+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сроки уплаты налогов и взносов для организаций и ИП в 2017 году

Содержание

Каков срок уплаты страховых взносов в 2017-2018 годах?

Сроки уплаты налогов и взносов для организаций и ИП в 2017 году

Срок уплаты страховых взносов в 2017-2018 годах— вопрос, не теряющий своей актуальности, особенно в свете произошедшей с 2017 года смены администратора большинства взносов. Соответственно, перемены произошли в отчетности по взносам, в оформлении платежек на их уплату. А есть ли перемены в сроках уплаты взносов, каковы вообще эти сроки? Разберем в статье.

Сроки перечисления страховых взносов в 2017-2018 годах

Срок давности по страховым взносам с 2017 года

Итоги

Сроки перечисления страховых взносов в 2017-2018 годах

Сроки уплаты страховых взносов на обязательные пенсионное и медстрахование, а также социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства для работодателей, производящих выплаты сотрудникам, с 2017 года установлены ст. 431 НК РФ. Согласно тексту п.

3 этой статьи взносы, посчитанные за календарный месяц, как и ранее, надлежит уплатить не позднее 15-го числа месяца, идущего за тем, за какой эти взносы были посчитаны.

При этом если 15-е число — красный день календаря, то крайний день перевода взносов в налоговые органы — первый рабочий, идущий за ним.

Правила расчета и уплаты взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний отражены в законе «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Согласно ему посчитанные по страховому тарифу суммы должны быть переведены в ФСС также не позже 15-го числа последующего месяца. Страховые взносы рассчитываются и платятся в рублях и копейках.

ВАЖНО! С 2017 года организации и обособленные подразделения, осуществляющие выплаты сотрудникам, переводят страховые взносы (кроме платежей на травматизм) в инспекции ФНС. Величины взносов, перечисляемых организацией и ее обособленным подразделением, определяются из сумм, выплаченных работникам по месту нахождения.

Что касается ИП, не имеющих работников, а также нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой, то сроки уплаты взносов за себя для них с 2017 года устанавливает ст. 432 НК РФ.

Такие налогоплательщики платят фиксированные суммы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на пенсионное страхование, рассчитанные с дохода свыше 300 000 руб.

, исходя из следующих сроков :

  • фиксированные суммы за год – не позже 31 декабря текущего года;
  • взносы, рассчитанные с дохода сверх 300 000 руб. — до 01 апреля года, идущего за расчетным.

Подробнее об обязательных платежах по взносам, осуществляемых ИП, читайте здесь.

О правилах заполнения платежек по взносам читайте в статье «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017-2018 годах?».

Срок давности по страховым взносам с 2017 года

У работодателя, уплачивающего взносы, может образоваться переплата, которую он вправе вернуть на свой банковский счет или засчитать за текущие платежи, подав соответствующее заявление. Плательщик взносов может не сразу узнать о наличии у него такой переплаты. Встает вопрос: имеется ли срок давности для возврата переплаты по страховым взносам?

Безусловно, есть. Согласно ст. 78 НК РФ он составляет 3 года. Отсчитывать его нужно со дня уплаты излишних сумм. При этом выданная налоговым органом справка о состоянии расчетов по налогам и сборам не подтверждает факта признания переплаты, а, например, подписанный с двух сторон акт сверки может служить подобного рода доказательством, по крайней мере, для суда.

Ознакомиться со способами выявления переплаты по налогам, причинами образования переплаты, порядком зачета и возврата, нюансами, его сопровождающими, можно здесь.

Что касается срока давности по недоимке, он исчисляется сложением сроков, установленных для «взыскательных» процедур. С 2017 года регламент сбора недоимки по страховым взносам на ОПС, ОМС и соцстрахование в связи с нетрудоспособностью и материнством регулируется НК РФ (ст. 46).

Так, в случае неуплаты взносов в срок налоговая служба выставляет плательщику требование (ст. 69 НК РФ). Оно должно быть исполнено в 8-дневный срок, если более длительный не указан в самом требовании.

Если в указанный срок уплаты не происходит, недоимка взыскивается в принудительном порядке. Сначала налоговики направляют решение о взыскании в банк. Решение принимается по истечении срока, установленного в требовании на уплату, но не позднее 2 месяцев от него.

Если 2-месячный срок пропущен, то недоимка может быть взыскана только через суд. Заявление в суд должно быть подано налоговыми органами в 6-месячный срок после истечения срока, установленного в требовании на уплату.

Если этот срок был пропущен по уважительной причине, то суд имеет право восстановить срок подачи заявления.

Если денежных средств на счетах не хватает, налоговики могут принять решение о взыскании недоимки за счет имущества или наличных денежных средств в пределах сумм требования.

Решение принимается руководителем налоговой инспекции или его замом и передается для осуществления судебному приставу-исполнителю. Такое решение должно быть принято в течение года.

После — только с заявлением в суд, на его подачу отведено 2 года с момента окончания срока уплаты, указанного в требовании.

ВАЖНО! Срок давности на взыскание недоимки следует отличать от срока давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Последний определен п. 1 ст. 113 НК РФ и равен 3 годам.

Исчисление его происходит со дня совершения нарушения. Исключениями являются грубое нарушение правил учета и неуплата налогов и взносов в бюджет.

По данным исключениям срок давности исчисляется со дня, следующего за окончанием соответствующего налогового периода.

Взысканием недоимки по страховым взносам на несчастные случаи и профзаболевания в 2017-2018 годах будет продолжать заниматься ФСС, опираясь на закон 125-ФЗ. Ст. 26.6 и 26.7 этого документа устанавливают порядок взыскания недоимки как за счет денежных средств страховщика, так и за счет его имущества.

При определении недоимки ФСС должен направить требование в течение 3 месяцев со дня обнаружения недоимки, а в случае проверки — в течение 10 дней со дня решения по ней. Страховщик должен исполнить требование в течение 10 дней с момента получения, если иное не установлено в требовании.

В противном случае Фонд должен не позднее 2 месяцев направить решение о списании необходимых средств в банк страховщика или принять решение о взыскании сумм через пристава-исполнителя за счет имущества. П. 1 ст. 26.27 закона 125-ФЗ по аналогии со ст.

113 НК РФ говорит о невозможности привлечения к ответственности за совершенное противоправное деяние в сфере страхования от несчастных случаев, если прошло более 3 лет со дня его совершения или дня, следующего за периодом, в котором оно было совершено, до дня вынесения решения.

ВАЖНО! С 2017 года установлен 3-летний срок давности с целью привлечения к ответственности за нарушение в сфере индивидуального учета страховых лиц для пенсионного обеспечения.

Узнать срок давности по транспортному налогу для физических лиц можно в статье «Какой срок исковой давности по транспортному налогу?».

Итоги

После перехода административных функций по страховым взносам в налоговые органы изменился порядок уплаты взносов, переданных под контроль ФНС, но не сроки платежей.

Платить взносы на медстрахование и пенсионное обеспечение, а также взносы, перечисляемые в связи с материнством и нетрудоспособностью, с 2017 года нужно в налоговую инспекцию организации или ее обособленное подразделение, если оно уполномочено на выплату доходов физлицам. Взносов на травматизм перемены 2017 года не коснулись.

Их, как и ранее, перечисляют в ФСС. Срок уплаты для всех взносов — 15-е число следующего месяца или первый рабочий день за 15-м числом, в случае если этот день оказался выходным.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/uplata_strahovyh_vznosov/kakov_srok_uplaty_strahovyh_vznosov/

Сроки оплаты налогов ип в 2017 году – Бизнес-сектор

Сроки уплаты налогов и взносов для организаций и ИП в 2017 году

Всякий предприниматель, с начала функционирования своего бизнеса, столкнулся с важной темой выбора метода расчетов и дальнейшего погашения налогов.

Современный налоговый закон предлагает несколько методов налогообложения для деятельности предпринимателей:1.Общая система налогообложения,2 Упрощенная система налогообложения,

3.Единый налог на вмененный доход.

Упомянутые выше методы подразумевают начисление определенных налогов и существующих сроков их оплаты.
Давайте рассмотрим эти налоговые системы отдельно, учитывая изменения в уже наступившем 2017 году.

Общая система расчета налогов (ОСН)

В случае подачи заявления на регистрацию индивидуальный предприниматель не определился сразу с подходящей системой, то он автоматом переходит на традиционную общую систему налогообложения.

На общем методе начисления налогов требуется подавать отчетность по следующему перечню:

1. Налог на добавленную стоимость.Декларация предоставляется после окончания каждого из кварталов не позднее 25 числа.НДС принимается налоговыми инспекциями только по специальным каналам операторов электронной связи.

Оплату НДС по налоговому закону нужно производить равными долями до 25 числа каждого месяца.

2. Налог на прибыль.Декларация по прибыли предоставляется не позже 28 числа после отчетного квартала. Годовой расчет требуется сдать до 28 марта по завершению отчетного года.

Сроки погашения – до 28 числа после завершения квартала.

3. Налог на доходы физических лиц.Подоходный налог начисляется при наличии штатных сотрудников.Существует две формы отчетности, необходимые для сдачи – 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.Унифицированная форма 6-НДФЛ сдается ежеквартально не позже последней даты месяца следующей за отчетным кварталом.Отчет 2-НДФЛ предоставляется единовременно после окончания рабочего года до 30 апреля.

Оплату по налогу закон требует произвести не позже дня выдачи вознаграждения за труд штатным рабочим.

4. Налог на имущество.Отчетная форма по имущественному налогу сдается поквартально не позже 30 числа месяца последующего за отчетным кварталом, годовую декларацию требуется сдать до 30 марта.

Сроки погашения налога аналогичны датам сдачи декларации.

5. Транспортный налог.
Этот налог начисляется, при условии, если на балансе предпринимателя имеется автотранспорт. Сдают декларацию единожды до 1 февраля следующего года. А заплатить налог необходимо до 5 февраля включительно.

Упрощенная система налогов (УСН)

Данный вид системы состоит из двух способов начисления налогов:— доходы (начисляют 6% от выручки)

— доходы минус расходы (этот налог рассчитывается путем разности доходной части и всеми затратами, умноженную на 15%).

Даты предоставления деклараций и сроки перечисления упрощенного налога у этих способов одинаковы.

В налоговую декларация обязана поступить до 30 апреля после отчетного года, а платежи по этому налогу обязаны перечислять авансовыми платежами в течении года.

До 25 числа после каждого квартала, по итогам года индивидуальный предприниматель должен оплатить остаток начисленного налога до 30 апреля.

Подобно деятельности общего режима налогообложения, при наличии в штате работников нужно с них удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог (НДФЛ).

Сдаем в инспекцию – 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.Отчет 6-НДФЛ сдается ежеквартально не позже заключительной даты месяца, которая следует за отчетным кварталом.Форма 2-НДФЛ предоставляется по окончании отчетного года до 30 апреля.Оплату по налогу на доходы физических лиц производят не позже дня выдачи зарплаты штатным рабочим.

Предприниматель-упрощенец до 5 февраля должен оплатить налог по транспорту при наличии автотехники на балансе.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Предприниматели, работающие на системе ЕНВД, отчитываются по своей деятельности по завершению квартала. До 20 числа после отчетного месяца они должны предоставить декларацию по вмененному доходу. Оплата вменённого налога производится также поквартально до 25 числа после окончания квартала.

Теперь давайте разберемся с отчетами в страховые фонды.
Взносы в страховой социальный фонд начисляют предприниматели, у которых в штате числятся сотрудники, имеющие начисления по заработной плате.

Начисляются они по ставкам 2,9 и 0,2 процентов. Расчет по унифицированной форме 4 ФСС сдают в органы социального страхования ежеквартально до 20 числа после отчетного квартала.

А оплату взносов необходимо проводить ежемесячно до 15 числа каждого месяца после отчетного.

Расчет взносов в органы Пенсионного страхования (ПФР) предоставляют при наличии штатных работников.
Форму СЗВ-М требуется сдавать ежемесячно до 10 числа после отчетного месяца.

Отчетность РСВ-1 и индивидуальные данные сдают поквартально до 15 числа второго месяца после отчетного квартала.
Платежи по начисленным взносам в страховой пенсионный фонд необходимо производить помесячно до 15 числа месяца после начисленного трудового вознаграждения.

За себя предприниматель в 2017 году обязан заплатить фиксированный платеж до конца декабря этого года в размере 27990 рублей.

Источник: http://www.b-sector.ru/11/sroki-oplaty-nalogov-ip-v-2017-godu.html

Ставки и сроки уплаты налогов и сборов в 2017 году

Сроки уплаты налогов и взносов для организаций и ИП в 2017 году

Срок уплаты налогов определяется Налоговым Кодексом Российской Федерации. Эти даты могут регламентироваться в постановлениях местных либо региональных властей. Чтобы избежать штрафных санкций, физические и юридические лица должны четко понимать, когда уплачивать тот либо иной взнос. Узнать, когда нужно платить налоги, вы сможете из этой статьи.

1. Налог по упрощенной системе налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения, или УСН, — налоговый режим, который подходит для малого и среднего бизнеса.

Чтобы перейти на него, организация должна выполнять ряд условий: доля других организаций в ней не может превышать 25%, она не должна иметь филиалов, а ее доходы не превышать 112.5 млн. руб. в год.

Уплата взносов по УСН не освобождает налогоплательщика от исполнения обязательств по начислению, удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты сотрудников. УСН предполагает следующие ставки:

  • Доходы – 6%, однако субъекты РФ могут в зависимости от категории налогоплательщика снижать налоговую нагрузку до 1%
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов – 15%, возможность снижения до 5% отдельными субъектами РФ
  • Доходы на территории Крыма и Севастополя – может быть уменьшена до 3% на 2017-2021 года
  • Доходы ИП, которые оказывают услуги в социальной, научной, производственной сфере – 0% в течение 2 налоговых периодов

Индивидуальные предприниматели делают взносы по УСН по месту своего жительства, а организации – по месту нахождения. Вносить авансовый платеж нужно не позже 25 дней с момента окончания отчетного периода.

Организации должны подавать налоговые декларации не позднее 31 марта, а ИП – не позднее 30 апреля. Налог уплачивается по итогам года до 31 марта либо 30 апреля соответственно.

Если последний день уплаты выпадает на праздничный или выходной день, вносить платеж можно в следующий за ним рабочий.

2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход, или ЕНВД, — налог, который необходимо уплачивать при ведении определенных видов деятельности. При его исчислении размер дохода не имеет значения, так как налогоплательщики руководствуются тем уровнем, который прописан в Налоговом Кодексе РФ. ЕНВД применяется для следующих видов деятельности:

  • Общественного питания
  • Розничной торговли
  • Ветеринарных и бытовых услуг
  • Услуг по техническому обслуживанию, ремонту и мойке транспортных средств
  • Стоянок
  • Перевозки пассажиров и грузов
  • Передаче земельных участков или торговых мест в аренду
  • Размещение или распространение рекламы
  • Организации временного размещения либо проживания

ЕНВД не может быть применен, если деятельность организована в рамках договора о совместной деятельности либо доверительного управления имуществом. Также его не уплачивают налогоплательщики из категории крупнейших и те организации, в которых работает более 100 человек. ЕНВД не уплачивают ИП на УСН на основе патента, а также бюджетные организации здравоохранения, социального обеспечения.

Объектом налогообложения является возможный доход. Он рассчитывается с учетом всех факторов, которые могут оказать влияние на его размер. Налоговым периодом является квартал. Ставка единого налога равняется 15% величины вмененного дохода.

Вносить его нужно не позднее 25-ого числа месяца, который является первым из следующего налогового периода. Налоговая декларация должна быть подана до 20-ого числа первого месяца, следующего за закрытым налоговым периодом.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения – система, которая регламентируется постановлениями отдельными субъектами РФ и применяется исключительно на их территориях.

Налогоплательщиками по такой системе могут выступать ИП, которые перешли на ПНС. Переход и отказ от нее является добровольным делом.

Вести патентную систему налогообложения могут ИП, численность работников в которых не превышала 15 человек за весь налоговый период.

ПНС не может применяться, если предпринимательская деятельность осуществлялась в рамках договора о совместной деятельности либо доверительного управления имуществом.

Ставка налога по ПНС обычно составляет 6%. Она может равняться 0%, если ИП занимается деятельностью в социальной, производственной либо научной сферах.

Также на территории Крыма и Севастополя до 2021 года налоговая нагрузка уменьшена до 4%.

Налоговая декларация при ПНС не предоставляется. Если патент был получен менее, чем на полгода, налог необходимо вносить не позднее срока его окончания. Если же срок действия его составляет от полугода до года, то 1/3 вносят в первые 90 дней начала действия патента, оставшиеся 2/3 – не позднее срока его окончания.

4. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, или НДС, — налог косвенного начисления. Он входит в стоимость товаров или оказываемых услуг. Его размер определяется в зависимости от имущественных прав и стоимость реализуемых товаров. Ставка НДС может составлять:

  • 0% — при экспорте и реализации товаров по международной перевозке товаров, косметической деятельности,
  • операциях с драгоценными камнями, постройке судов
  • 10% — если реализуются продовольственные, медицинские, научные, детские товары, книжная продукция, периодические печатные издания, культурные объекты
  • 18% — во всех остальных случаях

Размер НДС определяется как процентное соотношение налоговой ставки к базе. Налоговая декларация предоставляется налогоплательщиками не позднее 25-ого числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.

Теперь их не нужно составлять и сдавать по месту нахождению отдельных подразделений – вся сумма налога поступает в федеральный бюджет. Уплачивать НДС нужно равными долями до 25-ого числа каждого из 3 месяцев.

5. Налог на прибыль (НДС)

Налог на прибыль – прямой налог, величина которого зависит от конечных финансовых результатов. Он начисляется на полученную прибыль – разницу между доходами и расходами. Именно она и является объектом налогообложения.

Уплачивают налог на прибыль все физические и юридические лица, кроме налогоплательщиков, которые имеют налоговые режимы УСН, ЕСХН, ЕНВД, либо же являются участниками проекта Сколково. Если в отчетном периоде организация не получила прибыль, то уплачивать налог она не должна.

Ставка налога на прибыль составляет 20%, из них:

  • 2% — идет в федеральный бюджет
  • 18% — в бюджет субъекта РФ

Налог на прибыль может быть снижен для участников особых либо свободных экономических зон, региональных инвестиционных проектов, организациями-резидентами опережающего развития либо свободного порта Владивостока.

Декларация по налогу подается до 28 апреля за 1 квартал, до 28 июля – за полгода, до 28 октября – за 9 месяцев, до 28 января – за год. Авансовые платежи должны быть внесены не позднее срока, указанного в декларации.

Ежемесячные взносы должны быть погашены до 28-ого числа месяца, следующего за истекшим.

6. Подоходный налог / Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Подоходный налог, либо налог на доходы физических лиц, — прямой налог, который исчисляется в зависимости от разности совокупного налога и документально подтвержденных расходов.

Его плательщиками признаются все физические лица.

Также уплачивать подоходный налог должны нерезиденты РФ, если они получили доход на территории России, а также те граждане, которые находятся в стране более 183 дней. Ставка НДФЛ следующая:

  • 13% — основной доход (заработная плата, выручка за сдачу жилья)
  • 35% — доходы по банковским вкладам, страховые выплаты, выигрыши и призы, суммы экономий на кредитных средствах
  • 30% — доходы, полученные нерезидентами РФ
  • 9% — полученные дивиденды

Подавать налоговую декларацию физические лица должны не позднее 30 апреля. Если же лицо не обязано предоставлять этот документ, оно может подать его в течение всего года. Оплачивать подоходный налог физические лица должны не позднее 1 апреля следующего года.

7. Взносы в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Плательщики страховых взносов – организации, ИП и физические лица, которые перечисляют какие-либо денежные вознаграждения иным физическим лицам. Также к ним относят специалистов, которые занимаются частной практикой. Размер взносов таков:

  • 22% — в Пенсионный фонд. Также могут быть установлены дополнительные надбавки, если будет установлен повышенный класс опасности производства
  • 5.1% — в фонд обязательного медицинского страхования

Делать взносы в фонд обязательного медицинского страхования и пенсионный фонд нужно не позже 15 числа месяца, идущего за расчетным. Если же этот день выпадает на выходной либо праздничный, то крайний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий. Если же вовремя не погасить задолженность, предусмотрено начисление пени.

8. Взносы в фонд социального страхования (ФСС)

Обязательное социальное страхования – одна из частей программы по соцзащите населения.

Она направлена на защиту работающих граждан от изменений социального либо материального положений по независящим от них причинам.

Социальное страхование – особая система защиты работников и находящихся на их иждивении членов семьи от потери основного дохода из-за инвалидности, старости, болезни, материнства, безработицы либо смерти кормильца.

Размер отчислений в Фонд СС составляет 2.9%. Кроме того, в каждом предприятии отдельно определены размеры отчислений на страхование на производстве.

Каждая организация должна ежеквартально, не позднее 14 числа, подавать отчетность в фонд. Если в ней работает более 25 человек, то декларация подается в электронном виде через интернет.

Делать взносы нужно не позднее 15 числа каждого месяца.

9. Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций – ключевой налог в системе имущественного налогообложения. Он является прямым, региональным и общем, уплачивают его исключительно юридические лица.

Налогоплательщиками признаются все организации, в собственности которых есть имущество.

Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, в отношении отдельных объектов – кадастровая стоимость на 1 января налогового периода.

Налоговая ставка не может превышать 2.2%, однако точный размер устанавливается субъектами РФ.

Допустимо определение дифференцированных для разных категорий налогоплательщиков либо имущество налоговых ставок. В 2017 году они не могут превышать 1.

6% для любых ЛЭП, железнодорожных путей, магистральных трубопроводов и сооружений, которые являются технологической частью отдельных объектов.

Налоговым периодом является календарный год. Подавать отчет можно каждый квартал, полугодие либо 9 месяцев. Если же расчет налога происходит по кадастровой стоимости, то подавать отчет нужно каждый квартал. Налог вносится в казну 1 раз в год не позднее 30 марта. Также необходимо предоставлять налоговые расчеты не позднее 30 июля и 30 февраля.

10. Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц – местный налог, который зачисляется в бюджет субъекта РФ. Объектами налогообложения признается имущество, расположенное в пределах муниципального образования. Вам придется вносить ежегодные взносы за:

  • Жилой дом, квартиру или комнату
  • Гараж либо машино-место
  • Объект незавершенного строительства
  • Единый недвижимый комплекс
  • Иные строения, помещения, сооружения

К жилым домам также относятся строения, расположенные на земельных участках под личное подсобное либо дачное хозяйство, садоводство, огородничество, ИЖС.

Объектом налогообложения не может быть признана квартира в многоквартирном доме. Ставка налога составляет 0.1%. Если же кадастровая стоимость недвижимого имущества превышает 300 млн. рублей, то она повышается до 2%.

В отношении остальных объектов предусмотрена ставка в 0.5%.

Декларацию по имеющемуся недвижимому имуществу необходимо подавать до 30 марта следующего года. В некоторых субъектах предусмотрены промежуточные платежи, которые сдают не позднее 30 календарных дней с момента окончания отчетного периода – 30 апреля, июля или октября. Дата уплаты зависит от региона.

11. Транспортный налог

Транспортный налог – обязательное к уплате начисление. Налогоплательщиками признаются все лица, которые во владении имеют транспортные средства. Сумма транспортного налога исчисляется в отношении каждого автомобиля либо иного ТС. Объектами налогообложения признаются автомобили, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, самоходные машины, теплоходы, гидроциклы и другое.

Ставка транспортного налога основывается на мощности двигателя и может составлять от 2.5 до 200 рублей за каждую лошадиную силу. Субъекты самостоятельно определяют налоговую нагрузку, поэтому она отличается в зависимости от региона. Для автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн. рублей, предусмотрены повышающие коэффициенты.

Юридические лица обязаны вносить денежные средства в качестве транспортного налога не позднее 1 февраля года, который следует за отчетным. Индивидуальные предприниматели и физические лица могут вносить денежные средства не ранее 1 ноября года, который следует за отчетным. Обычно основанием для оплаты является письмо с расчетом из Налоговой инспекции.

Налоговое законодательство предполагает уплату множества различных выплат. Они регламентируются НК РФ, законами и постановлениями отдельных субъектов. При определении точной суммы налога необходимо руководствоваться актуальными законодательными актами. Законы очень часто пересматриваются, дополняются и изменяются.

Источник: http://umom.biz/stavki-sroki-uplaty-nalogov-sborov-2017/

Сроки уплаты страховых взносов

Сроки уплаты налогов и взносов для организаций и ИП в 2017 году

Страховые взносы представляют собой обязательные сборы, уплачиваемые работодателями при выплате доходов своим работникам в соответствие с трудовым контрактом.  Рассмотрим какие страховые взносы бывают, когда их следует  уплачивать и что будет, если не в срок их заплатить.

Виды страховых взносов

На данный момент страховые взносы разделяют на:

  • Пенсионные;
  • Медицинские;
  • Социальные;
  • От несчастных случаев и профзаболеваний.

В 2017 году установлены следующие тарифные ставки:

  • На пенсионное страхование с суммы выплат в пределах установленной величины – 22%;
  • При превышении установленной величины отчисляется – 10%;
  • На социальное страхование – 2,9%;
  • На медицинское страхование – 5,1%.

Для индивидуальных предпринимателей тарифы на пенсионное и медицинское  страхование рассчитываются исходя из тарифов МРОТ. На начало 2017 года тариф составил – 7 500 руб. Для индивидуальных предпринимателей взносы делятся на две части:

  • Первая часть определяется в соответствии с минимальным размером оплаты труда в РФ — МРОТ;
  • Вторая же часть зависит от доходов, который ИП получает в год. К примеру, если доход превышает 300 000 руб. в год, то необходимо уплатить 1% от заработка в налоговые органы:

Также стоит учесть, какой системой налогообложения пользуется ИП, упрощенной или обычной при определении облагаемого дохода, с которого надо платить фиксированный платеж:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • при упрощенной системе – доход рассчитывается с выручки;
  • при ЕНВД – расчет ведется в соответствии  с вмененным доходом;
  • при применении ПСН — со стоимости патента;
  • при ОСНО — доход соотносится в соответствии ст. 210 НК РФ.

Сроки уплаты взносов ПФР, ОМС и ФСС

Основным моментом, который необходимо знать, кроме видов страховых взносов – это их сроки и порядок уплаты.

С 2017 года в отношении уплаты взносов отвечает ст.431 НК РФ. Органам ФНС переданы полномочия разъяснять порядок уплаты взносов и представления отчетности по ним. Также налоговая служба администрирует взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование, кроме взносов по травматизму.

Ниже в таблице приведены установленные сроки уплаты страховых взносов:

Следовательно, предприятия и ИП должны выплачивать взносы за своих работников каждый месяц. Взносы должны быть внесены не позднее 15 числа следующего месяца. При попадании числа на выходной день, то выплаты производятся в ближайший рабочий день.

Самозанятые лица производят выплаты за год, то есть в конце года заполняется бланк, где указывается сумма страховых взносов. До 01 апреля, как видим из таблицы, необходимо уплатить взносы ИП, в виде 1%, которые имеют доход выше 300 000 руб.

Приведем расчеты страховых взносов для ИП:

  • Платеж по медицинскому страхованию: Фиксированная сумма, установленная МРОТ умножаем на двенадцать месяцев и на процент, установленный для медицинского страхования: 7500*12*5,1% =4 590 руб.
  • Платеж по пенсионному страхованию при сумме дохода меньше 300 000 руб. рассчитывается следующим образом: 7500*12*26%=23 400 руб.
  • Если же годовой доход ИП превысил 300 000 руб., то он обязан уплатить еще 1% от суммы годового дохода.

Штрафы за нарушение сроков уплаты 

При занижении налогооблагаемой базы для выплаты страховых взносов, работодателям грозят штрафы в размере 20% от не выплаченной суммы. Но сумма должна быть не более 40 000 руб.

Также при умышленной неуплате взносов или оплаты их частично, органы налоговой службы могут установить штраф, который составляет 40% от не уплаченной суммы.

Не подав отчетность в налоговую инспекцию в указанный срок, предприятиям грозит штраф, который установлен – 5% от всей суммы взноса, которую необходимо уплачивать за каждый месяц, начиная с того дня, когда необходимо было внести платеж.  Однако, есть ограничения: сумма не может быть меньше 1 000 руб., а максимальная сумма штрафа должна составлять не более 30% от суммы взноса.

Новые КБК для уплаты страховых взносов на 2017 год

При заполнении платежек на уплату взносов важно учесть:

  • Получатель платежа — ИФНС для взносов на ОПС, ОМС, ОСС. ФСС РФ для взносов ФСС НС и ПЗ;
  • В поле 101 указывается: код 01 для взносов на ОПС, ОМС, ОСС. ИП указывают код 09, 10, 11 или 12. Код 08 для взносов ФСС НС и ПЗ;
  • Указывается месяц, за который уплачиваются взносы, например: МС.01.2017.

Новые КБК для уплаты страховых взносов:

Новые КБК для уплаты взносов ФСС НС и ПЗ:

В данной статье мы рассмотрели основные виды страховых взносов, а также рассмотрены сроки уплаты взносов и какие штрафы будут наложены при неуплате обязательных взносов.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/vznosyi-v-fondyi/1682.html

Какие сроки уплаты налогов ИП в 2017 году?

Сроки уплаты налогов и взносов для организаций и ИП в 2017 году

Сроки уплаты налогов ИП в 2017 году сохранились такими же, как и в 2016 году. Однако платежи по налогам для ИП имеют ряд особенностей. Попробуем систематизировать их.

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же, как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

  • налог на прибыль;
  • налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налог на имущество ИП платит как физическое лицо в составе иных имущественных налогов физлиц.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

  • обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
  • обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество личного пользования, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
  • обязательные к уплате выборочно в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, недвижимое имущество предпринимательское, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

О различиях в наиболее часто применяемых системах налогообложения читайте статью «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО»

  • Добровольные (страховые взносы в ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Обязательные платежи ИП

Страховые платежи ИП, предназначенные для ПФР и ФОМС, в 2017 году по-прежнему делятся на две части, но оплачиваются в ИФНС:

  1. Фиксированная, зависящая от МРОТ, которая начисляется в ПФР и ФОМС за текущий год в любом случае, — платится до 31 декабря 2017 года.
  2. Переменная, начисляемая только в ПФР с суммы, которая за 2017 год превысит доход, равный 300 000 руб., — платится до 01 апреля 2018 года.

Имущественные платежи за 2016 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт, земля,) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 01 декабря 2017 года на основании уведомления ИФНС.

Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

  • Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
  • Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца при условии оплаты первого 10-процентного взноса при получении разрешения.

Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

  • НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных – по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
  • страховые взносы, предназначенные для ПФР, ОМС, ФСС (кроме взносов по травматизму), с 2017 года оплачиваемые в ИФНС, — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
  • страховые взносы по травматизму, по-прежнему уплачиваемые в ФСС – не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

У страховых взносов, с 2017 года уплачиваемых в ИФНС, изменились не только банковские реквизиты, но и КБК. О том, какими стали эти коды – в статье «Не ошибиться с уплатой взносов в 2017 году поможет таблица с КБК от налоговиков».

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

  • НДФЛ. За 2016 год налог должен быть оплачен в срок до 15 июля 2017 года. Авансовые платежи за 2017 год уплачиваются 3 платежами: до 15 июля 2017 года за 1-е полугодие, до 15 октября 2017 года за 3-й квартал, до 15 января 2018 года за 4-й квартал. Уплата авансов осуществляется на основании уведомлений, присылаемых ИФНС.
  • НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
  • Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2016 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (01 декабря 2017 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.

О том, какие изменения в форме уведомления, формируемого ИФНС, начнут действовать с 2017 года, читайте в материале «ФНС обновила форму налогового уведомления для плательщиков – физлиц».

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

  • УСН — в течение года до 25-го числа следующего месяца уплачиваются авансовые платежи за прошедший квартал. Окончательный расчет по году должен быть осуществлен до 30 апреля следующего года (за 2016 год с учетом переноса срока из-за выходных дней – до 04 мая 2017 года). Все эти даты по платежам за 2017 год попадают на будние дни и будут следующими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2017 года, 30 апреля 2018 года. Если в течение года деятельность на УСН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.
  • ЕНВД — платежи осуществляются ежеквартально по итогам квартала по срокам до 25-го числа следующего месяца. За 4 квартал 2016 года платеж надо сделать до 25 января 2017 года. Для платежей за 2017 год эти даты будут такими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2017 года, 25 января 2018 года.
  • ЕСХН — платежей в 2017 году будет 3. За 2016 год нужно будет рассчитаться до 31 марта 2017 года. А за 2017 год заплатить дважды: авансовый платеж (до 25 июля 2017 года) и окончательный (до 02 апреля 2018 года с учетом переноса срока из-за выходных дней). Если в течение года деятельность на ЕСХН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения ЕСХН.
  • ПСН — по патенту, выданному на срок менее 6 месяцев, можно сделать 1 платеж (до завершения срока действия патента). Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то он оплачивается двумя платежами: 1/3 суммы — в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента, остаток — не позже окончания срока его действия.

При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться аналогично фиксированным платежам по страховым взносам в ПФР и в ФОМС – в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его также осуществляется не позднее 31 декабря 2017 года за текущий год.

Источник: http://nanalog.ru/kakie-sroki-uplaty-nalogov-ip-v-2017-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.