+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2017

Содержание

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2017

В конце 2015 года правительство внесло в Госдуму законопроект №927133-6, который грозил плательщикам страховых взносов новым видом наказания – уголовной ответственностью за неуплату страховых взносов. Проект в начале 2016 года даже был принят в первом чтении, но потом к нему не вернулись и до ноября прошлого года он «пылился» в архивах полупринятых документов.

В ноябре о проекте закона заговорили вновь, и даже заговорили о том, что до конца года его примут, и в УК РФ будут введены две новые статьи: ст. 199.3 УК предполагала уголовную ответственность за неуплату страховых взносов для ИП, а ст. 199.4 – для организаций.

Однако в прошлом году до законопроекта, который вводит уголовную ответственность для неплательщиков страховых взносов, руки у депутатов так и не дошли. Но это не отменяет факта того, что правительственный законопроект никуда не делся, и в 2017 году уголовная ответственность по неуплате страховых взносов может быть все-таки введена.

Страховые взносы: уголовный кодекс

Новые, пока не принятые статьи УК РФ, содержат следующие виды наказаний для проштрафившихся предпринимателей и организаций:

  1. Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов ИП или уклонение от уплаты в крупном размере, предполагает штраф до 200 тыс. руб. либо размер зарплаты или иного дохода ИП за период до двух лет. Возможна замена наказания на обязательные работы до 360 часов. Если уклонение от уплаты страховых взносов посчитали особо крупным, штраф вырастет до 300 тыс., либо он составит размер дохода до 3 лет, либо принудительные работу до года. При этом крупным размером считается сумма взносов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 600 тыс. рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм в совокупности, либо превышающая 1,8 млн рублей. Особо крупным – если в пределах 3 лет подряд взносы составят более 3 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 20% подлежащих уплате средств в совокупности, либо превышающая 9 млн рублей.

    Однако «уголовки» не будет, если нарушение совершено впервые, а нарушитель уплатил все недоимки и штрафы.

  2. Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов организаций может составить от 100 до 300 тыс., либо зарплату (доход) осужденного от года до 2 лет, либо принудительные работы до года с невозможностью занимать руководящие должности до 3 лет. В случае организаций может грозить и заключение до года. При особо крупном размере неуплаты наказание будет более суровым, вплоть до лишения свободы на срок до 4 лет.

Однако пока проект «заморожен», и в текущем времени ИП и предприятиям грозит лишь административная и налоговая ответственность. Нельзя забывать и о том, что при неуплате страховых взносов в меньшем размере, чем указано в проекте, уголовной ответственности не будет, даже если законопроект будет принят.

Ответственность за неуплату взносов в 2017 году

С 2017 года в сфере страховых взносов многое изменилось. В первую очередь, изменился администратор платежа, соответственно и штрафы теперь уплачиваются ИФНС и по новым КБК.

За неуплату страховых взносов предусмотрена следующая ответственность:

  • Налоговая – в случаях, когда к неверному расчету суммы (уменьшению) или неуплате страховых взносов привела ошибка, допущенная предпринимателем или организацией, инспекция может привлечь к ответственности;
  • Административная ответственность за неуплату страховых взносов применяется (при наличии оснований) в отношении должностных лиц компании в случае, когда сумма взносов была занижена или не уплачена из-за грубых ошибок в бухучете, в том числе отчетности.

Если по какой-либо причине предприниматель не уплатил страховые взносы или уплатил сумму менее положенной, то штраф может составить:

  • 20% от суммы страховых взносов, которая была не уплачена, если допущенное правонарушение было совершено неумышленно;
  • 40% от суммы страховых взносов, которая была не уплачена в случае, если правонарушение было совершено предпринимателем умышленно.

При этом сам факт уплаты взносов не вовремя не является правонарушением. Указанные выше меры ответственности за неуплату страховых взносов применяются в случае, когда неверный расчет взносов или их неуплата были выявлены налоговой инспекцией при проведении налоговой проверки.

В случае, если страховые взносы были не уплачены или неверно рассчитаны по причине грубых нарушений в ведении бухучета, в том числе отчетности, то на руководителя или должностных лиц организации по решению суда может быть наложен штраф в размере от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб., а в случае повторения этого правонарушения придется поплатится в двойном размере – от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб. или дисквалификация на срок от одного года до двух лет. 

Источник: https://spmag.ru/articles/ugolovnaya-otvetstvennost-za-neuplatu-strahovyh-vznosov

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов с 2017 – юридическая помощь

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2017

10 июля 2017 года вступил в силу ФЗ №250 от 29 июля 2017 года «О внесении изменений в Уголовный кодекс российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс  Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды».

Теперь за крупные и особо крупные невыплаты страховых взносов, как и за невыплаты налогов, предусмотрена уголовная ответственность для физических лиц, организаций и должностных лиц. Ранее уклоняющихся от внесения взносов страхователей можно было только штрафовать, а статьи 198 и 199 УК распространялись только на налоговых должников.

Невыплата страховых взносов

Уклонение от уплаты взносов признается уголовным преступлением, только если оно было совершено в крупном и особо крупном размере. Федеральный закон указывает следующие суммы:

Размер невыплаты страховых взносов для организаций

Крупной считается невыплата , которая:

  • суммарно превышает 15 млн рублей или
  • превышает 25% от надлежащей к уплате и превысившая  5 млн за последние 3 года

Особо крупной считается сумма:

  • превышающая 45 млн рублей или
  • больше 50% от надлежащей к уплате и превысившая 15 млн рублей за последние 3 года

Размер невыплаты страховых взносов для физических лиц

Крупной считается невыплата , которая:

  • суммарно превышает 2,7 млн рублей или
  • превышает 10% от надлежащей к уплате и превысившая 900 тысяч за последние 3 года

Особо крупной считается сумма:

  • превышающая 13,5 млн рублей или
  • больше 20% от надлежащей к уплате и превысившая 4,5 млн рублей за последние 3 года

Наказание за неуплату страховых взносов

Наказание для физических и юридических лиц также отличается.

Уголовное наказание за неуплату страховых взносов для юридических лиц:

В крупном размере:

  • штраф 100-300 тыс рублей или
  • штраф в размере зарплаты или дохода за период 1-2 лет
  • принудительные работы до 2 лет с возможным лишением права работать на определенных должностях до 3 лет или
  • арест до 6 месяцев или 
  • лишение свободы на срок до 2 лет с возможным лишением права занимать определенные должности до 3 лет

В особо крупном размере или совершенному группой лиц по предварительному сговору:

  • штраф 200-500 тыс рублей или
  • штраф в размере зарплаты или дохода за период 1-3 лет
  • принудительные работы до 5 лет с возможным лишением права работать на определенных должностях до 3 лет или
  • лишение свободы на срок до 6 лет с возможным лишением права занимать определенные должности до 3 лет

Уголовное наказание за неуплату страховых взносов для физических лиц

В крупном размере:

  • штраф 100-300 тысяч рублей или
  • штраф в размере зарплаты или дохода за период 1-2 лет или
  • принудительные работы до 1 года или
  • арест до 6 месяцев
  • лишение свободы до 1 года

В особо крупном размере:

  • штраф 200-500 тысяч рублей или
  • штраф в размере зарплаты или дохода за период от 18 месяцев до 3 лет или
  • принудительные работы до 3 лет или
  • арест до 6 месяцев
  • лишение свободы до 3 лет

Невыплата страхового взноса «на травматизм»

В 250-ФЗ особо был выделен страховой взнос  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Под уголовную ответственность подпадают организации и физические лица, которые:

  • занижают налоговую базу
  • заведомо неправильно рассчитывают взнос
  • не предоставляют расчет по начисленным и уплаченным взносам, либо другие необходимые документы

Размер невыплаты страховых взносов «на травматизм» для организаций

Крупной считается сумма, которая:

  • суммарно превышает 6 млн рублей или
  • превышает 10% от надлежащей к уплате и превысившая  2 млн за последние 3 года

Особо крупной считается сумма:

  • превышающая 30 млн рублей или
  • больше 20% от надлежащей к уплате и превысившая 10 млн рублей за последние 3 года

Размер невыплаты страховых взносов «на травматизм» для физических лиц

Крупной считается сумма, которая:

  • суммарно превышает 1,8 млн рублей или
  • превышает 10% от надлежащей к уплате и превысившая  600 тысяч за последние 3 года

Особо крупной считается сумма:

  • превышающая 9 млн рублей или
  • больше 20% от надлежащей к уплате и превысившая 3 млн рублей за последние 3 года

Уголовное наказание для юридических лиц

При неуплате в крупном размере:

  • штраф 100-300 тысяч рублей или
  • штраф в размере зарплаты или другого дохода за период от года до 2 лет или
  • принудительные работы до 1 года с возможным лишением права занимать определенные должности до 3 лет или
  • лишение свободы до 1 года

При неуплате в крупном размере, либо группой лиц по предварительному сговору:

  • штраф от 300 до 500 тысяч рублей
  • штраф в размере зарплаты или дохода от 1 года до 3 лет или
  • принудительные работы до 4 лет с возможным лишением права заниматься определенной работой на тот же срок или
  • лишение свободы на срок до 4 лет с возможным лишением права заниматься определенной работой до 3 лет

Уголовное наказание для физических лиц

При крупной неуплате:

  • штраф до 200 тысяч рублей или
  • штраф в размере зарплаты или другого дохода за период до 2 лет или
  • обязательные работы до 360 часов

При особо крупной неуплате:

  • штраф до 300 тысяч рублей или
  • штраф в размере дохода за период до 3 лет или
  • принудительные работы до 1 года или
  • лишение свободы до 1 года

Дополнение

Если невыплата страховых взносов совершена впервые, уголовной ответственности можно избежать, оплатив недоимку, пени и штрафы.

Функции по контролю сбора страховых взносов были переданы Федеральной налоговой службе, и как следствие указанные выше денежные суммы недоимок включают и страховые взносы и налоги.

Министерство финансов пояснило, что выпущенный ФЗ 250 касается только злостных неплательщиков, которые либо предоставили заведомо ложные сведения, либо не предоставили из вовсе. Тем, кто их не скрывал и отразил в отчете, но не выплатил вовремя, грозит только пеня.

Порядок расчета пени меняется с 1 октября 2017 года. Раньше просрочка рассчитывалась как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, теперь с 31 дня просрочки расчет для юридических лиц будет проводиться как 1/150 ставки.

Источник: https://9610717.ru/novosti/strah-vznosi-fz250/

Все про новую уголовную ответственность за неуплату страховых взносов

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2017
29 июля 2017 года Президент России подписал Федеральные законы:

  • № 250-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»$
  • № 272-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и статьи 12 и 13 Федерального закона «О полиции».

Они вступили в силу 10 августа 2017 года.

В чем суть изменений?

Законами внесены поправки в УК РФ и УПК РФ, Закон о полиции, Закон № 125-ФЗ.

Изменения в целом направлены на усиление ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Для чего приняли законы?

В результате отмены единого социального налога в 2010 году страховые взносы оказались исключёнными из сферы правового регулирования статей 198 – 199 УК РФ.

После передачи с 2017 года основной части страховых взносов под контроль налоговиков Правительство РФ решило окончательно придать этим обязательным платежам такой же статус, как и налогам.

Отсюда и введение уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов во внебюджетные фонды. Стоит отметить, что идея введения уголовного преследования за неуплату страховых взносов вынашивалась уже давно.

Так, впервые проект этого закона был внесён в Госдуму ещё в 2015 году.

Причем помимо возвращения в УК обычных страховых взносов, администрируемых налоговиками, законодатели решили заодно добавить туда ещё и взносы «на травматизм», которыми по-прежнему ведает Фонд социального страхования.

За уклонение от уплаты страховых взносов привлекут как за неуплату налогов?

Да, поправки об уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов, администрируемых налоговыми органами, вносятся в имеющиеся «налоговые» статьи – 198 и 199 УК РФ.

Меры наказания остаются по этим статьям теми же, которые действовали и ранее.

Соответственно, наказание за уклонение от уплаты взносов будет таким же, какое установлено за уклонение от уплаты налогов (лишение дохода за несколько лет, принудительные работы, лишение свободы).

И напомним, что наказание грозит тем, кто «накопит» недоимку как минимум в крупном размере.

Что подразумевается под словом «уклонение»?

Исходя из буквы закона и с учетом позиции Верховного Суда, под уклонением от уплаты взносов следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере.

Это уклонение может выражаться в следующем:

  • занижение базы;
  • иной заведомо неправильный расчёт суммы взносов, подлежащих к уплате;
  • непредставление расчёта по страховым взносам или других обязательных документов;
  • включение в такие документы заведомо ложных сведений.

Когда заведут уголовку по страховым взносам?

Крупные и особо крупные размеры неуплаты взносов по обеим статьям (198 и 199 УК) будут определяться действующими цифрами.

Так, для физлица крупной считается неуплата в течение 3 лет 900 тыс. рублей, если это больше 10% от подлежащей уплате суммы платежей, либо неуплата 2,7 млн. рублей и более.

Особо крупный размер – 4,5 млн. рублей, если это больше 20% от подлежащей уплате суммы, либо неуплата более 13,5 млн. рублей.

Для организаций крупный размер – неуплата более 5 млн. рублей при превышении 25% от общей суммы платежей в бюджет, либо неуплата на общую сумму больше 15 млн. рублей.

Особо крупный размер – 15 млн. рублей при превышении 50%, либо неуплата более 45 млн. рублей.

Обратите внимание! Согласно поправкам, недоимки по взносам, которые администрируют налоговики, будут приплюсовываться к налоговым недоимкам, а это значит, что при наличии долгов и по налогам, и по взносам, возрастает вероятность достижения крупного или особо крупного размеров. Следовательно, возрастает вероятность наступления уголовной ответственности или ее более жёсткого варианта при особо крупном размере.

Можно получить освобождение от наказания?

Как и ранее, уголовная ответственность не будет наступать, если виновное лицо (организация) ранее не уклонялось от уплаты взносов и при этом выполнило следующие действия:

  • целиком покрыта задолженность по взносам;
  • полностью уплачены пени;
  • выплачен штраф.

Об этом говорится в Примечаниях к ст. 198 и 199 УК РФ.

Что грозит за неуплату взносов на «травматизм»?

Законом № 250-ФЗ вводятся новые статьи – 199.3 и 199.4 УК РФ, предусматривающие специальные составы преступлений за уклонение страхователя (ФЛ и ЮЛ соответственно) от уплаты страховых взносов на «травматизм», администрируемых ФСС России.

Так, за уклонение страхователя – физического лица от уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в крупном размере грозит штраф до 200 тыс.

рублей или в размере зарплаты (дохода) осуждённого за период до 2-х лет либо обязательные работы на срок до 360 часов.

Аналогичное нарушение, совершённое в особо крупном размере будет наказываться штрафом в размере до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты (дохода) осуждённого за период до 3-х лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо лишением свободы на тот же срок.

В отношении организаций ответственность за уклонение от уплаты взносов на «травматизм», совершённое в крупном размере чревато: штрафом от 100 тыс. до 300 тыс.

рублей или в размере зарплаты или иного дохода осуждённого за период от 1 года до 2-х лет, либо принудительными работами на срок до 1 года с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до 3-х лет или без такового, либо лишением свободы на срок до 1 года.

Санкции ужесточаются при особо крупном размере уклонения от уплаты взносов или если преступление совершено группой лиц по предварительному сговору.

Сколько можно накопить неуплаченных взносов на «травматизм», чтобы не стать преступником?

Крупный и особо крупный размер по взносам на «травматизм» установлен значительно меньше по сравнению с обычными взносами. Так, ответственность для физлиц наступает, если сумма взносов за 3 финансовых года подряд превышает 600 тыс.

рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% подлежащих уплате взносов во внебюджетный фонд, либо превышает 1 800 тыс. рублей. Особо крупный размер – это сумма взносов за 3 финансовых года подряд от 3 млн.

рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 20% суммы взносов во внебюджетный фонд либо сумма взносов – от 9 млн. рублей.

 Для организаций крупный размер – сумма взносов за 3 финансовых года подряд от 2 млн.

рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% подлежащих уплате взносов во внебюджетный фонд, либо сумма взносов – более 6 млн. рублей.

Особо крупный размер для организаций: 10 млн. за 3 года с долей 20% или 30 млн. рублей.

Как привлекут к ответственности за неуплату взносов на «травматизм»?

Законом от 29.07.2017 № 272-ФЗ устанавливается порядок взаимодействия ФСС РФ, органов внутренних дел и следственных органов при выявлении фактов уклонения от уплаты страховых взносов на «травматизм».

Территориальные органы ФСС РФ будут обязаны направлять материалы дела в следственные органы, если плательщик в течение 2 месяцев со дня истечения установленного срока не исполнил требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, размер которой позволяет предполагать факт совершения правонарушения, содержащего признаки преступления.

Предусмотрено, что полиция участвует в проверках плательщиков страховых взносов (страхователей) по запросам налоговых органов либо территориальных органов ФСС России.

Специалисты лучшей компании для бухгалтера “Что делать Консалт”

Источник: https://mag-m.com/biznes/vse-pro-novuyu-ugolovnuyu-otvetstvennost-za-neuplatu-straxovyix-vznosov.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.