Налог на имущество: декларация за 2018 год

Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год новая таблица

По налогу на имущество сроки сдачи декларации за 2018 год – в апреле. В статье – таблица сроков уплаты налога и сдачи отчетов, а также справочники на 2019г., образцы документов и полезные ссылки.

Проверьте сроки уплаты налога на имущество и представления декларации в персональном календаре бухгалтера от программы БухСофт. Также вы можете настроить календарь для себя. Программа пришлет вам напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты.

Проверить сроки уплаты налога на имущество и сдачи декларации

Своевременно заплатить налог на имущество, сдать отчетность и проверить наличие права на льготу вам помогут:

С 2019 года внесены изменения в Налоговый кодекс в части имущественного налогообложения фирм. Основное нововведение – отмена платежей со стоимости движимых объектов, в связи с чем ФНС пришлось изменить бланки декларации и расчета авансового платежа.

Так как изменения по имущественному налогообложению фирм вступают в силу с 2019г., отчитываться за 2018 год нужно по прежним правилам – на бланке декларации из прежней редакции приказа от 31.03.17 No ММВ-7-21/271@. Этот бланк приведен в окне ниже и доступен для скачивания:

Другие документы по налогу на имущество

Ознакомившись со сроками уплаты и сдачи декларации за 2018 год, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Календарь бухгалтера по налогу на имущество

Следить за крайними сроками по платежам и отчетам особенно важно в начале года, в том числе в первом квартале, когда на текущие обязанности платить налоги и отчитываться по ним накладываются годовые отчеты и перечисления. Чтобы не держать в памяти все даты, удобнее иметь персональный календарь бухгалтера, где будут собраны все важные даты для определенной фирмы или предпринимателя.  Такой календарь появился в программе БухСофт.

Календарь бухгалтера в программе БухСофт специально создан для бухгалтеров и кадровиков. Нажмите на кнопку ниже, и программа не только сформирует ваш персональный календарь, но и пришлет на электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Получить персональный календарь

Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год

Вносить платеж в 2018 году и сдавать по нему годовую декларацию должны две группы юридических лиц.

1. Российские фирмы.
2. Иностранные юрлица, у которых есть в России представительства и облагаемое имущество.

По налогу на имущество сроки уплаты и сдачи деклараций следующие:

• по итогам промежуточных периодов – к 30-му числу следующего месяца;
• по итогам года – не позднее 30-го марта года следующего года.

Обратите внимание: по срокам имущественных отчетов и платежей действует правило о переносе крайней даты, которая приходится на нерабочий день. В этом случае крайний срок переносится на будущую рабочую дату.

Пример

Единая дата отчитаться по имущественному платежу за год – 30-е марта. Однако в 2018г. это суббота, в связи с чем срок перенесен на понедельник 1-е апреля.

Все крайние даты платежей и отчетов для фирм – плательщиков налога приведены в таблице 1.

Таблица 1. Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год

Крайняя дата	Отчет или платеж	Кто сдает или платит	Полезная информация
По НК РФ	По факту
В 2018г.
30-е число месяца после окончания квартала	3-е мая, 30-е июля, 30-е октября	Расчет авансового платежа	Юрлица, имеющие облагаемую недвижимость и движимое имущество	Отчитаться за 1, 2 и 3 кварталы 2018г.Составить расчет
В 2019г.
30-е марта	1-е апреля	Годовая декларация за 2018г.	Юрлица, имеющие облагаемую недвижимость и движимое имущество	Отчитаться за весь 2018 г.Подготовить декларацию
30-е число месяца после окончания квартала	30-е апреля, 30-е июля, 30-е октября	Расчет авансового платежа	Юрлица, имеющие только облагаемую недвижимость	Отчитаться за 1, 2 и 3 кварталы 2019г.Составить расчет
30-е марта	30-е марта	Годовая декларация за 2019г.	Отчитаться за весь 2018 г.Подготовить декларацию

Всегда актуальный онлайн-календарь бухгалтера есть на официальном сайте ФНС, его рабочая версия приведена в окне ниже:

В онлайн-сервисе на сайте ФНС приведена сроки по:

• годовому имущественному отчету;
• промежуточным отчетам в течение года.

По всем регионам по налогу на имущество сроки уплаты и сдачи декларации 2018 продублированы в таблице 2.

Таблица 2. Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации 2018 года

Код	Регион	Годовой налог на имущество сроки уплаты и сдачи декларации
92	г. Севастополь	30-е марта 2019 г.
91	Крым
77	Г. Москва
78	г. Санкт-Петербург	В последний  день для подачи годовой декларации
89	Ямало-Ненецкий автономный округ	30-е марта 2019 г.
87	Чукотский автономный округ	Десятый рабочий день после даты для подачи годовой декларации – 15 апреля 2019 г.
86	Ханты-Мансийский автономный округ – Югра	1-е апреля 2019 г.
83	Ненецкий автономный округ	1-е марта 2019 г.
75	Забайкальский	5-е апреля 2019 г.
41	Камчатский	В день крайнего срока подачи годовой декларации
27	Хабаровский	10-е апреля 2019 г.
26	Ставропольский	15-е апреля 2019 г.
25	Приморский
24	Красноярский	Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации
23	Краснодарский
22	Алтайский	30-е марта 2019 г.
79	Еврейская автономная	Десятый рабочий день после даты для подачи годовой декларации
76	Ярославская	25-е марта 2019 г.
74	Челябинская	10-е апреля 2019 г.
73	Ульяновская
72	Тюменская
71	Тульская	1-е апреля 2019 г.
70	Томская	13-е апреля 2019 г.
69	Тверская	30-е марта 2019 г.
68	Тамбовская
67	Смоленская
66	Свердловская	10-е апреля 2019 г.
65	Сахалинская	30-е марта 2019 г.
64	Саратовская	В последний день для подачи годовой декларации – 30-е марта 2019 г.
63	Самарская	10-е апреля 2019 г.
62	Рязанская	1-е апреля 2019 г.
61	Ростовская	30-е марта 2019 г.
60	Псковская	10-е апреля 2019 г.
58	Пензенская	30-е марта 2019 г.
56	Оренбургская	30-е марта 2019 г.
52	Омская область
54	Новосибирская
53	Новгородская	Десятый день после крайней даты для подачи годовой декларации
52	Нижегородская
51	Мурманская
50	Московская	30-е марта 2019 г.
49	Магаданская
48	Липецкая
47	Ленинградская	10-е апреля 2019 г.
46	Курская	15-е апреля 2019 г.
45	Курганская	5-е апреля 2019 г.
44	Костромская	Десятый день после крайней даты для подачи годовой декларации
43	Кировская	4-е апреля 2019 г.
42	Кемеровская	30-е марта 2019 г.
40	Калужская	Десятый день после крайней даты для подачи годовой декларации
39	Калининградская	30-е марта 2019 г.
38	Иркутская
37	Ивановская	Десятый день после крайней даты подачи годовой декларации
36	Воронежская	30-е марта 2019 г.
35	Вологодская	Десятый день после даты для подачи годовой декларации
34	Волгоградская	30-е марта 2019 г.
33	Владимирская
32	Брянская
31	Белгородская
30	Астраханская
29	Архангельская	10-е апреля 2019 г.
28	Амурская	30-е марта 2019 г.
21	Чувашская	15-е апреля 2019 г.
19	Хакасия	Десятый день после последней даты для подачи годовой декларации
18	Удмуртская	10-е апреля 2019 г.
17	Тыва	30-е марта 2019 г.
16	Татарстан	5-е апреля 2019 г.
15	Северная Осетия – Алания	Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации
14	Саха (Якутия)	1-е апреля 2019 г.
13	Мордовия	28-е марта 2019 г.
12	Марий Эл	5-е апреля 2019 г.
11	Коми	10-е апреля 2019 г.
10	Карелия
09	Карачаево-Черкесская	28-е марта 2019 г.
08	Калмыкия	30-е марта 2019 г.
07	Кабардино-Балкарская	1-е апреля 2019 г.
06	Ингушетия	Десятый день после крайнего срока подачи годовой бухотчетности
05	Дагестан	Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации
04	Алтай	30-е марта 2019 г.
03	Бурятия
02	Башкортостан	1-е апреля 2019 г.
01	Адыгея	10-е апреля 2019 г.

Изменения по налогу с 2019г

По новым правилам отменены платежи со стоимости движимых объектов. К ним относится имущество, отвечающее следующим признакам:

• объект можно переместить без вреда для дальнейшей эксплуатации;
• он не связан неразрывно с землей;
• он не внесен в реестр ЕГРН.

При этом нельзя отнести к движимому имуществу:

• воздушные и водные средства передвижения, подпадающие под обязательную госрегистрацию;
• машиноместа, имеющие кадастровую регистрацию.

Годовая отчетность по налогам онлайн

Современные бухгалтерские программы позволяют автоматически сформировать любую годовую отчетность, проверить ее по контрольным соотношениям и передать в инспекцию или в фонды. Удобнее всего отчитываться через программу БухСофт. Все ссылки – в таблице 3.

Таблица 3. Годовая отчетность по налогам онлайн

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1699-nalog-imushchestvo-sroki-uplaty-deklaratsii-2018

Налог на имущество: декларация 2018

Согласно ст. 374 Налогового кодекса предприятия-юридические лица являются плательщиками имущественной пошлины. Декларация по налогу на имущество с 2018 года составляется на основании п. 57 ст. 2 ФЗ № 401.

В постановлении изменен порядок взносов на движимые и недвижимые объекты, которые по ст. 378 НК вносятся на баланс компании. Не облагается пеней только земля, суда и объекты амортизационных групп № 1 и № 2.

Предоставление налоговых льгот на 2018 год находится в компетенции региональных органов власти. Если закон в регионе не принят, фирмы платят взносы по ставке 1,1 %.

Предприятия предоставляют в фискальную службу отчетность за объекты, составленную по унифицированному образцу. Строка 210 декларации по налогу на имущество уточняет базовый размер налогообложения для расчетов. Юрлица на основании Налогового кодекса перечисляют имущественную пошлину в случае:

• наличия на балансе недвижимости, являющейся основными ресурсами;
• не прописанной в бухучетах жилой недвижимости собственника;
• владения организациями ОСНО движимыми объектами с 2013 г. независимо от факта реорганизации, ликвидации, получения от дочерних фирм.

В налог на имущество декларация-2018 не включает движимые объекты, которые использовались от 1 до 3 лет. Основанием для освобождения от взносов является ст. 374 НК.

Детально о налоге на имущество организаций в 2018 году 

Изменения в декларировании имущественного налога на 2018 год

Новая декларация по налогу на имущество-2018 введена в действие на основании Приказа ФНС №ММВ-7-21/271. Документ подвергся ряду корректировок:

• не прописываются коды ОКВЭД и не ставятся печати;
• указывается КЖД – льготные взносы для железнодорожной отрасли;
• фиксируются коды имущества, налог на которое оплачивается по льготной ставке;
• раздел 2.1 заполняется с подробным указанием недвижимости и налогов на нее для каждого филиала предприятия.

Согласно обновлениям п.24-25 ст. 381 Налогового Кодекса региональные органы управления наделяются правом принимать законы о льготировании юрлиц. Для административных, деловых, торговых объектов налогообложение исчисляется на основе кадастровой оценки объектов.

Состав новой налоговой декларации

Для предприятий-юридических лиц 2018 год означает переход на новую систему уплаты пошлины. После изменения НК РФ в ст. 380 прописана ставка, равная 2,2 %, а декларация по налогу на имущество включает:

• титульный лист – указываются сведения о компании-плательщике пошлины (ИНН, КПП, номер корректировки, коды) и сотруднике, подавшем отчетность;
• 1-й раздел со стоимостью налоговых выплат по недвижимости и движимым объектам;
• 2-й раздел с определением налоговой базы;
• раздел 2.1. с подробным перечнем недвижимости, обложенной среднегодовой пошлиной;
• 3-й раздел с размером налога по кадастровой оценочной стоимости на недвижимость.

Кадастровая стоимость объектов максимально приближена к рыночному балансу, что повышает налоговый процент.

Как заполнить бланк образца 2018 года?

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество в 2018 году регламентирован законодательно и предусматривает:

• указание кадастрового номера объекта в строке 010;
• приведение условного номера из УГРН в строке 020, если кадастровый отсутствует;
• приведение инвентарного номера в строке 030 или кода ОКОФ в строке 040, если нет факта регистрации прав на объект.

После передачи документа налогоплательщик получает уведомление для оплаты. При его отсутствии сумма выплат уточняется на сайте ФНС.

  Зарегистрированный пользователь на основании базы – кадастровой, инвентаризационной оценки и понижающего коэффициента может рассчитать размер пошлины по формуле Н=(КО-ИО)*ПК+ИО.

Если юрлицо впервые составляет декларацию по налогу на имущество, образец заполнения можно скачать ниже:

Декларация по налогу на имущество 2018 — образец заполнения

Как сдавать документ?

Передать отчетность в органы ФНС можно лично на бумажном носителе или отправить его почтой. Электронный формат документации направляется после регистрации на сайте налоговиков. Ст.

80 НК устанавливает необходимость передачи налоговой декларации по налогу на имущество только онлайн для предприятий со штатом более 100 человек и компаниям, с персоналом более 100 работников, которые недавно внесены в реестр.

Сроки направления отчетности по налогам

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество юрлиц устанавливаются в региональном порядке согласно п.1 ст. 383, ст. 385 Налогового кодекса.

Нормативные документы отдельных регионов отмечают периоды до 30 марта, до 10 апреля, до 15 апреля за истекшим годом, через 10 дней после предоставления прошлой отчетности.

Уточнить время передачи данных и дату платежей можно в региональной налоговой службе.

Декларирование налогов на движимое и недвижимое имущество по новому образцу предусматривает самостоятельный расчет пошлины. Льготы для предприятий находятся в компетенции местных органов власти.

Источник: https://okbuh.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-deklaratsiya-2018

Декларация на имущество в 2018 году пример заполнения

Во втором случае обязательно наличие описи вложения в ценное письмо. Состав декларации:

• Титульник формы.
• Разд. 1 – здесь отображается общая величина налога, исчисленного за период к уплате (возврату) в бюджет.
• Разд. 2 – здесь определяется налогооблагаемая база и выполняется расчет суммы налога за период.
• Разд. 2.1 – здесь приводятся сведения о недвижимых имущественных объектах, участвующих в расчетах по среднегодовым значениям.
• Разд. 3 – здесь налог рассчитывается по тем объектам, базой для которых служит показатель кадастровой стоимости.

Обратите внимание! Даже если по каким-то листам формы показатели отсутствуют, необходимо составлять такие страницы, включая разд. 2.1 и 3. Декларация предоставляется в полном объеме всеми российскими налогоплательщиками (п. 1.3 разд. I Приказа ММВ-7-21/[email protected]).

После 2017 года в декларации введён ряд новшеств. Основное заключаются в следующем:

• Была исключена из формы документа графа с указанием кода по ОКВЭД.
• Был расширен перечень обозначение кодов другого вида имущественных активов.
• Появилась возможность подачи декларации в соответствующие органы без предварительного заверения печатью предприятия.
• Был введен дополнительный раздел для объективной детализации информации о имуществе недвижимых активов, которые облагаются по среднегодовой стоимости.
• Появилась строка для указания имущественных кодов и размер долей налогоплательщика на недвижимое имущество.
• Появились новые пункты.

Декларацию обязаны предоставить в налоговые органы все виды юридических лиц и организаций, для которых уплата налога обязательна.

Как выглядит образец заполнения декларации по налогу на имущество

Налоговые льготы Еще одним условием для подобных объектов является способ их получения — не от взаимосвязанного лица и не в результате закрытия или реорганизации другого предприятия. Не входят в составление расчетов и активы, которые относятся к первой и второй амортизационным группам.

НК РФ в подпункте 8 пункта 4 статьи 374 говорит о том, что они не являются объектами налогообложения.
Однако указать такое имущество следует в дополнительных строках. Об этом в своем письме от 7 августа 2015 года №БС-4-11/13906 указывает ФНС.

Реквизиты по ИНН и КПП следует вносить в декларацию в соответствии с Порядком, утвержденным приказом №ММВ-7-11/895 в пункте 2.4 и 2.7.

Согласно письму ФНС России от 16 октября 2014 года №БС-4-11/21488, при заполнении третьего раздела следует оформлять столько листов, сколько недвижимости числится на балансе компании.

Налог на имущество: декларация 2018

Важно Далее разделение идет в соответствии со сроком пребывания недвижимости в собственности организации. Так, если этот срок не достигает года, то графа 090 должна содержать цифру, которая является соотношением количества месяцев владения объектом к 12 месяцам.

Раздел второй заполняется в нескольких экземплярах, если у объектов недвижимости разные коды по ОКТМО или у одного из зданий есть льготная ставка.
Остаточную стоимость по основным средствам вносят в 270 строку.

Туда нельзя причислять земельные участки и такое имущество как:

• первая и вторая группа амортизации;
• объекты кадастровой стоимости;
• недвижимость обособленных отделов.

В первом разделе следует заполнить сроки с показателями: 010 Код по ОКТМО налога. 020 Указывается КБК. 030 Размер сбора, который следует заплатить. 040 На какую сумму налог уменьшается.
Формирование декларации – общие требования:

• Документ заполняется по итогам года.
• Показатели стоимости вносятся только в полных рублях, значения менее 50 коп. не учитываются, более – округляются до целого рубля.
• Текстовые показатели указываются печатными заглавными буквами.
• Бланк имеет сквозную нумерацию. Начинать необходимо с титульника, имеющего номер «001».
• Запрещены корректоры, двусторонняя печать, дефектное скрепление.
• Разрешены чернила основных цветов – фиолетового, черного или синего.
• Указание данных в полях выполняется слева направо.
• Если формирование документа осуществляется с помощью ПО, то есть на компьютере, числовые показатели нужно выровнять по правому краю.

Декларация по налогу на имущество организаций

При этом объекты могут находиться в одном строении, но быть зарегистрированы под разными номерами в кадастре. Составление и подача Инструкцию по заполнению декларации предоставляет в своем приказе МНС России от 23 марта 2004 года №САЭ-3-21/224. Всего существует три периода, за который предоставляются расчетные документы по авансовому платежу:

• за 1 квартал;
• первое полугодие;
• девять месяцев работы.

Эти бумаги следует подать не позже, чем через 30 дней после конца периода, за который следует отчитаться.

А вот декларация по налогу за год передается в ФНС не позже 30 марта, следующего за отчетным, года.

Декларация по налогу на имущество организаций 2018

Внимание ЕГРН. В случае отсутствия и регистрационных прав по стр. 030-040 приводят один из показателей – инвентарный 12-значный № объекта или код по ОКОФ 013-2014. Если же предприятие использует данные по ОК 013-94, разрешено указывать 9-значный код ОКОФ.

• В разд. 2 – уточнено заполнение стр. 270. Здесь необходимо привести остаточную стоимость средств на 31.12 отчетного периода за минусом не относимых к объектам налогообложения по НК объектам.

В расчет входят только те основные средства, которые учтены организацией на балансе.

• Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций Таким образом, если у юрлица есть имущественные объекты в собственности, необходимо сдавать декларацию по налогу на имущество организаций – образец заполнения ниже. В какие сроки сдается этот отчет? Крайняя дата подачи утверждена в п. 3 стат. 386.

Пример заполнения декларации по налогу на имущество организаций Чтобы правильно внести в декларацию данные, учитывайте все объекты, отраженные на балансе.

Титульная страница заполняется на основании регистрационных данных, разд. 1 служит для обобщения результатов расчета, а непосредственно вычисление налогооблагаемой базы и величины налога выполняется в разд. 2.

В отдельных случаях также составляются разд. 2.1 и 3.

Чек-лист по заполнению декларации по налогу на имущество за 2017 год

НК РФ. Декларация по налогу на имущество При заполнении декларации любого вида необходимо:

• применять положенную на данный момент времени форму декларации, т.к. изменения в этом вопросе происходят довольно часто;
• писать все суммы в рублях, без указания копеек;
• крупно и четко писать буквы и цифры при ручном варианте заполнения декларации;
• учитывать, что существует возможность ручного и электронного заполнения документа, а также различные способы его подачи в отделение ФНС, а именно личным обращением или почтовым отправлением;
• при заполнении декларации руководствоваться официальным документом под названием «Порядок заполнения налоговой декларации», где подробно описано и разъяснено как нужно заполнять каждую страницу и строку документа.

Бланк декларации в большинстве случаев состоит из трех разделов и титульного листа.

Порядок подачи декларации по налогу на имущество

Если же выбран второй вариант, то следует вписывать данные заглавными буквами. Все значения должно быть хорошо видно. Все слова и цифры должны быть различимы.

• Пустые поля следует заполнить прочерками.
• Допускается подавать декларацию в электронном виде, отправлять почтой или лично передавать в отделение ФНС.
• При заполнении следует использовать официальный документ — Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Этот документ можно считать инструкцией к оформлению декларации.

Стоит отметить, что согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, абзац 2 пункта 3 статьи 80, подавать декларацию в электронном виде обязаны организации со штатом, превышающим 100 человек.
Что важно взять на заметку Замечания по закону В 2018 году используется форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 25 ноября 2011 года №ММВ-7-11/895.

Потом информация вносится во второй лист и самым последним выступает первый раздел:

1. В третьем разделе указывают данные по налогу в соответствии с теми объектами, которые подлежат налогообложению по кадастровой цене.
2. Во втором разделе необходимо рассчитывать сбор по имуществу согласно балансовой стоимости.
3. Последний — первый пункт содержит данные о сумме сбора, которую следует заплатить в бюджет.

Подробные рекомендации Для того, чтобы внести полную информацию в третий раздел, следует заполнять лист отдельно по каждому объекту. При этом учету подлежит только то имущество, налог на которое рассчитывают по кадастровой стоимости. Если же подобная недвижимость не числится на балансе организации, то в бланке вписывают только ИНН и КПП компании, а в остальных полях размещают прочерки.

Компании, которые являются плательщиками налога на имущество в 2017 году, должны воспользоваться новым образцом отчета, утвержденным Приказом ФНС №ММВ-7-21/271 от 31.03.17г.

Налоговая декларация состоит из следующих элементов: Титульная страница, раскрывающая информацию об организации-налогоплательщике, такую как наименование, ИНН и КПП, номер корректировки, период составления, код налогового органа, данные о лице, предоставившем отчет в инспекцию; Раздел №1 – отражает величину налога к перечислению в казну; Раздел №2 – определяют базу для расчета налога; Раздел №2.1 – раскрывает информацию о недвижимости, в отношении которой налог исчисляется по среднегодовой стоимости; Раздел №3 – определяет величину налога в отношении недвижимости, база по которой определяется исходя из кадастровой стоимости объекта. Существует несколько способов передачи налогового отчета в инспекцию ФНС.

Источник: http://law-uradres.ru/deklaratsiya-na-imushhestvo-v-2018-godu-primer-zapolneniya/

Фнс выпустила памятку по заполнению декларации по налогу на имущество организаций



В разделе 2.1 декларации (отчету) по налогу на имущество организаций приводится пообъектная информация о недвижимом имуществе, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости. Заполняется данный раздел следующим образом.

По строке 010 указывается кадастровый номер объекта (при наличии).

По строке 020 указывается условный номер объекта (при наличии), присвоенный при внесении о нем сведений в ЕГРН:

• либо в соответствии с Инструкцией о порядке присвоения объектам недвижимого имущества условных номеров (утв. приказом Минюста России от 08.12.04 № 192);
• либо в соответствии с Порядком присвоения объектам условных номеров (приложение № 2 к приказу Минэкономразвития России от 23.12.13 № 765).

По строке 030 (ее нужно заполнять только в том случае, если отсутствует информация по строке 010 или 020) указывается инвентарный номер объекта. Это может быть либо инвентарный номер, присвоенный объекту в соответствии с методическими указаниями по бухучету основных средств (утв.

приказом Минфина России от 13.10.03 № 91н), либо инвентарный номер, присвоенный органами технической инвентаризации (например, в соответствии с приказом Минэкономразвития РФ от 17.08.06 № 244, приказом Госстроя от 26.08.03 № 322, приказом Госстроя от 29.12.

2000 № 308, постановлением Правительства РФ от 04.12.2000 № 921).

По строке 050 указывается остаточная стоимость объекта по состоянию на 31 декабря налогового периода.

Строка 040 раздела 2.1 декларации

По строке 040 «Код ОКОФ» раздела 2.1 указывается код объекта недвижимости. Формат данной строки содержит 12 знакомест и соответствует структуре кодов по ОКОФ, действующих с 2017 года (XXX.XX.XX.XX.XXX).

Если объекту основных средств присвоен девятизначный код по старому ОКОФ, то цифры кода следует вписывать слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, без учета разделителей в виде точек. А в незаполненных знакоместах (то есть в трех оставшихся) в правой части поля следует проставить прочерки.

Напомним, что такие же разъяснения содержатся в письме ФНС от 24.08.17 № БС-4-21/16786@ (см. «ФНС разъяснила, как в новой отчетности по налогу на имущество указывать старый код ОКОФ, состоящий из девяти символов»).

Строка 050 раздела 2.1 в случае учета нескольких объектов в качестве одного инвентарного объекта

Также в налоговой службе рассказали, как быть, если у каждого из нескольких объектов основных средств, учитываемых в одной инвентарной карточке с общей первоначальной стоимостью, есть свой кадастровый номер. В таком случае организации следует заполнять несколько блоков строк 010 — 050, указав в каждом кадастровый номер объекта.

При этом в строке 050 каждого блока необходимо вписать остаточную стоимость соответствующего объекта недвижимости.

Она может быть исчислена расчетным путем, исходя из доли площади объекта в суммарной площади всех объектов, учтенных в инвентарной карточке, умноженной на общую остаточную стоимость всех учтенных в инвентарной карточке объектов по данным бухучета.

Отражение в разделе 2 декларации кодов налоговых льгот

С 2018 года льготы по налогу на имущество в отношении движимых объектов, принятых с 2013 года на учет в качестве основных средств, а также в отношении вновь вводимых объектов высокой энергетической эффективности действуют только в тех субъектах РФ, где приняты соответствующие региональные законы. Об этом сказано в пункте 1 статьи 381.1 НК РФ (см. «Поправки в НК РФ: новый порядок уплаты налога на прибыль, увеличение лимитов для УСН, послабления для ИП на патенте, уточнения по налогу на имущество»).

Как пояснили авторы письма, если с 2018 года в субъекте РФ введена упомянутая льгота (или продлено ее действие), то при заявлении права на эту льготу в строке 160 раздела 2 декларации нужно указать составной показатель, первая часть которого — 2012000, а вторая — реквизиты конкретного закона.

Строка 200 раздела 2 декларации заполняется только в том случае, если законом субъекта РФ установлена льгота в виде понижения налоговой ставки.

В этой строке указывается составной показатель: в первой части нужно вписать код налоговой льготы 2012400, а во второй части — реквизиты конкретного закона (номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется льгота).

В случае, если по данному имуществу пониженная ставка не установлена, то по строке 200 ставится прочерк. При этом по строке 210 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ.

Например, в Смоленской области на 2018 год установлена ставка в размере 1,9% в отношении линий энергопередачи и сооружений, являющихся неотъемлемой их частью. Следовательно, при заполнении декларации за 2018 год в строке 210 нужно указать ставку 1,9%, а в строке 200 — поставить прочерк.

Обратите внимание: при сдаче отчетности наиболее комфортно будут чувствовать себя те налогоплательщики, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»).

Там все актуальные проверочные алгоритмы, которые используют налоговики при приемем отчетности, устанавливаются автоматически, без участия пользователя.

Если данные, которые налогоплательщик ввел при заполнении формы, не соответствуют допустимым значениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как исправить ошибки с учетом позиции ФНС.
Бесплатно подготовить, проверить и сдать отчетность через «Контур.Экстерн» можно прямо сейчас.

Для этого понадобится только сертификат квалифицированной электронной подписи (см. «При возникновении проблем со «своей» системой для сдачи отчетности налогоплательщик может бесплатно отчитаться через «Контур.Экстерн»»).


Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/news/2018/3/13299

Заполнение декларации по налогу на имущество за 2018 год пример



По стр. 010 нужно приводить кадастровый № объекта; если данные отсутствуют, по стр.

• Внимание Значит ли это, что ИП на ОСН должен начислять НДФЛ и при получении денег от контрагента на свой предпринимательский счет, и при перечислении сумм с «рабочего» счета на свой личный? <
• Заполнять только актуальный бланк. Форма и структура декларации может меняться. В ней появляются и исчезают строки, поля, графы и пункты. Поэтому перед заполнением стоит проверить новизну документа.
• Суммы в подобных бумагах указывают только в целых выражениях. То есть копейки следует округлять до рублей — в большую или меньшую сторону.
• Декларацию разрешено заполнять при помощи компьютера и вручную.

Онлайн журнал для бухгалтера Рассмотрим, в каких случаях компания на ОСНО становится плательщиком данного налога.

Если код ОКТМО является идентичным как для баланса, так и для кадастра, то в 030 строку должна быть внесена общая сумма сбора. Ее получают при сложении суммы баланса и кадастра по одинаковым кодам ОКТМО.

Ответственность Декларацию по имущественному налогу следует заполнить правильно и подать в установленный законом срок. В противном случае налоговая служба имеет право применить штрафные санкции в отношении предпринимателя или юридического лица.

Внимание

В 2018 году за каждый просроченный полный и неполный месяц будет взиматься 5% от той суммы, которая должна была быть уплачена в бюджет. Это будет происходить до того момента, пока налоговая инспекция не получит декларацию.

Важно

Стоит отметить, что размер штрафа не может превышать 30% от неуплаченного налога. Минимальный штраф — 1000 рублей. Кроме штрафов, предусмотренных для организации, существуют и санкции в отношении руководства.

Налог на имущество: декларация 2018

В2018 году изменились формы отчетности по имуществу — ФНС выпустила новый бланк декларации и расчета авансового платежа по налогу (утверждены приказом от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]).

Применять новую форму декларации по налогу на имущество надо с отчетности за2018 год.

В строке 010 раздела 2.1 отражайте кадастровый номер здания. В строке 020 — его условный номер из ЕГРН.

Если сведений в строках 010 и 020 нет, заполняйте инвентарный номер объекта в строке 030.

Декларация на имущество в 2018 году пример заполнения

Для тех налогоплательщиков, кто исчисляет налог по кадастровым данным, отчетными периодами признаны кварталы (п. 2 стат. 379). При этом регионы РФ вправе не вводить для своих налогоплательщиков отчетные периоды, только налоговый.

За 2017 г. декларация по налогу на имущество организаций в 2018 году сдается по новой форме. Бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.17 г.

Также этот нормативный документ содержит бланк авансового расчета (подается за отчетные периоды), электронный формат отчетов и порядок их заполнения. Следовательно, за 2017 г. налогоплательщики впервые будут отчитываться на новом бланке.

Какие корректировки внесены в форму? Обновленная декларация по налогу на имущество – изменения 2018:

1. В разд. 2.1 – скорректирован порядок идентификации налогооблагаемых объектов. По стр. 010 нужно приводить кадастровый № объекта; если данные отсутствуют, по стр.

Онлайн журнал для бухгалтера

Формирование декларации – общие требования:

• Документ заполняется по итогам года.
• Показатели стоимости вносятся только в полных рублях, значения менее 50 коп. не учитываются, более – округляются до целого рубля.
• Текстовые показатели указываются печатными заглавными буквами.
• Бланк имеет сквозную нумерацию. Начинать необходимо с титульника, имеющего номер «001».
• Запрещены корректоры, двусторонняя печать, дефектное скрепление.
• Разрешены чернила основных цветов – фиолетового, черного или синего.
• Указание данных в полях выполняется слева направо.
• Если формирование документа осуществляется с помощью ПО, то есть на компьютере, числовые показатели нужно выровнять по правому краю.

При этом проставление прочерков в пустых графах не требуется, в отличие от заполнения отчета «на бумаге».

• Размер и вид компьютерного шрифта – 16-18 пунктов, Courier New.

Нужно ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество организаций Нередко налогоплательщиков интересует ответ на вопрос: Обязательно ли предоставление нулевого отчета по налогу с имущества? Ответ зависит от особенностей ситуации. Если у юрлица на балансе не числятся облагаемые этим сбором объекты, подавать пустую форму не требуется как за отчетные периоды, так и за налоговый.

Однако если обязанности по уплате не возникает по причине полностью самортизированных объектов, платить налог в бюджет не требуется, но подавать декларацию все равно нужно до списания ОС с учета. Заполнение отчета производится по общему регламенту, с указанием всех данных по объектам.

Налог на имущество: рекомендации по заполнению декларации

НК, где указано, что налогоплательщиками признаются предприятия, имеющие объекты налогообложения по стат. 374. В частности, это такие основные средства как – движимые активы и недвижимые, в том числе переданные другим лицам и учитываемые на балансе юрлица.

Не нужно начислять налог на землю, водные и прочие природные недра, объекты культурного наследия, объекты в собственности различных федеральных органов, объекты из 1-2 амортизационных групп по Классификатору ОС (п. 4 стат. 374).

Декларация по налогу на доходы физических лиц 2018 Особенности налоговой декларации по налогу на имущество организаций в 2018 году Типовая декларация по налогу на имущество организаций, бланк ниже, предоставляется в территориальное подразделение ИФНС за налоговый период.
Последним в соответствии со стат.


379 признается год (календарный), а отчетные периоды утверждены как квартал, полугодие и 9 мес.

Декларация по налогу на имущество организаций

Во втором случае обязательно наличие описи вложения в ценное письмо. Состав декларации:

• Титульник формы.
• Разд. 1 – здесь отображается общая величина налога, исчисленного за период к уплате (возврату) в бюджет.
• Разд. 2 – здесь определяется налогооблагаемая база и выполняется расчет суммы налога за период.
• Разд. 2.1 – здесь приводятся сведения о недвижимых имущественных объектах, участвующих в расчетах по среднегодовым значениям.
• Разд. 3 – здесь налог рассчитывается по тем объектам, базой для которых служит показатель кадастровой стоимости.

Обратите внимание! Даже если по каким-то листам формы показатели отсутствуют, необходимо составлять такие страницы, включая разд. 2.1 и 3. Декларация предоставляется в полном объеме всеми российскими налогоплательщиками (п. 1.3 разд. I Приказа ММВ-7-21/[email protected]).

• не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе;
• не допускается скрепление листов, которое приводит к порче бумажного носителя;
• при заполнении полей формы должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета;
• текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами;
• заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
• при заполнении декларации на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
• при подготовке отчетности с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться.

При этом объекты могут находиться в одном строении, но быть зарегистрированы под разными номерами в кадастре. Составление и подача Инструкцию по заполнению декларации предоставляет в своем приказе МНС России от 23 марта 2004 года №САЭ-3-21/224.

Всего существует три периода, за который предоставляются расчетные документы по авансовому платежу:

• за 1 квартал;
• первое полугодие;
• девять месяцев работы.

Эти бумаги следует подать не позже, чем через 30 дней после конца периода, за который следует отчитаться. А вот декларация по налогу за год передается в ФНС не позже 30 марта, следующего за отчетным, года.

Источник: http://lcbg.ru/zapolnenie-deklaratsii-po-nalogu-na-imushhestvo-za-2018-god-primer/

No related posts.