+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Отчет по налогу на имущество в 2017 году

Содержание

Отчет по налогу на имущество на 2017

Отчет по налогу на имущество в 2017 году

Все юридические компании, которые выступают, как плательщики имущественного налога, обязаны представлять результаты своих действий, связанных с имущественными правами в контролирующий орган (ИФНС). О вопросах, какой налог на имущество, сроки сдачи отчетности 2017 года установлены, поговорим в нашей статье.

Отчетность в 2017 году по имущественному налогу

По итогам финансовых результатов за установленный период отчетности организации сдают соответствующие отчеты налоговикам, представляют сотрудникам фискальной службы декларацию. Обязательство возлагается на юридических лиц, признаваемых плательщиками имущественного налога.

Куда сдается?

Компании обязаны направлять декларацию в контролирующий орган:

  • в регионе местонахождения юридического лица;
  • в регионе расположения объекта недвижимости;
  • по месту учета резидента иностранной организации;
  • по месту нахождения обособленного подразделения (если имеется отдельный баланс);
  • по месту учета крупнейшего налогоплательщика.

Отчетный период

Согласно законодательству по налогообложению отчетный период по налогу на имущество организаций зависит от того, какая цена имущества, находящегося на бухгалтерском балансе берется в исчисление суммы налога. Это:

  1. Среднегодовая.
  2. Кадастровая.

Если в расчете принимает участие среднегодовая цена объектов, то отчетным является:

То есть сумма налога отражается нарастающим итогом.

Устанавливается следующий отчетный период, налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости:

То есть сумма налога отражается поквартально.

Кто платит транспортный налог лизингодатель или лизингополучатель?

Код отчетного периода

Нередко появляются проблемы с заполнением отчета, когда юридическая компания обязана произвести исчисления имущественного налога, как по кадастровой, так и по среднегодовой цене.

Какой отчетный период в этом случае необходимо отразить? Актуальная на 2017 год форма расчета предполагает только периоды для налога, рассчитываемого по среднегодовому показателю цены.

В соответствии с этим фактом Налоговая инспекция до обновления формы отчетности утвердила коды, которые отражают отчетный период.

Таблица. Коды отчетного периода:

Период расчетовКод
1 квартал21
2 квартал – полугодие17
3 квартал – 9 месяцев18
Компания находится в стадии реорганизации/ликвидации
1 квартал51
2 квартал – полугодие47
3 квартал – 9 месяцев48

Так, например, предприятие по финансовым результатам за полугодие сдает декларацию, при этом налог исчисляется и по одному виду стоимости и другому. На титульном листе указывается отчетный период 17, налог на имущество исчисляется в разрезе по среднегодовой и кадастровой цене в соответствующих разделах документа.

Можно ли сдавать в электронном виде?

Основная форма сдачи отчетности по имущественному налогу – это бумажный вариант. Но как в любом правиле, здесь также есть исключения. Декларацию в 2017 году можно направлять в ИФНС в электронном варианте, но только, если организация отвечает установленным для этого требованиям:

  • среднесписочная численность сотрудников за прошедший период свыше 100 человек;
  • организация была создана менее года назад, либо реорганизована.

Код ОКТМО

Если производятся перечисления налога по нескольким регионам, тогда и отчет по налогу на имущество на 2017 год подается отдельно по каждому месту уплаты.

Некоторые региональные налоговые инспекции курируют сразу несколько территориальных муниципалитетов с различными кодами ОКТМО, в этом случае, организациями представляется только один отчет.

В этом отчете указывается сумма исчисленного налога по каждому соответствующему коду в отдельности.

Имущественный вычет в 6 НДФЛ

Региональными властями может быть установлено правило перечисления налога на имущество без отчисления процента в местные бюджеты. В этой ситуации компании направляют в фискальный орган единый расчет по всем имущественным расчетам, не зависимо от территориальной принадлежности, где указывается код ОКТМО соответствующий территории муниципалитета.

Правила заполнения

Итак, теперь расскажем, как не ошибиться и правильно определить налог на имущество, отчетность в 2017 году требует знания основных правил заполнения. Это:

  • сдавать декларацию нужно только по установленному законодательством образцу;
  • все отражаемые суммы указываются в полных рублях без копеек (действует правило округления);
  • ручное заполнение формы требует четкого, корректного и крупного почерка;
  • в пустых клеточках проставляются прочерки (правила заполнения исключают возможность оставлять пустые клетки);
  • разрешается заполнение декларации на компьютере;
  • при составлении отчета следует руководствоваться утвержденным порядком заполнения.

Направляется декларация в фискальный орган посредством личного посещения, почтового отправления, либо через интернет портал (если компания отвечает требованиям, которые дают возможность отправить электронный вариант).

Отметим, что организация освобождается от сдачи отчета по налогу на имущество, если на балансе отсутствуют объекты налогообложения.

Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/nalog-na-imushhestvo-otchet-2017

Правила сдачи декларации по налогу на имущество организаций в 2019 году

Отчет по налогу на имущество в 2017 году

До конца марта 2019 года необходимо предоставить в инспекцию годовой отчет по имущественному налгу за прошедший год. Все вопросы, связанные с данным понятием, исчислением и уплатой взноса регламентирует гл. 30 НК РФ.

Расчет по авансовым перечислениям налогоплательщики оформляют ежеквартально, а декларацию — раз в год. Это входит в обязанность всех юрлиц, имеющих на балансе облагаемые основные средства (ОС).

За несвоевременное предоставление формы налагается штраф как на компанию, так и на ее руководителя.

Общие сведения

Декларация по налогу на имущество организаций состоит из следующих частей:

Титульная страницаВносятся общие сведения.
Раздел 1Отражает налог к перечислению, заполняется сводно по данным частей 1 и 2.
Раздел 2Исчисление облагаемой базы и налога, исходя из остаточной стоимости ОС.
Раздел 3Расчет налога по стоимости недвижимых ОС по кадастру.

Налогоплательщик подает декларацию в налоговую (ИФНС) по месту нахождения:

  • российского юр. лица;
  • зарегистрировавшего иностранную фирму налогового органа;
  • территориального подразделения российской компании с отдельным балансом;
  • недвижимости;
  • имущества, относящегося к Единой системе газоснабжения (ЕОГС);
  • места учета крупнейшего юрлица.

Декларацию обязаны подавать юр. лица РФ и зарубежные, имеющие представительства в России (ст. 373 НК РФ).

Объектом обложения взносом являются числящиеся на балансе ОС, их перечень и исключения приведены в ст. 374 НК РФ. Исключение составляют объекты, относящиеся к 1 и 2 группам классификатора ОС.

Статья 374. Объект налогообложения

Список крупнейших налогоплательщиков указан в ст. 83 НК РФ. Суммы налога в документе группируются по шифрам ОКТМО (классификатора территорий муниципального образования).

Кто сдает отчетность?

От уплаты имущественного сбора освобождены юрлица, не имеющие ОС, или владеющие имуществом, относящимся к первым двум группам Классификатора. Для данных организаций не предусмотрена сдача декларации и квартальных расчетов.

Если компания имеет попадающие под льготу ОС 3-10 групп, их несамортизированную стоимость показывают в разделе 2 в составе налогооблагаемых и льготируемых объектов.

Ранее купленное с 2013 года имущество не подлежало налогообложению и при ревизии не проверялось. С начала 2019 года инспекторы могут затребовать бумаги, дающие право на льготу (п. 6 ст. 88 НК РФ).

Статья 88. Камеральная налоговая проверка

Сдавать декларацию обязаны все налогоплательщики, т. е. компании, имеющие облагаемые основные фонды. Их остаточная стоимость и предоставленные льготы роли не играют. Даже при нулевой сумме налога форму предоставить придется.

Пример. Юридическая консультация освобождена от уплаты налога согласно п. 14 ст. 381 НК РФ. Однако предприятие обязано предоставить и годовую форму и расчет квартальных платежей. Компания имеет облагаемый объект и льготу по нему.

Основные элементы налога на имущество организаций

Порядок заполнения

Порядок заполнения декларации (далее — Порядок) отражен в приложении 3 Приказа ФНС № ММВ-7-11/895 от 24.11.11. В нем же приведена актуальная форма отчета. В ИФНС нужно подавать все разделы формы, независимо от наличия в них цифр.

Заполнение разделов отчета производится в определенной последовательности:

Титульная страницаСодержит следующие данные:

  • ИНН/КПП организации;
  • расчетный период;
  • Код ИФНС;
  • название налогоплательщика, ОКВЭД, контактный телефон;
  • количество страниц документа, число листов приложений;
  • дату, подпись, ФИО плательщика или представителя.
Раздел 2Он отдельно оформляется по ОС, облагаемым:

  • по месту расположения юр. лица;
  • по разным налоговым ставкам;
  • по обособленным подразделениям;
  • по местам расположения, отличным от адреса расположения организации;
  • по иным отличительным характеристикам, указанным в п. 5.2 Порядка оформления формы.

В строках раздела отражают следующую информацию:

  • 001 — имущественный шифр по видам (Прил. 5 Порядка);
  • 010 — значение ОКТМО;
  • 020-140 — в третьей графе показывают остаточную стоимость облагаемых ОС на первый день каждого из месяцев и последнее число года (стр. 140), в графе 4 — стоимость ОС с льготами;
  • 141 — стоимость недвижимых объектов, включая льготируемые, на конец года;
  • 150 — среднегодовая стоимость активов: сумма стр.020-140 графы 3 делится на 13;
  • 160 — шифр льготы (Прил. 6 Порядка), вторая часть оформляется исключительно при коде 2012000;
  • 160-180, 200, 240, 250 — данные вносят только при наличии льгот;
  • 190 — налоговая база (НБ), зависит от значения в стр.001:
    • если оно равно 001, то НБ = (стр. 150 – стр. 170) * стр. 180;
    • при другом коде НБ = стр. 150 – 170.
  • 210 — налоговая ставка для конкретного вида активов, устанавливается субъектами РФ, не может быть больше 2,2%;
  • 220 — размер налога = стр. 190 * стр. 210 / 100;
  • 230 — авансы по данным квартальных расчетов;
  • 260 — заполняют те, кто уплатил налог за ОС, находящиеся заграницей;
  • 270 — несамортизированнсая стоимость ОС по балансу, сюда не входят объекты, указанные в п. п. 1-7 п. 4 ст. 374 НК РФ.
Раздел 3Оформлять данную часть должны юр. лица, имеющие на балансе активы, база которых берется от стоимости их по кадастру. Раздел рассчитан для исчисления налога по одному ОС, поэтому число разделов равняется количеству облагаемых объектов. В стр. 010 вписывается значение ОКТМО. Номер здания (помещения) по кадастру отражается в стр. 014 (015).В следующие строки вносится информация:

  • 020 — стоимость объекта по кадастру на начало 2019 года, в. т. ч. не подлежащая обложению (стр. 025);
  • 040 — льготы, оформляется аналогично стр. 160 раздела 2;
  • 050 — заполняется, если ОС расположено в другом субъекте РФ;
  • 060 — НБ = стр. 020 – 025;
  • 080 — ставка, максимальная составляет 2%;
  • 100 — величина налога = стр. 060 * 080 / 100;
  • 110 — размер авансовых перечислений по ОКТМО за год;
  • 070, 120, 130 — предусмотрены для внесения сведений по льготам.
Раздел 1
  • Правильнее заполнять эту часть декларации после второго и третьего разделов. Суммы налога нужно сгруппировать по кодам ОКТМО — стр. 010. Для каждого из них вписывается соответствующий КБК для перечисления — стр. 020.
  • Сумма налога (стр. 030) определяется как исчисленный за год налог минус уплаченные авансом суммы. Другими словами, это разность стр.220 и 230 второго раздела и стр. 100 и 110 третьего. Если итог отражает переплату, его показывают без знака «минус» по стр.040, пустой останется стр. 030.

Образец декларации по налогу на имуществу организаций

Зарубежные фирмы, которые не имеют постоянного представительства в РФ, заполняют титульную часть и разделы 1 и 3. Все остальные юрлица оформляют заглавный лист и первые две части. Бланк декларации можно найти в приложении 4 к Приказу ФНС. Образец ее оформления представлен на примере российской некрупной компании: ООО «Знамя».

Титульная страница содержит исходную информацию об организации и периоде отчета. Налоговый период, равный году, имеет шифр «34». Код юрлица по месту учета выбирается из Приложения 3 к Порядку. Например, для компаний РФ, кроме крупнейших, он имеет значение «214».

Следующий шаг — заполнение показателей раздела 2. В нем непосредственно рассчитывается налог. Сверху отражают код имущества согласно Приложению 5 Порядка. Строки 020-140 содержат несамортизированную стоимость ОС на указанную левее дату. Это основные данные для исчисления налога.

В строке 150 прописывается среднегодовая стоимость активов, это итог стр. 020-140 деленный на 13. В примере стр. 150 = 675000 / 13 = 51923 р.

Льготируемых ОС организация не имеет, поэтому стр. 150 = стр. 190. Ставка — 2,2%, тогда налог = 51923 * 2,2% = 1 142, За первые 3 квартала было уплачено авансом 890 р.

Далее, по данным второго раздела, оформляется первый. Налог к перечислению = стр. 220 – 230, т. е. 1142 – 890 = 252 руб.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество:

Сдача документа в налоговую

Как и прочие отчеты, декларация по налогу на имущество организаций имеет установленный срок сдачи. В случае просрочки организация подвергается административному наказанию.

Власти регионов вправе самостоятельно устанавливать предельные сдачи квартальных расчетов, однако годовая декларация должна предоставляться до окончания первого квартала следующего года.

Перед передачей формы в ИФНС нужно отследить правильность ее составления, используя контрольные соотношения. Их применяет налоговая при проверке декларации. Эта предосторожность поможет тем, кто сдает форму избежать штрафных санкций за предоставление ошибочных данных и необходимости ее переделывать.

Скачать образец декларации по налогу на имущество в формате

С 2019 года крупнейшие юрлица могут составлять единую декларацию по всем объектам ОС, расположенным в одном регионе РФ.

К крупнейшим в федеральном масштабе причисляются компании, которые в год перечисляют более 1 млрд р. налогов и имеют свыше 20 млрд р. доходов. Для определенных отраслей, например, ВПК, услуги связи и т. д. могут выбираться другие параметры отнесения их к крупнейшим.

На уровне регионов организация является крупнейшей, если ее выручка выше 2 млрд р. Такие фирмы обычно имеют множество филиалов и представительств в стране. Их имущество контролируют разные налоговые службы.

Подготовленную декларацию работодатель может передать в ИФНС несколькими способами:

  • лично;
  • через доверенное лицо;
  • почтой;
  • через интернет.

Самым удобным и распространенным вариантом является сейчас пересылка формы по телекоммуникационным каналам связи. Исполнитель отправляет заполненный бланк непосредственно из офиса фирмы.

Предварительно необходимо заключить соглашение со специализированной компанией. Она установит необходимую программу и оформит ЭЦП (цифровую подпись). За данные услуги предусмотрена периодическая плата.

Для организаций с численностью персонала свыше 100 человек передача декларации в электронной форме является обязательным требованием.

Скачать бланк

Скачать форму по имущественному налогу можно с интернет-ресурсов.

Сервис также предоставляет посетителям основные сведения об отчете:

  • каким документом утвержден действующий расчет;
  • налоговый период;
  • предельный срок сдачи;
  • требуемый КБК;
  • требования к составлению.

Скачать бланк декларации по налогу на имущество (форма по КНД 1152026)

Портал позволяет:

  • сформировать декларацию;
  • подготовить электронный файл;
  • пройти тест на наличие ошибок;
  • распечатать заполненный бланк;
  • отправить готовую форму через интернет.

Нужно ли сдавать нулевую отчетность?

Чтобы решить вопрос о необходимости сдавать нулевой отчет по имуществу, следует вспомнить произошедшие в 2009 году изменения в российском законодательстве.

Закон № 242-ФЗ от 30.10.09 уточнил понятие налогоплательщика имущественного налога. Оно содержится в ст. 373 НК. Это те юрлица, которые имеют активы, относящиеся к объектам налогообложения по ст. 374 НК. Этот порядок действует с 2010 года.

Имущество должно стоять на балансе компании в качестве ОС по всем учетным правилам, к нему относится:

  • движимое и недвижимое;
  • переданное в пользование (владение, распоряжение) на определенный срок;
  • управляемое доверенным лицом;
  • вложенное в совместное дело.

Источник: http://buhuchetpro.ru/deklaracija-po-nalogu-na-imushhestvo-organizacij/

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2017 году

Отчет по налогу на имущество в 2017 году

Организации на ОСН обязаны ежеквартально подавать в ИФНС расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество.

Примечание: если у организации нет имущества, подлежащего обложению указанным налогом, расчет по авансам и декларацию по итогам года она сдавать не должна, равно как и платить налог.

Помимо расчетов по авансовым платежам организации должны ежегодно сдавать налоговую декларацию по налогу на имущество.

Бланк расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 2017 году

Бланк расчета по авансовому платежу по налогу на имущество, действующий в 2017 году (скачать бланк).

Примечание: форма расчета по авансовому платежу в 2017 году, порядок его заполнения и формат сдачи в электронном виде, утверждены Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895).

Образец заполнения расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 2017 году

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2017 году (образец заполнения).

Срок сдачи расчета по авансам в 2017 году

Отчетным периодом по налогу на имущество является первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Для имущества, база по которому рассчитывается из кадастровой стоимости, отчетными периодам признаются первый, второй и третий кварталы.

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество сдается по итогам каждого квартала (полугодия и 9 месяцев) в течение 30 дней с окончания отчетного периода.

Примечание: если последний день сдачи расчета выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Расчет по авансовым платежам в 2017 году необходимо сдать:

  • За 1 квартал – до 02 мая 2017;
  • За полугодие (2 квартал) – до 31 июля 2017;
  • За 9 месяцев (3 квартал) – до 31 октября 2017.

Штраф за несвоевременное представление отчетности составляет 200 рублей. Причем, не имеет значения, уплачен ли налог до подачи расчета.

Способы сдачи расчета по авансам по налогу на имущество

Организации должны сдавать расчет по авансам:

  • В ИФНС по месту своего учета;
  • В ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения;
  • В ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество может быть направлен в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения расчета при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки расчета в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленного расчета) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: для сдачи расчета через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл расчета в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на расчете специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме расчета. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и расчет (декларация) соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме расчета (декларации) (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Как заполнить расчет по авансовому платежу по налогу на имущество

Официальную инструкцию по заполнению расчета по авансам вы можете скачать по этой ссылке.

  • Данные вносятся в расчет слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части расчета указывается ИНН и КПП организации;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • Расчет по авансам по налогу на имущество состоит из Титульного листа, Разделов 1, 2, 3. Все листы обязательны к заполнению, даже если в каких-то разделах отсутствуют сведения (например, нет имущества с кадастровой стоимостью);
  • При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
  • При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двусторонняя печать документа;,
  • При ручном заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • При подаче расчета в 2017 году код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение расчета по авансам по налогу на имущество через специальные сервисы

Налоговый расчет по авансам по налогу имуществу можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/nalog-na-imushestvo-raschet/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.