+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Оценка дебиторской задолженности

Содержание

Оценка дебиторской задолженности

Оценка дебиторской задолженности
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Переуступка права требования выплаты дебиторской задолженности и некоторые другие операции должны сопровождаться проведением соответствующей оценки. Каким образом осуществляется данная процедура и какие цели она имеет, вы узнаете в этой статье.

Понятие оценки дебиторской задолженности предприятия

К активам фирм относят непогашенную дебиторскую задолженность – финансы, которые юридическое лицо способно в настоящий момент использовать для развития коммерческой деятельности и усовершенствования производства.

Подобные активы являются специфическими, равно как и ценные бумаги, поэтому их реализация сопровождается определёнными нюансами и трудностями.

Под оценкой дебиторской задолженности понимается процедура, направленная на вычисление рыночной стоимости долгового обязательства на момент проверки. При её осуществлении специалист должен учесть дату появления долга, сроки исполнения обязательства, юридические основания для возникновения задолженности, наличие обременения в виде штрафных санкций, пеней и т. д.

При оценке специалист должен принять во внимание следующие факторы:

  • материальное положение дебитора;
  • присутствие какого-либо обеспечения по обозначенным обязательствам;
  • отсутствие либо наличие претензий по качеству предоставленного ему товара или выполненной услуги.

Оценка управления дебиторской задолженностью также необходима для определения эффективности политики предприятия, направленной на увеличение объёмов реализации и обеспечение своевременного исполнения контрагентами долговых обязательств.

В этом случае специалист обращает внимание на темпы роста дебиторки, на её удельный вес в оборотных активах, наличие сомнительных долгов у предприятия, период оборачиваемости и многие другие факторы.

Когда требуется анализ и оценка дебиторской задолженности?

Необходимая проверка осуществляется в приведённых ниже ситуациях:

  • при определении эффективности политики по управлению дебиторкой;
  • при переуступке долга дебитора;
  • при разрешении споров имущественного характера через суд (например, если речь идёт о принудительном взыскании собственности контрагента-должника).

Как указывалось выше, специалист, проводящий проверку, должен уделить внимание материальному положению должника. Кроме этого, важно учесть наличие вероятности исполнения данного обязательства и/или потенциального спроса на задолженность.

Какие документы необходимы для проведения оценки?

В ситуации, когда величина дебиторки достигает 30% от совокупной стоимости всех активов фирмы, речь идёт об оказании существенного влияния на экономические показатели юридического лица и его стабильное положение на рынке.

При оценке рыночной стоимости дебиторки необходимо проанализировать определённую документацию, среди которой:

  • договоры, заключённые между кредитором и дебитором, на основании которых возникло долговое обязательство;
  • платёжные бумаги, подтверждающие осуществление расчёта по данным сделкам;
  • переписка с контрагентом, направленная на урегулирование возникших споров;
  • постановления и решения суда (при их наличии);
  • прочие бумаги, имеющие отношение к дебиторке (передаточные акты, накладные и т. п.).

После окончания проверки специалистом составляется соответствующий отчёт, в котором должна быть указана рыночная стоимость данного актива, определённая на момент оценки.

Документ может выступать в качестве письменного подтверждения факта наличия долгового обязательства. Предприятие вправе использовать отчёт в суде и других государственных инстанциях.

Как оценить дебиторскую задолженность?

Процедура оценки рыночной стоимости непогашенной дебиторки осуществляется в несколько этапов, среди которых:

  1. проведение предварительного анализа специалистом;
  2. сбор требующейся для оценки информации и изучение документации предприятия;
  3. определение материального положения контрагентов-должников;
  4. выявление рыночной стоимости непогашенных обязательств;
  5. согласование полученных результатов;
  6. формирование итогового отчёта.

В процессе предварительного анализа специалист должен выявить факт наличия или отсутствия конфликта интересов сторон сделки, послужившей основанием для возникновения дебиторки.

При осуществлении оценки учитывается не только материальное положение дебитора, но и состояние рынка в целом. Определить финансовое состояние должника можно с помощью налоговой и бухгалтерской отчётности.

Методы оценки дебиторской задолженности

Дебиторка на международном рынке обладает довольно высокой ликвидностью. Это связано с тем, что упущенная выгода по величине может превышать сумму невыполненного обязательства. При этом погашение долга в интересах дебитора, потому как в противном случае он рискует своей деловой репутацией.

Оценка стоимости дебиторки осуществляется с помощью следующих методов:

  • сравнительным (задолженность сопоставляется с аналогичными объектами, сведения о которых уже имеются в свободном доступе на рынке);
  • затратным (учитываются финансы, необходимые для замены или восстановления долга, с применением коэффициента дисконтирования, зависящего от материального положения должника, сроков исполнения обязательства и т. п.);
  • доходным (стоимость дебиторки зависит от ожидаемой прибыли, причитающейся предприятию).

Например, при оценке дебиторской задолженности её остаточная стоимость составляла 1 млн. рублей? Оценочная стоимость также будет равняться 1 млн. рублей.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: https://urmozg.ru/bankrotstvo/ocenka-debitorskoy-zadolzhennosti/

Как происходит процедура оценки дебиторской задолженности

Оценка дебиторской задолженности

Одной из важнейших процедур для осуществления глубокого анализа текущего положения имеющихся оборотных финансов организации является проведение оценки ее дебиторской задолженности.

Для стабилизации финансового положения коммерческой структуры собираются детальные сведения о величине ее дебиторской задолженности, которая чаще всего составляет основную часть имеющихся оборотных активов.

Необходимо помнить о том, что во многом от дебиторской задолженности зависти размер рыночной стоимости предприятия. По этой причине подбирается методика под конкретный случай. Подобный вид обязательств часто называют просчетом прав требования.

Важность процедуры оценки дебиторской задолженности

Целый ряд аспектов делает данную процедуру нужной. Достаточно частой причиной банкротства организации является наличие у нее определенных долгов за какие-то товары или же услуги.  За счет личных, а также заемных финансовых средств формируются основные средства организации.

В качестве одного из основных аспектов успеха работы компании на рынке выступает выбор правильного баланса между объемами имеющихся активов, а также их соотношение между собой.

Столь важная процедура, как проведение оценивания дебиторской задолженности способствует точному определению общих показателей финансового положения компании и дает возможность точно установить иные важные факторы, имеющие прямое влияние на показатели дальнейших преобразований компании.

Использование подобного аналитического инструмента помогает предугадать дальнейшую тенденцию развития и изменения финансового положения коммерческой структуры. Этапы и требования для осуществления процедуры:

  • Оперативный и полный учет всех денежных средств, вместе с учетом движения операций финансового характера.
  • Детальный надзор за соблюдением дисциплины в платежно-расчетных операциях.
  • К основным требованиям можно отнести определение имеющихся данных по всем поставщикам, являющимися держателями неоплаченных расчетных бумаг, векселей с просроченной датой, а также с теми, кто имеет кредиты коммерческого характера. Далее следует процедура определения целесообразности и правомерности передачи готовой продукции на долговой основе.
  • Установление структуры и самого качества просроченных финансовых обязательств, вместе с определением их части в суммарных задолженностях.

Схема проведения оценки дебиторской задолженности. donnova.ru

Очень большое значение имеет оценка, ведь финансовое положение компании, а также перспективы ее развития напрямую зависит от скорости превращения активов в наличные денежные средства или же скорости их возврата для их последующего применения.

Проведение подобного типа процедур дает возможность достаточно точно установить положение дел внутри компании. В ситуации, когда размер дебиторской задолженности неуклонно увеличивается из-за роста объемов производства конечной продукции, подобная ситуация имеет весьма приемлемый характер, она не сможет никаким образом отрицательно отразиться на суммарной стоимости компании.

Относительно большой размер таких долговых обязательств по приобретению различных товаров, выступает верным свидетельством того, что предприятие весьма часто использует схему товарных займов.

Когда компания занимается кредитованием покупателей собственной продукции она фактически разделяет с ними определенную часть своего дохода. При приближении платежей к завершению, компании приходится самой обращаться к кредитованию для продолжения своей коммерческой деятельности.

Как правильно провести оценку дебиторской задолженности, смотрите в этом видео:

Подобным образом у компании наблюдается устойчивый рост кредиторских задолженностей, а значит в скором времени, кредиторы имеют все возможности начать предъявлять свои требования к кредитуемой структуре.

Основные методы оценки

К основным методам проведения оценки дебиторской задолженности компании относятся:

  • Доходный;
  • Затратный;
  • Сравнительный

Наибольшую целесообразность имеет применение доходного метода, который показывает самый точный результат. Использование затратного метода имеет ограниченный характер. Это связанно с тем, что результирующее значение балансовой цены будет минимальным.

Это делает данный метод затруднительным в использовании в наших реалиях. Данный метод имеет тенденцию к сильному колебанию результата, который зависит от множества экономических и политико-социальных факторов.

Руководство компании для улучшения финансово-экономического положения предприятия должны приложить все свои усилия на снижение перетекания общей массы оборотных средств компании в дебиторскую задолженность.

Это означает, что те активы и финансы предприятия, что находятся в использовании другими компаниями, обязаны быть уменьшены. При правильной процедуре оценки текущего положения компании можно найти эффективные механизмы, которые позволят в относительно короткие сроки заметно увеличить объем ее оборотных средств.

Документы необходимые для проведения оценки.

Такой процесс происходит при учете первичных сроков появления задолженности, ее формирования, выплат, а также юридических основ, которые лежат в источнике ее возникновения. Также необходимо учитывать в различных ситуациях степень обремененности задолженностей разного рода штрафами или пеней.

Она имеет весьма важную роль в процессе осуществления компанией коммерческой, а также производственной деятельности.  Подобная задолженность имеет ряд определенных схожих черт с кредитно-долговыми расписками, а также векселями, главным образом за счет своей возможности вольного обращения на рынке.

Важные аспекты, что учитываются при оценочных работах с дебиторской задолженностью

К основным аспектам относятся:

  • Имеющиеся источники обеспечения финансовых обязательств;
  • Имеющиеся определенные требования со стороны представителей организации-дебитора, которые затрагивают вопрос качества и общего количества поставляемой продукции;
  • Общее финансово-экономическое положение дебитора.

В текущей российской экономической ситуации острая нужда в проведении оценочных операций в отношении дебиторских задолженностей при передаче прав взыскания, а также для глубокого изучения экономического положения компании.

Подобный тип задолженности может квалифицироваться как:

  • Отсроченная задолженность, при не наступлении указанной даты по исполнению ранее взятых обязательств;
  • Просроченная задолженность, при уже наступившей конечной дате выполнения взятых ранее обязательств.

Необходимость проведения оценки

Реальная необходимость организации оценки возникает в таких ситуациях, как:

  • Изучение финансово-экономичных успехов предприятия;
  • Передача прав на этот тип задолженности;
  • При начале разбирательств в судебных инстанциях на различных этапах разрешения разного рода финансовых споров или иных конфликтов с последующим получением средств с должника.

Основные этапы проведения процедуры:

  • Первоначальная процедура оценки текущего положения дел. Изначально производится углубленное изучение объекта, устанавливаются вероятные конфликтные ситуации. Далее происходит согласование возможного объема работ, вместе с определением уровня аналитического изучения и формата, в котором последует изложение итогового результата оценки;
  • Осуществляется накопление определенного вида информации для повышения точности и результативности процедуры. От дебиторов необходимо получить всевозможную техническую документацию, а также различные отчеты бухгалтерии;
  • Производится детальный анализ финансового положения компании для уточнения конечной цены таких задолженностей, что поможет по итогу узнать их реальную рыночную цену;
  • Конечные итоги извлекаются после согласования полученного результата исследования;
  • В конце формируется детальный отчет, содержащий всю полученную в ходе оценки информацию. В дальнейшем на основе данного отчета предпринимаются следующие шаги.

Чем отличается анализ и оценка, расскажет это видео:

Итог

Одной из основ коммерческой деятельности на международном финансовом рынке является погашение дебиторских задолженностей. Такая задолженность погашается в обязательном порядке согласно срокам, обозначенных в заключенном договоре.

Подобная процедура является необходимой, ведь она прямо влияет на деловую репутацию компании, что имеет большое значение в отношении размеров итоговой финансовой прибыли.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-42-46 (Москва)

+7 (812) 615-77-31 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoZa.ru/dolgi/debitorskaya-i-kreditorskaya/otsenka-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Основные методы оценки дебиторской задолженности

Оценка дебиторской задолженности

Методы оценки дебиторской задолженности позволяют получить информацию о реальном объеме долгов контрагентов. Для чего, когда и по каким алгоритмам проводится такая оценка, узнайте из нашего материала.

Когда и для чего проводится оценка дебиторской задолженности предприятия?

Подходы и методики оценки дебиторской задолженности

Оценка дебиторской задолженности при расчете стоимости компании

Какие разделы включает отчет по оценке дебиторской задолженности?

Итоги

Когда и для чего проводится оценка дебиторской задолженности предприятия?

Оценка дебиторской задолженности — это набор расчетно-аналитических приемов, применяемых с целью установления рыночной стоимости долгов контрагентов на дату оценки.

С понятием дебиторской задолженности и ее свойствами знакомьтесь в материале «Дебиторская задолженность — это…».

Учетная сумма дебиторской задолженности (ДЗ), присутствующая в бухгалтерском балансе, не всегда в полном объеме может отражать фактический (соответствующий рыночному) уровень ДЗ по следующим причинам:

  • с течением времени полезность актива в виде ДЗ убывает и требует текущей переоценки на отчетную дату;
  • ДЗ с истекшим сроком исковой давности и безнадежные к взысканию долги не вовремя списываются с учета;
  • отсутствует систематическая оценка платежеспособности дебиторов (включая выявление наступления факторов банкротства и др.);
  • иные причины (отсутствие на предприятии системы контроля и анализа за уровнем ДЗ, не отслеживается уровень ликвидности ДЗ и др.).

Оценка ДЗ может потребоваться:

  • при определении стоимости фирмы;
  • при проведении анализа финансовой деятельности;
  • при осуществлении операций по уступке прав требования;
  • для целей управленческого учета;
  • в иных случаях (при внесудебном и судебном урегулировании взаимных требований и др.).

Оценка ДЗ — процесс, для осуществления которого необходимы специальные навыки и знания. Если оценка производится не для внутренних управленческих целей (обычно для этого привлекаются специалисты фирмы), а для иных целей (оценки бизнеса и др.), выполнением такой оценки занимаются профессиональные оценщики.

Из каких этапов состоит процесс оценки ДЗ и какие методики применяются — узнайте из следующих разделов.

Как проводится оценка активов и обязательств и для чего используются ее результаты — расскажут размещенные на нашем сайте материалы:

Подходы и методики оценки дебиторской задолженности

Процесс оценки ДЗ включает следующие этапы:

  • подготовительный — вся совокупность ДЗ по данным баланса и учетной аналитике подразделяется на группы:
    • по сроку (краткосрочную и долгосрочную);
    • по виду (отсроченная, просроченная и безнадежная);
    • по согласованности сумм ДЗ с контрагентом (согласованная, частично

согласованная и несогласованная);

  • по результатам работы с ДЗ (урегулированная и неурегулированная);
  • по иным критериям (ликвидности ДЗ и др.);
  • документально-проверочный — необходимо собрать максимально полный комплект документов по каждому дебитору и провести контроль учетной стоимости ДЗ:
    • · поднять договоры с контрагентами, накладные, акты, платежки и др.;
    • · приложить согласованные акты сверок на последнюю отчетную дату;
    • · проконтролировать соответствие данных бухучета данным первичных документов;
    • · сформировать оборотно-сальдовые ведомости по счетам учета ДЗ на дату оценки.
  • аналитический — исследование платежеспособности дебиторов и сбор иной информации, необходимой для проведения оценки;
  • оценочный — для осуществления оценки ДЗ могут использоваться различные подходы, например:
    • · доходный — метод дисконтирования с корректировкой дебиторской задолженности по безрисковой ставке дисконтирования, или корректировкой ставки дисконтирования к номинальной величине задолженности;
    • · рыночный — с помощью него рассчитывается рыночная стоимость прав требования ДЗ;
    • · статистический — применим для оценки ДЗ, на которую обращено взыскание в порядке исполнительного производства, и основан на использовании статистического анализа минимальных цен ДЗ при ее вынужденной продаже на торгах;
    • · иные методы (коэффициентная методика и др.);
  • заключительный — согласование результатов и корректировка балансовых статей.

Оценка дебиторской задолженности при расчете стоимости компании

Оценка ДЗ при оценке бизнеса необходима для определения максимально точной текущей стоимости оборотных активов.

Для оценки могут применяться разные методы, например:

  • массовый — стоимость ДЗ рассчитывается как у беспроцентных финвложений со сроком возврата, равным периоду ее оборота;
  • с применением расчетной формулы стоимости вложений в банковские депозиты (приняв нулевой фактическую процентную ставку по финвложению с периодом возврата, рассчитываемому как отношение среднегодового показателя ДЗ к выручке за год);
  • метод исключения дебиторской задолженности должников-банкротов — в этом случае для расчета текущей стоимости ДЗ необходимо:
  • оценить вероятность возврата ДЗ — для этого проводится анализ платежеспособности дебиторов;
  • выявить контрагентов, не способных расплатиться по своим обязательствам (контрагенты-банкроты);
  • принять рыночную стоимость ДЗ вышеуказанных дебиторов равной 0;
  • скорректировать общий объем ДЗ.

Как банки оценивают платежеспособность своих клиентов — см. материал «Методы оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка».

Какие разделы включает отчет по оценке дебиторской задолженности?

Независимо от применяемых подходов и методов, если оценку ДЗ осуществляет независимый оценщик, результат его расчетно-аналитической работы оформляется отчетом.

Состав отчета:

  • титульный лист (название отчета, наименование заказчика и исполнителя, дата составления);
  • заключение (реквизиты договора с заказчиком, пояснение цели оценки, ссылка на примененную нормативку, рыночная стоимость ДЗ и др.);
  • детализация сформулированного заключения о рыночной стоимости ДЗ:
  • факты и выводы;
  • сведения о заказчике оценки и оценщике;
  • заявление о соответствии;
  • содержание и объем использованных для оценки работ;
  • термины и определения;
  • допущения и ограничения;
  • перечень использованных для оценки данных и их источников;
  • перечень использованных оценщиком документов;
  • применяемые стандарты оценочной деятельности и обоснование их применения;
  • описание объекта оценки;
  • анализ рынка объекта оценки;
  • анализ наилучшего и наиболее эффективного использования;
  • теоретическое описание подходов и методов оценки;
  • определение стоимости объекта оценки;
  • обоснование выбора подходов и методик;
  • согласование результатов;
  • список литературы;
  • приложения.

С разнообразными отчетами вас познакомят подготовленные специалистами нашего сайта материалы:

Итоги

Оценка дебиторской задолженности проводится с целью определения ее текущей рыночной стоимости на определенную дату. При проведении такой оценки могут использоваться разнообразные методы оценки дебиторской задолженности (доходный, затратный, дисконтирования и др.).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/osnovnye_metody_ocenki_debitorskoj_zadolzhennosti/

Оценка имеющейся дебиторской задолженности

Оценка дебиторской задолженности

Оценка дебиторской задолженности является необходимой процедурой для того, чтобы сделать всесторонний анализ состояния оборотных средств фирмы.

В связи с тем, что именно дебиторская задолженность составляет большую часть оборотных активов, сведения о ее размерах необходимы для того, чтобы была возможность поддерживать экономическую устойчивость предприятия.

Надо принимать во внимание, что рыночная стоимость предприятия во многом зависит от дебиторской задолженности, поэтому необходимо применять при этом наиболее подходящую для каждого конкретного случая методику. Такая задолженность еще называется оценкой прав требования.

Необходимость оценки дебиторской задолженности

Указанная процедура является необходимой по целому ряду причин, прежде всего следует отметить то, что задолженность за товар и определенные услуги часто является причиной банкротства предприятия.

Оборотные средства на фирме образуются за счет собственных и заемных средств, такой своеобразный круговорот происходит на каждом предприятии. Финансы становятся сырьем, которое, в свою очередь, становится готовым товаром.

Такой товар впоследствии реализуется за наличные и безналичные средства.

Основным залогом рыночной эффективности работы предприятия является поддержание наиболее оптимального соотношения объемов текущих активов и соотношения между ними.

Как становится понятно, такая процедура, как оценка дебиторской задолженности, помогает определить не только показатели платежеспособности компании, но и другие факторы, которые оказывают влияние на динамику развития предприятия. С помощью такой процедуры можно оценить тенденции финансового состояния предприятия в будущем.

Каким образом осуществляется процедура, какие при этом выдвигаются требования?

  1. Всесторонний и своевременный учет движения финансовых средств и финансовых операций по их передвижениям.
  2. Контроль платежно-расчетной дисциплины.
  3. Среди требований необходимо отметить выявление данных по поставщикам, которые имеют неоплаченные расчетные документы, просроченные векселя и тем, которые получили коммерческие кредиты. Определяется законность и целесообразность предоставления продукции в долг.
  4. Определение качества структуры просроченной задолженности, определение ее доли в общем объеме задолженностей.

Оценка очень важна, так как платежеспособность предприятия и его финансовые перспективы во многом зависят от того, насколько быстро активы способны превратиться в наличность или возвратиться для дальнейшего использования.

Польза оценки такой задолженности

Такая всесторонняя процедура позволяет определить порядок дел в компании.

Если дебиторская задолженность увеличивается за счет того, что увеличивается объем производства, то такое положение дел является вполне допустимым, на рыночную стоимость предприятия оно не повлияет отрицательно.

Однако в случае значительного снижения прибыли увеличение дебиторской задолженности недопустимо, это может самым негативным образом повлиять на рыночную стоимость предприятия.

Большие объемы таких долгов по расчетам за товары чаще всего являются свидетельством того, что компания активно пользуется товарными займами. Если компания кредитует потребителей своей продукции, то она частично делится с ними своими доходами.

Но когда платежи подходят к концу, фирма должна сама прибегать к займам для того, чтобы иметь возможность продолжать свою деятельность, но таким образом увеличивается кредиторская задолженность фирмы, и кредиторы вскоре могут предъявить требования к предприятию.

Для улучшения экономической ситуации на предприятии компания должна способствовать сокращению перехода оборотных средств в дебиторскую задолженность.

Иначе говоря, активы предприятия, которые находятся в пользовании других компаний, должны быть сокращены.

Если оценить все комплексно, можно найти «болевые точки», таким образом будет увеличено количество оборотных средств предприятия.

Подобная процедура осуществляется с учетом сроков ее появления, формирования, погашения, юридических прав и оснований, на которых была образована такая задолженность. Учитывается и обремененность задолженности штрафами и пеней в разных ситуациях.

Российское право определяет дебиторскую задолженность как активы предприятия: как и любой актив, такая задолженность имеет свою цену. Она играет существенную роль, когда осуществляется производственная и предпринимательская деятельность предприятия.

Она во многом схожа с векселями или долговыми расписками, они находятся на рынке в свободном хождении.

При оценке дебиторской задолженности учитываются наиболее существенные факторы:

  • наличие обеспечения по соответствующим обязательствам;
  • наличие требований организации-дебитора, касающихся количества и качества поставленной продукции;
  • финансовое состояние дебитора.

В российских условиях необходимость в оценке дебиторской задолженности возникает тогда, когда переуступаются права требования и анализа финансового состояния предприятия.

Такая задолженность может быть квалифицирована так:

  • отсроченная, когда еще не наступил срок исполнения обязательств;
  • просроченная, когда уже наступил срок исполнения обязательств.

Необходимо отметить, что рыночную стоимость такой задолженности можно оценить по-разному. Итогом является то, что при оценке финансовой эффективности компании происходят существенные искажения, чего допускать ни в коем случае нельзя.

Когда возникает необходимость в оценке:

  1. Когда изучается финансовая эффективность компании.
  2. Когда переуступается дебиторская задолженность.
  3. Когда обращаются в суд для того, чтобы разрешить имущественные споры, конфликты и взыскать имущество должника.

Этапы осуществления процедуры

  1. Предварительный анализ ситуации, необходимо изучить цели и основы. Первым делом изучаются общие характеристики объекта, определяются все возможные конфликты интересов, которые подлежат пристальному рассмотрению. После этого должен быть согласован объем работы, степень глубины анализа и форма, в которой будет представлен результат работы по оценке.

  2. Для того чтобы такая процедура была проведена наиболее точно и объективно, нужно произвести сбор определенной информации. Также необходима техническая документация и бухгалтерская отчетность, они получаются от дебиторов.

  3. Подвергается тщательному анализу текущая экономическая ситуация для того, чтобы была выявлена действительная стоимость дебиторской задолженности, после чего можно определить ее рыночную стоимость.
  4. Необходимо согласовать результаты оценки, после чего формируются итоговые результаты.

  5. Наконец, должен быть сформирован отчет о проделанной работе, который должен содержать самую подробную информацию. По результатам этого отчета принимаются соответствующие решения.

Применяемые методы при процедуре

Когда осуществляется такая процедура, необходимо использовать следующие методы или подходы:

  • доходный;
  • затратный;
  • сравнительный.

Таким образом становится понятно, что методика может быть разной. Необходимо отметить, что погашение дебиторской задолженности на международном рынке — одна из основ предпринимательской деятельности, она должна быть немедленно исполнена тогда, когда наступают те случаи, которые регламентированы в договоре.

Это необходимо, так как в противном случае резко может ухудшиться деловая репутация дебитора, что в свою очередь приведет к тому, что упущенная выгода будет значительно больше, чем сумма задолженности, которая не погашена.

Таким образом, дебиторская задолженность в международном бизнесе имеет очень высокую степень ликвидности, поэтому необходимо использовать при такой процедуре самые эффективные методики, поскольку именно такие условия диктует современный рынок.

Ключевые меры для сокращения дебиторской задолженности Сокращение дебиторской задолженности – результат планомерной работы сотрудников компании-поставщика со своими контрагентами. Какие способы можно использовать для достижения результата?
Читать далее Эффективные методы управления дебиторской задолженностью

Поиск эффективных методов управления дебиторской задолженностью – самая актуальная задача перспективы развития компании в условиях рыночной экономики. Разработка мероприятий по оптимизации долгов.

Читать далее Оформление акта на списание дебиторской задолженности: образец документа

Акт на списание дебиторской задолженности (образец) представляет собой документ, в котором официально признается невозможность взыскания долга. Как правильно его оформить?

Читать далее Как происходит продажа дебиторской задолженности

Продажа дебиторской задолженности – это передача прав на неё другому лицу на условиях платности. Реализация оформляется договором цессии или факторинга, происходит с использованием веселей.

Читать далее Оформление проводок и порядок списания безнадежной дебиторской задолженности,

Списание безнадежной дебиторской задолженности производят так: сначала признают долг сомнительным, создают резерв. По истечении срока исковой давности (3, максимум 10 лет) списывают системой проводок.

Читать далее Оценка имеющейся дебиторской задолженности

Оценка дебиторской задолженности предприятия является необходимой процедурой. Оценка прав требования должна осуществляться квалифицированными специалистами.

Читать далее Учет и списание безнадежной дебиторской задолженности

Перед бухгалтерами часто встает вопрос о списании безнадежной дебиторской задолженности. Такая ситуация может возникнуть из-за недобросовестных контрагентов.

Читать далее Документальное оформление и списание дебиторской задолженности

Списание дебиторской задолженности, признанной нереальной для взыскания, обязаны проводить все предприятия. Все нормативные документы прописаны в «Положении по ведению бухгалтерского учета».

Читать далее Списание просроченной дебиторской задолженности при УСН Бывают случаи, когда необходимо списание дебиторской задолженности при УСН. Причины: срок исковой давности истек или произошла ликвидация контрагента.
Читать далее Процедура страхования дебиторской задолженности

Страхование дебиторской задолженности является инструментом управления задолженностью компании. Такая процедура страхования может осуществляться по полисной или генеральной схеме.

Читать далее

2014 – 2019 – 1bankrot.ru Все про банкротство

Источник: https://1bankrot.ru/buxgalteriya/debitorskaya-zadolzhennost/ocenka-zadolzhennosti.html

Оценка дебиторской задолженности: методы, особенности процедуры

Оценка дебиторской задолженности

Добавлено в закладки: 0

Процедуру расчета рыночной стоимости обязательств фирм-дебиторов называют оценкой дебиторской задолженности организации. При её проведении, необходимо учитывать сроки появления, формирования и погашения долгов.

Не стоит игнорировать правовые аспекты образования обязательств и наличие начисленных и неоплаченных штрафов и пеней.

Оценка дебиторской задолженности должна проводиться на настоящий момент времени и основываться на текущей стоимости денег.

Дебиторская задолженность: понятие

Дебиторская задолженность — активная статья баланса фирмы. Ее стоимость должна быть включена в ту часть средств, которую организация-владелец может потратить на совершенствование производственного процесса и ведение предпринимательской деятельности.

Такой вид активов, подобно векселям, долговым распискам и другим подобным ценным бумагам, может обращаться на открытом рынке, но в специфической форме. Не являясь товаром, дебиторская задолженность может быть реализована только в ситуации уступок прав требования по потребительской стоимости.

Ситуация переуступки прав требования представляет собой вариант, когда первоначальный кредитор находит другого, и на возмездной основе передает ему все права на взыскание долга. Получение согласия должника на совершение такой операции не требуется.

Потребительская стоимость рассчитывается на основании документов, по которым подтверждается наличие, и оценивается объем дебиторской задолженности.

Обычно различают дебиторскую задолженность двух видов: отсроченная (срок оплаты долга такого вида еще не подошел) и просроченная (время на погашение обязательств истекло).

Особенности оценки обязательств должников

Оценка стоимости дебиторской задолженности может потребоваться в следующих ситуациях:

  • в случае проведения анализа эффективности функционирования компании;
  • при урегулировании взаимных претензий организаций, взыскании имущества с дебитора в суде или во внесудебном порядке;
  • при подготовке и оформлении сделки переуступки прав требования.

Кроме текущего финансового состояния фирмы-дебитора, при оценке необходимо учитывать наличие у нее вопросов к поставленной продукции в качественном и количественном отношении, материальную обеспеченность данного обязательства.

Если размер неоплаченных обязательств дебиторов достигает 30% от общей стоимости активов организации, они начинает оказывать существенное влияние на будущее состояние показателей экономической деятельности компании и на рыночную стоимость отдельно взятых активов.

Процедура исчисления рыночной стоимости должна проводиться на основании следующих документов:

  • договоры, в рамках которых задолженность сформировалась и все платёжные документы по ним;
  • документы, отражающие движение материальных ценностей: акты приемки-передачи, накладные и другие;
  • переписка с партнёрами в полном объёме, касающаяся урегулирования взаимных требований;
  • постановления суда, если таковые имеются.

Результатом оценки является «Отчет об определении рыночной стоимости задолженности», отражающий ее исчисленную стоимость на момент проведения процедуры.

Этот документ в дальнейшем поможет подтвердить существование действительной стоимости дебиторской задолженности в судебных или иных официальных органах.

Он может быть использован в любой другой ситуации, при которой необходимо предоставить сведения о текущем экономическом состоянии организации.

Исчисленная рыночная стоимость обязательств может значительно отличаться от учетной. Такая ситуация способна привести к получению недостоверных сведений при оценке экономической эффективности предприятия.

Процедура оценки дебиторской задолженности

Процесс исчисления стоимости на рынке такого вида актива, как дебиторская задолженность, включает следующие этапы:

  • предварительное изучение ситуации;
  • сбор нужной информации: нормативно-правовые акты, методические справочники, пособия и рекомендации, актуальные маркетинговые данные о состоянии рынка, документация и бухгалтерские отчетные формы от организации;
  • подробное изучение предоставленных документов;
  • проведение анализа текущей финансовой ситуации на фирме, для того чтобы рассчитать реальную стоимость дебиторской задолженности;
  • исчисление рыночной стоимости долгов контрагентов;
  • согласование результатов оценки;
  • оформление итогового отчета.

При возникновения вопросов по процессу исчисления, стоит обратиться к опытным юристам.

Методология расчёта

Существует несколько методов оценки дебиторской задолженности:

  1. Доходный. Расчёт стоимости актива на основании определения ожидаемого дохода.
  2. Затратный. Оценка опирается на исчисление денежных средств, которые необходимо вложить в восстановление или замену актива. К дебиторской задолженности этот подход применяется с использованием коэффициента дисконтирования. Он высчитывается в зависимости от основных характеристик конкретного обязательства: сроков, наличия просроченной оплаты, финансового состояния организации-дебитора.
  3. Сравнительный. Основан на сопоставлении стоимостей конкретной дебиторской задолженности с аналогичными объектами, в отношении которых уже имеется информация о ценах на рынке. В качестве аналогов выступают средние цены на биржах векселей и долговых расписок, подтвержденные брокерами.

В международном формате торговли, оплата дебиторской задолженности является основой ведения бизнеса. Чаще всего, погашение долга должно происходить незамедлительно, если такое условие зафиксировано в договоре. При неисполнении этого пункта договора, репутация дебитора рискует быть подпорченной. Общие его потери будут значительно выше, чем объем непогашенной кредиторской задолженности.

Такие обстоятельства обеспечивают высокий уровень ликвидности этого финансового актива на мировой бизнес-арене.

Этот факт можно легко проверить, изучив показатели ликвидности, которые исчисляются при оценке хозяйственной деятельности компании.

Объем дебиторской задолженности, в активе баланса любого предприятия, существенно влияет на его возможность платить по своим счетам. Чем выше скорость ее погашения, тем платежеспособность больше.

Ситуация в мире отечественного бизнеса говорит, что может быть и обратная зависимость. Оценка платежеспособности организации с использованием лишь коэффициентов ликвидности не способна обеспечить максимальный уровень достоверности и объективности. Для качественной оценки дебиторской задолженности следует использовать комплексный подход.

Источник: https://biznes-prost.ru/ob-ocenke-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.