+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ставка налога ЕНВД — 2017 по регионам

Формула расчета ЕНВД в 2019 году

Ставка налога ЕНВД — 2017 по регионам

В 2019 году ЕНВД в качестве специального налогового режима применяется организациями и индивидуальными предпринимателями. Ранее планировалась отмена данной системы налогообложения с 2019 года, но Правительство РФ перенесло отмену ЕНВД на 2021 год. Так что еще есть время использовать ЕНВД, поэтому расскажем про формулу расчета ЕНВД в 2019 году.

ЕНВД представляет собой вмененный налог, который не зависит от фактических доходов ИП или организации. Он применяется в отношении некоторых видов деятельности. Налог вычисляется по специальной формуле.

В нашей сегодняшней статье будет рассмотрена формула расчета ЕНВД 2019 года, а также примеры расчета налога к уплате.

Применение ЕНВД в 2019 году

Следует отметить, что при уплате ЕНВД, и индивидуальные предприниматели и организации освобождаются от уплаты таких налогов:

  • на имущество;
  • на прибыль (НДФЛ);
  • на добавленную стоимость (НДС).

В целом, возможность применения Единого налога на вмененный доход регламентируется нормативными актами местных органов власти. При этом порядок уплаты ЕНВД может быть различным в связи с тем, что в разных регионах коэффициент К2 может отличаться.

Применение ЕНВД предполагает оплату налога, исходя из величины не фактического, а вмененного чиновниками ИП или организации дохода.

Формула ЕНВД 2019 года включает базовую доходность, а также физические показатели и коэффициенты К1 (дефлятор) и К2 (корректирующий).

Выбирая ЕНВД, ИП и организации обязаны в пятидневный срок после начала деятельности на ЕНВД, встать на учет в качестве плательщиков этого налога. Ведение деятельности на ЕНВД без постановки на учет влечет за собой наложение штрафа в размере 40 000 рублей или 10% от потенциально полученного дохода.

ЕНВД не вправе применять ИП и организации, у которых численность наемных работников — более 100 человек.

Изменения в ЕНВД в 2019 году

С 2015 года региональные власти получили право уменьшать основную ставку налога ЕНВД с 15% до 7,5% уже со следующего отчетного года.

В 2016 году корректирующий коэффициент К1 должен был составить 2, 083, но министерством экономического развития РФ было принято решение было оставить К1 на уровне 2015 года — 1,798. На 2017 год К1 в размере 1,798 продолжил свое действие в целях расчета ЕНВД.

Таким образом, в течение трех лет (2015, 2016, 2017 гг) существенных изменений в этой системе налогообложения не произошло. Применение налоговых вычетов, порядок внесения страховых взносов для ИП и организаций останется прежним.

Но 2018 год принес не очень приятный сюрприз. На рассмотрение законодателей был предложен проект закона, увеличивающий К 1 с 2018 года на 3,9 % от действующего в 2017 году К1.

Законопроект был принят и подписан президентом. При таком процентном увеличении К1 в 2018 году для расчета ЕНВД составил 1,868.

 На 2019 год К1 будет повышен и составит 1,915, что повлечет за собой увеличение размера налога.

Обязанность по уплате ЕНВД возникает у ИП и организаций, которые осуществляют свою деятельность в следующих сферах:

1. Розничная торговля (площадь объекта — не более 150 м. кв.). 2. Бытовые услуги. 3. Ветеринарные услуги. 4. Общественное питание (площадь объекта — не более 150 м. кв.). 5. Гостиничный бизнес и аренда жилья. 6.

Предоставление услуг по аренде мест торговли, земельных участков (кроме бензо- и газозаправочных станций, объектов, площадью более 500 кв. м.). 7. Распространение и (или) размещение рекламы. 8. Ремонт, техническое обслуживание, мойка автотранспортных средств. 9.

Предоставление стоянок.

10. Доставка пассажиров и грузов.

Полный список видов деятельности ЕНВД содержится в статье 346.26 НК РФ.

Формула расчета ЕНВД 2019 года

Формула ЕНВД 2019 года выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х15%

БД — базовая доходность. Определяется налоговым кодексом для каждого вида деятельности. Это может быть розничная торговля, предоставление бытовых услуг и многое другое.

В статье 346.29 Налогового кодекса РФ содержатся сведения относительно базовой доходности и физических показателей для видов деятельности ЕНВД.

Таблицу базовой доходности вы можете найти на этой странице.

ФП — физические показатели. При расчете ФП, они округляются до целых чисел.
К1 — коэффициент-дефлятор установленный правительством РФ. В 2018 году он равен 1,868; в 2019 году составит 1,915.

К2 — это корректирующий коэффициент. Он определяется местными властями и может варьироваться от 0,005 до 1.

15% — ставка по налогу ЕНВД.

 Это максимальная ставка, определенная НК РФ, но власти на местах имеют право местными законами снижать ее до 7,5%.

Для оплаты налога за квартал, полученное значение следует умножить на три.

Срок уплаты ЕНВД в 2019 году – не позже 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 4 квартал 2018 года до 25.01.2019;

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/formula-rascheta-envd

Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году

Ставка налога ЕНВД — 2017 по регионам

Налоговая база ЕНВД формируется налогоплательщиками по каждому виду деятельности. При этом, рассчитывая налоговую базу ЕНВД, ИП или компания ориентируются на нужное значение доходности, установленное госорганами для определенного физического показателя.

Кто осуществляет расчет ЕНВД

Какова налоговая база по ЕНВД в 2017 году за месяц

Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД за квартал

Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД за неполный месяц

Можно ли уменьшить налоговую базу ЕНВД

Какая действует ставка ЕНВД в 2017 году

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Сроки уплаты ЕНВД 2017

Итоги

Кто осуществляет расчет ЕНВД

Согласно гл. 26.3 НК РФ плательщиками ЕНВД могут признаваться лица, оказывающие услуги, перечисленные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Однако данной же нормой предусмотрены требования, которые следует соблюсти для возможности применения рассматриваемого специального режима.

В случае же, если налогоплательщик удовлетворяет всем условиям нахождения на ЕНВД, с учетом п. 1 ст. 346.32 НК РФ, ему необходимо подсчитать налог и произвести его оплату в бюджет.

Подробнее об особенностях существующих спецрежимов читайте в статье «Специальные налоговые режимы в 2017 году (виды и нюансы)».

Какова налоговая база по ЕНВД в 2017 году за месяц

Алгоритм для формирования налоговой базы ЕНВД содержится в гл. 26.3 НК РФ, а также «Порядке заполнения декларации по ЕНВД»:

Налоговая база ЕНВД = Базовая доходность × Физический показатель × K1 × K2,

где:

  • базовая доходность (далее БД) – индивидуальное значение, характерное для каждого вида деятельности, которое устанавливается государством;
  • физический показатель (далее ФП) — значение, которое определяется самостоятельно каждым плательщиком по перечню п. 3 ст. 346.29 НК РФ: работники, торговое место, квадратный метр и т. д.;
  • К1 – коэффициент, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития (K1 для 2017 года оставлен в том же значении, которое имело место в 2015 и 2016 годах, – 1,798);
  • К2 – коэффициент, корректирующий налоговую базу в зависимости от условий ведения деятельности, устанавливаемый в муниципальных образованиях, что обусловливает его существенную дифференциацию не только между регионами, но и внутри них.

Приведем пример

ООО на ЕНВД в 2017 году занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в городе Химки. Перевозку осуществляет микроавтобус, рассчитанный на 12 пассажиров.

Определим показатели, которые потребуются для расчета налоговой базы:

базовая доходность – 1 500;

физический показатель – 12;

К1 – 1,798;

К2 – 1 (решение Совета депутатов городского округа Химки Московской области «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городском округе Химки» от 03.10.2007 № 13/3).

Расчет налоговой базы за 1 месяц осуществляется следующим способом:

Налоговая база ЕНВД = 1 500 × 12 × 1,798 × 1 = 32 364 руб.

Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД за квартал

Расчет налоговой базы за квартал определяется с учетом суммы показателей за 3 последовательных месяца:

Налоговая база ЕНВД = (БД × ФП за 1-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 2-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 3-й месяц × K1 × K2)

или

Налоговая база ЕНВД = БД × (ФП за 1-й месяц + ФП за 2-й месяц + ФП за 3-й месяц) × K1 × K2.

Пример

ООО на ЕНВД в 2017 году занимается оказанием ветеринарных услуг в городе Туле. В январе 2017 года численность сотрудников составляла 15 человек, в феврале – 14, в марте – 16.

Для расчета используем следующие данные:

базовая доходность – 7 500;

физический показатель за 1-й месяц – 15;

физический показатель за 2-й месяц – 14;

физический показатель за 3-й месяц – 16;

К1 – 1, 798;

К2 – 0,48 (решение Тульской гордумы от 23.11.2016 № 31/785).

Расчет налоговой базы за 1-й квартал осуществляется следующим способом:

Налоговая база ЕНВД = 7 500 × (15 + 14 + 16) × 1,798 × 0,48 = 291 276 руб.

В случае если физический показатель в течение квартала был постоянным, то для расчета квартального налога можно произвести умножение базы за один месяц на 3:

Налоговая база ЕНВД = БД × ФП × K1 × K2 × 3.

Еще о том, как считать ЕНВД, если изменился физический показатель, см. здесь.

Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД за неполный месяц

Если какой-нибудь из месяцев нахождения налогоплательщика на рассматриваемом в статье режиме был неполным, расчет следует осуществить по следующей формуле:

Налоговая база ЕНВД = БД × ФП × K1 × K2 × Дни неполного месяца нахождения на ЕНВД / Количество дней месяца.

Пример

ИП Иванов занимается розничной торговлей продтоварами (кроме алкоголя) в городе Железнодорожном Московской области. По указанному виду деятельности налогоплательщик применял ЕНВД. Площадь зала – 10 кв. м.  Однако с 15.05.2017 ИП деятельность на ЕНВД осуществлять перестал.

Для расчета используем следующие данные:

базовая доходность – 1 800 руб.;

К1 – 1,798;

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/raschet_envd/raschet_nalogovoj_bazy_envd_v_2017_godu/

Енвд (единый налог на вмененный доход) – в 2017 году, составление отчетности, расчет суммы

Ставка налога ЕНВД — 2017 по регионам

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) относится к упрощенным режимам налогообложения бизнеса. Он освобождает от крупных налогов и многочисленной отчетности. На сегодняшний день многие предприниматели отдают ему предпочтение. Однако, в выборе стоит быть особо внимательным, поскольку вмененный режим выгоден не во всех случаях.

Для применения «вмененки» имеются многие ограничения, оставшиеся еще со времен, когда она была обязательной. В первую очередь, они касаются видов предпринимательской деятельности.

Особенностью ЕНВД является разнообразие в размерах единого налога в региональном разрезе. На расчетную сумму влияют местные власти, имеющие компетенцию по ее понижению на свое усмотрение.

Единый налог на вмененный доход

Режим представляет собой СНО некоторых видов экономической деятельности, предусматривающей уплаты налога не с фактической предпринимательской прибыли, а с предполагаемого дохода, вмененного государством. ЕНВД можно вести одновременно с другими режимами — ОСНО, УСН.

Предприниматели, работающие на вмененке, не уплачивают налога с прибыли, имущества и НДС. Страховые взносы обязательны для перечисления в общем порядке. Налоговые агенты должны исчислять и вносить в бюджет НДФЛ. В отдельных случаях необходима уплата налога на землю и иных платежей, установленных ст. 346.26 НК РФ.

При совмещении вмененного режима с другими СНО учет ведется раздельно по каждой системы с разделением расходов пропорционально доходам.

Единый налог может снижаться за счет страховых взносов, личного страхования и выплат пособий по больничным листам.

Особенности методов взимания единого налога при ЕНВД:

  • расчеты основаны на обработке статистической информации о бизнесе;
  • расчеты основываются на сведениях налоговых органов о поступающих суммах налогов;
  • в расчете применяются вменяемая базовая доходность и специальные физические показатели.

Особенности применения

Перейти на вмененный режим можно, если компания начинает ведение бизнеса, облагаемого его видом налога.

Прекращение ЕНВД возможно в следующих случаях:

  • фирма перестала вести определенный вид предпринимательской деятельности;
  • компания нарушила обязательное условие применения ЕНВД;
  • государственными органами отменен данный режим для вида бизнеса, который ведет организация.

Перейти на ЕНВД можно при регистрации предприятия или ИП или с нового налогового периода. Процедура осуществляется в региональном отделении ФНС по месту постановки на учет хозяйствующего субъекта. При регистрации необходимо указать деятельность по ОКВЭД. Использовать нужно обязательно новый классификатор!

Среди особенностей применения ЕНВД стоит рассмотреть следующие моменты:

Отчетный периодНалоговым периодом вмененки является квартал.
Добровольность использованияДо 2013 года режим был обязательным для отдельных видов деятельности. Теперь налогоплательщики самостоятельно решают, стоит ли им его применять.
Совершенствование ЕНВД
  • с 2015 года изменилась форма декларации;
  • запрещено использование режима фирмам, торгующим и выдающим продукцию в различных местах;
  • уменьшение суммы единого налога возможно только в периоде его перечисления;
  • с 2014 года необходимо осуществление налоговых платежей с имущественных объектов.

Как рассчитывается сумма налога

Алгоритм расчета налога на ЕНВД достаточно замысловатый.

Он установлен ст. 349.29 НК РФ и может быть представлен формулой:

ВНм = Дб + Пф * К1 * К2 * НС

Где:

ВНмВмененный налог за месяц.
ДбДоходность базовая на единицу физического параметра.
ПфПоказатель (параметр) физический (торговая площадь, численность персонала, количество торговых автоматов и пр.).
К1Коэффициент-дефлятор (ежегодно утверждается Минэкономразвития РФ, на 2017 год составляет 1,798).
К2Корректирующий коэффициент, устанавливаемый местными органами (может принимать значения в пределах 0,005 — 1).
НСНалоговая ставка (установлена на федеральном уровне, равна 15%).

На 2017 год изначально рассматривался вариант повышения К1 до 1,891, но в конечном итоге был оставлен в прошлогоднем размере.

Первые 3 показателя из формулы региональных особенностей не имеют. Корректирующий коэффициент может значительно повлиять на размер вмененного налога. Его предназначением является понижение налоговой нагрузки. Поэтому, чем больше его значение, тем меньшим налоговым платежом обременены хозяйствующие субъекты.

К2 определяется регионами самостоятельно в допустимых пределах. Он различается по муниципалитетам в зависимости от видов экономической деятельности, ведущейся предпринимателями на ЕНВД.

Внимание! Для вмененного налога под регионом подразумевается муниципальное образование, а не субъект РФ (республика, край или область), как для УСН 15%.

В одном крае муниципальными районами могут быть приняты различные правовые акты, поэтому разными в них будут виды экономической деятельности и значение корректирующего коэффициента. В некоторых муниципалитетах указаны различные К2 даже в разрезе улиц.

К2 может различаться по виду продаваемой продукции в розничной торговле и объекта торговой деятельности или оказываемых услуг.

К примеру, в пределах одного города он может быть разным:

Для ресторанов0,9
Для кафе0,7
Для обычных столовых0,3

Узнать размеры корректирующих коэффициентов можно в ИФНС по месту ведения предпринимательской деятельности или департаменте экономики муниципального исполнительного органа (администрации).

Самый простой способ нахождения К2 – обратиться к официальному сайту ФНС:

  1. Выбрать нужный регион.
  2. Ввести в поисковой строке «ЕНВД».
  3. Найти «Особенности регионального законодательства» (в местных нормативных актах прописаны разрешенные для ЕНВД виды экономической деятельности и их К2).

Пример расчета.

ИП имеет в своем штате трех наемных работников. Вид его деятельности – ремонт мебели. Место ведения бизнеса – город Тула. Ежемесячная базовая доходность установленная для бытовых услуг составляет 7,5 тысяч рублей на каждого сотрудника, в том числе на самого бизнесмена. К2 = 0,56.

ВНм = 7500 * 4 * 1,798 * 0,56 * 15% = 4531 (рублей).

За квартал сумма единого налога выйдет: 4531 * 3 = 13 593 (рублей).

Учет и отчетность

Бизнес, подпадающий под вмененный режим, учитывается по физическим показателям. Конкретных указаний по его ведению нет ни в Налоговом кодексе, ни в указаниях Минфина РФ, ни в актах ФНС.

Поэтому отделение ИФНС не вправе навязывать предпринимателям учетные формы, в том числе и те, в которых отражаются доходы, расходы, оплата труда персонала.

Но, если в регионе ведения деятельности на ЕНВД существуют специальные книжки по учету, не лишним будет обзавестись таковой.

Учитывать ничего, кроме физических показателей, не нужно. Конечно, необходимо ведение бухгалтерского учета, но для него предусмотрены определенные послабления. Если деятельность ведется на одной системе, то весь учет предприниматель ведет только в своих целях.

Внимание! Все ведущиеся в фирме документы должны подтверждать законную деятельность без каких-либо нарушений. В противном случае проблемы могут возникнуть не с налоговой службой, а с правоохранительными органами или санитарной службой.

Для предприятий, уплачивающих ЕНВД и вместе с этим ведущих другой вид бизнеса, не подпадающий под него, значимой проблемой становится ведение раздельного учета.

Разделение доходов и расходов по различным видам деятельности довольно сложно осуществлять.

Основная трудность состоит в разделении затрат, которые зачастую просто невозможно отнести к одному из режимов налогообложения. Например, оплата труда руководства.

Поскольку высшие руководители фирмы работают по всему бизнесу, их заработок необходимо делить частями, относя одну часть на вмененный доход, а другую на ОСНО или УСН. Важно помнить, что расходы по оплате труда, относящиеся к ЕНВД не отражаются в затратах при исчислении налога с прибыли.

Следующий затруднительный момент – отделение этих частей заработка друг от друга. Согласно ст. 274 НК РФ основную долю расходов следует относить на ту деятельность, которая приносит больший доход.

Вроде бы, кажется, что нет ничего сложного. Но учет таким образом всех затрат предприятия серьезно осложняет работу бухгалтера. Не стоит забывать и о разных сроков исчисления налогов на различных СНО.

Фирмы, работающие одновременно на ОСНО, должны вести раздельный учет НДС. К вычету принимаются лишь товары и работы, применяемые в бизнесе, который облагается НДС. Имеется у них и имущественный налог, рассчитываемый в той части собственности, которая облагается по общей системе.

Эффективное решение обозначенных проблем – создание отдельной компании для ведения бизнеса только на ЕНВД.

Главный отчет на вмененке – декларация по единому налогу. Сдавать ее необходимо до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Поскольку режим не освобождает от бухгалтерского учета, представлять отчетность по ней также нужно в общем порядке, установленном законом.

Уплата единого налога необходимо вне зависимости от наличия или отсутствия у фирмы дохода и фактического ведения бизнеса. На ЕНВД действует принцип: стою на учете – обязан платить налог. Нулевая отчетность на этом режиме не предусмотрена. При просрочке налогового платежа или взноса, насчитывается неустойка в виде пени.

Кто может пользоваться

Весь перечень видов экономической деятельности, допустимых для применения ЕНВД, представлен в ст. 346.29 НК РФ.

К ним относятся:

  • бытовые услуги;
  • ремонт автотранспортных средств;
  • общественное питание;
  • распространение рекламы;
  • сдача в аренду торговых помещений и др.

Одного попадания вида бизнеса в список деятельности, разрешенной для вмененного режима, недостаточно для его применения. Разрешение на его использование дается местными органами власти по каждому индивидуальному случаю.

Помимо принадлежности к допустимой деятельности, есть ряд экономических условий, которым должна соответствовать фирма:

  • среднесписочная численность наемных сотрудников должна быть в пределах 100 штатных единиц;
  • компания не должна относиться к числу крупнейших налогоплательщиков, приносящим самую высокую прибыль муниципальным бюджетам;
  • общая площадь торговых помещений должна составлять максимум 150 квадратных метров;
  • компания должна быть открыта гражданами в составе ¾ и больше, т.е. организация в основном юридическими лицами не допустима;
  • организация не может быть доверительным фондом или товариществом.

Плюсы и минусы ЕНВД

ПлюсыВмененный режим предпочтителен для малого предпринимательства благодаря наличию множества преимуществ для него:

  • упрощен порядок налогового и бухгалтерского учета;
  • несколько налогов заменены одним;
  • применяются понижающие коэффициенты для расчета единого налога, что позволяет уменьшить налоговую нагрузку;
  • легкость в составлении отчетности: одна декларация из четырех страниц;
  • предусматривает возможность снижения базы налога на сумму взносов на сотрудников, перечисляемых в государственные фонды.
МинусыК числу недостатков ЕНВД относятся:

  • Ограниченный круг допустимых сфер деятельности.
  • Высокие значения базовой доходности. Законодательством не учтено, что многие бизнесмены, работающие самостоятельно без наемного персонала, ведут низкоприбыльную деятельность.
  • Нет зависимости суммы единого налога от предпринимательских доходов. ЕНВД выгоден лишь для компаний, имеющих высокую прибыль. Для низкорентабельного и убыточного бизнеса он абсолютно неприемлем.
  • Ограничен круг возможных контрагентов. С крупными компаниями сотрудничество не удастся установить. Из-за отсутствия в цене товара НДС для фирм, применяющих ОСНО, продукция будет дороже на 18%.

Итак, система ЕНВД оптимальна для компаний и бизнесменов, имеющих высокую предпринимательскую прибыль. С увеличением доходов сумма налога не меняется. Тем, кто работает «в ноль» или несет убытки, вмененный режим абсолютно не нужен.

Источник: http://buhuchetpro.ru/envd/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.