+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Налоговая ставка

Содержание

Налоговая ставка

Налоговая ставка
Налоговая ставка

Wise 06 сентября 2015 12:42

Налоговая ставка – одна из норм налогового обложения, обязательный элемент налога. Размер налоговой ставки соответствует начислениям на условную единицу измерений базы налогов (товара, земельной площади, прибыли и так далее).

Сущность и классификация налоговых ставок

Налог – обязательный вид платежа, который должны выплачивать физические лица или компании в виде отчуждения средств, имеющихся в управлении или собственности. Цель – поддержание нормальной деятельности муниципальных формирований или страны в целом.

Налог можно считать установленным и налогоплательщик обязуется его выплачивать, если на законодательном уровне определены все элементы, а именно субъект и объект выплаты налогов, база и ставка по налогу, установленный период, скидки (льготы) по налоговым платежам, особенности (порядок) начисления налогов, сроки и порядок совершения налоговых платежей.

Особого внимания заслуживает «субъект налога» (налогоплательщик) – лицо, которое берет на себя обязательства по совершению налоговых платежей. В ряде случаев обязательство по выплате налога можно перевести на иное лицо, которое является носителем налога. Как правило, такое возможно при взимании косвенных видов налогов.

Если же «перекладывание» налога невозможно, то носитель налога и субъект выступают в качестве одного лица. Как следствие, под субъектом налога можно понимать такое лицо, которое обязано совершить платеж по заранее установленной ставке. В свою очередь, носитель налога – это человек, который производит соответствующие выплаты.

По существующим и действующим сегодня законам плательщики – граждане и компании, а также физлица, выступающие в роли ИП.

Объектом налогообложения чаще всего выступает – общий доход физлиц, прибыль, цена проданных товаров (услуг, работ), транспорт, а также имущество (к примеру, объект недвижимости), который находится в собственности. Как правило, название налога напрямую связано с объектом, с которого и взимается платеж – транспортный и земельный налог, на имущество и так далее.

При формировании налоговой ставки в расчет берется налоговая база – физические, стоимостные или другие параметры объекта, подлежащего налогообложению. К примеру, при выплате налога на транспорт в качестве объекта выступает автомобиль, а налоговая база – объем мотора. Если выплачивается налог на прибыль, то объект – сама прибыль, а налоговая база – ее стоимостное выражение.

Налоговая ставка – суммарная размер (величина) начислений налоговых платежей на одну единицу налоговой базы. Налоговые ставки делятся на два основных вида:

1. Процентные ставки определяются непосредственно с учетом налоговой базы и бывают – прогрессивными, пропорциональными и регрессивными:

– пропорциональные ставки имеют идентичный процент с существующей базой налогов. Примеры – популярные налоги НДС и на прибыль;

– прогрессивные ставки особенны тем, что они возрастают по мере изменения (как правило, роста) налоговой базы. При этом прогрессирование ставок бывать двух видов – простым и сложным.

В первом случае ставка налога будет идти в рост вместе с самой базой, а во втором случае – будет происходить разбивка налоговой базы на несколько долей. При этом каждая из последующих частей будет облагаться какой-то более высокой ставкой.

На современном этапе в РФ прогрессивных ставок нет;

– регрессивные ставки снижаются при росте налоговой базы.

2. Твердые ставки представляют собой абсолютную сумму на одну единицу налоговой базы. Такой вид налоговой ставки, как правило, применяется:

– при обложении налогами земли;- при стягивании акцизного налога;

– при выплате налога на транспорт, когда исполнительный орган РФ устанавливает строго ограниченную сумму налога на 1 л.с. мотора авто.

Налоговый период, как правило – календарный год. Но для каждого вида налогов может приниматься свой срок, по завершении которого вычисляется налоговая база и начисляется общая сумма налога.

При этом в основе расчета лежит налоговая ставка. В РФ сроки выплаты налогов могут составлять не только один год, но и один квартал или один месяц.

При этом по одному налогу можно установить как один, так и группу (2-3) периода.

По факту расчета налогов с учетом налоговой ставки должны учитываться и льготы – скидки, предоставляемые определенным категориям налогоплательщиков. На сегодня в РФ работает следующая система льгот (скидок) – освобождение от выплаты налогов, необлагаемый налогом минимум, изъятие из налогооблагаемой базы какого-либо объекта налогообложения, уменьшение налоговой ставки.

К примеру, небольшие компании при переходе на «упрощенку» могут рассчитывать на освобождение от выплаты НДС, единого соцналога, налога на доход (прибыль) и имущество.

Категория граждан, у которых на попечении есть лица в возрасте до восемнадцати лет, или граждане, осуществляющие благотворительную деятельность в пользу некоммерческих структур, могут рассчитывать на необлагаемый минимум при расчете налоговых выплат на прибыль (для физлиц).

Налоговая ставка: виды и действующие размеры

К основным видам налогам в России можно отнести:

1. НДС действует РФ еще с момента создания нового государства. Он был введен в 1991 году. НДС – форма изъятия в пользу бюджета какой-либо доли добавленной цены, которая формируется в период производства.

Она вычисляется как разница между ценой проданных товаров (услуг, работ) и объемом затрат (издержек) на изготовление. Основные ставки НДС – 18, 10 и 0 процентов.

В ряде случаев могут использоваться производные ставки НДС от 10 и 18 процентов.

2. Акцизы – косвенный вид налогов, который является составляющей цены товара, оплачиваемого покупателем. Акцизная ставка устанавливается, как правило, для товаров, обладающих высокой ценой и максимальной рентабельностью.

К примеру, акцизами облагается налоговая продукция, ювелирные изделия, машины (как правило, легковые), изделия из меха и прочие товары.

В роли плательщиков выступают компании, являющиеся производителями подакцизных товаров или осуществляющие импорт такой продукции.

Акциз устанавливает Правительство РФ. К примеру, для питьевого спирта – 90%, шампанского – 47,5%, меховых изделий – от 10% и так далее.

3. Налог на прибыль выплачивают юридические лица (бюджетные или частные компании). Если организация полностью принадлежит иностранному владельцу, то для него стандартный налог на прибыль не действует.

При расчете налогооблагаемой базы применяется валовой доход, а именно сумма дохода от продажи товара (услуг, работ), внереализационных сделок и основных фондов за вычетом затрат на проведение этих операций.

Здесь с начала 2009 года действует ставка в размере 20%. Кроме этого, часто применяются специальные ставки в размере от нуля до двадцати процентов (0, 9, 10, 15 и 20)

4. Налог на имущество предприятий. Роль плательщика играет компания (организация), ее филиалы, подразделения и так далее. Объекты – материальные ценности, а именно имущество компании (в финансовом выражении).

При вычислении налогооблагаемой базы итоговый параметр актива должен быть уменьшен на общую величину оборота за облагаемый налогом период по следующим счетам – капитальным вложениям, расчетам с бюджетом, убыткам при отсутствии средств и так далее.

Величина ставки на имущество составляет 2% от среднегодовой цены, высчитанной для имущества организации.

5. Налог на доходы физических лиц актуален для всех видов прибыли, кроме тех, для которых действуют специальные тарифы НДФЛ – от девяти до тридцати пяти процентов (9, 15, 30 и 35). В большинстве случаев ставка равна 13%.

6. Сборы, которые взимаются за пользование объектами флоры и фауны. Здесь налоговая ставка может зависеть от объекта налогообложения. К примеру, за охоту на фазана или тетерева придется заплатить 20 рублей (минимальная ставка), а за охоту на овцебыка – 15 тысяч рублей. Ставка за пользование водными ресурсами составляет 10%.

7. Водный налог устанавливается отдельно для экономических районов, морей, озер или рек. С начала года (2015) ставка этого налога – 1.15%. Если забор воды устанавливается сверх установленных законодательством норм, то оплата производится в пятикратном размере. Если вода забирается для снабжения населения, то величина ставки составляет 81 рубль.

8. Государственная пошлина – сбор, который берется с компаний или граждан при обращении в государственные органы за выполнение какой-либо услуги. Как правило, все виды подобных действий устанавливаются на законодательном уровне.

Регулирование госпошлины осуществляется НК РФ (глава 25). Налог – федеральный, то есть муниципальные власти не имеют права что-либо корректировать или менять.

Размер напрямую зависит от категории плательщика и выполняемого госслужбами действия.

9. Налог на добычу полезных ископаемых. Этот вид налогообложения относится к федеральным, регулируется главой 26 НК РФ, взимается за использование ресурсов земельных недр – торфа, угля, руды, битуминозных пород, редких металлов, неметаллического сырья и так далее. К примеру, для нефти налоговая ставка составляет 766 рублей за тонну.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/12410-nalogovaya-stavka

Классификация налоговых ставок. Виды налоговых ставок

Налоговая ставка

Законодательством РФ предусмотрено большое количество налогов и соответствующих им ставок. Грамотная политика государства в аспекте их утверждения предопределяет эффективность бюджетной политики и развития национальной хозяйственной системы в целом. Какова специфика определения их величины? Какими могут быть основания для классификации налоговых ставок?

Что такое налоговая ставка?

Изучим особенности такого явления, как налоговая ставка. Под данным термином чаще всего понимаются начисления в расчете на единицу измерения соответствующей базы для того или иного вида сбора в бюджет. Обозначение налоговых ставок чаще всего осуществляется с помощью процентов. Например, ставка НДФЛ в России составляет 13%, НДС — 18%.

В ряде случаев соответствующий показатель определяется в виде десятичных чисел. Для НДФЛ и НДС это будет 0,13 и 0,18 соответственно. Законами также может быть предусмотрена 0 налоговая ставка (нулевая) для российских налогоплательщиков. Это может наблюдаться на примере нулевой величины НДС для предприятий, работающих при УСН. Далее мы рассмотрим данную особенность подробнее.

Виды ставок

Рассмотрим, какие есть основные виды налоговых ставок. В мировой экономической науке есть большое количество подходов к определению соответствующих показателей.

В числе самых распространенных оснований для классификации налоговых ставок — степень обременения для плательщика. В рамках данного критерия показатели могут быть:

  • базовыми (это ставки, которые не предполагают отнесения плательщика к какой-либо специфической категории с целью применения льгот и иных преференций);
  • пониженными (это показатели, которые определяются, в свою очередь, с учетом льготного или дающего право на преференции статуса налогоплательщика, вплоть до нулевой налоговой ставки);
  • повышенными (данного типа ставки предполагают, что деятельность плательщика характеризуется признаками, дающими государству право взимать с него больше налогов).

Другое основание для классификации рассматриваемых показателей — метод их установления. Так, налоговые ставки могут быть:

  • абсолютными (предполагают, что величина сбора определяется для каждой из единиц налогообложения в фиксированных значениях);
  • относительными (их величина прямо пропорциональна величине единицы налогообложения).

Если говорить о налоговой системе РФ, то можно выделить такое основание для классификации ставок, как отнесение налога к типу федеральных, региональных или местных.

Таким образом, будет различаться юрисдикция утверждения соответствующих показателей.

Для федеральных налогов ставки определяются высшими органами государственной власти, для региональных — соответствующими структурами на уровне субъекта РФ, для местных — муниципальными учреждениями.

Основные налоговые ставки в РФ

Изучим основные налоговые ставки, установленные НК РФ. В числе самых распространенных видов сборов в российский бюджет:

  • НДФЛ;
  • на прибыль организаций;
  • НДС;
  • на выручку (прибыль) по УСН;
  • ЕНВД;
  • транспортный налог;
  • имущественный сбор для организаций;
  • налог на недвижимость для граждан;
  • земельный налог.

Изучим их специфику подробнее.

НДФЛ

Налоговые ставки по налогам на доходы физических лиц, или НДФЛ, в России — 13% для резидентов РФ, 30% — для граждан, не имеющих такового статуса. Критерий, по которому плательщики относятся к первой категории — нахождение в России основную часть дней года. При этом не важно, является ли человек гражданином РФ, или он иностранец.

НДФЛ в России платится с самых разных доходов, которые получает человек: с зарплаты, выполнения подрядных работ и услуг, продажи имущества и т. д.

Особенность данного сбора в том, что в отношении него установлены различные вычеты — социальные, имущественные, стандартные.

То есть у гражданина, уплачивающего НДФЛ, есть возможность уменьшить соответствующий сбор по предусмотренным законом основаниям.

Ставка НДФЛ, исходя из оснований для классификации, определенных нами выше, может быть отнесена к категории базовых и относительных. Вместе с тем в том случае, если плательщик не имеет статуса резидента РФ, то она вполне может быть классифицирована как повышенная, так как ее размер увеличивается более чем в 2 раза.

Налог на прибыль организаций

Данный налог платят, в основном, крупные бизнесы с большими оборотами. Малые и средние предприятия стараются работать в режиме УСН.

По данному сбору налоговые ставки в 2015 году составляют 20% для всех видов доходов предприятий.

Законодательство не определяет каких-либо льгот для организаций, которые обязаны осуществлять соответствующие перечисления в бюджет, как при уплате НДФЛ для некоторых категорий плательщиков.

По тем основаниям для классификации ставок, которые определены нами выше, ту, что установлена для налога на прибыль, можно отнести к категории базовых и относительных.

НДС

Ставка налога на добавленную стоимость, НДС, в России — 18%. При этом платят его не все. Для фирм, работающих по УСН, установлена 0 налоговая ставка в отношении НДС. Между этим сбором и НДФЛ можно провести некоторую аналогию — законом предусмотрены различные основания для вычетов при исчислении и уплате НДС организациями.

Ставки по НДС можно классифицировать как относительные и базовые.

Налоги при УСН

Упрощенная система налогообложения, или УСН, — интереснейшее явление. Данного типа сборы призваны в значительной степени снизить налоговую нагрузку для предприятий, особенно это важно для начинающих бизнесов.

Собственно, использовать ее могут только те организации, обороты которых относительно невелики — в пределах 60 млн. руб. в год. Законодательством РФ определено 2 типа ставок для УСН: при взимании налога с выручки предприятия — 6%, при сборах с прибыли — 15%.

Предприниматель сам выбирает одну из двух указанных схем расчетов с государством.

Для предприятий, работающих при УСН, как мы отметили выше, установлена 0 налоговая ставка для НДС. Однако фирма может самостоятельно формировать документы, в силу которых у нее может возникнуть обязательство по уплате соответствующего сбора. Налог на добавленную стоимость можно отнести к базовым и относительным.

Ставки, установленные для УСН, можно отнести к пониженным (они устанавливаются как альтернатива тем, что определены для налога на прибыль) и относительным. Но некоторые юристы все же склонны классифицировать их как базовые, так как соответствующий сбор относится к отдельной категории.

Полезно будет изучить корреляцию между УСН и сборами в государственные фонды — ПФР и ФФОМС, которые уплачивают за себя индивидуальные предприниматели. Данные платежи ИП осуществляют вне зависимости от того, есть у них прибыль или нет. Поэтому соответствующий тип налогов вполне можно отнести к категории абсолютных, так как их величина фиксированная (определяется на год).

Например, в 2015 году соответствующая сумма составляет порядка 22 тыс. руб. Особенность законодательного регулирования уплаты сборов в государственные фонды в том, что данные платежи могут быть полностью зачтены в счет уплаты ИП налогов по УСН. Фактически, образуется 0 налоговая ставка для УСН.

Данная полезнейшая особенность находит весьма положительную оценку в среде российских предпринимателей.

ЕНВД

Некоторые компании, работающие в РФ, предпочитают вести деятельность в рамках режима ЕНВД (единого налога на вмененный доход). Ставка в рамках данного типа сборов устанавливается федеральным законодательством, сейчас она составляет 15%. Но кроме нее в формуле расчета данного налога задействуются базовая доходность, физические показатели, а также коэффициенты — К1 и К2.

Какова специфика правового регулирования данного сбора? Базовая доходность, физические показатели и первый коэффициент устанавливаются в федеральных законах, второй — в региональных. Работа предприятия в режиме ЕНВД предполагает, что оно уплачивает фиксированный сбор в бюджет безотносительно доходов. Ставка по данному налогу относится, таким образом, к абсолютным и базовым.

Транспортный налог

Интересен транспортный налог, относящийся к категории региональных. Ставка по нему может определяться, исходя из самых разных критериев: года выпуска автомобиля или иного транспортного средства, мощности двигателя, вместимости, отнесения к той или иной категории.

Теоретически некоторые из соответствующих показателей, установленных законодательствами разных регионов, могут различаться очень значительно. Например, для легковых машин, обладающих двигателем с мощностью до 100 лошадиных сил, налоговая ставка транспортного сбора может составлять от 1 до 25 руб. за одну л. с.

Однако показатели, о которых идет речь, могут быть уменьшены или увеличены властями субъектов РФ не более чем в 10 раз относительно цифр, зафиксированных в НК РФ.

Ставку по транспортному налогу можно классифицировать как относительную и базовую. Но законом предусмотрены основания, позволяющие в ряде случаев классифицировать некоторые разновидности соответствующих показателей по данному сбору как повышающие или понижающие.

Имущественный налог для организаций

Налог на имущество предприятий относится к категории региональных. Что это значит? Прежде всего то, что налоговая ставка на имущество фиксируется на уровне законов субъектов РФ.

Однако в Налоговом Кодексе определен предельный ее показатель — 2,2%.

Имущественный сбор уплачивают: российские организации (если у них в собственности есть движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе), иностранные компании (при владении недвижимостью).

Если соотнести рассматриваемый сбор и виды налоговых ставок, определенные нами в начале статьи, то мы можем классифицировать соответствующий показатель как относительный и базовый.

Налог на имущество для граждан

Необходимость уплаты налога на имущество установлена законодательством РФ также и в отношении граждан. Данное обязательство в частности должны выполнять владельцы квартир, комнат и домов. Ставки налога на недвижимость для граждан устанавливаются муниципальными властями — в интервале 0,1-0,3% от кадастровой стоимости жилья.

При этом до 2019 года в формуле исчисления соответствующих платежей применяются понижающие коэффициенты, облегчающие адаптацию граждан к данному налоговому обременению. Также при определении величины имущественных сборов для граждан используются вычеты в виде уменьшения площади жилья на заданное количество квадратных метров и пропорционального снижения его кадастровой стоимости.

В соответствии с отмеченной нами классификацией ставки по имущественному налогу для граждан можно отнести к относительным и базовым. Рассматриваемый сбор относится к категории местных. К этой категории принадлежит также земельный налог. Изучим его специфику.

Земельный налог

Как и в случае с налогом на имущество для граждан, ставки в отношении рассматриваемого сбора фиксируются в муниципальных правовых актах. Их величина не может превышать 1,5%, если речь идет о землях: используемых в сельском хозяйстве, в жилищном строительстве, а также в качестве дачных и садоводческих участков. Для остальных категорий земель предельная величина показателя — 0,3%.

Ставки по рассматриваемому сбору можно отнести к относительным и базовым. Показатель в 0,3% некоторые юристы относят к понижающим.

Изменения в налоговом законодательстве в 2015 году

Итак, в России утверждены самые разнообразные виды сборов и соответствующие им налоговые ставки. 2015 год характеризуется заметными активностями законодателя в аспекте корректировки данных показателей — на том или ином уровне регулирования обязательств налогоплательщиков перед государством.

Возможно, наиболее заметные корректировки в налоговом законодательстве коснулись имущественных сборов, которые должны перечислять государству граждане. Выше мы отметили, что данного типа налог исчисляется, исходя из кадастровой стоимости жилья. Но до 2015 года величина сбора определялась инвентаризационной стоимостью, которая в общем случае существенно ниже.

Заметные изменения характеризуют также транспортный налог. Дело в том, что с 2015 года соответствующий сбор для дорогих автомобилей (от 3 млн. руб.

и выше) рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Таким образом, год, в котором значительно реформировалась соответствующая налоговая ставка, — 2015.

Транспортный налог владельцы дорогих автомобилей будут платить в рамках более строгих критериев.

Источник: http://fb.ru/article/192423/klassifikatsiya-nalogovyih-stavok-vidyi-nalogovyih-stavok

Налоговая ставка

Налоговая ставка
Налоговая ставка

Добавлено в закладки: 0

Что такое налоговая ставка? Описание и определение термина

Налоговая ставка (норма налогового обложения) — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Является одним из обязательных элементов налога.

В случае, когда налоговая ставка выражена в процентах к доходу налогоплательщика, её обычно называют налоговой квотой.

Мы изучим особенности такого явления как налоговая ставка. Этот термин чаще всего понят как расходы, рассчитывающие на единицу измерения соответствующей основы для этого или того типа набора в бюджете. Обозначение налоговых ставок чаще всего выполнено посредством процента.

Например, ставка НДФЛ в России составляет 13%, НДС — 18%. В некоторых случаях соответствующий индикатор определен в форме десятичных чисел. Для  НДС это будет 0,13 и 0,18 соответственно. Согласно законам могут быть также предоставлены 0 налоговых ставок (ноль) для российских налогоплательщиков.

Это может наблюдаться относительно примера нулевого НДС размера для предприятий, работающих в случае НДС. Далее мы рассмотрим эту особенность более подробно. Мы рассмотрим типы ставок, каковы главные типы налоговых ставок.

В мировой экономической науке есть большое количество подходов к определению соответствующих индикаторов.

Налоговая ставка (регулирование налогообложения) — налоговое наличие размера по единице налогообложения.В случае вычисления налога ставка, как правило, то, чем это умножено (множитель).

На специальных налогах ставки может быть установлен не только в исключительном (например, общая ставка на НДС — 20%, предпочтительных — 10%), но также и в кратном числе, методом так называемых налоговых ставок — в форме систематизируемого списка (в устойчивых суммах или проценте) — на которых различных товарах, и т.д. оценены предоставленные услуги. Таможенные тарифы действуют как самый типичный пример налоговых ставок.

Учреждение налоговых ставок является универсальным инструментом государственного регулирования экономики. Не случайно ставки некоторых налогов, которые очень важны для хозяйствующих субъектов (акцизы, пошлины) быстро установлены правительством в зависимости от экономических условий и целей.

Виды ставок

Среди самых широко распространенных основ для классификации налоговых ставок — степень обязательства для плательщика.

В этом критерии индикаторы могут быть: основной (это ставки, которые не принимают ссылку плательщика ни к какой определенной категории в целях применения привилегий и других предпочтений); пониженный (это индикаторы, которые определены, в свою очередь, приняв во внимание предпочтительное или предоставив право к предпочтительному статусу налогоплательщика, до нулевой налоговой ставки); поднятый (этот тип ставки предполагают, что операции плательщика характеризуются знаками, предоставляющими государству право взимать от него больше налогов).

Другое основание для классификации продуманных индикаторов — метод их учреждения.

Так, налоговые ставки могут быть: абсолютный (предполагают, что размер набора определен для каждой из единиц налогообложения в постоянных значениях); родственник (их размер непосредственно пропорционально к размеру единицы налогообложения).

Если говорить о налоговой системе Российской Федерации, то возможно распределить такое основание для классификации ставок как ссылка налога, чтобы напечатать федеральный, региональный или местный. Таким образом юрисдикция утверждения соответствующих индикаторов будет отличаться.

Поскольку федеральные налоги ставки определены высшими органами правительства, для регионального — соответствующих структур на уровне территориального субъекта Российской Федерации, для местного жителя — муниципальные учреждения.

Основные налоговые ставки в Российской Федерации мы изучим основные налоговые ставки, установленные Кодом налога Российской Федерации.

Среди самых широко распространенных типов расходов в российском бюджете: НДЛ; на прибыли организаций; НДС; на доходе (прибыль) согласно ; ЕНВД; налог на автотранспортные средства; имущественный набор для организаций; налог на недвижимость для граждан; земельный налог.

Налоги в случае УСН

Упрощенная налоговая система или УСН — самое интересное явление. Этот тип обвиняет, убеждены сократить существенно налоговую нагрузку для предприятий, особенно это важно для начинающихся компаний.

Фактически, только те организации, какие обороты являются довольно маленькими — в 60 миллионах рублей в год, могут использовать его.

Законодательство Российской Федерации определило 2 типа ставок для УСН: в случае набора налога на доход предприятия — 6%, в случае расходов от прибыли — 15%. Сам предприниматель выбирает одну из двух указанных схем расчета с государством.

Для предприятий, работающих в случае УСН, как мы отметили выше 0 налоговых ставок НДС, установлен. Однако, фирма может независимо создать документы, вследствие которых у нее может быть ответственность на платеже соответствующего набора.

Налог на добавленную стоимость можно нести к основному и относительному. Ставки, установленные для УСН, можно нести к пониженному (они установлены как альтернатива тем, которые определены для налога на прибыль), и родственник.

Но некоторые юристы, тем не менее, склонны классифицировать их как основных, поскольку соответствующий набор принадлежит отдельной категории.

Усн и расходы в государственных фондах для ип

Будет полезно изучить корреляцию между УСН и расходами в государственных фондах — ПФР и ФФОМС, которые оплачены за себя отдельными предпринимателями. Эти платежи SP произведены независимо от этого, у них есть прибыль или нет. Поэтому соответствующий тип налогов может вполне быть отнесен в категорию, абсолютную как их фиксированный размер (это определено в течение года).

Например, в 2015 соответствующая сумма составляет приблизительно 22 тысячи рублей. Особенность законодательного регулирования платежа расходов в государственных фондах, что эти платежи могут быть полностью возмещены в счет платежа ИП налогов согласно STS. Фактически, 0 налоговых ставок для STS сформированы.

Эта самая полезная особенность находит очень положительную оценку среди российских предпринимателей.

ЕНВД

Некоторые компании, работающие в Российской Федерации, предпочитают проводить операции в способе ЕНВД (объединенный налог начисленного дохода). Ставка в этом типе расходов установлена федеральным законодательством, теперь это составляет 15%. Но кроме него основная прибыльность, физические индикаторы, и также коэффициенты — K1 и K2 включены в формулу вычисления этого налога.

Какие специфические особенности правового регулирования этого набора? Основная прибыльность, физические индикаторы и первый коэффициент установлены в федеральных законах, втором — в региональном. Работа предприятия в способе ЕНВД предполагает, что это платит фиксированный набор бюджету независимо дохода. Ставка на этом налоге принадлежит, таким образом, к абсолютному и основному.

Транспортный налог

Интересен транспортный налог, относящийся к категории региональных. Ставка по нему может определяться, исходя из самых разных критериев: года выпуска автомобиля или иного транспортного средства, мощности двигателя, вместимости, отнесения к той или иной категории.

Теоретически некоторые из соответствующих показателей, установленных законодательствами разных регионов, могут различаться очень значительно.

Например, для легковых машин, обладающих двигателем с мощностью до 100 лошадиных сил, налоговая ставка транспортного сбора может составлять от 1 до 25 руб. за одну л. с.

Однако показатели, о которых идет речь, могут быть уменьшены или увеличены властями субъектов РФ не более чем в 10 раз относительно цифр, зафиксированных в НК РФ.

Ставку по транспортному налогу можно классифицировать как относительную и базовую.

Но законом предусмотрены основания, позволяющие в ряде случаев классифицировать некоторые разновидности соответствующих показателей по данному сбору как повышающие или понижающие.

Потребность уплаты налога на собственности установлена законодательством Российской Федерации также относительно граждан. В определенных владельцах квартир комнаты и здания должны выполнить эту ответственность.

Ставки налога на недвижимость для граждан установлены муниципальными органами — в диапазоне 0,1-0,3% кадастровой стоимости жилья.
Одновременно до 2019 в формуле вычисления соответствующих платежей уменьшающиеся коэффициенты, упрощающие адаптацию граждан к этому налоговому обязательству, применены.

Также в случае определения размера собственности взимает за удержания граждан в форме сокращения области жилья числом набора квадратных метров, и пропорциональное уменьшение в его кадастровой стоимости используются.

Согласно классификации ставки имущественным налогом, отмеченным нами за граждан, возможно нести к относительному и основному. Продуманный набор принадлежит категории местного жителя. Также земельный налог принадлежит этой категории. Мы изучим его специфические особенности.

Земельный налог

А также в случае с налогом на имущество для граждан, ставки относительно продуманного набора фиксируются в муниципальных юридических действиях.

Их размер не может превысить 1,5%, если это о землях: используемый в сельском хозяйстве, в жилищном строительстве, и также как сезонные и работающие в саду дачи. Для других категорий ограничения размера индикатора земель — 0,3%.

Ставки на продуманном наборе можно нести к относительному и основному. Некоторые юристы несут индикатор в 0,3% к понижению.

Так, в России утверждены большинство различных типов расходов и налоговых ставок, соответствующих им. 2015 характеризуется значимыми операциями законодателя в аспекте корректировки этих индикаторов — в этом или том уровне регулирования обязательств налогоплательщиков в государство.Возможно, наиболее заметные корректировки в налоговом законодательстве коснулись имущественных сборов, которые должны перечислять государству граждане. Выше мы отметили, что данного типа налог исчисляется, исходя из кадастровой стоимости жилья.

Но до 2015 года величина сбора определялась инвентаризационной стоимостью, которая в общем случае существенно ниже. Заметные изменения характеризуют также транспортный налог. Дело в том, что с 2015 года соответствующий сбор для дорогих автомобилей (от 3 млн.

руб. и выше) рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Таким образом, год, в котором значительно реформировалась соответствующая налоговая ставка, — 2015. Транспортный налог владельцы дорогих автомобилей будут платить в рамках более строгих критериев.

Мы коротко рассмотрели значение термина налоговая ставка, виды ставок, налоги в случае УСН, Усн и расходы в государственных фондах для ип, ЕНВД, транспортный налог, налог на имущество для граждан, земельный налог, изменения в налоговом законодательстве в 2015 . Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

Источник: https://biznes-prost.ru/nalogovaya-stavka.html

Налоговые ставки на квартиру в 2019 году: особенности формирования, льготы

Налоговая ставка

В 2018 и 2019 годах в налоговом законодательстве РФ произошли определенные изменения, коснувшиеся, согласно внесенным в статьи №399-№409 поправкам, физических лиц, которые являются владельцами недвижимости (в частности, квартир). Прежде чем уплачивать налог, стоит разобраться, какие, а также от чего зависит налоговая ставка на квартиру

1. Виды недвижимости физических лиц, облагаемые налогом 2. Льготы при использовании налоговой ставки в 2019 году 3. Алгоритм расчета налога в 2019 году с учетом налоговой ставки

Виды недвижимости физических лиц, облагаемые налогом

В 2017 году прекратил свое действие закон РФ №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями) от 09.12.1991г.

Вместо него действительной является 32 глава НК РФ (далее – НК), регулирующая юридические аспекты уплаты налога на недвижимость. Исходя из ст. 400 данной главы, любому физическому лицу, у которого есть право владения имуществом, вменяется уплачивать налог на него.

Изменения, имевшие место в 2016 году, коснулись объектов налогообложения. Ранее под ними подразумевались:

  • жилой дом;
  • квартира;
  • комната (любая площадь) в коммунальной квартире;
  • гараж.

На сегодняшний день к списку, приведенному выше, добавлены такие объекты налогообложения (ст. 401 НК):

  • все постройки, находящиеся на участке, который является собственностью физического лица;
  • недостроенная постройка, здание и др.;
  • машиноместо;
  • единый недвижимый комплекс, т.е. несколько сооружений, которые фактически объединены по документу, подтверждающему право владения (ст.133/1 ГК РФ).

Исходя из новых поправок в законодательстве, налогооблагаемая база включает кадастровую стоимость квартиры физического лица, ознакомиться с которой можно в кадастре недвижимости.

Для этого необходимо составить соответствующее письменное заявление. На протяжении пяти рабочих дней можно получить всю требуемую информацию.

Изменить кадастровую стоимость возможно путем обращения в соответствующую комиссию или через постановление суда.

Новые ставки распространяются на объекты, утвержденные в ст. 401 НК РФ, или на прочие объекты недвижимости, предусмотренные ст. 406 НК, п.3.

Теперь применяются следующие процентные ставки на жилплощадь, в частности, квартиры:

  • 0,1% — цена квартиры до 300.000,00 руб.;
  • 0,1%-0,3% — цена квартиры от 300.000,00 руб. до 500.000,00 руб.;
  • 0,3%-2; — цена квартиры свыше 500.000 руб.

Первые две ставки законно можно опровергнуть или повысить (примерно в три раза). Такой перерасчет возможен по налоговому законодательству в муниципалитетах Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В данном случае специалистами учитывается инвентаризационная стоимость квартиры.

Исходя из написанного выше, можно сделать вывод, что, в первую очередь, налоговая ставка на квартиру в 2019 году зависит от ее кадастровой стоимости.

Льготы при использовании налоговой ставки в 2019 году

Те физические лица, которые попадают в льготную категорию, имеют возможность использовать право льготы только на одну единицу недвижимости из всех имеющихся.

В льготную категорию попадают следующие группы физических лиц:

  • герои СССР и России;
  • ветераны ВОВ и войны в Афганистане, а также служившие в отрядах особого риска военные;
  • люди, имеющие инвалидность 1 и 2 группы с детства;
  • испытатели ядерного оружия;
  • участники ликвидации проблем после радиоактивных катастроф;
  • пенсионеры;
  • военные пенсионеры, имеющие стаж службы 20 лет;
  • родственники военнослужащих, которые остались без кормильца;

Льгота распространяется на квартиры, которые не несут коммерческой выгоды, т.е. не сдаются в аренду и не являются торговой площадью для магазинов, салонов и т.д.

Чтобы получить льготу, необходимо написать заявление в налоговую службу по месту жительства. Также следует предоставить документы, которые бы подтверждали принадлежность к льготной категории.

Важный факт

Многодетные семьи и матери-одиночки НЕ имеют право получать налоговые льготы.

Необлагаемая площадь для квартиры составляет 20 м2 (для жилого дома — 50 м2, для комнаты — 10 м2).

Если, при вычете необлагаемой площади, у владельца квартиры (дома, комнаты) выходит «ноль», то уплачивать сумму налога владелец не обязан.

В таком случае региональные органы власти должны составить акт, в котором будет содержаться список физических лиц, имеющих право не платить налог на квартиру.

Алгоритм расчета налога в 2019 году с учетом налоговой ставки

1. Первоочередно нужно рассчитать ту площадь квартиры, которая подлежит налогообложению.

Например, площадь n-ной квартиры физлица А. составляет 64 м2. У него имеется льгота (20 м2). При вычете необлагаемой площади получается 44 м2 налогооблагаемой территории.

2. Далее следует понять, сколько, в соответствии с кадастровым планом, стоит 1 м2 квартиры.

Источник: https://pravo.moe/ot-chego-zavisit-nalogovaya-stavka-na-kvartiru/

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Налоговая ставка

Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Кто платит налог на имущество в 2018 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение;
  • доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года.

В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади.

За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Вид объекта Налоговый вычет
КвартираУменьшается на стоимость 20 квадратных метров этой квартиры
КомнатаУменьшается на стоимость 10 квадратных метров этой комнаты
Жилой домУменьшается на стоимость 50 квадратных метров этого дома
Единый недвижимый комплекс в состав, которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)Уменьшается на один миллион рублей

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Пример расчета

Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2018 году вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Налоговая ставка Вид объекта
0,1%Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты)
Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
Гаражи и машино-места
Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
2%Административно-деловые и торговые центры
Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей
0,5%Прочие объекты

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Расчет налога

Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.

Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:
Инвентаризационная стоимость Налоговая ставка
До 300 000 руб. (включительно)До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно)Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 руб.Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..

Расчет налога

Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.

Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Н = (Нк – Ни) x K + Ни

Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

  • 0,2 – в первый год;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год;
  • 0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты налога на имущество

В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/imushhestvo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.