+7(499)495-49-41

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

Содержание

Отчетность бухгалтера в марте 2019 года, сроки сдачи

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

  • Сдать справки 2-НДФЛ с признаком невозможности удержания налога
  • Сдать отчет СЗВ-СТАЖ за 2018 год

1 января – 28 марта

  • Сдать декларацию по налогу на прибыль за 2018 год
  • Уплатить налог на прибыль за 2018 год

1 – 15 марта

  • Уплатить страховые взносы за февраль 2019 года
  • Сдать отчет СЗВ-М за февраль 2019 года

1 – 25 марта

  • Уплатить НДС за 4 квартал 2018 года (компании на общей системе и налоговые агенты, которые платят равными долями в течение квартала)

1 – 28 марта

  • Уплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 1 квартале 2019 года (для компаний, которые платят авансы ежемесячно в течение квартала)
  • Сдать декларацию по налогу на прибыль за февраль (компании на общей системе с ежемесячной отчетностью)
  • Сдать расчет по налогу на прибыль за февраль (налоговые агенты, исчисляющие авансовые платежи каждый месяц)

В марте 2019 бухгалтерам пора отчитаться за прошлый год по налогу на прибыль и стажу работников. Еще за февраль и прошлые месяцы накопилась пара отчетов и налогов к уплате. Читайте в статье, когда и какие отчеты сдавать в марте 2019 года, чтобы работать без штрафов.

В этом году 30 марта приходится на выходной день, поэтому часть отчетов сдают до 1 апреля.

Декларация по налогу на прибыль в ФНС

Платить налог на прибыль можно двумя способами: квартальные авансы и ежемесячные авансы по фактической прибыли. Организации, которые платят налог ежеквартально, сдают декларацию каждый квартал. Те, кто платит каждый месяц, отчитываются ежемесячно.

В марте квартальные и месячные плательщики отчитываются по налогу на прибыль за 2018 год, а месячные отчитываются еще и за февраль.

Кто: Организации на ОСНО.

Когда: 1 марта — 28 марта — декларация за февраль 2019.

1 января — 28 марта — декларация за 2018 год.

Куда: В ИФНС по месту нахождения организации. Если отчитываетесь по прибыли обособленного подразделения, декларацию сдавайте в ИФНС по месту нахождения подразделения.

Как: Форма декларации, порядок заполнения и формат представления электронной формы утверждены приказом ФНС от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572@.

Бумажный отчет можно сдать в налоговую лично, передать с доверенным представителем или отправить ценным письмом с описью вложения. Электронную форму сдают через ЭДО.

Крупнейшие налогоплательщики и компании, у которых больше 100 сотрудников, подают электронную декларацию. Остальные выбирают форму сдачи самостоятельно.

Справка 2-НДФЛ при невозможности удержать налог

Если вы не можете удержать налог с сотрудника, подайте в налоговую форму 2-НДФЛ с признаком 2. Тогда обязанность по уплате перейдет на сотрудника, а вы перестанете быть налоговым агентом.

Кто: Организации и ИП, которые выплатили доход физлицам и не смогли удержать налог.

Когда: 1 января — 1 марта.

Куда: В налоговый орган по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения и в ИФНС по месту жительства предпринимателя. Сотрудника, с которого не удержан налог, тоже нужно уведомить любым способом с подтверждением даты отправки сообщения.

Как: Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/566@ от 02.10.18.

Важно! В поле «Признак» укажите код 2.

Сообщение можно отдать в бумажном виде лично или отправить почтой с описью вложения. Электронную форму сдают по ТКС.

СЗВ-М за февраль в ПФР

С помощью СЗВ-М работодатели информируют ПФР о работающих пенсионерах, чтобы фонд не индексировал их пенсии.

Кто: Предприниматели с работниками, организации и частнопрактикующие специалисты: адвокаты, нотариусы, детективы, частные врачи, оценщики и другие лица.

Когда: 1 — 15 февраля. За опоздание с отчетностью грозит штраф 500 рублей за каждого сотрудника, по которому нет информации.

Куда: В Пенсионный фонд, в котором зарегистрирован страхователь.

Как: Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФ РФ №83п от 01.02.2016.

В отчет включите информацию обо всех лицах, работавших у вас по трудовому договору или договору ГПХ в период с 1 по 28 февраля даже один день. Отчитываться надо и если все сотрудники были в отпусках или декрете. Главное, чтобы сотрудник был застрахованным.

Если в фирме меньше 25 сотрудников, отчет можно сдать на бумаге, остальные компании сдают СЗВ-М только в электронном виде.

СЗВ-М сдают в пенсионный фонд лично или через доверенного представителя, отправляют почтой или по ТКС в электронном виде.

СЗВ-СТАЖ за 2018 год

Эту форму сдают, чтобы Пенсионный фонд знал о стаже физлица, который оно получило у вас как страхователя.

Кто: Все плательщики страховых взносов — предприниматели с наемными сотрудниками, коммерческие и некоммерческие организации.

Когда: 1 января — 1 марта. Если работник выходит на пенсию, ИП закрывается, а организация ликвидируется — СЗВ-СТАЖ надо сдать досрочно.

Куда: В территориальное отделение ПФР по месту жительства ИП или нахождения организации.

Как: Форма СЗВ-СТАЖ утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П.

Компании с численностью сотрудников 25 человек и менее, могут сдавать СЗВ-СТАЖ на бумаге, компании с 26 и более сотрудников сдают только электронный отчет.

СЗВ-СТАЖ сдают в отделение ПФР лично или с доверенным представителем, отправляют почтой или по ТКС в электронном виде.

В Росстат компании сдают разные отчеты, их список зависит от видов деятельности. Узнать, какую отчетность вам сдавать, можно в территориальном отделении службы статистики или на ее официальном сайте. Введите в соответствующие поля ИНН, ОКПО или ОГРН и получите список форм, которые вам надо сдать, с указанием сроков.

Налог на прибыль за 2018 год и февраль

Порядок платежей по налогу на прибыль аналогичен сдаче декларации. В марте налог на прибыль нужно заплатить налогоплательщикам, которые платят его ежемесячно и ежеквартально.

Кто: Организации на ОСНО, которые платят налог ежемесячно, в марте платят за февраль и за 2018 год.

Организации на ОСНО с ежеквартальной отчетностью платят только за 2018 год.

Когда: 1 января — 28 марта — налог на прибыль за 2018 год.

1 марта — 28 марта — налог на прибыль за февраль.

Куда: Платите налог двумя суммами: 3 % в бюджет страны и 17 % в бюджет субъекта.

Как: Заполните платежное поручение на перечисление денег с расчетного счета, укажите КБК.

НДС за 4 квартал 2018 (третий платеж)

НДС можно платить не за один раз, а разбить на три равных платежа в течение месяца. Если вы не заплатили НДС за 4 квартал целиком, то 25 марта должны внести оставшуюся после двух выплат сумму.

Кто: Организации и ИП на ОСНО, которые платят НДС в течение квартала три раза равными частями. В марте надо заплатить ⅓ от НДС, начисленного за 4 квартал.

Когда: 1 — 25 марта.

Куда: В ИФНС по месту регистрации организации или месту жительства предпринимателя. Если у организации есть подразделения, весь НДС перечисляется в ИФНС по месту нахождения организации и не распределяется между подразделениями.

Как: Составьте платежное поручение на уплату НДС, укажите соответствующий КБК.

Вы можете получить освобождение от НДС, если представите уведомление об использовании права на освобождение и подтверждающие документы (п.1 ст.145 НК РФ). Организации или предприниматели, уже освобожденные от НДС подтверждают право и направляют уведомление о продлении освобождения.

Страховые взносы за февраль

Кто: Организации и предприниматели с застрахованными сотрудниками. ИП платят взносы и за самих себя, но необязательно ежемесячно.

Когда: 1 — 15 марта.

Куда: Платежи по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию администрирует ФНС, поэтому платите в территориальную ИФНС.

Страховые взносы на травиматизм перечисляйте в территориальные орган Фонда социального страхования.

Как: Заполните платежные поручения на перечисление взносов, указав верные КБК.

Узнайте в налоговой, нет ли других отчетов, которые вам нужно сдать, или налогов, которые надо заплатить. Полный список зависит от вида деятельности организации. Некоторые налоги относятся к местным или региональным, сроки и ставки таких налогов отличаются в регионах — уточняйте в территориальном отделении.

Чтобы вовремя сдать отчеты, заплатить налоги и не получить штрафы, пользуйтесь календарем бухгалтера на 2019 год. В нем есть все основные отчеты и налоги.

Источник

Источник: http://www.tver-portal.ru/publikatsii/29652-otchetnost-bukhgaltera-v-marte-2019-goda-sroki-sdachi.html

Доплата по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

Доплата НнП после окончания года считается так: Доплата (по итогам года) = НнП (за год) – Сумма АП, уплаченных в течение года Ну и, само собой, что если в результате расчета аванса у вас получается отрицательное число или ноль, то делать авансовый платеж не нужно.

Ежемесячные платежи на основе фактической прибыли Пункт 2 ст. 286 устанавливает, что налогоплательщики вправе добровольно выбрать ежемесячную уплату авансов по НнП, при этом считаться эти авансы будут по фактическим данным.

Расчет производится аналогично предыдущему примеру, только платежи считаются не по кварталам, а по месяцам. Пример расчета: по итогам января налогооблагаемая база (прибыль) составила 10,5 млн руб. АП (янв) = 10,5 млн * 20% = 2,1 млн руб.

После следующего месяца исходные данные уже, естественно, меняются: прибыль по итогам периода за январь-февраль составила 22 млн руб.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

  • 1 Отчетные периоды
  • 2 Расчет ежемесячных авансовых платежей
  • 3 Доплата налога
  • 4 Возврат или зачет налога
  • 5 Переход на перечисление авансовых платежей исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале
  • 6 Ответственность: авансовый платеж перечислен поздно

Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:

  • она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
  • ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал.

Такие условия содержатся в пунктах 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018: кто платит и порядок расчета

Ситуация: нужно ли перечислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале текущего года? Организация потеряла право на упрощенку с 1 октября прошлого года. Средняя величина доходов за прошлый год превысила установленный лимит. Нет, не нужно.

Если организация утратила право применять упрощенку, она должна платить налог на прибыль в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

А вновь созданные организации начинают перечислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации (п.

6 ст. 286 НК РФ). В рассматриваемой ситуации датой государственной регистрации считается дата, когда организация перешла на общую систему налогообложения. То есть 1 октября прошлого года.

Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?

  • Важно
  • Налог на прибыль

Предприятия уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно либо ежеквартально. Периодичность уплаты налога в бюджет зависит от категории организации и суммы полученной выручки.

Внимание

Плательщиками авансов налога являются лица, использующие в учете общую систему налогообложения. Порядок определения сумм обязательств и даты перечисления установлены ст.

286, 287

НК РФ. В статье расскажем про авансовые платежи по налогу на прибыль, дадим примеры расчета. Обязанность по взносу ежемесячных платежей Применяются варианты ежемесячного исчисления налога по фактической прибыли и по результатам финансовых показателей квартала.

Авансовые платежи по налогу на прибыль. примеры

Как сделать расчет? Он делается довольно просто (сократим авансовый платеж как АП): АП (за отч. период) = налоговая база (за отч. период) * ставка НнП АП (к доплате по результатам полугодия / 9 мес. / года) = АП (за отч. период) – АП (за предыдущий отч.

период) Пример: при подведении результатов 1 квартала налогооблагаемая база получилась равной 6 млн руб. Как посчитать АП? Здесь ничего сложного нет: АП (за 1 кв.) = 6 млн * 20% = 1,2 млн руб.

Потом мы отработали 2 квартал, подвели результаты полугодия: налогооблагаемая база (не забываем, что считаем нарастающим итогом) сложилась в 7,6 млн руб. Здесь считать надо уже по второй формуле, так как мы должны учесть АП, заплаченный после 1 квартала.

Соответственно: АП (к доплате по итогам полугодия) = 7,6 млн * 20% — 1,2 млн = 1,52 – 1,2 = 0,32 млн, или 320 тыс. руб.

Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

Организации малого бизнеса редко применяют ОСН. Преимущественным режимом является УСН, при ведении которой начисляется и оплачивается единый налог.

Исчисления налога на прибыль и авансовых платежей по нему

Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы По общему правилу, ИП обязаны уплачивать «медицинские» и «пенсионные» взносы за себя с момента регистрации до снятия с учета в качестве предпринимателя. Однако есть отдельные периоды, в течение которых взносы за себя можно не платить при условии отсутствия бизнес-деятельности.

При этом факт простоя нужно документально подтверждать. < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< …

Онлайн журнал для бухгалтера

Можно ли зачесть переплату, возникшую в результате арифметической ошибки без подачи заявления? Большинство ИФНС придерживается мнения, что суммы, излишне внесенные организацией на основании допущенной ошибки, могут быть учтены плательщиком при будущих начислениях. Для устранения излишних вопросов необходимо уточнить в территориальном органе, на учете которого стоит предприятие, потребность подачи дополнительного документа.

Вопрос №5. Как упростить проведение зачета излишне уплаченного налога? Предприятия, имеющие зарегистрированные в ИФНС личные кабинеты, упрощают процедуру зачета. Заявление, представленные в электронном виде, обрабатываются оперативно и без затрат времени на личное представление документа.

Оцените качество статьи.
Возврат излишне перечисленных сумм Предприятия, у которых по итогам года были получены убытки, могут иметь отчисления по результатам промежуточных периодов.

Ранее внесенный аванс является переплатой и может быть зачтен в будущих периодах либо возвращен по окончании года после сдачи отчетности.

Для возврата излишне уплаченных сумм лицо должно обратиться с заявлением в ИФНС с указанием:

  • Сведений об Инспекции, в адрес которой направляется письмо.
  • Реквизитов предприятия-налогоплательщика.
  • Основания возникшей переплаты и периода.
  • Суммы, определенной предприятием к возврату.
  • Реквизиты счета предприятия для перечисления средств.

Документ удостоверяется подписью руководителя организации и печатью. Заявление о возврате представляется в ИФНС лично представителем организации или направленного в адрес Инспекции по почте.

Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.

< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …Вариант ежемесячного платежа Порядок исчисления Особенности Ежемесячной суммой из расчета фактически полученной прибыли Полученная организацией прибыль определяется нарастающим итогом Налог исчисляется по результатам периода с учетом авансовых платежей Ежемесячно, по результатам полученной в квартале прибыли Суммы вносятся одинаковыми долями, рассчитанными по предшествующему кварталу При уплате учитываются суммы, внесенные ранее в течение года с доплатой по результатам квартала О реализации схемы платежей от фактически полученной прибыли требуется известить ИФНС до окончания года, предшествующего переходу на ежемесячный график. Применить схему платежей имеет право любой налогоплательщик. Если у предприятия возникает право на ежеквартальное перечисление сумм, необходимость представления соответствующего уведомления отсутствует.

АП (янв-фев) = 22 млн * 20% — 2,1 млн = 4,4 – 2,1 = 2,3 млн руб. Перейти на ежемесячное перечисление авансов на основе сумм фактической прибыли можно только с нового года, сделать это в середине года не получится. Для этого организация до 31 декабря этого года должна уведомить налоговые органы о своем решении. Например, вы решили с 2019 года перейти на этот вариант расчета и уплаты авансов по НнП. Это означает, что до 31.12.2018 г. вы должны уведомить налоговую о данном решении. При этом помните, что перейдя на этот вариант, соскочить с него в течение 2019 года уже не получится.

Вернуться на прежний вариант уплаты авансов можно только с начала следующего года. Этот порядок действует как при переходе с первого на третий вариант согласно списку в начале нашей статьи, так и при переходе с третьего варианта на первый.

Источник: http://law-uradres.ru/doplata-po-nalogu-na-pribyl-pri-uplate-ezhemesyachnyh-avansovyh-platezhej/

Доплата по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

Размер ежемесячного авансового платежа в I квартале 2016 года определен на основании ежемесячного платежа в IV квартале 2015 года и составляет 50 000 руб. Эту сумму организация перечисляла 28 января, 26 февраля и 28 марта 2016 года.

По итогам I квартала «Альфа» получила прибыль в 1 000 000 руб. Сумма доплаты с учетом авансовых платежей по итогам I квартала составила:1 000 000 руб. × 20% – 50 000 руб. × 3 = 50 000 руб. Сумма ежемесячного авансового платежа на II квартал составляет:1 000 000 руб. × 20% : 3 = 66 666 руб.

27 апреля организация перечислила в бюджет ежемесячный авансовый платеж за апрель (II квартал) и доплату по итогам I квартала:50 000 руб. + 66 666 руб. = 116 666 руб. 27 мая и 27 июня 2016 года организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи в размере соответственно 66 666 руб. и 66 668 руб.

За первое полугодие 2016 года прибыль «Альфы» составила 2 200 000 руб.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

  • Внимание Месячный платеж (2 кв.) = 1/3 * аванс, рассчитанный по результатам 1 кв.;
  • Месячный платеж (3 кв.) = 1/3 * (аванс, рассчитанный по итогам полугодия – аванс, рассчитанный по результатам 1 кв.);
  • Месячный платеж (4 кв.) = 1/3 * (аванс, рассчитанный по результатам 9 месяцев – аванс, рассчитанный по итогам полугодия).

Пример: организация уплачивает авансы по НнП ежеквартально с месячными платежами внутри кварталов. Месячный платеж в 4 кв. 2017 г. составлял 800 000 руб.

Как сделать расчет авансов и месячных платежей в 2018 г., если налогооблагаемая база по периодам нарастающим итогом составляла 21, 45, 80, 120 млн руб.

? Итак, считаем следующим образом: так как месячный платеж в октябре-ноябре-декабре 2017-ого года составлял 0,8 млн, эта цифра сохраняется и на протяжении первого квартала наступившего года.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018: кто платит и порядок расчета

Поэтому сумма доплаты по итогам полугодия составила:2 200 000 руб. × 20% – (50 000 руб. × 3) – 50 000 руб. – 200 000 руб. = 40 000 руб. Сумма ежемесячного авансового платежа на III квартал составляет:(2 200 000 руб. × 20% – 1 000 000 руб. × 20%) : 3 = 80 000 руб.

27 июля организация перечислила в бюджет ежемесячный авансовый платеж за июль (III квартал) и доплату по итогам первого полугодия:80 000 руб. + 40 000 руб. = 120 000 руб. 26 августа и 28 сентября 2016 года организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи в размере 80 000 руб.

Доплата налога По итогам отчетного периода определите налоговую базу исходя из фактически сложившихся доходов и расходов (п.
2 ст. 286 НК РФ).

Если сумма авансового платежа, рассчитанная по итогам отчетного периода, превышает сумму авансовых платежей, перечисленных в этом периоде, то сумму налога нужно доплатить (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?

НК РФ).

Ежемесячный платеж по налогу на прибыль в течение II квартала рассчитывайте по формуле: Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль на II квартал = Авансовый платеж по налогу на прибыль по итогам I квартала : 3 Ежемесячный платеж в течение III квартала рассчитывайте по формуле: Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль на III квартал = Авансовый платеж по налогу на прибыль по итогам полугодия – Авансовый платеж по налогу на прибыль по итогам I квартала : 3 Ежемесячный платеж в течение IV квартала рассчитывайте по формуле: Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль на IV квартал = Авансовый платеж по налогу на прибыль по итогам девяти месяцев – Авансовый платеж по налогу на прибыль по итогам полугодия : 3 Ежемесячные авансовые платежи перечисляйте в бюджет не позднее 28-го числа каждого месяца квартала (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Авансовые платежи по налогу на прибыль. примеры

  • Автономные и бюджетные учреждения (при этом среди бюджетных организаций есть исключения: театры и концертные организации, а также библиотеки и музеи – они не считают и не платят авансовые платежи);
  • Иностранные организации, которые работают через открытые на территории РФ постоянные представительства;
  • Участники товариществ – простых и инвестиционных (в части доходов, получаемых от участия в них);
  • Участники соглашений о разделе продукции (по доходам, которые получены от реализации таких соглашений);
  • Лица, признающиеся выгодоприобретателями на основании договоров доверительного управления.

То есть, платить авансы поквартально могут либо организации, прямо указанные в этом пункте, либо организации, чей уровень доходов невелик и его сумма по последним четырем кварталам менее суммы в 60 млн руб.

Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

  • Стандартный, он же основной – когда мы считаем аванс по завершении очередного квартала, при этом внутри него ежемесячно тоже делаем платежи. Если коротко, то этот вариант можно обозначить как: ежеквартально с месячными платежами.
  • По итогам каждого квартала – ежемесячные платежи отсутствуют, но использовать этот вариант могут далеко не все (а только те, кто соответствует определенным критериям). Опять же, если сократить это определение, то уплата происходит: ежеквартально без месячных платежей.
  • По фактической прибыли каждый месяц.
  • «Льготный» вариант: когда платим ежеквартально, а месячные платежи отсутствуют Начнем с самого простого для понимания варианта, когда платежи делаются по результатам деятельности по завершении очередного квартала.

Исчисления налога на прибыль и авансовых платежей по нему

Получается, что в рассматриваемой ситуации организация не обязана перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль в течение I квартала текущего года. Впервые такая обязанность появляется у нее во II квартале.

По срокам не позднее 28 апреля, 28 мая и 28 июня организация должна перечислять в бюджет авансовые платежи в размерах, указанных в подразделе 1.2 раздела 1 декларации по налогу на прибыль за I квартал.

Ответственность: авансовый платеж перечислен поздно Если организация перечислила авансовый платеж по налогу на прибыль позже установленных сроков, налоговая инспекция может начислить ей пени (ст. 75 НК РФ).

Кроме того, инспекторы могут взыскать неуплаченную сумму авансового платежа с расчетного счета или за счет имущества организации (ст. 46, 47 НК РФ). Для начала инспекторы направят требование об уплате налога, если организация опоздает с перечислением авансовых платежей (абз.

3 п.

Онлайн журнал для бухгалтера

Начиная с I квартала организация перечисляет авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала? А в прошлом году платила налог ежемесячно исходя из фактической прибыли.

Размер ежемесячного авансового платежа на I квартал рассчитайте по формуле: Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль на I квартал = Авансовый платеж по налогу на прибыль за январь–сентябрь – Авансовый платеж по налогу на прибыль за январь–июнь : 3 Такие правила установлены абзацем 10 пункта 2 статьи 286 Налогового кодекса РФ. Если сумма авансовых платежей, перечисленных в III квартале, равна нулю, то в течение I квартала авансовые платежи по налогу на прибыль перечислять не нужно. Глава 25 Налогового кодекса РФ не требует, чтобы организации, переходящие на перечисление авансовых платежей исходя из прибыли предыдущего квартала, сообщали об этом переходе в налоговую инспекцию.

Важно

Разница между ранее внесенными суммами в течение отчетных периодов и окончательным расчетом перечисляется в бюджет по предельному сроку представления годовой отчетности.

Если по итогам года организация получила отрицательные показатели (убыток), доплата не производится, а уплаченные авансовые платежи не пропадают и накапливаются на лицевом счете налогоплательщика.

Для дальнейшего использования средств необходимо обратиться в территориальный орган.

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/doplata-po-nalogu-na-pribyl-pri-uplate-ezhemesyachnyh-avansovyh-platezhej/

Авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

Налог на прибыль — это прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Данный налог является обязательным для всех юридических лиц, которые находятся на общей системе налогообложения.

Более подробно о данном налоге рассмотрим в этой статье. Особенно заострим внимание на авансовом платеже по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года.

Обратите внимание! Безошибочно рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль и подготовить отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Мое дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически производит все расчеты, формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Плательщики налога на прибыль

Субъекты и объекты плательщиками налога являются:

  • Российские организации, занимающиеся игорным бизнесом, а также те, которые не используют УСН, ЕНВД, ЕСХН.
  • Иностранные организации, которые получают доход на территории РФ.
  • Участники консолидированной группы.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговый период по налогу на прибыль является год.

Отчетными периодами по налогу на прибыль являются:

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев текущего года.

Важно помнить, что существует исключение (п.2 ст. 285 НК РФ), которое предусмотрено для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. Для них отчетным периодом является месяц, два месяца и так далее до конца года.

Ставка налога на прибыль

В 2018 году налог на прибыль организации составляет 20 процентов. Согласно п. 1 ст. 284 НК такая ставка применяется до 2020 года.

Причем этот процент распределяют по бюджетам:

  • На федеральный бюджет приходится — 3 процента;
  • На региональный бюджет — 17 процентов.

Расчет налога на прибыль

Порядок расчета и уплаты налога на прибыль организации, ставка налога для предприятий всех форм собственности регулируются главой 25 НК РФ. Региональными актами регулируется процесс применения налоговых льгот.

Сумму налога на прибыль рассчитывайте отдельно по каждому виду операций (доходов, видов деятельности), в отношении которых установлены разные ставки.

Важно помнить, что сумма налога по операциям (доходам, видам деятельности), в отношении которых предусмотрена нулевая ставка налога на прибыль будет равна нулю.

Для того, чтобы рассчитать налог, необходимо сначала определить налоговую базу. Основной момент заключается в том, что налоговая база для налога на прибыль, согласно п. 7 ст. 274 НК, определяется нарастающим итогом с начала года и до его окончания.

Формула для расчета налога на прибыль:

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году

По окончании каждого отчетного периода нужно рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль, таким образом, налоговую базу необходимо формировать на конец каждого отчетного периода (ежеквартально, ежемесячно).

Плательщики авансовых платежей по налогу на прибыль в 2018 году

Существуют разные варианты уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Сумму авансов по налогу на прибыль определяют по окончании каждого отчетного периода.

Варианты оплаты авансовых платежей по налогу на прибыль:

1. Ежеквартально — по итогам 3, 6 и 9 месяцев (без ежемесячной уплаты авансов). Ежемесячные авансовые платежи из фактической прибыли уплачивают (полный список ст. 286 НК РФ) :

  • Организации с доходами от реализации за 4 предыдущих квартала менее 15 млн руб. за каждый квартал;
  • Иностранные организации, работающие через постоянное представительство в РФ;
  • Бюджетные и автономные организации;
  • Организации с выручкой более 60 млн. руб. за 4 предыдущих квартала;
  • Иные организации не указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ.
  • Любые организации могут перечислять авансовые платежи из фактической прибыли.

2. Ежеквартально — по итогам 3, 6 и 9 месяцев (с ежемесячной уплатой авансов). Согласно абз. 5 п. 1 ст. 287 НК РФ при расчете ежеквартальных авансов засчитывают суммы ежемесячных платежей, перечисленных в течение отчетного периода.

Нюансы:

  • При превышении доходов от реализации за 4 предыдущих квартала 15 млн, необходимо перейти на уплату ежемесячных авансов.
  • Учитываются последовательно идущие 4 квартала, предшествующие периоду сдачи декларации.
  • Компания автоматически освобождается от уплаты ежемесячных авансовых платежей, если по истечении квартала, в котором компания уплачивала ежемесячные авансы, доходы от реализации окажутся меньше лимита.
  • Для того, чтобы организация могла уплачивать ежемесячные авансы исходя из фактически полученной прибыли со следующего отчетного года, она должна не позднее 31 декабря текущего года уведомить об этом инспекцию.

3. Ежемесячно — по итогам каждого месяца из фактической прибыли. Организация может перейти как на ежемесячные платежи из расчета из фактической прибыли, так и на ежемесячные авансы в течение отчетного периода. Для изменения способа оплаты авансов нужно уведомить налоговую не позднее 31 декабря года, при этом организация начнет применять новый порядок со следующего налогового периода.

Важно помнить, что компании, выбравшие способ расчета авансов исходя из фактической прибыли, должны сдавать декларацию по налогу на прибыль каждый месяц. В случае изменения способа начисления и уплаты авансов можно вернуться только в новом налоговом периоде.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Чтобы рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, надо взять для расчета данные о полученной прибыли в отчетных периодах и действующие ставки налога.

Рассмотрим расчет авансовых платежей во втором квартале 2018 года.

Если доход компании за четыре предыдущих квартала составил менее 15 млн. рублей за каждый квартал, то возникает необходимость уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года.

Для этого необходимо взять четыре последовательных квартала, которые идут перед отчетным периодом, то есть 2 квартал 2017, 3 квартал 2017, 4 квартал 2017 и 1 квартал 2018.

Помним, что доход за 2 квартал при определении дохода в целях уплаты аванса не учитывают.

Расчет аванса производят на основании фактически полученной прибыли.

Более простым языком, это значит из суммы исчисленного налога за 2 квартал (полугодие) необходимо вычесть сумму аванса, который компания заплатила за 1 квартал 2018 года.

Пример 1. Расчет ежеквартальных авансовых платежей:

Компания в 1 квартале 2018 г. получила прибыль в размере 1 500 000 руб. Во 2 квартале прибыль составила 1 350 000 руб.

Авансовый платеже за 1 квартал 2018 = 1 500 000 руб. × 20% = 300 000 руб.

Авансовый платеж за 2 квартал 2018 = 2 350 000 руб. × 20% – 300 000 руб. = 170 000 руб.

Если бы прибыль за 2 квартал была меньше, чем за 1 квартал, то авансовый платеж не не нужно было бы перечислять.

Теперь рассмотрим вариант оплаты ежемесячных авансовых платежей.

Для данного варианта сумма аванса во 2 квартале будет зависеть от авансов, которые компания перечислила в 1 квартале.

Есть два способа уплаты ежемесячных авансов:

  1. Из суммы налога за прошлый квартал (это 1/3 суммы аванса за 1 квартал 2018 года).
  2. Из фактической прибыли за месяц (в данном случае прибыль за месяц × 20%).

Пример 2. Расчет ежемесячных авансов по прибыли:

1. Пример расчета ежемесячного аванса из суммы налога за прошлый квартал

Прибыль компании за 1 квартал 2018 г. составила 1 500 000 руб, тогда налог с нее 300 000 руб. (1 500 000 руб. × 20%).

Во 2 квартале необходимо ежемесячно производить оплату равными частями авансы по налогу на прибыль, в данном случае это (300 000 руб. ÷ 3 мес.) = 100 000 руб.

2. Пример расчета ежемесячного аванса из фактической прибыли за месяц:

Прибыль компании за полугодие составила 2 800 000 руб. (Из них за период январь-май сумма составила 2 400 000 руб., за июнь 400 000).

В данном случае авансовый платеж за июнь составит 80 000 руб. (400 000 руб. × 20%).

Важно помнить:

В том случае, если компания получила отрицательный финансовый результат в расчетном периоде, и рассчитанная сумма авансового платежа равна нулю, либо отрицательна, то авансовые платежи по налогу на прибыль платить не нужно.

Если в текущем квартале убыток, а авансы уплачивают из расчета предыдущего квартала, то получается в текущем квартале авансовые платежи платить не нужно.

Так же в этом случае возникает переплата по налогу на прибыль и ее можно зачесть в следующих периодах, либо вернуть на расчетный счет.

Так же для субъектов особой экономической зоны, таких как Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, сумму авансового платежа по налогу на прибыль в 2018 году можно уменьшить на сумму торгового сбора.

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль 2018 году

Вид авансового платежаСрок уплаты
Ежеквартальные платежи 2018 г.1 квартал — до 28.04.2018 г.;

Источник: https://delovoymir.biz/avansovie-platezhi-po-nalogu-na-pribyl-za-2-kvartal-2018-goda.html

Доплата по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

Простые товарищества, инвесторы и прочие, поименованные в закрытом перечне.Вновь зарегистрированные предприятия уплачивают ежеквартальные платежи до момента, пока с даты регистрации не прошел полный квартал. Далее субъект должен проанализировать размер выручки.

Предприятия имеют право исчислять налог ежеквартально до достижения предельной суммы выручки в размере 5 млн рублей в месяц или 15 млн рублей за квартал. После превышения суммы организации вносят суммы ежемесячно со следующего месяца.

Не осуществляют квартальные авансовые платежи организации, перешедшие на ежемесячную уплату налога. Бюджетные учреждения культуры (музеи, театры и аналогичные виды) уплачивают налог при его наличии по окончании года.

Сроки оплаты налога и деление по бюджетам Предельная дата оплаты ежеквартального платежа совпадает с днем сдачи отчетности.

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …
Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … → Бухгалтерские консультации → Налог на прибыль Актуально на: 22 января 2018 г.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018: кто платит и порядок расчета

Внимание

Организации, не имеющие права на уплату только квартальных авансов по налогу на прибыль и не перешедшие добровольно на ежемесячную уплату авансовых платежей по фактической прибыли, должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные по данным предыдущего квартала, с доплатой по итогам квартала.

Вновь созданные компании начинают уплачивать ежемесячные авансы по истечении полного квартала с даты регистрации, если их выручка превысила установленный НК РФ лимит (п. 6 ст. 286 НК РФ) и изначально не была выбрана уплата авансов по фактической прибыли.

Расчет начисленного авансового платежа/налога по итогам квартала/года Данные суммы считаются нарастающим итогом с начала года и отражаются в Декларации по налогу на прибыль (утв.

Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?

Сумму доплаты определите по формуле: Доплата по налогу на прибыль по итогам отчетного периода = Налоговая база за отчетный период × 20% (или ниже, если это установлено региональным законодательством) – Авансовые платежи, перечисленные в течение отчетного периода Срок уплаты этого платежа – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Возврат или зачет налога Если сумма авансового платежа, рассчитанная по итогам отчетного периода, оказалась меньше суммы авансовых платежей, перечисленных в этом периоде, переплату можно зачесть или вернуть (п. 10 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98). Переход на перечисление авансовых платежей исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале Ситуация: как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль на I квартал.

Авансовые платежи по налогу на прибыль. примеры

Важно

Если организация занизила размер авансовых платежей по сравнению с суммой, заявленной в декларации, то у нее образуется задолженность перед бюджетом. Ведь перечислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль – обязанность, прописанная в пункте 2 статьи 286 Налогового кодекса РФ. Взыскать возникшую задолженность налоговая инспекция вправе в принудительном порядке (ст.

46, 47 НК РФ). Аналогичная точка зрения отражена в письме УФНС России по Московской области от 28 февраля 2006 г. № 22-22-И/0094. Подтверждает эту позицию и арбитражная практика (п. 12 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98). Кроме того, за задержку авансовых платежей инспекция может начислить пени (ст. 75, 58 НК РФ). Если фактическая сумма налога по итогам отчетного (налогового) периода будет меньше первоначально заявленной, то пени пересчитают.

Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

Общая сумма авансовых платежей, которые она должна была перечислить в I квартале, составляет 270 000 руб. (90 000 руб. × 3 мес.). Организация перечислила эту сумму только 27 апреля 2015 года. В течение января–марта 2015 года организация не перечисляла авансы по налогу на прибыль.

№ 3-2-06/127). Сумма пеней пересчитывается исходя из 1/3 суммы авансового платежа, рассчитанного по итогам отчетного периода. Скорректированная сумма ежемесячных авансовых платежей в I квартале 2015 года составляет 70 000 руб.

Исчисления налога на прибыль и авансовых платежей по нему

Когда начинают уплачивать налог на прибыль организация, созданная в декабре? Первый срок, по результатам которого предприятие представляет отчетность и отчисляет налог, будет 1 квартал следующего за регистрацией года. Вопрос №2.

Имеется ли предельный срок, в течение которого можно вернуть сумму, возникшую на лицевом счете организации как переплата? Возврат сумм, излишне внесенных в бюджет, производится в течение 3 лет после платежной операции.

По истечении срока сумма будет числиться за организацией, но воспользоваться ею будет нельзя.
Вопрос №3.

Как начисляется пени за просрочку оплаты, если в течение расчетного периода произошла смена размера ставки? Если в периоде производится смена ставки, производится разбивка расчетных отрезков по разным величинам и дальнейшее суммирование санкции. Предприятие может самостоятельно определить размер санкции, обратившись к калькулятору пени. Вопрос №4.

Онлайн журнал для бухгалтера

НК РФ, п. 12 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98). В этом требовании они укажут размер задолженности и срок ее погашения (п. 1 ст. 69 НК РФ). Такое требование могут предъявить в течение трех месяцев начиная со дня, следующего за днем выявления недоимки (ст.
70

НК РФ). По истечении срока уплаты, указанного в требовании, инспекция примет решение о взыскании авансового платежа по налогу. Сделать это инспекция может не позднее двух месяцев после истечения указанного срока (п. 3 ст. 46 НК РФ). Штраф на сумму неуплаченных авансовых платежей организации начислить не могут (п.

3 ст. 58 НК РФ).

Ситуация: может ли налоговая инспекция принудительно взыскать разницу между расчетным и фактически уплаченным налогом? Организация перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль в размере меньшем, чем указано в декларации. Да, может.
По итогам 1 квартала предприятие определило прибыль 50 000 рублей, второго – 68 000 рублей. В бухгалтерии предприятия определили сумму налога:

  1. По итогам 1 квартала: Н1 = 50 000 х 20% = 10 000 рублей.
  2. По результатам 2 квартала: Н2 = 68 000 х 20% = 13 600 рублей.
  3. Размер суммы, перечисляемой в июле: Н = 13 600 – 10 000 = 3 600 рублей.

Если предприятие имеет прибыль по окончании 1 квартала, а по результатам 6 месяцев – убытки, оплата налога за полугодие не производится.

Скачать примеры расчета ежемесячных платежей по итогам квартала Доплата и возврат налога по итогам календарного года Предприятия уплачивают налог на прибыль по результатам финансовых показателей календарного года с учетом текущих предварительных отчислений. Окончательная сумма обязательств организации указывается в декларации.

Например, за I квартал перечисляйте три платежа: до 28 января, до 28 февраля и до 28 марта. Каждый месяц перечисляйте одну треть квартального авансового платежа. Если сумма квартального платежа не делится без остатка, то остаток прибавляйте к платежу за последний месяц квартала (п. 5.11 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г.

№ ММВ-7-3/600). По расчету авансовый платеж может получиться отрицательным или равным нулю. Тогда за этот квартал ничего не нужно перечислять в бюджет (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ). Пример расчета и перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль.

Организация перечисляет авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале ООО «Альфа» рассчитывает ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

Соответственно, первым полным кварталом, по истечении которого организация должна перечислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, является IV квартал прошлого года.

Таким образом, исходя из буквального толкования норм законодательства первые авансовые платежи по налогу на прибыль организация, утратившая право на применение упрощенки с 1 октября прошлого года, должна перечислять в бюджет в I квартале текущего года (по срокам не позднее 28 января, 28 февраля и 28 марта).

Однако суммы ежемесячных авансовых платежей в I квартале текущего года приравниваются к суммам ежемесячных авансов за IV квартал прошлого года (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ). В IV квартале прошлого года авансовых платежей по налогу не было. Следовательно, у организации нет данных для начисления авансовых платежей в I квартале текущего года.

Порядковый номер квартала ежемесячного отчисления Основания для проведения расчета 1 Соответствует сумме, уплачиваемой по итогам 4 квартала предшествующего года 2 1/3 платежа, исчисленного по результатам 1 квартала 3 1/3 разницы сумм, установленных по итогам 3 и 6 месяцев 4 1/3 разницы суммы, определенной по результатам 6 и 9 месяцев Предприятие, получившее убыток по итогам 9 месяцев, на оплачивают авансовые платежи в 4 квартале текущего года и 1 квартала будущего года. Порядок расчета ежеквартального отчисления Предприятие, уплачивающее квартальные авансы, исчисляет сумму обязательств по результатам полученной прибыли и действующей ставки налога. При исчислении размера налога по итогам отчетного периода учитываются суммы, ранее перечисленные в бюджет. Пример расчета ежеквартального платежа Организация ООО «Перекресток» применяет ОСН с уплатой налога на прибыль поквартально.

Источник: http://isp-nalog.ru/doplata-po-nalogu-na-pribyl-pri-uplate-ezhemesyachnyh-avansovyh-platezhej/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.