+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Виды деятельности на патенте в 2017 году

Содержание

Виды предпринимательской деятельности по патенту 2017

Виды деятельности на патенте в 2017 году

Приобретая патент, предприниматели получают разрешение на определенный вид деятельности на конкретной территории. Патентная деятельность не облагается НДФЛ, налогом на имущество и НДС (за исключением ввоза товара в РФ). О «патентных» доходах не нужно отчитываться в ИФНС, достаточно вести по ним Книгу учета.

На какие виды деятельности можно получить патент? Их перечень ограничен, в основном, это розничная торговля, общепит, бытовые и прочие услуги. Более подробно о видах патентной деятельности расскажем в этой статье.

Кто может получить патент на вид деятельности

Патент – добровольный налоговый спецрежим, который могут применять только индивидуальные предприниматели в регионах, где действует патентная система (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Срок патента от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года. Количество патентов для ИП, виды деятельности которого соответствуют видам, указанным в НК РФ, не ограничено.

Работать на патенте могут ИП, соответствующие определенным условиям:

  • средняя численность работников по всем видам деятельности ИП, в том числе и на других налоговых режимах, не должна превышать 15 человек;
  • ИП не должен быть участником договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • патенты для ИП, виды деятельности которых – услуги общепита или торговля в розницу, возможны, если площадь зала не превышает 50 кв. м;
  • годовой доход ИП на патенте не должен превышать 60 млн руб., учитывая доходы и на других налоговых режимах.

ИП, нарушивший эти условия, в течение 10 дней должен заявить об утрате своего права на применение патентной системы, а его «патентный» доход будет облагаться налогами на ОСНО с начала действия патента.

Виды деятельности на патенте в 2017 году

Патентную деятельность ИП может вести только по тем направлениям, которые перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ и в местных законах о патенте. Региональные власти не вправе ничего исключать из перечня НК, определяя, какие виды деятельности подпадают под патент в их местности, но могут дополнять его бытовыми услугами.

Содержащийся в НК полный перечень видов деятельности на патенте в 2017 году включает 63 наименования работ и услуг, в частности:

  • ремонт, пошив и вязание одежды; ремонт, пошив, чистка и окраска обуви; производство кожи и изделий из нее; услуги химчистки и прачечных; ковровое производство;
  • изготовление и ремонт металлогалантереи; ремонт бытовой техники, часов и изготовление металлоизделий; ремонт мебели; ремонт и техобслуживание автотранспорта;
  • ремонт жилья и построек; монтаж, электро- и сантехмонтаж, сварочные работы; оформление жилых интерьеров;
  • нарезка, художественная обработка стекла, остекление лоджий и балконов;
  • перевозка пассажиров и грузов водным или автомобильным транспортом;
  • подпадают под патент виды деятельности по разработке программ и баз данных; ремонту компьютеров;
  • репетиторство и услуги обучения на курсах; услуги перевода;
  • присмотр и уход за больными и детьми; уход за престарелыми и инвалидами; уборка жилья и ведение домохозяйства; готовка блюд поваром на дому;
  • медицинская и фармацевтическая деятельность при наличии лицензии; ветеринария;
  • услуги парикмахеров и косметологов;
  • ремонт, чеканка и гравировка ювелирных изделий; обработка камня для памятников; изготовление изделий народных промыслов;
  • звукозапись; фотоуслуги, услуги кинолабораторий;
  • также применим патент в 2017 к видам деятельности по приему стеклопосуды и вторсырья, кроме металлолома; сбору и утилизации отходов, обработке вторсырья;
  • нестационарная и стационарная розничная торговля в торговых залах до 50 кв. м;
  • услуги общепита при наличии зала обслуживания посетителей до 50 кв. м и без таковых;
  • производство молочной продукции; выпечка хлеба и мучных изделий;
  • прочие производственные услуги, на которые выдается патент (перечень видов деятельности в пп. 21 п. 2 ст. 346.43 НК РФ включает переработку сельхозпродуктов, изготовление и ремонт сельхозинвентаря, валяние обуви, граверные работы и др.);
  • сбыт сельхозпродукции; забой, перевозка, выпас скота; ведение охотничьих хозяйств; рыболовство и рыбоводство; лесоводство;
  • озеленение и цветоводство; выращивание рассады, семян, саженцев; сбор и заготовка лекарственных растений; переработка, консервирование и сушка овощей и фруктов;
  • частная детективная деятельность при наличии лицензии; услуги охраны и уличных патрулей и др.

Изменились ли виды патентов для ИП на 2017 год? Последние дополнения в перечень патентной деятельности вступили в силу 01.01.2016 г., и с тех пор данный список не менялся.

Источник: https://spmag.ru/articles/vidy-predprinimatelskoy-deyatelnosti-po-patentu-2017

Патент для ИП на 2017 год: какие виды деятельности доступны и новости про ККМ!

Виды деятельности на патенте в 2017 году

Обновление: с 31 марта 2017 года, ИП на ПСН и ЕНВД торгующие пивом, начнут досрочно применять ККМ. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/psn/primenenie-kkm-dlja-torgovli-pivom-s-31-03-2017.html

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Патентная система налогообложения (ПСН) является одной из самых популярных систем налогообложения для ИП. Объяснение такой популярности очевидное – она простая и понятная для начинающих ИП.

И очень выгодна при некоторых видах деятельности, так налогов придется платить меньше (например, при сравнении с УСН). Также, сейчас ИП на патенте может работать без использования ККМ (правда, скоро эта возможность исчезнет и об этом написано в самом конце этой статьи)

Но скоро наступит 2017 год, и давайте рассмотрим вопрос о том, какие нас ждут изменения

Какие ИП смогут перейти на Патентную Систему Налогообложения в 2017 году?

Начнем с того, что на патент может перейти только то ИП, которое ведет деятельность из строго определенного списка.

Например, в 2015 году этот был список только из 47 видов деятельности: https://dmitry-robionek.ru/psn/patent.html

А вот уже начиная с 2016 года этот список увеличился до 63 видов, о чем писал ранее: https://dmitry-robionek.ru/psn/vidy-dejatelnosti-2016.html

На данный момент никаких изменений в этом списке не было, а значит, он тоже будет действовать в 2017 году.

Обновление! В ряде субъектов России местные власти меняют законы для ИП на ПСН. Меняют потенциально возможные доходы, добавляют новые виды деятельности и т.д. Причем, где-то увеличивают потенциально возможный доход, а где-то уменьшают!

Например, в Москве вводят два новых вида патента для тех, кто работает с торговыми автоматами (вендинг) и для тех, кто сдает в аренду коммерческую недвижимость.

Поэтому, прежде чем продлевать патент на 2017 год уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2017 год в своей инспекции. Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

Но чтобы не запутать читателей, приведу этот список видов деятельности, которые подпадут под ПСН в 2017 году:

Вот полный список видов деятельности для ИП на патенте:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. Парикмахерские и косметические услуги;
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. Ремонт мебели;
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. Ремонт жилья и других построек;
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. Ветеринарные услуги;
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. Услуги платных туалетов;
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. Услуги по прокату;
  41. Экскурсионные услуги;
  42. Обрядовые услуги;
  43. Ритуальные услуги;
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. Производство кожи и изделий из нее;
  51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
  52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
  53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
  54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. Деятельность по письменному и устному переводу;
  59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

  1. Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
  2. Доход в течение календарного года не должна превышать 60 миллионов рублей;

Сколько стоит патент?

Уже больше года действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента на 2017 год.

О том, как им пользоваться читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/kalkulator-cena-patenta-ip-fns.html

Отмечу, что данные по 17 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2016 года (так было в и прошлом году).

Также не рекомендую использовать неофициальные онлайн-калькуляторы, которые используют сторонние сайты. Только официальный, только от ФНС!

Как получить патент?

Необходимо не позднее, чем за 10 РАБОЧИХ дней до начала деятельности, которая подпадает под ПСН, подать заявление по форме №26.5-1 в налоговую инспекцию.

Обратите внимание, что с 2016 года введено новое заявление на получение патента, о чем можно прочитать вот здесь:

https://dmitry-robionek.ru/psn/26-5-1-new.html

Где взять бланк заявления о переходе на патент?

Разумеется, придется заполнить заявление о переходе на ПСН.

Сам бланк заявления можете скачать вот на этой странице в разделе «ИП на Патенте» https://dmitry-robionek.ru/docs

Причем, нужно учесть следующие моменты :

1. Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства, то заявление подаем в свою “родную” налоговую инспекцию;

2. А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

3. Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент. Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН.

А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению).

Еще одно важное изменение для ИП на ПСН

Дело в том, что готовится законопроект, согласно которому, ИП на патенте с 2018 года обяжут использовать ККМ (контрольно кассовые машины).

Учтите этот момент, так как многие ИП переходят на патент только из тех соображений, что сейчас ИП на ПСН не обязан использовать кассу. А вот с 2018 года эта лавочка прикроется.

Подробнее об этой ситуации можно прочитать вот здесь:

И снова про онлайн-кассы нового типа: правительственная комиссия одобрила переход на новые ККМ с 1-го января 2017 года

и вот здесь:

Еще одна плохая новость: ИП на патенте (ПСН) обяжут купить ККМ в 2018 году?

Вообще, рекомендую следить за новостями про онлайн-кассы в отдельной рубрике, которую я постоянно пополняю. Изменения происходят буквально каждый день!

https://dmitry-robionek.ru/category/bank

Как оплатить патент в 2017 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ: 1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:

  • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Что еще изменилось для ИП на ПСН?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения).

Источник: https://dmitry-robionek.ru/patent-dlja-ip-na-2017-god

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИП виды деятельности

Виды деятельности на патенте в 2017 году

Какие существуют виды патентов для индивидуальных предпринимателей на 2017 год, и как рассчитать стоимость патента.

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ.

Какой бизнес разрешён для патента

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2017 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43. Вот этот перечень:

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
  3. парикмахерские и косметические услуги
  4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
  7. ремонт мебели
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
  12. ремонт жилья и других построек
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
  18. ветеринарные услуги
  19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов
  21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий
  25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
  26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
  27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
  30. услуги платных туалетов
  31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
  36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
  37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
  40. услуги по прокату
  41. экскурсионные услуги
  42. обрядовые услуги
  43. ритуальные услуги
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
  45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
  48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
  49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
  50. производство кожи и изделий из кожи
  51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
  52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
  53. производство молочной продукции
  54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
  55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
  56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
  57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
  58. деятельность по письменному и устному переводу
  59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
  60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
  61. резка, обработка и отделка камня для памятников
  62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
  63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг населению.

Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

  1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
  2. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
  3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве составляет 900 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей.

Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги.

Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение – купить или не купить патент для ИП на 2017 год – надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента – г. Москва.

Пример расчёта

Чтобы упростить расчёт,  можно воспользоваться специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 27000 рублей. Оплатить его можно двумя платежами:

  • 9000 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента
  • 18000 рублей не позднее срока окончания действия патента

Если разделить 27000 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4500 рублей в месяц. Вполне посильная сумма. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Пример:

Стоимость патента на 2017 год для парикмахера в Москве составляет 54 000 рублей. Плюс надо заплатить за себя страховые взносы из расчёта: 27 990 + (900 000 – 300 000) * 1%) = 33 990 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 54 000 + 33 990 = 87 990 руб.

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 450 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 87 000 рублей. При этом сумма страховых взносов уже здесь учтена, ведь на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

Считаем сумму взносов с дохода 1 450 000 рублей на УСН 6%: 27 990 + (1 450 000 – 300 000) * 1%) = 39 490 рубля. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 87 000 – 39 490 = 47 510 рублей надо доплатить. Итого, повторимся, вся сумма для уплаты в бюджет составляет 87 000 рублей (39 940 руб. взносы плюс 47 510 руб. остаток налога).

Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 450 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 450 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

Налоговые каникулы

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

Как купить патент

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1.

Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

Кроме того, виды патентов для ИП на 2017 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

Сколько действует патент

ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как было показано выше.

 regberry.ru

Источник: http://buhuchet-info.ru/teoriya/2726-patent.html

Патент для ип на 2017 год: виды деятельности, расчет стоимости

Виды деятельности на патенте в 2017 году

Добрый день, дорогие будущие или начинающие предприниматели.

В своей пошаговой инструкции как открыть ип в 2017 году я затронул тему систем налогообложения и сегодня хотелось бы поговорить конкретно о патентах, что это такое, какие изменения произошли в этом году по сравнению с 2016-м, какие виды деятельности имеют право использовать патентную систему и как рассчитать его стоимость. Но давайте обо все по порядку.

Что такое патент для ИП?

Патентная налоговая система (ПНС) или в простонародье «патент» — специальный налоговый режим доступный индивидуальным предпринимателям, занимающихся определенными видами деятельности.

Патентная система в России появилась в 2013 году и снискала свою популярность за счет:

  • простоты получения и использования;
  • освобождения от налогов НДФЛ, НДС и налога на имущество физических лиц, использующуюся в предпринимательской деятельности;
  • независимостью от прибыли, т.е. при хороших оборах стоимость патента может быть намного ниже, чем те же 6% на УСН;
  • своей гибкостью, ведь патент можно купить сроком от месяца до года, что полезно при сезонном бизнесе.

Простыми словами, приобретая патент вы покупаете право вести деятельность за фиксированную плату, и никто не спросит сколько вы реально заработали на этом и освободив вас от уплаты налогов.

Это не означает, что вам не придется платить за себя и за своих работников обязательные взносы в ФФОМС, ФСС и ПФР

Но прежде чем бросать все и бежать в налоговую для покупки патента, постой и узнайте об ограничениях применения патентной системы налогообложения и имеете ли вы право ее применять.

Виды деятельности патента в 2017 году

Главным ограничение использования ПНС являются как раз виды деятельности, которыми вы можете заниматься использую данную систему. Когда ПНС только начинала действовать, то таких видов деятельности было 47, но в прошлом 2016-м году их количество увеличили до 63, так и остается по сей день.

Регионы и субъекты Российской Федерации имеют право самостоятельно расширять список видов, но не уменьшать.

Так, например, в Москве и московской области вводят новые патенты для вендинговых торговых автоматов и сдачи в аренду коммерческих помещений. Кстати, готовится законопроект, чтобы сдача жилого жилья в аренду тоже попала под систему патентного налогообложения.

Вот федеральный список доступных для патента видов деятельности в 2017 году:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. Парикмахерские и косметические услуги;
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. Ремонт мебели;
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. Ремонт жилья и других построек;
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. Ветеринарные услуги;
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. Услуги платных туалетов;
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. Услуги по прокату;
  41. Экскурсионные услуги;
  42. Обрядовые услуги;
  43. Ритуальные услуги;
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. Производство кожи и изделий из нее;
  51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
  52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
  53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
  54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. Деятельность по письменному и устному переводу;
  59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

Как видите, в основном патентом могут пользоваться предприниматели работающий в сфере услуг и розничной торговли для населения. Если вы хотите строить большой завод по переработке мусора, то вам данная система налогообложения не подойдет.

Кто имеет право использовать патент?

Данное право имеет любой индивидуальный предприниматель, занимающейся разрешенным перечнем деятельности и чей штат работников не превышает пятнадцати человек.

Вы не имеет право использовать ПНС:

  • по итогам работы ваш штат наемных рабочих превысил 15 человек;
  • по итогам работы ваш доход превысил 60 млн. рублей;
  • площадь объекта, на котором осуществляется деятельность, превысила 50 кв.метров;
  • вы осуществляете свою предпринимательскую деятельность в рамках договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом.

Стоимость патента

Формула патента:

Стоимость патента = (Налоговая база / 12 × количество месяцев) × 6

Для вычисления советуем вам воспользоваться официальным онлайн калькулятором расчета стоимости патента:

Этот калькулятор напрямую идет с сайта налоговой службы и имеет самые актуальные данные по каждому региону. Или можете воспользоваться им прямо на сайте налоговой.

Цена патента напрямую будет зависеть от:

  • количество работающих людей;
  • площади;
  • количество транспорта;
  • местоположение;

Каждый субъект вправе менять формулу расчета патента, поэтому старайтесь пользоваться официальным калькуляторам, чем блуждать по местным сайтам.

Процедура перехода на ПСН

Чтобы начать работать по патентной налоговой системы вам нужно подать заявление по строгой форме на получения патента не менее чем за десять дней до начала предпринимательской деятельности.

Скачать Форму заявления на использования патента
Скачать образец заполнения формы заявления

Заполняете заявление строго как указано в образце.

Подаете заявление вместе с паспортом в ваш налоговый орган

Подать заявление можно:

  • лично принести в налоговую;
  • передать через своего представителя;
  • отправить почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронном виде.

Внимание: Заявление должно подаваться в том регионе, где вы будете вести свою предпринимательскую деятельность. Если таковых будет несколько, то покупать патент необходимо в каждом субъекте где будете работать.

Получаете от оператор расписку о получение документов регистрирующим органом.

Через пять дней налоговая вам должны выдать патент или в письменной форме отказать ему в праве получения с объяснениями причин отказа.

Отказать вам могут по причинам:

  1. Ваша деятельность не попадает в перечень видов деятельности.
  2. В заявлении не правильно указан срок действия патента.
  3. Нарушены условия перехода на патентную систему.
    Патент можно получить только раз в год, следующий вы можете получить только с начала нового года.

Не надо сразу бежать и оплачивать патент, боясь, что его сейчас аннулируют. Заплатить вы за него обязаны:

  • не позднее окончания действия патента, если он действует до 6 месяцев;
  • не позднее 90 дней с начала действия патента в размере 1/3, если патент рассчитан от полугода до года. Остальные 2/3 оплатить необходимо до окончания действия патента.

Подавать заявление на продление патента следует не позднее 20 декабря текущего года.

Заключение

На этом я сегодня буду заканчивать. Стоит ли использовать патентную налоговую систему? Здесь вы можете решать сами. Патент удобно использовать для пробы, т.е. если вы только начинаете свой путь в бизнесе, то патент идеально подойдет вам, ведь его можно взять на несколько месяцев, и вы увидите, как идет ваш бизнес.

Также патент удобен для сезонного бизнеса, когда вы работаете несколько месяцев в год, то можно взять патент только на этот период.

Возможно, если бы моя деятельность входила в перечень видов доступных для патента, то я бы выбрал именно его.

Патент упрощает выплату налогов и ведения обязательной отчетности, так как нужно вести только книгу учета доходов предпринимателя. Ну и не забывать оплачивать обязательные страховые взносы.

Источник: https://vremyadeneg.com/patent-dlya-ip-na-2017-god-vidy-deyatelnosti-raschet-stoimosti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.