+7(499)495-49-41

Как перейти с ЕНВД на УСН

Содержание

Переход с УСН на ЕНВД: заявление, сроки, условия, порядок — Контур.Бухгалтерия

Как перейти с ЕНВД на УСН

Перед организацией или ИП может возникнуть необходимость перехода с упрощенки на вмененку или совмещение этих режимов. В данной статье мы рассмотрим, когда такой переход возможен, а также какие документы понадобятся и куда с ними обратиться.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это особый налоговый режим, при котором организация или ИП освобождаются от большинства налогов. К примеру, от налога на прибыль и на имущество, ИП без сотрудников освобождаются от НДФЛ, а организации не платят НДС во всех случаях, кроме импорта. Об особых условиях, при которых возможно применять УСН, мы уже писали в этой статье. 

ЕНВД также является спецрежимом, который освобождает организацию от выплаты ряда налогов. Использование вмененки возможно лишь при осуществлении некоторых видов деятельности (ветеринарные услуги, перевозки, мойка и стоянка автомобилей и т.д.), полный перечень которых можно найти в ст. 346.26 НК РФ. О ЕНВД и переходе на него мы писали здесь.

Условия для перехода с УСН на ЕНВД

Чтобы перейти с упрощенки на вмененку, одновременно должны выполняться условия:

  • численность сотрудников (средняя) за предшествующий год не должна быть больше 100 человек;
  • компания не подпадает под категорию крупнейших налогоплательщиков, не выступает членом договора о совместной деятельности, а также  договора о доверительном управлении имуществом;
  • в УК организации доля других компаний не должна превышать отметку в 25 процентов (исключение для организаций, в которых среднесписочная численность работников-инвалидов превышает 50 процентов, и в фонде оплаты труда им принадлежит не менее 25 процентов);
  • организация или ИП занимается таким видом деятельности, при котором разрешено применение ЕНВД;
  • в вашем регионе предусмотрена выплата ЕНВД (это муниципальный налог, поэтому решение о его использовании каждый регион принимает самостоятельно).

Есть также перечень обстоятельств, когда использование ЕНВД недопустимо. Согласно действующему законодательству, переход на вмененку невозможен для компаний, которые:

  • занимаются организацией общественного питания в больницах, школах и прочих учреждениях, в которых данная услуга является обязательной;
  • не только реализуют продукцию, но и занимаются ее производством;
  • также невозможен переход на ЕНВД для компаний и ИП, которые сдают в аренду помещения или земельные участки на заправочных станциях, а также сдают в аренду землю для размещения на ней объектов торговли.

Переход на вмененку происходит либо добровольно в общем порядке, либо в связи с невыполнением условий для УСН. Рассмотрим эти варианты подробнее.

Переход с УСН на ЕНВД, общий порядок

Переход в общем порядке делается, когда организация весь предшествующий год использовала упрощенку, и деятельность, которую она осуществляла, полностью соответствовала требованиям УСН. В такой ситуации при переходе необходимо:

  • подать уведомление о снятии с учета УСН на бланке формы №26.2-3 в ИФНС по месту расположения ИП или ООО до 15 января текущего года;
  • предоставить заявление для постановки на учет ЕНВД на бланке ЕНВД-1/ЕНВД-2, установленном приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941, и подать его за 5 дней до планируемого перехода в ИФНС по месту расположения компании;
  • также необходимо подать свидетельство о постановке на налоговый учет, свидетельство о государственной регистрации и, в случае с ИП, паспорт.

При прекращении деятельности по УСН и отказе от данной системы необходимо до 25 числа следующего месяца подать итоговую декларацию и оплатить в бюджет единый налог. Оплата налогов по видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД, будет производиться в соответствии с общей системой налогообложения.

Переход с УСН на вмененку возможен только в начале года. Именно поэтому при подаче всех перечисленных выше уведомлений надо строго соблюдать сроки и подавать заявления не позднее, чем за 5 рабочих дней до конца текущего года.

Переход на ЕНВД при несоблюдении условий упрощенки

В процессе использования УСН организация может допустить некоторые нарушения условий (к примеру, получить доход выше допустимого) и перестать соответствовать условиям ст. 346.12 НК РФ. Тогда нужно в обязательном порядке проинформировать налоговые органы не позднее, чем через 15 дней, следующих за кварталом утраты права на использование УСН.

 

Если нарушение было допущено во втором квартале 2018 года, то уведомление предоставьте до 15 июля 2018 года. Тогда со второго квартала право на использование УСН теряется, налоги выплачиваются по общему режиму.

Переход на ЕНВД возможен в начале следующего года и только при соблюдении всех условий для использования данной системы и при предоставлении следующих документов:

  • заявление для постановки на учет по ЕНВД на бланке ЕНВД-1/ЕНВД-2, установленном приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941;
  • свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • свидетельство о государственной регистрации;
  • паспорт (для ИП).

Совмещение УСН и ЕНВД

Налоговый Кодекс РФ не запрещает единовременное использование упрощенки и вмененки, если налогоплательщик осуществляет расчет УСН по одним видам деятельности, а ЕНВД — по другим. При этом ООО необходимо осуществлять те виды деятельности, которые удовлетворяют условиям УСН и ЕНВД и перечислены в ст. 346.26 НК РФ. При совмещении УСН и ЕНВД для ООО необходимо соблюдение следующих условий:

  • не более 100 сотрудников;
  • ОС не должны превышать 150 млн. рублей;
  • доходы за текущий год не превышают 60 млн. рублей;
  • компания ведет раздельный учет операций, для которых планирует применять УСН и ЕНВД;
  • УК с учредительской долей не более 25 процентов.

Для совмещения УСН и ЕНВД для ИП должны выполняться следующие требования:

  • площадь торговли не более 150 кв. м.;
  • предприниматель не совмещает виды деятельности (к примеру сельскохозяйственная деятельность плюс общественное питание);
  • не более 100 сотрудников;
  • предприниматель ведет раздельный учет операций, для которых планирует применять УСН и ЕНВД.

Правила и нормы, по которым такой раздельный учет будет осуществляться, разрабатывается каждой компанией самостоятельно и отражается в учетной политике организации. Необходим раздельный учет доходов от деятельности по упрощенке и вмененке, раздельный учет затрат, а также раздельный учет по оплате труда работникам и страховым взносам.

Переход с ЕНВД на УСН

ИП или ООО, использующие ЕНВД, могут перейти или вернуться к УСН в случае, если:

  • была прекращена деятельность по ЕНВД;
  • организация проявила желание работать по упрощенке и деятельность, которую она осуществляет, указана в ст. 346.12 НК РФ;
  • утрачено право на ЕНВД.

Обратный переход необходимо проводить также в начале года. Для отказа от ЕНВД надо предоставить в ИФНС по месту расположения компании заявление на бланке  ЕНВД-3, а для ИП — на бланке образца ЕНВД-4 не позднее 5 рабочих дней до конца текущего года. Перед тем, как подавать заявление, надо уплатить все налоги в бюджет, а также предоставить декларацию.

Автор статьи: Арина Гюлметова

Вы совмещаете спецрежимы? Или работаете на одном из них? Ведите учет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия, начисляйте зарплату, платите налоги, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее через интернет. Каждый новый пользователь может бесплатно тестировать возможности сервиса в течение 30 дней.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/452-perehod-s-usn-na-envd

Как перейти с ЕНВД на УСН: порядок действий, документы, сроки

Как перейти с ЕНВД на УСН

Каждый предприниматель желает оптимизировать налогообложение, поэтому выбирает такой режим, который идеально соответствует особенностям деятельности.

Поэтому нередко возникает вопрос, как перейти с ЕНВД на УСН? Смена режима может быть обусловлена изменением направления работы или другими причинами.

Процедура может выполняться в любой момент времени, но об этом необходимо своевременно уведомить налоговую службу. Дополнительно важно заранее убедиться, что работа ИП или компании соответствует требованиям УСН.

Кто может выполнить процесс?

Перед тем как перейти с ЕНВД на УСН, необходимо убедиться, что процедура может выполняться предпринимателем. Этим правом обладают:

  • фирмы и индивидуальные предприниматели, которые работали по ЕНВД, но приняли решение заняться другим видом деятельности, по которому невозможно пользоваться ЕНВД, поэтому ими осуществляется переход на УСН;
  • предприятия, у которых прекращается обязанность по уплате ЕНВД, так как вносятся соответствующие корректировки в законодательство региона, поэтому в конкретном городе запрещается работа по этому налоговому режиму;
  • фирмы, которые во время работы нарушают требования, предъявляемые к плательщикам ЕНВД, поэтому предприниматели вынуждены выбрать другую систему, причем наиболее актуальным выбором считается УСН.

Процедура перехода должна выполняться исключительно с уведомлением об этом налоговой службы. Для этого используются два бланка перехода с ЕНВД на УСН, так как первоначально надо сняться с учета по вмененному налогу, а после встать на учет как плательщик по упрощенной системе.

Перед тем как перейти с ЕНВД на УСН, необходимо подготовить определенную документацию для этого процесса. Для выполнения процедуры требуется следующий перечень бумаг:

  • заявление о снятии ИП или компании с учета в качестве плательщика ЕНВД, причем процесс должен выполняться в течение 5 дней после прекращения работы по этому режиму;
  • уведомление о переходе на УСН, составленное по специальной форме, закрепленной в законодательстве.

Документы могут лично передаваться налоговому инспектору при посещении отделения ФНС, а также их можно отправить в учреждение электронным способом. Образец уведомления о снятии бизнесмена с учета в качестве плательщика ЕНВД можно изучить ниже.

Отличия УСН от ЕНВД

При переходе на какой-либо режим предприниматель должен тщательно оценить все его особенности. К нюансам использования УСН или ЕНВД относится:

  • при применении ЕНВД уплачивается налог на вмененный доход, который зависит от выбранного направления деятельности;
  • вмененная система не принимается во многих регионах страны;
  • для использования ЕНВД надо работать только в строго ограниченных направлениях деятельности;
  • при использовании УСН можно выбрать два способа расчета налога, так как может взиматься 6 % со всего дохода или 15 % с прибыли, для чего приходится рассчитывать разницу между доходами и расходами;
  • только при переходе с ЕНВД на УСН допускается выполнять процедуру в середине года;
  • необходимые документы в ФНС должны передаваться в течение 5 дней после изменения особенностей работы предпринимателя.

Порядок перехода с ЕНВД на УСН закреплен на законодательном уровне, поэтому если руководитель фирмы или ИП нарушит данную процедуру, то предприниматель может привлекаться к ответственности или автоматически переводиться на ОСНО, уйти с которого можно будет только с начала следующего года.

Правила расчета налога по упрощенному режиму

Важно разобраться не только в том, как перейти с ЕНВД на УСН, но и с какими сложностями во время расчета налога по новому режиму придется столкнуться. К основным особенностям относится:

  • при УСН важно заниматься ведением КУДиР, чтобы учитывать все расходы и доходы от деятельности;
  • если во время перехода у предпринимателя имеется дебиторский долг, то его не надо учитывать при расчете единого налога;
  • затраты, которые пришлось понести еще при использовании ЕНВД, не могут снижать налоговую базу по упрощенному режиму.

Образец заявления о переходе на УСН можно изучить ниже.

Сроки и порядок перехода

Многие предприниматели по разным причинам вынуждены переходить с вмененного дохода на УСН. Подача на переход с ЕНВД заявлений и уведомлений может выполняться в любой момент времени, поэтому для этого не требуется ждать начала нового года.

Уведомление о снятии предпринимателя с вмененного дохода необходимо передавать в течение 5 дней после изменения условий работы. Заявление об использовании упрощенной системы должно передаваться в течение 30 последующих дней.

Предприниматели должны хорошо разбираться в том, когда можно перейти с ЕНВД на УСН, чтобы не нарушать своими необдуманными действиями налоговое законодательство.

Нюансы при совмещении

Некоторые предприниматели работают сразу в нескольких направлениях деятельности. Допускается даже работать ООО на ЕНВД. Переход на УСН в этом случае выполняется таким же образом, как и частными предпринимателями.

Если работает фирма по нескольким видам деятельности, то допускается совмещать несколько режимов. Процедура разрешается как для ИП, так и для разных организаций.

Но для этого необходимо хорошо разбираться в правилах ведения раздельного учета. Сложности обычно возникают при использовании упрощенной системы, когда взимается 15 % с прибыли.

В этом случае трудно определить, какие расходы относятся к вмененному налогу, а какие причисляются к упрощенному режиму.

Правила составления отчетности при совмещении

По каждой системе отдельно сдаются декларации в ФНС в сроки, установленные законодательством.

По вмененному режиму требуется уплачивать налог ежеквартально, а также декларация сдается раз в три месяца.

По упрощенному режиму перечисляются ежеквартально авансовые платежи. Декларации сдается в ФНС только раз в год.

Разрешается ли обратный переход?

Условия перехода с ЕНВД на УСН считаются достаточно простыми, но нередко предприниматели задумываются об обратном переходе. Процедура может выполняться с учетом следующих правил:

  • Переход на вмененный налог разрешается только с начала следующего календарного года. При этом должны соблюдаться правильные сроки. До 15 января следующего года необходимо передать в отделение ФНС уведомление об отказе пользоваться во время работы упрощенной системой. В течение 5 последующих дней необходимо передать уведомление об использовании ЕНВД.
  • Если фирма теряет право пользоваться УСН в середине года, то она не сможет перейти на вмененный налог. Как только право будет утеряно, налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговую службу. После этого он автоматически переводится на ОСНО. Работать по этому режиму придется до конца текущего года.

Перед непосредственным переходом предприниматель должен хорошо разобраться в том, что такое УСН, чтобы не столкнуться уже во время работы с разными сложностями. Это обусловлено тем, что обратный переход возможен только с начала нового года.

УСН для ИП без работников является идеальным выбором, так как имеется возможность снизить налогооблагаемую базу на размер страховых взносов. Если у предпринимателя имеются наемные специалисты, то снизить базу можно только на 50 % от уплаченных взносов.

При переходе на УСН с вмененного налога могут возникать некоторые сложности. К ним относится:

  • усложняется учет, а особенно это относится к ситуации, когда выбирается система «Доходы минус расходы»;
  • важно разобраться в том, как отчитываться за месяц, часть которого работает предприниматель по вмененному доходу, а в оставшиеся дни применяется упрощенная система;
  • к ИП и фирмам, использующим упрощенный режим, применяются разные ограничения, поэтому перед непосредственным переходом следует удостовериться, что разрешается пользоваться УСН для выбранного направления работы.

Практика показывает, что работники налоговой службы часто проводят внеплановые проверки в отношении предпринимателей, которые регулярно меняют налоговые режимы или совмещают несколько систем одновременно. Поэтому важно первоначально разобраться в том, что такое УСН и ЕНВД, как осуществляется переход между этими режимами, а также как правильно вести учет по каждой системе.

Плюсы перехода

Переход с вмененного налога на упрощенную систему обладает многими плюсами для предпринимателей. К ним относится:

  • на УСН, как и на ЕНВД, не требуется уплачивать НДФЛ, НДС или другие виды налогов, хотя имеются исключения при уплате налога на имущество, так как если используется в предпринимательской деятельности объект, для которого рассчитана кадастровая стоимость, то за него придется ежегодно уплачивать налог;
  • “упрощенцы” обязаны перечислять в ПФ 20 % в виде страховых взносов, а не 30 %, что считается несомненным преимуществом, так как значительно снижается финансовая нагрузка;
  • бизнесмены самостоятельно выбирают предмет налогообложения, представленный доходами или прибылью, причем от этого выбора зависит, какая ставка будет применяться для расчета точного размера налога;
  • отменен для предпринимателей на УСН кассовый лимит, а также они могут пользоваться разными привилегиями в отношении проводимых операций, поэтому в конце рабочего дня в кассе может находиться любое количество наличных средств;
  • не требуется ведение бухгалтерского учета;
  • на упрощенной системе надо сдавать только одну декларацию в год, а вот при использовании вмененного налога приходится составлять 4 декларации в год, так как они сдаются в ФНС ежеквартально;
  • разрешается совмещать УСН с другими системами налогообложения, что позволяет значительно экономить средства на налогах;
  • региональными властями может значительно снижаться ставка по УСН, причем нередко для поддержки малого бизнеса она равна 0 %.

Хотя ЕНВД и УСН являются схожими системами налогообложения, но применение каждого режима обладает определенными преимуществами.

Нередко предприниматели не знают о том, какую прибыль они будут получать, поэтому целесообразно работать именно на УСН.

Подача на переход с ЕНВД на УСН уведомлений должна выполняться в установленные сроки, а иначе предприниматель будет переведен принудительно на ОСНО.

Минусы перехода

Отказ от ЕНВД в пользу упрощенной системы имеет некоторые минусы. К ним относится:

  • не все ИП и фирмы могут воспользоваться УСН, так как учитываются некоторые ограничения, относящиеся к размеру годовой выручки и количеству работников;
  • если уже в процессе работы будет нарушено хотя бы одно требование к использованию этой системы, то автоматически предприниматель будет переведен на ОСНО;
  • не все расходы компании можно принимать для уменьшения налоговой базы;
  • усложняется учет, так как если выбирается система, по которой взимается 15 % с прибыли, то придется правильно учитывать все расходы, которые должны быть документально подтвержденными и обоснованными;
  • если по разным причинам будет утеряно право применять УСН, то перейти снова на этот режим можно будет только через год.

Поэтому перед подачей уведомления и заявления следует убедиться в целесообразности такого перехода.

Судебная практика

Нередко процедура перехода осуществляется предпринимателями с многочисленными нарушениями разных требований. При таких условиях переводятся принудительно бизнесмены на ОСНО. Они могут оспорить такое решение налоговой службы в суде.

Практика показывает, что наиболее часто судьи становятся на сторону налоговых инспекторов. Но существуют прецеденты, когда решение принималось в сторону налогоплательщика. В любом случае при переходе на новый налоговый режим предприниматели должны учитывать правила осуществления этого процесса. В ином случае придется столкнуться с неприятными налоговыми последствиями.

Заключение

ЕНВД и УСН являются упрощенными специальными режимами, позволяющими уплачивать в бюджет только один налог. Они имеют много отличий, поэтому нередко возникает необходимость перехода с вмененного налога на упрощенную систему. Процедура может выполняться в любой период времени.

Переход должен быть официальным, поэтому о нем необходимо уведомлять работников налоговой службы. Для этого своевременно передается уведомление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, а также заявление на переход на упрощенный режим.

Источник: http://fb.ru/article/424891/kak-pereyti-s-envd-na-usn-poryadok-deystviy-dokumentyi-sroki

Как перейти с ЕНВД на УСН

Как перейти с ЕНВД на УСН

Как перейти с ЕНВД на УСН, не нарушая законодательство? Этим вопросом задаются множество плательщиков налогов, попавших в подобную ситуацию. Статья расскажет главные особенности смены ЕНВД на УСН, в какие сроки оформляются документы и как происходит разрешение неоднозначных ситуаций.

Плательщики налогов в работе часто попадают в ситуации, когда для улучшения экономических результатов нужно поменять порядок налогообложения. Одним из наиболее распространенных вариантов замены режимов является переход с ЕНВД на УСН. Полномочия на переход у бизнесменов появляются в течение года.

На упрощенную систему налогообложения могут перейти налогоплательщики:

  • индивидуальные предприниматели и компании, осуществлявшие деятельность на ЕНВД, но закончившие ее ведение в текущем году и перешедшие на иной вид деятельности с использованием УСН;
  • юридическое лицо, обязательства которого уплачивать ЕНВД заканчиваются из-за того, что в региональное законодательство были внесены изменения насчет списка плательщиков налогов, утрачивающих право на использование «вмененки»;
  • индивидуальные предприниматели и компании, вышедшие за границы условий при использовании ЕНВД, но подходят под требования УСН.

Сроки перехода

Законодательно сроки для перехода налогоплательщиков, которые закончили деятельность по ЕНВД и переходят на УСН, не установлены. Но Министерство финансов в одном из своих писем делает уточнение: новые компании должны оповещать налоговую инспекцию о переходе на «упрощенку» в течение 30 календарных дней.

Но с какого времени необходимо отсчитывать эти 30 дней Минфин не пояснил. Поэтому в такой ситуации будет правильно считать со дня окончания деятельности по ЕНВД, который указан в заявлении о снятии с учета.

Если в муниципальных образованиях в законодательстве были сделаны изменения в перечне видов деятельности, имеющих право на использование ЕНВД, переход производится в таком же порядке.

Официальных законодательных источников, устанавливающих сроки подачи заявления, нет.

В случае с юридическими лицами, деятельность которых больше не соответствует требованиям использования ЕНВД, ситуация также является спорной. Сроки подачи заявления нигде не указаны.

Документы для изменения режима

Для того чтобы совершить переход с ЕНВД на УСН, бизнесменам нужно будет предоставить налоговым органам документы:

  • заявление на снятие с учета как плательщика вмененного налога (в течение пяти рабочих дней с момента окончания деятельности);
  • сообщение о совершении перехода на УСН в установленной ФНС форме.

Сообщить о смене налогового режима налоговым органам можно двумя способами: в электронном виде или придя лично.

Трудности, возникающие при переходе

Если компания или бизнесмен вынуждены перейти на упрощенную систему из-за того, что перестали соответствовать условиям ЕНВД, могут возникнуть неоднозначные ситуации.

В соответствии с Налоговым Кодексом,  такие категории плательщиков налогов обладают правом сразу же поменять способ налогообложения. Спорность ситуации будет заключаться в том, что законодательство не устанавливает, когда они перестают быть налогоплательщиками по ЕНВД.

Переход с ЕНВД на УСН в различных обстоятельствах

Одной из ситуаций, в которых необходимо перейти на УСН, является превышение показателей. Предприниматель или организация сразу перестают быть плательщиками ЕНВД.

Финансовое ведомство считает, что при возникновении такой ситуации налогоплательщики обязаны перейти на общую систему налогообложения. Перейти на упрощенную систему налогоплательщик может только в следующем году.

В Налоговом Кодексе не имеется четкого ответа на вопрос: перестают ли организации и предприниматели быть плательщиками ЕНВД, если они не соответствуют требованиям этого льготного режима.

Налоговым Кодексом установлено, что юридические лица вправе перейти на упрощенную систему, только если они больше не подходят под требования ЕНВД, установленные законодательством. Такие правила действовали до 2008 года.

Министерство финансов считает, данная норма существовала при принятии муниципальными органами нового закона об утрате права использования ЕНВД. В соответствии с одним из писем Минфина перейти на УСН в случае возникновения такой ситуации можно было только со следующего года.

Судебная практика

В судебной практике существует несколько мнений по поводу того, как совершить переход с ЕНВД на УСН не нарушив при этом законодательство.

Некоторые суды полностью согласны с мнением финансового ведомства о переходе сначала на общую систему налогообложения и только со следующего года на упрощенку.

Другие суды склонны к мнению, что организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН, не дожидаясь следующего года, не зависимо от причины утраты права на ЕНВД.

Рассматриваемый вопрос не имеет однозначного ответа. Если перейти на УСН в месяце прекращения уплаты ЕНВД, то есть риск, что свою правоту придется доказывать в ходе судебного разбирательства.

У перехода на УСН (добровольно или вынужденно) есть как преимущества, так и недостатки. Разберем их.

Преимущества перехода

Преимущество 1. Освобождение от множества налогов (налога на прибыль, НДС и налога на имущество). Но в любых правилах есть исключения. Рассмотри их:

Налогоплательщики должны выплачивать НДС, если:

  • приобретают продукцию у иностранных плательщиков налогов;
  • приобретают или берут в аренду муниципальное или государственное имущество;
  • выставляют покупателю счет-фактуру, где выделен НДС;
  • ведут общий учет операций.

Налог на прибыль есть необходимость платить при выплате дивидендов своим акционерам (только юридическим лицам). Данный налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня следующего за выплатой дивидендов.

Налог на имущество налогоплательщикам, находящимся на упрощенке нужно платить только в случае включения их имущества в кадастровый перечень региональных властей.

Преимущество 2. Минимальные ставки по страховым платежам.

Упрощенцы отчисляют в Пенсионный Фонд 20% вместо 30%. Причем, они должны совершать отчисления только до достижения предельной базы. После ее достижения взносы не начисляются вообще.

Преимущество 3. Возможность выбора предмета налогообложения.

Налогоплательщики могут сами выбирать, по какой налоговой базе будет рассчитываться их налог. Есть два варианта: «доходы» (6%) и «доходы-расходы» (15%).

Выбранный объект можно менять каждый год с первого числа января. Для этого нужно подать в налоговые органы уведомление о смене объекта до 31 декабря.

Преимущество 4. Множество привилегий по кассовым операциям и отмена кассового лимита.

В конце рабочего дня налогоплательщик, находящийся на упрощенке, может иметь в кассе любое количество денег. Индивидуальные предприниматели могут вообще не вести кассовую книгу и не заниматься оформлением кассовых документов.

Преимущество 5. Годовая финансовая отчетность упрощена, баланс оформляется в сокращенной форме.

Декларация УСН включает в себя всего три страницы. Она намного проще, чем по остальным налогам.

Для упрощенцев упрощена не только налоговая отчетность, но и бухгалтерская. Заполнять ее будет очень просто – все строки сокращены до минимума.

Преимущество 6. УСН можно совместить с патентной системой налогообложения.

Совмещение является очень удобным, так как есть возможность сэкономить на налогах.

Преимущество 7. Ставки УСН понижены.

Есть две ставки УСН 6% (доходы) и 15% (доходы минус расходы). В регионах эти ставки могут быть значительно снижены: с 6% до 1%, с 15% до 5%.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, существуют налоговые каникулы. Только зарегистрированные бизнесмены могут не платить налог два года, если такое условие предусмотрено региональным законодательством.

Преимущество 8. НДС не учитывается в доходах (начиная с 2016 года).

Урощенцы не должны выплачивать НДС. Но есть исключение: если контрагент потребует счет-фактуру с НДС, ее необходимо предоставить. В такой ситуации упрощенец будет обязан уплатить налог.

Но есть у упрощенной системы и некоторые недостатки.

Недостатки

Недостаток 1. Не все предприниматели и компании могут перейти на УСН.

По переходу на УСН существуют ограничения. Основными из них являются размер выручки и число работников.

С 2016 году на упрощенку могут переходить только фирмы, доход которых за 9 месяцев составил менее 51,61 миллионов рублей. Посчитать этот показатель легко: нужно сложить все доходы (включая авансы) и вычесть из них косвенные налоги (акциз и НДС).

Еще одним требованием является – количество сотрудников за 9 месяцев. Их среднесписочная численность не должна превышать ста человек.

Некоторые юридические лица вообще не могут совершить переход на упрощенку, даже если соответствуют условиям:

  • кредитные организации;
  • компании с филиалами;
  • иностранные компании;
  • микрофинансовые компании;
  • страховые фирмы;
  • бюджетные организации;
  • инвестиционные компании;
  • организации, принимающие участие на рынке ценных бумаг;
  • адвокаты и нотариусы;
  • юридические лица, использующие единый сельскохозяйственный налог.

Недостаток 2. После перехода на упрощенку появляются ограничения на ее использование.

Если упрощенец нарушит любое из условий пользования УСН, он будет вынужден совершить переход на общий режим налогообложения. Переходить нужно в квартале, в котором произошло нарушение.

Недостаток 3. Налогоплательщики общего режима требуют от упрощенцев выплачивать НДС.

Налогоплательщики УСН не обязаны начислять и уплачивать НДС, а общережимники должны его учитывать в вычете. В случае приобретения общережимниками продукции у упрощенцев без НДС, вычета они не получат. Из-за этого работать с ними никто не хочет.

Общережимник может попросить упрощенца включить НДС. Это законно, и упрощенец не имеет права на отказ. Для налогоплательщика на льготном режиме это несет проблемы. Он будет должен заплатить налог за свой счет.

При заключении такого договора нужно будет просчитывать все затраты и предъявлять контрагенту счет с учетом НДС. При этом, придется подавать налоговую декларацию.

Даже если общережимники откажутся от вычета по НДС, упрощенцам все равно нужно предъявить им счет-фактуру. В ней обязательно нужно указать, что она без налога, чтобы не оказаться в налоговой ловушке.

Недостаток 4. Список затрат УСН является закрытым.

Закрытый список означает, что статья затрат ограничена на объекте «доходы-расходы». По другим налогам можно списать даже больше расходов.

Недостаток 5. Если утратить право на использование упрощенки, придется доплачивать НДС и налог на прибыль.

Если придется совершить вынужденный переход на общую систему, нужно будет сдавать дополнительную отчетность. Будет необходимо сообщить о потере прав в налоговые органы, отправив им сообщение по утвержденной форме.

Недостаток 6. Если потерять возможность использования УСН, вернуться к нему можно через год.

Для повторного возвращения на упрощенку нужно соблюсти все ее условия  и возвращения возможно только через год.

Источник: https://okbuh.ru/envd/perehod-s-envd-na-usn

переход на енвд с усн

Как перейти с ЕНВД на УСН

Среди налоговых спецрежимов «вмененка» интересна многим бизнесменам рядом преимуществ. Единый налог рассчитывается с предполагаемого дохода (или «вмененного»), а не с реально получаемых средств.

Кроме того, при ЕНВД отсутствует обязанность уплаты налогов: для юрлиц – на прибыль, в большинстве случаев на добавленную стоимость и имущество, для ИП – на НДФЛ, НДС и имущество.

Разберем, как перейти на ЕНВД с УСН в 2019 году и когда это можно сделать.

При каких условиях возможен переход с УСН на ЕНВД

Прежде всего, перейти на «вмененку» можно, если данный режим введен в муниципальном образовании. Также организациям и ИП надо соответствовать требованиям, предъявляемым статьей 346.26 НК:

  • располагать штатом не более ста работников;
  • иметь долю участия организаций менее 25% (для юрлиц);
  • не относиться к образовательным, медицинским и учреждениям соцобслуживания (для юрлиц);
  • не заниматься передачей во временное пользование/владение АЗС и АГЗС;
  • не работать по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • не относиться к крупнейшим предприятиям по ст.83 НК (для юрлиц).

Применение системы ЕНВД возможно только для отдельных видов предпринимательства:

  • розница (с ограничением для торговых залов 150 кв. метров по объекту);
  • общепит (с ограничением для торговых залов 150 кв. метров по объекту);
  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • ремонт, техобслуживание, мойка и услуги стоянки автомототранспортных средств;
  • реклама наружная, на транспорте;
  • передача в пользование на время торговых точек, участков земли;
  • услуги размещения и проживания;
  • пассажиро- и грузоперевозки с количеством транспорта для этих целей до 20 единиц.

Поэтапная процедура, как с УСН перейти на ЕНВД в 2019 году

ИП и юридические лица переходят на «вмененку» добровольно (ст.346.28 НК). Нормой Кодекса смена режима по собственной инициативе разрешена только со следующего года. То есть, если вы проработали на УСН в первый месяц 2019 года, в этом налоговом периоде поменять систему не получится (ст. 346.13 НК).

За год право на «упрощенку» может быть утрачено при допущении несоответствия требований для УСН (ст. 346.13 НК), но такие обстоятельства не создают условия перехода с ЕНВД на УСН.  В этой ситуации налогоплательщик переходит на ОСН.

Чтобы не оказаться в  обстоятельствах принудительной и непланируемой смены режима, важно грамотно спланировать налоговую стратегию компании.

Рациональным подходом станет передача ведения учета и отчетности на аутсорсинг, так можно получить комплексные услуги бухгалтера, юриста и экономиста.

Позаботиться о смене режима следует заблаговременно.

Рассмотрим поэтапно, как ООО и ИП перейти на ЕНВД в 2019 году:

  1. Проверка соответствия бизнеса вышеуказанным требованиям для «вмененки» по ст. 346.26. НК.

  2. Оформление заявления о постановке на учет ЕНВД.

  3. Постановка на налоговый учет:

    1. по месту нахождения компании (проживания ИП) – при оказании автотранспортных и рекламных услуг, развозной и разносной торговли в розницу;

    2. по месту осуществления бизнеса при ведении прочих видов деятельности.

  4. Получение от налоговиков уведомления о постановке на учет в срок до пяти дней после получения ФНС заявления налогоплательщика.

Применение «вмененки» возможно в течение года, если предприниматель к уже функционирующему бизнесу на УСН добавляет новый вид деятельности, соответствующий ЕНВД. В этом случае совмещаются два налоговых режима, как происходит такое совмещение, расскажет наш материал.

Срок подачи заявления для перехода на ЕНВД с УСН в 2019 году

Переход подтверждается подачей заявления по форме, утвержденной ФНС в Приказе №ММВ-7-6/941@: для организаций – ЕНВД-1, для ИП – ЕНВД-2.

Если налогоплательщик сам подает заявление, других документов прилагать к нему не требуется (письмо ФНС №МН-22-6/734@). При подаче заявления представителем необходима копия подтверждения его полномочий.

По каждому конкретному виду деятельности заявление подается отдельно.

Заявление подается в течение 5-ти рабочих дней со дня применения «вмененки» (п.3 ст. 346.28 НК). Чтобы начать работать по новой системе в 2019 году необходимо подать заявку до 15.01.2019. При этом выбранная налоговая система начинает действовать с 1 января 2019 года.

Что учесть на переходном этапе

Важно уточнить последствия при смене системы УСН на ЕНВД для ООО и ИП:

  • если товар отгружен (работы произведены) на «упрощенке», а оплата – на «вмененке», платить налог УСН не требуется;
  • при получении аванса при УСН и завершении отгрузки (выполнению услуг) на ЕНВД с аванса уплачивается единый налог;
  • если при упрощенном режиме бухгалтерский учет велся не полностью, его требуется восстановить по данным первичных документов и инвентаризации;
  • в расчете единого налога не учитываются расходы на приобретение НМА и ОС;
  • налог на «вмененке» платится отдельно по направлению деятельности с представлением отдельной отчетности;
  • если остались декларативно заявленные коды ОКВЭД и налогоплательщик по этим видам не перешел на ЕНВД, придется сдать нулевую декларацию УСН.

Обратный порядок перехода с ЕНВД на УСН

Организации и ИП могут вернуться к упрощенному режиму по добровольному решению или вынужденному основанию. При собственном желании это разрешено сделать со следующего года.

При прекращении вмененной деятельности или утрате права быть плательщиком единого налога на вмененный доход (несоответствие показателям) переход допускается  с месяца, следующего за прекращением обязанности платить ЕНВД.

Для этого необходимо уведомить налоговиков, оформив:

  • заявление на УСН при переходе с ЕНВД – уведомление о переходе (ф. №26.2-1) в срок до окончания года при собственном решении и до 30-ти календарных дней с даты  окончания действия статуса плательщика ЕНВД;
  • заявление о снятии с учета ЕНВД (ф. №ЕНВД-3 или №ЕНВД-4) в срок до 5-ти рабочих дней в январе при собственном решении и до 5-ти рабочих дней с даты окончания действия статуса плательщика ЕНВД.

Подробнее о переходе вся информация в этой статье.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Задайте вопрос эксперту:

Задать вопрос

Источник: https://www.business.ru/article/1587-perehod-na-envd-s-usn

Как перейти ИП с УСН на ЕНВД?

Как перейти с ЕНВД на УСН

При возникновении вопроса у ИП на ЕНВД как перейти на УСН, следует обратиться к нормам НК РФ. В документе приводится порядок и правила такого изменения режима налогообложения. Однако они несут общий характер и на практике могут возникнуть трудности и неясности. В статье поясняется, как совершить переход правильно и без нарушений.

Особенности УСН

Упрощённая налоговая система может использоваться в своей деятельности как организациями, так и предпринимателями. Она позволяет существенно сократить число рассчитываемых налогов и количество отчётных документов. Страховые взносы, начисляемые на доход, платятся в обычном объёме.

Право на «упрощенку» хозяйствующий субъект получает, если он сам и его деятельность соответствует неким критериям.

Условия применения УСН таковы:

  1. Объём доходов за год не превышает 60 миллионов рублей. Если переход планируется произвести в течение года, как чаще всего и происходит, то берётся в расчёт, например, 9 месяцев. И тогда налоговая инспекция будет ориентироваться на планку в 45 миллионов рублей.
  2. Штат наёмного персонала не должен превышать порога в 100 человек.
  3. Основные средства, принадлежащие предприятию, не должны стоить более 100 миллионов рублей.
  4. Если в учредителях числится какая-либо организация, то её доля не должна превышать четвёртую часть (25%) уставного капитала.
  5. Хозяйствующий субъект желающий перейти на «упрощенку», не числится в «запретном» списке, приведённом в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Трансформация налогового режима в иной статус возможна, только если организация или ИП подаст заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря. Тогда со следующего года можно использовать УСН.

Налогоплательщикам, которые только что зарегистрировались, и намерены работать на УС, в 2019 году срок подачи заявления составляет 30 дней (календарных). Нарушение этих рамок влечёт автоматический перевод на общий режим налогообложения.

Однако есть обстоятельства, когда переход на другую налоговую систему возможен в течение года и не для новичков. Такое право получает налогоплательщик, прекративший применять ЕНВД. Об этом мы расскажем подробно в отдельной главе.

Выбрав УСН, следует немедленно определиться и с объектом налогообложения.

Для «упрощёнки» существует два варианта расчёта налоговой базы:

  1. Из доходов вычитаются затраты и с разницы исчисляется единый налог по ставке 15%.
  2. В расчёт берётся только выручка, а налог рассчитывается по ставке в 6%.

В регионах размеры ставок могут быть существенно снижены (иногда до 0%) как для всех упрощенцев, так и отдельно для льготников.

Работа на ЕНВД

Если предприятие работает в сфере, где возможно использование ЕНВД, и достигло такого уровня, что фактически полученный доход превысил вменённый, ИП задумывается, как перейти на более удобные условия налогообложения. То есть на «вменёнку».

Налог здесь в отличие от УСН не привязан к реальному доходу, а исчисляется по формуле от фиксированной налоговой базы. Требуется здесь для налогообложения вменённый доход, размеры которого утверждаются региональными законодательными органами и зависят от вида бизнеса, расположения предприятия и прочих факторов.

ЕНВД разрешено применять налогоплательщикам, если он сам и его деятельность соответствуют следующим критериям:

  • на территории, где намерен работать ИП, допускается применение «вменёнки». В Москве это, например, запрещено;
  • предприниматель работает в сфере, которая содержатся в списке НК РФ (розничная торговля, мелкие грузоперевозки, ветеринарные услуги и проч.);
  • штатная численность персонала ИП не достигает уровня 100 человек;
  • предприниматель не входит в число участников простого товарищества.

На «вмененке» можно начинать работать не только по окончании календарного года, но и на всём его протяжении. Причём бизнесмен может это сделать даже по отдельным видам деятельности, организовав при совмещении с другим режимом раздельный учёт.

Но вот переход с другой системы налогообложения строго регламентирован по срокам.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Обстоятельства могут сложиться так, что надо с ЕНВД сделать переход ИП на УСН. Обычно такое направление выбирается, если требуется оптимизировать налогообложение.

Переход с «вменёнки» на «упрощёнку» возможен для ИП, которые соответствуют следующим критериям:

  1. Они прекратили работать на «вменёнке» в течение года и перешли на вид занятий, позволяющий использовать «упрощёнку».
  2. В соответствии с региональными законодательными актами изменились критерии применения ЕНВД (например, удалены некоторые виды деятельности), и налогоплательщики утратили право применять этот спецрежим.
  3. ИП вышел в своей деятельности за границы дозволенного (например, по количеству транспортных единиц), но вписывается в рамки, определённые для УСН.
  4. Налогоплательщик может быть недоволен результатами на «вменёнке» и решает поменять налоговый режим.

На практике особые сложности возникают с ситуацией, описанной в третьем пункте.

Физические показатели с начала применения ЕНВД могут измениться, но предприниматель не сообщит об этом факте в налоговую инспекцию и продолжит получать выгоду от «вменёнки».

Следует иметь в виду, что такие факты налоговиками выявляются в ходе камеральных проверок. При обнаружении нарушения предпринимателю доначислят налоги, которые действуют в рамках общей системы. И сделают это с момента превышения лимита.

НК РФ определяет временной промежуток, в течение которого надо воплотить желание перехода в реальные действия.

Чтобы по базе данных прошла информация о смене режима, ИП должен подготовить и сдать в налоговую инспекцию такие документы:

  • заявление о том, чтобы ФНС сняла с ИП статус плательщика ЕНВД. Документ надо подать в течение 5 дней с момента прекращения работы в качестве «вменёнщика»;
  • уведомление о переходе на УСН – на упрощённую систему налогообложения форма 26.2-1.

Оба документа установленной формы, и их можно отправить перед применением «упрощенки» любым удобным способом и даже заполнить в электронной форме при наличии цифровой подписи.

Если ИП работает на совмещённых режимах, ему следует ограничиться одним заявлением.

Направлять документы следует в налоговую инспекцию, курирующую территорию ведения бизнеса, а если он имеет экстерриториальный характер – по месту жительства бизнесмена.

О прекращении работы на ЕНВД надо сообщить в 5 дней, а на уведомление о смене этой системы на УСН даётся 30 дней. Чтобы не возникло неприятностей со сроками предпринимателю лучше ориентироваться на пятидневный промежуток.

Порядок перехода с УСН на ЕНВД

В некоторых ситуациях требуется переход на более простой режим, и предприниматель который переведён на «вменёнку» начинает платить меньше налогов.

Чтобы перейти с УСН на ЕНВД требуется выполнение следующих условий:

Если смена режима происходит по окончании года применения «упрощёнки», следует направить в налоговую инспекцию сразу два документа:

  • уведомление о прекращении работы на УСН – до 15 января;
  • заявление о начале работы на ЕНВД – в 5 дней с момента старта соответствующего вида бизнеса.

Чтобы правильно совместить эти два контрольных срока, предпринимателю надлежит руководствоваться пятидневным сроком. При выходе за его рамки право перейти на УСН может быть утрачено.

Когда ИП лишается права на использование «упрощёнки» по причине выхода за рамки лимитов, он не начисляет единый налог с начала квартала, когда возникли эти обстоятельства, и здесь действует уже общий режим.

Сообщить о факте утраты он обязан в 15-дневный срок с момента окончания этого квартала. На «вменёнку» в таком случае перейти не удастся, поскольку до конца года налогоплательщик будет вынужден применять ОСНО.

На протяжении всего года переход с «упрощёнки» на «вменёнку» не представляется возможным, но как только наступит следующий год, в пять дней надо уложиться с подачей документов. ФНС выходные и праздничные дни не считает, поэтому риск не попасть в разрешённый лимит времени минимален.

Если же не выдержать и эти нормативы, то могут возникнуть при переходе большие сложности.

Можно ли совмещать две системы налогообложения?

Хозяйствующие субъекты вправе одновременно использовать в своей деятельности ЕНВД и УСН. Такое сочетание не противоречит законодательным нормам.

Условия совмещения таковы:

  • штатная численность персонала, трудящегося на ИП, не должна быть более чем 100 человек;
  • за предпринимателем на предприятии не должно числиться основных средств более чем на 150 миллионов рублей;
  • слежение за размерами дохода (чтобы не превысить пороговую величину) ведётся только по УСН;
  • ИП обязан разделить учёт хозяйственных операций, проводимых по видам занятий, соответствующим налоговым режимам.

Предпринимателю вести учёт при сочетании несколько легче, чем организациям, поскольку ему не обязательно вести бухгалтерский учёт. Как правило, ИП выбирает для УСН объект налогообложения, где за базу берётся валовая выручка, а налог исчисляется по ставке в 6%.

При таком сочетании вести раздельный учёт и производить расчёты несколько легче, чем с 15-процентным объектом, поскольку затраты ни там, ни там фиксировать не требуется.

Сложности возникают при начислении страховых взносов в Пенсионный фонд и учёте таких сумм в расходах. Так, если ИП работает без наёмного персонала, он вправе при совмещении «вменёнки» с 6-процентным УСН вычесть уплаченные за себя страховые суммы по своему выбору из любого из перечисленных налогов.

Для предпринимателя, использующего наёмный труд, такие вычеты разрешены частично: сумму любого налога допускается уменьшать за внесённых в фонды страховых взносов не более чем на 50%.

Может так случиться, что работников не удаётся точно распределить по видам деятельности (например, если они совмещают несколько должностей или в течении года имел место переход работников с одной должности на другую).

Тогда расходы распределяются в прямой пропорции доходам, приходящимся на тот или иной режим.

Неправильно учтённые в расходах страховые взносы могут привести к уменьшению итогового налога. Налоговая служба к таким случаям относится настороженно и может начать камеральную проверку.

Отчётность на УСН и ЕНВД

Для каждого режима налогообложения предусмотрена своя отчётность, и даже если ИП совмещает два режима, подавать декларации следует по отдельности.

Для «упрощёнки» декларация разработана ФНС России, соответствующие документы и образцы отчётности помещены на сайте налоговой службы. Декларации у двух объектов налогообложения отличаются. Однако сроки их подачи в налоговый орган и внесения налога в бюджет идентичны.

Так отчитаться надо:

  1. Если деятельность не прекращалась – в начале следующего налогового периода до 30 апреля.
  2. При выходе за рамки дозволенных лимитов и принудительном прекращении работы на этом режиме – до 25 числа того месяца, который идёт за кварталом, когда событие произошло.
  3. Если предприниматель сам инициировал окончание деятельности в этом статусе – до 25 числа того месяца, который следует за месяцем, когда работа закончена.

Применение УСН сопряжено с необходимостью ежеквартальной уплаты авансов по единому налогу. Итоговый налог вносится в те же сроки, что и представляется декларация.

Декларация ЕНВД налогоплательщиком должна направляться до 20 числа того месяца, который следует за отчётным кварталом. К этому сроку даётся ещё пять дней, чтобы внести сумму налога, указанную в отчёте. Форма декларации также разработана ФНС России и помещена на её сайте.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/kak-pereyti-s-envd-na-usn

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть