Транспортный налог для организаций с 2016 года

Как платить транспортный налог организации

Транспортный налог относится к региональным сборам, поэтому обязанность по определению основных условий такого вида налогообложения возложена на законодательство субъектов РФ. В частности, региональные органы власти должны установить следующее:

1. Налоговую ставку, но только в тех пределах, которые определены в Налоговом кодексе РФ.
2. Порядок и сроки уплаты налогового сбора.
3. Налоговые льготы и условия, при которых ими можно воспользоваться.

Какие организации должны платить транспортный налог

Транспортный налог должны уплачивать те организации, в которых зарегистрированы транспортные средства, считающиеся объектом налогообложения.

На данный момент исключение составляют только авто и прочий транспорт, зарегистрированный в FIFA и дочерних компаниях, футбольных ассоциациях.

Однако, чтобы воспользоваться таким правом нужно соблюсти требование о том, что автомобиль или иной транспорт принадлежал организации на праве собственности и использовался для организации и проведения чемпионата.

На какие транспортные средства нужно уплачивать налог

Под объектом налогообложения подразумеваются:

1. Автомобили.
2. Мотоциклы.
3. Мотороллеры.
4. Автобусы.
5. Самолеты.
6. Вертолеты.
7. Теплоходы.
8. Яхты.
9. Прочий транспорт и механизмы.

При этом объектами налогообложения не являются:

1. Весельные и моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5 лошадиных сил.
2. Легковой автотранспорт, который оборудован для использования инвалидами.
3. Тракторы, комбайны на собственном ходу, прочие специальные сельскохозяйственные автомобили, которые используются для производства сельхоз продукции.
4. Транспорт федеральных органов исполнительной власти, если на законодательном уровне предусмотрена военная или иная приравненная служба.
5. Транспортные средства, которые находятся в розыске, при условии, что факт угона документально подтвержден уполномоченными органами.

Когда нужно отчитываться и уплачивать налоги

По закону, для организации налоговым периодом считается календарный год. Отчетным периодом же является первый, второй или третий квартал. По нормам российского законодательства, региональные органы власти имеют право не устанавливать отчетные периоды, допускается установка только годовой отчетности.

Рекламный блок:

Сроки уплаты налогового сбора и авансовых платежей также устанавливается региональными властями. При этом срок для подачи налоговой декларации, указанный в пункте 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ. На данный момент это первое февраля того года, который следует за истекшим налоговым периодом.

По закону, юридические лица должны подавать декларацию по уплате транспортного налога в налоговую инспекцию, расположенную по месту нахождения объекта налогообложения. Крупнейшие же налогоплательщики должны предоставлять налоговую декларацию в уполномоченный орган по месту постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Транспортный налог и все авансовые платежи должны быть перечислены в бюджет по месту нахождения транспортного средства.

Что такое место нахождения транспорта

1. Водные транспортные средства (за исключением маломерных судов) – местом нахождения считается место государственной регистрации транспорта.
2. Воздушные транспортные средства – место нахождения организации, где зарегистрирован транспорт.
3. Прочие транспортные средства – место нахождения организации или обособленного подразделения, где зарегистрирован транспорт.

Налоговая база и ставки

По закону, налоговая база определяется в отдельности для каждого транспортного средства. Налоговые ставки устанавливаются в регионе, и напрямую зависят от характеристик транспорта, которые указаны в технической документации:

1. Транспорт с двигателями, в этом случае зависит от мощности двигателя, исчисляется в лошадиных силах.
2. Воздушные транспортные средства с установленными реактивными двигателями. В этом случае налоговая база зависит от суммарной паспортной статической тяги двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы.
3. Водные несамоходные транспортные средства – зависит от валовой вместимости.

Для прочих же водных и воздушных транспортных средств в качестве единицы для расчета размера налога учитывается сам транспорт. В этом случае налоговая база на них также определяется отдельно. По закону, субъекты Российской Федерации вправе самостоятельно увеличивать и уменьшать налоговые ставки, установленные на федеральном уровне, но не более, чем в 10 раз.

Легковой автотранспорт, у которого мощность двигателя не превышает 150 лошадиных сил, ставка может быть уменьшена и без этого ограничения.

По закону, допускается и дифференцирование налоговых ставок для каждой отдельной категории транспортных средств. В этом случае оценивается возраст транспорта, его экологический класс.

При этом возраст транспорта – это число полных лет, между 1 января, следующим за годом выпуска авто и 1 января текущего года.

Если субъекты РФ не определяют самостоятельно ставки данного налогового сбора, применяются те показатели, которые установлены в статье 361 Налогового кодекса РФ.

Дополнительные сведения по уплате транспортного налога организациями

Если в течение налогового периода транспорт ставился на учет или, напротив, снимался с него, то при уплате налогового сбора учитывается тот срок, в течение которого налогоплательщик владел этим имуществом. Для этого число полных месяцев, в течение которых автотранспорт или иной механизм был зарегистрирован на организацию, делится на общее число календарных месяцев в налоговом периоде.

В итоге полученный результат должен быть умножен на рассчитанный транспортный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации, равно как и месяц снятия транспорта с регистрации считается как полный. Если данные мероприятия произошли в течение одного месяца, он считается полным.

• Информация на сайте может быть не полной, т.к. законодательство регулярно меняется, вносятся поправки в законы.
• В каждом отдельном случае могут быть особые условия.
• Именно по этой причине обратитесь за консультацией бесплатно к нашим экспертам, мы выслушаем и окажем помощь в решении вашей проблемы! Задавайте вопрос сейчас!

Источник: //AutoLegal.ru/transportnyj-nalog/dlya-yuridicheskix-lic/kak-platit-transportnyj-nalog-organizacii/

Транспортный налог 2021 для юридических лиц

Одним из прямых налогов в нашей стране является транспортный: его оплачивают владельцы транспортных средств. Величина налога зависит от марки, мощности, вида транспорта, года его выпуска. Экономический эффект, получаемый от эксплуатации техники, при исчислении налога не учитывается.

Например, автомобиль может годами простаивать в гараже и не приносить пользу своему владельцу, но от налога собственник автомашины не освобождается.

И по этой причине, в частности, налог на транспорт имеет массу противников и критиков.

Законодатель ищет достойную замену ему, но пока такая альтернатива не найдена, поэтому за 2021 год налог надо будет заплатить. Сейчас как раз идут авансовые платежи.

Налог обязателен к уплате как физическими, так и юридическими лицами. Различие между этими группами налогоплательщиков:

1. гражданин (физическое лицо), имеющий в собственности зарегистрированную технику, получает от налоговых органов уведомление с рассчитанной суммой и оплачивает налог не позднее установленного срока (за 2021 год – не позднее 1 декабря 2021 года). После этого его обязательства перед государственным бюджетом считаются выполненными;
2. юридические лица самостоятельно рассчитывают суммы налога, вносят авансовые платежи и заполняют декларацию. Вся ответственность за правильность и своевременность расчета налога возлагается на налогоплательщика.

Транспортный налог организаций 2021

Транспортному налогу посвящена глава 28 Налогового кодекса, в которой определены категории налогоплательщиков — это те лица, которые имеют в собственности официально зарегистрированные транспортные средства. Согласно закону, все средства передвижения подразделяются на группы:

• автомобили легковые;
• автомашины грузовые;
• мотороллеры, мотоциклы;
• пассажирские и специализированные автобусы;
• самоходные механизмы с пневматическим ходом;
• гусеничные самоходные машины;
• самолеты, вертолеты и другие летательные аппараты;
• машины для езды по снегу (мотосани, снегоходы);
• теплоходы, парусные суда, яхты, моторные лодки, катера, гидроциклы и другие плавательные средства.

Все организации, имеющие на балансе какие-либо из перечисленных транспортных средств, становятся плательщиками транспортного налога. Для юридических лиц налоговый период не совпадает с отчетным. Согласно статье 360 Кодекса налоговым периодом для плательщиков всех категорий является календарный год: с 1 января по 31 декабря включительно. Отчетными периодами признаются:

• первый квартал (с 1 января по 31 марта);
• второй квартал (с 1 апреля по 30 июня);
• третий квартал (с 1 июля по 30 сентября).

По окончании календарного года налогоплательщик заполняет и сдает налоговую декларацию по утвержденной форме.

//www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Отчитываются по транспортному налогу только собственники, то есть, те организации, на балансе которых имеется транспорт. Сдавать пустые бланки деклараций, так называемые «нулёвки», закон не требует. Об этом есть разъяснение в письме Минфина за номером 03-05-04-02\14 (от 4 марта 2008 года).

Если автомобиль находится в аренде, то налог платит арендодатель, хотя пользуется ним и получает прибыль от его эксплуатации арендатор. Такая же картина и с техникой, взятой в лизинг. Пока на транспортное средство не оформлены официальные документы на право собственности, налог будет платить лизингодатель.

Когда платить транспортный налог юридическим лицам 2021

Закон по транспортному налогу – федеральный, но в нем закреплена передача полномочий субъектам Федерации по многим параметрам. Так, именно регионы определяют, должны ли налогоплательщики оплачивать авансом налог в течение года. Поэтому учетной службе организации следует обратиться в налоговые органы по месту регистрации и уточнить информацию по авансовым платежам.

Например, в Саратовской области местным законодательством определена обязательность авансовых платежей. Налогоплательщики – юридические лица самостоятельно рассчитывают годовую сумму транспортного налога, а потом перечисляют в бюджет одну четвертую его часть в следующие сроки:

• за первый квартал — не позднее 25 апреля;
• за второй квартал — не позже 25 июля;
• за третий квартал — не позднее 25 октября.

При уплате авансовых платежей в документах необходимо правильно указать кбк транспортный налог 2021 для юридических лиц, так как неверно записанный в платежном документе код бюджетной классификации может привести к тому, что сумма платежа попадет не по адресу, налог не будет считаться уплаченным:

• КБК основного платежа 182 1 06 04011 02 10 00 110;
• КБК пени 182 1 06 04011 02 21 00 110;
• КБК штрафа 182 1 06 04011 02 30 00 110.

Коды различаются всего двумя цифрами, но ошибаться в их написании нельзя.

Таким образом, сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц  2021 устанавливаются региональным законодательством. Если в каком-то крае, республике или области не принят местный закон по этому налогу, то налогоплательщики пользуются установками федерального закона.

Уплата транспортного налога юридическими лицами в 2021 производится также в виде авансовых платежей за текущий год поквартально, с указанием в платежных документах КБК по  транспортному налогу 2021 для организаций.

Транспортный налог юридические лица 2021: ставки

Налоговый кодекс определяет основные налоговые ставки по всем видам транспорта. У автомобилей налоговая база определяется путем умножения мощности техники в лошадиных силах на налоговую ставку. В таблице 1 показаны ставки на легковые автомобили, предлагаемые Налоговым кодексом.

Таблица 1. Налоговые ставки на легковые автомобили

Мощность в л.с.	Ставка в рублях за 1 л.с.
до 100 л.с.	2,50
от 101л.с. до 150 л.с.	3,55
от 151 л.с. до 200 л.с.	5,00
от 201л.с. до 250 л.с.	7,50
от 251 л.с. и более	15,00

Но в каждом регионе должно быть принято собственное законодательство и утверждены свои ставки на все виды техники. Есть ограничение: уменьшать или увеличивать ставки можно в любую сторону, но не более, чем в десять раз. О величине ставок надо узнавать в местных налоговых инспекциях или в в специальном сервисе на сайте ФНС.

Обычно при регистрации новой организации в налоговой инспекции работники последней предоставляют перечень местных обязательных налогов. Так, транспортный налог на юридических лиц 2021 год по Тамбовской области на легковые автомобили оплачивается по следующим ставкам (рублей за одну лошадиную силу)

Мощность в л.с.	Ставка в рублях за 1 л.с.
до 100 л.с.	25
от 101л.с. до 150 л.с.	30
от 151 л.с. до 200 л.с.	50
от 201л.с. до 250 л.с.	75
от 251 л.с. и более	150

Пример 1. Расчет транспортного налога 2021 для юридических лиц, зарегистрированных в Тамбовской области. Фирма ООО «Планета» имеет на балансе три легковых автомобиля:

1. Мощностью 160 лошадиных сил.
2. Мощность второго составила 140 лошадиных сил.
3. Третий мощностью 210 лошадиных сил.

Расчет налога за год: 160*50+140*30+210*75 = 8 000 + 4 200 + 15 750 = 27 950 (рублей).

В течение года ООО «Планета» должно оплачивать авансовые платежи: 27 950: 4 = 6 987,50 рублей в следующие сроки: до 30 апреля, до 31 июля, до 31 октября текущего года. Окончательный расчет по налогу организация должна оплатить до 1 марта следующего года.

Использовать эти ставки и сроки уплаты могут только организации, чьи транспортные средства зарегистрированы в Тамбовской области. Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2021 в других регионах может отличаться от приведенного примера.

Налоговая декларация по транспортному налогу

Оплатив авансовые платежи в бюджет в течение года, организации по окончании налогового периода (календарного года) обязаны заполнить и сдать налоговую декларацию по транспортному налогу, а потом оплатить остаток налога. Почему именно в такой последовательности: сначала декларация, потом оплата?

Дело в том, что в течение года в организации могут произойти изменения в составе техники: что-то списали или продали, что-то купили или получили в виде взноса в уставный капитал. При подготовке годовой налоговой декларации по транспортному налогу все эти изменения учитываются и производится окончательный расчет с бюджетом.

Как рассчитать транспортный налог 2021 юридическим лицам, если в течение года произошло движение техники?

Пример 2. ЗАО «Восток», расположенное в Тамбовской области, на 1 января 2021 года имело на балансе 5 легковых автомобилей: 140 л.с., 120 л.с, 210 л.с. и две машины по 102 л.с.

Первого марта 2021 года одна машина мощностью 102 лошадиные силы была списана с баланса в связи с полной изношенностью. Десятого марта ЗАО купило 2 единицы техники по 210 лошадиных сил каждая.

Расчет налога:

• 140 * 30 = 4 200
• 120 * 30 = 3 600
• 210 * 75 = 15 750
• 102 * 30 = 3060
• 102 * 30 = 3060:12 = 255 * 3 = 765
• 210*75 = 15750:12=1312,50*10=13125 *2 = 26250 (за 2 автомобиля)

Итого: 4 200+3600+15750+3060+765+26250 = 53625 рублей. Аванс по транспортному налогу 2021 для юридических лиц составит 53625:4 = 13406,25 рублей.

Пояснения по пятому и шестому пунктам: если транспортное средство находилось на балансе не полный календарный год, то годовая сумма налога делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев пребывания автомобиля в хозяйстве. При этом месяц, в котором машина была списана, принимается за полный. Месяц поступления автомобиля также принимается за полный, независимо от даты его поступления.

В бланки налоговой декларации по транспортному налогу ежегодно вносятся какие-то изменения, поэтому документ надо заполнять по форме, следить за изменениями. Так, в декларацию за 2021 год приказом Федеральной налоговой службы от 5 декабря 2021 года (№ ММВ-7-21\668@) внесены изменения в связи с внедрением системы «Платон».

Как и любую налоговую декларацию, отчет по транспортному налогу можно сдавать во время личного визита в налоговую инспекцию или передать документ по интернету в электронном виде. Есть еще один путь — отправить почтовой бандеролью.

В первом случае надо иметь с собой удостоверение личности; во втором — нужна подтвержденная электронная подпись. При отправке почтой в обязательном порядке выполняется опись вложения.

Составляется опись в двух экземплярах: один вкладывается в бандероль, а второй остается у отправителя.

Самый затратный по времени, но и самый надежный способ сдачи декларации — личное посещение налоговой службы: при обнаружении ошибок их можно оперативно исправить, отчет срочно переделать и снова сдать.

При электронном способе, а особенно — при почтовом, время для исправления ошибок растягивается. Так можно пропустить все сроки сдачи декларации.

Поэтому при этих способах отправки (электронный и почтовый) налоговую декларацию следует сдавать заранее, чтобы иметь в запасе время для возможной переделки документа и исправления его.

Куда платить транспортный налог юридическим лицам 2021

Авансовые платежи, а также окончательный расчет по транспортному налогу организации оплачивают по месту регистрации. Сроки оплаты определяются местным законом о транспортном налоге для организаций в 2021 году. Нарушение сроков оплаты налога, несвоевременное предоставление налоговой декларации в контролирующий орган влечет за собой штрафные санкции.

При несвоевременной оплате транспортного налога контролирующие органы имеют право насчитывать неплательщику пени в размере 1\300 ставки рефинансирования Центрального банка России за каждый день просрочки. Для крупных предприятий, имеющих обширный автомобильный парк, суммы могут быть предъявлены внушительные.

Пени оплачиваются с указанием специального кода бюджетной классификации. При срыве налоговой отчетности и неплатежах по транспортному налогу на фирму может быть наложен штраф в размере от 20 процентов суммы неуплаченного налога.

Источник: //nalogu-net.ru/transportnyj-nalog-2021-dlya-yuridicheskix-lic/

Транспортный налог для юридических лиц, уплата транспортного налога в 2021 году

Все владельцы автотранспортных средств, согласно Налоговому кодексу РФ, обязаны перечислять в бюджет транспортный налог не позднее 1 декабря. В целом расчет данного обязательного платежа считается одним из самых простых. Нужно только знать ставку и некоторые параметры транспортного средства (т/с).

Что это за налог

Оплата транспортного налога предусмотрена главой 28 НК. В ней указано, что транспортный налог является региональным, а значит, порядок его начисления и расчета вводится в действие каждым субъектом РФ самостоятельно, и платеж осуществляется в соответствующий бюджет.

Законодательные органы субъектов федерации сами определяют ставки и сроки уплаты этого налога, хотя его предельные размеры, конечно, установлены в Налоговом кодексе.

Например, налоговая ставка не может быть уменьшена или увеличена более чем в десять раз за ту ставку, что указана в ст. 361 НК.

Тут также есть ограничение: уменьшать ставку запрещено для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с.

Уплата транспортного налога юридическими лицами должна быть осуществлена в бюджет того региона, где находится транспортное средство.

Налоговым законодательством однозначно определено, что место нахождения транспорта – это не регион его использования, а территориальное местонахождение компании, где зарегистрировано т/с.

Виды объектов налогообложения

На основании статьи 358 Кодекса, объектами для данного вида налога будут выступать:

• автомобиль;
• мотоцикл;
• автобус;
• иные самоходные машины, на гусеничном или пневматическом ходу;
• вертолет;
• самолет;
• яхта;
• теплоход;
• катер;
• парусное судно;
• снегоход;
• моторная лодка;
• гидроцикл;
• иные средства, которые прошли соответствующую регистрацию.

Из перечисленного общего списка исключаются такие объекты, как:

• лодки на веслах и моторные лодки, если мощность двигателя не более пяти лошадиных сил;
• легковые автомобили, предназначенные для использования инвалидами (людьми с ограниченными возможностями);
• легковые машины с мощностью двигателя менее ста лошадиных сил, которые (машины) получены через органы соцзащиты согласно законному порядку;
• промысловые суда (как речные, так и морские);
• если субъект предпринимательской деятельности занимается перевозками (пассажирскими или грузовыми), то используемые им пассажирские или грузовые суда (речные, морские, воздушные) исключаются из налогооблагаемых объектов;
• самоходные комбайны, тракторы, спецмашины (например, молоковоз, скотовоз), которые зарегистрированы на производителя сельскохозяйственной продукции, а также используются для сельскохозяйственных нужд;
• т/с, принадлежащие федеральным органом власти, если на законодательном уровне в этих органах предусмотрена военная (приравненная к такой) служба;
• если т/с находится в розыске. В таком печальном случае в налоговую инспекцию нужно предоставить подтверждение, а именно: документ, выданный уполномоченной службой, говорящий о факте кражи или угона;
• вертолеты и самолеты медицинской и санитарной авиации;
• суда, которые прошли регистрацию в международном реестре;
• буровые установки или суда, плавучие или стационарные платформы.

Как произвести расчет

Начиная с 2015 года, расчет платежа в бюджет производится с учетом специального коэффициента, повышающего ставку. Он указан в п.2 ст.362 НК.

Стоимостьт/с, млн руб.Коэффициент, зависящий от количества лет и года выпуска т/с

До 1 года	От 1 до 2 лет	От 2 до 3 лет	До 5 лет	До 10 лет	До 20 лет
От 3 до 5	1,5	1,3	1,1
От 5 до 10	2
От 10 до 15	3
От 15	3

Как определить возраст и стоимость

Возраст т/с правильно считать в зависимости от года его выпуска. То есть даже если оно выпущено в декабре 2014 г., в январе 2015 г. ему будет год, а в 2021 г. – два года. Такой порядок исчисления оговорен пунктом 3 ст. 361 НК.

Кроме того, на сайте Минпромторга России публикуется перечень тех легковых автомобилей, чья стоимость более трех миллионов рублей. Данный перечень является официальным и обновляется каждый год не позже 1 марта.

Стоимость машины подлежит расчету по формуле в зависимости от автопроизводителя (присутствует ли он на территории России). Предусмотрено, что Минпромторг будет запрашивать цены именно у производителей автомашин. Это задумано, чтобы избежать обмана и занижения стоимости по информации владельцев транспорта.

Общая формула имеет следующий вид: Транспортный налог = налоговая ставка*налоговую базу.

Также к машинам, чья стоимость более трех миллионов рублей, нужно применить соответствующий коэффициент. То есть формула будет выглядеть так:

Налог = ставка*налоговая база*повышающий коэффициент.

Сумма, помимо всего прочего, еще и зависит от того, на протяжении какого срока субъект хозяйственной деятельности владеет транспортным средством. Этот период должен быть подтвержден документально. Например, паспортом автомобиля, где будет указано, что регистрации собственности была произведена только три месяца назад.

Срок оплаты

Юридические лица должны самостоятельно вычислить сумму подлежащего уплате налога, а также совершить авансовый платеж.

Вся сумма, которая должна быть заплачена в бюджет, рассчитывается в отношении каждого т/с и плюсуется. В итоге налогового периода перечисляется сумма налога минус совершенные авансовые платежи.

Авансы рассчитываются по прошествии каждого отчетного периода. Размер аванса составляет одну четвертую от всего сосчитанного налога.

Конкретные сроки устанавливает каждый субъект РФ сам. Но этот срок не может быть позднее того, что установлен НК в ст. 363 (1 декабря).

Юридические лица, кроме того, должны еще подать декларацию в ФНС. Срок для этого определен не позже первого февраля года, который идет за отчетным.

Что касается стандартной формы самой декларации, то она претерпела некоторые изменения в прошлом году. Более подробно с ней можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России либо на другом сайте. Можно, конечно, и дойти до территориального отдела инспекции, чтобы уточнить все подробности там.

Как видно, исчисление суммы денег, подлежащей к оплате в бюджет, осуществить довольно просто. Нужно лишь учесть все параметры и умножить на соответствующий коэффициент и ставку.

Изменения по транспортному налогу в 2021 году

Начиная с 01.01.2021, всем владельцам автотранспортных средств необходимо учесть некоторые изменения в НК РФ:

1. перечень дорогих автомобилей будет действителен только в том периоде, в котором он опубликован. То есть, если раньше этой модели в данном списке не было, то пересчитывать налог за предыдущие годы с учетом повышающего коэффициента не нужно.  Владельцы таких транспортных средств являются еще плательщиками налога на роскошь;
2. если владелец транспортного средства поставил его на учет позднее 15 числа, то за этот месяц платить налог не нужно.

Транспортный налог:

Начисление транспортного налога. Расчет налога на примере

Указ президента об отмене транспортного налога для легковых машин в 2021 году

Кто освобожден от уплаты Имущественного Земельного и Транспортного Налогов 1 Декабря 2021 года

Расчет и уплата налога на транспортные средства. Сдача отчетности

Источник: //vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/transportnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lic.html

Транспортный налог в 2021 году

Транспортный налог рассчитывается исходя из налоговой базы и ставки налога. Посмотрим, как определить данные показатели и посчитать сумму налога.

Налоговая база

Налоговой базой по транспортному налогу является:

–для транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств с реактивными двигателями) — мощность двигателя в лошадиных сила

– для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств — валовая вместимость в регистровых тоннах;

– для воздушных транспортных средств с реактивным двигателем — паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы;

– для остальных водных и воздушных транспортных средств – единица транспортного средства.

Определите налоговую базу отдельно по каждому транспортному средству (ст. 359 НК РФ).

Ставки налога

Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ). Так, в Москве ставки налога установлены Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33.

Что касается Налогового кодекса РФ, то там ставки транспортного налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). Региональными же законами могут быть предусмотрены другие тарифы, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Кроме того, региональные законы могут предусматривать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года их выпуска и (или) их экологического класса (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Расчет транспортного налога

Транспортный налог рассчитывайте в порядке, предусмотренном статьей 362 Налогового кодекса РФ и региональными законами. Порядок расчета зависит от того, установлены региональным законодательством отчетные периоды по транспортному налогу или нет.

Если отчетные периоды не установлены, например, в Москве (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33), то транспортный налог платите один раз в год.

Если отчетные периоды установлены, например, в Московской области (ст. 2 Закона Московской области от 16.11.2002. № 129/2002-ОЗ), то в течение года организация должна рассчитывать авансовые платежи. Размер каждого авансового платежа равен ¼ годовой суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

При отсутствии отчетных периодов годовую сумму транспортного налога определите так (п. 2 ст. 362 НК РФ):

Годовая сумма транспортного налога (отчетные периоды не установлены)

=

Налоговая база

×

Ставка налога

Пример. Расчет транспортного налога по грузовому автомобилю

На балансе учреждения, расположенного в городе Москва, числится грузовой автомобиль. Мощность двигателя транспортного средства – 170 л.с. Ставка транспортного налога для данной категории авто – 38 руб. за 1 л.с. Посмотрим, как бухгалтер учреждения произвел расчет транспортного налога.

Транспортный налог равен 6460 (160 л.с. х 38 руб./л.с)

Конец примера

Если отчетные периоды установлены, то рассчитывайте авансовые платежи следующим образом (п. 2.1 ст. 362 НК РФ):

Авансовый платеж по транспортному налогу

=

Налоговая база

×

Ставка налога

×

1/4

Итоговую сумму транспортного налога за год рассчитайте по формуле:

Годовая сумма транспортного налога (отчетные периоды не установлены)

=

Налоговая база

×

Ставка налога

–

Сумма авансовых платежей, перечисленных в течение года

Обратите внимание, если у вас в результате расчета сумма налога получилась с копейками, то округлите ее по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек следует отбросьте, а значения 50 копеек и больше округлите до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Дорогостоящие автомобили

Для дорогих автомобилей, стоимостью более 3000 000 руб. есть свои особенности в расчете транспортного налога. По такому транспорту налог надо считать с учетом повышающих коэффициентов. Формула расчета следующая (п. 2 ст. 362 НК РФ):

Сумма транспортного налога по легковому автомобилю, средняя стоимость которого превышает 3 000 000 руб.

=

Сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам

×

Повышающий коэффициент

Перечни легковых автомобилей, налог по которым надо считать с учетом повышающего коэффициента, устанавливает Минпромторг России.

Источник: //www.budgetnik.ru/art/9349-transportnyy-nalog-v-2021-godu