+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Корректировка Расчета по страховым взносам 2019

Содержание

Корректировка расчета по страховым взносам в 2019 году: правила, образец

Корректировка Расчета по страховым взносам 2019

Корректирующий расчет по страховым взносам подается в случае обнаружения ошибки, допущенной в основном отчете. Существуют некоторые правила для заполнения подобных отчетов, которые и будут рассмотрены в статье.

Скорректировать расчет по взносам поможет наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Корректировка РСВ

Как сдавать корректировку по расчету страховых взносов

Уточненка по расчету по страховым взносам подается, когда допущены ошибки при заполнении первичного отчета. Если корректируются показатели 2016 и более ранних годов, то сдавать измененный отчет потребуется в Пенсионный фонд. Если речь идет о корректировке периодов начиная с 2017 года, то новый расчет подается в налоговый орган по месту регистрации.

В ст. 81 НК РФ описаны случаи, когда на налогоплательщика не накладываются никакие санкции при подаче уточненного расчета. Это касается ситуаций:

  • подача уточненки, в которой взносы к оплате станут меньше, чем в первичном отчете;
  • подача уточненки до истечения установленного срока подачи основного расчета;
  • подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке до назначения выездной налоговой проверки (при этом неустойка по взносам должна быть оплачена до подачи уточненки, если срок оплаты уже наступил);
  • подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке, если при проведении выездной проверки эту ошибку не увидели налоговики.

Согласно п. 5 ст. 81 НК РФ уточненный расчет предоставляется в налоговый орган на том бланке, который действовал на момент подачи первичного расчета за тот же период.

Максимальные сроки для подачи уточненного расчета законодательством не установлены. Но налоговый орган может установить такой срок, если он сам выявил ошибку в расчете. В этом случае в требовании налоговиков указывается то количество дней, в течение которых должен быть подан измененный расчет.

Корректирующий отчет отправляется в ту же ИФНС, в которую был сдан первичный расчет. При этом на нем указывается номер корректировки. Как это сделать покажем далее.

Расчет страховых взносов корректирующий: как правильно заполнить, номер корректировки

Отличия при заполнении уточненного расчета от первичного только в том, что в определенных полях необходимо отметить, что расчет является корректирующим. На первом листе в поле «номер корректировки» при подаче первичного расчета указывается 0, а вот при сдаче уточненки в этом поле должен стоять порядковый номер измененного отчета.

Аналогично заполняется одноименное поле раздела 3 с данными персонифицированного учета.

При заполнении уточненного расчета следует руководствоваться тем нормативным документом, которым утверждена форма отчета, действовавшего в периоде, за который подается корректировка. В этом документе присутствуют и рекомендации по заполнению формы.

При заполнении корректировки следует помнить, что:

  • заполняются все необходимые листы бланка, даже если сведения на них не отличаются от первичного расчета;
  • раздел 3 о персонифицированном учете заполняется только на тех физлиц, которых коснулись изменения;
  • во всех графах указываются новые показатели (не значения, на которые нужно уменьшить или увеличить показатели первичного расчета, а именно новые).

Дата рядом с подписью руководителя должна стоять текущая. 

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Фонды запрещают выдавать бывшему работнику копию СЗВ-М».. Читайте в журнале “Упрощенка”

Образец корректировки расчета по страховым взносам. Исправление ошибок

Ниже представлен образец исправления ошибок в расчете по страховым взносам на примере отчета, из которого вы узнаете, как сдалеть корректировку. В образце приведены только те поля, заполнение которых отличается от заполнения при подаче первичного отчета.

Напомним, что если уточненка подается за периоды, предшествовавшие 2017 году, то форма будет другой, а сдаваться такой отчет будет в Пенсионный фонд.

Как скорректировать титульный лист:

Как скорректировать раздел 3 расчета по взносам:

Штраф за ошибки в расчете

Штрафа за корректировку нет. Главное, сдать корректирующий отчет в сроки, которые установлены для сдачи ЕРСВ.

Если этого не сделать, то тогда взимаются штрафы за единый расчет по взносам (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф составляет 5% суммы взносов за каждый месяц просрочки.

Например, расчет не подан или не принят налоговиками. Сумма взносов в расчете — 1 млн. руб. За каждый полный или неполный месяц компания отдаст 50 000 руб. (1 млн. x 5%).

Источник: https://www.26-2.ru/art/351610-korrektirovka-rascheta-po-strahovym-vznosam-2019

Чем грозит поздняя корректировка расчета по страховым взносам отчета за 2019

Корректировка Расчета по страховым взносам 2019

Сроки подачи «уточнёнки» Если в ходе самостоятельной проверки вы выявили какие-либо ошибки и убедились, что за это грозит наказание — не ждите, пока Налоговая пришлет вам требование об устранении неточностей или того хуже, пришлет проверку, подайте корректировку заранее. Так вы убережете компанию от лишних штрафов и пеней.

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При большей численности электронный способ представления отчетности становится обязательным.

Итоги Отчет по страховым взносам, имеющим с 2017 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально.

Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 2018 г

  • титульного листа;
  • листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).
  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Уточненный расчет по страховым взносам в 2019 году

Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2018 № ГД-4-11/3209@).

После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.

Рекомендуем прочесть:  Стоимость Питания В Детском Саду В 2019 Году

Корректировка расчета по страховым взносам в 2019 году

  • подача уточненки, в которой взносы к оплате станут меньше, чем в первичном отчете;
  • подача уточненки до истечения установленного срока подачи основного расчета;
  • подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке до назначения выездной налоговой проверки (при этом неустойка по взносам должна быть оплачена до подачи уточненки, если срок оплаты уже наступил);
  • подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке, если при проведении выездной проверки эту ошибку не увидели налоговики.

Отличия при заполнении уточненного расчета от первичного только в том, что в определенных полях необходимо отметить, что расчет является корректирующим. На первом листе в поле «номер корректировки» при подаче первичного расчета указывается 0, а вот при сдаче уточненки в этом поле должен стоять порядковый номер измененного отчета.

Корректирующий расчет по страховым взносам 2018

Сразу скажем, что корректирующий расчет подается не всегда – если первичный расчет не был принят налоговиками в связи с ошибками, перечисленными в п. 7 ст. 431 НК РФ, он считается непредставленным, а исправленный расчет сдается заново как первичный, а не корректирующий.

В обязательном порядке «уточненка» подается в ИФНС при обнаружении плательщиком неотраженных (или отраженных не полностью) фактов и ошибок, которые привели к занижению сумм страховых взносов (п. 1 ст. 81 НК РФ).

НК РФ не ограничивает сроки, в течение которых нужно сдать исправленную отчетность, но, если нарушения обнаружат сами налоговики, прислав плательщику соответствующее требование, срок, необходимый для внесения исправлений и сдачи уточненного расчета, составит 5 дней.

Частые ошибки в РСВ и их исправление

  • В разд. 3 не включили всех работников организации – чтобы исправить нестыковку, подайте уточнения с дополнительными данными на забытых по ошибке физлиц. Если требуется, исправьте и разд. 1.
  • В разд. 3 ошибочно включили лишних работников предприятия – для исправления также подается уточненка по разд. 3. При этом на лишних физлиц заполняются нулевые показатели по подразд. 3.2. Дополнительно данные разд. 1 пересчитываются в сторону уменьшения.
  • В разд. 3 привели неверные данные по отдельным сотрудникам – для исправления подайте уточненку по разд.3 с внесением верной информации. При необходимости подкорректируйте сведения в разд. 1.
  • Все сведения по разделам указаны верно, но при сверке данные между разд. 1 и разд. 3 разнятся – причина может заключаться в неверном округлении. Если сотрудников немного, пробейте вычисления вручную и исправьте ошибки. Если штат организации значительный, используйте программу «Налогоплательщик ЮЛ».

Номер личного счета физлица (СНИЛС) вносится в стр. 070 подразд. 3.1 РСВ. Некоторым предприятиям приходит уведомление из ИФНС о том, что данные по этому показателю не совпадают с информацией в общей налоговой базе.

Обычно причиной расхождений является не ошибка, а технические сбои в работе оборудования, которые произошли при передаче полномочий от ПФР к ФНС.

Как подать корректировку при ошибке в СНИЛС в расчете по страховым взносам

Далее ещё пункт, ставлю номер корректировки 1 и вписываются правильный СНИЛС и без отчества, вписываю суммы страховых взносов. И здесь нужно тоже указать порядковый номер 36 (так объяснила налоговая, что должен остаться этот номер за этим человеком), но он не даёт это сделать, т.к. такой номер уже есть. 

1.1. По каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1. расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190-300 подраздела 3.2. расчета во всех знакоместах указывается «0»;

Как сделать корректирующий расчет по страховым взносам

Отказ от этой работы в дальнейшем может означать сложности в получении справки об отсутствии задолженности по бюджетным платежам. Расчет по страховым взносам 2017 нулевой Как сделать корректировку расчета по страховым взносам Персонифицированный учет застрахованных лиц отражается в третьем разделе расчета.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Новый РСВ за — 1 квартал — 2019 года

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

  1. Добавить поле «тип плательщика». Выделяют два типа — лица, которые выплачивали доходы за последние 3 месяца и лица, которые дозходы не выплачивали.
  2. Указывать в разделе 1 только начсления за последний квартал, а не нарастающим итогом с начала года.
  3. Добавить в подразделы 1.1 и 1.2 поле для вычетов из облагаемой базы.
  4. Преобразовать подраздел 1.4 в приложение 1.1.
  5. Убрать из приложения 2.2 строки для льготных видов деятельности и иностранных работников, но добавить строку 055 для выплат иностранцам-гражданам ЕАЭС
  6. Изменить приложения для льготников.

Расчет по страховым взносам в 2019 году

Как заполнить расчет по страховым взносам в 2019 году, учитывая, что за 1 квартал придется отчитываться на новом бланке. Мы подготовили небольшую инструкцию, подробно остановившись на том, что интересного ждет нас в изменившейся форме, кто должен представить РСВ и куда.

  1. Из всех приложений убрали графу «Всего». В блоках строки нужно отражать теперь общую сумму с начала года, и помесячные отчисления за последний квартал. Квартальную цифру больше не показываем;
  2. В Раздел 1 добавлен «Код плательщика» . Его предназначение – уведомлять ФНС, были ли начисления зарплаты за 3 месяца последнего квартала или нет;
  3. В приложение 2 появилось поле о количестве физиков, с доходов которых фактически перечислялись взносы;
  4. В разделе 3 теперь не нужно дублировать год, отчетный период и дату;
  5. В разделе 3 поле «номер корректировки» переименовано в «признак аннулирования сведений о застрахованном лице»;
  6. Отменено Приложение 9.

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2019

Отчет не пройдет из-за того, что его неправильно заполнили. Например, в разделе 3 записали необлагаемые выплаты: например, пособия, суточные и т. д. А в подразделе 1.1 таких сумм нет.

Отчет сойдется, если компания вообще не будет показывать необлагаемые выплаты. Но сами инспекторы требуют, чтобы в расчете отражались все выплаты, в том числе освобожденные от взносов (письмо ФНС от 24.11.

17 № ГД-4-11/23829@).

Источник: http://sibyurist.ru/bez-rubriki/chem-grozit-pozdnyaya-korrektirovka-rascheta-po-strahovym-vznosam-otcheta-za-2019

Уточненный расчет по страховым взносам — 2018

Корректировка Расчета по страховым взносам 2019

Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, далее — Порядка):

  • неотражения или неполного отражения сведений;
  • ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
  • а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@.

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период.

В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период.

При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату. Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла. А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).

Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.Конференции-2018

Узнать больше

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).

Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие.

В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчет, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.

2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Контур.Экстерн поможет сдать отчетность в срок и без ошибок

Узнать больше

Как представить уточненные расчеты в других ситуациях

Если необходимость уточнения расчета не связана с перерасчетом, порядок заполнения раздела 3 зависит от ситуации (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

Обнаружены ошибки в анкетных данных

Если ошибки обнаружены в ФИО (строки 080–100) и СНИЛС (строка 070), то они корректируются следующим образом:

  • В разделе 3 указывается номер корректировки, отличный от «0», в соответствующих строках подраздела 3.1 — ФИО и СНИЛС, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190–300 подраздела 3.2 ставится «0», а в строках 160–180 — признак «2» (не застрахован).
  • Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняется раздел 3 с номером корректировки «0», где в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) ФИО и СНИЛС, а строки 190–300 подраздела 3.2 содержат суммы.

Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:

  • ИНН физического лица (строка 060);
  • дата рождения физлица (строка 110);
  • гражданство (код страны) (строка 120);
  • пол физлица (строка 130);
  • код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
  • признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Не включили в расчет сотрудника

В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения). При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Включили в расчет лишнего сотрудника

В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Источник: https://kontur.ru/articles/4957

Как сделать корректирову по отрицательному доходу страховым взносам

Корректировка Расчета по страховым взносам 2019

Этим Приказом утверждена форма Расчета, а также порядок его заполнения. Аналогично номер корректировки указывается по строке 010 Раздела 3 Расчета (п. 22.3 Порядка заполнения, утв.

Приказом ФНС от 10.10.2019 № При этом необходимо иметь в виду, что корректировка раздела 3 по страховым взносам заполняется в уточненном Расчете только на тех застрахованных лиц, по которым исправляются ошибки.

Работа над ошибками в Расчете по страховым взносам

Для этого нужно использовать проверочную программу, находящуюся на сайте ФНС РФ в разделе «страховые взносы». Ошибки в базе инспекции Выплаты иностранцам Частой ошибкой, которая касается страховых взносов, стали выплаты иностранным работникам.

В категорию застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, согласно Закону № 379-ФЗ, с 2012 г. включаются временно пребывающие иностранные граждане.

Отрицательные показатели в расчете по страховым взносам

Даже если в результате расчетов у вас получилась отрицательная величина, в строке 090 ее нужно указать без минуса.

Превышение расходов над суммой взносов покажет признак строки 090:

  1. «2» – если сумма меньше нуля.
  2. «1» – если исчисленная сумма оказалась больше или равна 0;

Если налоговики обнаружат, что по страховым взносам содержит отрицательные значения, они потребуют внести в отчет изменения и сдать «уточненку».

Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019: пример

Пример корректировки расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года Далее надо верно заполнить все разделы, что и в первоначальном расчете. Исключение у раздела 3 — заполнить его надо только на тех сотрудников, по которым есть изменения или дополнения (п.

1.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10.10.2019 № Обычно встречается два типа ошибок в разделе 3, из-за которых надо подать корректирующий по взносам: компания забыла показать сотрудника, или ошиблась в персональных данных. Кроме того, налоговики не принимали отчет из-за некорректных СНИЛС.

Налоговики предостерегли от отрицательных значений в расчете по страховым взносам

Порядок предоставления таких отчетов определен статьей 81 НК РФ . Поэтому, если плательщик выявит ошибку в расчетах за 2019 год, сданных еще в органы ПФР, то исправить отчет необходимо, направив уточняющие сведения в орган Пенсионного фонда.

Все данные об ошибках или противоречиях, а также выявленых несоответствиях между представленными сведениями в ФНС и сведениями, имеющимися в ПФР, не позволяющих учесть данные сведения на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, подлежат направлению в налоговые органы в течение пяти рабочих дней по системе межведомственного взаимодействияч.

Тема: Корректирующий отчет по страховым взносам

Буду пытаться сдать как просит налоговая, только вот программа 1С делает корректировку согласно приказа ИФНС, а по другому надо руками корректировать все.

КТО НИБУДЬ ВООБЩЕ СДАВАЛ УДАЧНО КОРРЕКТИРОВКУ ЭТУ? если ошибка — в разделе 1 или приложениях, в уточненку включите все листы первичной формы, кроме раздела 3 (титульный лист — с номером корректировки); Такой порядок следует из пунктов 1.2 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2019 г.

Ошибки в Расчете по страховым взносам: как подать корректировку?

Налоговая служба о порядке заполнения раздела № 3 Расчета по страховым взносам Раздел № 3 заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения.

Таким образом, в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, плательщиком заполняется раздел 3 расчета за исключением подраздела 3.

Секреты «1С: ЗУП»: как сформировать корректирующую форму расчета по страховым взносам

Мы продолжаем нашу серию «Секреты 1С:ЗУП» , в которой рассказываем об интересных «фишках», появившихся в программе.

Начиная с версии 3.1.2.238 в программе «Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 автоматически заполняется корректирующая форма расчета по страховым взносам.

Создать корректирующий отчет можно после того как будет сдан первичный отчет.

Источник: http://vash-yurist102.ru/kak-sdelat-korrektirovu-po-otricatelnomu-dohodu-strahovym-vznosam-78892/

Расчет по страховым взносам: корректировка

Корректировка Расчета по страховым взносам 2019

Ошибка в расчете по страховым взносам может привести к занижению суммы платежа в бюджет. В этом случае проводят корректировку расчета страховых взносов. Смотрите, как правильно заполнить и сдать уточненный РСВ.

Расчет по страховым взносам: когда потребуется корректировка

Если страхователь в уже сданном отчете по страховым взносам выявил занижение суммы платежа, потребуется уточненка (п. 1 и 7 ст. 81 НК РФ). Это даже не обговаривается. Можно, конечно, сидеть и ждать проверки, но тогда при выявлении неточностей в ходе контрольных мероприятий вам еще грозит и штраф. А так вы сможете просто доплатить недоимку, прибавив к ней пени.

Если ошибка привела к переплате, корректировочный документ — право компании.

В некоторых случаях, даже если сумма начисленных взносов в расчете правильная, корректировка — дело необходимое. Правда, как таковая корректировочная отчетность в подобных ситуациях не подается. Это будет первичная отчетность. Дело в том, что с ниже перечисленными ошибками расчет вообще считается изначально непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • допущены ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадает с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • величина взносов на обязательное пенсионное страхование (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на этот вид страхования по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Как видите, все подобные случаи связаны с персональными сведениями работников, которые содержатся в «страховой» отчетности.

Расчет по страховым взносам: куда подается корректировка

Если в 2018 году вы обнаружили ошибки в «страховой» отчетности за периоды до 1 января 2017 года, подавайте уточненные формы РСВ-1 ПФР и 4-ФСС в территориальные отделения фондов. Это Пенсионный фонд и фонд соцстраха соответственно (ст. 23 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

За периоды с 2017 года уточненные расчеты подавайте в ИФНС по новой форме, которая действовала в исправляемом периоде.

В каком порядке проводится корректировка

Информацию о том, как заполнить и сдать корректировку по взносам, можно найти в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, которым утверждена сама форма расчета. А также порядок его заполнения.

Общее главное правило: при составлении корректировки ЕРСВ положено использовать ту форму бланка, которая действовала в исправляемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ). Такой порядок, напомним, действует в отношении вообще всех отчетных форм для ИФНС. Пока с 2017 года применяется одна форма из вышеуказанного приказа.

В отчете за текущий период результаты пересчета не отражайте (письмо ФНС России от 24.08.2017 № БС-4-11/16793).

Если уточненка подается в связи с занижением облагаемой базы и в итоге — сумм страховых взносов к уплате, то сначала, до представления корректировок, необходимо (п. 3 и 4 ст. 81 НК РФ):

  • перечислить сумму недоплаты в бюджет;
  • уплатить пени. Таковые считаются по правилам общей статьи 75 НК РФ. То есть за каждый день просрочки платежа. При этом если недоимка возникла после 30 сентября 2017 года, пени за просрочку более 30 дней рассчитывают исходя из 1/150 ставки рефинансирования от суммы недоимки, как и за первые 30 дней. В случае, когда просрочка небольшая, а именно — менее 30 дней, или если недоимка возникла до 1 октября 2017 года, пени считают исходя из 1/300 ставки рефинансирования.

Как отражается корректировка

Первым делом на титульном листе бланка отразите то, что вы подаете именно уточненку. Для этого в поле «Номер корректировки» ставьте не «0—», как обычно. А номер «работы над ошибками»: «1—», «2—» и т.д. — в зависимости от того, какая по счету это корректировка. Так, например, «1—» означает, что первоначально сданный расчет уточняется впервые.

Номер исправлений указывается не только на титульнике, но также по строке 010 раздела 3. Важно не забывать этот момент. Причем корректировка этого раздела заполняется в уточненном расчете исключительно на тех физлиц, по которым делаются правки. То есть если по конкретному физлицу в разделе 3 изначально всё было указано верно, по нему этот раздел не представляется совсем.

Это облегчает сдачу уточненок по причине занижения суммы взносов, иначе их представление было бы достаточно «объемным» делом. Остальные ранее сданные листы представляются в составе уточненки независимо от того, вносятся в них изменения или нет.

Расчет по страховым взносам: корректировка в разделе 3

Корректировке раздела 3 ЕРСВ посвящены отдельные письма ФНС России. Например, от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@ и от 18.07.2017 № БС-4-11/14022@. Смотрите данные источники, чтобы не запутаться в правке тех или иных строк. Тем более ситуаций тут множество.

Например, если была ошибка в персональных данных, то по каждому физлицу, в отношении которого допущена оплошность, в соответствующих строках подраздела 3.

1 приведите персональные данные из первоначального расчета. В строках 190–300 подраздела 3.2 везде пооставьте «0». По этим же сотрудникам заполните подраздел 3.

1 с корректными персональными данными и строками 190–300 подраздела 3.2 расчета.

В случае, когда в первоначальном отчете забыли кого-то указать, в уточненный включите раздел 3 со сведениями об этих работниках. Также скорректируйте показатели раздела 1.

Если, наоборот, изначально указали лишних людей, в уточненный включите раздел 3 с данными по этим физлицам и в строках 190–300 подраздела 3.2 везде укажите «0». Одновременно поправьте раздел 1 расчета.

Расчет по страховым взносам: в какие сроки нужна корректировка

Первичный ЕРСВ подается не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). По 2018 году, с учетом переноса сроков из-за выходных и праздничных дней, это следующие даты:

  • за I квартал 2018 года — 3 мая;
  • полугодие 2018 — 30 июля;
  • 9 (девять) месяцев — 30 октября;
  • 2018-й год — 30 января 2019 года.

Любая оплошность в сданном расчете может быть выявлена как до 30-гочисла, так и после этой даты. Соответственно уточненка может быть отправлена и до наступления дедлайна, установленного для сдачи отчетности. Тогда отчет считается поданным в день подачи уточненки (п. 2 ст. 81 НК РФ).

При ошибках в персональных данных (разделе 3), пересдать форму требуется в конкретные сроки. Сделать это нужно в срок 5 (пять) рабочих дней с даты направления налоговой инспекцией уведомления в электронной форме или 10 (десять) рабочих дней с даты отправки его на бумаге (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Заметьте: срок считается с даты отправки требования из ИФНС, а не его получения страхователем. Дело в том, что с «персональными» ошибками первоначальный расчет не считается представленным, поэтому и установлен особый порядок для таких случаев.

Лишь при соблюдении указанных выше сроков — 5 или 10 рабочих дней (в зависимости от способа отчетности) — страхователь будет освобожден от ответственности.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161036-kak-sostavit-korrektiruyushchiy-raschet-po-vznosam

Оквэд в расчете по страховым взносам в 2019 году

Корректировка Расчета по страховым взносам 2019

При открытии фирмы предприниматель обязан определиться с кодами своей будущей деятельности по специальному классификатору. В дальнейшем они используются в различных целях и могут меняться.

Коды ОКВЭД необходимы работодателям для установки страховых тарифов по взносам на сотрудников. От них зависит размер осуществляемых выплат в бюджет. Однако, одновременное действие двух классификаторов привело к сложностям в указании кодов в отчетности.

В 2019 году установлены конкретные правила и требования к оформлению каждого реквизита расчета по страховым взносам, включая коды ОКВЭД. Их стоит придерживаться во избежание ошибок и просчетов.

Основные понятия

По кодам ОКВЭД классифицируются уровни профтравматизма и профзаболеваний. Всего их существует 32 класса. Поэтому классификатор важен для получения работниками предприятий социальных выплат по несчастным производственным случаям. Работодателям он необходим для осуществления взносов по тарифам, установленным на социальное страхование.

Номинал тарифа определяется по классу опасности: чем выше производственная опасность, тем выше тариф взносов. Сведения по ОКВЭД необходимо подтверждать ежегодно в бухгалтерских отчетах.

В случае отсутствия или несвоевременного подтверждения кодов деятельности ФСС самостоятельно производит кодировку. Причем выбирается максимальный уровень профессионального риска, а работодатель будет обязан выплачивать страховые взносы за работников по самому высокому тарифу.

Новая форма отчетности

Расчеты по взносам на социальное (медицинское, пенсионное) страхование подаются отныне в налоговые органы. С 2019 года контроль за ними возложен на ФНС  (кроме выплат «на травматизм»). Поэтому приказом ФНС № ММВ-7-11/551@ от 2019 года утверждена новая форма для представления сведений страхователями – Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ).

Официальное наименование документа «Расчет по страховым взносам». Единым его стали называть бухгалтеры, поскольку в него входит практически вся информация по взносам, производимым страхователями.

Состав документа

По внешнему виду отчет значительно отличается от ранее применявшегося РСВ-1. Документ разработан по правилам, характерным для налоговой отчетности. В отличие от отчетов, которые он заменил (РСВ-1 и 4-ФСС), в нем нет информации по задолженностям и уплаченным взносам.

Помимо общих данных, включающих сведения о начисленных и выплаченных доходах, страховых взносах в едином расчете содержатся страницы для исчисления возможных льгот и пониженных страховых тарифов.

Состав документа следующий:

  1. Титульный лист.
  2. Лист со сведениями о лице, не являющемся ИП.
  3. Первый раздел для отражения сводных данных об обязательствах работодателя.
  4. 10 приложений к первому разделу.
  5. Второй раздел, необходимый для представления сведений об обязательствах по страховым взносам глав фермерских хозяйств.
  6. Приложение ко второму разделу для расчета взносов по страхованию, подлежащих уплате в бюджет.
  7. Третий раздел для внесения персонифицированных сведений о застрахованных работниках.

Все страницы документа нумеруются в сквозном порядке не зависимо от числа заполненных разделов. Титульник является первой страницей. Номер, состоящий из трех знаков, оформляется по следующему правилу: первый лист – «001», тринадцатый – «013».

Первый раздел отчета – самая емкая его часть. В него необходимо включать расчеты по всем видам взносам: ОПС, ОМС, социальное (за исключением случаев травматизма). Третий раздел заполняется отдельно по каждому застрахованному сотруднику.

Расположение кода ОКВЭД на титульном листе бланка расчета по страховым взносам (форма КНД 1151111)

На титульном листе единого расчета в специальном поле вписывается ОКВЭД, само наименование которого уже указывает на использование второго классификатора. Следовательно, применение какого-либо иного ОКВЭД не требуется.

До 2019 года применялись два общероссийских классификатора видов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства: ОК 2001 и ОК 2019. Это привело к путанице в правильности использования кодов в отчетности. Отныне альтернативы в выборе нет. Должен применяться только новый Оквэд в расчете по страховым взносам в 2019 году.

Указание старых кодов считается ошибкой. В таком случае отчет будет возвращен для исправления.

Порядок заполнения

При оформлении единого расчета важно учесть следующие моменты:

  • в документе не отражаются сведения об уплаченных страховых взносах и имеющейся задолженности по ним;
  • в расчет включаются основные данные по начисленным и выплаченным работникам доходам, а также сумам страховых взносов, необходимых для внесения в бюджет;
  • в отчете присутствуют специальные листы и приложения для произведения расчетов льгот и понижающих коэффициентов;
  • все листы должны иметь сквозную нумерацию независимо от их заполненности, для номеров страницы используются три знакоместа.

Всеми работодателями, обязанными представлять единый расчет, заполняются:

  • титульник документа;
  • раздел 1 с подразделами 1.1 и 1.2 из его приложений 1 и 2;
  • третий раздел.

Остальные страницы предусмотрены для заполнения в случае начисления и произведения работодателем страховых взносов с пониженными тарифами.

При составлении ЕРСВ не допускается:

  • исправлять ошибки корректирующими средствами;
  • в случае представления в бумажной форме – двусторонняя печать;
  • скрепление страниц, портящее их состояние при использовании печатного варианта отчета.

Если отсутствует какой-либо показатель, применяется следующее правило: суммовые и количественные данные отмечаются знаком «о», все остальное – прочерком.

Основаниями для расчетов служат сведения учетных данных по начисленным и выплаченным доходам физических лиц, работающих на предприятии. Все стоимостные показатели подлежит писать в рублях с копейками.

Если есть ошибки

Нередки случаи обнаружения ошибок в отчетности после ее сдачи в государственный орган. Исключением не является и единый расчет.

Работодатель обязан внести в отчет изменения и сдать в ИФНС уточненный документ в случаях:

  • выявления факта неотражения данных;
  • обнаружения неполноты представленных сведений;
  • нахождения ошибки, в результате которой занижен размер взносов по страхованию, подлежащий уплате.

Если выявленные ошибки не ведут к уменьшению размера страховых взносов, представление уточненных сведений не является обязательной. Это право плательщика, а не обязанность. Правила представления уточненных ЕРСВ установлены статьей 81 НК РФ.

Внимание! В случае возникновения потребности в перерасчете страховых взносов уточненный расчет необходимо представлять по форме, которая применялась в отчетном периоде, за который он произведен.

Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты

Уточненный единый расчет по взносам должен включать:

  1. Представленные раньше в ИФНС разделы и приложения с внесенными корректировками, кроме третьего раздела.
  2. Другие страницы, при необходимости внесения поправок (дополнений или изменений) в них.
  3. Третий раздел с отражением информации лишь по тем работникам, в отношении которых осуществлены корректировки (внесены дополнения или сделаны изменения).

В какой налоговый орган нужно подавать

Единые расчеты подаются в инспекции по месту:

  • проживания физического лица, от которого получают доходы иные физические лица;
  • нахождения предприятия;
  • расположения обособленных подразделений компаний, наделенных полномочиями по начислению выплат и других вознаграждений работникам.

Расчеты не подаются по месту регистрации предприятия как крупнейшего налогоплательщика.

Сроки сдачи и штрафы за несоблюдение

Пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса установлены сроки представления единых расчетов. Их подавать нужно до 30 числа месяца, который следует за расчетным/отчетным периодом. Исходя из этого требования, первый ЕРСВ в 2019 году работодатели должны подготовить и сдать в ИФНС по итогам первого квартала.

Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты

В таблице представлены сроки представления расчетов на 2019 год:

Период, за который необходимо отчитатьсяКрайняя дата сдачи расчета
Первый квартал 2019 года2 мая 2019 года (30 апреля – выходной день, 1 мая – праздничный день)
Полугодие 2019 года31 июля 2019 года (30 июля выпадает на воскресенье (нерабочий день))
9 месяцев 2019 года30 октября 2019 года
Полный 2019 год30 января 2019 года

За несвоевременное представление новых расчетов по взносам на страхование для работодателей предусмотрена ответственность.

Во-первых, пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрен штраф в размере пяти процентов с суммы взносов, которые указаны в расчете, за каждый просроченный месяц. При этом установлены максимальные и минимальные границы штрафа. Так, общая сумма не может превышать предела в 30% от суммы страховых взносов, указанной в отчете, и не будет меньше одной тысячи рублей.

Статья 119 Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

Во-вторых, налоговая инспекция может попробовать сделать блокировку расчетного счета компании за нарушение срока представления расчета. Однако, Минфин полагает, что для ее осуществления в подобной ситуации нет оснований.

Итак, по страховым взносам с 2019 года необходимо отчитываться перед налоговой службой. Форма отчета отличается от предыдущих бланков и разработана на основе налоговых правил. Документ состоит из трех разделов, основным из которых является первый. В него входят 10 приложений.

При обнаружении ошибок следует сразу подать уточненный расчет. За просрочки сдачи нового отчета налоговым законодательством установлены штрафные санкции.

Размер тарифа по страховым взносам зависит от уровня опасности деятельности компании. Поэтому важно правильно отражать коды Оквэд в расчете по страховым взносам в 2019 году. Они значимы как для работников, так и для работодателей.

Источник: http://buhuchetpro.ru/okvjed-v-raschete-po-strahovym-vznosam/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.