+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ

Содержание

Отражение возврата налога в форме 6 НДФЛ: как это сделать правильно?

Как отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ

С 2016 года организации и ИП, заключающие трудовые договора с физическими лицами должны сдавать дополнительный отчет по доходам своих сотрудников. Он содержит и информацию о налогах, которые удерживаются с них. Форму 6 НДФЛ нужно сдавать ежеквартально.

Случаи, когда налоги необходимо вернуть

НДФЛ в размере 13% удерживается со всех доходов сотрудников, которые являются налоговыми резидентами России. Обязанность по удержанию и перечислению, средств в бюджет возлагаются на работодателя. Но порой в бюджет фактически перечисляется большая сумма, чем это положено. На это могут быть несколько причин:

  • техническая ошибка в расчете;
  • неучтенные льготы в отношении имущественных вычетов;
  • произведен перерасчет дохода, например, отпускных;
  • изменился статус работника, с нерезидента на резидента.

Работодатель должен известить сотрудника об излишне удержанной у него сумме в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки (абз. 2. п. 1. ст. 231 НК РФ). Работнику, для того, чтобы ему вернули сумму налога, необходимо написать заявление (абз. 1. п. 1. ст. 231 НК РФ).

На заметку! Законодательство установило для этого трехлетний срок. Отчет начинается со дня перечисления переплаты.

Как происходит возврат средств

После того, как человек написал заявление, у работодателя есть 3 месяца на возврат средств. Деньги возвращаются из исчисленного НДФЛ, который удерживается с сотрудников, за установленные 3 месяцев.

Если начисленная сумма НДФЛ за установленный период, недостаточна, возмещение происходит через ИФНС. В течение 10 дней с момента поступления от сотрудника соответствующего запроса, налоговый агент отправляет в ИФНС заявление о возврате ошибочно перечисленных сумм (абз.6, п.1 ст. 231 НК РФ). К заявлению прикладываются документы, подтверждающие наличие ошибок в перечислениях.

Работодатель может выплатить работнику ошибочно удержанную сумму из собственных средств, а после получить ее из налоговой.

При ликвидации предприятия, гражданин сам обращается за переплатой в налоговую инспекцию, с заявлением и декларацией 3-НДФЛ (абз.10, п. 1 ст. 231 НК РФ).

Справка! Удержанный подоходный налог по ставки 30% у резидента РФ, возвращается работником самостоятельно через ИФНС.

Форма 6 НДФЛ, отражение возврата

При возникновении такой ситуации перед бухгалтером стоит вопрос, как правильно отразить возврат НДФЛ в 6 НДФЛ? Руководствоваться нужно Разделом III Приложения №2 к Приказу ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@. В случае возврата излишне удержанного налога, его сумма отразится несколько раз, по следующим строкам:

  1. 070 – показывают НДФЛ, включая переплату, удержанный с начала года;
  2. 090 – отражается возврат ранее неправильно исчисленного налога работнику;
  3. 140 – показывается сумма бюджетных взносов, начисленная за отчетный квартал, которая должна быть удержана с доходов.

Разница между строками 070 и 090 должна соответствовать фактически перечисленному налогу. Обе строки заполняются нарастающим итогом с начала года.

Отражение переплаты, если сумма возвращена в другом периоде

НДФЛ при возврате отражается в строке 090 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором она была перечислена работнику. У работодателя есть на это 3 месяца, поэтому иногда периоды, в которых была совершена и возвращена переплата не совпадают. Как отразить возврат НДФЛ в 6 НДФЛ в этом случае?

Рассмотрим на примере. С Петрова В.Н. в июне этого года был удержан налог в размере 3850 рублей, вместо 3550. Переплата составила – 500 рублей. Ошибка была замечена только в следующем месяце, в котором наступил уже новый отчетный период.

Работнику перечислили деньги в августе. Доход работника за 3-й квартал составил 95 800 руб., удержанный налог – 12 454 руб. Фактически в бюджет было перечислено – 11 954 руб. (12 454 – 500).

Пример заполнения формы за 9 месяцев по строкам:

  • 130 – 95 800;
  • 140 – 12 454;
  • 090 – 500;
  • 070 – фактические взносы в бюджет, которые налоговый агент произвел с начала года, с учетом перерасчета.

Корректировку отчета за прошлый период сдавать не нужно, но необходимо представить справку 2 НДФЛ по соответствующему сотруднику.

Своевременное и правильно отражение возврата налога в отчете, позволит избежать подозрений со стороны государственного органа в неполной уплате взносов в бюджет со стороны предприятия.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/kak-otrazit-vozvrat-naloga-v-6-ndfl.html

Ка в 6 ндфл отобразить возврат

Как отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ

– Предпринимательское право – Ка в 6 ндфл отобразить возврат

→ Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ Актуально на: 19 августа 2016 г. Мы рассматривали в отдельной консультации порядок возврата излишне удержанного НДФЛ. А как возврат налога должен быть отражен в 6-НДФЛ? Расскажем в нашем материале.

Когда налоговый агент возвращает налог? Если налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица в большем размере, чем требовалось, разницу необходимо вернуть. Для этого потребуется лишь заявление физлица, у которого налог был излишне удержан (абз. 1 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Узнает физлицо об излишне удержанном налоге от налогового агента, который должен сообщить о факте «обсчета» в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ). При приобретении статуса налогового резидента РФ (ст.

207 НК РФ) НДФЛ в связи с перерасчетом возвращается не налоговым агентом, а налоговой инспекцией (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Как отразить возврат ндфл в 6-ндфл

При данных обстоятельствах 6-НДФЛ нужно заполнить следующим образом: раздел 2:

  • строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 100 000;
  • строка 140 «Сумма удержанного налога» — 13 000;
  • строки 100-120 – соответствующие даты.

Сумму возвращенного НДФЛ необходимо указать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ:

  • по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» – 1 000.

Заметьте, возвращенный налог отражается в 6-НДФЛ за тот отчетный период, в котором этот возврат был произведен. Если налоговый агент пересчитал отпускные за сентябрь в октябре, то возвращенный излишне удержанный НДФЛ нужно показать по строке 090 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ.

Отражение возврата налога в форме 6 ндфл: как это сделать правильно?

Важно Расчет по налогу на имущество за 1 квартал: отражаем движимое имущество по-новому Аноним, Вы писали:Облака дешевле, это факт.

По надежности данных — я не силен в этих термин… Современная онлайн-касса – помощник для бизнеса У на УСН 15% налог на имущество не платится? Расчет по налогу на имущество за 1 квартал: отражаем движимое имущество по-новому Удачи! Надеюсь, здравый смысл восторжествует.

Московские налоговики игнорируют льготу по движимому имуществу, введенную законом Москвы Над.К, тут я полностью согласна.

Если бы цена вопроса была ну даже 100 тысяч, я бы не стала замор… ИП на ОСНО считают несправедливым порядок учета убытков и кассовый метод учета доходов Главное, если фирма или ИП не действует, но есть долги, Это в каком смысле? Кто и где отка… Погасите долги по налогам до 1 мая.

Фнс разъяснило как отразить в 6‑ндфл возврат излишне удержанного налога

С этого дня должно пройти не более трех месяцев до того, как работник получит денежные средства, которые были излишне удержаны налоговым агентом.

Денежные средства взымаются с суммы налогов, которые налоговый агент только собирается выплатить в налоговую инспекцию, так как возврат средств с местного или федерального бюджета практически невозможен.

По сути, физическое лицо, подавшее заявление на возврат части удержанного налога, получает денежные средства с налогов других работников предприятия.

Однако данный исход событий возможен только в том случае, если налоговый агент располагает достаточным количеством денежных средств. В противном случае индивидуальному предпринимателю необходимо будет составить заявление и подать его в налоговую инспекцию. Такая процедура займет значительно больше времени, поэтому лучше вернуть удержанный налог с денежных средств предприятия.

Как в 6-ндфл отразить возврат налога: короткий ответ фнс на длинный вопрос

Нужно ли сдавать пустой 6 ндфл Несмотря на такие возможности, денежные средства физическое лицо должно получить не позже, чем через три месяца после подачи заявления.

Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает определенный уровень наказания за уклонение от обязанностей по возврату излишне удержанного налога для физических лиц.

Лучшим вариантом решения проблемы является возврат излишне удержанного налога из личных средств налогового агента.

Отражаем в 6-ндфл возврат налога работнику

В избранноеОтправить на почту НДФЛ, который вы вернули работнику, отражайте в строке 090 расчета 6-НДФЛ за период возврата. На показатели раздела 2 сумма возврата не повлияет. Например, в октябре 2016 г. у вас образовалась сумма НДФЛ к возврату – 1 000 рублей. Доход (зарплата) работника за сентябрь составила 200 000 рублей, удержанный с нее НДФЛ – 26 000 рублей.

Внимание Поскольку 1 000 рублей подлежит возврату, перечислили вы 25 000 рублей налога. Все это вы отразите в 6-НДФЛ за год следующим образом:

  • в разделе 1 по строке 090 укажете 1 000 рублей;
  • в разделе 2 по строкам 100 – 120 проставите соответствующие даты; по строке 130 – 200 000 рублей; по строке 140 – 26 000 рублей.

Такие рекомендации дает ФНС в письме от 13.10.2016 № БС-4-11/19483. Больше рекомендаций по заполнению расчета – в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».

Заполнение 6-ндфл в случае возврата излишне удержанного налога

В какие сроки нужно вернуть излишний НДФЛ Со дня получения заявления от физлица у налогового агента есть 3 месяца для того, чтобы вернуть излишне удержанный налог.

Возвращается НДФЛ за счет налога, который агент должен уплатить в бюджет, при этом неважно, с чьего дохода этот налог был удержан. Т.е.

вернуть НДФЛ работнику можно за счет налога, подлежащего перечислению в бюджет с доходов других работников.

Как возвращенный НДФЛ показать в 6-НДФЛ Общая сумма возвращенного налоговым агентом НДФЛ в форме 6-НДФЛ показывается по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Излишне удержанный налог ранее был отражен в Разделе 2 Расчета, а также указан в форме 6-НДФЛ отчетного периода по строке 070 «Сумма удержанного налога».

Как составить и сдать расчет по форме 6-ндфл

Отчетность Бухгалтерия Если налоговый агент излишне удержал из дохода физлица суммы НДФЛ, то эти суммы подлежат возврату. О том, как произвести возврат налога и как отразить данную операцию в расчете 6-НДФЛ, сообщило УФНС по г.

Москве в письме от 17.07.17 № БС-4-11/[email protected] Возврат налога В силу пункта 1 статьи 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом сумма НДФЛ должна быть возвращена налогоплательщику на основании его письменного заявления.

Возврат осуществляется за счет предстоящих платежей как по данному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог. Возврат производится в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Как отразить возврат ндфл в 6 ндфл

Многих бухгалтеров тревожит вопрос о том, как отразить возврат ндфл в 6 ндфл. После фактического возврата излишне удержанного налога необходимо отобразить данную операцию и в налоговой отчетности. На данном этапе у специалиста и могут возникнуть проблемы.
статьи

  • 1 В каких ситуациях налоговому агенту приходится возвращать ранее удержанный налог?
  • 2 Сроки возврата излишне удержанного налога
  • 3 Отображение в отчетности

В каких ситуациях налоговому агенту приходится возвращать ранее удержанный налог? Во время проверки величины удержанного из доходов физического лица налога могут фиксироваться неточности.

Если факт увеличения размера налога был зафиксирован, тогда налоговому агенту необходимо совершить перерасчет издержки и при необходимости вернуть физическому лицу разницу между необходимым и удержанным налогом.
Что нужно сделать с 3 по 4 мая Первая рабочая неделя мая продлится всего два дня.

Многие вовсе предпочитают продлевать свои персональные майские праздники за счет отпусков и отгулов. Независимо от того, планируете ли вы выйти на работу на следующей неделе или хотите устроить себе весенние каникулы, ознакомьтесь с нашим еженедельными бухгалтерскими напоминаниями.

Так вам будет проще распланировать работу на ближайшие дни и составить ценные указания для коллег.< < … Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно).

Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < …

Когда не надо платить НДФЛ с доходов от участия в программах лояльности У нас много ИП, а они что налоги не платят? А аутссорсинг работает за бесплатно? А жена — Генерал… Оптимизация бизнеса: личный опыт предпринимателя Демократия нонче. Гадить везде. А главное при демократии, сделать световой день таким, что бы пла…

Еще один регион хочет отказаться от московского времени, чтобы продлить световой день Потенциал снижения ключевой ставки в рамках нейтральной денежно-кредитной политики, по мнению ЦБ,… Центробанк не стал менять ключевую ставку Совсем тупые в сбербанке. Сбербанк выдал 2,5 млн. рублей по поддельному паспорту гражданина Кыргызстана В частном коммерческом банке такого недоразумения точно не произошло, а в Сбербанке — да.
Sber — … Сбербанк выдал 2,5 млн.

  • Конституционное право
  • Предпринимательское право

Источник: http://buh-nds.ru/ka-v-6-ndfl-otobrazit-vozvrat/

Сумма налога возвращенная налоговым агентом в 6 ндфл пример

Как отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ

Данная логика важна, поскольку Контрольными соотношениями ФНС предусмотрела, что если разность строк 070 и 090 окажется больше суммы, отраженной в качестве уплаченной в Карточке расчетов с бюджетом налогового агента, налоговая инспекция посчитает, что НДФЛ перечислен в бюджет не полностью.

Следовательно, налоговый агент получит требование представить пояснения на предмет неполной уплаты налога в бюджет. Поэтому своевременное отражение возвращенного НДФЛ по строке 090 Расчета может избавить налогового агента от дополнительного внимания со стороны налоговой инспекции.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Отражение возврата налога в форме 6 ндфл: как это сделать правильно?

Допустим в 3-м квартале работнику выплатили доход в размере 100 000 руб. Сумма удержанного НДФЛ с данного дохода составила 13 000 руб. Но в бюджет фактически поступило только 12 000 руб., поскольку налоговый агент возвратил физлицу излишне удержанную в предыдущем периоде сумму налога в размере 1 000 руб.

Как отразить возврат ндфл в 6-ндфл

Важно Действительно продолжительность жизни была очень маленькой[email protected] Вы чё х.йню … Что в Правительстве думают про повышение пенсионного возраста Аноним, Вы писали:удет армия стариков разбойников которые больные и им нечего терять.

хоть взрыва… Кому раньше 70 лет пенсия не светит Аноним, Вы писали:и поему президент-наш гарант- держит этих моральных уродов гадких либералов-соц…

Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике. Налог на жир В думе все с ума посходили.

Всё в стране поразбазарили,а теперь стаж зарабатывай да ещё баллы каки… Кому раньше 70 лет пенсия не светит СТАРИКИ снова все разрушат до основанья и..

потом? нового царя изберем… Кому раньше 70 лет пенсия не светит Реально жесть! Уйопки-развалили промышленность и хотят, что бы люди где то работали!Пид…сы-созд…

Заполнение 6-ндфл в случае возврата излишне удержанного налога

ИФНС ищет кондитеров в соцсетях Аноним, Вы писали:Со здоровьем все понятно, но кто возьмет на работу 50-55-летнюю даму, хоть и с … Правительство внесет законопроект о повышении пенсионного возраста в ближайшее время все правильно душат ип Что ждёт ИП в ближайшие 6 лет? Размышления рассерженного ИП-ника Ох! ть! У главы Ростехнадзора по Петербургу изъяли 1 млрд рублей наличными То же думаю ИП закрыть. Работаю по Ип 11 лет. То же прикинул — если платить ВСЕ налоги по закону …
Что ждёт ИП в ближайшие 6 лет? Размышления рассерженного ИП-ника Сейчас, к сожалению,везде повышают пенсионный возраст.Ввиду демографической ситуации.Повысили даж… Кому раньше 70 лет пенсия не светит Все взаимосвязано — про это забыл наш народ и не думает вперед и о последствиях своих действий, ж… Испекли тортик – заплатите налог. ИФНС ищет кондитеров в соцсетях @Между прочим, не врет.

Как в 6-ндфл отразить возврат налога: короткий ответ фнс на длинный вопрос

А как возврат налога должен быть отражен в 6-НДФЛ? Расскажем в нашем материале. Когда налоговый агент возвращает налог? Если налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица в большем размере, чем требовалось, разницу необходимо вернуть. Для этого потребуется лишь заявление физлица, у которого налог был излишне удержан (абз.

1 п. 1 ст. 231 НК РФ). Узнает физлицо об излишне удержанном налоге от налогового агента, который должен сообщить о факте «обсчета» в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ). При приобретении статуса налогового резидента РФ (ст.

207 НК РФ) НДФЛ в связи с перерасчетом возвращается не налоговым агентом, а налоговой инспекцией (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

В какие сроки нужно вернуть излишний НДФЛ Со дня получения заявления от физлица у налогового агента есть 3 месяца для того, чтобы вернуть излишне удержанный налог.

Как составить и сдать расчет по форме 6-ндфл

При данных обстоятельствах 6-НДФЛ нужно заполнить следующим образом: раздел 2:

  • строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 100 000;
  • строка 140 «Сумма удержанного налога» — 13 000;
  • строки 100-120 – соответствующие даты.

Сумму возвращенного НДФЛ необходимо указать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ:

  • по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» – 1 000.

Заметьте, возвращенный налог отражается в 6-НДФЛ за тот отчетный период, в котором этот возврат был произведен. Если налоговый агент пересчитал отпускные за сентябрь в октябре, то возвращенный излишне удержанный НДФЛ нужно показать по строке 090 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ.

6-ндфл: как отразить суммы возвращенного излишне удержанного налога

Кому раньше 70 лет пенсия не светит Ушла из предпринимательства лет 9 назад,задолбало работать на поборы,аренду,таможню.

С тех пор нач… Что ждёт ИП в ближайшие 6 лет? Размышления рассерженного ИП-ника Вообще с некоторвх пор сделала вывод что даже занимаясь настолько малым бизнесом, что хватает тол… Что ждёт ИП в ближайшие 6 лет? Размышления рассерженного ИП-ника А для чего отслеживать историю своего больничного? На фига это надо? Отследить историю своего больничного можно с помощью электронного сервиса ФСС И чего в нём выросло? Telegram-канал «Клерка» вырос после блокировки в два раза и… после того, как суд докажет, что незаконная предпринмиательская деятельность имела место быт… Испекли тортик – заплатите налог.

Внимание Данная операция подлежит отражению в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период следующим образом:

Источник: http://2440453.ru/summa-naloga-vozvrashhennaya-nalogovym-agentom-v-6-ndfl-primer/

Заполнение 6-НДФЛ: примеры | Образец заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ — Контур.Бухгалтерия

Как отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ

Начнем с того, как выглядит раздел 2 в форме 6-НДФЛ в Контур.Бухгалтерии. После этого перейдем к разбору вопросов по этому разделу.

Спорные моменты в разделе 2 формы 6-НДФЛ

Сразу отметим: заполнение раздела 1 не представляет сложности, а данные в нем указываются нарастающим итогом. Проблемы появляются только при заполнении строк 070, 080, 090, так как данные перекликаются с разделом 2.

О нарастающем итоге

Из порядка заполнения отчета, утвержденного Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, следует, что отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, в том числе и раздел 2.

Но разъясняющие письма ИФНС сообщают, что в разделе 2 нужно указывать данные только за 3 последних месяца отчетного периода.

При сдаче отчета за полугодие это становится важным: в разделе 1 будут данные нарастающим итогом с начала года, а в разделе 2 — нужно будет отобразить данные только за 3 месяца: апрель, май, июнь.

О том, что заполнять не обязательно

При заполнении отчета за 1 квартал 2016 года было не ясно, как заполнять раздел 2, если в течение 3-х последних месяцев отчетного периода не было выплат.

Наличие этого раздела было обязательным в электронном формате отчета, поэтому приходилось заполнять строки с нулевыми значениями дохода и налога и фиктивными датами.

Теперь в формат внесены изменения, и раздел 2 заполнять не обязательно. Если не было выплат за три месяца — раздел 2 должен быть пустым.

О датах выплат

Не существует четкого понимания того, как и когда (по какой дате) должны попадать выплаты в раздел 2.

В Контур.Бухгалтерии при автоматическом заполнении расчета во второй раздел попадают все выплаты, начисленные за 3 месяца, то есть те, у которых дата в строке 100 попадает в три последних месяца отчетного периода. ИФНС разрешает не включать в раздел 2 выплаты, у которых дата в строке 110 не входит в эти 3 месяца. Например, зарплата за июнь, выплаченная в июле.

Мы считаем, что такое заполнение, при котором в раздел 2 попадают все выплаты, начисленные за 3 месяца, более простое и прозрачное.

В этом случае данные раздела 2 совпадают с данными раздела 1 и с 2-НДФЛ и у пользователей не поялвяется дополнительных вопросов по заполнению строк 070, 080, 090 в разделе 1.

И поскольку порядок заполнения и формат электронного отчета не предусматривают никаких ограничений, такое заполнение тоже считается правильным.

Поэтому мы рекомендуем для прозрачности и простоты заполнения 6-НДФЛ сначала выплатить зарплату за последний месяц отчетного периода, удержать и перечислить НДФЛ, а затем уже сдавать отчет. В Контур.Бухгалтерии все данные в отчете заполнятся автоматически.

О повторных выплатах

В порядке заполнения не зафиксирован тот факт, что, если строки 100-140 по конкретной выплате попали во второй раздел отчета за один отчетный период, их уже не надо повторно включать в отчет за следующий отчетный период.

Например, если зарплату за март, выплаченную в апреле, уже отразили во втором разделе отчета за 1 квартал, то в отчет за полугодие эти же данные включать не надо. Мы задали вопрос об этом работникам ИФНС и получили подтверждение.

Официального разъяснения по этому вопросу пока нет, но мы надеемся получить его до начала отчетного периода.

О заполнении отчета при возврате ндфл

Возникают сложности с тем, как показать возврат налога плательщику в отчете 6-НДФЛ. Что именно считать возвратом — тоже не понятно. Например, считается ли возвратом отрицательная сумма налога, получившаяся при пересчете налога? Такая ситуация может произойти при предоставлении вычетов.

Пример: 

У нас есть условный сотрудник, его зарплата на полставки составляет 5000 рублей. Вычет на ребенка у него 3000 рублей, но в январе вычет не оформили. Его предоставили в феврале сразу за 2 месяца, а излишне удержанный налог вернули сотруднику.

Январь: зарплата 5000 рублей, НДФЛ = 650 рублей (вычет не предоставили) Февраль: зарплата 5000 рублей, НДФЛ = (10000 — 6000) * 13% – 650 = -130 рублей (предоставили 2 вычета)

Март: зарплата 5000 рублей, НДФЛ = (15000 — 9000) * 13% – 520 = 260 рублей

Не понятно, заполнять ли в этом случае возврат в размере 130 рублей в строке 090 раздела 1? Или в строке 070 указать 780 рублей (650 — 130 + 260) уже с учетом возврата? Как вообще в этом случае заполнять раздел 2?

На данный момент в Контур.Бухгалтерии в описанном случае строка 090 не заполняется, пересчет учитывается в строке 070.

О расчете ндфл с межрасчетных выплат

При расчете налога с выплаты в межрасчетный период (например с отпускных) не понятно, как учитывать эти вычеты. Они же предоставляются в целом за месяц, и при расчете только отпускных в начале месяца еще не ясно, можно ли их предоставить. Это может привести в некоторых случаях к проблемам в заполнении 6-НДФЛ.

Пример:

10 января сотруднику выплатили отпускные в размере 10000 рублей, вычет на ребенка 3000 рублей не предоставили, удержали НДФЛ в размере 1300 рублей (то есть 10000 * 13%). В конце месяца начислили зарплату в размере 1000 рублей, посчитали налог нарастающим итогом с учетом вычета в целом за месяц

НДФЛ со всего дохода = (11000 — 3000) * 13%=1040 рублей.

Налог в целом за месяц получился меньше, чем уже уплатили с отпускных. Отражаем это в отчетности:

В 1 разделе значение в строке 040 равно значению в строке 070 = 1040 рублей.

Во 2 разделе:

Строки по отпускным: строка 130 — пишем 10000

строка 140 — пишем 1300

Строки по зарплате: строка 130 — пишем 1000

строка 140 — пишем -260

Однако, в форме отрицательных значений и пересчетов не предусмотрено. Такая ситуация не видна была в 2-НДФЛ, так как там нет помесячного расчета налога, тем более по отдельным выплатам. В 6-НДФЛ эта ситуация возникла, но непонятно, как «минусы» правильно обрабатывать. Разъяснений по поводу этой ситуации от ФНС пока не было.

Поэтому при заполнении отчета в нашем сервисе мы советуем изменить в разделе 2 сумму налога с отпускных так, чтобы налог с зарплаты не был отрицательным. В нашем случае нужно изменить 1300 на 1040.

Важно: форма 6-НДФЛ изменится

Уже известно, что ФНС планирует оптимизировать заполнение формы 6-НДФЛ. Специалисты Фонда разрабатывают изменения в самой форме, порядке ее заполнения, вносят правки в электронный формат. Текст поправок пока не опубликован, до 27 мая ведомство ждет предложений по усовершенствованию формы. 

Надеемся, что после изменений заполнение отчета будет более простым и понятным, спорные вопросы будут разрешены. Если у вас возникают вопросы, пишите нам. Постараемся помочь!

Источник: https://www.b-kontur.ru/blog/15634

Как отразить в 6 ндфл излишне удержанный ндфл

Как отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ

В ситуации, когда налоговый агент возвращает «физику» излишне удержанную сумму НДФЛ, образовавшуюся, к примеру, в результате пересчета отпускных, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ такой возврат не отражается. Возвращенный налог нужно показать только в разделе 1. На это указала ФНС России в письме от 13.10.2016 г. № БС-4-11/19483.

Допустим в 3-м квартале работнику выплатили доход в размере 100 000 руб. Сумма удержанного НДФЛ с данного дохода составила 13 000 руб. Но в бюджет фактически поступило только 12 000 руб., поскольку налоговый агент возвратил физлицу излишне удержанную в предыдущем периоде сумму налога в размере 1 000 руб.

При данных обстоятельствах 6-НДФЛ нужно заполнить следующим образом:

  • строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 100 000;
  • строка 140 «Сумма удержанного налога» – 13 000;
  • строки 100-120 – соответствующие даты.

Сумму возвращенного НДФЛ необходимо указать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ:

  • по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» – 1 000.

Заметьте, возвращенный налог отражается в 6-НДФЛ за тот отчетный период, в котором этот возврат был произведен. Если налоговый агент пересчитал отпускные за сентябрь в октябре, то возвращенный излишне удержанный НДФЛ нужно показать по строке 090 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ.

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: Заполнение 6-НДФЛ в случае возврата излишне удержанного налога

Как отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ

Актуально на: 19 августа 2016 г.

Мы рассматривали в отдельной консультации порядок возврата излишне удержанного НДФЛ. А как возврат налога должен быть отражен в 6-НДФЛ ? Расскажем в нашем материале.

Когда налоговый агент возвращает налог?

Если налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица в большем размере, чем требовалось, разницу необходимо вернуть. Для этого потребуется лишь заявление физлица, у которого налог был излишне удержан (абз. 1 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Узнает физлицо об излишне удержанном налоге от налогового агента, который должен сообщить о факте «обсчета» в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ).

При приобретении статуса налогового резидента РФ (ст. 207 НК РФ) НДФЛ в связи с перерасчетом возвращается не налоговым агентом, а налоговой инспекцией (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

В какие сроки нужно вернуть излишний ндфл

Со дня получения заявления от физлица у налогового агента есть 3 месяца для того, чтобы вернуть излишне удержанный налог. Возвращается НДФЛ за счет налога, который агент должен уплатить в бюджет, при этом неважно, с чьего дохода этот налог был удержан. Т.е. вернуть НДФЛ работнику можно за счет налога, подлежащего перечислению в бюджет с доходов других работников.

Как возвращенный НДФЛ показать в 6-НДФЛ

Общая сумма возвращенного налоговым агентом НДФЛ в форме 6-НДФЛ показывается по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ).

Излишне удержанный налог ранее был отражен в Разделе 2 Расчета, а также указан в форме 6-НДФЛ отчетного периода по строке 070 «Сумма удержанного налога». И заполнение строки 090 убедит налоговую инспекцию не ждать от налогового агента уплаты текущего налога. Таким образом, налоговый агент показывает, что налог был удержан излишне и возвращен физлицу.

Данная логика важна, поскольку Контрольными соотношениями ФНС предусмотрела, что если разность строк 070 и 090 окажется больше суммы, отраженной в качестве уплаченной в Карточке расчетов с бюджетом налогового агента, налоговая инспекция посчитает, что НДФЛ перечислен в бюджет не полностью.

Следовательно, налоговый агент получит требование представить пояснения на предмет неполной уплаты налога в бюджет.

Поэтому своевременное отражение возвращенного НДФЛ по строке 090 Расчета может избавить налогового агента от дополнительного внимания со стороны налоговой инспекции.

Уфнс разъяснило, как в 6-ндфл отразить возврат налога физлицу за прошлые годы

В письме от 17.07.17 № БС-4-11/[email protected] УФНС по Москве ответило на вопрос о возврате (зачете) излишне удержанного НДФЛ и отражении таких сумм в 6-НДФЛ.

Возвращает налог налоговый агент на основании письменного заявления налогоплательщика за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным физлицам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог, в течение трех месяцев со дня получения заявления налоговым агентом.

Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет, недостаточно для возврата в срок, то налоговый агент запрашивает возврат налога из бюджета. До получения налога из бюджета налоговый агент вправе вернуть физлицу деньги за счет собственных средств.

[attention type=green]
Порядком заполнения 6-НДФЛ предусмотрено, что по строке 090 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам, нарастающим итогом с начала налогового периода.
[/attention]

Если налоговый агент производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.

Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненные сведения о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

Сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, следует уменьшить на сумму произведенного возврата. Если налоговый агент перечислил сумму удержанного налога без учета сумм возврата, то возникает излишне уплаченная сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Источник: http://tuvanorchestra.ru/nazvanie-kategorii/kak-otrazit-v-6-ndfl-izlishne-uderzhannyj-ndfl/

Как отразить в 6 ндфл излишне удержанный ндфл

Как отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ

Актуально на: 19 августа 2016 г.

Мы рассматривали в отдельной консультации порядок возврата излишне удержанного НДФЛ. А как возврат налога должен быть отражен в 6-НДФЛ ? Расскажем в нашем материале.

Когда налоговый агент возвращает налог?

Если налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица в большем размере, чем требовалось, разницу необходимо вернуть. Для этого потребуется лишь заявление физлица, у которого налог был излишне удержан (абз. 1 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Узнает физлицо об излишне удержанном налоге от налогового агента, который должен сообщить о факте «обсчета» в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ).

При приобретении статуса налогового резидента РФ (ст. 207 НК РФ) НДФЛ в связи с перерасчетом возвращается не налоговым агентом, а налоговой инспекцией (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

В какие сроки нужно вернуть излишний ндфл

Со дня получения заявления от физлица у налогового агента есть 3 месяца для того, чтобы вернуть излишне удержанный налог. Возвращается НДФЛ за счет налога, который агент должен уплатить в бюджет, при этом неважно, с чьего дохода этот налог был удержан. Т.е. вернуть НДФЛ работнику можно за счет налога, подлежащего перечислению в бюджет с доходов других работников.

Как возвращенный НДФЛ показать в 6-НДФЛ

Общая сумма возвращенного налоговым агентом НДФЛ в форме 6-НДФЛ показывается по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ).

Излишне удержанный налог ранее был отражен в Разделе 2 Расчета, а также указан в форме 6-НДФЛ отчетного периода по строке 070 «Сумма удержанного налога». И заполнение строки 090 убедит налоговую инспекцию не ждать от налогового агента уплаты текущего налога. Таким образом, налоговый агент показывает, что налог был удержан излишне и возвращен физлицу.

Данная логика важна, поскольку Контрольными соотношениями ФНС предусмотрела, что если разность строк 070 и 090 окажется больше суммы, отраженной в качестве уплаченной в Карточке расчетов с бюджетом налогового агента, налоговая инспекция посчитает, что НДФЛ перечислен в бюджет не полностью.

Следовательно, налоговый агент получит требование представить пояснения на предмет неполной уплаты налога в бюджет.

Поэтому своевременное отражение возвращенного НДФЛ по строке 090 Расчета может избавить налогового агента от дополнительного внимания со стороны налоговой инспекции.

Правильное отражение переплаты по подоходному налогу в отчете

Случаи переплаты по НДФЛ нередки. Некоторые предприятия идут на взаимозачет, а некоторые просят вернуть им излишне уплаченные разницы. Как правильно отразить в отчете переплату?

Каждый работодатель, который имеет в своем штате наемных работников, обязан исчислять подоходный сбор со всех «трудовых» доходов физических лиц. В данном случае, работодатель выступает в роли налогового агента.

В его обязанности входит не только начисление и удержание, но сдача отчетности по этим показателям в бухгалтерском учете к моменту формирования расчета.

Отчитываться перед ФНС необходимо каждый квартал, показывая все значения НДФЛ, начисленные на доходы конкретного сотрудника, и фактически удержанные с него. Все показатели в отчете по форме 6 НДФЛ показываются нарастающим итогом.

Как правило, вся отчетность формируется в программе. Но для правильного отражения конечных сведений, первоначальные данные должны быть корректно занесены. Кроме того, все «флажки» и «галочки», которые влияют на способ исчисления и удержания, также должны быть расставлены верно.

С работника удержаны лишние суммы налога

Может произойти так, что программа или сам бухгалтер, допустили счетную ошибку, и с конкретного сотрудника была удержана лишняя сумма подоходного налога.

В отчете 6 НДФЛ нет строки, в которой можно отразить по НДФЛ излишне удержанный показатель. Поэтому возникает вопрос: как отразить плюсовую разницу в отчете?

В первую очередь, нужно найти и исправить ошибку. Затем:

  • Нужно сделать сторно в соответствующем разделе бухучета;
  • теперь необходимо внести соответствующие корректировки в налоговый регистр.

На заметку! Необходимо известить работника о том, что с него была удержана плюсовая разница. Уведомление должно быть оформлено в письменной форме. Если работник изъявит желание вернуть себе этот излишек, то он также должен будет написать соответствующее заявление.

Возврат можно оформить только на банковский счет этого трудящегося. В противном случае, бухгалтер может сделать перерасчет НДФЛ при возврате в счет удержаний будущего периода.

Теперь необходимо правильно отразить этот излишек в документах. В разделе 2:

  • Необходимо указать все отраженные доходы, с коих была произведена переплата;
  • в строке 140 показать то значение НДФЛ, которая должна быть вычтена из данной выплаты, включая всю переплату.

В разделе 1 надо отразить следующее:

  • В строке 040, то значение налога, которое было рассчитано со всех «трудовых» доходов данного сотрудника в конкретном отчетном периоде;
  • в строке 070 – сумма подоходного сбора, реально удержанная. Так как речь идет о плюсовой разнице, то этот показатель будет больше.

Если по письменному заявлению работника, излишне выплаченная разница по налогу была ему возвращена, то это значение надо отразить по строке 090.

Для наглядности, как правильно отразить возврат излишне удержанного НДФЛ, необходимо привести пример: Бухгалтер П., не приняв во внимание заявление от сотрудницы В. о наличие у нее ребенка, не сделал налоговый вычет, а потому удержал излишек обязательного сбора. Ситуация произошла в мае текущего года.

За май месяц всем сотрудникам была перечислена зарплата в размере 194 580 рублей, значение удержанного НДФЛ – 25 295, 4 рубля. Фактическая выплата остатка заработной платы произошла 30. 05 текущего года.

Затем в июне бухгалтер увидел заявление П. и пересчитал значение обязательного сбора. У него вышло 24 875,4 рубля от полученного в сумме дохода. Сотрудница В. написала заявление, и ей был возвращен излишек в размере 419 рублей.

Всего в компании работает 4 человека, и за весь период было начислено всего 124 560 рублей обязательного сбора, а удержанный НДФЛ, с учетом того, что произошел излишек, 124 979 рублей.

Заполнение отчета происходит следующим образом:

Уфнс разъяснило, как в 6-ндфл отразить возврат налога физлицу за прошлые годы

В письме от 17.07.17 № БС-4-11/[email protected] УФНС по Москве ответило на вопрос о возврате (зачете) излишне удержанного НДФЛ и отражении таких сумм в 6-НДФЛ.

Возвращает налог налоговый агент на основании письменного заявления налогоплательщика за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным физлицам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог, в течение трех месяцев со дня получения заявления налоговым агентом.

Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет, недостаточно для возврата в срок, то налоговый агент запрашивает возврат налога из бюджета. До получения налога из бюджета налоговый агент вправе вернуть физлицу деньги за счет собственных средств.

[attention type=green]
Порядком заполнения 6-НДФЛ предусмотрено, что по строке 090 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам, нарастающим итогом с начала налогового периода.
[/attention]

Если налоговый агент производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.

Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненные сведения о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

Сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, следует уменьшить на сумму произведенного возврата. Если налоговый агент перечислил сумму удержанного налога без учета сумм возврата, то возникает излишне уплаченная сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Внимание, только СЕГОДНЯ!
Загрузка…

Источник: http://amvtrade.ru/info/kompyyutery/kak-otrazit-v-6-ndfl-izlishne-uderzhannyj-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.