. 3. Ст. 1 закона г. Москвы от 18.03.2015 № 10).

Нарушение установленных лимитов во время налоговых каникул грозит предпринимателю отменой нулевого тарифа и пересчетом налога по обычной ставке за весь период применения льготы.

Источник: https://businessgarant.com/news/2017/06/22/registration_IP/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.