+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог на ценные бумаги: прямой или косвенный?

Содержание

Сбор с биржевого дохода – налог на ценные бумаги

Налог на ценные бумаги: прямой или косвенный?

Физические лица платят подоходный налог на доходы от операций с ценными бумагами по ставке 13%.

Брокер – налоговый агент

Брокеры обязаны удерживать налог с доходов своих клиентов.

В соответствии с действующим налоговым законодательством брокерские компании выступают в качестве налоговых агентов в отношении своих клиентов – физических лиц.

Обязанность вашего брокера – рассчитывать сумму полученного вами дохода от операций с ценными бумагами, удерживать и перечислять в бюджет суммы подоходного налога.

В случае, если на вашем счете нет денежных средств или их недостаточно для уплаты налога в бюджет, брокер известит налоговую инспекцию об этом факте, и вы должны будете позднее сами заплатить налог.

[attention type=green]
Брокер обязан произвести этот расчет по итогам года, и каждый раз, когда вы выводите денежные средства со своего счета, он должен удержать налог или часть налога из переводимой суммы.
[/attention]

В такой момент брокер смотрит финансовый результат всех сделок, которые были проведены вами через него с начала года (налогового периода), и определяет налогооблагаемую базу.

К какому типу относится налог на ценные бумаги? Ответ содержится в его наименовании – он является прямым, поскольку его платит непосредственно получатель дохода от биржевых операций.

Метод расчета дохода

Дело в том, что каждой сделке по продаже ценных бумаг должна быть поставлена в соответствие какая-то конкретная сделка по покупке ценных бумаг того же вида. Тогда становится известен финансовый результат операции (из суммы продаж надо вычесть сумму покупок и еще вычесть расходы клиента, например брокерскую комиссию).

Согласно пункту 13 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации брокеры обязаны использовать схему ФИФО.

ФИФО – от английского first in – first out, дословно «первым вошел – первым вышел».

Приведем простой пример. В начале года вы купили акцию А по цене 100 рублей за штуку. В июле купили еще одну акцию А по цене 200 рублей за штуку, а в декабре продали одну акцию А по цене 210 рублей за штуку.

В случае расчета по ФИФО ваша налогооблагаемая база составит 110 рублей, и с нее вы заплатите подоходный налог.

Расчет налога

Есть несколько важных замечаний относительно налогообложения операций физических лиц на фондовом рынке, которые надо помнить.

1. Убытки, полученные в течение года, сальдируются с прибылями.

Если вы заработали 100 рублей на одной акции, а потом потеряли 50 рублей на другой, ваша налогооблагаемая база будет равна 50 рублям. Это, однако, не всегда верно.

Во-первых, есть обращаемые (допущенные к обращению на одной из бирж) и необращаемые ценные бумаги. Прибыли по обращаемым бумагам не могут быть сальдированы с убытками по необращаемым бумагам и наоборот.

Существуют и другие типы активов, прибыли и убытки по которым нельзя сальдировать, это следствие несовершенства российского налогового законодательства.

2. Один брокер не сможет сальдировать прибыли и убытки, полученные от других брокеров.

Если вы одновременно работаете через нескольких брокеров или меняете брокера в течение года, вам придется самостоятельно подавать налоговую декларацию и требовать в налоговой инспекции возврата излишне уплаченного налога.

3. Расходы нужно подтверждать при смене брокера.

Если вы переводите ценные бумаги от одного брокера к другому и планируете продавать их через нового брокера, обязательно позаботьтесь о том, чтобы собрать документы, подтверждающие стоимость приобретения ценных бумаг и затраты на приобретение ценных бумаг.

Это платежный документ, удостоверяющий факт перехода денег (расписка, платежка, кассовый ордер), в котором есть ссылка на договор; документ, подтверждающий факт перехода ценных бумаг (уведомление о проведении операции, выписка из реестра, выписка со счета депо, отчет брокера), в котором опять же есть ссылка на договор.

Обращайте особое внимание на соответствие реквизитов, например, дата договора в расписке должна соответствовать договору.

В случае отсутствия хотя бы одного документа или несовпадения реквизитов затраты не будут зачтены.

4. Не следует оставлять короткие позиции на конец года.

В случае если у вас есть короткая позиция по ценным бумагам на конец календарного года (налогового периода), с точки зрения налоговых органов возникает странная ситуация – вы уже реализовали акции за какую-то сумму, но у вас нет приобретения этого актива. То есть она равна нулю.

В этом случае ваш брокер должен будет удержать и перечислить в бюджет 13% от всей суммы вашей короткой позиции. И вам не удастся вернуть излишне уплаченный налог в будущем году, поэтому будьте внимательны к коротким позициям в конце года и не оставляйте их открытыми.

5. По окончании года брокер обязан удержать налог со счета клиента в один из дней января.

В случае если брокер не сможет этого сделать (например, потому что на счете не будет рублей, а будут только ценные бумаги), налог не будет удержан и перечислен в бюджет, и брокер просто уведомит налоговую инспекцию о доходе клиента. В этом случае клиент должен самостоятельно подать налоговую декларацию и уплатить налог.

Подробнее о порядке расчета налога можно прочитать в статье 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Источник: https://profin.top/literacy/dokhody/nalog-na-birzhe.html

Налог на ценные бумаги прямой или косвенный – sroorg.ru

Налог на ценные бумаги: прямой или косвенный?

Физические лица платят подоходный налог на доходы от операций с ценными бумагами по ставке 13%.

Брокер – налоговый агент

Брокеры обязаны удерживать налог с доходов своих клиентов.

В соответствии с действующим налоговым законодательством брокерские компании выступают в качестве налоговых агентов в отношении своих клиентов – физических лиц.

Обязанность вашего брокера – рассчитывать сумму полученного вами дохода от операций с ценными бумагами, удерживать и перечислять в бюджет суммы подоходного налога.

В случае, если на вашем счете нет денежных средств или их недостаточно для уплаты налога в бюджет, брокер известит налоговую инспекцию об этом факте, и вы должны будете позднее сами заплатить налог.

[attention type=green]
Брокер обязан произвести этот расчет по итогам года, и каждый раз, когда вы выводите денежные средства со своего счета, он должен удержать налог или часть налога из переводимой суммы.
[/attention]

В такой момент брокер смотрит финансовый результат всех сделок, которые были проведены вами через него с начала года (налогового периода), и определяет налогооблагаемую базу.

К какому типу относится налог на ценные бумаги? Ответ содержится в его наименовании – он является прямым, поскольку его платит непосредственно получатель дохода от биржевых операций.

Метод расчета дохода

Дело в том, что каждой сделке по продаже ценных бумаг должна быть поставлена в соответствие какая-то конкретная сделка по покупке ценных бумаг того же вида. Тогда становится известен финансовый результат операции (из суммы продаж надо вычесть сумму покупок и еще вычесть расходы клиента, например брокерскую комиссию).

Согласно пункту 13 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации брокеры обязаны использовать схему ФИФО.

ФИФО – от английского first in – first out, дословно «первым вошел – первым вышел».

Приведем простой пример. В начале года вы купили акцию А по цене 100 рублей за штуку. В июле купили еще одну акцию А по цене 200 рублей за штуку, а в декабре продали одну акцию А по цене 210 рублей за штуку.

В случае расчета по ФИФО ваша налогооблагаемая база составит 110 рублей, и с нее вы заплатите подоходный налог.

Расчет налога

Есть несколько важных замечаний относительно налогообложения операций физических лиц на фондовом рынке, которые надо помнить.

1. Убытки, полученные в течение года, сальдируются с прибылями.

Если вы заработали 100 рублей на одной акции, а потом потеряли 50 рублей на другой, ваша налогооблагаемая база будет равна 50 рублям. Это, однако, не всегда верно.

Во-первых, есть обращаемые (допущенные к обращению на одной из бирж) и необращаемые ценные бумаги. Прибыли по обращаемым бумагам не могут быть сальдированы с убытками по необращаемым бумагам и наоборот.

Существуют и другие типы активов, прибыли и убытки по которым нельзя сальдировать, это следствие несовершенства российского налогового законодательства.

2. Один брокер не сможет сальдировать прибыли и убытки, полученные от других брокеров.

Если вы одновременно работаете через нескольких брокеров или меняете брокера в течение года, вам придется самостоятельно подавать налоговую декларацию и требовать в налоговой инспекции возврата излишне уплаченного налога.

3. Расходы нужно подтверждать при смене брокера.

Если вы переводите ценные бумаги от одного брокера к другому и планируете продавать их через нового брокера, обязательно позаботьтесь о том, чтобы собрать документы, подтверждающие стоимость приобретения ценных бумаг и затраты на приобретение ценных бумаг.

Это платежный документ, удостоверяющий факт перехода денег (расписка, платежка, кассовый ордер), в котором есть ссылка на договор; документ, подтверждающий факт перехода ценных бумаг (уведомление о проведении операции, выписка из реестра, выписка со счета депо, отчет брокера), в котором опять же есть ссылка на договор.

В случае отсутствия хотя бы одного документа или несовпадения реквизитов затраты не будут зачтены.

4. Не следует оставлять короткие позиции на конец года.

В случае если у вас есть короткая позиция по ценным бумагам на конец календарного года (налогового периода), с точки зрения налоговых органов возникает странная ситуация – вы уже реализовали акции за какую-то сумму, но у вас нет приобретения этого актива. То есть она равна нулю.

В этом случае ваш брокер должен будет удержать и перечислить в бюджет 13% от всей суммы вашей короткой позиции. И вам не удастся вернуть излишне уплаченный налог в будущем году, поэтому будьте внимательны к коротким позициям в конце года и не оставляйте их открытыми.

5. По окончании года брокер обязан удержать налог со счета клиента в один из дней января.

В случае если брокер не сможет этого сделать (например, потому что на счете не будет рублей, а будут только ценные бумаги), налог не будет удержан и перечислен в бюджет, и брокер просто уведомит налоговую инспекцию о доходе клиента. В этом случае клиент должен самостоятельно подать налоговую декларацию и уплатить налог.

Подробнее о порядке расчета налога можно прочитать в статье 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Источник: https://profin.top/literacy/dokhody/nalog-na-birzhe.html

Чем отличаются прямые налоги от косвенных, их перечень, общая характеристика и функции

Прямые и косвенные налоговые обязательства являются обязательной частью экономической системы Российской Федерации.

Основное отличие между ними состоит в порядке взимания: при прямых сборах обязательства выполняет сам плательщик, тогда как косвенные возлагаются на потребителей товаров и услуг через посредника.

Прямые налоги касаются только имущества и доходов налогоплательщика. К данной категории могут относиться:

  • недвижимое и движимое имущество;
  • ценные бумаги;
  • зарплата;
  • прибыль от собственного дела и других финансовых операций.

Процент рассчитывается в зависимости от вида деятельности физического или юридического лица, величины самого дохода, других обстоятельств. Именно благодаря этим сборам поддерживается финансовая стабильность государства.

Косвенные налоги еще называют добавочными. Они добавляются к проценту от прибыли с предоставления услуг или реализации товаров. Данный сбор взимается с покупателя, при этом посредником выступает сам продавец. Добавочный процент входит в стоимость товара, и его оплачивает потребитель при совершении покупки.

Еще одним отличием между ними является степень закрытости информации:

  • Прямые взносы требуют оформления именной налоговой декларации с постоянным контролем движения собственного бюджета. Многим не нравится такой подход, поэтому они стараются укрыть часть прибыли или имущества.
  • Косвенные же практически незаметны. Они влияют только на цену товара и не персонифицируются. Но у них есть другой недостаток: внушительная нагрузка на разные слои населения и привязка к инфляции (чем больше инфляция, тем больший процент добавочной стоимости).

Общая классификация налогов в Российской Федерации представлена на следующем видео:

Что относится к прямым налогам? Их классификация

Прямые сборы рассчитываются отдельно для физических и юридических лиц. Физлица должны регулярно выплачивать определенный процент на:

  • Недвижимое имущество. К нему относятся земля, участки под застройку и со строениями, квартиры, дома, другие постройки. На наделы налоги определяются в зависимости от их кадастровой стоимости, при этом деньги направляются в бюджет по месту расположения. Отдельно определяются выплаты на полезные ископаемые.
  • Движимое имущество. Легковой и грузовой транспорт облагается сбором в обязательном порядке. Относится он к региональному и отправляется в бюджет по месту жительства физ. лица.
  • Водные ресурсы. К ним относятся пруды и озера, которые считаются частной собственностью.
  • Прибыль. К ней относится заработная плата, дополнительные источники доходов, торговля на рынке ценных бумаг и т. д.

Прямые налоги для юридических лиц включают имущество, транспорт, недвижимость, полезные ископаемые и следующие группы:

  • Доходы предприятия. Взимаются со всех юр. лиц, которые занимаются прибыльной деятельностью на территории РФ. При этом применяется классическая налоговая схема со ставкой 20%. Учитываются доходы от любого вида деятельности, включая торговлю ценными бумагами. Расчет проводится на определенный временной период.
  • Игорный бизнес. Казино, тотализаторы, букмекерские конторы и другие игорные заведения подлежат налогообложению в обязательном порядке. Платеж рассчитывается в зависимости от прибыли.

Для уточнения общего прямого налога для юридических и физических лиц необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и рассчитать окончательную сумму ежемесячных выплат. Незнание изменений в налоговой системе не означает, что за нарушение порядка выплат не будет нестись ответственность.

Источник: http://sroorg.ru/nalog-na-tsennye-bumagi-pryamoy-ili-kosvennyy/

46. Налоги и их сущность. Прямые и косвенные налоги

Налог на ценные бумаги: прямой или косвенный?

Налогии их сущность

Нало́г —обязательный, индивидуально безвозмездныйплатёж,взимаемый органами государственнойвласти различных уровней сорганизацийифизическихлицв целях финансового обеспечениядеятельностигосударстваи (или)муниципальныхобразований[1][2].Налоги следует отличать от сборов(пошлин),взимание которых носит не безвозмездныйхарактер, а является условием совершенияв отношении их плательщиков определённыхдействий.

Духовныелица освобождаются от уплаты налогов.

Взиманиеналогов регулируется налоговымзаконодательством(см.налоговоеправо)[2].Совокупность установленных налогов, атакже принципов,формиметодових установления, изменения, отмены,взимания и контроля образуютналоговуюсистемугосударства[источник не указан 369 дней].

Подналогом понимается принудительноеизымание государственными налоговымиструктурами с физических и юридическихлиц, необходимое для осуществлениягосударством своих функций[

Налогне является начальной формой аккумуляцииденежных средств бюджетом.

Существоваломного видов поступлений в казну: даньс побежденных; контрибуции; домены -государственные имущества, приносящиедоход (земля, леса, вещные права, капиталы);регалии – промысловые источники доходамонопольного характера (казенныефабрики; железная дорога; таможенная,судебная, монетная и другие регалии);пошлины с вывоза и ввоза. Введение женалогов предполагает более высокийуровень развития правосознания иэкономики.

Виды налогов

Всеналоги подразделяются на нескольковидов:

Прямые и косвенные

Вобщем, налоги делятся на прямые,то есть те налоги, которые взимаются сэкономических агентов за доходы отфакторов производства[2]и косвенные,то есть налоги на товары и услуги,состоящие в самой цене на предметыпотребления[2].Прямыми налогами можно назвать такие,как личный подоходныйналог,налогна прибыльи подобные[2].К косвенным налогам относятся налогс продаж,налогна добавленную стоимостьи другие[2].

Ко́свенныйнало́г —налогна товары и услуги, устанавливаемый ввиде надбавки кценеилитарифу,в отличие отпрямыхналогов, определяемыхдоходомналогоплательщика.

Собственникпредприятия, производящего товары илиоказывающего услуги, продает их по цене(тарифу) с учётом надбавки и вноситгосударству соответствующую налоговуюсумму из выручки, то есть, по существу,он является сборщиком, а покупатель —плательщиком косвенного налога.

ВРоссийской Федерации эти налогипреобладают.[источник не указан 385 дней]

]Основныевиды косвенных налогов

  • Акциз— вид косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие оттаможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённыеуслуги.
  • Налог на добавленную стоимость— вид косвенного налога; форма изъятия вбюджетчастидобавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
  • Таможенная пошлина— вид косвенного налога в виде взноса (платежа) на импортные, экспортные и транзитные товары, поступающие в доход государственного бюджета.
  • Экологический налог— вид косвенного налога, связанный сохраной окружающей среды.

Прямо́йнало́г —налог,который взимается государствомнепосредственно с доходов или имуществаналогоплательщика.Применительно к прямому налогу юридическиеи фактические налогоплательщикисовпадают. Фактический плательщик —получатель налогооблагаемого дохода,владелец налогооблагаемого имущества.Прямые налоги представляют собойисторически наиболее раннюю формуналогообложения.

Прямыеналоги делятся на реальныеиличныеналоги.

Кчислу прямых налогов относятся: подоходныйналог,налогна прибыль предприятий(корпораций,организаций и т. п.);налогс наследства и дарения,имущественныйналог,налогна добычу полезных ископаемыхи т. п.Прямые налоги устанавливаютсянепосредственно на доход и имущество.Между субъектом и государством существуетпрямая связь: налогоплательщик сразучувствует налоговый гнет.

Отличительнаяособенность данного налога — относительносложный расчет его суммы. Прямые налоги— налог на прибыль; налог на имущество;налог на доходы физического лица. Налогна прибыль — налогом облагается прибыль,полученная налогоплательщиком. Налогна имущество организаций — облагаетсяналогом движимое, недвижимое имущество,учитываемое на балансе в качествеобъектов ОС.

Объектомпрямого налога являются доход (заработнаяплата, прибыль, процент, рента и т.п.) истоимость имущества (земля, дом, ценныебумаги и т.п.) налогоплательщика, которыйодновременно выступает и сборщиком, иконечным плательщиком налога.

Источник: https://StudFiles.net/preview/6335968/page:30/

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений в 2019 году

Налог на ценные бумаги: прямой или косвенный?

> налоговый учет > Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений в 2019 году

Налоговая система в России включает прямые и косвенные налоги. Это две большие группы, составляющие налоговую нагрузку на физических и юридических лиц страны. Что относится к прямым налогам, а что к косвенным? Чем они отличаются и зачем нужны? Таблица сравнения по данным группам приведена ниже, также рассмотрены конкретные примеры.

Система налогообложения играет ключевую роль в формировании доходной части бюджета. Одним из показателей финансовой стабильности государства считается уровень развития налоговой системы.

Рядовые граждане часто путают термины налог и сбор, воспринимая сбор как налог. Однако это совершенно разные формулировки.

Для того чтобы простому гражданину было легче сориентироваться в налоговой схеме нашего государства рассмотрим основные параметры налогов, а также его виды.

Отечественная система налогообложения дифференцирует налог на две большие группы:

Прямой налоговый платеж характеризуется отсутствием каких-либо посредников в установлении налоговых платежей. При прямом способе изъятия налогов объем платежа устанавливается пропорционально размеру объекта обложения. К примеру, такой распространенный взнос, как налог на прибыль устанавливается соразмерно полученной прибыли за определенный период.

Совсем иная структура у косвенной системы изъятия. Косвенный налог в отличие от прямого заранее включается в стоимость товара или услуги, и потребитель вместе с приобретением предмета уплачивает и налог.

Ярким примером косвенного взноса является НДС. Практически каждый человек хоть раз в своей жизни уплачивал этот налог. Он включается в стоимость любого товара. Обычно на чеке так и пишут « стоимость 100 рублей с учетом НДС».

НДС в этом случае является косвенным налогом.

Виды налогов (прямые и косвенные налоги)

Прямой налог – это обязательный взнос, который должен уплачивать каждый гражданин РФ, в собственности которого находиться облагаемое таким платежом имущество.

К такому имуществу может относиться как движимая, так и недвижимая вещь. К примеру, НК устанавливает пошлину на земельный участок. По его регламенту после каждого года владелец земельного участка обязан уплачивать налог.

Размер определяется, учитывая габариты участка, месторасположение и прочие параметры.

Получается, что закон относит прямую модель взимания сборов только к тому имуществу, который находится в собственности у налогоплательщика. Такой прямой способ взимания налогов дает возможность государству периодически пополнять объем бюджетных средств.

Эксперты отмечают, что основным недостатком такой системы получения взносов в бюджет является возможность субъекта скрыть свои налоговые декларации. Между тем последствие умышленного скрытия налоговой информации сильно дестабилизирует бюджетную сферу страны.

Косвенные налоги – это финансовые поступления в бюджет государства, которые формируются по принципу надбавки на реализуемый объект или услугу.

Государствао обязывает продавцов включить в реализуемый ими товар определенную долю платежа, который не относится к прибыли компании, а идет в бюджет страны. В этом случаи продавец, который устанавливает подобную надбавку, выступает в качестве посредника.

Его прибыль от этого не уменьшается и не увеличивается, а государство, напротив, путем косвенного вмешательства получает свои финансы.

Главным достоинством скрытых косвенных платежей является их стабильность и закрытость. Кроме этого, на подобный тип изъятия не оказывают влияние различные экономические факторы.

В любом случае государство может установить на реализуемый товар скрытую надбавку.

При снижении экономических показателей именно благодаря косвенным пошлинам государству удается рационально пополнять бюджетные средства.

Одна косвенная система имеет и отрицательную сторону. Скрытое налогообложение одинаково для всех, и это сильно давит на население с низким уровнем дохода. Почему именно малообеспеченные? Все очень просто.

Когда государство увеличивает планку акцизов, автоматически повышаются цены на продукты. Чтобы финансовая нагрузка распределялась справедливо, не раз выдвигалась инициатива о снижении добавочной стоимости на продукты первой необходимости.

Однако пока что система остается единой и в ближайшее время ни о каком дифференцировании добавочного платежа речи не идет.

Различия прямых и косвенных налогов

Ну а теперь рассмотрим отличительные признаки каждого типа налога с помощью специальной таблицы.

Показатель          Прямой налог         Косвенный налог
На кого ложится налоговая нагрузкаПлатит непосредственно владелец имуществаПлатит конечный потребитель
Система связи с государствомПрямаяЧрез посреднические лица (продавец)
Объект налогообложенияДвижимые и недвижимые вещи налогоплательщикаРеализуемый товар или услуга
Факторы, определяющие размер налоговой ставкиРазмера дохода гражданина, вид облагаемой налогом собственностиЦена товара
Степень открытостиНалогоплательщик знает заранее о сумме налога и обязанности его выплатыНосит скрытый характер, и потребитель зачастую не знает, что в цену товара входит еще и налог
Сложность проведения расчетовСложныйПростой
Зависимость от сопутствующих факторовСуществуетОтсутствует

Примеры прямых налогов

Наиболее обширной группой прямых налогов является налог на имущество. К таким относятся:

  • Налоговые платежи, которые устанавливаются за пользование юридическими лицами движимого и недвижимого имущества. Его устанавливают в годовом выражении. Эти деньги напрямую идут в бюджет конкретного региона.
  • Налогообложение имущества физических лиц – обязывает граждан, владеющих земельными участками или жилым помещением выплачивать установленный государством ежегодный платеж.
  • Налог на транспорт. В отличие от остальных платежей пошлина изначально носила региональный характер. Это означает, что конкретные регионы по своему усмотрению правомочны изменить налоговую ставку или условия взимания платежа.
  • Налог от ведения игорного бизнеса. Так, все казино или букмекерские конторы, которые имеют лицензию на ведение игорного бизнеса, должны выплачивать в казну государства определенный размер финансовых средств.
  • Налогообложение прибыли от добычи полезных ископаемых. В нашей стране эти платежи пополняют свыше 30% от всего объема бюджетных средств. Сумма устанавливается в зависимости от цен на добываемое сырье. К примеру, налог на добычу нефти устанавливается пропорционально текущим ценам за баррель.

Другая группа тоже обеспечивает стабильный приток финансов в казну государство. Это налоги на доходы. К ним можно отнести:

  • Общегосударственный платеж от месячного дохода физического лица. Надо отметит, что в этом плане отечественные граждане находятся в боле профилированном положении, чем те же европейцы. В среднем от заплаты Россиянина удерживается всего 13%.
  • Взнос от прибыли юридических лиц. Каждая организация, которая осуществляет предпринимательскую действительность, обязана уплачивать налог, размер которого определяется из объема прибыли организации за определенный отрезок.

Примеры косвенных налогов

Наибольшую собираемость обеспечивают НДС и акцизы. Акцизы по российскому законодательству устанавливаются: на спиртные напитки, табачные товары, на проводимое топливо и т.д. Устанавливая дополнительную цену на готовый товар, государство устанавливает своеобразную гарантию поступления финансов для своего бюджета.

Таблица с примерами прямых и косвенных налогов

Прямые налогиКосвенные налоги
Для юридических лиц:

  • Земельный;
  • Транспортный;
  • С прибыли;
  • Имущественный;
  • Водный;
  • На полезные ископаемые;
  • Игорный.

Для физических лиц:

  • На доходы;
  • Имущественный;
  • Транспортный;
  • Земельный.
Виды:

Налоговый процесс обеспечивает своеобразный «симбиоз» между государственными и коммерческими структурами. Получая периодические взносы от деятельности различных финансовых организаций, государство имеет возможность формировать свой бюджет.

Коммерческие структуры в свою очередь могут получить кредиты от государственных банковских организаций.

Рассмотренные способы налогообложения позволяют выстроить баланс в распределении поступивших финансов, который, в свою очередь, помогает достичь максимальной эффективности всей налоговой системы.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/pryamye-i-kosvennye-nalogi-otlichiya-tablica-sravnenij/

В чём отличие прямых налогов от косвенных

Налог на ценные бумаги: прямой или косвенный?

В данной статье доступным языком рассказываем, чем отличаются прямые налоги от косвенных. Эти виды обязательных платежей, предусмотренных законодательно, составляют основу экономической системы Российской Федерации и уплачиваются всеми налоговыми резидентами страны. Разберём их основные особенности, разновидности и отличия между собой.

Принципиальное различие прямых и косвенных налогов

Формирование бюджета Российской Федерации основывается на взимании с граждан двух разновидностей обязательных сборов: прямых и косвенных.

Если о существовании первых известно всем гражданам и резидентам государства, то о существовании косвенных некоторые даже не подозревают.

Понять, в чём состоит разница между двумя этими разновидностями этих обязательных сборов, несложно.

Ответ на вопрос о различиях двух видов сборов кроется уже в их названии. Прямые сборы уплачиваются за какие-либо объекты собственности (деньги или имущество), напрямую и самостоятельно налогоплательщиком, а косвенные — за оказание каких-либо услуг, но не напрямую, а путём включения их в стоимость продукции или оказания услуг.

Формирование бюджета Российской Федерации основывается на взимании с граждан двух разновидностей обязательных сборов.

Краткая характеристика прямых налоговых сборов

Прямыми называются те обязательные платежи в бюджет, которые человек или организация уплачивают напрямую и самостоятельно.

Исключение составляет налог на доходы физических лиц — в соответствии с современными требованиями закона его уплачивает работодатели из средств, заработанных сотрудником.

Своевременная уплата прямых сборов — обязанность плательщика, за невыполнение которой его ожидают штрафные санкции. Прямыми обязательными платежами облагаются конкретные объекты:

  • имущество (земельные участки, недвижимость);
  • транспортные средства (автомобили, мотоциклы, лодки);
  • доходы и прибыль (заработная плата, доходы от коммерческой деятельности, ценных бумаг или вкладов).

Наиболее наглядное отличие прямых налогов от косвенных состоит в том, что граждане, предприниматели и юридические лица уплачивают их вместе с заполнением соответствующей декларации, ежегодно или ежемесячно (для НДФЛ).

Краткая характеристика косвенных налогов

Эта разновидность налогов также занимает весьма значительное место в формировании бюджета государства. Некоторые граждане не знают или «забывают» о существовании таких обязательных взиманий по той причине, что уплачивают их не напрямую, а в совокупности со всей стоимостью приобретения. Отсюда и происходит название разновидности подобных сборов.

Косвенный платеж включается в конечную стоимость продукции и оказываемых услуг. Самым распространённым косвенным платежом является НДС — налог на добавленную стоимость. Его большинство граждан России уплачивают почти ежедневно — 18% цены от большинства товаров приходится как раз на этот обязательный сбор.

Косвенный платеж включается в конечную стоимость продукции и оказываемых услуг.

Разновидности прямых и косвенных сборов

Теперь, когда вам известно, в чем различие между прямыми и косвенными налогами, полезно узнать, какие есть разновидности этих обязательных платежей в бюджет. Ниже мы перечислим и кратко охарактеризуем самые важные сборы, которые уплачиваются гражданами России.

Разновидности прямых налогов

Современным российским законодательством приняты следующие прямые налоги:

  1. Подоходный или НДФЛ, а также налог на прибыль. НДФЛ составляет 13% всей суммы дохода для налоговых резидентов страны и 30% для нерезидентов. Ставка налога на прибыль для предпринимателей и организаций зависит от выбранного ими режима налогообложения.
  2. Земельный налог взимается с сельскохозяйственных и иных наделов, находящихся во владении человека или организации. Размер сбора составляет от 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости надела (зависит от категории). Уплачивается до 1 декабря года, следующего за отчётным.
  3. Имущественный налог уплачивается с недвижимости, оформленной в собственности плательщика (включая доли и объекты незавершенного строительства). Его размер также связан с кадастровой ценой объекта. Рассчитывать сумму сбора самостоятельно нет необходимости — федеральная налоговая служба доводит информацию о размере платежа до каждого налогоплательщика. Подлежит уплате также до 1 декабря.
  4. Транспортный сбор — зависит от мощности автомобиля. Уплачивается владельцами транспортных средств до 1 декабря.

Разновидности косвенных налогов

  1. Налог на добавленную стоимость (НДС). Сумма этого платежа включается продавцом в конечную стоимость товара. Потребитель уплачивает этот сбор приобретая товар, а продавец перечисляет его в бюджет.

    Наиболее распространённой для большинства товаров является ставка в размере 18%, но для отдельных категорий предусмотрены так называемые сниженная 10% и «нулевая» ставки.

  2. Государственные пошлины — регистрационные, таможенные, судебные, гербовые.

    Уплачиваются при пользовании услугами государственных и муниципальных органов власти.

  3. Акцизы — на алкоголь (спиртосодержащую продукцию), табак и лекарственные средства. Также включаются в цену продукции и уплачиваются покупателями.

Оба вида сборов играют важную роль в формировании бюджета страны в примерно равном соотношении.

Различия между налогами наглядно

Основные различия между прямыми и косвенными налогами наглядно удобно схематично представить в форме таблицы, отображающей все основные особенности обязательных платежей в бюджет.

Параметр сравненияПрямыеКосвенные
Кто уплачивает?Владелец собственности, дохода или прибылиПокупатель товара или услуги; гражданин при обращении в государственные или муниципальные органы власти.
Что подлежит налогообложению?Собственность, доход, прибыль.Приобретенный товар, оказанная услуга (в том числе государственная или муниципальная).
В каком размере?Размер сбора зависит от кадастровой собственности имущества; зафиксирован в виде процентной ставки для отдельных категорий сборов.Зафиксирован для каждого платежа.
Как происходит уплата?Напрямую налогоплательщиков, предполагает составление деклараций.Сбор включен в стоимость товара или услуги. При уплате государственных пошлин — через платежное поручение.
Как связан с государственными структурами?Напрямую, налогоплательщик обращается в федеральную налоговую службу.Опосредованно. Плательщик не контактирует с государственными органами.
Насколько сознательно уплачивается?Полностью сознательно. Налогоплательщик заполняет декларацию и лично переводит средства.Чаще всего несознательно, так как сбор включен в цену товара и «невидим» для покупателя.
Возможно ли уклонение?Возможно уклонение налогоплательщиков или занижение ими сумм уплаты.Невозможно. Сбор уже в цене товара, не заплатит его можно только отказавшись от покупки. То же самое касается пошлин — отказ от их уплаты равнозначен отказу от государственной услуги.
Ответственность за неуплатуШтрафные санкции — от пеней до тюремного заключения.Отсутствует (по причине невозможности неуплаты).
Приблизительная доля в бюджете страныВарьируется от 45% до 48% в течение последних нескольких лет.Обычно составляет свыше 50% всех налоговых поступлений.

Заключение

Отличие между прямыми и косвенными налогами очевидно: первые начисляются и уплачиваются напрямую, вторые — включаются в стоимость товаров и услуг. Оба вида сборов играют важную роль в формировании бюджета страны в примерно равном соотношении.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/v-chyom-otlichie-pryamyh-nalogov-ot-kosvennyh.html

Налог на прибыль это какой налог косвенный или прямой

Налог на ценные бумаги: прямой или косвенный?

Косвенные налоги4. Преимущества и недостатки косвенных налогов5. Виды косвенных налогов6.

Соотношение прямых и косвенных налогов Прямые налоги Прямые налоги — это налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов (заработной платы, прибыли, процентов) или с имущества налогоплательщика (земли, строений, ценных бумаг).

В случае прямого налогообложения сумма налога вносится плательщиком непосредственно в казну.

В Российской Федерации действует следующая система основных прямых налогов: — Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц, налог на прибыль предприятия (корпорационный налог), налог на имущество предприятия; земельный налог с предприятия.- Прямые налоги, взимаемые с физических лиц (населения), — подоходный налог с населения; поимущественный налог с населения; налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения; налог на владельцев транспортных средств.

Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

Сюда относятся следующие виды налогов:

  • Налог на добычу полезных ископаемых;
  • Налог на недвижимость;
  • Налог на транспорт;
  • Земельный налог и т.д.

Особенность прямых налогов заключается в том, что налогоплательщик здесь всегда напрямую ощущает некое налоговое давление разной степени тяжести.

По этой причине от уплаты прямых налогов чаще всего пытаются уклониться и находят для этого много “лазеек”: искусственное занижение прибыли, недекларирование доходов, сокрытие имущества в собственности, занижение его стоимости и т.д. Поэтому доля доходов бюджета, приходящаяся на прямые налоги, как правило, меньше, чем доля, приходящаяся на косвенные.

Косвенные налоги. Косвенные налоги – это налоги, которые уплачиваются налогоплательщиком, но вместе с тем перекладываются на другое лицо, которое, в свою очередь, уплачивает их налогоплательщику.

Получается, что закон относит прямую модель взимания сборов только к тому имуществу, который находится в собственности у налогоплательщика.

Такой прямой способ взимания налогов дает возможность государству периодически пополнять объем бюджетных средств.

Эксперты отмечают, что основным недостатком такой системы получения взносов в бюджет является возможность субъекта скрыть свои налоговые декларации.

Важно Между тем последствие умышленного скрытия налоговой информации сильно дестабилизирует бюджетную сферу страны. Косвенные налоги — это финансовые поступления в бюджет государства, которые формируются по принципу надбавки на реализуемый объект или услугу. Государствао обязывает продавцов включить в реализуемый ими товар определенную долю платежа, который не относится к прибыли компании, а идет в бюджет страны.

Прямые и косвенные налоги

Показатель Прямой налог Косвенный налог На кого ложится налоговая нагрузка Платит непосредственно владелец имущества Платит конечный потребитель Система связи с государством Прямая Чрез посреднические лица (продавец) Объект налогообложения Движимые и недвижимые вещи налогоплательщика Реализуемый товар или услуга Факторы, определяющие размер налоговой ставки Размера дохода гражданина, вид облагаемой налогом собственности Цена товара Степень открытости Налогоплательщик знает заранее о сумме налога и обязанности его выплаты Носит скрытый характер, и потребитель зачастую не знает, что в цену товара входит еще и налог Сложность проведения расчетов Сложный Простой Зависимость от сопутствующих факторов Существует Отсутствует Примеры прямых налогов Наиболее обширной группой прямых налогов является налог на имущество.

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений,

Внимание Налоговая система в России включает прямые и косвенные налоги. Это две большие группы, составляющие налоговую нагрузку на физических и юридических лиц страны.

Что относится к прямым налогам, а что к косвенным? Чем они отличаются и зачем нужны? Таблица сравнения по данным группам приведена ниже, также рассмотрены конкретные примеры.
Система налогообложения играет ключевую роль в формировании доходной части бюджета.

Одним из показателей финансовой стабильности государства считается уровень развития налоговой системы. Рядовые граждане часто путают термины налог и сбор, воспринимая сбор как налог. Однако это совершенно разные формулировки.

Для того чтобы простому гражданину было легче сориентироваться в налоговой схеме нашего государства рассмотрим основные параметры налогов, а также его виды.

В России ставка этого налога близка к той, что действует в развитых странах — до 35%. Производственные объединения, предприятия, а также собственники капитала уплачивают налог на основании предъявленных ими деклараций. Налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика о размерах его доходов.

Отдельные виды прибыли, получаемой юридическими лицами, облагаются особо. Так, прибыль от дивидендов, полученных по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, выпущенным в Российской Федерации, облагается по ставке 15%. Этот размер ставки применяется к прибыли от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации.
3. Социальные взносы охватывают взносы предприятий на социальное обеспечение и налоги на заработную плату и рабочую силу. Они представляют собой выплаты, которые осуществляются частично самими работающими, частично — их работодателями.

Косвенные налоги прямые налоги примеры и характеристика на 2018 год

Осуществление платежей происходит на протяжении всего отчетного периода (года), а завершающий расчет — в конце года. При этом, ставка может колебаться — от 12 до 45%.

Не подлежат обложению налогами такие источники получения средств: гос пособия по соц страхованию, пенсии всех видов, доходы, источниками которых является дарение или наследство, подарки от организаций, предприятий и компаний. При условии, что совокупная сумма стоимости таких подарков не выше 12 минимальных заработных плат. Прямые и косвенные налоги 5.

Налоги на товары и услуги, прежде всего таможенные пошлины и сборы, акцизы, налог с продаж и налог на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость схож с налогом с продаж, при котором всю его тяжесть несёт конечный потребитель.

Прямые и косвенные налоги: примеры

И отдельную группу косвенных налогов составляют ввозные и вывозные таможенные пошлины, которые уплачивают экспортеры или импортеры товаров, и которые так же фактически включаются в стоимость продукции.

Косвенные налоги в большинстве случаев являются основной доходообразующей частью бюджета государства, лидируют среди них, как правило, НДС и акцизы.

От уплаты косвенных налогов сложнее уклониться, поэтому они поступают в бюджет в более полном объеме, нежели прямые налоги.

Однако по факту часто бывает так, что благодаря косвенным налогам налогоплательщик теряет часть своей прибыли, несмотря на то, что сумму уплаченного налога ему компенсирует потребитель. Например, при повышении акцизного сбора на определенную продукцию возрастает ее цена, благодаря чему по закону спроса и предложения снижается спрос.

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений

  • при добыче полезных ископаемых;
  • транспортные — взимаются с физлиц и юрлиц, владеющих средствами передвижения;
  • водные — направляются в госбюджет, взимаются за использование акватории и водозабор;
  • на игорный бизнес — относится ко всем хозяйственным субъектам коммерческой игорной сферы;
  • на имущество юрлиц — наполняет бюджет региона, начисляется на сумму среднегодовой стоимости имущества;
  • на имущество физлиц — наполняет бюджеты местного значения и формируется, в зависимости от стоимости недвижимости;
  • земельный — относится к любым владельцам земельных участков, наполняет местные бюджеты.

Косвенному налогообложению подлежат:

  • НДС — включен в цену любого товара, наполняет федеральный бюджет;
  • таможенная пошлина — это косвенный налог или прямой, можно понять из логики формирования взносов.

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Они направляются в различные внебюджетные фонды: по безработице, пенсионный и т.д. государство также принимает участие в финансирование этих фондов. Налоги на фонд заработной платы и рабочую силу выплачиваются только работодателями. 4. Поимущественные налоги — это налоги на имущество, землю и другую недвижимость, дарения и наследство.

Налогоплательщики, которые в процессе работы добавляют стоимость к поступившим в их распоряжение предметам труда, облагаются налогом с этой добавленной стоимости.

НК РФ. Организации, занимающиеся реализацией готовой продукции, определяют прямые расходы на основании ст. 320 НК РФ.

В случае отсутствия дохода за текущий период, в декларации учитываются только косвенные расходы.

Расходы в производстве Прямые затраты относятся непосредственно к процессу создания продукта или услуги, а также, из реализации. Согласно профильному законодательству, к таковым относятся:

  • материалы и сырье;
  • амортизацию ОС, которые принимают участие в данном производстве или, при создании услуги;
  • заработная плата персоналу, задействованному в создании конкретного товара или услуги;
  • сборы на соцстрахование, страхование профзаболевания и несчастных случаев;
  • другие.

При выделении такой группы расходов предполагает ориентирование на специфику отрасли, особенностей конкретного производственного процесса и компании.

Источник: http://law-uradres.ru/nalog-na-pribyl-eto-kakoj-nalog-kosvennyj-ili-pryamoj/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.