+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Лимит УСН

Содержание

Ограничения по выручке при УСН в 2018 – 2019 годах

Лимит УСН

Лимит УСН на 2018-2019 годы для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в соответствии со ст. 346.12 НК РФ. Этот лимит важен для тех, кто только собирается перейти на спецрежим.

Для тех, кто уже работает на упрощенке, предусмотрено свое ограничение по выручке. Причем различаются не только суммы, но и порядок подсчета. Не запутаться в показателях и размерах предельных доходов по УСН вам поможет эта статья.

А еще вы узнаете, кому один из лимитов дозволено не соблюдать.

Усн и критерии ее использования

Лимит по УСН на 2018-2019 годы для планирующих переход на спецрежим

Лимит по УСН на 2018-2019 годы для действующих компаний

Метод определения доходов по УСН

Итоги

Усн и критерии ее использования

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

  • Численность работающих — не больше 100 человек.
  • Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
  • Доля участия других юрлиц — не более 25%.
  • Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):

  • Отсутствие филиалов.
  • Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя.

Лимит по УСН на 2018-2019 годы для планирующих переход на спецрежим

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2019 года, составляет 112,5 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2018-2019 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2018-2019 годах изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2018-2019 годах и лимита, установленного на 9 месяцев 2018-2019 годов, введены в применение с 2017 года.

Несмотря на то, что их индексация предусмотрена текстом ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, применение коэффициента-дефлятора к значениям лимита УСН на 2018-2019 годы не осуществляется, потому что индексация заморожена на период до 2021 года (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

О размере коэффициента-дефлятора по УСН на 2018 год узнайте из публикации  «Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2018 год».

Размеры коэффициентов, запланированные на 2019 год, ищите здесь.

Лимит по УСН на 2018-2019 год для действующих компаний

Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2018-2019 годов превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 150 млн руб., он теряет возможность работать на УСН.

Лимит по УСН на 2018-2019 годы в части общей величины годового дохода будет применяться до 2021 года, не подвергаясь индексации.

Как коэффициенты-дефляторы в ближайшие годы будут влиять на лимит доходов по УСН, узнайте из этого сообщения.

Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно».

Метод определения доходов при УСН

Доходы для определения лимита УСН на 2018-2019 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.

Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье.

Итоги

Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2018-2019 годы для ООО составляет 112,5 млн руб.

Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2018-2019 годов равен 150 млн руб.

Доходы для определения лимитов УСН на 2018-2019 годы определяются кассовым методом.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usloviya_primeneniya_usn/ogranicheniya_po_vyruchke_pri_usn/

Лимиты по УСН на 2018 год — Контур.Бухгалтерия

Лимит УСН

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому, для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

Лимиты УСН 2018

Начинающие предприниматели и организации знают о существовании УСН и стараются перейти на эту систему, ведь у нее много плюсов:

  • небольшие ставки налога: 6%  от доходов и 15% от разницы доходов и расходов;
  • в регионах ставка может быть уменьшена еще больше: 1-6% от доходов и 5-15% от разницы между доходами и расходами;
  • в конце года нужно сдавать только одну декларацию;
  • платеж по налогу можно в два раза уменьшить на величину страховых взносов (или уменьшить налоговый платеж полностью — в случае взносов ИП “за себя”).

Перейти на упрощенный режим ИП и организации могут при регистрации, подав уведомление в течение 30 дней. Если вы уже ведете деятельность на другом налоговом режиме и желаете перейти на УСН, то сделать это сможете только со следующего года, для этого подайте заявление до 31 декабря. Организации могут совмещать УСН с ЕНВД, а предприниматели – еще с патентной системой.

Переход и нахождение на упрощенной системе связано с целым рядом ограничений. Лимиты сумм, необходимых для применения УСН, ежегодно растут, что упрощает переход на упрощенку и делает ее более доступной. В 2018 году не произошло значительных изменений в условиях применения упрощенки, поэтому расскажем о каждом из них подробнее.

Виды деятельности

Упрощенцы имеют право вести бизнес не по всем направлениям. Например, УСН не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, страховщики, кадровые агентства, игорные заведения и производители подакцизных товаров.

Годовая выручка

В 2018 году лимит выручки за год равен 150 млн. рублей, такая величина установилась с 2017 года и не будет изменена до 2020. Этот размер выручки позволяет оставаться на упрощенке большему числу компаний, ведь с 2016 года лимит годового дохода вырос в 2,5 раза. Раньше величину дохода индексировали на коэффициент дефлятор, но в период 2017-2020 гг. он не применяется.

Компании на упрощенке могут вести деятельность, приносящую доход до 150 млн. рублей, и не бояться потерять право применения УСН. Учитывайте, что не все полученные доходы включаются в расчет.

Доходы, включенные в расчет:

  • реализационные доходы;
  • внереализационные доходы;
  • от реализации прав на имущество;
  • полученные авансы.

Доходы, исключенные из расчета:

  • возвращенный заем;
  • полученный залог или задаток;
  • имущество, полученное как вклад в уставный капитал;
  • от имущества, полученного безвозмездно; 
  • средства, полученные по агентскому договору; 
  • полученные гранты;
  • доходы от деятельности на другом режиме налогообложения, при совмещении УСН с ЕНВД или патентом.

Полученный заем

Упрощенцы, желающие остаться на УСН, при приближении к пределу дохода стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они не безопасны и хорошо известны налоговикам, поэтому подобные махинации они без труда вычисляют.

Например, распространено оформление с контрагентом двух договоров — купли-продажи и займа. То есть оплату вам перечисляют в форме займа, а в следующем году проводят взаимозачет по требованиям.

В таком случае, налоговики могут доказать фиктивность займа, и если с его учетом доход превысит лимит, право на применение УСН будет утрачено.

Предел дохода за 9 месяцев

Компании, планирующие переход на УСН с 2018 года, тоже получили преимущество. Вы можете перейти на УСН с 2018 года, если ваш доход за 9 месяцев прошлого года не превысил 112,5 млн. рублей. Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев.

Предприниматель может стать упрощенцем вне зависимости от того, какой доход он получил. Это правило распространяется только на организации, ИП оно не касается. Но применяя УСН, ИП должен следить, чтобы его доходы за год не превысили 150 млн. рублей, иначе придется вернуться на общий режим.

Остаточная стоимость основных средств

Для перехода и применения УСН есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн. рублей. Организация, имеющая основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн.

рублей не имеет права на переход и применение упрощенки.

При этом предпринимателей не обязывают сообщать информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости во время ведения деятельности, право на применение упрощенной системы будет утрачено.

Для данного ограничения учитываются только амортизируемые ОС. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, следовательно, не берутся в расчет. Снизить стоимость ОС можно, переведя их на консервацию или временно продав их дружественному лицу и взяв у него в аренду.

Среднесписочная численность персонала

Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит численности работников — 100 человек.  Для расчета средней численности учитывайте своих работников, внешних совместителей и работников на договорах ГПХ.

В расчет не нужно включать женщин в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, кроме работающих неполный день или на дому и сохраняющих право на пособие по социальному страхованию. А также работников-студентов, сдающих вступительные экзамены и находящихся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты.

Расчет численности проводится не на конец периода, а за весь период. Поэтому, даже если в компании работает более 100 человек, она все же может сохранить право на применение упрощенки, если средняя численность за весь период не превысит границ.

Например, если в компании с января по июль численность трудящихся составляла 90 человек, а с 13 августа приняли еще 16 новых работников, то:

  • 90*7= 630 человек с января по июль;
  • (90*12+106*18)/30 = 100 человек в августе;
  • 106*4 = 424 человека с сентября по декабрь;
  • (630+100+424)/12 = 97 человек в среднем за год.

Даже при том, что количество персонала превышало 100 человек, право на применение упрощенки не будет потеряно.

Участие других юридических лиц

Для организаций на УСН ограничена доля участия других юрлиц — 25%. То есть уставный капитал, не может состоять из вкладов других организаций более чем на 25%. Это ограничение можно обойти несколькими способами.

  1. Увеличьте уставный капитал за счет вкладов учредителей, ИП и физлиц. Это позволит изменить соотношение долей и уложиться в границу 25%.
  2. Продайте долю в компании одному из учредителей. Если юрлицо единственный учредитель, можно продать 75% уставного капитала «дочки» доверенным лицам или реальным владельцам бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.
  3. Сохраните функции контроля за юрлицом, снизив его долю в уставном капитале. Например, организация с долей 25% может иметь 75% прибыли и . Такое решение может быть негативно воспринято налоговиками.

Создание филиалов

Организации, применяющие УСН, не могут иметь филиалы. Филиал — обособленное подразделение, находящееся вне места нахождения организации и выполняющее все ее функции или их часть. Филиал получает имущество от создавшего его юрлица и наделяется руководителем, действующим по доверенности. Важное условие — отражение филиала в учредительных документах.

Если обособленное подразделение попадает не под все условия, необходимые для филиалов, то признать его филиалом нельзя. Поэтому, есть возможность замаскировать филиал под обособленное подразделение.

Если вы не отразите филиал в учредительных документах, ограничите число функций и штат специалистов, не назначите руководителя и не откроете расчетный счет, доказать, что обособленное подразделение является филиалом, будет сложно.

К тому же доказать наличие филиала должен контролирующий орган.

Что делать если вы нарушили ограничения

Если вы нарушили ограничения, о которых мы говорили выше, придется прекратить применение упрощенной системы. Уведомление о прекращении УСН нужно подать в течение 15 дней следующего отчетного периода.

При нарушении лимитов во втором квартале подайте уведомление в налоговую до 15 июля. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829.

Если вы не подадите уведомление или не сделаете это вовремя, вам начислят штраф 200 рублей за каждый документ. Здесь мы писали, как перейти с УСН на ОСНО.

Слетев с упрощенки, вы должны подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.

Составьте декларацию за период с начала года и до квартала, в котором вы утратили право на применение УСН. За тот же срок нужно заплатить единый налог.

Непредставление декларации влечет ответственность по статье 119 НК РФ — штраф 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30%.

Перейдя на общий режим нужно уплачивать и исчислять налоги в порядке, предусмотренном для новых организаций и ИП. Если вы просрочили внесение  ежемесячных платежей за квартал, в котором перешли на другую систему налогообложения, пени и штрафы платить не придется. Но просрочка платежей за следующий квартал уже грозит штрафами и пенями. 

Елизавета Кобрина

Онлайн сервис Контур.Бухгалтерия отлично подходит для ведения учета и составления отчетности на упрощенной системе. Ведите учет, формируйте отчетность, начисляйте зарплату и консультируйтесь с нашими экспертами бесплатно в течение 30 дней.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/489-limity-po-usn

Максимальный доход для ИП по упрощенке 2019

Лимит УСН

Упрощённую систему налогообложения чаще остальных подвергают корректировкам, так, последние нововведения затронули максимальный оборот для ИП по упрощёнке 2019 г. и условия для осуществления перехода. Какими должны быть основные показатели деятельности ИП, по новому налоговому законодательству, чтобы сохранить применение УСН?

Лимиты для ИП на УСН на 2019 год

Работа со специальным режимом упрощённого налогообложения в прошлые годы была доступна ограниченному количеству предпринимателей из-за жёстких требований к обороту.

Новым законом лимит УСН на 2019 год для ИП устанавливается исходя из того, находится ли уже ИП на спецрежиме или только планирует переход:

  1. Для действующих пользователей. Максимальный доход ИП по упрощёнке 2019 г. должен укладываться в пределы установленного годового лимита – 150 млн рублей. В случае если размер выручки от товарооборота выйдет за рамки установленного максимального оборота для ИП, разрешение работать на УСН будет упущено. Для подсчёта полученных доходов учитываются поступления, отображаемые в книге учёта, а именно: реализационные доходы, поступившие на счёт авансовые платежи,внереализационные доходы.
  2. Для новых участников. Перейти на спецрежим с ОСНО возможно до 9 января 2019 года. Вновь созданные компании могут совершить переход со дня регистрации. Чтобы переход состоялся, действующие предприниматели должны проходить по критерию: предельное значение максимальной выручки за 3 квартала прошлого года составляет 112, 5 млн рублей, вместо 45 млн р. для 2017 года (59,805 млн р. с учётом дефлятора), а функционирование коэффициента-дефлятора временно ограничено до 2020 года. Его действие сохраняется для ИП на ЕНВД и патенте, но с изменениями: 1,868 и 1,481 вместо 1,798 и 1,425 соответственно.

При соответствии максимального оборота ИП в завершение года для совершения перехода необходимо уведомить фискальные органы заявлением установленного образца. Иными словами, действует уведомительная форма перехода. Разрешения, как и ранее, ждать не требуется.

Для расчёта переходного лимита доходов по УСН в 2019 году для ИП не требуется умножать доходы на коэффициент-дефлятор.

Новая форма КУДиР и введение новой ККМ

С начала 2019 года ИП на упрощёнке обязали использовать новую форму КУДиР. Изменения были внесены Минфином. Новую форму дополнили разделом, в котором отображается размер торгового сбора, который позволит учитывать указанную сумму при процедуре расчёта налога на доходы.

Главными правилами заполнения являются:

  • сведения отражаются только согласно первичной документации;
  • каждый отчётный год – новая Книга;
  • информацию обо всех наличных операциях необходимо отражать в порядке хронологии совершения, с новой строки;
  • если ведение осуществляется в электронном формате, по окончании года её необходимо распечатать, прошить, пронумеровать, проставить подпись, печать (при наличии);
  • при отсутствии оборота ведётся «нулевая» Книга;
  • заверение фискальными службами не требуется;
  • ИП обязан хранить КУДиР, при невыполнении – штраф 200 руб.

Ранее принятый закон о переходе к новому порядку расчётов и введении онлайн-касс, вновь отсрочен: на установку есть время до лета 2019 года для некоторых категорий ИП: занимающихся вендинговым бизнесом и не имеющим наёмного персонала, работающим в сфере предоставления услуг населению (исключение общественное питание) с использованием наёмного труда. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте введена льгота, разрешающая учёт при расчёте налогового платежа затрат, которые возникли из-за применения новой системы. ИП на упрощёнке имеют возможность применения льготы в случае совмещения УСН с патентом или вменёнкой. Разрешается учитывать затраты на приобретение кассы, фискального накопителя и программного обеспечения с работами по настройке оборудования. Предельно возможная сумма компенсации – 18 тыс. р.

Использование и корректное заполнение Книги учёта доходов и расходов выступает обязательным критерием, освобождающим от ведения бухучета.

Фиксированные взносы ИП за себя

Лимит для ИП по упрощёнке в 2019 году не единственное нововведение.

Существенные изменения претерпела система в разделе начисления фиксированных взносов в Фонды предпринимателям, не имеющим работников, и плата за превышение полученных доходов порогового значения 300 тыс. р.

Их размер известен и зафиксирован до 2020 года. Связь с МРОТ прервана – при расчёте показатель отныне не используется, что позволяет миновать последствия индексации.

Объём платежей на цели обязательного страхования составит:

  • 26545 р. – пенсионный фонд;
  • 5 840 р. – фонд медицинского страхования.

Платёж за превышение дохода составляет 1% от разницы фактически заработанного дохода и ограничением в 300 тыс. р. Новый размер максимально возможного взноса равен 212 360 рублей.

Важно знать, что при расчёте учитывается годовой объём доходов без расходной части, независимо от вида УСН: «доходы» или «доходы минус расходы».

Таким образом, увеличение лимитов доходов для ИП значительно расширят количество субъектов бизнеса, желающих перейти к упрощённой форме налогообложения. О реальной выгоде нововведений можно судить только спустя несколько отчётных периодов. Но уже сейчас эксперты говорят о возможных положительных последствиях для экономики.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/maksimalnyy-oborot-po-usn

Лимит доходов по УСН в 2017 году

Лимит УСН

В июне 2016 года Госдумой был принят законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ. На его основе принят Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, положения которого начнут действовать с 1 января 2017 года. Статья 2 Закона внесла заметные поправки в части лимитов, ограничивающих доход для применения упрощенной системы налогообложения.

При каком лимите выручки теперь можно будет перейти на упрощенку? Как изменится для тех, кто уже применяет УСН, лимит доходов 2017 года? Могут ли принятые законом новшества повлиять на «упрощенную» деятельность уже сейчас, и как сохранить свое право упрощенцам в следующем году? Постараемся ответить на заданные вопросы в этой статье.

Что изменится для УСН в 2017 году

Изменения в части УСН для многих будут радостными, поскольку применять упрощенку со следующего года сможет большее число представителей малого бизнеса, и вот почему:

  • лимит дохода при УСН с 2017 года вырастет условно вдвое – с 60 до 120 млн рублей (реально чуть меньше с учетом ежегодной индексации),
  • максимальная выручка юрлиц за 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе на упрощенку, тоже вырастет и станет равной 112,5 млн взамен 45 млн рублей. Сначала предполагалось, что он составит 90 млн руб. (Федеральный закон №243-ФЗ от 03.07.2016), а потом сумму повысили дополнительно до 112,5 млн (Федеральный закон №401-ФЗ от 30.11.2016), 
  • для организаций вырастет размер допустимой остаточной стоимости основных средств со 100 млн до 150 млн рублей.

Но, в то же время, добавлена и «ложка дегтя»: до 2020 года будет приостановлено применение коэффициента-дефлятора к лимитам «упрощенного» дохода и выручки для перехода на УСН. То есть, фактически лимитные суммы вырастут не в два раза, а несколько меньше.

Коэффициент-дефлятор довольно существенно помогает увеличить действующие лимиты доходов. В равной мере сейчас он действует и для тех, кто только планирует перейти на упрощенку с нового года, и для тех, кто уже работает на УСН.

Усн 2016: предел доходов для перехода

Напомним, что стать упрощенцем можно только с начала следующего года, для чего в ИФНС, по месту жительства ИП или по месту нахождения юрлица, не позднее чем в последний день текущего года, нужно подать уведомление о переходе (п. 1 ст.346.13 НК РФ). Но недостаточно только заявить о том, что вы решили сменить режим налогообложения на упрощенный, ведь есть еще целый ряд ограничений и требований, которым нужно соответствовать.

Перейти на УСН могут не все желающие, например, упрощенка недоступна для следующих категорий налогоплательщиков (ст. 346.12 НК РФ):

  • организации с филиалами,
  • юрлица, в которых более четверти оставляет доля других организаций (кроме указанных в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ),
  • ИП и организации, уплачивающие единый сельхозналог,
  • частные нотариусы и адвокаты,
  • ломбарды, банки, страховые компании, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, микрофинансовые организации,
  • профучастники рынка ценных бумаг,
  • представители игорного бизнеса,
  • организации, участвующие в соглашениях о разделе продукции,
  • бюджетные и казенные учреждения,
  • иностранные организации,
  • частные агентства занятости.

Для перехода на упрощенный режим в 2016 году нужно соблюсти еще и определенные лимиты:

по численности работников – не более 100 человек, по остаточной стоимости основных средств организации – не более 100 миллионов рублей, по уровню дохода юрлица за 9 месяцев года перед переходом на УСН – не более 45 миллионов рублей.

Пока поправки по новому закону не вступили в силу, сумму выручки, ограничивающую переход на упрощенку (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), нужно умножать на коэффициент-дефлятор, установленный приказом Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772.

В 2016 году его значение равно 1,329.

В итоге получаем, что для перехода на упрощенный режим с 1 января 2017 года, доход организации за 9 месяцев 2016 года не должен превышать планку в 59,805 миллионов рублей: 45 000 000 * 1,329 = 59 805 000

В состав «переходного» дохода включаются доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 НК РФ. Это доходы от реализации без НДС и внереализационные доходы.

Уплачивая единый налог на вмененный доход (ЕНВД) по одному виду предпринимательской деятельности или нескольким, остальные виды, находящиеся на ОСНО, можно перевести на упрощенку. Лимит для перехода рассчитывается в этом случае только по доходам от деятельности на общей системе (п.4 ст. 346.12 НК РФ).

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/limit-dohodov-po-usn-v-2017-godu

Лимит по УСН (упрощенке) на 2019 год – для ИП, для ООО, юридических лиц, только созданных организаций, по выручке

Лимит УСН

Лайк   0   391

Частным предпринимателям и организациям выгодно перейти на УСН, чтобы снизить налоговое давление. Чтобы стать упрощенцем, требуется соблюсти требования законодательства и влезть в установленные лимиты.

Условия перехода

Претенденты на переход на УСН должны подойти под установленные на 2019-2020 годы лимиты выручки. Государство ежегодно пересчитывает финансовые ограничения с помощью индексирования верхнего значения с учетом уменьшающих коэффициентов. Однако в 2017 году Правительство объявило, что пределы для упрощенцев заморожены до 2020 года.

Существует несколько требований при переходе на спецрежим:

  • предприниматель или ООО официально зарегистрирован в любом субъекте России;
  • ежегодные доходы не превышают актуальные лимиты;
  • численность персонала на предприятии не превышает 100 человек;
  • остаточная стоимость основных фондов вписывается в значения, установленные НК РФ.

Перейти на упрощенную систему налогообложения можно при регистрации ИП или организации, или в течение 30 дней после этого. При выборе второго варианта придется доказать, что бизнес вписывается в лимит по УСН на 2019 год.

Если гражданин решил перейти на упрощенку, он обязан отправить уведомление в налоговую службу. Форма уведомительного бланка установлена в 2012 года Приказом ФНС № ММВ-7-3/829.

Лимит

Статьей 346.12 Налогового кодекса прописаны все ограничения, которые обязаны учесть граждане при применении УСН.

Если организация подходит под требования государства, требуется разобраться с 3 главными лимитами: по выручке, на остаточную стоимость и для перехода, если предприятие уже действует.

По выручке

Налоговым кодексом установлено, что фирмы и ИП могут перейти на УСН, если их выручка за последние 3 квартала не превышает 112.5 миллионов рублей. Информация подтверждается бухгалтерской отчетностью.

Согласно действующему законодательству, предельный годовой доход для УСН не должен превышать 150 миллионов рублей.

Если компания превышает ограничение, она автоматически теряет право на упрощенку и переходит на стандартный режим налогообложения.

Остаточная стоимость

Налоговым кодексом сказано, что кроме лимита по выручке упрощенцы должны учитывать остаточную цену основных средств. До 2020 года ее стоимость не должна превышать 150 миллионов рублей.

Статьей 346.12 Налогового кодекса сказано, что обязанностью бухгалтера является расчет остаточной стоимости. Требуется учитывать активы, которые подлежат амортизации, другие ценности в формуле не считаются.

К неамортизируемыми ценностями принято относить:

  • собственность, полученная хозяйствующим субъектом для оперативного управления;
  • земельные участки;
  • активы, которые считаются остаточными средствами в документах, но на практике руководитель оплачивает с них налог на прибыль.

Для индивидуальных предпринимателей остаточная стоимость собственности не является обязательным ограничением. При заполнении уведомления в Налоговую службу о переходе на УСН это значение разрешено не указывать.

Однако если налоговая служба обнаружит, что цена собственности превышает допустимую, ИП автоматически перейдет на ОСНО. Предпринимателям рекомендуется вести учет имущества и проверять соответствие лимиту.

В 2019 году ИП должны соответствовать лимиту на оборот в размере 150 миллионов рублей. По УСН у граждан есть право выбрать из 2 вариантов налогообложения: выплачивать 6% с доходов или с выручки, из которой вычли расходы.

Если с первой схемой легко разобраться, то при уплате УСН «Доходы минус расходы» возникают проблемы. При использовании этой системы требуется вычесть издержки из доходов предприятия и умножить получившееся значение на 15%. Некоторые регионы понижают ставку налога, например, ИП в Санкт-Петербурге платят 10%.

Если предприниматель имеет нулевую прибыль и при вычитании расходов из доходов получает ноль, налог придется заплатить.

Он составит 1% от полученного дохода, расходы в учет не берутся. Так как упрощенка создана для развития малого и среднего предпринимательства, ИП должны ежегодно отчитываться о соответствии дохода установленным лимитам.

Если предприниматель получил за год более 150 миллионов дохода, налоговая без предупреждения переведет его на основную систему или на режим единого налога.

Последнее допустимо для ИП, которые оказывают услуги по мойке и обслуживанию автомобилей, ремонту, перевозке грузов или людей, проживанию, или занимаются розничной торговлей, арендой торговых площадок или стоянок для транспортных средств.

Для ООО и юридических лиц

Чтобы юридические лица смогли перейти на УСН, доля в уставном капитале фирмы других организаций не должна превышать 25%. Размер определяется с помощью свидетельства из Единого реестра на основании Федерального закона №14 от 1998 года.

Ограничение относится не ко всем юридическим лицам: НКО, в том числе хозобщества и фирмы потребительской кооперации, могут перейти на упрощенку в любой момент, если их единственными основателями являются потребительские общества.

Для только созданных организаций

Статьей 346.14 Налогового кодекса установлено, что только созданные предприятия имеют право выбрать УСН при регистрации в Налоговом органе. Требуется заполнить стандартное уведомление, передать его сотруднику службы и получить подтверждение о принятии УСН.

Форма уведомления едина для всех организаций в России и была утверждена в 2012 году. Уведомление требуется передать сразу вместе с заявлением о регистрации, иначе придется подавать документы заново.

У бизнесменов есть 30 дней с момента основания дела для передачи уведомления. Если срок упущен, то перейти на упрощенку разрешат только с начала следующего налогового периода.

Как рассчитывается выручка

Порядок, который требуется использовать предпринимателям и юридическим лицам для расчета выручки, установлен статьей 248 Налогового кодекса.

В законе сказано, что в формуле требуется учесть:

  • прибыль от реализации имущественного права;
  • средства от продажи товара собственного производства, купленной продукции, выполненной работы и оказанных услуг;
  • прибыль внереализационного характера.

Налоговым кодексом установлено, что доходы считаются с учетом оригинальных документов методом начислений или кассовым способом (определяется во внутренних документах фирмы). Из доходов вычитаются уплаченные налоги. К сумме прибавляется прибыль в рублях, условных единицах и любой другой валюте.

Существует 2 группы хозяйствующих субъектов, которым не требуется учитывать лимиты УСН для перехода на этот режим:

  1. Предприниматели и организации, которые выбрали УСН при регистрации. Они еще не знают размер будущих доходов, поэтому их не требуется указывать в уведомлении ФНС.
  2. Организации и ИП при изменении ЕНВД на УСН. Согласно действующему законодательству, ЕНВД не требуется считать доходы, поэтому они не могут их указать.

Большинству бизнесменов выгодно использовать УСН, поэтому система получила широкое распространение в России. У нее есть множество преимуществ, но для перехода требуется соответствовать актуальным лимитам.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://juristampro.ru/limit-po-usn/

Оборот для ИП и ООО на УСН в 2017: максимальный и минимальный лимит доходов — оптимизация налогов, примеры

Лимит УСН

Данная информация для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). «Упрощенку» могут применять как организации, так и коммерсанты. Однако, это право дано не всем. Есть ряд определенных критериев, которые необходимо соблюдать. Среди них — показатель доходности.

В этой статье рассмотрим:

  • Понятие «оборота»;
  • Какие предельные значения дохода существуют;
  • Что признается доходом для «упрощенца», а что не признается;
  • Что делать, чтобы не «слететь» с УСН.

Оборот — важнейшее понятие для предприятий и индивидуальных предпринимателей. От его размера зависит финансовое состояние и деятельность предприятия в целом. Так же от величины оборота зависит возможность применения той или иной системы налогообложения.

Оборот — доход компании, выручка, полученная за отгруженный товар, выполненные работы, оказанные услуги, проданный товар, продукцию, материалы за отчетный год.

Существуют два лимита доходов по УСН:

  1. Для перехода на УСН.
  2. Для применения УСН.

Для перехода на УСН коммерсанты лимиты не применяют, эти лимиты введены только для организаций.

Для того, чтобы начать применение УСН, предприятию необходимо соблюсти ряд условий. Одним из них является лимит доходов за 9 месяцев года, предшествующего переходу на спецрежим. Для перехода на УСН с 1 января 2018 года верхний предел поступлений за 9 месяцев 2017 года составляет 112,5 млн руб.

Вновь созданные организации могут применять УСН с момента постановки на учет в налоговой инспекции. При этом обязательно нужно проинформировать налоговую, подав уведомление о переходе на УСН. Форма уведомления для перехода на УСН утверждена приказом ФНС России от 02.11.

2012 № ММВ-7-3/829@. Также за ними сохраняется право воспользоваться упрощенным режимом в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. Если срок пропущен, в применении УСН будет отказано, и перейти на упрощенку будет возможно лишь со следующего года.

Организации и бизнесмены, которые уже применяют упрощенку, также должны соблюдать лимит доходов в течение года. Верхняя граница доходности составляет 150 млн. рублей за 2017 год. Это окончательная величина. Корректировать ее на коэффициенты не нужно.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Доходы определяются на основании показателей налогового учета. Эти данные отражены в книге учета доходов и расходов.

При расчете суммы предельного дохода учитываются:

  • доходы от реализации, которые определяют согласно статье 249 Налогового кодекса РФ.

    К этим доходам также относятся доходы, полученные от продажи основных средств или земельного участка, оплата может быть произведена как в денежной, так и в натуральной форме;

  • внереализационные доходы, которые признают согласно статье 250 Налогового кодекса РФ;
  • поступившие авансы, т.е. учитываем доход по дате поступления денег в кассу или на расчетный счет;
  • доходы, полученные в режиме патентной системы налогообложения (ПСН).

Если Вы зарабатываете за счет проведения посреднических сделок, выступаете в качестве агента, комиссионера, то в доход включается только сумма вознаграждения по агентскому договору, договору комиссии.

В то же время заказчики — комитенты и принципалы — при расчете предельной величины дохода включают в доход всю выручку от реализации, не уменьшая ее на суммы посреднических вознаграждений.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Важно! Определяя лимит, не нужно учитывать следующие доходы:

  • если ведете несколько видов деятельности, часть которых переведена на ЕНВД (совмещаете ЕНВД и УСН), при расчете доход от деятельности на ЕНВД не учитывается, т.к.

    при применении этого спецрежима нет лимита на сумму полученного дохода;

  • полученные в отчетном периоде, но отраженные в качестве доходов при расчете налога на прибыль, будучи на общей системе налогообложения (для тех, кто перешел с ОСНО);
  • те, которые предусмотрены статьей 251 Налогового кодекса РФ (например, если имущество получено в качестве залога, задатка либо безвозмездно передано, гранты, целевое финансирование);
  • полученные от контролируемых иностранных компаний, а также дивиденды и проценты по государственным ценным бумагам, которые облагаются налогом на прибыль, рассчитанным по специальным ставкам;
  • фактически Вами не полученные, но предъявленные к оплате, например, арендная плата, не поступившая на расчетный счет, или имущество, которое не было передано контрагентом по договору);
  • для коммерсантов это доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9% и 35%.

Пример:

ООО «Ромашка» в период с января по август 2017 г. оказало услуг на сумму 45 млн. рублей, реализовало товара на общую сумму 100 млн. рублей и получило проценты по выданным займам на 1 млн. рублей.

В сентябре оно планирует продать земельный участок, который находится в собственности предприятия, за 7 млн. рублей. Годовой оборот, таким образом, в сентябре будет превышать предельно допустимый лимит для УСН в 150 млн. руб.

(45 + 100 + 1 + 7 ), и ООО «Ромашка» потеряет право на ее применение, начиная с 3 квартала 2017 года.

Последствия превышения лимита доходов

1. С начала того квартала, в котором произошло превышение лимита, организации и ИП теряют право на применение УСН.

2. В случае утраты права на применение УСН необходимо уведомить об этом налоговую службу. Для этого предоставляется сообщение о переходе на общий режим налогообложения по утвержденной форме в течение 15 календарных дней по окончании отчетного периода. Если уведомления не будет предоставлено, то налоговая сможет оштрафовать на 5 000 рублей.

3. Срок подачи декларации по УСН в случае принудительного перехода: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на применение УСН. Налог должен быть оплачен также до 25-го числа.

4. Организации и ИП, утратившие право на применение УСН, обязаны отчитываться и производить оплату по налогам по ОСНО: для организаций — это НДС, налог на прибыль, налог на имущество; для индивидуальных предпринимателей — НДС, НДФЛ, налог на имущество физических лиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности.

Кстати, подготавливать и сдавать отчетности вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде.

Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Сервис идеально подходит для ИП и ООО на УСН, ЕНВД, ОСНО и Патенте.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

С момента перехода на ОСН предприятие рассчитывает и уплачивает налоги по общей системе в порядке, который предусмотрен для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей).

Если так случилось, что налогоплательщиком не сразу было обнаружено, что право на применение спецрежима утрачено и платежи были произведены в счет уплаты единого налога, то налоговый кодекс предоставляет возможность зачета этих сумм в счет уплаты налога на общем режиме.

Кроме того, пени и штрафы в квартал перехода на общий режим не будут начислены.

Если обязанность перейти на общий режим возникла в течение календарного года, и появилась необходимость отчитаться по налогам на ОСН, но срок подачи деклараций уже истек до окончания отчетного периода, когда налогоплательщик утратил право на применение УСН, то налоговая служба не имеет права штрафовать налогоплательщика за несвоевременное предоставление отчетов.

Если превышение доходов произошло в течение года, и переход на ОСН произошел, соответственно, не с начала года, то налоговые органы требуют оплатить минимальный налог в случае применения способа расчета «доходы минус расходы», если сумма упрощенного налога меньше минимального, рассчитанного за тот период, пока предприятие или ИП применяли УСН.

Как отсрочить дату получения доходов

На сегодняшний день способов отсрочки даты получения доходов достаточно много. Автор статьи предлагает гражданско-правовой подход — один из самых распространенных и безболезненных способов оптимизации годового лимита дохода.

1. Отсрочка оплаты по договору (дополнительному соглашению к нему).

Одним из способов оптимизации налогообложения при применении УСН можно считать способ переноса оплаты от покупателя на другой расчетный период. Если фирму и покупателя устроят такие условия договора, можно договориться о перечислении денежных средств в следующем году, так предприятие сможет сохранить доход в пределах лимита, установленного для применения УСН.

Пример:

ООО «Ромашка» с января по ноябрь реализовало товаров на сумму 146 млн. рублей, в декабре будет произведена отгрузка на 7 млн. руб. Предприятие ждет две оплаты: 2 млн. рублей аванса и 5 млн. рублей — остаток долга.

Для того, чтобы не потерять права на применение УСН и не превысить допустимый максимальный доход, вторую оплату в размере 5 млн. рублей просим покупателя произвести в январе следующего года.

Таким образом, ООО «Ромашка» имеет годовой доход 146 000 000 + 2 000 000 = 148 000 000 рублей, что в разрешенных пределах.

2. Вместо оплаты — договор займа с последующим взаимозачетом.

Если первый способ не подходит, то можно воспользоваться договором займа. Средства, полученные в долг, как известно, не включаются в налоговую базу, используя ст.251 НК, можно деньги, полученные от покупателя, оформить именно таким образом.

На примере:

ООО «Ромашка» 7 000 000 руб., полученных от сделки в декабре, оформляем в качестве денежных средств, полученных по договору займа. Отгружаем товар в текущем году, а в следующем году делаем взаимозачет обязательств. Таким образом, 7 000 000 рублей будут включены в доход следующего налогового периода. Здесь опять же нужно получить согласие контрагента.

Хотите включать в оборот только маржу (наценку)? Тогда для Вас посреднический договор

В ст.

251 НК прописан доход, который не включается в налогооблагаемую базу, пункт 9 этой статьи гласит: «В виде денежных средств, поступивших комиссионеру, агенту в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение».

Значит, можно сделать вывод, что для оптимизации дохода можно заключать договор комиссии, по которому фирма будет оказывать посреднические услуги и в доход будет включена лишь сумма комиссионного вознаграждения.

Пример:

ООО «Ромашка», работая на «упрощенке», за 9 месяцев получило 146 000 000 рублей дохода от торговли оборудованием. В декабре планируется очередная отгрузка оборудования на 7 000 000 рублей.

Для оптимизации налогообложения заключаем договор комиссии, по которому ООО «Ромашка» в качестве посредника будет совершать сделку, т.е. оборудование будет куплено за счет средств покупателя, но под ответственность посредника и от его имени.

В доход ООО «Ромашка» пойдет только сумма комиссионного вознаграждения.

Несмотря на то, что на расчетный счет предприятия будет перечислена полная стоимость оборудования в размере 7 000 000 рублей (из них 5 000 000 себестоимость оборудования и 2 000 000 оплата посреднических услуг), годовой доход не превысит максимально допустимый доход 146 000 000 + 2 000 000 = 148 000 000 рублей.

Налоговые органы, конечно же, в курсе подобных схем, поэтому не стоит такими сделками злоупотреблять, необходимо тщательно прописывать все условия в договоре, чтобы не было возможности переквалифицировать подобный договор в обычный договор купли-продажи.

Источник: https://delovoymir.biz/oborot-dlya-ip-i-ooo-na-usno-v-2017-maksimalnyy-i-minimalnyy-limit-dohodov.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть