+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Нулевая декларация по ЕНВД-2017

Содержание

Арбитражная практика в марте 2017 года: нулевая декларация по ЕНВД, взыскание с ИФНС переплаты по налогу, НДС при возврате бракованного товара

Нулевая декларация по ЕНВД-2017

Организация приобрела оборудование стоимостью 10 млн. рублей и оприходовала его на счете «07». В ходе пусконаладочных работ выяснилось, что оборудование имеет дефекты, которые не позволяют запустить производственную линию. Это стало основанием для возврата оборудования поставщику.

Инспекторы расценили возврат как реализацию товара. Чиновники рассуждали так.  Поскольку оборудование было оприходовано, то право собственности на него уже перешло к покупателю.

Возврат товара означает новый переход права собственности, на этот раз — от покупателя к поставщику.

Значит, организация-покупатель должна была выставить счет-фактуру и исчислить с суммы возврата НДС, исходя из первоначальной стоимости оборудования.

Решение суда

Суд не согласился с позицией ИФНС. Возврат некачественного товара представляет собой односторонний отказ от исполнения договорных обязательств. То есть договор купли-продажи в одностороннем порядке расторгается, а стороны возвращаются к исходному положению.

Следовательно, реализации товара в данном случае не происходит, независимо от того, был ли принят к учету товар покупателем. Право собственности на товар от продавца к покупателю не переходит.

Поэтому покупатель оборудования не должен был выписывать продавцу счет-фактуру при возврате бракованного оборудования.

Вместе с тем суд указал: возвращая поставщику оборудование, организация должна была восстановить в своем бухгалтерском и налоговом учете суммы НДС, ранее принятые им к вычету. Поскольку это сделано не было, доначисление НДС в сумме заявленного ранее вычета обоснованно (постановление АС Северо-Западного округа от 31.03.17 № А66-15153/2015).

Суть спора

Страхователь представил в ПФР электронный расчет по страховым взносам с опозданием. За это он был привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 186 тысяч рублей.

Организация просила снизить штраф, ссылаясь на наличие смягчающих ответственность обстоятельств — нарушение совершено впервые и по неосторожности (из-за сбоя программного обеспечения). Но в фонде заявили, что основания для уменьшения штрафных санкций Федеральным законом от 24.07.

09 № 212-ФЗ о страховых взносах не предусмотрены. (Ситуация актуальна для правоотношений, возникших до 1 января 2017 года. Начиная с этой даты Закон № 212-ФЗ не действует).

Решение суда

Суд поддержал организацию, снизив размер штрафа в 4 раза. Арбитры сослались на постановление Конституционного суда от 19.01.2016 № 2-П.

 Напомним, Высокий суд указал: нормы законодательства о страховых взносах, не позволяющие фондам и судам смягчать ответственность страхователя, не соответствуют Конституции РФ (см.

«Конституционный суд признал, что у плательщиков взносов тоже есть право на снижение штрафов при наличии смягчающих обстоятельств»).

Поскольку нарушение совершено впервые и по неосторожности, при этом задолженность по взносам и отсутствие ущерба отсутствует, арбитры снизили штраф в 4 раза (постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.03.17 № А75-4962/2016).

Суть спора

Проверяющие из ПФР запросили у организации трудовой договор с директором, приказ о его приеме на работу, табель учета рабочего времени директора. Но эти документы представлены не были. В организации пояснили, что в проверяемый период директор являлся единственным участником ООО, трудовой договор с ним не заключался, поскольку думали, что его наличие не обязательно.

Представители ПФР сочли это нарушением, и оштрафовали организацию на основании статьи 48 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ Согласно данной норме, отказ или непредставление в установленный срок документов, необходимых для контроля за правильностью исчисления страховых взносов, влечет штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Решение суда

Суд отменил решение о штрафе, мотивировав свое решение так.

Статьей 48 Закона № 212-ФЗ установлена ответственность только за непредставление документов, которые имеются у плательщика взносов в наличии.

В данном случае истребуемых документов в организации не было. Значит, оснований для привлечения к ответственности нет (постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.03.17 № А27-594/2016).

http://kad.arbitr.ru/Card/c9a92763-55a1-4de8-ab11-494bdd9b1805

В случае расторжения договора аренды единственной торговой точки налогоплательщик вправе подать нулевую декларацию по енвд

Суть спора

Предприниматель сдал в инспекцию декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2015 года с суммой налога к уплате в размере 0 руб. Он объяснил это расторжением договора аренды контейнера. Поскольку физический показатель «количество торговых мест» равен нулю, то обязанности уплачивать единый налог нет, заявил ИП.

В инспекции сочли такую позицию ошибочной, и доначислили налог, пени и штраф. Как заявили проверяющие, факт расторжения договора аренды и неведение деятельности не лишает предпринимателя статуса плательщика ЕНВД и не освобождает от выполнения обязанности по исчислению налога.

Решение суда

Суд первой инстанции согласился с налоговиками: особенности исчисления ЕНВД исключают предоставление нулевых деклараций. Но вышестоящие суды поддержали предпринимателя, указав на следующее. Объектом обложения ЕНВД признается вмененный доход.

Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются перечисленные физические показатели (в рассматриваемом случае — количество торговых мест) и базовая доходность в месяц. В пунктах 9, 10 информационного письма Президиума ВАС от 05.03.

13 № 157 указано: при определении величины физического показателя учитывается только то имущество, которое способно приносить налогоплательщику доход и непосредственно участвовать во «вмененной» деятельности.

В данном случае договор аренды был расторгнут арендодателем в одностороннем порядке с 09.01.14 года.

Следовательно, предприниматель, определяя величину физического показателя за I квартал 2015 года, правомерно не учел то имущество, которое объективно не могло быть использовано в предпринимательской деятельности.

А так как физический показатель для определения базовой доходности отсутствовал (равен нулю), то и оснований для доначисления ЕНВД, пени, привлечения ИП к ответственности нет (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 16.03.17 №А33-224/2016).

Суть спора

17 декабря 2015 года инспекция выдала организации справку о состоянии расчетов, в которой была отражена переплата по некоторым налогам, уплаченным в 2007-2011 годах. Узнав об этом, налогоплательщик представил в ИФНС заявление о возврате излишне уплаченных средств.

Но инспекция ответила отказом, сославшись на пропуск трехлетнего срока на возврат, установленного пунктом 7 статьи 78 НК РФ.

Ревизоры заявили: о том, что налоги были излишне перечислены в бюджет, организация знала и прежде, поскольку сдавала в 2008-2011 годах первичные и уточненные декларации.

Решение суда

Суд пришел к противоположному выводу.

Арбитры установили, что налогоплательщику стало известно о наличии переплаты только после получения справки о состоянии расчетов с указанием конкретной суммы переплаты на определенную дату, образовавшейся после проведения инспекцией зачетов. Налоговый орган самостоятельно засчитывал переплату по налогу в счет недоимки. При этом решения о зачетах не принимались и уведомления в адрес налогоплательщика не направлялись.

Таким образом, трехлетний срок для обращения в суд следует исчислять с даты выдачи справки о состоянии расчетов с бюджетом (в данном случае — с 17.12.15 г.). Поскольку трехлетний срок на подачу в суд заявления не пропущен, арбитры приняли решение в пользу налогоплательщика (постановление АС Уральского округа от 14.03.17 № А76-12783/2016).

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/judge/2017/4/12231

Подаем декларацию при отсутствии деятельности в 2017: нулевая или ЕУД

Нулевая декларация по ЕНВД-2017

Когда налогоплательщик может подать единую (упрощенную) декларацию, а когда требуются исключительно нулевые декларации?

Статья 24 Налогового кодекса РФ обязывает всех налогоплательщиков подавать в ФНС РФ налоговую отчетность даже, если деятельность в отчетном периоде не велась.

Законодательными положениями при этом разрешено представлять налоговикам единую упрощенную декларацию, которой можно заменить нескольких нулевых.

Такими привилегиями могут пользоваться и ИП, и ЮЛ на основном и специальных налоговых режимах, но с рядом нюансов, о которых и поговорим.

Единая (упрощенная) декларация, стоит заметить, — право компаний и коммерсантов, а не их обязанность.

Даже при соблюдении нижеприведенных условий никто не запретит налогоплательщику отчитаться в виде нескольких установленных форм с нулевыми сведениями.

Условия для подачи ЕУД 2017

Так какие именно условия нужно соблюсти, чтобы иметь право на представление единой упрощенной декларации 2017?

  • Во-первых, по кассе компании или ИП не должно производиться никаких операций, а также движений средств по расчетному счету.
  • Во-вторых, подача ЕУД 2017 возможна только в отношении налогов без объекта налогообложения.

Оба условия будут свидетельствовать об отсутствии деятельности в отчетном периоде, в том числе, и при первичном получении статуса ИП или ЮЛ, когда налогоплательщик только начал вести дела.

Обратите внимание, к выполнению данных условий нужно подойти ответственно, чтобы налоговики приняли единую декларацию и не назначили штрафные санкции за неподачу обязательных нулевых сведений (ст. 119 НК РФ).

Так, некоторые коммерсанты считают, что банковская комиссия за ведение расчетного счета, списываемая регулярно, не является денежным оборотом по счету. Это не так. Даже один-единственный списанный рубль признается движением денежных средств.

Сроки и способы подачи единой упрощенной декларации в 2017 году

ЕУД 2017 подается не позднее 20 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Так, за первый квартал такие сведения нужно представить налоговикам до 20 апреля текущего года.

ЮЛ сдают единые упрощенные декларации в Налоговую по адресу нахождения головного подразделения компании. ИП — налоговикам по месту жительства.

Представить нужные сведения чиновникам можно несколькими способами:

  • Принести лично в бумажном виде в двух экземплярах или передать через представителя по доверенности (для коммерсантов доверенность должна быть заверена у нотариуса, для юрлиц такое обременение отсутствует).
  • Оформить почтовое письмо с уведомлением. При этом датой подачи данных будет признан день отправки письма.
  • Направить в электронном виде по ТКС.

Воспользуйтесь возможностями электронной отчетности!–noindex–> Бухсофт для оперативной и безопасной отправки сведений в Налоговую.Воспользуйтесь возможностями электронной отчетности Бухсофт для оперативной и безопасной отправки сведений в Налоговую.

Когда можно представить ЕУД 2017, а когда требуются нулевые декларации?

Важно отметить, что ЕУД 2017 можно представить налоговикам только по таким налогам, как НДС, УСН, налог на прибыль и ЕСХН. Если по налогу нужно отчитываться ежемесячно, единую упрощенную декларацию подавать недопустимо.

Не допускается подача единой упрощенной декларации и по НДФЛ, даже при учете того, что отчетный период по данному налогу — год. Обусловлен запрет тем, что отчетность по НДФЛ подается независимо от того, получал или нет коммерсант или ЮЛ доходы в отчетном периоде.

В отношении вмененки стоит отметить, что нулевая декларация по ЕНВД 2017 не предусмотрена вовсе. Исключением является подача таких сведений при снятии с налогового учета в статусе плательщика вмененного налога.

Такая особенность связана с тем, что налог исчисляется из физических показателей и не зависит от того, ведет коммерсант деятельность или нет.

Каждый квартал до момента снятия с учета ИП уплачивает ЕНВД и, соответственно, отчитывается по нему перед налоговиками в подаваемой декларации.

Предпринимателям следует также обратить внимание на то, что положения п. 5 ст. 227 НК РФ обязывают их представлять в ИФНС форму 3-НДФЛ. Эти сведения подаются отдельно, а в отношении иных налогов, опять же при соблюдении вышеуказанных условий, допускается подача ЕУНД.

ИП-упрощенцы вправе решить, что для них удобнее: нулевая декларация по УСН 2017 или единая упрощенная декларация. И тот, и иной вариант представления данных разрешен законом.

Обратите внимание, нулевая декларация УСН подается позднее, чем ЕУД — до 3 мая 2017 года.

Срок перенесен, поскольку 30 апреля в 2017 году выпадает на воскресенье, а после следуют государственные выходные праздничные дни.

Как быстро и бесплатно сдать Единую упрощенную Декларацию через Бухсофт Онлайн

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/720-podaem-deklaraciyu-pri-otsutstvii-deyatelnosti-v-2017-nulevaya-ili-eud

Нулевая отчетность ип на енвд без работников за 2018 год образец

Нулевая декларация по ЕНВД-2017

Отчетность ИП на ЕНВД без работников в ФНС Отчетность ИП на ЕНВД без работников в органы ФНС минимальна: 1 декларация в квартал – ЕНВД.До 20 числа месяца, идущего за отчетным необходимо предоставить декларацию по ЕНВД.А до 25 числа – оплатить.

В таблице ниже представлены периоды подачи отчетности в ФНС Период Представление декларации Оплата налога 1 квартал 20.04 25.04 2 квартал 20.07 25.07 3 квартал 20.10 25.10 4 квартал 20.01 25.

01 Формула для расчета налога: ЕНВД = БД × ∑ФПза кв × К1 ×К2 ×15%, где БД – базовая доходность ∑ ФП за кв – сумма физических показателей помесячно К1 – единый коэффициент, устанавливаемый для каждого плательщика ЕНВД (В 2016 г. равен 1,796).

К2 –коэффициент, устанавливаемый МО; К2 можно найти на сайте администрации каждого муниципалитета или на сайте ФНС в разделе документы. Как видно из данной формулы, размер налога не зависит от полученного дохода.

Понятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате. В зависимости от того, в какой ситуации заполняется декларация, различают:

  • Отчетность с нулевыми показателями по всей деятельности (отсутствие доходов и расходов, суммы налога к уплате в бюджет). Указанный документ представляют предприниматели фактически не ведущие деятельности в отчетном или налоговом периоде.
  • Отчетность с «нулевой» суммой налога к уплате (при уменьшении суммы налога к уплате полностью на сумму расходов).

Вид нулевой декларации, ее форма и порядок отражения сведений в ней, зависит от режима налогообложения.

Отчетность ип на енвд без работников

  • Из НК РФ выбираем вид занятий, который даёт право на применение ЕНВД, используя перечень, указанный в ст. 346.26.
  • Узнаём, чему равна базовая доходность по этому виду занятий (Бд). Данные приведены в п. 3 ст. 346.

    29 Кодекса и, например, для автосервиса она равняется 12 000 руб./мес.

  • Из таблицы берётся и физический показатель (Фп). Например, для того же автосервиса – это будет число работников, включая самого ИП, а для розницы – площадь, на которой осуществляется торговля.

  • Подсчитываем число проработанных месяцев (Чм) или, если деятельность на этом режиме завершается, количество дней.

  • Ищем, чему равны значения коэффициента К1 (дефляции), который устанавливается на правительственном уровне и К2 (корректировки), который утверждается региональными законодателями и зависит от вида занятий предпринимателя.

Нулевая декларация по енвд-2017

В этой формуле используются следующие показатели:

  • ФП — физический показатель, по которому определяется потенциальная доходность бизнес-деятельности;
  • БД — базовая доходность в месяц на единицу ФП, оцениваемая в рублях;
  • Коэфт1 — показатель-дефлятор, индексируемый каждый год и назначаемый приказом Министерства экономического развития РФ;
  • Коэфт2 — понижающий показатель, который принимается ежегодно региональными властями (и может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1).

На текущий 2018 год коэффициент-дефлятор Коэфт1 равен 1,868 (смотри приказ Минэкономразвития №579 от 30 октября 2017 года). Налоговая ставка в данной формуле принята в размере 15%, однако этот показатель также может варьироваться от 7,5% до 15% для различных видов деятельности в разных регионах страны.

Как заполнить нулевую декларацию для ип (усн, енвд, осно, ндс)?

ИФНС Сведения Информация о среднем количестве персонала, работающего в прошедшем году на предприятии Год До 20-го числа месяца, идущего за окончанием года 20.

01 Отчётность по страховым отчислениям ИФНС Итоговый расчёт по взносам в фонды Содержит информацию обо всех отчислениях (на пенсии работников, медицину и страховые нужды). 1-й квартал, полгода 9 мес., год Сдать до конца месяца, наступившего за очередным кварталом За год – 02.04 1-й кв. – 03.

05 6 мес. – 31.07 9 мес. – 31.10 Фонд соц. страхования Расчёт 4-ФСС Включает сведения о платежах социального характера (профзаболевания, травматизм) 1-й квартал, полгода 9 мес.

, год Сдать в месяце, наступившем после очередного квартала – до 20-го числа, если расчёт сдаётся в бумажном варианте – до 25-го числа, если представлять надо в электронном виде За год – янв. (22, 25) 1-й кв. – апр. (20,25) 6 мес. – май (20,25) 9 мес. – окт.

Нулевая отчетность ип на усн, осно в 2018 году: что сдавать

При этом спецрежимник предварительно будет извещен по средством почтового отправления с вложением необходимой формы отчета или по телефону. Кроме того на сайте Госкомстата есть список компаний и ИП, которые попадают под выборочное наблюдение. Если требование не получено, в срок до 31.

03 стоит проверить наличие фамилии ИП в данном списке или же обратиться в управление статистики по месту учета, так как штрафы за несвоевременную сдачу отчетности с января 2016г.
значительно увеличены.
МРОТ = 6 204 руб.

Расчет будет следующий Страх часть: 6 204 × 26% × 12мес = 19 356,48 руб.

Источник: http://advokat-na-donu.ru/nulevaya-otchetnost-ip-na-envd-bez-rabotnikov-za-2018-god-obrazets/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.