+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Транспортный налог: расчет для юридических лиц

Содержание

Транспортный налог для юридических лиц: как рассчитать

Транспортный налог: расчет для юридических лиц

Из названия налогового сбора ясно, что платят его фирмы, обладающие транспортными средствами. Это местный, региональный налог, и именно местные власти устанавливают на него соответствующую ставку.

Своевременно уплачивать пошлину необходимо всем собственникам транспорта – и лица физическим, и юридическим. В главе №28 НК РФ собраны все правила, касающиеся уплаты сбора на транспорт.

В статье мы расскажем как рассчитать транспортный налог для юридических лиц, коэффициенты, сроки, в которые необходимо деньги перечислить и так далее.

Транспортный налог для юридических лиц

Кто должен платить транспортный налог?

Плательщиками транспортного налога являются фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства. То есть, налоги платят компании, на которых в Госавтоинспекции зарегистрирован автомобиль или другой транспорт. Обязанность перечислять в государственную казну деньги сохраняется в любом случае, даже если машина не используется для прямых нужд компании и не приносит доход.

Обычно налог исчисляется с легковых и грузовых автомобилей, а также автобусов, находящихся на балансе фирмы. Но если компания отличается специфическим родом деятельности, она будет платить сбор и с другого типа транспорта, например, водного. Яхт-клуб, владеющий лодками, катерами и яхтами, и предлагающий их для аренды, имеет обязанность перед государством в уплате сбора.

Подчеркнём, что только компании-собственники транспорта платят сбор. Если автомобильный парк арендуется, а строительная автотехника взята в лизинг, обязанность выплачивать транспортный сбор возлагается на хозяина автомобилей или техники.

Как посчитать и заплатить?

По сравнению с лицами физическими, которым по окончании годового налогового срока приходит уведомление о необходимости уплатить транспортный сбор и его сумма, лица юридические обязаны самостоятельно рассчитать сумму к уплате. Произведённые расчёты вписываются в декларацию, которую нужно подать в инспекцию по месту регистрации ООО.

Документы, фиксирующие отчётность по транспортному сбору от юрлиц в инспекции принимают не позже, чем первый рабочий февральский день года, идущего за отчётным. Налог, как мы уже говорили, местный, значит региональные власти могут предусмотреть уплату предварительных (авансовых) платежей.

Они выплачиваются в казну ежеквартально, но в инспекцию подавать по ним декларацию не нужно.

Так же, как и для обычных граждан, для юрлиц транспортный сбор считается по простой формуле: база налогообложения, умноженная на ставку. Разберёмся, откуда брать эти показатели.

Ставка устанавливается на конкретный вид транспорта согласно важному критерию – мощности его двигателя. Сумма налога связана с этим показателем напрямую – чем мощнее транспорт, тем ставка на него выше, а налог – больше.

Мощность двигателя выясняется элементарно – она указана в паспорте транспорта (ПТС).

Ставка же не является фиксированной для всей страны – каждый регион имеет право менять значение, делая его меньше или больше.

Но местные власти несколько ограничены в этом вопросе, так как не имеют права повышать или понижать ставку более, чем в десять раз по сравнению с федеральной.

Чтобы узнать, по какой ставке рассчитывается налог в конкретном субъекте страны, достаточно обратиться в интернет или связаться с налоговой инспекцией.

К формуле расчета могут быть добавлены коэффициенты повышения или понижения. Повышающий коэффициент (Кп) относится к дорогостоящим автомобилям, цена которых выше трёх миллионов рублей. Коэффициент также зависит от срока использования автомобиля после его выпуска – чем старше «элитная» машина, тем меньше будет повышаться налог.

Таблица коэффициентов, повышающих налог на транспорт

Более подробно о транспортном налоге и о том, как его рассчитать, читайте в нашей статье.

Расчёт транспортного налога для юрлиц

Мы уже разобрались, что компании должны сами считать сумму сбора, не дожидаясь, когда ФНС потребует от них предоставление декларации. На каждое транспортное средства, находящееся во владении фирмы, налог рассчитывается отдельно. Нужно знать четыре момента:

  • ставку налога;
  • мощность двигателя;
  • время, которое компания владеет транспортом;
  • необходимо ли применение коэффициентов понижения или повышения.

Таблица 1. Примеры расчета транспортного налога

Пример №1Пример №2Пример №3
ООО «Круг» владеет автомобилем «БМВ» 2015 года выпуска с мощностью двигателя в сто две лошадиные силы. Машина стоила полтора миллиона, поэтому не нужно применять коэффициент повышения. ООО функционирует в Свердловске, где ставка на 2017 год составляет 9,4 рубля. Соответственно, при умножении мощности двигателя на ставку получается сумма годового налога – 958,8 рублей. Согласно налоговым правилам цифра округлится до 959.Фирма «Треугольник» приобретает в марте 2017 года автомобиль «Мерседес» из салона, мощность которого составляет сто сорок лошадиных сил. Это новая машина, цена её – 3,2 миллиона рублей, по этой причине коэффициент повышения вступает в силу. Фирма также работает в Свердловске, где властями утверждена ставка по транспортному сбору в 9,4 рубля. Таким образом, налог за 2017 год (не забываем, что машина куплена в марте), составит 1645 рублей.Следовательно, компания, владеющая транспортом не полный год, должна определить коэффициент для расчёта налогового сбора. Для этого нужно разделить количество месяцев, в которые фирма владеет ТС, на количество месяцев в налоговом периоде – 12. это называется «коэффициент Кв».Если ООО «Треугольник» владеет «Мерседесом» десять месяцев, то коэффициент Кв составит 0,83.

Расчёт предварительных платежей

Чтобы рассчитать авансовый ежеквартальный платёж по налогу, нужно воспользоваться формулой, указанной в статье №362 НК РФ. Она выглядит следующим образом:

База налога х ставка налога х коэффициент КП (если есть) х коэффициент Кв / 4 (количество кварталов в году).

Рассмотрим пример. Московское ООО «Квадрат» рассчитывает авансовый платёж на автомобиль «Хонда» стоимостью в шестьсот тысяч рублей и мощностью сто двадцать пять лошадиных сил. Поскольку коэффициент Кп не применим, а ставка по транспортному сбору для Москвы составляет 25 рублей, формула выглядит так: (125 х 25 х 1) / 4 = 781 рубль.

Сроки уплаты транспортного сбора

Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать сроки, в которые владельцы транспорта будут перечислять платежи.

Но, согласно главе №362 НК РФ, срок этот не может быть назначен ранее, чем первый рабочий день февраля (чаще всего это первое число месяца). Авансовые выплаты, как мы уже разобрались, наступают ежеквартально.

Но предварительные платежи не являются обязательными для установки в регионах. Если власти не требуют уплаты налога четыре раза в год, то вся сумма выплачивается едино.

ООО, владеющие большегрузами, могут претендовать на льготу

Транспортный сбор: изменения

С начала 2016 года в России произошёл ряд изменений, касающихся уплаты налога на транспортные средства для ООО:

  1. Согласно главе №362 НК РФ, список дорогостоящих автомобилей, размещённый на сайте Минпромторга, применяется только к тому периоду, в котором он размещён. За предшествующие годы пересчитывать сумму сбора не требуется.
  2. Порядок расчёта коэффициента владения (Кв) уточнился согласно информации, которую мы указали выше (полные месяцы владения к количеству месяцев в году). Теперь полным месяцем принимается тот, когда транспортное средство было куплено до пятнадцатого числа или снято с учёта после пятнадцатого числа.
  3. Для большегрузных автомобилей появился налоговый вычет, размер которого равен выплатам за вред, причиняемый автодорогам тяжёлыми машинами. Таким образом, налоговый сбор для «тяжелогрузов» может быть уменьшен полностью, до нуля.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2018 года

Подведём итоги

ООО, которые владеют транспортными средствами, зарегистрированными на них в ГИБДД, обязаны платить транспортный налог. Сумма налога рассчитывается самостоятельно бухгалтерским отделом фирмы. Ежегодно, до 1 февраля в инспекцию должна быть передана декларация, фиксирующая сумму налога. Подавать документы нужно в ту налоговую, где плательщик зарегистрирован.

Калькулятор расчёта транспортного налога для юрлиц

Перейти к расчётам

В данном калькуляторе применяются конкретные ставки и величины, прописанные в Налоговом Кодексе России.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/transportnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lits.html

Транспортный налог для юридических лиц: 4 способа расчёта налога

Транспортный налог: расчет для юридических лиц

Стоит помнить, что налогоплательщиком является собственник автотранспорта, частное лицо или организация, а объектом налогообложения всегда выступает само транспортное средство. Что же такое налоговая база?

Понятие налоговой базы даёт настоящий налоговый кодекс в зависимости от вида самого транспортного средства.

Она определяется таким образом:

  • если у транспорта есть двигатель, как таковой, то налоговая база рассчитывается в лошадиных силах. Хотя в мировой системе измерений понятие «лошадиная сила» уже официально считается устаревшей, и почти во всём мире используется единица кВт, в РФ используют обе единицы. И это прописывается в паспорте и свидетельстве ТС;
  • если транспорт передвигается по воде и считается буксируемым, несамоходным, то налоговая база будет измеряться в регистровых тоннах как валовая вместимость;
  • если транспорт воздушного передвижения и имеет реактивный двигатель, то налоговая база исчисляется как тяга реактивного двигателя;
  • если транспорт, передвигающийся по воде и по воздуху, не подходит не под одно из вышеуказанных видов, то налоговая база будет измеряться в единицах.

Таким образом, можно сказать, что налоговая база — это единица измерения мощности ТС.

Транспортный налог для юридических лиц напрямую зависит от налоговой базы.

Особенности оплаты налога юридическими лицами

Процесс ведения налоговых отчислений за автотранспорт юридическими лицами существенно отличается от аналогичного процесса физических лиц.

Для частных автовладельцев (физических лиц), как для налогоплательщиков, в этом году по-прежнему нет обязанности, самостоятельно высчитывать налог. Этим занимаются сотрудники ИФНС на основании данных об автомобилях, полученных от ГИБДД.

Диаметрально противоположная ситуация наблюдается у юридических лиц. Они, следуя федеральному закону, вынуждены производить расчёт суммы самого налога и авансового платежа по нему своими силами. Также организация по итогам календарного года, владеющая транспортным средством, должна подать налоговую декларацию. В ней учитываются все ранее уплаченные авансовые платежи.

Налоговые ставки по транспортному налогу

Общеизвестно, что транспортный налог считается налогом региональным, так как окончательное слово в установлении налоговых ставок остаётся за местными властями регионов. Они могут изменять федеральные значения по своему усмотрению как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Ограничением является 10-кратный размер.

Отвечая на вопрос: «Куда платить транспортный налог юридическим лицам?», можно однозначно сказать, что транспортный налог платится в региональные бюджеты.

Федеральные коэффициенты

С начала 2018 года установлены новые размеры федеральных ставок. В среднем они увеличились в 1,7 раза. Изменения коснулись всех ТС, кроме мотосаней, мотоциклов и снегоходов, и того транспорта, у которого мощность двигателя находится в пределах 225 — 250 л. с.

И не стоит забывать о том, что региональные власти имеют право увеличивать федеральные ставки, но не более чем в 10 раз. По сравнению с той небольшой группой счастливчиков, которых не затронули эти изменения, остальные автовладельцы ощутят в полной мере размер повышения в следующем году. Самую многочисленную группу владельцев ТС с мощностью до 100 л. с. ждёт повышение налога в 2 раза.

Также к федеральным ставкам относятся повышающие коэффициенты, которые применяются к дорогостоящим машинам стоимостью от 3 млн. р.

Региональные коэффициенты

Исходя из того, что налогообложение транспорта зависит от решения местных властей, размер транспортного налога в соседних регионах может существенно разниться. Не имеет значение, кто владеет движимым имуществом, физическое или юридическое лицо. Методика расчёта налога едина и зависит от региональной ставки, мощности двигателя и срока владения.

Руководство каждой организации для получения полноценной информации должно самостоятельно обратиться в ИФНС по месту нахождения ТС и узнать размер региональной ставки. Для предприятий уже давно приняты меры электронного общения с налоговой инспекцией, и поэтому самый оперативный способ обращения — через сайт ИФНС.

Расчёт транспортного налога

Относительно каждой автомашины, находящейся на балансе юрлица, необходимо производить расчёт налога отдельно.

В том случае, если фирма владела автомашиной целый год, то год приравнивается к единице, а сумма налога будет рассчитываться по формуле:

СтН = РСт * МД, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС.

Если же автомобиль находился в собственности менее года, то в формулу добавляется количество месяцев владения:

СтН = РСт * МД * МВ, где:

СтН – сумма  транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

МВ – месяцы владения ТС.

Если на балансе предприятия находится дорогостоящая машина, к которой необходимо применить повышающий коэффициент и период владения ею составляет менее 1 года, то формула расчётов выглядит следующим образом:

СтН = РСт * МД * МВ * ПК, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

МВ – месяцы владения ТС,

ПК – повышающий коэффициент.

Для расчёта налога на транспорт с применением повышающего коэффициента для автомобилей, находящихся в собственности целый календарный год, считать год за единицу, а юрлицу нужно применять следующую формулу:

СтН = РСт * МД * ПК, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

ПК – повышающий коэффициент.

Источник: https://AutoiZakon.ru/nalogi/oplata-transportnogo-naloga-yuridicheskimi-litsami

Расчет транспортного налога для юридических лиц и порядок его оплаты в 2019 году

Транспортный налог: расчет для юридических лиц

Основные правила, касающиеся этого вопроса, не претерпели принципиальных изменений. В 2019 году налог на транспортные средства для организаций и юридических лиц, как и прежде, уплачивается на каждое зарегистрированное ТС.

Формула расчета налога на транспортные средства юридических лиц включает в себя повышающие либо понижающие коэффициенты. В зависимости от региона возможная ставка может быть выше или ниже по отношению к стандартным величинам, указанным в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

Стоит отметить, что в п. 2 ст. 361 Налогового кодекса РФ указывается, что базовые ставки в субъектах РФ не могут быть выше более чем в 10 раз.

К автомобилям, стоимость которых свыше 3 млн. рублей, применяются повышенные коэффициенты. Узнать их можно, изучив п. 2 ст. 362 НК РФ.

Величина коэффициента будет зависеть не только от цены транспортного средства, но и от срока использования после выпуска.

Стоимость элитных транспортных средств изменяется каждый год, с обновлениями можно ознакомиться на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Юридические лица, в отличие от физических, обязаны самостоятельно производить расчет налога и отправлять отчет Федеральной налоговой службе. Важно, что в 2019 году КБК для организаций оставили прежним.

Отправлять декларацию необходимо не позднее первого рабочего дня февраля, который следует за отчетным. В некоторых регионах предусмотрен авансовый платеж по транспортному налогу юрлиц, в таком случае в течение года производятся платежи каждый квартал, расчеты по ним не отправляются ФНС.

Суммы авансовых платежей учитываются при определении суммы налога, который подлежит оплате до конца налогового периода.

Согласно таблице кодов бюджетной классификации КБК транспортного налога для юридических лиц следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110, это стоит учитывать при самостоятельной уплате.

По редакции от 03.04.2017 года ст. 358 НК РФ сегодня транспортный налог для юр. лиц взимается со всех видов транспортных средств:

  • Наземный транспорт: легковые и грузовые авто, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, транспорт на пневматическом и гусеничном ходу, самоходные машины;
  • Воздушный транспорт: вертолеты и самолеты;
  • Водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда;
  • Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.

Любое средство передвижения, предусмотренное реестром НК РФ, облагается транспортным налогом вне зависимости, где и как оно передвигается.

Юридические лица уплачивают налог на транспортные средства только на те, которые зарегистрированы на юр. лицо в законном порядке.

В соответствии со ст. 358 НК РФ не облагаются обязательным сбором следующие транспортные средства:

  • Моторные лодки, с мощностью меньше 5 л.с., а также весельные лодки;
  • Автомобили, предусмотренные для управления инвалидами, а также авто с мощностью менее 100 л.с., полученные с помощью социальной защиты населения;
  • Морские и речные суда, используемые для промысла;
  • Морские, речные и воздушные суда, используемые для грузовых работ или перевозки пассажиров, находящиеся в собственности ИП или организации, чьей основной деятельностью является осуществление грузовых или пассажирских перевозок;
  • Самоходные комбайны, тракторы, спец. техника (молоковозы, скотовозы, авто для перевозки птиц, удобрений, ветеринарная помощь и так далее), зарегистрированные на сельскохозяйственные предприятия;
  • ТС, зарегистрированные на органы федерального управления, исполнительной власти, военная техника;
  • Транспорт, факт угона которого подтвержден ответственными органами;
  • Воздушный транспорт санитарной помощи;
  • Водный транспорт, зарегистрированный в Российском международном реестре судов;
  • Морские стационарные и плавучие платформы, передвижные буровые установки.

Транспортный налог является региональным платежом. То есть ставки, особенности расчета и уплату регулируют субъекты РФ.

Жизненные ситуации, предусмотренные НК РФ

Случаются ситуации, когда владелец транспортного средства освобождается полностью или частично от уплаты налога ТС. Все они, как правило, не зависят от владельца средства, и связаны с неправомерными действиями третьих лиц.

Если угон подтвержден органами полиции и официально зарегистрирован, владелец ТС освобождается от уплаты сбора на период времени, на протяжении которого он не пользуется транспортом. В случае возврата автомобиля владельцу при предъявлении документов, подтверждающих угон, владельцу начисляется налоговый сбор за отчетный период за исключением месяцев, когда ТС было в угоне.

В случае если владелец не предоставляет документов об угоне, выданных ОВД налоговым органам, оплачивать сбор придется в полной мере за весь отчетный период.

Налоговая база транспортного налога

Чтобы в 2019 году рассчитать транспортный налог для юридических лиц, нужно использовать базовую информацию. Особенно это актуально для тех, кто впервые оформляет платежи. База для расчета налога определяется отдельно по каждому транспорту.

Базой может быть:

  • Мощность двигателя в л. с., которая применяется для транспорта с двигателем, за исключением воздушных с реактивными двигателями;
  • Валовая вместимость в регистровых тоннах — для водного буксируемого транспорта;
  • Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы — для воздушного транспорта с реактивным двигателем;
  • Единица транспортного средства — для прочих водных и воздушных видов транспорта.

Мощность двигателя обуславливается на основе тех. паспорта, который прилагается к средству передвижения. В случаях, когда мощность не указана в паспорте, её определяют специальной экспертизой на основании ст. 95 НК РФ.

Для расчета налога на транспорт мощность двигателя высчитывается исключительно в лошадиных силах. Иногда в техническом паспорте указывается мощность — кВт, для расчета налога её необходимо перевести в лошадиные силы при помощи формулы: Л. с. = кВт × 1,35 962. Значение, которое получится, округляется до второго знака после запятой.

Стоит учитывать, что начисление транспортного налога для юридических лиц относится к категории региональных налоговых сборов, поэтому ставки в отдельных регионах могут отличаться. Данные налоги регулируются ст. 361 НК РФ, и каждый субъект РФ самостоятельно определяет ставку, однако в статье указаны лимиты на ставки по налогу для транспортных средств.

Для каждого вида транспортного средства Налоговый Кодекс подразумевает индивидуальную ставку, которая может меняться в каждом регионе отдельно, но не более чем в 10 раз.

Региональные власти могут использовать дифференциальные ставки, которые могут изменяться в зависимости от ряда факторов:

  • разновидность транспортного средства;
  • возраст транспорта;
  • экономический класс.

Например, в Санкт-Петербурге в 2019 году транспортный налог для юридических лиц рассчитывается следующим образом: авто возраста 5 лет с момента выпуска — ставка 50 рублей за 1 л.с., а для легкового авто возраста менее 5 лет — ставка 30 за 1 лошадиную силу.

Ставки для транспортного налога в одном регионе одинаковы для физ. и юр. лиц за исключением транспортных льгот.

Расчет транспортного налога

Существует общепринятая формула, позволяющая верно рассчитать налог, и она применяется в отношении всех видов налогов: Налог = налоговая база × налоговая ставка.

Производя расчет налога на имущество-автомобиль, необходимо помнить о повышающих коэффициентах, введенных с 1 января 2014 года, которые относятся к дорогим авто, стоимость которых превышает 3 млн. рублей. В случае расчета налога для элитных авто используется стандартная формула, а полученная сумма умножается на повышающий коэффициент.

В зависимости от желания властей в каждом регионе РФ может быть установлен определенный срок, в течение которого необходимо уплатить налог на транспорт.

Как правило, имеются 4 отчетных периода и один налоговый год. По истечении каждого периода юридические лица должны уплачивать налог за транспорт.

В случае поквартальной оплаты, платежи будут считаться авансовыми, за которые не требуется отправлять отчетность в налоговый орган.

Заполнять декларацию необходимо только в случае оплаты налога за календарный год.

Порядок оплаты устанавливается каждым регионом самостоятельно:

  • авансовый платеж;
  • единовременный платеж по итогам налогового периода.

В случае оплаты при помощи авансовых платежей сумма ежеквартальной уплаты будет равна ¼ налогового периода.

В конце отчетного налогового периода также уплачивается сумма равная ¼, в случае не проведения авансовых платежей. По итогу года оплачивается налог за весь налоговый период.

Сроки уплаты налога на транспорт для юридических лиц

Сроки оплаты также устанавливают региональные власти, как для авансовых, так и для годовых платежей. Единственное ограничение, которое указано в Налоговом Кодексе РФ — оплата за годовой период должна производиться не раньше 1 февраля года, который следует за отчетным.

Например, срок уплаты налога в Санкт-Петербурге — не позднее 10 февраля, налог уплачивается за налоговый период, авансовых платежей в регионе не предусмотрено.

В Московской области платятся авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчетным периодом, за год налог оплачивается не позднее 28 марта.

В Красноярском крае оплата должна производиться не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным. В регионе предусмотрены авансовые платежи.

В Томской области оплата транспортного сбора для юридических лиц должна быть произведена в срок до 10 марта года, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи в регионе не предусмотрены.

Как уже говорилось, декларация подается в конце отчетного периода в отделение Налоговой службы по месту регистрации транспорта. Подавать отчетный документ необходимо не позже 1 февраля года, следующего за отчетным.

В 2019 году плата транспортного налога для юридических лиц, имеющих в имуществе автомобили стоимостью более 3 млн. рублей, в связи с изменениями, введенными в 2014 году, происходит по новой форме.

Льготы для оплаты налога владельцам транспорта

Существуют льготы на оплату налога за транспортные средства. Определяются льготы также региональными властями.

Прежде, чем заполнять отчетные документы и рассчитывать сумму налога на ТС, необходимо ознакомиться с местными нормативными документами. Для юридических и физических лиц применяются различные льготы.

Например, в некоторых субъектах существуют льготы для транспорта с мощностью меньше 100 л.с. В некоторых регионах с такого вида ТС юридические лица и вовсе не платят налог.

Также в некоторых регионах для авто с экологическим классом 4 или 5 баллов организации, занимающиеся перевозкой людей, освобождаются от налога. Существует множество льгот, о которых необходимо узнавать в своем регионе.

Пени за несвоевременную оплату транспортного налога юридическими лицами

В случае несвоевременной уплаты налога за ТС с юридического лица взимаются пени, согласно п. 2 ст. 57 НК РФ.

Пени начисляются за каждый день, следующий за последним днем срока уплаты налога, предусмотренного Законодательством РФ. Процент пени равен одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Источник: https://AvtoPravil.net/raschet-transportnogo-naloga-dlya-yuridicheskikh-lits.html

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Транспортный налог: расчет для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц. как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье«Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?»

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб. применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций.

Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1-го рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным.

Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

Изменения 2016–2017 по транспортному налогу для юридических лиц

2016 год ознаменовался введением с начала года:

  • Уточненного порядка расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15-го числа или выбыло после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ);
  • Правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.

С 03.07.2016 появилось еще одно нововведение: для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы стал применимым вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.

С началом 2017 года изменения в НК РФ в части транспортного налога не вносились. Но они возможны на уровне регионов.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала.

В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

Как правильно рассчитать транспортный налог

Транспортный налог – самый простой по методу расчета и уплаты, как считают специалисты. Действительно ли это так?

Какие особенности стоит учитывать при определении суммы, необходимой для уплаты в государственную казну? Одинаковые ли формулы используются в разных ситуациях или есть отличия?

Знание простых, но важных деталей позволит вам выполнить свой долг перед государством так, чтобы не возникло никаких неприятностей со стороны Налоговой инспекции.

Для определения сумм налога на транспорт стоит знать, кому из плательщиков нужно уплачивать средства за свой транспорт в государственную казну.

Все ли транспортные средства облагаются налогом? Какие законодательные акты определяют особенности, порядок, сроки уплаты?

Элементы налогообложения

Платить налог обязаны лица, которые являются владельцами какого-либо вида транспорта, если он был поставлен на учет в ГИБДД согласно действующему законодательству РФ.

Налогоплательщиками могут быть:

  1. Граждане Российской Федерации.
  2. Граждане иностранных государств, которые живут в РФ и имеют транспорт.
  3. Лица, не имеющие гражданства.

Объектом, что облагается налогом, является весь транспорт, что зарегистрирован. Это:

Конкретное транспортное средство

Транспорт с самостоятельным ходом

Автобус, легковой и грузовой автомобиль, мотоцикл, мотороллер и т. д.

Яхта, катер, теплоход, буксир, моторная лодка

Не являются налогооблагаемыми такие объекты:

  • лодка с веслами, а также моторная лодка, если ее мощность не больше 5- лошадиных сил;
  • автомобиль, который был переоборудован для использования водителем-инвалидом, в том числе те машины, что приобретались при воздействии социальных служб по защите населения (мощность – до 100 лошадей);
  • речное и морское судно, предназначенное для промысла;
  • морской, речной, воздушный транспорт для перевозки пассажиров или грузов специализирующимися фирмами;
  • виды транспорта, используемые в сельскохозяйственной деятельности предприятиям (это трактора, комбайны, молоковозы, машины для перевозки птицы и т. д.);
  • транспорт, что числится на балансе федеральных органов исполнительных властей на правах хозяйственной деятельности или оперативного управления, если используется при выполнении военных, или равносильных им операций;
  • транспорт, что угнан, и уполномоченными органами ведутся розыскные работы, если владелец собрал пакет документов, подтверждающих факт происшествия;
  • используемый медицинской службой или санитарной авиацией воздушный вид транспорта.

Для определения сумм налога необходимо наличие таких элементов налогообложения, как объект, плательщик налога, налоговая база, ставка, сроки и порядок уплаты средств в бюджет.

Нормативная база

Описаны все условия и порядок исчисления налога по транспортному средству в ст. 28 НК РФ. согласно которому он считается региональным.

Налогоплательщик обязуется уплачивать налог только в пределах той области, где находится транспортное средство, то есть где оно зарегистрировано (ст. 20 ).

Период и порядок расчета транспортного налога имеют отличия в различных территориальных округах. Действующие законы в области стоит уточнить в региональной налоговой.

За местными властями остается также право регулировать ставки налога. Они могут быть больше или меньше на определенную категорию транспорта, но в рамках (не более чем в 10 раз), которые допустимы законодательством на федеральном уровне.

Таблицы расчета могут существенно отличаться в соседних округах. Платить налог обязаны и ИП, и физические и юридические лица.

Взимаются суммы с имущества, а значит, налог на транспорт является прямым. Перечисление производится единожды в году, если другое не предусмотрено региональными структурами. Платеж регулярный.

О принадлежности такого вида налога к региональным говорится в ст. 14 НК. а о праве за местной властью устанавливать правила перечислений – в ст. 356 .

Как известно, налог платит каждый, на чье имя зарегистрирован транспорт. Но одинаковые ли действуют правила расчета транспортного налога на автомобиль для юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей?

Юридические лица

Юридическим лицом расчет транспортного налога осуществляется самостоятельно. Отчет в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта, что облагается налогом, подается по истечению налогового периода.

Представляет собой оформленную согласно требованиям (ст. 362 ) декларацию. Точные сроки подачи документа регулируются субъектами Российской Федерации.

Составляется одна декларация, но расчет проводится в отдельности по каждому транспорту, что есть на балансе предприятия.

Физические лица

В отличие от организаций, физическому лицу не нужно самостоятельно проводить расчетов. Налоговые структуры сами исчисляют суммы, которые необходимо уплатить, и высылают почтой уведомление со всеми необходимыми реквизитами, суммами, ставками, сроками уплаты.

К документу прилагается квитанция. с которой плательщик налога должен обратиться в любой банк для проведения платежей.

Налоговые структуры получают необходимую информацию с места, где зарегистрировано транспорт. На основании таких данных и проводятся расчеты.

Часто уполномоченными органами допускаются ошибки, поэтому для того, чтобы перепроверить правильность начислений, физическому лицу нужно уметь подсчитывать налог самостоятельно.

При выявлении несоответствий можно обратиться к представителю инспекции с целью исправления сумм.

В ст. 11 ч. 1 НК есть информация о том, каким образом рассчитывать налог на транспорт индивидуальному предпринимателю.

ИП – физическое лицо, что зарегистрировалось в соответствии с законодательными актами, и занято деятельностью без образования юрлица или главы фермерского хозяйства.

Согласно ст. 357. плательщиком признается любое лицо, на которое зарегистрировано транспорт.

При этом нет разделения на простых граждан и коммерсантов, а значит, налог ИП начисляется аналогично физическим лицам.

Возможна ли оплата транспортного налога через интернет смотрите в статье: как оплатить транспортный налог онлайн .

Как заполняется налоговая декларация по транспортному налогу, читайте здесь .

То есть не нужно самостоятельно исчислять суммы. Стоит подождать уведомления с проведенными расчетами.

Что необходимо знать, чтобы рассчитать сумму транспортного налога? Как определяют налоговую базу, какие формулы существуют? Как исчислить налог, если транспорт находится на балансе предприятия не весь год?

Налоговая база

Налоговой базой считают меру измерения конкретного вида транспорта:

  1. Расчеты налога по транспорту с двигателем проводятся при использовании меры в лошадиных силах. Если в ПТС указаны кВт, их также стоит перевести.
  2. Налог на все виды транспорта, что не имеют двигателя и являются несамоходными, исчисляется с применением налоговой базы в валовой вместимости в регистровых тоннах;
  3. Базой для определения налога на транспорт с реактивным двигателем является сила тяги.
  4. Для всего остального транспорта берут единицу.

Налоговым периодом считается год, но могут быть еще установлены местным управлением отчетные периоды (кварталы), когда взимаются с налогоплательщиков авансовые платежи.

Применяемая формула

Для исчисления налога на автотранспорт и другие категории транспорта с двигателями используют формулу:
Ставку стоит уточнять в местных структурах. Мощность должна быть указана в лошадиных силах. Если в паспорте транспортного средства стоят киловатты, тогда их необходимо перевести.

Для этого используется такая формула:

1 кВт = 1,35962 л.с.

К примеру: 77,3 кВт. * 1,35962 = 105 л. с.

Срок владения – год (12 месяцев). Но если налогоплательщик приобрел или продал машину в середине года или ее было угнано, то необходимо брать только число месяцев, когда транспорт был собственностью физического или юридического лица.

Неполный месяц округляется. В таких ситуациях (когда авто было в собственности меньше года), при расчете будет использован понижающий коэффициент. К примеру, необходимо определить сумму налога за автомобиль, который числился только 5 месяцев:

Понижающий коэффициент = 5. 12 = 0,41.

Пример расчета

Ситуация 1. Приобретено легковое авто RENAULT (мощность 75 л.с.). Зарегистрировано его в середине февраля 2012 года. Допустим, ставка в территориальном округе – 7 рублей.

Отчетные периоды для юридических лиц установлены. Рассчитаем налог на авто:

Копейки не уплачиваются – цифра округляется.

Ситуация 2. Предприятие имеет на балансе 2 вида транспорта, что были зарегистрированы. Это машина марки Cadillac Escalade (мощность 409 л. с.) и яхта Ferretti 72 (мощность 1420 л. с.).

: расчет транспортного налога

Региональные ставки на такие категории транспортных средств: на легковые машины с мощностью более 250 лошадей – 20 рублей, на яхты, мощность которых превышает 100 лошадей – 40 рублей.

Источник: http://buhnalogy.ru/raschet-transportnogo-naloga-dlya-yuridicheskih-lits.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.