+7(499)495-49-41

2-НДФЛ: расшифровка кодов вычетов

Содержание

Код вычета НДФЛ для заполнения справки 2 НДФЛ

2-НДФЛ: расшифровка кодов вычетов

Заполнять декларацию 2 НДФЛ нужно с учетом всех изменений и дополнений. В каждом отчете указывают шифры доходов и примененных для начисления НДФЛ вычетов. Эти нормы отражены в Налоговом кодексе в статье 230.

Кроме того, при заполнении основываются на ММВ 7-11-387, где утверждена расшифровка кодов вычетов во 2 приложении для справки 2 НДФЛ. В третьей части отчета льготы отражаются по одной строке вместе с вознаграждениями.

Рассмотрим подробнее порядок применения налоговых вычетов, которые используют для расчета доходов и удержания НДФЛ.

Какие бывают вычеты

Во время начисления доходов юр. лица обязаны удержать НДФЛ по определенной ставке. Сотрудники могут воспользоваться вычетами, благодаря которым уменьшается база для расчета НДФЛ, соответственно и сам налог рассчитают с учетом льготы. Во время заполнения отчета необходимо отразить все суммы согласно кодам вычетов НДФЛ в третьей части справки 2 НДФЛ.

Если к одному доходу применили несколько вычетов, указывают их последовательно в разных строках. Имущественные, социальные и стандартные вычеты отражаются отдельно, в четвертой части декларации.

Виды шифров вычета для отчета 2 НДФЛ

Таблица шифров для справки 2 НДФЛ включает 14 разделов.

Чтобы удобнее было пользоваться формой, необходимо знать порядок их классификации:

  • Социальные – занимают значительное место в табличной части. Основания для их применения регламентированы в статье 219;
  • стандартные вычеты, нормируются Налоговым кодексом частью 2 статьей 218;
  • специальные – отражены в статье 214 в частях 1,3,4 и 9;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные;
  • льготы по необлагаемой доходной части.

Образец заполнения декларации 2 НДФЛ:

Имущественные вычеты

Данные суммы связаны с приобретением сотрудником имущества:

  • Суммы по шифру 311 определяются в рамках понесенных расходов в ходе приобретения или строительства жилья. В этом случае учитываются только кредитные средства без учета погашения процентов по ссуде или ипотеке;
  • 312 – данный код учитывает уплаченные проценты по ипотечным или кредитным договорам, оформленным на строительство или ипотеку жилой недвижимости. Расходы возмещаются в рамках перечисленных сумм, но не более 3 000 000 рублей на один объект.

Социальные вычеты

Для их применения учитывают нормы статьи 219:

  • 320 – суммы, потраченные на обучение. Этот код для расчета НДФЛ предусматривает только личную учебу работника или его брата/сестры в возрасте до 24 лет;
  • 321 – этот шифр отражает полное возмещение обучения ребенка, собственного или опекаемого, до достижения им 18-летнего возраста. После этого следует уточнить ограничение максимальной суммы в нормативном акте;
  • 324 – суммы для расчета НДФЛ, потраченные на лечение сотрудника и членов его семьи в медучреждениях, а также покупку лекарств в соответствии с утвержденным перечнем. Максимальное возмещение – 120 000 рублей;
  • 325 – расходы по взносам в рамках добровольного страхования работника и членов его семьи. Максимальное ограничение для применения льготы по НДФЛ – 120 000 рублей;
  • 327 – вычеты в рамках перечислений в пенсионный фонд НПФ, максимальное ограничение – 120 000 рублей;
  • 328 – вычеты в рамках перечислений в пенсионный накопительный фонд.

Профессиональные

Вычеты, предоставленные в связи с профессиональной деятельностью, следующие:

  • 403 – расходы сотрудника, связанные с трудовой деятельностью и определенные в рамках договора гражданско-правового характера с нанимателем.
  •  404 – расходы, понесенные автором в рамках открытия, изобретения и т.п.

Вычеты по кодам 403 и 404 представляются в сумме понесенных расходов. Обязательное условие для их применения – документальное подтверждение.

  • 405 – суммы, потраченные сотрудником в пределах лимитированных расходов, которые вошли в вычет при расчете НДФЛ на авторское вознаграждение. Они предоставляются в процентном выражении от доходной части.

По доходам без НДФЛ в пределах определенных сумм

Утверждены и другие шифры вычетов, применяющиеся для расчета подоходного налога в пределах конкретных сумм:

  • 501 – стоимость подарков, учитывающую при расчете НДФЛ, полученных сотрудниками от субъектов хозяйствования или ИП;
  • 502 – льгота, предоставленная из оценочной стоимости подарков в натуральном выражении, врученных в рамках конкурсов, проводимых в соответствии с решениями органов власти;
  • 503 – льгота по мат. помощи, оказанной в связи с выходом на заслуженный отдых по достижению пенсионного возраста или инвалидностью;
  • 504 – возмещение стоимости медикаментов, приобретенных на лечение;
  • 505 – сумма из оценочной стоимости “ценных” призов, врученных в рамках проведения рекламного конкурса;
  • 508 – сумма по разовой мат. помощи, которая оказана в связи с рождением или усыновлением ребенка.

В статье 217 определен максимальный предел суммы необлагаемого дохода.

Коды налоговых вычетов для 2 НДФЛ: официальная таблица

Все вычеты, которые уменьшают базы для расчета НДФЛ, регламентированы в Налоговом кодексе. В отношении шифров все изменения вносит ФНС в законодательных актах.

В таблице приведен сокращенный перечень вычетов согласно кодировке налоговой службы.

Вычет НДФЛ на детей

Льгота на ребенка предоставляется как родителям, так и опекунам или попечителям, но только по официально оформленным документам. Она предназначена на каждого ребенка до достижения им 18-летнего возраста, а в случае продолжения учебы – до 24 лет. При этом студент учится как в России, так и за рубежом, форма обучения значения не имеет.

Если родитель трудится на нескольких работах, льгота оформляется на одной из них по выбору сотрудника. Подают документы и физ. лица, которые числятся на удаленном рабочем месте, а также работающие неполный день. Оформляет вычет любой родитель, действие льготы ограничено календарным годом.

Родитель имеет право представить документы по каждому вычету. При наличии дохода все льготы будут учтены. Например, сотрудник подал справки на лечение, при этом суммы на несовершеннолетних детей сохранятся.

Льгота на ребенка не накапливается и предоставляется ежемесячно. Ограничение в ее получении – сумма превышения заработка родителя 350 тыс. руб. Нормы вычетов в настоящее время следующие:

Родителям

  • 126 – в сумме 1,4 тыс. руб. представляется на первого ребенка;
  • 127 – сумма аналогична, только уже на второго ребенка;
  • 128 – на третьего ребенка вычет составляет 3 тыс. руб.;
  • 129 – льгота на детей с инвалидностью в размере 12 тыс. руб.

Опекунам, приемным родителям и попечителям

  • 130 – льгота в сумме 1,4 тыс. руб. на первого ребенка;
  • 131 – аналогично 130, только на второго ребенка;
  • 132 – сумма в 3 тыс. руб. на третьего малыша;
  • 133 – сумма 6 тыс. руб., если ребенку присвоена инвалидность.

Новые коды вычетов

Основной перечень шифров для декларации 2 НДФЛ утвержден 10.09.2015 года в приложении №2. В течение всего времени он неоднократно пересматривался и дополнялся. Последние правки вышли в декабре 2017 года и применяются с января 2018 года.

В них появился новый шифр 619 – сумма прибыли по операциям, учитываемым на личном инвестиционном счете. Физическое лицо может вкладывать собственные сбережения в ценные бумаги и получать доход, на этот размер дохода и будет уменьшена база для расчета НДФЛ.

ИСС – это счет для внутреннего учета, где учитываются вложения личных сбережений в ценные бумаги, а также договорные обязательства клиента по этим операциям. Его открывает и сопровождает брокер или доверенный управляющий на основании договора.

Вычет по этой прибыли предоставляется:

  • В размере личных средств, внесенный на ИСС;
  • в размере прибыли, полученной по операциям, учитываемым на данном счете.

Пример расчета налогового вычета

У сотрудницы предприятия четыре ребенка 5, 8, 15 и 16 лет. Доход, учитываемый в налогообложении, составляет в месяц 45 000 рублей.

Подано заявление на ежемесячное предоставление вычетов на всех детей:

  • на 1 и 2 ребенка – по 1 400 руб.;
  • на 3 и 4 ребенка – по 3 000 руб.

Общая сумма вычетов составила 8 000 руб. Данные льготы будут применяться с января по июль, далее заработок превысит максимальный порог с начала года в 350 тыс. руб.

Расчет ежемесячной заработной платы следующий:

  • НДФЛ = (45 000 – 8 000) * 13% = 4 810 руб.;
  • сотрудница на руки получит 45 000 – 4 810 = 40 190 руб.

Если заявление не подано, бухгалтерия выполнит следующие расчеты:

  • НДФЛ = 45 000 * 13% = 5 850;
  • сумма на руки = 39 150 руб.

Заключение

Основное, о чем надо помнить любому физ. лицу-резиденту РФ, претендовать на получение вычетов может только человек, у которого производится официальное начисление доходов, подлежащих налогообложению по тарифу 13%.

Кроме того, в расчетной группе должны быть подтверждающие документы, на основании которых бухгалтер выполнит правильные расчеты и оформит по итогам года справку 2 НДФЛ с соответствующими кодами вычетов.

Код вычета НДФЛ для заполнения справки 2 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/2/kod-vycheta-ndfl-v-spravke-2-ndfl.html

126 код вычета в справке 2-НДФЛ

2-НДФЛ: расшифровка кодов вычетов

С 2019 года налоговые агенты будут заполнять справку 2-НДФЛ по новой форме. Изменения коснутся и порядка отражения стандартных вычетов. В этой статье мы расскажем и покажем образец, как указать код вычета на ребенка в 2019 году в справке 2-НДФЛ.

С 1 января 2019 года работодатели будут заполнять справку 2-НДФЛ по новой форме. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждены сразу два новых бланка: для передачи в ИФНС и для выдачи работнику. Теперь справка для налоговой инспекции состоит из двух листов, и в ней появились новые реквизиты.

В 2-НДФЛ работодатель отражает все доходы, которые выплатил физическим лицам в течение года. Обычно это зарплата и выплаты по гражданско-правовым договорам. Кроме доходов, в справке налоговый агент указывает стандартные налоговые вычеты, которые предоставил работнику. Чаще всего работодателям приходится указывать коды вычетов на детей.

Обратите внимание: новая справка применяется с 1 января 2019 года. Если в декабре 2018 года работник обратится к вам с просьбой выдать справку о доходах, составляйте ее по старой форме.

Код вычета на ребенка в справке 2-НДФЛ: что это такое

Работники, у которых есть дети, имеют право на стандартные налоговые вычеты. В ст.218 НК РФ приведен полный перечень вычетов и условий их предоставления. Чаще всего работодатели предоставляют вычет на несовершеннолетних детей и студентов-очников.

Ежегодно налоговые агенты отправляют в ИФНС сведения о доходах, выплаченных работнику, и удержанном НДФЛ. Для этого есть специальная форма – справка 2-НДФЛ. В ней работодатель должен указать, какие вычеты были предоставлены работнику. Информация передается в ИФНС в закодированном виде, каждый вид вычетов имеет свой код.

Код вычета 126 в новой справке 2-НДФЛ: что это

Код налогового вычета 126 – это самый распространенный код, который встречается в справках. Все коды, которые может использовать работодатель, утверждены приказом ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

В 2016 году в этот документ были внесены изменения, в том числе изменились коды детских вычетов. Вместо старого кода 114 появился новый – 126.

Этот код означает льготу, предоставленную родителю или усыновителю на первого ребенка:

  • Не достигшего возраста 18 лет,
  • Учащегося – очника в возрасте от 18 до 24 лет.

Изменение коснулось всех детских вычетов, вместо кодов 114-125 были введены 126-149. Это связано с тем, что одинаковые индексы использовались для вычетов, предоставленных разным категориям получателей:

  • Родные родители,
  • Усыновители,
  • Опекуны,
  • Попечители.

Обновленные коды позволили разграничить категории получателей налоговых льгот. Поэтому кодов стало больше, например, прежний индекс 114 разделился на два новых:

Код в 2016 годуКод с 2017 годаСумма вычетаКому предоставляетсяНа кого предоставляется
1141261400 руб.На первого ребенка в возрасте до 18 лет или учащегося-очника в возрасте до 24 лет
130
  • Приемным родителям,
  • Опекунам,
  • Попечителям

Полную таблицу с новыми кодами мы привели в конце статьи.

Какой код вычета на ребенка указать в новой справке 2-НДФЛ в 2019 году

Вычеты на детей укажите при заполнении справки 2-НДФЛ. С 2019 году для сдачи в ИФНС и выдачи работнику используются разные формы справки.

Код вычета 126 в справке для ИФНС

В новой справке коды вычетов указывайте в разделе 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». В первой колонке укажите нужный код, а во второй – сумму вычета за весь год.

Обратите внимание: в приложении к справке (второй лист) детские вычеты указывать не нужно, несмотря на наличие одноименной графы.

Код вычета на 2 детей в 2019 году в справке 2-НДФЛ

Если работнику предоставлено несколько разных вычетов, то каждый из них указывайте отдельно. Например, если у работника двое детей, то заполните две строки, отдельно укажите суммы по коду 126 и 127.

Код вычета 126 в справке для работника

С 1 января 2019 года справка о доходах для работника будет отличаться от формы, предназначенной для ИФНС. В новой форме работодатель тоже должен указать предоставленные детские вычеты. Для них предусмотрен раздел 4, а в табличной части раздела 3 стандартные льготы указывать не нужно.

Расскажем, какими еще кодами часто пользуются работодатели.

Код вычета 127

Обозначает налоговую льготу в размере 1400 рублей на второго несовершеннолетнего ребенка или учащегося – очника в возрасте до 24 лет. Предоставляется родным родителям или усыновителям.

Код вычета 128 в справке 2-НДФЛ

Льгота в сумме 3000 рублей на третьего ребенка в возрасте до 18 лет или в возрасте от 18до 24 лет учащегося очно. Предоставляется родным родителям или усыновителям.

Код вычета 129

Вычет в размере 12000 рублей родному родителю или усыновителю ребенка-инвалида первой или второй группы. Предоставляется на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится очно.

Коды вычета на ребенка в 2019 году: таблица

Код вычета в 2019 годуСумма, руб.Кому предоставляетсяКод до 26.12.2016
1261400На первого ребенка:

  • Матери или отцу,
  • супругу (супруге) родителя,
  • усыновителям
114
1301400На первого ребенка:

  • попечителям,
  • опекунам,
  • приемным родителям
1271400На второго ребенка:

  • супругу (супруге) родителя,
  • усыновителям
115
1311400На второго ребенка:

  • попечителям,
  • опекунам,
  • приемным родителям
1283000На третьего ребенка:

  • супругу (супруге) родителя,
  • усыновителям
116
1323000На третьего ребенка:

  • попечителям,
  • опекунам,
  • приемным родителям
12912 000На ребенка-инвалида:

  • супругу (супруге) родителя,
  • усыновителям
117
1336000На  ребенка-инвалида:

  • попечителям,
  • опекунам,
  • приемным родителям
1342800Двойная льгота на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, или ее (его) супругу (супруге)118
1352800Двойная льгота на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
1362800Двойная льгота на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, или ее (его) супругу (супруге)119
1372800Двойная льгота на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
1386000Двойная льгота на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя120
1396000Двойная льгота на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
14024 000Двойная льгота на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя121
14112 000Двойная льгота на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю.
1422800Двойная льгота родителю на первого ребенка, если супруг отказался от льготы122
1432800Двойная льгота приемному родителю на первого ребенка, если супруг отказался от льготы
1442800Двойная льгота родителю на второго ребенка, если супруг отказался от льготы123
1452800Двойная льгота приемному родителю на второго ребенка, если супруг отказался от льготы
1466000Двойная льгота родителю на третьего ребенка, если супруг отказался от льготы124
1476000Двойная льгота приемному родителю на третьего ребенка, если супруг отказался от льготы
14824 000Двойная льгота родителю на ребенка-инвалида, если супруг отказался от льготы125
14912 000Двойная льгота приемному родителю на ребенка-инвалида, если супруг отказался от льготы

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161346-kod-vycheta-na-rebenka-v-2019-godu-v-spravke-2-ndfl

Код вычета 114

2-НДФЛ: расшифровка кодов вычетов

С ноября 2015 года ФНС ввела новые цифровые коды вычетов для заполнения справок 2-НДФЛ. Вычеты, имеющие обозначение 114 и 115, наиболее часто встречаются в справках о заработной плате.

Что обозначают вычеты 114 и 115

Вычет 114 — это стандартный вычет на первого ребенка, 115 — на второго. Эти льготы предоставляются родителям ребенка — матери и отцу, имеющим доходы, облагаемые НДФЛ. Если у одного из родителей, или у обоих нет налогооблагаемых доходов вычеты им не предоставляются.

Размер вычета и на первого, и на второго детей составляет 1 400 р. в месяц. Несмотря на одинаковую сумму в справке 2-НДФЛ эти вычеты разделены. Детские вычеты предоставляются до месяца, в котором доход родителя достигнет 350 000 р.

Кроме родителей 114 и 115 налоговыми вычетами могут воспользоваться усыновители, приемные родители, опекуны, попечители, а также супруги всех перечисленных категорий.

Наиболее распространенный способ использования детских вычетов — у работодателя плательщика. Для их применения достаточно написать заявление в бухгалтерию нанимателя и приложить свидетельства о рождении детей. Если работник не использовал вычеты в течение года, он может получить льготы при подаче декларации в налоговый орган.

Детские вычеты применяются до достижения 18 лет или, если ребенок учится, 24 лет.

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

Какие вычеты не подпадают под 114, 115 коды

Для третьего и последующих детей предусмотрен код вычета 116. Очередность детей определяется по порядку рождения. Самый ранний ребенок остается первым, даже если он уже вышел из возраста, дающего право на вычет.

Для одиноких родителей предусмотрен двойной размер вычета. В таблице кодов вычета:

  1. на первого ребенка одинокого родителя используется 118 код;
  2. на второго — 119.

При отказе одного родителя от своего права на получение детского вычета в пользу другого также применяется двойной размер льготы. Вычеты носят цифровой код:

  • 122 — на первого ребенка;
  • 123 — на второго.

Повышенная льгота предусмотрена и на детей-инвалидов. Независимо от очередности родителям проставляются вычеты по 117 коду.

Отражение вычетов в 3-НДФЛ

При переносе сведений из справки 2-НДФЛ в декларацию по доходам вычеты в годовом отчете не отражаются. Информацию по кодам можно использовать, только чтобы прочитать 2-НДФЛ. Если вычеты 114, 115 отсутствуют справке о заработной плате их можно получить через налоговую службу.

При заполнении 3-НДФЛ цифровые коды вычетов не используются.

Код вычета 126, 127 и другие в 2-НДФЛ

Стандартные вычеты отражаются в первом разделе листа Е1. В этом разделе декларации нет разделения детей в зависимости от очередности. Указывается сумма месяцев, в которых суммарных доход не достиг лимита вычета, и годовая сумма вычета по всем детям.

Отдельно считаются вычеты для одиноких родителей, родителей детей-инвалидов, и родителей, чей супруг отказался от вычета.

Новые коды стандартных вычетов на детей — 2017

С 26 декабря 2016 года юрлицам при заполнении 2-НДФЛ нужно будет применять новые коды стандартных вычетов на детей.

ФНС увеличила количество кодов стандартных вычетов на детей. Вместо применяемых раннее 12 кодов (114- 125) с 26 декабря в перечне будут использоваться 24 (126 — 149).

Кодов стало больше, так как один вычет получил по два кода в зависимости от того, кому он предоставляется. До 26.12.2016 г. такого разделения не было.

Например, в скорректированном перечне вычет на первого ребенка имеет два кода: — код 126 присвоен вычету на ребенка, предоставляемому родителю, его мужу или жене, усыновителю;

— кодом 130 обозначен тот же вычет, но уже предоставляемый опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу или супруге.

В прошлом перечне вычет на первого ребенка, который предоставляется всем перечисленным лицам, был отмечен кодом 114.

Разделение кодов потребовалось, потому что с 2016 года размер вычета на ребенка-инвалида стал различаться в зависимости от того, кому он предоставляется. Если родителю, его мужу или жене, усыновителю, то 12 тыс. руб. Если же приемному родителю, его супругу, опекуну, попечителю, то 6 тыс. руб.

Таким же образом меняется и величина вычета на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он инвалид I или II группы.

См. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

ПРИКАЗот 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@

О внесении изменений и дополнений в приложения

Источник: https://obd2bluetooth.ru/kod-vycheta-114/

Какой код вычета указывать в справке 2 ндфл если двое детей

2-НДФЛ: расшифровка кодов вычетов

В этой графе указано, какая сумма вычета был использована в календарном году. Как посчитать сумму налога? Также стоит рассмотреть и то, как можно рассчитать свой налог, если имеется налоговый вычет кода 128? Достаточно просто.

Для этого необходимо отнять из суммы заработной платы соответствующий размер льготы. Если в данный момент применяется только один вычет, то следует отнять три тысячи рублей, а уже из этой суммы брать 13 процентов. То есть при заработной плате в 10000 рублей налог составил бы 1300 рублей.

Однако если родитель пользуется данной льготой, налогом облагается только 7000 рублей, то есть налог составит 910 рублей. В случае же с вышеописанными работниками, которых мы разобрали на примерах, при заработной плате в 10 000 рублей их налог составит 728 рублей.

Таким образом, код вычета 128 применяется для тех, кто имеет троих и более детей.

Код вычета на ребенка в 2018 году в справке 2-ндфл

Важно В первом случае право на льготу имеют некоторые категории лиц, например те, кому выдавалось удостоверение участника боевых действий. В эту же категорию можно отнести и инвалидов второй группы. Вычеты на детей более обширны. Каждый, кто имеет ребенка, как своего, так и усыновленного, имеет право на получение вычета.
В данном случае существует два основных условия:

  • Ребенку нет 18 лет, или исполняется в этом году.
  • При наличии совершеннолетнего ребенка родитель имеет полное право на льготу по достижении им 24 лет, но только при условии обучения на очной форме обучения (дневной) как в высшем, так и в средне-специальном учебном заведении.

Вычеты на детей: основные тезисы Как говорилось выше, вычеты на детей отображаются в виде кодов, по которым в справке 2-НДФЛ работник может проверить, применяет ли работодатель льготу.

Коды стандартного вычета на ребенка: расшифровка для 2-ндфл

Внимание → Бухгалтерские консультации → 2-НДФЛ Актуально на: 26 января 2018 г. В конце 2015 года была утверждена форма справки по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@). Разного рода коды в 2-НДФЛ используются во многих графах.

В одних случаях поставить код – не проблема, например, если речь идет о коде ИФНС в справке 2-НДФЛ. Как известно, это 4-значный код инспекции, в которой налоговый агент, оформивший справки, состоит на учете и в которую эти справки сдает.

Первые 2 цифры обозначают код региона, вторые – код самого налогового органа (раздел II Порядка заполнения формы).

Вспомнить код своей ИФНС поможет Бухгалтерский справочник. Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы).

Особенности заполнения справки 2-ндфл. новые коды доходов и вычетов

Ставка в тринадцать процентов известна многим. Именно столько взимается с заработной платы работников организаций. Сюда относятся не только выплаты по привычным трудовым договорам, но и дивиденды. Также акции, выпущенные позднее 2015 года, теперь облагаются по конкретной ставке.

Ставка в пятнадцать процентов актуальна для тех, кто получает какие-либо дивиденды от организаций и не является резидентом РФ в налоговом плане. Ставка в тридцать процентов известна тем физическим лицам, которые не являются резидентами данной страны. И, наконец, ставка в тридцать пять процентов имеет множество причин.

Онлайн журнал для бухгалтера

Ежегодное обновление документов не требуется. Для чего может потребоваться справка по подоходному налогу Такой налоговый документ, как 2-НДФЛ, имеет довольно широкое применение. Главной задачей реестра является подтверждение полученного дохода и начисленного налога.

Кроме того, он отражает все положенные льготы работника и суммы перечисленного налоговым агентом платежа.
Справка 2-НДФЛ предоставляется по требованию в различные кредитные учреждения, а также для получения социальных субсидий и льгот.

В связи с этим граждане, получившие на руки такую справку, довольно часто задают вопрос: «Что означает код 114?» Справка по подоходному налогу предоставляется бухгалтером компании по первому требованию сотрудника, а также ежегодно после сдачи годовой отчётности.

2-НДФЛ должна быть заполнена в соответствии с налоговым учётом предприятия. В ней не допускаются исправления и приписки.

Новый код вычета 128 для справок 2-ндфл

Детские налоговые вычеты положены всем родителям, воспитывающим детей в возрасте до восемнадцати лет. Льгота уменьшает налогооблагаемую базу на 1,4 тыс. руб. за первого и второго ребёнка, и на 3 тысячи рублей за третьего.

В случае если ребёнок получает образование в государственном учреждении, такой вычет может быть предоставлен до 24 лет.

Налоговая декларация, код вычета 114 Форма, по которой организация отчитывается перед налоговыми органами, представляет собой справку с подробной информацией о сотруднике и начисленных суммах.

В связи с тем, что при начислении налога на добавленную стоимость используются разные виды вычетов, законодателями была придумана специальная система кодов. Таким образом, код 114 в справке 2-НДФЛ отображает детский вычет, предоставляемый в сумме 1,4 тыс. рублей.

Код 114 в справке 2-ндфл. стандартный налоговый вычет

Далее подробно разберем отдельные коды доходов в справке 2-НДФЛ (наиболее часто применимые). Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей. То есть код для зарплаты в справке 2-НДФЛ – это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме.

А вот зарплата в натуральной форме должна быть обозначена кодом 2530. Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ используется для выплат по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений). К ним может быть применен вычет в сумме документально подтвержденных расходов (возникших у исполнителя), который отражается в справке с кодом 403.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ предусмотрен для отпускных. Речь идет о суммах, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ).

Коды в 2-ндфл

Кодировка 115 и 116 используется для записи льгот, полученных за второго и третьего ребёнка соответственно. Полный список используемых в декларации кодов можно узнать в специальном справочнике.

Какими документами подтверждается детский вычет Налоговый кодекс чётко регламентирует документооборот, который подтверждает код 114 в справке 2-НДФЛ.

Для подтверждения права на льготу родителям, имеющим детей в возрасте до восемнадцати лет, необходимо написать заявление с просьбой о назначении детского вычета, и приложить к нему копии всех свидетельств о рождении.

После достижения восемнадцатилетнего возраста нужно сдать в бухгалтерию дополнительную справку из учебного учреждения, которая будет служить подтверждением того, что ребёнок учится и находится на иждивении у родителей. Только при наличии всех этих документов налоговый агент имеет вправе отразить код 114 в справке 2-НДФЛ.

Вопрос ответы

При этом учащийся может находиться в РФ или проходить обучение за рубежом, как на платной основе, так и на бюджетной форме обучения. Родители, претендующие на вычет на детей, получающих профессиональное образование студентами, аспирантами, курсантами военных школ также пользуются вычетом.

Право детской налоговой преференции сохраняется за совместителями, удаленными работниками, а также персоналом, который трудится неполный рабочий день. Если заявитель работает у нескольких работодателей, то он имеет право выбора фирмы, которая будет предоставлять вычет на детей.

Любой из родителей (опекунов, попечителей) может оформить заявление по месту своей работы налоговый детский вычет. Действие вычета ограничивается календарным годом и продляется на весь период трудовых отношений.
То есть работник имеет право на льготу, обозначаемую кодами вычета 127 и 128.

Таким образом, общая сумма вычета в месяц составит 1400 + 3000 рублей, то есть 4400. Возможны и иные, более сложные ситуации, в которых бухгалтер может запутаться.

Например, у работника есть четверо детей. При этом старшему уже 22 года, но он обучается на очной форме в вузе. Второй и третий ребенок – близнецы, им до 20 лет, однако они нигде не учатся. Четвертому же ребенку всего пять лет. Таким образом, работнику полагаются коды вычета 126, 128.

Сумма вычета также составит 4400. Примечательно, что проверить правильность налоговых вычетов можно в справке. Код вычета 128 находится в средней части, сразу под колонкой с доходами работника. Если сотрудник пользуется и иными вычетами, то коды будут располагаться друг за другом. Если же только одним, то код вычета 128 в справке 2-НДФЛ будет первым и единственным.

Источник: http://advocatus54.ru/kakoj-kod-vycheta-ukazyvat-v-spravke-2-ndfl-esli-dvoe-detej/

Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ

2-НДФЛ: расшифровка кодов вычетов

Сведения о доходах и налоговых отчислениях ежегодно подаются фирмами и ИП в налоговую инспекцию. Несоблюдение этого правила влечет наложение штрафных санкций.

Согласно ст. 62 ТК РФ, сотрудник организации вправе обратиться с просьбой о выдаче справки, и бухгалтерия обязана выполнить ее в трехдневный срок. Бумага требуется работникам для следующих целей:

  • трудоустройство к новому работодателю;
  • сдача в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ;
  • оформление имущественного или социального вычета;
  • подтверждение уровня своего благосостояния для заинтересованных структур (банка, органов опеки и попечительства, суда, визового центра и т.д.).

Обязанность выдавать справки возложена законодательством на налоговых агентов – фирм и частных коммерсантов, которые делают выплаты физическим лицам, удерживают с них налог и переводят в бюджет.

Требования к заполнению справки едины вне зависимости от того, кто является получателем документа: ИФНС или банк. Однако в первом случае ошибка бухгалтера чревата штрафными санкциями для агента-составителя или отказом гражданину в предоставлении вычета.

Например, неправильный выбор кода дохода «больничный» в справке 2-НДФЛ не станет причиной отказа в кредите. Для банка первостепенное значение имеет сумма прибыли, полученной от нанимателя. Налоговики, напротив, обратят внимание на допущенную неточность и расценят документ как ошибочный.

Справка по форме 2-НДФЛ. Бланк и образец.

Что такое код дохода?

Для удобства чтения справки 2-НДФЛ в ней используются сокращенные обозначения, отражающие определенные виды прибыли физических лиц и вычетов, предоставленных действующим законодательством. Кодирование делает документ компактным без ущерба для смыслового содержания.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ 2017 – это номера, состоящие из четырех цифр, используемые для обозначения вида поступлений сотрудника, полученных от работодателя. Они указываются в третьей части справки.

Чтобы заполнить документ, бухгалтер должен выбрать подходящие значения из справочника, приведенного в Приказе ФНС ММВ-7-11/387@, датированном 2015 годом. Перечень часто обновляется, поэтому для корректного заполнения справок бухгалтеру нужно следить за изменениями законодательства и делать соответствующие настройки в учетной программе (например, 1С).

Последние изменения в действующий справочник были внесены в 2016 году. Сейчас в нем 85 значений, из которых бухгалтер должен выбрать наиболее правильный для сложившейся ситуации.

Если не подходит ни одно из имеющихся значений, проставляется код дохода 4800 в справке 2- НДФЛ – «Иные доходы».

Он уместен в следующих ситуациях: перечисление компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие сверх установленного законодательством размера и т.д.

Выбираем код доходов: пример ситуаций

Действующий справочник предлагает широкий выбор вариантов прибыли, получаемой от работодателя, но в сложившейся практике наиболее востребованными признаются следующие коды:

  • Вид дохода 2000 – обозначает заработную плату, получаемую специалистами за исполнение возложенных функций, денежное довольствие военнослужащих. Код не используется для обозначения выплат по гражданско-правовым договорам.
  • 2010 – используется для отражения в справке выплат, полученных физическим лицом от компании или ИП по ГПБ (исключение – вознаграждения авторам произведений).
  • Код 2300 – применяется для отражения выплат по больничным листкам. Напротив числового обозначения бухгалтер прописывает сумму пособия, перечисленного специалисту за период нетрудоспособности.
  • 2012 – указывается напротив сумм отпускных, перечисленных персоналу компании.

Важно! Значение «2012» используют в ситуациях, если работающий специалист уходит на оплачиваемый отдых. Если бухгалтер выплатил увольняемому сотруднику компенсацию неотгулянного отпуска, нужно использовать обозначение «4800».

Как отразить в 2-НДФЛ премии и подарки?

С 2016 года премии, указываемые в справке о доходах, делятся на два типа, для каждого из которых установлено собственное числовое обозначение. Бухгалтеру нужно выбрать правильную из альтернатив:

  • Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ – используется для отражения сумм поощрений, выплаченных за достижение специалистами результатов, оговоренных трудовым договором или действующими НПА. Эти премии списываются на себестоимость продукции и не выплачиваются из чистой прибыли.
  • Код 2003 – иные поощрения, имеющие непроизводственный характер, т.е. не связанные напрямую с результатами труда специалистов (например, премия к юбилею, перед уходом на пенсию и т.д.). Они уплачиваются из чистой прибыли организации или целевых средств.

Какой код дохода в справке 2-НДФЛ применим для отражения материальной помощи персоналу? В 2017-2018 гг. бухгалтеру приходится выбирать между тремя вариантами, используемыми в разных ситуациях:

  • 2760 – это суммы, выплаченные работникам (настоящим или бывшим), ушедшим за заслуженный отдых.
  • 2762 – денежные поощрения, выплачиваемые матери (отцу) при рождении ребенка.
  • 2710 – иные типы материальной поддержки персонала, не попавшие в предыдущие два пункта.

Важно! Помощь по коду 2762, выплаченная в пределах 50 тыс. рублей, освобождена от подоходного налога. При ее указании бухгалтеру нужно обязательно проставить код вычета 503 в справке 2-НДФЛ.

Компания вправе дарить персоналу подарки, приуроченные к торжественным датам и событиям. Для обозначения этих поощрений в 2-НДФЛ применяется код 2720. Если денежный эквивалент презента составляет 4 тыс. руб. и менее, уплата подоходного налога не предусмотрена законодательством. Напротив суммы ставится код вычета 501.

Иные коды доходов в 2-НДФЛ

Справочник кодов обширен: специалисты ФНС предусмотрели большое количество ситуаций, связанных с взаимоотношениями физлиц и налоговых агентов. Рассмотрим другие часто применимые обозначения:

  • 1010 – суммы дивидендов, полученных от участия в уставном капитале организации.
  • 2400 – поступления от сдачи компании-нанимателю в аренду автомашин, компьютерных сетей и средств связи.
  • 1400 – доходы от предоставления работодателю во временное пользование иного имущества, не попавшего в предыдущую категорию.
  • 2610 – материальная выгода, выражающаяся в экономии на %% за счет более низкой (нулевой) ставки по займам, выданным фирмой-нанимателем.
  • 2510 – код, используемый в ситуациях, когда организация оплачивает за сотрудника коммунальные услуги по месту его проживания, стоимость питания, оздоровления в санатории и т.д.

Согласно разъяснениям ФНС, использование кода 4800 допустимо, если для обозначения ситуации не подходит ни один из перечисленных в справочнике вариантов. Приведем примеры его применения:

  • компенсация неотгулянного отпуска при увольнении;
  • командировочные сверх нормы;
  • доплата пособий до среднего заработка из средств компании.

Чтобы не путаться в обозначениях, бухгалтеру компании рекомендуется использовать коды из нового варианта справочника, утвержденного в 2016 году, вне зависимости от того, кто является потенциальным получателем 2-НДФЛ: налоговая инспекция или сторонняя организация. Нужно «держать руку на пульсе» изменений в законодательстве, чтобы своевременно реагировать на появление новых кодовых обозначений.

Как указать код вычета в справке 2-НДФЛ?

Видам вычетов, на которые вправе претендовать сотрудник, посвящен четвертый раздел справки. Они уменьшают налоговую базу и снижают размер НДФЛ, перечисляемого компанией в бюджет за конкретного специалиста.

Для заполнения раздела бухгалтеру нужно использовать обновленный справочник кодов вычетов, действующий с 2016 года. Все представленные в нем обозначения делятся на следующие группы:

Это стандартные вычеты, предоставляемые родителям на детей. Например, код вычета 126 в справке 2-НДФЛ используется для лица, на обеспечении которого находится ребенок до 18-ти лет (или до 24-х, если он обучается на дневном отделении вуза).

Инвестиционные вычеты, связанные с деятельностью на рынке ценных бумаг.

Имущественные вычеты, предоставляемые налогоплательщику. Код 310 распространяется на суммы, потраченные на строительство, приобретение недвижимости или земли, 311 – на %% по целевым ссудам под решение жилищного вопроса.

Коды социальных вычетов, включая суммы, израсходованные на лечение, обучение самого налогоплательщика или членов его семьи.

Профессиональные вычеты, включающие суммы подтвержденных документально расходов на выполнение работ по гражданско-правовым договорам или получение авторских вознаграждений.

Вычеты, уменьшающие стоимость подарков и материальной помощи. Например, законодательно установлено, что презенты сотрудникам организации стоимостью до 4 тыс. руб. не облагаются подоходным налогом.

Вычет с дохода, полученного в форме дивидендов, оговоренный ст. 214 НК РФ.

Правильный выбор кодов доходов и вычетов – важный элемент корректного составления справки 2-НДФЛ. Допущенные ошибки могут стать причиной долгих разбирательств с ИФНС, а в отдельных случаях – наложения штрафных санкций.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/kody-dokhodov-i-vychetov-v-spravke-2-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.