+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как рассчитать НДФЛ

Содержание

Как рассчитать НДФЛ в 2019 году, пример исчисления суммы налоговой базы в 3 НДФЛ, начисление 2 НДФЛ

Как рассчитать НДФЛ

Тонкий подход законодателя к начислению налога на доходы физических лиц выражается в большом количестве градаций процентных ставок и вычетов. Фискальная нагрузка по заработной плате является существенной доходной статьей в бюджете государства.

Именно по этой причине условия начисления и удержания налога на доходы физических лиц пересматриваются довольно часто. На практике единые правила обеспечивают расчет НДФЛ 2019 даже без наличия специальных навыков.

Зная последние изменения в законодательстве, каждый может самостоятельно прикинуть сумму своих ежемесячных удержаний.

Каким будет налог для граждан в 2019

Налог с доходов граждан – физических лиц, резидентов РФ и нерезидентов Российской Федерации, по общему правилу является прямым начислением. Базу для исчисления фискальной нагрузки составляют официальные (подтвержденные документально) суммы оплаты труда. Налогообложению подлежат прибыль от продаж имущества и другие направления деятельности, которые по определению подпадают под букву Закона.

В правилах исчисления налога определена градация ставок – от 9 до 35 процентов. Конкретный размер удержаний работодателями (физлица могут делать это самостоятельно) зависит не от плательщиков, а от вида получаемого ими дохода. Отсутствие условностей исчисления позволяет даже обывателю производить расчет НДФЛ в 2019 году с целью планирования собственных доходов.

НДФЛ: основные особенности

Прямой федеральный налог, порядок его начисления, планирования и отчетности регламентируется главой 23 Кодекса. Он затрагивает все слои населения, находящегося в трудовых отношениях с российскими работодателями.

Наиболее часто применяемой ставкой в отношении налогооблагаемой базы является 13%. А вот иностранные граждане или нерезиденты РФ платят налогов больше.

По общему правилу уплачивать его должны все, кто получает доход на территории Российской Федерации.

Какие изменения ждут налогоплательщиков

Под налогообложение подпадают доходы, полученные гражданами в соответствующем периоде. Согласно правилам регулятора, таким сроком признается календарный год.

В течение этого времени плательщики налога или их работодатели (налоговые агенты) должны своевременно перечислять средства в государство.

На примере расчета НДФЛ, если граждане занимаются отчетностью по фискальной нагрузке самостоятельно (подают декларацию), перечислить суммы налога необходимо будет один раз в год, не позднее 30 апреля следующего за отчетным года.

В числе особенностей, которые присущи расчету налоговой базы НДФЛ, – предоставление льгот и выделение перечня доходов, которые не участвуют в пополнении государственного бюджета. В статье 217 Кодекса указываются пенсии, пособия и другие виды содержаний, которые получаются налогоплательщиками без фискальных удержаний.

Перед тем как рассчитать НДФЛ в 2019 году, налоговым агентам необходимо принять во внимание специальные вычеты. Это льготы, которые уменьшают базу для исчисления. Право на вычеты имеют граждане, имеющие детей, инвалидность или специальные звания (награды). Заплатить налог в меньшем размере могут и те, кто обучался в налоговом периоде.

Что подлежит обложению НДФЛ

По общему правилу НДФЛ рассчитывается как процент от официального дохода граждан, получающих средства в российских организациях или от самостоятельной деятельности:

  • Прибыль или иные материальные блага, получаемые от эксплуатации авторских или смежных прав;
  • Результат деятельности в денежном выражении, полученный от сдачи в аренду, лизинг или другие аналогичные виды временного пользования. Доходом признается прибыль, полученная от арендаторов квартир, автомобилей или иного имущества;
  • Увеличение благосостояния от реализации ликвидного имущества – недвижимости, ценных бумаг, транспортных средств;
  • Доходы, полученные в качестве дивидендов от размещения инвестиций и процентов по результатам заседания совета директоров;
  • Вознаграждение или заработная плата, полученные по официальному месту работы за оказание определенных услуг, выполнения закрепленных трудовых обязанностей;
  • Страховые выплаты.

КБК на 2019 год

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

С учетом того, что законодатель расширяет источники прибыли для пополнения бюджета, актуальный список облагаемых видов приводится в статье 208 Кодекса. Кроме того, действие фискальной политики распространяется на средства, получаемые за пределами Российской Федерации, — дивиденды и страховые выплаты, выплаты по ренте и иные виды доходов.

Что не подлежит обложению НДФЛ

В регламенте законодателя по установлению фискальной нагрузки прослеживается лояльность к определенным категориям граждан.

Условное деление освобожденных от налогообложения происходит на социально ориентированные программы. Статьей 217 Налогового Кодекса установлено до 80 видов доходов, которые получаются в чистом виде.

Список меняется согласно практике взаимодействия надзорных органов и указаниям Правительства РФ:

  • В базу начислений НДФЛ в 2019 году не попадают государственные пособия, пенсии и стипендии. В указанную категорию не входит пособие по временной нетрудоспособности;
  • Выплаты компенсационного характера, связанные с причинением ущерба имуществу или здоровья, повышением профессионального уровня, выходных пособий — компенсаций руководителям организаций в районах крайнего севера;
  • Алиментные платежи;
  • Гранты, премии выплаты разового характера;
  • Вознаграждения за донорскую помощь и средства, направленные на благотворительность;
  • НДФЛ с зарплаты в 2019 году на примере дохода фермеров за первые пять лет работы.

Кроме того, во внушительный перечень освобожденной от налогообложения прибыли попадают призы, суммы материальной помощи, возмещения за лекарства или выигрыши в различных акциях, если размер дохода не превысил 4000 рублей.

Ставки по НДФЛ в 2019 году

Градация размеров прямых удержаний с заработной платы и иных видов дохода обеспечивает справедливый уровень нагрузки на все категории. Формулы расчета НДФЛ в 2019 остаются простыми. Для исчисления налога необходимо умножить ставку на сумму налогооблагаемой базы. Самым главным перед тем, как рассчитать подоходный налог в 2019 году остается правильное определение категории плательщиков.

Ставки, определенные действующим законодательством – 9,13, 15, 30 и 35 процентов.

Как определить ставку по статусу гражданина

Налоговая ставка 9%

Минимальный размер налогообложения предусматривается для следующих типов доходов:

  • Дивиденды, получаемые резидентами РФ от инвестиций в российские и международные организации;
  • Рассчитывать НДФЛ 9% в 2019 году необходимо с процентов по облигациям, которые имеют покрытие в виде ипотеки;
  • По аналогичной ставке будут корректироваться доходы налогоплательщиков, являющихся учредителями в качестве доверительного управляющего за счет приобретения соответствующих сертификатов на ипотеку.

Ставка 9% рассчитана на достаточно узкий круг лиц, имеющих статус налогового резидента.

Налоговая ставка 13%

Базовый размер удержаний, который применяется в большинстве случаев.

В категорию лиц, доходы которых облагаются по ставке 13%, входят получатели заработной платы и иных вознаграждений, полученных за результаты трудовой деятельности по договорам гражданско-правового характера.

Начиная с 2015 года, категория граждан, обязанных уплачивать налог по ставке 13%, расширена владельцами ценных бумаг, выпущенных эмитентами, не обеспечивающих ипотечного покрытия.

Налоговая ставка 15%

В настоящее время удержаний в таком размере для налогоплательщиков не предусмотрено. Ставка в 15% является планируемым повышением существующего базового налога.

Ближайший горизонт внесения изменений в действующее законодательство находится на уровне 2019-2020 годов. Вполне возможно, что в скором времени бухгалтеры российских налоговых агентов поменяют значения настроек в своих программах.

Целевого приказа ФНС России по данному вопросу издано не было.

Налоговая ставка 30%

Изменения по НДФЛ в 2019 году практически не коснулись фискального бремени в отношении иностранных граждан. По такой ставке облагаются доходы нерезидентов РФ до наступления 186 дня, полученные от исполнения трудовых обязанностей, в виде дивидендных выплат.

Для того чтобы получить право перехода в обновленный режим налогообложения, иностранцам необходимо как можно быстрее вставать на миграционный учет.

Правило 30% НДФЛ также применяется в отношении лиц, являющихся высококвалифицированными специалистами, прибывшими из-за рубежа.

13% или 30% : какой выбрать?

Налоговая ставка 35%

Самый высокий процент удержания в счет пополнения бюджета предусматривается для физических лиц, которые по 3-НДФЛ за прошлый год указали следующие виды доходов:

  • Выигрыши, призы стоимостью свыше 4000 рублей, которые достались резидентам в конкурсах и иных мероприятиях;
  • От финансовой деятельности – по депозитам, ставка которых превышает норматив рефинансирования. Такая прибыль, полученная физлицами, является редкостью. Тем не менее такой размер удержаний предусмотрен в качестве ограничительной меры для случаев банковских фальсификаций;
  • Суммы, сэкономленные на займах и прибыль от паевых фондов.

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы в 2019 году

Для вычисления НДФЛ или размера удержаний можно воспользоваться готовыми примерами расчета. По общему правилу, в первую очередь исчисляется налогооблагаемая база. За отчетный период собираются все суммы выплат за отпуск и отгулы, зачисления на карты сотрудникам с детьми и другие.

Второй этап расчета – определение положенных гражданам вычетов. При этом во внимание необходимо брать все действия бухгалтеров за период трудоустройства, попадающий в год расчетного месяца. Для этого могут понадобиться справки с предыдущих мест работы.

Заключительный этап расчета – определение.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты без вычета

На практике бухгалтеры считают НДФЛ в программах и нередко пересчитывают результат вручную во избежание ошибок. Например, работник Иванов работает на предприятии 2 года, он гражданин Российской Федерации. Иванов получил за июнь месяц 35000 рублей.

В расчет вошла заработная плата 30000 рублей и 5000 рублей за выполнение дополнительных объемов обязанностей (совмещение). По общему правилу, с суммы 35000 должен быть удержан налог, равный 35000*0,13=4550 рублей и оправлен в доход бюджета. Срок перечисления – не позднее суток, следующих за датой зачисления сотруднику на банковскую карту.

Если работодатели нарушают налоговую дисциплину, это может грозить им начислением дополнительных взносов по пени.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Пример простого калькулятора НДФЛ

Как рассчитать НДФЛ от суммы дохода предпринимателя

Суммы удержанного подоходного налога в 2019 году для лиц, занятых ведением бизнеса, будут исчисляться по иным правилам. Для предпринимателей существует несколько налоговых режимов:

  • Упрощенный – ставка 6% по алгоритму «доходы»;
  • Упрощенный – ставка 15% по алгоритму «доходы минус расходы».

При увеличении оборотов бизнесмены часто меняют свой статус на ООО и начинают платить больше налогов. Несмотря на кажущуюся очевидность большей нагрузки, такой режим при наличии новых партнеров и штата сотрудников оказывается выгоднее.

Доходы предпринимателя могут облагаться по ставке 13% в случае, если он занимает штатную должность на своем предприятии или не выбрал особый режим налогообложения

Пример расчета НДФЛ от суммы дохода предпринимателя

Классический образец удержания НДФЛ в 2019 году содержит общий доход бизнесмена с превышением 300000 рублей. Именно при достижении такого дохода бизнесмены должны будут начислить 1% с суммы, которая больше установленного лимита. В пример добавлен расчет обязательного налога в ФНС «на себя»:

  1. Если не выбран режим ОСНО. В расчет идут все доходы, полученные за отчетный период – налоговый год (2000000 рублей). В отчетном периоде предприниматель потратил на поддержку бизнеса 450000 рублей. Это сырье, материалы, оплата труда сотрудников и страховые взносы. Также бизнесмен воспользовался вычетами на ребенка – 1400 рублей до марта включительно.
    Сумма налога составит: (2000000-450000-1400*3) *0,13=1545800*0,13=200954 рубля;
  2. Поскольку общий режим крайне невыгоден, предприниматели чаще всего упрощенный режим налогообложения. Расчет будет несколько сложнее. К примеру, ИП без работников получил за первый квартал 450000 рублей. В указанном периоде налог составит 450000*6%=27000 рублей. Из указанной суммы необходимо будет вычесть взносы на пенсионное страхование и медицинское обеспечение в размере 6636.25+1460=8096.25 рублей. Итого, за первый квартал с учетом вычета необходимо будет перечислить в доход бюджета 27000-8096.25=18903.75 рублей

Как посчитать НДФЛ при наличии прочих доходов

При определении прочих видов дохода следует руководствоваться ПБУ9/99. Согласно нормативному документу, в состав дополнительной прибыли войдут поступления от арендаторов, за патенты, от продажи долей и другие.

Физические лица, в отношении которых производятся удержания по месту работы, обязаны будут отчитаться по таким доходам в составе годовой декларации. Прочие доходы по сути увеличат уже определенную налогооблагаемую базу для начисления 13%.

Внести налог необходимо будет до 30 апреля следующего за отчетным года.

Источник: https://BusinessXXL.ru/kak-rasschitat-ndfl/

Как правильно и грамотного рассчитать НДФЛ

Как рассчитать НДФЛ

Каждый человек, получающий официально доходы, должен уплачивать НДФЛ. За официально трудоустроенных граждан данный процесс выполняется их налоговым агентом, в качестве которого выступают их работодатели. Однако нередко возникает необходимость узнать как рассчитать НДФЛ, а также как подготавливать налоговую декларацию.

Это требуется при формировании доходов не на месте работы, а в результате продажи недвижимости, машины или при получении других аналогичных доходов.

Что такое НДФЛ

Важно! НДФЛ представляет собой налог на доходы физ лиц, причем относится к основным федеральным налогам. Определить его размер достаточно просто, так как с правильно определенных доходов взимается конкретный процент.

Допускается его уменьшить с помощью различных льгот, на которые имеет право физ лицо, однако они должны быть документально подтвержденными и предусмотренными на законодательном уровне. К особенностям данного налога относится:

  • в качестве налогового периода выступает календарный год;
  • налог взимается со всех видов зарплаты, причем даже в случае, если она выражается не в денежных средствах, а в натуральном виде;
  • учитываются доходы, полученные другими способами, например, в результате сдачи в аренду недвижимости или продажи авто;
  • в качестве объектов налогообложения выступают разные источники заработка, располагающиеся на территории России, а при этом неважно, каким статусом обладает сам налогоплательщик, поэтому он может быть резидентом РФ или нерезидентом, а также резиденты страны обязаны уплачивать НДФЛ даже при получении дохода в других государствах.

Что такое подоходный налог?

Важно! Учитывается вся материальная выгода за год, причем сюда же входят средства, полученные в качестве выигрыша, а для каждого вида дохода используется определенная ставка налога.

Подоходный налог считается простым в расчете, поэтому данный процесс доступен каждому налогоплательщику. Он выполняется работодателям, у которых официально трудоустроены работники. Процесс грамотного расчета делится на этапы:

  • в конце года каждому работнику выплачивается вся заработная плата, разные доплаты или премии;
  • анализируются все перечисленные средства, чтобы точно определить, какие доходы должны облагаться налогом НДФЛ, причем важно учесть материальную помощь, разные пособия или стипендии, а также другие аналогичные выплаты;
  • рассчитывается налоговая база, для чего все сложенные ранее доходы уменьшаются на льготы, которыми имеют право пользоваться налогоплательщиками;
  • осуществляется непосредственнее удержание НДФЛ, для чего рассчитывается 13% с рассчитанной суммы, если работник является резидентом РФ, а для нерезидентов налоговая ставка равна 30%.

Расчет является простым, поэтому никаких сложностей обычно не возникает.

С каких доходов не удерживается НДФЛ

Необходимо знать, какие доходы не учитываются в процессе расчета данного налога, а также с каких он удерживается. К основным видам доходов, с которых непременно взимается НДФЛ, относится:

  • все виды заработных плат, причем к ним относится не только оклад, но и различные премии, надбавки и дополнительные коэффициенты, а также отпускные, материальная помощь и иные вознаграждения;
  • единоразовые выплаты, производящиеся гражданам на основании договора, представленного в гражданско-правовой форме;
  • пособия, назначаемые государством, причем они могут предназначаться для ухода за ребенком или в результате временной нетрудоспособности гражданина;
  • получение разнообразных выигрышей, причем они могут быть представлены не только денежными суммами, но и разными подарками в натуральном виде;
  • дивиденды, полученные по ценным акциям, принадлежащим различным компаниям;
  • продажа разного вида имущества, причем не только недвижимости, но и автомобилей;
  • сдача имущества в аренду с непременным составлением официального договора аренды;
  • другие доходы, сопровождающиеся непременно получением материальной выгоды.

Что такое НДФЛ, смотрите в этом видео:

Если доход представлен в натуральной форме, то для грамотного расчета налога и составления документа требуется учитывать его среднерыночную стоимость. К доходам, которые не облагаются НДФЛ, относится:

  • пособия, выплачиваемые из ФСС по беременности и родам, а также по безработице;
  • разные виды пенсии;
  • стипендии студентов или аспирантов;
  • алименты;
  • доходы, полученные от работы фермерского или крестьянского хозяйства, однако эта особенность действует только в первые 5 лет после начала работы;
  • возмещение стоимости путевки в разные оздоровительные заведения, причем данное возмещение может быть частичным или полным.

Зная, какие доходы учитываются при расчете НДФЛ, а какие нет, можно без проблем рассчитать правильный размер налога.

Кто выступает плательщиком НДФЛ

Каждый человек, получающий доходы, обязан уплачивать данный налог. При этом плательщики делятся на две разные группы:

  • резиденты РФ, представленные гражданами России или другого государства, но находящиеся на территории страны в течение 1 83 дней;
  • нерезиденты – люди, являющиеся гражданами других стран, но получающие доход на территории России.

Важно! Использование разных схем, позволяющих не уплачивать НДФЛ, является правонарушением, при обнаружении которого придется уплачивать значительный штраф.

Существует 5 различных ставок, применяемых различными налогоплательщиками, получающими доход на территории страны. К видам данных ставок относится:

  • 9% применяется к плательщикам, которые получают доход в виде процентов по ценным бумагам или с помощью аналогичных источников дохода;
  • 13% используется наиболее часто, причем эта ставка применяется ко многим видам доходов, представленных заработной платой, арендными платежами, прибылью от продажи машины или квартиры, а также к иным схожим доходам;
  • 15% применяется для денежных средств, являющихся дивидендами;
  • 30% назначается для нерезидентов;
  • 35% — это максимальный размер налога, предназначенный для доходов, представленных в виде выигрышей, призов, процентов по банковским вкладам или экономии на процентах в процессе получения кредитов, а также сюда входят другие аналогичные поступления денег.

Важно! Значительная ставка в 35% используется только в крайних случаях, когда размер дохода превышает установленные на законодательном уровне лимиты.

Какими налоговыми вычетами можно пользоваться

Каждый налогоплательщик НДФЛ имеет право возвращать некоторую часть уплаченных средств по этому налогу в качестве налоговых вычетов. Существует несколько разновидностей данных возвратов, причем они назначаются в различных случаях.

Как рассчитать НДФЛ? moneymakerfactory.ru

Важно! Вычет может быть получен исключительно людьми, которые официально уплачивают в бюджет НДФЛ, поэтому у них должны иметься официальные доходы. Существуют следующие виды вычетов:

  • Стандартные. Они назначаются инвалидам, получившим определенную группу инвалидности с детства, людям, проживающим в чернобыльской зоне, родителям детей-инвалидов и другим лицам, которые причисляются к уязвимым слоям населения. Льготы назначаются независимо от использования других видов вычетов. Не допускается для получения такого вычета, чтобы доход семьи превысил 280 тыс. руб.
  • Социальные. Данные вычеты назначаются при наличии официальных доказательств трат на обучение, покупку лекарственных средств, на лечение, добровольное страхование в ПФ или на благотворительность. Для получения такого возврата уплаченных налогов необходимо грамотно составить и передать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ. К данному документу непременно прикладываются бумаги, выступающие подтверждением совершения разных трат, на основании которых налогоплательщик имеет право на вычет. Если расходы связаны с пенсионным страхованием, то можно получить вычет до окончания года, для чего надо обращаться к работодателю. Для этого составляется правильное заявление, передающееся в бухгалтерский отдел компании со всеми необходимыми документами. Максимальные затраты на социальные расходы в год равны 120 тыс. руб., с которых допускается получить вычет. Исключением являются затраты, связанные с лечением или обучением детей.
  • Имущественные. Они могут быть получены в случае покупки жилой недвижимости, а также при возведении частного дома или покупке земли для строительства строения. Дополнительно они назначаются, если налогоплательщик выкупает у государства какую-либо собственность. В качестве основания для назначения вычета выступает правильно составленная декларация 3-НДФЛ, а также к этому документу непременно прикладываются другие бумаги, выступающие подтверждением понесенных расходов.

Важно! Если один человек имеет право на несколько видов вычетов, то он должен выбрать только тот, по которому выплачивается самая крупная сумма денег, так как суммировать их невозможно.

Рассчитывать на вычет налогоплательщики могут в течение трех лет после совершенных расходов, однако для этого у них должны иметься документы, подтверждающие данные траты.

Специфика удержания подоходного налога

Чтобы не возникало проблем с налоговыми органами, следует изучить все особенности уплаты данного подоходного налога. К ним относится:

  • не допускается возмещать НДФЛ заранее, так как необходимо наличие справки с работы, представленной в форме 2-НДФЛ, а она делается после окончания года;
  • нельзя уменьшить налогооблагаемую базу за счет алиментов;
  • если налоговый агент совершил ошибку в расчетах, он не может осуществить возврат или пересчет, так как может быть применено только доначисление;
  • представляться декларация в инспекцию должна до 30 апреля;
  • если требуется получить вычет, то декларацию можно передать в инспекцию в любое время в течение года.

Таким образом, никаких специфических сложностей при расчете и уплате налога не возникает.

Сроки уплаты налога

Занимается перечислением налога налоговый агент, причем удержание НДФЛ происходит в день, когда работники получат заработную плату, выступающую окончательным расчетом за конкретный месяц. Если уплачивается он самостоятельно налогоплательщиком в результате получения иных доходов, то уплатить налог надо до 15 июля.

Как рассчитать НДФЛ, расскажет это видео:

Заключение

Таким образом, НДФЛ уплачивается каждым человеком, получающим официальный доход. Взимается он не только с заработной платы, но и с других доходов. При этом важно знать, как грамотно рассчитать данный налог и каким образом составляется и передается в ФНС декларация по нему.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-42-46 (Москва)

+7 (812) 615-77-31 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoZa.ru/kommercheskoe-pravo/fizicheskie-litsa-ip/raschet-ndfl.html

Как правильно рассчитать НДФЛ в 2019 году – свой подоходный налог, с зарплаты

Как рассчитать НДФЛ

Не все работающие граждане и получающие официальный доход осведомлены, как можно правильно рассчитать НДФЛ в 2019 году.

Налог на доходы физлиц в большинстве случаев платит работодатель, однако в случае получения дополнительного дохода гражданин должен сам осуществить его оплату в госбюджет.

Разберемся, как он рассчитывается и как проводится процедура оплаты, а также какие категории граждан должны его оплачивать.

Основные моменты

В данном разделе разберемся, что означает налог на доходи физических лиц, каково его назначение, а также разберемся в особенностях законодательного регулирования процедур расчета и оплаты.

Что это такое

Каждый человек в РФ выступает в роли налогоплательщика и пополняет государственную казну за счет внесения платежей с заработной платы.

Такие налоговые платежи вносятся вне зависимости от сферы трудоустройства гражданина, а сумма средств, которые вычитаются из зарплаты, определяется действующими нормами российского законодательства.

Основное место в системе налогообложения доходов граждан занимает НДФЛ. Разберемся, какие налоговые ставки применяются в 2019 году, что считается налоговой базой, а также для чего необходима уплата данного налога в госбюджет.

НДФЛ взимается с прибыли налогового субъекта, в данном случае гражданина, в том числе его должны вносить:

Налоговые резиденты РФТо есть граждане, которые находятся внутри страны не меньше 183 дней на протяжении года
Налоговые нерезидентыГраждане, которые получают прибыть от предпринимательской или иной деятельности в России

Налог на доход физлиц вычисляется на базе процентных ставок. Обратим ваше внимание, что расчет налога с зарплаты выполняется исключительно после учета налоговых вычетов, которые требуются на государственно уровне.

Из оставшейся после такого расчета суммы рассчитывается НДФЛ. Обложению налогом подлежат следующие виды прибыли:

  • доход от реализации имущества, которое пребывало в собственности у гражданина на протяжении не менее трех лет;
  • доход от передачи имущества в аренду;
  • доход от выигрышей;
  • иные виды доходов.

В большинстве случаев осуществляется расчет налога по ставке 13% от полученной прибыли. Для нерезидентов данная ставка составляет 30%.

Применяются также другие ставки, например,35% используется для налогообложения таких доходов:

Призы и выигрышиКоторые превышают 4 тыс. рублей
СредстваСэкономленные на процентах по кредитам (исключением становятся только сэкономленные средства по ипотечным кредитам)

Иные ставки более детально разберем ниже в материале. Для того чтобы рассчитать сумму налога, потребуется знать категорию дохода и другие важные нюансы, которые учитываются при расчете, например, использование налоговых вычетов.

Категории дохода, с которых такой налог не высчитывается:

  • государственные пенсионные выплаты;
  • социальные выплаты и пособия из государственного бюджета;
  • алименты;
  • компенсационные платежи;
  • стипендии студентов;
  • доход, полученный как результат получения наследства или имущества по дарственной;
  • разнообразные гранты.

Каково его назначение

Налог на доходы граждан принадлежит к категории прямых федеральных налогов, поскольку ответственность за его внесение лежит на всех гражданах РФ, которые получают различные виды доходов.

А регулируется процедура оплаты данного налога федеральным законодательством, он является обязательным на всей территории РФ.

Основным назначением НДФЛ является контроль за получением прибыли гражданами и внесение определенной суммы в государственную казну от трудовой деятельности каждого человека.

Правовая база

Налоговый кодекс является основным нормативным документом, регулирующим расчет и процедуру внесения НДФЛ. Расчет налога определяется ст. 23 НК РФ.

В ст. 210 разъясняется понятие налоговой базы, то есть величина дохода, полученного в финансовом и натуральном виде, или в виде материальной выгоды.

Детальные рекомендации по расчету налога на 2019 год приведены в ст. 210 и 225. Помимо процедуры расчета подоходного налога в 2019 году, также необходимо знать, какие требуется сделать налоговые вычеты.

Применение стандартных вычетов прописано в ст. 218 НК. Основанием для использования налогового вычета становится заявление гражданина, при этом должна прилагаться подтверждающая документация.

Как правильно рассчитать свой подоходный налог

Граждане должны знать не только процедуру, как рассчитать НДФЛ с зарплаты в 2019 году, но и какие вычеты применяются касательно его категории дохода.

В данном разделе рассмотрим, кто должен вносить подоходный налог в бюджет, как правильно рассчитать подоходный налог с зарплаты, какие ставки и формулы применяются, а также разберемся в особенностях расчета на примере.

С кого взимается

Требование к внесению подоходного налога применяется как к работодателям, так и к гражданам, исходя из полученной ими финансовой выгоды.

Работодатели, выступая в качестве налоговых агентов, занимаются перечислением НДФЛ с зарплаты и других начислений своих работников.

Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной предпринимательской деятельностью и имеющие в штате сотрудников, должны самостоятельно произвести расчет и внести НДФЛ по своим доходам от ведения деятельности.

Физические лица должны осуществить перечисление налога и подачу декларации на базе полученной прибыли, кроме заработной платы, полученной от работодателей (налоговых агентов).

В роли плательщиков НДФЛ выступают не только граждане РФ, но и нерезиденты, если они получают доходы какой-либо категории на территории РФ.

Для граждан РФ также начисляется налог от некоторых источников дохода, полученных за пределами государства.

Рассмотрим основные ставки и кто подлежит их внесению в бюджет. Различают ставки 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Ставка 9% применяется в отношении таких доходов:

Ставка налога 13%:

Для резидентов
  • официальная заработная плата;
  • оплата по гражданско-юридическим договорами сделкам;
  • доход от реализации движимого и недвижимого имущества;
  • иные категории дохода
Для нерезидентов
  • доход от ведения рабочей деятельности;
  • доход от трудовой деятельности в роли высококвалифицированного профессионала;
  • доход от работы по госпрограмме оказания помощи добровольному переселению в РФ иностранных граждан из-за рубежа и членов их семей, которые совместно переселились на территорию РФ с целью постоянного проживания и ведения рабочей деятельности;
  • доход от выполнения должностных обязанностей членов экипажа морских судов, на которых установлен государственный флаг РФ

Ставка 15% применяется в отношении дивидендов, полученных от государственных организаций гражданами-нерезидентами РФ.

: всё об НДФЛ

Ставка 30% применяется для расчета подоходного налога ко всем остальным категориям дохода граждан-нерезидентов России.

Ставка 35% относится к доходам:

ВыигрышиЕсли они превышают установленные законодательством рамки
Процентные доходы от банковских вкладовВ случае превышения определенных сумм
Прибыль от экономии на уплате процентовВ случае получения гражданином кредитных финансовых средств в размере превышения определенных сумм
Доход в виде оплаты за пользование финансовыми средствамиУчастников кредитного потребительского товарищества (пайщиков). Также сюда причисляются проценты за пользование кредитами сельскохозяйственного назначения, выданными потребительскими кооперативами (если такие средства были использованы в виде займов от участников сельхоз кооператива или ассоциированных участников такого товарищества) в случае превышения законодательно установленных лимитов по суммам

Применяемая формула

Чтобы осуществить расчет подоходного налога с заработной платы, гражданин должен воспользоваться специально разработанной формулой, приведем ее ниже:

ННалог на доход физических лиц
ПСПроцентная ставка
ОСНалоговая база, с которой производится вычисление налога

Следует учитывать, что для вычисления налоговой базы могут понадобиться дополнительные расчеты, поскольку в доходной части формулы могут применяться в некоторых случаях налоговые вычеты.

ДЧДоходная часть гражданина
ВСумма налоговых вычетов

Уменьшение суммы подоходного налога возможно посредством применения налоговых вычетов, которые используются в качестве своеобразной государственной льготы.

Такие вычеты бывают разных типов — социальные, обычные, имущественные и иные. Такие льготы законодательно могут предоставляться только резидентам РФ.

Таким образом, определить подоходный налог для нерезидентов значительно проще, для этого сумму дохода нужно умножить на 30%.

Полученную величину необходимо округлить до целого значения в соответствии с правилами округления.

Расчет подоходного налога осуществляется от дохода, полученного от сдачи в аренду квартиры или другого недвижимого имущества, реализации дачного участка или другого объекта из собственности, транспортного средства и других сделок.

Расчет налога должен быть осуществлен в таком случае гражданином самостоятельно, должна быть заполнена налоговая декларация и внесена соответствующая сумма в государственный бюджет.

Гражданин обязан заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, выполнить необходимые расчеты, отправить заполненный документ в территориальное отделение налоговой службы и внести оплату своевременно.

Если гражданин самостоятельно не в силах произвести расчеты и оплату, он может обратиться к специалистам, которые помогут правильно заполнить декларацию и своевременно внести оплату налога.

Пример расчета

Рассмотрим расчет подоходного налога на примере. Так, гражданин получает официальную заработную плату в сумме 35 000 рублей.

Нам необходимо вычислить, какой ежемесячный размер НДФЛ он должен вносить в бюджет. В этой ситуации налоговой базой для расчета налога является заработная плата, то есть применяется ставка 13%.

Используя приведенную выше формулу, получается 35 000×13% = 4 550 рублей. Данная цифра – сумма НДФЛ, которая будет удерживаться работодателем с зарплаты гражданина ежемесячно.

В результате сумма его чистого дохода после уплаты налога, то есть сумма без налога и НДС, которую он получит на руки, равна 35 000 — 4 550 = 30 450 рублей.

Как видно, проводить расчеты подоходного налога несложно, это может сделать каждый гражданин, чтобы проверить правильность и корректность расчета налога с его ежемесячной заработной платы.

Итак, мы рассказали, каким образом правильно рассчитать сумма подоходного налога на доходы физических лиц резидентов и нерезидентов, привели формулу для расчета и наглядный пример.

Теперь вы знаете, какие дополнительные источники дохода подлежат уплате налога в государственный бюджет.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/kak-pravilno-rasschitat-ndfl/

НДФЛ: как рассчитать, налоговые ставки, налоговые вычеты в 2019 году

Как рассчитать НДФЛ

> НДФЛ > НДФЛ: как рассчитать, налоговые ставки, налоговые вычеты в 2019 году

Как рассчитать НДФЛ: формула расчета налога? Какие налоговые ставки НДФЛ существуют на сегодняшний день? Что такое налоговые вычеты по НДФЛ, и в каких случаях они применяются? Разберем порядок исчисления НДФЛ в статье ниже.

В предыдущей статье мы рассмотрели особенности налога на доходы физических лиц, с каких доходов граждане должны уплатить налог, а какие доходы освобождены от этого, теперь идем дальше и разберем порядок расчета НДФЛ.

Формула расчета НДФЛ:

НДФЛ = налоговая база * налоговая ставка / 100%

То есть, как видим по формуле, для того, чтобы рассчитать НДФЛ, нужно знать величину налоговой базы и налоговую ставку. Здесь нужно отметить, что при расчете налога налоговая база может быть уменьшена на сумму вычетом, положенных физическому лицу при соблюдении определенных условий. О налоговых вычетах ниже.

Налоговая база по НДФЛ

В качестве налоговой базы выступают доходы физических лиц, выраженные в денежном виде. Если были получены материальные доходы, то их стоимость должна быть также выражена в денежном эквиваленте (среднерыночная цена с учетом НДС). В налоговой базе не учитываются доходы, которые освобождены от уплаты НДФЛ (ст.217 гл.23 НК РФ).

Налоговым периодом для расчета НДФЛ выступает календарный год с 1 января по 31 декабря. Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года в течении всего отчетного периода.

Налоговые ставки

НК РФ предусмотрены 3 действующие ставки по налогу на доходы физических лиц: 9%, 13%, 30% и 35%.

Выбор применяемой ставки зависит от вида полученного дохода.

  • Ставка НДФЛ 9%: применяется для расчета налога с полученных акционером или учредителем предприятия дивидендов. С 2015 года ставка на дивиденды увеличивается до 13%.
  • НДФЛ 30%: применяется для исчисления налога с доходов нерезидентов РФ.
  • НДФЛ 35%: действует на некоторые виды доходов: выигрыши, призы на сумму свыше 4000 руб., полученные процентов от банковских вкладов, материальная выгода от экономии на процентах.
  • НДФЛ 13%: основная ставка, действующая на все прочие виды доходов, именно ставка НДФЛ 13 процентов действует при расчете налога с заработной платы, с доходов от деятельности ИП.

Налоговые вычеты

Для доходов, облагаемых по ставке 13%, предусмотрено применение налоговых вычетов (своего рода льготы), которые уменьшают налогооблагаемую базу, при исчислении НДФЛ.

Для остальных ставок вычеты не используются.

На данный момент существует 4 вида налоговых вычетов (ст.218-221 гл.23 НК РФ):

  • Стандартные;
  • Социальные;
  • Профессиональные;
  • Имущественные.

Стандартные вычеты по НДФЛ

Данные вычеты применяются при расчете налога с зарплаты работников. Работодатель уменьшает причитающуюся работнику сумму заработной платы на величину положенных ему льгот (стандартных вычетов). После чего НДФЛ 13% считает уже от получившейся разницы.

На данный момент действуют следующие стандартные вычеты:

  • 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3000 руб. – на третьего ребенка и последующих детей;
  • 6000 руб. – на ребенка-инвалида 1 или 2 группы, предоставляется усыновителям, опекунам (с 1 января 2016 года);
  • 12000 руб. – на ребенка-инвалида 1 или 2 группы, предоставляется родителям (с 1 января 2016 года);
  • 3000 руб. – распространяется на некоторые категории ветеранов и инвалидов. Сюда относятся лица, деятельность которых в прошлом была связана с ядерным оружием, радиацией, АЭС, ветераны ВОВ, получившие ранения при исполнение воинского долга и прочие категории, подробный список которых можно посмотреть в ст.218 НК РФ.
  • 500 руб. – вычет также применим к некоторым категориям инвалидов, военнослужащих, участников ВОВ, с полным списком также можно ознакомиться в ст.218 НК РФ.

Стандартные вычеты на детей применяются до тех пор, пока зарплата работника, исчисленная с начала года нарастающим итогом, не достигнет величины 280000 руб. (с 1 января 2016 года – 350 000 руб.). Если в каком-то месяце общая сумма зарплаты с начала года достигла указанной предельной величины, то льготы по НДФЛ на детей до конца года больше не учитываются.

Предоставляется детский вычет на основании заявления.

Скачать образцы заявлений:

Если одно и то же лицо попадает под два последних вычета (500 и 3000), то применяется только один – больший (3000).

Социальные вычеты

Данный вид вычетов применяется в отношении лиц, потративших деньги на обучение, лечение, негосударственное пенсионное страхование, личное страхование. Подробнее об этих вычетах можно посмотреть в ст.219 НК РФ.

Профессиональные вычеты

Учитываются в отношении доходов, полученных индивидуальными предпринимателями, лицами, занимающимися частной практикой, получающими авторское вознаграждение, а также работающими по договорам подряда (ст.221 НК РФ).

Имущественные вычеты:

Применяются в отношении лиц, купивших или продавших недвижимость, земельные участки, дома, а также имеющим расходы, в связи со строительством недвижимости, домов (ст.220 НК РФ).

Как рассчитать НДФЛ

На основании вышеизложенной информации подведем итог.

Для того, чтобы рассчитать НДФЛ, нужно

  • определить свои доходы за прошедший год,
  • определить, в отношении каких доходов применима та или иная ставка НДФЛ;
  • определить, какие вычеты положены физическому лицу;
  • вычесть из суммы доходов причитающиеся вычеты;
  • полученную величину умножить на соответствующую ставку.

Если вдруг оказалось, что величина вычетов больше величины доходов, то есть налоговая база НДФЛ отрицательная, то налог признается равным нулю.

В следующей статье мы приведем некоторые примеры расчета НДФЛ с различных видов доходов.

Образец заполнения 2-НДФЛ в 2016 году смотрите здесь.

– учет вычетов в 1С

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/ndfl-kak-rasschitat-nalogovye-stavki-nalogovye-vychety/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.