+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговая декларация по транспортному налогу: общие положения

Содержание

Налоговая декларация по транспортному налогу

Налоговая декларация по транспортному налогу: общие положения

Актуальная информация о том, кто и когда обязан уплачивать транспортный налог, а также рекомендации по правильному оформлению налоговой декларации для организаций представлены в данной статье в полном объеме.

Также, здесь Вы можете скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу и правила его заполнения, установленные действующим законодательством.

Транспортный налог является обязательным налогом, который взимается с физических и юридических лиц за зарегистрированные на них транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Налог данного вида относится к категории региональных и, соответственно, вводится в действие законодательными актами территориальных субъектов Российской Федерации.

Объекты налогообложения по транспортному налогу

В соответствии со статьей 358 НК РФ, объектами налогообложения признаются: 

  • автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и иные самоходные машины;
  • самолеты; вертолеты и другие воздушные транспортные средства;
  • мотосани, снегоходы;
  • яхты, моторные лодки, теплоходы, гидроциклы, парусные суда и иные водные транспортные средства.

При этом из объектов налогообложения исключаются: 

  • легковые автомобили с мощностью до 100 л/с, полученные посредством социальной помощи, равно, как и специально оборудованные для использования инвалидами;
  • весельные лодки/моторные лодки мощностью до 5 л/с, а также промысловые речные и морские суда;
  • грузовые и пассажирские воздушные и речные суда, используемые юридическими и физическими лицами для ведения деятельности пассажирских и грузовых перевозок;
  • стационарные и плавучие морские платформы/установки и буровые суда;
  • воздушные суда санитарной авиации и медицинской службы;
  • любые транспортные средства, которые принадлежат на праве оперативного управления органам исполнительной власти, связанным с военной или иной, приравненной к ней службе;
  • суда, имеющие регистрацию в Российском международном реестре судов;
  • трактора и другие специальные машины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • любые транспортные средства, имеющие статус «находящиеся в розыске», при наличии фактического подтверждения этого статуса.

Кто является плательщиком транспортного налога

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица – граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, которые являются владельцами транспортных средств, зарегистрированных на территории РФ. 

Важно! Плательщиками транспортного налога по общему правилу являются лица, на которых непосредственно зарегистрировано транспортное средство.

Налогоплательщики транспортного налога, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог согласно исчислениям, сделанным налоговыми органами на основании сведений государственной регистрации транспортных средств.

Организации обязаны исчислять сумму налога самостоятельно – п. 1 ст. 362 НК РФ.

Налоговая декларация по транспортному налогу, ежегодно предоставляемая налогоплательщиками в налоговые органы, не исключает подачи таких деклараций как ЕНВД, УСН, на земельный налог и других.

Ставка транспортного налога, сроки подачи декларации и его уплаты

Налоговые ставки транспортного налога устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ.

При этом, последние имеют право осуществлять собственную дифференциацию ставок в соответствии с валовой вместимостью, мощностью двигателя транспортных средств, их категорией и годом выпуска – определяется срок полезного использования и срок эксплуатации, по состоянию транспортного средства на 01 января текущего года.

Отчетными периодами налогообложения признаются – первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год, налоговый период декларации по транспортному налогу составляет один календарный год. Организации, являющиеся налогоплательщиками, обязаны предоставить налоговую декларацию по транспортному налогу не позднее 01 февраля года, следующего за отчетным периодом. 

Важно! Законами субъектов РФ самостоятельно могут быть установлены отчетные периоды, согласно которым налогоплательщик должен исчислять и уплачивать авансовые платежи по данному виду налога. Если они не установлены, отчетность сдается один раз в год.

налоговой декларации по транспортному налогу

Форма налоговой декларации по транспортному налогу утверждена Приказом ФНС России от 05.12.2016 г. N ММВ-7-21/668@ ” Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения”. Согласно этому документу, декларация включает в себя: 

  • Титульный лист – обязательный к заполнению, прописываются отчетный период и основные данные по налогоплательщику – ИНН/КПП, наименование и другие сведения.
  • Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет».
  • Раздел 2 “Расчет суммы налога по каждому транспортному средству”.

Сведения в разделе 1 содержат суммы налога, подлежащие уплате в бюджет и к уменьшению. Кроме того, в данном разделе указываются коды бюджетной классификации, на которые подлежит зачисление с данной организации транспортного налога и ОКТМО. 

Важно! Если объекты налогообложения одного плательщика находятся на территории разных муниципальных образований, но отнесенных к ведению одного налогового органа, налогоплательщик имеет право заполнить одну декларацию, при этом раздел 1 необходимо заполнить по каждому муниципальному образованию отдельно.

  • Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству»

Данный раздел содержит сведения о транспортном средстве, налоговой базе и налоговой ставке. Кроме того, на третьей странице декларации указываются налоговые льготы, если таковые присутствуют. 

Важно! Данный раздел декларации заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству и по каждому муниципальному образованию, на территории которого это транспортное средство находится.

Основные правила заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

  1. Отчет ожжет быть подготовлен в электронном или бумажном виде, в последнем случает для заполнения можно использовать только черные, синие или фиолетовые чернила.
  2. Декларация нумеруется на каждой странице, не допускается двусторонняя печать отчета.

  3. В отчете не допускается использования корректирующих средств, исправления можно сделать только при проставлении подписи лица, представляющего отчет в налоговые органы.
  4. Заполнение каждого поля необходимо начинать с первой ячейки.
  5. Все значения стоимости декларации указываются в полных рублях.

  6. Заполнение текстовых полей выполняется заглавными печатными буквами.
  7. При отсутствии сведений по отдельным полям декларации проставляются прочерки.

  8. В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» обязательно проставляется дата заполнения документа и подпись руководителя организации или главного бухгалтера.
  9. Декларацию нельзя сшивать или скреплять средствами, которые могут повредить бумагу.

Способы подачи декларации в налоговые органы

Налоговую декларацию по транспортному налогу можно предоставить в инспекцию следующими способами: 

  • лично- заполняется в двух экземплярах, один из которых остается у налогоплательщика с отметкой о получении документа налоговой службы, другой передается в инспекцию.
  • почтой – заказным письмом с описью во вложении. Дата отправления письма будут являться датой подачи декларации.
  • с помощью оператора – в электронном виде посредством программного обеспечения.

Источник: https://pravovedus.ru/library/doc/nalogovaya-deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu/

Декларация по транспортному налогу: основы, структура и нюансы оформления

Налоговая декларация по транспортному налогу: общие положения

Раз в год организация платит налог, который начисляется на автотранспортное средство в ее владении. Он взимается с транспорта наземного хода, водного передвижения и воздушного перемещения, проще говоря, с мощности двигателя.

И для того чтобы отразить исчисленный налог руководителем заполняется налоговая декларация.

Основы рассматриваемого документа

Это отчет субъекта перед государственным бюджетом по поводу владения транспортным средством определенного вида с заданной мощностью двигателя.

Оформляют документ владельцы транспортного средства, за определенный налоговый период (1 год) или авансы по отчетным периодам.

Срок сдачи декларации назначаются уполномоченными органами – до 1 февраля.

Составляющие декларации:

  1. Наличие объекта;
  2. Налогооблагаемая база;
  3. Ставки налога по области;
  4. Льготы.

Структура налоговой декларации

Документ состоит из:

  1. Титульника;
  2. Первого раздела, в котором указываются все показатели величины уплаты пошлины;
  3. Второго раздела, содержащий характеристику объекта и расчет суммы.

Первый раздел подразумевает внесение таких данных как:

  1. ИНН и код причины постановки;
  2. Доработка и ее кодировка. Если впервые подается документ – 0, если были произведены изменения – 1,2 (все зависит от числа внесения поправок);
  3. Кодификацию рассматриваемого периода:
    • 21 – первый квартал;
    • 31 – первый и второй квартал;
    • 33 – первый, второй и третий квартал;
    • 34 – налоговый период. Если исчисление осуществляется помесячно, то январь – 35, февраля – 36 и вплоть 46 – год.
  4. КПП;
  5. Числовая характеристика налогового органа;
  6. Развернутое наименование компании;
  7. ОКВЭД;
  8. Данные о налогоплательщике;
  9. Число дополнительных бумаг;
  10. Подпись и печать.

На следующем листе прописывается сумма исчисленного налога за рассматриваемый период.

  • 010 – КБК, по которому уплачивают пошлину;
  • 021 – сумма всех строк раздела 2;
  • 023, 025, 027 – авансы;
  • 030 – вся сумма за вычетом авансовых платежей;
  • 040- данные по переплате в бюджет.

Второй раздел содержит следующие строки:

  • 020 – показатель ОКТМО;
  • 030 – вид средства передвижения (кодировка);
  • 040 – ИН объекта налогообложения (по паспорту);
  • 050 – марка автомобиля/самолета/катера и т.д.;
  • 060 – номер регистрации;
  • 070 – налогооблагаемая база;
  • 080 – код единицы измерения строки 070;
  • 090 – класс технического средства;
  • 100 – года с момента выпуска;
  • 110 – число месяцев использования за год;
  • 120 – отношение строки 110 к отчетному периоду.
  • 130 – ставка налога по региону;
  • 140 – величина налога;
  • 150 – использование льготы в месяцах;
  • 160 – коэффициент отношения льготы к налоговому периоду;
  • 170 – кодировка используемой льготы;
  • 180 – сумма льготы;
  • 190 – 220 – льготы с определенными нюансами выплат;
  • 230 – сумма налога (140-180).

Особенности заполнения

Заполняется декларация по транспортному налогу строго по разработанным правилам:

  1. Документ может быть подан как в электронном виде, так и в бумажном (черная, синяя, фиолетовая паста);
  2. Отчет нумеруется, и пропечатывается лишь с одной стороны;
  3. Не допускается исправлять ошибки корректором;
  4. Можно исправить ошибку, но только заверив ее подписью;
  5. Заполнять необходимо с первой ячейки;
  6. Все данные в рублях, округленных по математическим правилам;
  7. Записи производятся заглавными и печатными буквами;
  8. Проставление прочерков, если в поле ничего не прописывается;
  9. В блоке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» обязательно проставляется дата и подпись директора компании или главного бухгалтера;
  10. Не подлежит сшиванию или применению каких-либо средств, что могут навредить документу.

Стоит не забывать, что ответственность предусмотрена по каждому налогу, транспортный – не исключение.

В случае неуплаты или задержки платежей будет начисляться пеня или штрафные санкции. Если обязательства не исполняются – расчетный счет закрывают.

Санкции – это еще неполная ответственность, также предусмотрено наказание руководителю, которые выписывается налоговым инспектором с требованием уплатить начисленный налог на транспортное средство.

Источник: http://FinansKrug.ru/nalogi/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu.html

Декларация по транспортному налогу

Налоговая декларация по транспортному налогу: общие положения

Годовая декларация по транспортному налогу представляется теми организациями, которые обладают регистрационным правом на средства передвижения.

Прочим юрлицам, не имеющим в пользовании соответствующие объекты налогообложения (стат. 358 НК), не нужно подавать отчетность в ИФНС и уплачивать сбор в региональный бюджет.

Где брать бланк декларации? В какие сроки и куда представлять документ? Все подробности – далее.

Декларация на транспортный налог – 2018

Форма отчетности была обновлена в 2016 году. Актуальный бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г. Налогоплательщики обязаны отчитываться по новому документу уже за 2017 г. Период подачи – календарный год, по отчетным периодам (кварталам) формировать и представлять в контрольные органы бланк не требуется.

Несмотря на то, что транспортный налог (ТН) относится к региональным видам фискальных платежей, законодательные требования к подаче декларации на транспортное средство устанавливает стат. 363.1 НК. Изменять сроки и порядок представления отчета власти субъектов РФ не вправе.

На местном уровне могут утверждаться ставки ТН, сроки его уплаты, механизм льготирования, отчетные периоды. В Налоговом Кодексе определено, кто и куда сдает отчетность, в какие сроки. Как следует из положений стат. 363.1 представлять декларацию обязаны юрлица-налогоплательщики ТН по итогам календарного года.

При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится компания или в какой сфере ведется деятельность.

Обратите внимание! Не признаются налогоплательщиками ТН фирмы, распоряжающиеся транспортом на условиях договора аренды, поскольку обязанность по начислению налога лежит на фактических владельцах ТС (стат. 357 НК). Если же предмет приобретен по лизинговой сделке, плательщиком ТН признается та сторона договора, у которой на основании закрепленных условий числится объект на балансовом учете.

Порядок составления документа, равно как и особенности электронного формата подачи, регулируются Приказом № ММВ-7-21/668@. Здесь приведен обновленный бланк отчетности, состав декларации, требования к ее заполнению. Документ состоит из титульного листа и двух разделов. В отдельных приложениях (1-5) содержатся коды, используемые при заполнении сведений в отчете.

Налоговая декларация по транспортному налогу – сроки подачи

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2018 году представляется по тем же срокам, что и ранее. Никаких изменений не произошло. Общий срок установлен до 1 февраля по п. 3 стат. 363.1 НК. Если у компании нет зарегистрированных ТС, сдавать пустой нулевой отчет нет необходимости.

Формат представления может быть электронным (через ТКС) или на бумажном бланке. Подать документы разрешается лично, по почте (с помощью ценного письма с наличием подтверждающей отправку описи вложения) или через уполномоченного представителя.

В последнем случае потребуется оформление нотариальной доверенности.

Днем сдачи декларации признается день отправки документов по почте (дата указывается на описи), день представления при личном визите в ИФНС (дата проставляется налоговым сотрудником на бумажном бланке с помощью штампа), день отправки по ТКС (дата фиксируется в протоколе отправки).

Выбирая формат представления – электронный или бумажный, налогоплательщику следует помнить о требованиях стат. 80 НК, а именно п. 3. Здесь определено, что отчитываться «на бумаге» вправе только налогоплательщики с численностью штата менее 100 чел.

, при превышении указанного показателя требуется формировать декларации только в электронном виде. Срок подачи является общим и не изменяется от варианта представления данных.

То есть в любом случае, отчитывается ли налогоплательщик электронно или посредством представления бумажной документации, подать декларацию нужно до 1 февраля. Отчитаться за 2017 г. следует до 01.02.18 г.

Транспортная декларация – куда представляется

Контрольным органом, администрирующим ТН, является налоговая инспекция. В соответствии с п. 1 стат. 363.

1 декларация сдается налогоплательщиками-юрлицами в территориальное подразделение ИФНС по месту нахождения ТС.

Если предприятие причислено к крупнейшим налогоплательщикам, подать отчет необходимо в ту ИФНС, где юридическое лицо поставлено на налоговый учет в статусе крупнейшего налогоплательщика.

Что делать, если у организации есть обособленные подразделения в иных субъектах РФ? И за такими ОП числятся средства передвижения. В этом случае отчетность по ТН подается по месту налогового учета подразделения.

Поскольку автоналог относится к региональным, его начисление будет происходить в ИФНС по месту учета ОП.

А если перечисление сбора выполнять в бюджет того региона, где зарегистрирована головная организация, образуется перекос – начисление будет происходить в налоговой ОП, а уплата в налоговой головной фирмы.

Соответственно, на лицевом счете налогоплательщика-подразделения будут начислены пени и «висеть» недоимка. Чтобы избежать разбирательств с госорганами, необходимо правильно подавать декларацию и платить налог.

В бланке на каждой странице предусмотрены графы для указания ИНН и КПП налогоплательщика, а также есть строки с ОКТМО, которые помогают корректно заполнить сведения.

При сдаче декларации подразделением юрлица вносится ИНН организации и КПП ОП, дополнительно вносится соответствующий территории ТН код ОКТМО.

Обязан ли ИП сдавать на транспортный налог декларацию по транспортному налогу?

Законодательная обязанность по своевременной сдаче декларации по ТН возлагается исключительно на юрлиц. Гражданам не нужно подавать отчетность и самостоятельно начислять налог – эти функции выполнят за граждан налоговые органы.

Перечисление сумм физлицами осуществляется согласно полученным налоговым уведомлениям, которые высылаются адресатам из ИФНС (п. 3 стат. 363). Для исчисления ТН сотрудники инспекции используют данные о регистрации (снятии с учета) средств передвижения.

Информация поступает в ИФНС из госорганов (п. 1 стат. 362).

А обязан ли индивидуальный предприниматель подавать декларацию по ТН? Ведь наряду с юрлицами ИП нередко используют в своей коммерческой деятельности личные транспортные средства. Для ответа следует вспомнить, что регистрация прав собственности на объекты, включая ТС, выполняется не на ИП, а на физлицо. А по стат.

24 ГК предприниматели отвечают по своим обязательствам, вытекающим из деятельности, всем принадлежащим им имуществом. Следовательно, уплачивать ТН, а также подавать декларацию от лица ИП не нужно. У предпринимателя такой обязанности не возникает. А перечисление сумм налога за средства передвижения будет осуществляться от лица гражданина, но не бизнесмена.

То есть на основании полученных из налоговой инспекции уведомлений.

Как определяется налоговая база в декларации по транспортному налогу

По нормам стат. 359 НК налоговая база по ТС определяется в соответствии с данными о мощности двигателя, указанными в регистрационной или технической документации на автотранспорт.

В некоторых случаях при расчете налога по отдельным средствам передвижения действует иной порядок. К примеру, по воздушным ТС за налоговую базу принимается тяга реактивного двигателя в кг силы в определенных условиях (подп. 1.1 п. 1 стат. 359).

А по водным ТС (небуксируемым) берется показатель валовой вместимости, выраженный в регистровых т (подп. 2 п. 1 стат. 359).

В декларации по ТН величина налоговой базы указывается в разд. 2, где осуществляется расчет суммы налога в отношении каждого из объектов. Показатель записывают в стр. 090 в соответствии с законодательными требованиями стат. 359.

Затем, исходя из данных налоговой базы, действующей в регионе тарифной ставки и специальных коэффициентов (повышающего и владения) рассчитывается величина налога за период. Если налогоплательщику в соответствии с нормами регионального законодательства полагаются льготы по ТН, в стр.

220, 240, 260 указываются соответствующие коды льгот, а по стр. 230, 250, 270 приводят суммы в руб.

Обратите внимание! При наличии у юрлица нескольких транспортных объектов, чтобы заполнить отчет без ошибок и рассчитать фискальный платеж правильно, нужно определять сумму налога по каждому объекту отдельно.

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/deklaracia-po-transportnomu-nalogu/

Как заполнять декларацию по транспортному налогу 2016?

Налоговая декларация по транспортному налогу: общие положения

Если вы владеете автомобилем или другим транспортным средством, вам придется уплачивать каждый год транспортный налог. Сплачивать его требуется до 1 февраля. Например, за 2016 год положенную сумму транспортного налога следует уплатить до 01.02.2017 года. Но как заполнять декларацию по транспортному налогу 2016?

Правила заполнения декларации

Декларация состоит из 3 основных частей:

  1. Титульной части;
  2. Первого раздела;
  3. Второго раздела.

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу разрешает налогоплательщику как в электронном, так и в бумажном виде.

Налоговая декларация по транспортному налогу: общие положения

Если вы желаете заполнить декларацию традиционным способом, то вам понадобиться ручка, которая имеет синий, фиолетовый или черный цвет пасты. Все страницы документа должны быть пронумерованы. Каждую страницу декларации следует распечатывать на новом листе.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу 2016 требует, чтобы каждое поле заполнялось с первой ячейке. Если в каком-либо поле нужно указывать информацию в виде текста, то делать это необходимо печатными заглавными буквами.

Как заполнить правильно титульный лист?

Все поля, кроме раздела, который по законодательству должен заполняться работником налоговой службы, должны заполняться самим налогоплательщиком. Регистрационную информацию можно взять из готовых учредительных форм.

Первый лист декларации содержит следующую информацию:

  • КПП и ИНН предприятия;
  • Номер порядка представленного документа.
  • Период, за который налогоплательщик желает подать декларацию.
  • Код налоговой службы, в которою должна быть предоставлена декларация.
  • Полное название компании налогоплательщика (только для юридических лиц).
  • Код типа деятельности, которою осуществляет компания.

Эту часть документа необходимо заполнять лично налогоплательщику. А вот сдавать заполненную декларацию разрешено не только налогоплательщику, но также его представителю. Для этой цели владельцу транспортного средства следует оформить доверенность, заверенную нотариусом.

Нужно ли платить транспортный налог на прицеп?

А как заполнить декларацию по транспортному налогу дальше?

Заполняем первый раздел декларации

Первый раздел следует заполнять, беря за основу данные произведенного расчета. Чтобы избежать ошибок, необходимо знать, за что отвечает каждая строка:

  1. Ячейка 010 – необходимо указать значение КБК, по которому налогоплательщик обязан перечислить сумму налога.
  2. Ячейка 021 – плательщик должен вписать значение, которое состоит из значений, которые перечислены во втором разделе с кодом 230.
  3. Ячейка 023, 025, 027 – в эти строки вписывают значения 3 авансовых платежей в соответствии с результатами каждого из 3 кварталов.
  4. Ячейка 030 – данное значение можно получить, если от суммы платежа годовой декларации отнять суммы всех авансовых платежей.
  5. Ячейка 040 – эту строку следует заполнять, если налогоплательщик имеет данные, чтобы уменьшить сумму налога. Кроме того, ее заполняют в случае, когда у налогоплательщика имеется переплата.

Переплата в налогоплательщика образовывается только в том случае, когда он применяет льготы. Теперь нужно рассмотреть пример заполнения декларации по транспортному налогу, раздел 2.

Особенности уплаты транспортного налога для организаций

Второй раздел декларации: порядок заполнения

В этом разделе плательщику налога следует указать данные об автомобиле или другом транспортном средстве. В этой части налогоплательщик указывает следующую информацию:

  1. Ячейка 020 – территориальное значение по ОКТМО.
  2. Ячейка 030 – кодовое значение транспортного средства; это значение можно узнать в справочнике.
  3. Ячейка 040 – индивидуальный номер для вашего средства, которое определяется технической документацией.
  4. Ячейка 050 – марка транспортного средства.
  5. Ячейка 060 – регистрационный номер.
  6. Ячейка 070 – в зависимости от вида транспорта указывать налоговую базу.
  7. Ячейка 080 – кодовое значение единицы измерения налоговой базы.
  8. Ячейка 090 – экологический класс.
  9. Ячейка 100 – количество лет со дня производства транспортного средства.
  10. Ячейка 110 – количество месяцев за один отчетный год, когда ТС действительно использовалось.
  11. Ячейка 120 – значение соотношения числа месяцев реального использования транспортного средства к числу всех месяцев года.
  12. Ячейка 130 – размер налоговой ставки.
  13. Ячейка 140 – сумма налога, который следует уплатить.
  14. Ячейка 150 – количество месяцев, когда была использована льгота.
  15. Ячейка 160 – коэффициентное значение, которое демонстрирует период действия льготы ко всему сроку эксплуатации.
  16. Ячейка 170 – код льготы, которая используется.
  17. Ячейка 180 – размер налоговой льготы.
  18. Ячейка 190 – код льготы, которою плательщик налога использует.
  19. Ячейка 200 – размер льготы.
  20. Ячейка 210 – код льготы, которая применяется по заниженной ставке.
  21. Ячейка 220 – сумма льготы по налогу.
  22. Ячейка 230 – сумма, которою плательщик налога собирается уплачивать в бюджет.

Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу иногда может завершаться ошибками. В таком случае каждое исправление следует заверять личной подписью плательщика налога.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/poryadok-zapolneniya-deklaratsii-po-transportnomu-nalogu/

Налоговая декларация по транспортному налогу. Образец заполнения и сроки подачи декларации

Налоговая декларация по транспортному налогу: общие положения

В России с автомобилей, которые оборудованы двигателями, взимается налог. Чем выше мощность транспортного средства (ТС), тем больше придется платить денег. Детальнее о том, как провести расчет и заполнить декларацию, читайте далее.

Кто должен подавать данные

Транспортная декларация используется для предоставления отчетности о сумме налога по всем видам ТС. Плательщиками сбора являются юридические лица, на которых зарегистрирован автомобиль (ст. 357 НК РФ). Если за предприятием не числится ТС, то отчет не сдается.

Когда и куда сдавать данные

Госрегистрация автомобиля осуществляется по местонахождению предприятия или его обособленного подразделения. Налоговая декларация по транспортному налогу сдается в соответствующую инспекцию. Тут же присваивают КПП.

Если организация отнесена к крупным налогоплательщикам, то отчетность следует сдавать по месту постановки на учет. Сроки подачи декларации регулируются НК РФ. Согласно ст. 363, отчетность следует предоставить не позднее 1 февраля следующего за отчетным годом.

Несвоевременное предоставление декларации является правонарушением, за которое предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога, но минимум 1000 руб. (ст. 119). Если организация оплатила часть сбора, то пеня рассчитывается с разницы между суммами.

Если отчет предоставлен несвоевременно, инспекция может начислить должностному лицу штраф в сумме 300-5000 руб. Поэтому стоит заранее узнать сроки подачи декларации.

Налоговая декларация по транспортному налогу включает:

  • титульный лист;
  • раздел I – «Сумма налога к уплате»;
  • раздел II – «Расчет суммы по каждому ТС».

В шапке каждого листа следует указать ИНН и КПП предприятия, подразделения. Эти данные имеются в свидетельстве о постановке на учет ИФНС России. В последних двух ячейках следует оставить прочерки.

Раздел I

Если организация осуществляет предоставление декларации по транспортному налогу первый раз, то в строке «Номер корректировки» следует указать «0». Если данные уточняются, то в этом поле нужно проставить порядковый номер корректировки.

В поле «Налоговый период» следует указать код «34», если подается годовая отчетность, или «50», если организация будет ликвидироваться или реорганизовываться.

По строке «Представляется в инспекцию» указывается код налогового органа. Его можно посмотреть в свидетельстве о постановке на учет.

Дальнейшее заполнение декларации по транспортному налогу зависит от места регистрации машины. Если ТС было поставлено на учет по месту его нахождения, в одноименной строке следует указать код «260». Если организация относится к крупным налогоплательщикам, то следует поставить код «213».

Название организации в соответствующем поле указывается полностью, с расшифровками, как оно фигурирует в учредительных документах. Если имеется иностранное наименование, его также стоит отобразить. Код ОКВЭД можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ.

Параграф «Форма реорганизации» заполняется, если отчет подается за ликвидируемую организацию. Поле «ИНН/КПП» выделено специально для организаций-правопреемников. В отчете также следует указать контактный номер представителя фирмы. Строка «На страницах» заполняется в последнюю очередь.

В ней указывается число листов декларации.

Раздел 2

Дальнейший процесс (заполнение декларации по транспортному налогу) заключается в расчете сумм сбора по каждому объекту. Если предприятие в середине года изменило место регистрации автомобиля, декларацию следует подавать в инспекцию по новому адресу, но заполнить придется два образца отчета с разными ОКТМО (номер инспекции).

Строка 020 «ОКТМО»: если ТС зарегистрировано по месту нахождения подразделения, то здесь следует указать территориальный код этого филиала. Данные можно посмотреть в Общероссийском классификаторе. Если код содержит менее 11 символов, тогда в ячейки справа должны остаться пустыми.

Налоговая декларация по транспортному налогу содержит подробную информацию об автомобиле.

Строка 030 «Вид транспорта» – здесь указывается код ТС из Приложения 5 к «Порядку заполнения отчета». В строках 040-060 расписываются: 17-значный номер автомобиля, который указан в свидетельстве о госрегистрации, идентификационный номер водного или воздушного судна. Далее прописывается марка (050) и регистрационный знак (060).

Транспортный налог, порядок заполнения декларации по которому сейчас рассматривается, начисляется на определенную налоговую базу. Она указывается в строках 070-080.

Если налог исчисляется исходя из объема лошадиных сил, то в отчете проставляется код «251». Если сумма сбора зависит от количества, то в бланке указывается код «796».

Код «999» означает, что база определяется в килограммах силы, а «181» – брутто-регистровых тоннах.

Закон «О транспортном налоге» предусматривает, что на автомобили повышенного уровня комфорта в отчетности должен быть указан экологический класс (стр. 090). В таком случае к нему применяются дифференцированные ставки.

Налоговая декларация по транспортному налогу содержит данные о количестве лет использования ТС (строка 100). Если для автомобиля одновременно установлены дифференцированная ставка и повышающий коэффициент, то данная строка должна быть заполнена. Если налог рассчитывается только на основании коэффициентов, то информацию о количестве лет использования ТС вносить не нужно.

В строке 110 отображается количество месяцев владения автомобилем в текущем году. То есть, если ТС было приобретено в декабре, в данной статье следует поставить цифру 1. Месяц регистрации и снятия с учета считаются отдельно. В строке 130 указывается коэффициент использования ТС. Он рассчитывается путем деления количества месяцев владения на 12.

В отчете должна фигурировать десятичная дробь. Если автомобилем владеют сразу несколько юридических лиц, то в строке 120 следует указать долю конкретного налогоплательщика (1/3, 1/4 и т. д.). Цифра «1» в этой статье означает, что авто записано на одного владельца.

Рассмотрим детальнее, как заполняется декларация по транспортному налогу (пример округления коэффициентов).

8 августа организация приобрела грузовой автомобиль. В текущем году количество полных месяцев использования ТС равно 5. Коэффициент владения составляет: 5 / 12 = 0,416666. В отчете должна отобразиться цифра с учетом округления 0,4167.

В строке 140 указывается ставка налога. Если стоимость ТС превышает 3 млн рублей, то в отчете (стр. 150) отображается повышающий коэффициент («Кп»), который предусмотрен ст. 362 НК РФ. Если он не применяется, то в отчете ставятся прочерки. Сумма налога к оплате (стр. 160) рассчитывается, как произведение строк отчета:

  • налоговой базы (070);
  • ставки (140);
  • доли в праве (120);
  • коэффициента использования (130);
  • повышающего коэффициента (150).

070 * 140 * 120 * 130 * 150 = транспортный налог.

Образец заполнения декларации представлен далее.

Особенности

Закон «О транспортном налоге» предусматривает, что рассчитанная сумма корректируется на имеющиеся льготы. Данные о них отражаются в декларации. Итоговый результат указывается в строке 250. Если в течение года перечислялись авансовые платежи по транспортному налогу, итоговая сумма рассчитывается с учетом этих выплат. Все движения денежных средств отображаются в разделе 1 декларации.

Расчет налога по дорогостоящему автомобилю имеет свои нюансы. К таким ТС с 2015 года применяются повышающие коэффициенты, а авансовые платежи по транспортному налогу рассчитываются в обычном порядке. То есть умножением мощности двигателя, выраженную в л. с., на ставку и на ¼. После введения коэффициентов обновилась форма бланка.

Список люксовых авто утвержден Минпромторгом и отображен на сайте ведомства. Если конкретного ТС в перечне нет, то налог рассчитывается в обычном порядке. Если машина числится в списке, то необходимо предварительно определить два показателя: возраст и среднюю стоимость авто. От них зависит размер коэффициента.

Источник: http://fb.ru/article/220341/nalogovaya-deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu-obrazets-zapolneniya-i-sroki-podachi-deklaratsii

Как заполнить декларацию по транспортному налогу?

Налоговая декларация по транспортному налогу: общие положения

Зачем составлять налоговую декларацию? В пришедшем на почту уведомлении из ФНС уже отражены результаты расчетов, касающиеся транспортного сбора. Замечание справедливое. Действительно, простым гражданам не нужно тратить время на подобные вычисления. Эта работа выполняется сотрудниками Налоговой службы, которые обязаны своевременно информировать граждан об образовавшейся задолженности.

Кто должен подавать налоговую декларацию по транспортному налогу

Руководители коммерческих предприятий в отличие от физических лиц, коими являются не занимающиеся бизнесом граждане, лишены такой поддержки со стороны ФНС. Каждое стоящее на балансе транспортное средство они включают в налоговую декларацию.

Обязанность юридических лиц подавать декларацию закреплена в 363 статье Налогового кодекса России. Несмотря на оплату государственных сборов авансовыми платежами поквартально, сдавать отчетность в ФНС нужно лишь в конце текущего периода. Правило действует с 2011 года. До этой даты декларация предпринимателями подавалась 4 раза в год.

Когда автомобиль используется для рабочих поездок, но собственником является физическое лицо, ничего составлять не нужно. ФНС отправит гражданину уведомление с суммой платежа в отведенные законом сроки.

налоговой декларации по транспортному налогу

Это готовый документ, предназначенный для заполнения юридическими лицами.

В декларации содержится следующая информация:

  • Платежные данные налогоплательщика и счета, на который переводятся средства.
  • Размер перечислений за текущий налоговый период. Значение получается путем вычитания из общей суммы начисленного на автомобиль налога переведенных за прошедшее время авансовых платежей. Расчет производят за все стоящие на балансе организации машины.
  • Если по результатам года обнаружены долги или переплата, их размер указывается в отчетном документе.
  • Штрафы и пенни, наложенные на предпринимателя за несвоевременное выполнение обязательств перед государством в течение налогового периода.
  • Необходимо вносить расчетные данные по всем находящимся в собственности транспортным средствам.

Налоговая декларация по транспортному налогу разделена на три части. Они охватывают все необходимые данные. Поэтому законопослушные граждане оплачивают налоги вовремя и в полном объеме, исключая наложение штрафных санкций.

Где взять бланк для заполнения декларации по транспортному налогу

Заполняет налоговую декларацию назначенный руководством компании работник. Данные записываются на компьютере или вручную на распечатанной копии бланка. Во время выполнения такой работы руководствуются правилами, содержащимися в приказе № ММВ-7-11/99@, изданном 20 февраля 2012 года. В 2014 году форма заполнения была переработана, для чего властью 25 апреля издан приказ № ММВ-7-11/254@.

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Документ находится в свободном доступе на официальном сайте ФНС. В приказе подробно объясняются все шаги, которые необходимо проделать налогоплательщику. Приводятся содержащиеся в декларации данные, а также примеры, призванные облегчить жизнь заполняющему документ.

Если не хватает времени, текст скачивают на компьютер. Затем при появлении свободной минуты знакомятся с содержимым. Здесь же находится бланк налоговой декларации, который можно загрузить и заполнить в спокойной обстановке. Хотя транспортным налогом ведают местные власти, форма декларации едина для всей территории России.

Правила заполнения налоговой декларации

Необходимо исключить при заполнении документа ошибки и исправления. Если компьютер недоступен, данные вносят вручную и только печатными буквами. При этом пользуются ручкой фиолетового, черного или синего цвета. Запрещается писать на листах с двух сторон и соединять их между собой.

Вот правила, которые соблюдаются при внесении в декларацию данных:

  • Требуется прописывать точный размер вычисленного налога. Вписывают только рубли. Копейки в сумме до 50 — не учитывают, более 50 – округляют до 1 рубля.
  • Когда места для записи информации не хватает, в последующие поля вставляют прочерк.
  • При потребности внести дробные значения ставится «/». Суммы с десятичными дробями разделяются точкой.
  • Номер страницы декларации предваряется «0000». Например, первая страница примет вид – 00001, вторая – 00002.

Нужные для заполнения коды указаны в приказе № ММВ-7-11/254@. Крупные предприятия обладают транспортом, зарегистрированным в разных регионах. При подаче документов в Налоговую службу от них потребуют разные декларации.

Когда автопарком владеет сразу несколько компаний, каждый собственник обязан отчитаться перед ФНС. При этом предприниматели уплачивают транспортный налог в сумме, соответствующей масштабу долевого владения.

Иногда компании реорганизуются. Если по завершении процесса транспортный налог не погашен, вновь созданное предприятие обязано рассчитаться с государством. Составляя налоговую декларацию, бизнесмены вписывают название старой компании с указанием новых идентификационных данных (ИНН, КПП).

Сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу

Все юридические лица независимо от региона регистрации автотранспорта оплачивают транспортный налог в одно время. Период платежа за 2016 год ограничен 1 февраля 2017 года. Когда указанная дата выпадает на выходной или праздник, деньги нужно уплатить не позже следующего дня.

Декларацию в ФНС передают одним из способов:

  • личным посещением ближайшего отделения Налоговой службы;
  • воспользовавшись услугами посредника;
  • посредством почтового отправления.

Если налоговая декларация отправляется заказным письмом, на конверте проставляется дата его отправления. Именно она и считается днем подачи.

Когда для передачи используется уполномоченное лицо, ФИО такого человека должно фигурировать в налоговой декларации. Он обязан взять с собой доверенность, благодаря которой может законно представлять истинного налогоплательщика. Документ необходимо составить до визита в Налоговую службу. В противном случае декларацию не возьмут.

Источник: http://SnowCredit.ru/nalogovaya-deklaraciya-po-transportnomu-nalogu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.