+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговая декларация: виды и составление

Содержание

Все виды налоговых деклараций: имущественные, стандартные и социальные, формы и сроки подачи

Налоговая декларация: виды и составление

Что такое налоговая декларация

Декларация по НДС

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль

Виды деклараций НДФЛ

Налоговая декларация по транспортному налогу

Налог на имущество

Налоговая декларация по земельному налогу

Водный налог   Акцизный налог   НДПИ

Единый сельскохозяйственный налог

Единый налог на вмененный доход

Сроки декларирования

Все граждане РФ должны уплачивать налоги. От типа полученной прибыли зависит, какие виды налоговых деклараций подаются.

Для всякой конкретной ситуации закон определяет форму документа, порядок оформления и срок сдачи.

В некоторых случаях гражданину нужно обратится лишь раз (например при продаже квартиры), но есть ситуации когда требуется постоянный контроль за уплатой налогов и хорошая консультация налогового юриста.

Что такое налоговая декларация

Налоговая декларация является заявлением налогоплательщика. В нем указывается объект обложения, доходы, источники доходов, расходы, база, льготы, величина налога и прочие значимые данные. На основании этой информации рассчитывается и выплачивается налоговый сбор.

Формы налоговых деклараций по налогам отличаются. Платят налоги все физлица, индивидуальные предприниматели, организации. Граждане отчитываются по имуществу, транспортным средствам, полученным доходам. Юрлица оплачивают налоги с прибыли, исходя из используемого режима налогообложения. В определенных случаях юрлица платят водный, земельный, транспортный налог, акцизный сбор.

Предусмотрена для юрлиц единая налоговая декларация упрощенной формы (ф. КНД 1151085). Такая отчетность подается при отсутствии в соответствующем периоде облагаемых операций. Во всех прочих случаях по всякому налогу подается отдельная декларация.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Декларация по НДС

Форма налоговой декларации по НДС (ф.КНД 1151001) ежеквартально подается плательщиками налогового сбора на добавленную стоимость. Предоставляют отчет и лица, не обязанные изначально уплачивать налог, но выставившие счета-фактуры с НДС в процессе взаимодействия с контрагентами.

В обязательном порядке на титульном листе нужно указать:

  • отчетный период – год и код квартала;
  • сведения о подателе – наименование ЮЛ, ИНН, КПП и т. д.;
  • первичный отчет или уточненный.

Остальные разделы оформляются с учетом свершенных операций. Подается форма по итогам периода. Исключением является таможенная декларация НДС, подаваемая каждый раз при ввозе товаров.

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль (ф.КНД 1151006) оформляется организациями, использующими для налогообложения общую систему. При уплате компанией авансовых квартальных платежей декларация подается по завершении трех кварталов и годовая.

Когда организация платит авансы за месяц, исходя из действительной прибыли, декларация сдается ежемесячно. Представляется отчет нарастающим итогом.

При отсутствии прибыли сдается нулевая декларация. Также отсутствие в периоде прибыли и расчетов позволяет подать единую декларацию упрощенной формы.

Виды деклараций НДФЛ

Форма налоговой декларации на доходы физических лиц 3-НДФЛ (ф.КНД 1151020) составляется за год гражданами, получившими налогооблагаемую прибыль.

Доходом для налогообложения выступает:

  • прибыль от реализации имущества;
  • доход от арендного имущества;
  • прибыль от деятельности предпринимателя на ОСН;
  • доход от частной практики адвокатов и нотариусов;
  • доходы, по каким ранее не внесены налоги налоговым агентом;
  • доходы, полученные резидентом РФ из-за границы.

Разнятся виды деклараций НДФЛ в зависимости от варианта дохода только содержанием. Во всех случаях заполняется унифицированная форма.

Подача декларации НДФЛ требуется при заявлении вычетов гражданами. Это может быть стандартный вычет за обучение, лечение, приобретение жилища и т. д. Когда гражданин не притязает на вычет, декларация не сдается.

Налоговая декларация по транспортному налогу

Форма налоговой декларации по транспортному налогу заполняется юридическими лицами, обладающими транспортными средствами. ИП отчитываются как физлица, оплачивая налог согласно налоговому уведомлению.

Важно: Декларацию по транспортному налогу предприниматели не оформляют.

Транспортный налог причисляется к региональным сборам, порядок отчетности и сроки по которым регулируются местными властями. Отчитываться организациям надлежит по месту нахождения транспорта, зарегистрированного на юрлицо.

При составлении декларации применяется ставка, зависящая от мощности двигателя машины. Устанавливаются ставки региональными властями.

Налог на имущество

Оформлять форму декларации по налогу на имущество надлежит организациям, обладающим имуществом, принятым на балансе основными средствами. Таковым является имущество:

  • движимое/недвижимое;
  • представленное во временное пользование;
  • обретенное в доверительное управление;
  • внесенное учредителем в совместный бизнес.

Подается отчетность по месту нахождения компании. Относительно обособленного подразделения подается отдельная декларация. Налоговой базой выступает среднегодовая стоимость облагаемого объекта. Ставка налога устанавливается местными властями, так как налог признается региональным.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Налоговая декларация по земельному налогу

Форма налоговой декларации по земельному налогу составляется юрлицами, обладающими земельными участками по праву собственности или постоянного распоряжения. Базой для исчисления налога служит кадастровая стоимость участка. Предоставляется отчет в налоговую по месту расположения земли.

При отсутствии земли на балансе компании отчетность не подается. Не платится земельный налог за арендованные участки или полученные в безвозмездное срочное пользование.

Важно: ИП не подают декларацию по земельному налогу. За них, как и за физлиц, налог рассчитывает ФНС, рассылая уведомления.

Водный налог

Платить водный налог обязаны все лица, использующие водные ресурсы согласно лицензии водопользования. Причем оплачивается налог за поверхностные водные ресурсы и за подземные.

Облагается налогом специальное и особое использование воды, когда изменяется сам объект или территория вкруг него. Общее водопользование гражданами налогом не облагается.

Отчетным периодом по водному налогу выступает квартал. Декларация сдается по месту размещения водного объекта.

Акцизный налог

Оплачивать акциза должны ИП и организации, изготовляющие и сбывающие подакцизные товары. Декларация передается в налоговую инспекцию по месту проживания плательщика или обособленного подразделения согласно учету.

Подавать декларацию следует по итогам месяца исходя из реального оборота налогооблагаемых товаров. Форма отчетности зависит от вида товара. Так декларация на алкогольную продукцию заполняется по одной форме (КНД 1151090), а декларация на бензин по другой (КНД 1151089), декларация по табачным изделиям по иной (КНД 1151074).

1

НДПИ

Налог на добычу полезных ископаемых оплачивают ИП и ЮЛ, осуществляющие соответствующую деятельность. Данные лица ставятся на учет отдельно, как плательщики НДПИ. Налог исчисляется ежемесячно, обособленно по всякому ресурсу.

Декларация по НДПИ передается по месту нахождения плательщика, ежемесячно на основании месячных данных (не нарастающим итогом). Платится сбор по месту расположения участка добычи.

Единый сельскохозяйственный налог

Налоговый режим ЕСХН вправе применять ИП и ЮЛ, занимающиеся непосредственным производством с/х продукции. При таком варианте налогообложения налогоплательщики освобождаются от некоторых сборов.

Все налоги, связанные с ведением с/х деятельности, заменяются единым платежом. Форма налоговой декларации по единому налогу оформляется по годовым итогам. Отчет по ЕСХН передается по месту налогового учета.

Ставка налога едина и равна 6 % от чистых доходов.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД применяется как упрощенный налоговый режим. Налог исчисляется от вмененного (потенциального) дохода, фактическая прибыль значения не имеет. Применение такого режима допускается при оказании услуг по общественному питанию и розничной торговле (п.2 ст.346.26 НК РФ).

Налоговая декларация ЕНВД для отдельных видов деятельности заполняется с учетом надлежащих показателей. Для каждой деятельности законом определены потенциальный доход и физические критерии (количество сотрудников, площадь и пр.).

Декларация по ЕНВД оформляется поквартально по месту ведения деятельности или месту самой регистрации (если нельзя определить место ведения бизнеса). Подается по отдельности  налоговая декларация на отдельный вид деятельности, когда осуществляется несколько разных видов.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Сроки декларирования

Сроки представления налоговой декларации обусловлены ее видом:

  • НДС/ЕНВД – до 20 числа первого в квартале месяца за предшествующий период;
  • налог на прибыль – до 28 числа месяца нового отчетного периода;
  • НДФЛ/на имущество – до 30 апреля за годом приобретения дохода;
  • транспортный/земельный налог – до 1 февраля за завершившийся год;
  • водный налог – до 20 числа начала квартала за предшествующий период;
  • акцизный налог – до 25 числа ежемесячно за прошедший месяц;
  • НДПИ – до завершения нового отчетного месяца;
  • ЕСХН – до 1 апреля нового отчетного года.

Нарушение сроков представления налоговой декларации чревато штрафом по п.1 ст.119 НК РФ в 5 % от невыплаченной суммы (от  1 000 рублей до 30 % от суммы неуплаты). Должностное лицо наказывается по ст.15.5 КоАП РФ штрафом 300-500 рублей.

Источник: https://www.bp-u.ru/yuridicheskiy-likbez/vidy-nalogovyh-deklaratsiy/

30. Налоговая декларация и её значение для налогового контроля. Форма налоговой декларации. Обязанность подачи и внесение изменений в налоговую декларацию

Налоговая декларация: виды и составление

Нало́говая деклара́ция— официальноезаявлениеналогоплательщикао полученных им за определенный периоддоходахи распространяющихся на них налоговыхскидкахильготах,предоставляемое в налоговые органы поспециальнойформе.На основе налоговой декларации идействующихналоговыхставокналоговыйорганосуществляет контрольза величиной налога, подлежащего уплате.

Кто сдает налоговую декларацию

Налоговую декларацию должны подаватьлюди, занимающиеся частной деятельностью(ИП),в т.ч. нотариусы, адвокаты, репетиторы,домработницы.[1]Предприниматели и организации обязаныпредоставлять декларации даже принулевом доходе.[2]

Сроки представления налоговой декларации

В Российской Федерации, в соответствиис Налоговым Кодексом, налогоплательщикидолжны представлять декларацию непозднее 20 апреля года, следующего заистекшим налоговымпериодом.

Декларации по некоторым налогам (вчастности, налогуна прибыльорганизаций)необходимо представлять не только заналоговыйпериод, но и заотчетныепериоды. Некоторые декларации(такие как,декларацияпо НДС) предоставляютсяежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

Виды налоговых деклараций

По видам декларируемыхналоговразличают следующиевиды деклараций:

  • Декларация по НДС
  • Декларация по налогу на прибыль
  • Декларация по НДФЛ
  • Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
  • Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
  • Декларация по единому сельхозналогу
  • Декларация по налогу на имущество
  • Декларация по транспортному налогу
  • Декларация по земельному налогу
  • Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
  • Декларация по водному налогу
  • Декларация по акцизами т.д.[3]

31. Участие свидетеля, переводчика, понятых, эксперта и специалиста в мероприятиях налогового контроля

В случае выявления выездной проверкойфактов налоговых правонарушенийпроверяющими должны быть принятынеобходимые меры по формированиюдоказательственной базы по этим фактами обеспечению их документальногоподтверждения (выемка документов, опросысвидетелей, назначение экспертизы ит.д.), по исчислению сумм неуплаченных(не полностью уплаченных) налогов ипени, а также по подготовке предложенийо привлечении к налоговой ответственностиза соответствующие налоговыеправонарушения.

Производство по делам о налоговыхправонарушениях осуществляется всоответствии с частью первой Налоговогокодекса Российской Федерации (НК РФ). Впроизводстве по делу о налоговомправонарушении участвует прежде всеголицо, привлеченное к ответственностина основаниях и в порядке, предусмотренныхНК РФ: налогоплательщик – организацияили физическое лицо, налоговый агент иих представители.

НК РФ предусматриваетучастие и других лиц в производстве поделу о налоговом правонарушении. К ихчислу относятся эксперты, специалисты,переводчики, свидетели, понятые. Участиюсвидетелей, экспертов, специалистов,переводчиков, понятых в действиях поосуществлению налогового контроляпосвящена глава 14 НК РФ, где в ст.

95-99закреплены порядок привлечениявышеуказанных лиц к проведению конкретныхдействий по осуществлению налоговогоконтроля, а также общие требования,предъявляемые к оформлению документовпо результатам их привлечения. Фактынарушения законодательства о налогахи сборах требуют обоснования.

Как и присовершении любого другого правонарушения,доказательствами нарушения законодательствао налогах и сборах являются объяснениялица, проверяемой организации, показаниясвидетелей, заключение эксперта, участиепонятых, переводчиков и т.д.

Ведениепроизводства по делу о налоговомправонарушении сопровождаетсяпроцессуальными действиями, которыеоблекаются в протокольную форму (протоколопроса свидетелей, постановление оназначении экспертизы и т.д.).

Так,если для разъяснения возникающих впроцессе выездной налоговой проверкивопросов требуются специальные познанияв науке, искусстве, технике или ремесле,производится экспертиза экспертамисоответствующих учреждений либо инымиспециалистами, обладающими специальнымизнаниями в соответствующей области.Привлечение лица в качестве экспертаосуществляется на договорной основе.

Договор определяет права и обязанностисторон в связи с проведением экспертизы,сроки ее проведения, предоставленныематериалы, используемое оборудование,стоимость работ и порядок расчетов идругие вопросы. Экспертиза назначаетсяпостановлением должностного лицаналогового органа, осуществляющеговыездную налоговую проверку.

Решениео необходимости привлечения экспертадля участия в налоговой проверкепринимается должностным лицом, проводящимпроверку, по согласованию с руководителем(его заместителем) налогового органаисходя из характера и сложностиобстоятельств, подлежащих исследованию,уровня их существенности для выполнениязадач налоговой проверки [в частности,в целях определения принадлежноститовара к однородной группе товаровможет назначаться идентификационнаяэкспертиза, в целях установленияправильности отражения в учете объемовпроизведенной продукции (работ, услуг)- технологическая экспертиза ит.д.]. Вместе с тем не допускаетсяназначение экспертизы по вопросамбухгалтерского учета, законодательствао налогах и сборах и другим вопросам,познаниями по которым должны обладатьпроверяющие или иные специалистыналогового органа (юристы, специалистыпо информационным технологиям и т.д.) всоответствии с их должностнымиобязанностями. Эксперт либо экспертноеучреждение, которое обязуется провестиэкспертизу силами специалистов, состоящихс ним в трудовых или иных правовыхотношениях, должны иметь соответствующуюквалификацию, подтвержденную надлежащимидокументами (квалификационный аттестат,лицензия, диплом и т.д.); соответствующийопыт работы в области, заключение вотношении которой предполагает получитьналоговый орган. Перед привлечениемэксперта к проведению налоговой проверкидолжностное лицо налогового органадолжно убедиться в отсутствии следующихобстоятельств, свидетельствующих озаинтересованности соответствующеголица в результатах проверки: – эксперт- физическое лицо является учредителем(участником) или руководителемэкономического субъекта, в отношениикоторого проводится проверка, либосостоит с вышеуказанными лицами вблизком родстве или свойстве (родители,супруги, братья, сестры, дети, а такжебратья, сестры, родители и дети супругов),либо является иным штатным сотрудникомданного экономического субъекта; -эксперт – юридическое лицо являетсяучредителем (участником), кредитором,страховщиком экономического субъекта,в отношении которого проводится проверка,либо вышеуказанный экономическийсубъект является учредителем (участником)эксперта – юридического лица. Должностноелицо налогового органа, которое вынеслопостановление о назначении экспертизы,обязано ознакомить с этим постановлениемпроверяемое лицо и разъяснить последнемуего права, предусмотренные п. 7 ст. 95 НКРФ, о чем составляется протокол, которыйподписывается должностным лицомналогового органа и руководителемпроверяемой организации (лицом, егозамещающим) или индивидуальнымпредпринимателем, с указанием датыознакомления. Должностное лицо налоговогооргана обязано предупредить экспертаоб установленной ст. 129 НК РФ ответственностиза отказ от участия в проведении налоговойпроверки или за дачу заведомо ложногозаключения, а также о том, что в соответствиис п. 4 ст. 102 Кодекса утрата документов,содержащих составляющие налоговуютайну сведения, либо разглашение такихсведений влекут ответственность,предусмотренную федеральными законами. Порезультатам проведенной работы экспертдает заключение в письменной форме отсвоего имени. В заключении экспертаизлагается сущность проведенных имисследований, приводятся сделанные порезультатам этих исследований выводыи обоснованные ответы на поставленныев постановлении о назначении экспертизывопросы. В соответствии с п. 9 ст. 95НК РФ заключение эксперта или егосообщение о невозможности дать заключениепредъявляются организации илииндивидуальному предпринимателю, вотношении которых проводится выезднаяналоговая проверка. Текст соответствующегозаключения приобщается к материаламвыездной налоговой проверки. Результатыработы эксперта подлежат тщательномурассмотрению лицом, вынесшим постановлениео назначении экспертизы, так какзаключение эксперта в области налоговогоконтроля представляет собой источниксведений о фактах, подлежащих всоответствии со ст. 100 НК РФ отражениюв акте выездной налоговой проверки, сучетом которых руководитель налоговогооргана принимает решения о взысканиинедоимки, пени, сумм налоговых санкцийи т.д. Если в результате оценкиэкспертного заключения установлено,что данное заключение не вызываетсомнения в его обоснованности иправильности, но требует уточнений идополнений, назначается дополнительнаяэкспертиза, которая может быть порученатому же или другому эксперту. Еслипри рассмотрении заключения экспертавыявляются существенные несоответствиямежду этим заключением и иной информациейо проверяемом налогоплательщике, которойрасполагает налоговый орган, либо иныеобстоятельства, дающие основанияполагать, что данное заключение являетсянеобоснованным, должностное лицоналогового органа обязано назначитьповторную экспертизу. Проведениеповторной экспертизы предполагаетновое исследование вопросов, составлявшихпредмет первоначальной экспертизы, ипоручается другому эксперту. Всоответствии со ст. 90 НК РФ в качествесвидетеля для дачи показаний может бытьвызвано любое физическое лицо, которомумогут быть известны какие-либообстоятельства, имеющие значение дляосуществления налогового контроля [вчастности, сотрудники проверяемойорганизации-налогоплательщика, сотрудникиорганизаций (индивидуальныхпредпринимателей), являющиесяхозяйственными партнерами проверяемойорганизации, иные лица, которым могутбыть известны фактические обстоятельствасовершения налогоплательщикомхозяйственных операций, имеющих значениедля формирования налоговой базы, приналичии у проверяющих оснований полагать,что данные операции совершены с нарушениемдействующего законодательства либо неотражены (неправильно отражены) в учетеналогоплательщика]. Вместе с тем вкачестве свидетелей не могут бытьвызваны физические лица, которые в силумалолетнего возраста, физических илипсихических недостатков не способныправильно воспринимать и (или)воспроизводить обстоятельства, имеющиезначение для осуществления налоговогоконтроля. Правом вызова лица вкачестве свидетеля обладает руководитель(заместитель руководителя) налоговогооргана, в компетенцию которого всоответствии со ст. 101 НК РФ входитпринятие решения по результатамрассмотрения материалов налоговыхпроверок и других документов, составляемыхдолжностными лицами налоговых органови фиксирующих факты налоговыхправонарушений. Вызов свидетеля вналоговый орган производится на основанииповестки за подписью руководителя(заместителя руководителя) налоговогооргана, вручаемой лицу, вызываемому вкачестве свидетеля, под расписку либонаправляемой заказным письмом суведомлением о получении. Из содержанияповестки следует, кто вызывается вкачестве свидетеля, куда, к кому, в какойдень и час ему следует прибыть для дачипоказаний. Так, неявка без уважительныхпричин лица, вызываемого по делу оналоговом правонарушении в качествесвидетеля, образует состав налоговогоправонарушения, предусмотренного п. 1ст. 128 НК РФ. При решении судом вопросао взыскании штрафа за неявку по вызовудоказывание факта получения вызываемымлицом повестки о вызове являетсяобязанностью налогового органа. Показаниясвидетеля могут быть получены по меступребывания свидетеля, если он вследствиеболезни, старости, инвалидности не всостоянии явиться в налоговый орган, апо усмотрению должностного лицаналогового органа – и в других случаях.Вместе с тем в определенных случаяхпоказания свидетеля могут быть полученыпо месту его жительства, работы,учебы. Физическое лицо вправеотказаться от дачи показаний только пооснованиям, предусмотреннымзаконодательством Российской Федерации.Согласно ст. 51 Конституции РоссийскойФедерации свидетель не обязан даватьпоказания против себя самого, своегосупруга и близких родственников, кругкоторых определяется федеральнымзаконом. В соответствии со ст. 5Уголовно-процессуального кодексаРоссийской Федерации наряду с супругомблизкими родственниками признаютсяродители, дети, усыновители, усыновленные,родные братья и сестры, дедушка, бабушкаи внуки. При этом право определенныхлиц на отказ от дачи показаний (вчастности, адвоката, депутата СоветаФедерации и депутата ГосударственнойДумы Федерального собрания РоссийскойФедерации) закон связывает с характеромосуществляемой ими деятельности. Внеобходимых случаях для участия впроведении конкретных действий поосуществлению налогового контроля[осмотр помещений и территорий,используемых для извлечения дохода илиприбыли, производство выемки (изъятия)документов и предметов, проведениеинвентаризаций и т.д.] может быть привлеченспециалист, обладающий специальнымизнаниями и навыками (в частности,специалист в области информационныхтехнологий, специалист по изготовлениюключей, электро- и газосварщик, плотники т.д.), не заинтересованный в исходедела. Для осуществления письменныхпереводов документов, содержание которыхимеет значение для целей налоговойпроверки, а также устных переводов вслучае, если участвующее в выезднойналоговой проверке лицо не владеетрусским языком, при проведении налоговогоконтроля привлекается переводчик (лицо,не являющееся заинтересованным в исходедела, владеющее языком, знание которогонеобходимо для перевода). К переводчикуприравнивается также лицо, понимающеезнаки немого или глухого физическоголица. Процедура привлеченияспециалиста и переводчика осуществляетсяаналогично порядку привлеченияэксперта. Участие понятых являетсяобязательным только в случаях, прямопредусмотренных НК РФ.

Источник: https://StudFiles.net/preview/5912128/page:30/

Налоговая декларация

Налоговая декларация: виды и составление
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Налоговый контроль » Налоговая декларация

Налоговая декларация заполняется по унифицированной форме.

Налоговая декларация представляет собой официальный документ налогоплательщика, в котором содержатся сведения обо всех объектах налогообложения, о его регулярных доходах и расходах, а также иные особенности – имеющийся налоговый вычет, различные пояснения, порядок уплаты, штраф и т.д.

В состав налоговой декларации могут входить и иные сведения и пояснения, в зависимости от конкретной ситуации, например, от определенной деятельности организации – объекта налогообложения.

Расчет налога или сбора представляет собой процедуру по установлению точной суммы, необходимой для перечисления и последующей уплаты уполномоченному лицу – единой налоговой организации, в установленный срок.

Налоговый расчет авансового платежа, в соответствии с действующими положениями НК РФ, является официальным заявлением физического лица – налогоплательщика, которое содержит в себе сведения обо всех имеющихся у него объектах налогообложения.

Помимо этого, сюда также входят сведения о доходах и расходах физического лица, об их источниках, о налоговой базе, об авансовом платеже и его размере, а также иные особенности и пояснения, влияющие на дальнейшее исчисление и схему уплаты авансового платежа.

Расчет, проверка, составление сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом – это письменный документ, содержащий в себе сведения налогового агента в отношении физических лиц, которые получили определенные доходы и объекта налогообложения. В эти сведения также входит вычет, возврат, особенности и значение вычета, срок, порядок уплаты вычета, возмещение и т.д.

Согласно положениям НК РФ, различные документы, пояснения, бухгалтерская отчетность и налоговая декларация физических лиц могут быть сданы в ФНС как в электронной форме, так и на бумажном носителе, в установленный срок. Их составление, проверка объекта, возврат вычета, возмещение, процедура рассмотрения могут быть осуществлены как лично налогоплательщиком, так и через агента.

Представление налоговой декларации в налоговый орган

Действующие правила налогообложения и положения НК РФ предусматривают, что налоговая декларация объекта, как важная правовая отчетность, подтверждающая доходы физических лиц и организации, и их значение, суть, особенности рассмотрения, подлежит сдачи в ФНС четко в установленные сроки. Нарушение срока может повлечь за собой возврат документа, штраф и иную ответственность.

Электронная или письменная формы налоговых деклараций предполагают, что данная отчетность может быть представлена в ФНС лично налогоплательщиком, либо через его представителя – агента, обладающего соответствующими полномочиями.

Электронная отправка или возврат, а также проверка вычета и объекта, осуществляются только на официальном сайте.

Касаемо налогообложения организации, сдача электронной или письменной налоговой декларации может быть осуществлена как лично руководителем данной организации, так и главным бухгалтером учреждения, а также официальным представителем, в установленный срок.

При этом будет считаться, что отправка и сдача отчетности произошли в тот день, когда она была представлена в ФНС на бумажном, а не на электронном носителе.

Если налоговая отчетность физического лица или организации подается в ФНС посредством почтового отправления, в конверт обязательно должна быть вложена опись, в которой указаны все документы, разделы, сумма вычета, его значение, возмещение, сведения и пояснения, направляемые в данное место.

При таком способе отправки, сдача отчетности будет закреплена за тем днем, который будет указан в почтовом отправлении.

Какие налоговые декларации не подлежат представлению в налоговый орган

Действующее законодательство и НК РФ устанавливают, что не вся отчетность объекта налогообложения и документы о доходах по налогам и сборам могут быть сданы в налоговый орган по желанию физического лица, либо руководства организации.

Прежде всего, сдачи в ФНС не подлежат те налоговые документы и отчетность по сборам, где указаны налоги, от уплаты которых налогоплательщики были освобождены, в связи с введением особого налогового режима, приказа и т.д.

Сюда также относятся случаи, когда определенная деятельность налогоплательщика подразумевает освобождение от необходимости уплаты некоторых налогов, например, НДФЛ и т.д.

Единая упрощенная форма налоговой декларации применяется в отношении налогоплательщиков, не осуществляющих никаких финансовых операций, имеющих значение, в результате которых могли бы произойти какие-либо движения денежных средств, необходимые для полноценного налогообложения физических лиц или индивидуального предпринимателя.

Форма единой налоговой декларации, особенности и требования ее оформления, а также допустимые сроки сдачи, проверка, возврат, штраф, его сумма и ответственность утверждаются ФНС.

Налоговая отчетность физических лиц НДФЛ или индивидуального предпринимателя подлежит сдачи в ФНС в электронной, либо письменной форме, по месту учета налогоплательщика или налогового агента.

Способ отправки и представления налоговой декларации, а также сведения, указываемые в ней

Положения НК РФ предусматривают два законных и правомерных способа для сдачи единой отчетности в ФНС. Наиболее распространенным считается личное посещение отделения ФНС, где можно сдать все необходимые документы и пояснения, подтверждающие выполнение налоговых обязательств налогоплательщиком.

Все виды налоговых деклараций могут быть сданы именно этим способом, сюда также входит и налоговая декларация по налогу на прибыль, которую можно сдать лично либо через агента.

Менее затратным по времени считается способ передачи декларации посредством электронной отправки. Данная процедура подачи не требует никаких дополнительных действий, ее может выполнить каждое уполномоченное лицо, включая агента.

Положения НК РФ устанавливают определенный порядок заполнения налоговой декларации, а также дополнительные требования, особенности и пояснения к ее содержанию. Документы налогообложения и налоговая отчетность физического лица либо индивидуального предпринимателя, должна содержать следующие указываемые подтверждающие сведения и разделы:

  • данные и пояснения о самом документе – его название и тип;
  • сведения о налоговом органе – его наименование, местонахождение и иные указываемые данные;
  • данные о физическом лице, либо организации, являющейся налогоплательщиком;
  • контактные данные, по которым можно связаться с налогоплательщиком;
  • особенности, касающиеся порядка предоставления и подачи электронной или письменной декларации – ее возврат, штраф, сумма, ответственность и т.д.;
  • особенности порядка исполнения требования для уплаты декларационного платежа, его проверка, сумма, возврат, разделы и т.д.;
  • особенности предоставления в ФНС декларации консолидированной группы налогоплательщиков, их ответственность, проверка, общая сумма, возврат, штраф, если имеется.

Форма и порядок заполнения налоговой декларации

Налоговая отчетность, в обязательном порядке, должна быть заполнена с учетом правил и пояснений действующего НК РФ. Если документы содержат ошибки, исправления, неточности, либо нарушена процедура оформления, сотрудник ФНС осуществит возврат данного документа, для исправления всех неточностей и повторной подачи.

Возврат или штраф за непредоставление, его сумма, а также иная ответственность, обязательно должны быть подкреплены соответствующими доказательствами, после того, как будет осуществлена проверка электронной или письменной отчетности НДФЛ.

Перед сдачей должна быть проведена подготовка и проверка налоговых деклараций и справок НДФЛ, для того, чтобы избежать совершения ошибок, указания не точных данных о доходах, порядке уплаты и т.д.

Декларация заполняется на основании точных имеющихся сведений. Утвержденная НК РФ форма НДФЛ предполагает указание пояснений в отношении тех или иных цифр в том случае, если это требуется. Сведения о доходах рассчитываются на основании подтверждающих документов – бухгалтерская отчетность, справки НДФЛ и т.д.

Ответственность за составление и значение указанных сведений, за исправления, неточности оформления, несоблюдение того или иного требования, а также за подтверждающие документы, полностью лежит на лице, занимавшимся заполнением налоговой декларации.

В ответственность также входит и срок сдачи единой налоговой отчетности в ФНС, установленный положениями НК РФ. Ответственность, как правило, представляет собой определенный штраф, сумма, порядок вычета и особенности уплаты которого будут зависеть от того, какие именно требования налогового законодательства были нарушены.

Все нарушения выявляет проверка, полученные результаты которой позволяют установить тот или иной штраф.

Особенности представления налоговой декларации

НК РФ и действующим законодательством разработана единая процедура подачи налоговой отчетности и сведений о доходах и сумма вычета объекта налогообложения, в электронной, либо письменной форме. Указанные сведения о доходах, подтверждающие документы, исправления, справки НДФЛ подлежат подачи лично налогоплательщиком, либо через его агента в установленные сроки.

https://www.youtube.com/watch?v=aItjLw7-1k4

Срок исполнения требования предоставления отчетности в отношении того или иного объекта должен быть четко соблюден. Несвоевременное представление налоговой декларации влечет за собой определенную ответственность в отношении налогоплательщика или его агента.

Бухгалтерская отчетность о доходах заполняется и подается, ориентируясь на место расположения объекта либо на место учета налогоплательщика или агента.

В случае внесения изменения в подтверждающие документы, например, справки НДФЛ, все исправления, новая сумма вычета и данные о доходах объекта, а также иные особенности, включая штраф, должны быть представлены в налоговый орган в 10-ти дневный срок со дня утверждения данных изменений.

Внесение изменений в налоговую декларацию и документы НДФЛ может быть осуществлено как лично налогоплательщиком, так и через его агента.

Ответственность и штраф за непредоставление единой отчетности, его сумма, размер и порядок уплаты, а также иные требования установлены положениями действующего законодательства.

Источник: http://Advokat-Malov.ru/nalogovyj-kontrol/nalogovaya-deklaraciya.html

Налоговая декларация: виды и правила составления

Налоговая декларация: виды и составление

Налоговая декларация — это ключевой вид отчетности в ИФНС, которую формируют практически все налогоплательщики. Для каждого вида фискального обязательства чиновники разработали индивидуальные формы отчетов. В статье расскажем, какие особенности предусмотрели законодатели для данной категории отчетности.

В России в настоящее время действуют несколько десятков фискальных обязательств, которые обязаны уплачивать граждане и организации в соответствующие бюджеты страны. Как группируются бюджетные платежи, мы рассказали в отдельном материале «Действующая классификация налогов с примерами».

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация (определение дано в 80 статье НК РФ) — это письменное заявление налогоплательщика, составленное в установленной форме, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о праве применения льгот и вычетов, о применяемых ставках, о суммах исчисленного налога.

Декларация о налогах — это не просто отчетная форма, это основание для применения норм налогообложения к конкретному лицу или экономическому субъекту.

Именно поэтому для каждого вида обязательств, платежей и сборов предусмотрен отдельный вид отчетных форм и бланков. Отчеты сдают не все налогоплательщики.

Например, физические лица освобождены от сдачи большинства форм налоговых деклараций. Определим, какие виды отчетности должны сдавать плательщики налогов в 2019 году.

Виды налоговых деклараций

Всю отчетность в ИФНС можно разделить на несколько категорий. Рассмотрим каждую категорию, приведем актуальные примеры для наглядности.

  1. Подтверждение суммы полученного дохода. К примеру, налогоплательщик подает отчет в ФНС с целью подтвердить доходы, полученные в отчетном периоде, но не задекларированные в других отчетных формах. Например, гражданин продал или сдал квартиру, в таком случае доход от продажи (аренды) должен быть отражен в соответствующей форме налоговой отчетности (налоговая декларация 3-НДФЛ).
  2. Подтверждение суммы произведенных расходов. При исчислении размера некоторых бюджетных платежей к учету следует принимать все произведенные расходы. Например, при расчете налога на прибыль организаций компания вправе уменьшить налогооблагаемую базу (выручку) на сумму произведенных расходов.
  3. Заявление на получение вычета, льготы. Некоторые фискальные обязательства, уплаченные в бюджет, можно вернуть. Например, НДФЛ, уплаченный за отчетный период, можно возвратить, если гражданин в этом же периоде осуществил определенные виды расходов. Допустим, налогоплательщик купил жилье или оплатил лечение. В таком случае физлицо вправе требовать у государства возмещение НДФЛ в установленном порядке.
  4. Нулевые сведения. Если налогооблагаемая база в отчетном периоде равна нулю, то и платить в бюджет обязанности нет. Однако отсутствие фискальных обязательств перед ФНС не означает, что налогоплательщик освобожден от расчета налогов и составления налоговых деклараций. Сдать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность была приостановлена и сведения для отражения в НД отсутствуют.

Иными словами, все налогоплательщики должны формировать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с наличием объекта обложения. Причем вид данного объекта не имеет значения. Будь то доход, транспорт, земля, недвижимость и прочее имущество.

Подготовка налоговых деклараций

В зависимости от вида фискального обязательства определяется унифицированный бланк и порядок его заполнения. Налоговики определили, что сдать отчетность можно несколькими способами.

Например, лично сдав НД в территориальное отделение ИФНС, отправив отчет по почте (заказным письмом), направив электронную форму по защищенным каналам связи, с использованием ЭЦП, или же сформировать сведения в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Заполнение отчетности — довольно сложный процесс, который требует усидчивости и минимальных знаний. Разобраться в заполнении отчетной документации помогут наши пошаговые инструкции и актуальные примеры, рассмотренные в специальных статьях. Перейдя по ссылке, вы найдете действующий бланк, а также пример и образец заполнения.

Как составить налоговую декларацию, пошаговые инструкции по видам налогов:

Важно отметить, что для каждой формы отчета установлены не только свои бланки и правила заполнения, но и иные особенности.

Например, отчетный период. Для одного НО достаточно отчитаться один раз в год, то есть сдать годовую налоговую декларацию (к примеру, 3-НДФЛ). А для другого придется отчитываться ежеквартально или даже ежемесячно (НДС, прибыль, акцизы).

Государственный контроль

Так как фискальные обязательства и сборы являются ключевыми доходами государственного бюджета, от полноты и правильности их зачисления в казну зависит финансовое положение всего государства. Иными словами, налоговики обязаны постоянно контролировать правильность исчисления НО и полноту перечисления средств в бюджеты, иначе экономического кризиса не избежать.

ФНС не в силах проконтролировать каждого налогоплательщика. Именно поэтому была введена отчетность. Так, налоговая декларация и налоговый контроль неразрывно связаны между собой.

НД является основным предметом контрольно-ревизионных мероприятий. Помимо этого, большинство сведений из отчетных форм пересекаются.

Например, доходы налогоплательщика в конкретном отчетном периоде не могут различаться в разных видах отчетности. Например, в отчетах по НДС и прибыли.

При выявлении расхождений инспекторы инициируют выездные проверки. Такой подход позволяет минимизировать правонарушения и своевременно пресекать действия недобросовестных граждан и руководителей компаний.

За нарушение сроков или непредоставление НД в ИФНС предусмотрена административная ответственность. Чтобы избежать наказаний, используйте профессиональный календарь бухгалтера.

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/deklaracii

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.