+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Изменения в бухучете с 2021 года

Содержание

Новое в бухгалтерском учете с 2021 года

Изменения в бухучете с 2021 года

С 2021 года для индивидуальных предпринимателей и организаций начинают действовать достаточно серьезные изменения в сфере ведения бухгалтерского и налогового учета. Чиновники разработали и утвердили ряд законопроектов, которые коснулись практически всех основных налогов, налоговой отчетности и положений по бухучету. Какие же изменения в работе ждут бухгалтеров в 2021 году?

Начиная с 1 января 2021 г. в Российской Федерации начинают действовать 5 новых стандартов бухгалтерского учета, принятые Министерством финансов РФ еще 31.12.2021:

  • №256н «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности для организаций государственного сектора» – устанавливаются понятия и термины, которые используются в бухгалтерском учете и оформлении отчетности.
  • №257н «Основные средства» (ОС) – определяется новая классификация и группировка объектов ОС, новые границы стоимости ОС и порядок расчета амортизации.
  • №258н «Аренда» – вводится разделение аренды на операционную и финансовую (неоперационную).
  • №259н «Обесценивание активов – определяются единые признаки обесценивания активов, их признание в бухучете и порядок отражения в отчетности.
  • №260н «Предоставление бухгалтерской (финансовой) отчетности – устанавливаются требования к составу, срокам, правилам сдачи отчетов и определяются данные, обязательные для публичного предоставления.

Важно! С 2021 г. вступает в силу только часть изменений в ведении бухгалтерского учета. Всего в течение 2021-2021 г. планируется утвердить еще 24 стандарта.

Порядок разработки новых правил бухгалтерского учета установлен приказом Министерства финансов РФ №170н от 31.10.2021. Грядущие изменения будут касаться правил формирования учетной политики, принципов формирования отчетов по движению денежных средств, алгоритмов отражения в отчетности условных активов, условных обязательств и др.

Нововведения в налоговом учете

На сегодня уже утверждены поправки к налоговому законодательству, которые будет необходимо учитывать бухгалтерам в 2021 году. Нововведения коснулись следующих налоговых платежей:

  • Налог на прибыль: расширен список доходов, которые разрешается не учитывать в процессе расчета данного налога, изменен порядок учета расходов на подготовку персонала и НИОКР, дополнен список организаций, которым разрешается пользоваться ставкой 0%.
  • Налог на имущество организаций: изменен порядок применения льгот и определены правила применения кадастровой стоимости.
  • НДС: дополнен список операций, которые освобождаются от уплаты НДС либо облагаются по ставке 0%, появится система tax free, ограничены права на вычет НДС и перечень необлагаемых операций.

Важно! Ожидаемые прогнозы по повышению ставки НДС до 22% не оправдались. Реформа перенесена на 2021 год.

  • НДФЛ: расширен перечень необлагаемых выплат, изменен порядок уплаты сборов с выигрышей от азартных игр и по определенным рублевым облигациям организаций России.
  • Страховые взносы: установлены лимиты для расчета взносов, определены виды деятельности, для которых возможно применение пониженных тарифов на упрощенной системе.
  • Налог на землю: разработан порядок расчета сумм сбора в случае изменения категории земли.
  • Транспортный налог: отменена часть повышающих коэффициентов, используемых для расчета суммы сбора для дорогих автомобилей.

Новые налоги

Новости налогового учета 2021 качаются не только стандартных, хорошо известных платежей, но и внедрения двух новых сборов:

  • Налога на дополнительные доходы – пилотного проекта, который придет на замену налогу на добычу полезных ископаемых. На первом этапе он будет распространяться на деятельность компаний по добыче нефти.
  • Курортного сбора – дополнительной платы, которую будут взимать с физических лиц (отдыхающих) санатории, дома отдыха, отели в 4 регионах РФ: Ставропольском и Краснодарском краях, на Алтае и в республике Крым. Он начнет действовать с 1 мая 2021 г.

Профессиональный стандарт

Среди новостей 2021 года для бухгалтеров – появление нового профессионального стандарта, разработанного Институтом профессиональных бухгалтеров (ИПБ). В нем прописаны требования, которые понадобятся на разных должностях. В их числе:

  • уровень образования;
  • опыт работы;
  • профессиональные навыки;
  • опыт;
  • круг обязанностей и задач.

Кроме ведения бухучета и сдачи отчетности от бухгалтеров требуется:

  • ведение отчетов о деятельности компаний с подразделениями;
  • ведение и сдача консолидированной финансовой отчетности;
  • оказание услуг в сфере бухучета;
  • владение навыками работы в учетных программах;
  • необходимость повышения квалификации.

На заметку! Самый простой вариант доказать соответствие стандарту – пройти проверку в одном из учебных центров, аккредитованных ИПБ.

Система штрафов

Одно из наиболее важных изменений для бухгалтеров в 2021 году – ужесточение штрафов за ошибки в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом Министерством финансов выдвинута инициатива дифференцировать штрафы для бухгалтеров, которые числятся в коммерческих компаниях и бюджетных организациях.

Для последних предусмотрены большие суммы штрафов. К примеру, подача недостоверной бухгалтерской отчетности будет стоить главбуху коммерческой организации максимум 10 000 руб., тогда как для бюджетников максимальная сумма составляет 50 000 руб.

За налоговые правонарушения (например, неуплату страховых взносов) также планируется не только ужесточение штрафов, но и введение уголовной ответственности.

Дополнительно МинФином в сотрудничестве с ФНС разработаны правки для Налогового кодекса, которые позволят физическим и юридическим лицам оплачивать друг за друга штрафы.

До 2021 года была предусмотрена возможность оплачивать за сторонние организации (и физических лиц) распространялась только на налоговые платежи и страховые взносы.

Планируется, что данные изменения будут действовать, начиная со второго полугодия.

о нововведениях:

Источник: http://2021god.net/novoe-v-buxgalterskom-uchete-s-2021-goda/

Новые изменения по НДС в 2021 году в таблицах с ми

Изменения в бухучете с 2021 года

Главное изменение по НДС в 2021 году – это повышение основной ставки до 20%, а расчетной — с 18/118 до 20/120. В этой статье осветим все подробности этого и остальных НДС новшеств, а также дадим ссылки на бесплатные полезные документы.

Полезные документы

Изменения и новости по НДС на 2021 г.

Изменение ставки по налогу НДС

Изменения в договорах с НДС

Работа с ККТ при повышении НДС в 2021 г.

В работе с НДС помогут следующие документы, которые можно скачать ниже:

Полный справочник по налоговым платежам

Пояснение в налоговую о вычете по НДС

Основное изменение НДС с 2021 г. – это повышение основной ставки по налогу с 18-ти до 20-ти %.
Основная ставка применяется и при внутрироссийских отгрузках товаров, и при ввозе товара в страну, и в процессе осуществления монтажно-строительных работ в собственных интересах. Повышается и расчетная ставка – с 18/118 до 20/120.

Налоговых правил, регулирующих переходный период по НДС, не установлено. Таким образом, у компаний и предпринимателей возникают вопросы:

  • по начислению и принятию к вычету налога по «переходящей» отгрузке;
  • о смене текста договоров, согласования дополнительных условий;
  • действия с чеками онлайн-касс и т.д.

Ответы на все вопросы смотрите далее.

Полезные документы

Ознакомившись с изменениями по НДС в 2021 г., стоит посмотреть следующие документы, которые помогут в работе:

Полный справочник по оформлению платежных поручений

Руководство по опасным\безопасным ошибкам в «первичке»

Ндс в 2021 году: изменения и новости

Изменение ставки НДС в 2021 г. – не единственное новшество, изменения по НДС также затронут:

  • обязанности налоговых агентов после покупки электронных интернет-услуг у иностранных исполнителей;
  • направление в налоговую инспекцию пояснений по НДС отчетности;
  • перевозки по регулируемым расценкам при выполнении госконтракта;
  • цены госконтрактов, заключенных до повышения НДС-ставки и прочие.

Все основные изменения НДС с 2021 г. смотрите в таблице 1, а далее – более подробная информация об изменении ставки НДС.

Таблица 1. Изменения по НДС в 2021 г.

Дата вступления в силуСуть изменения по НДСПояснение к изменению
С 1 января 2021 г.Сокращение обязанностей агентов по НДСПри получении от иностранных компаний электронных интернет-услуг на территории РФ покупатели данных услуг не будут считаться агентами по налогу. К таким интернет-услугам относится, в том числе:

  • Предоставление прав использования в компьютерным программам и БД;
  • Предоставление удаленного доступа к этим интернет-ресурсам.

Таким образом, в 2021 г. российским компаниям и ИП не придется удерживать налог из выплат иностранным исполнителям услуг и платить налог в бюджет.Обратите внимание, что удержав и перечислив НДС в бюджет по старым правилам в 2021 г., заявить такой налог к вычету уже не получится

С 1 января 2021 г.Появилось новое освобождение от уплаты НДСС 2021 г. не облагается налогом реализация услуг перевозки по регулируемым расценкам, если такие услуги оказаны в рамках выполнения госконтракта (муниципального контракта).В результате правила налогообложения приравниваются к правилам для городских пассажироперевозок общественным транспортом
С 1 января 2021 г.Можно менять цены госконтрактов, заключенных до повышения ставки НДСИзменение ставки НДС в 2021 г. признано достаточно весомой причиной для пересмотрения существенных условий по госконтрактам, заключенным до 2021 года, в т.ч. разрешено уточнить цену исполнения госконтракта
С 25 января 2021 г.Уточнены формат и xsd-схемы требования о пояснениях к декларации по налогу и к ответу на такое требованиеВ xsd-схему ответа на требование налоговой инспекции о пояснениях к НДС — декларации добавлены коды операций с «33» по «44»

Изменение ставки НДС в 2021 г

Повышение ставки затронет 2-е категории российских юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

  • плательщиков налога, ведущих деятельность на общей налоговой системе;
  • Агентов по НДС вне зависимости от того, на какой налоговой системе они работают.

Изменение ставки НДС в 2021 г. коснется этих компаний и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих хотя бы одно из следующих действий:

  • Отгрузка имущества, услуги или работы в РФ, в том числе по полной или частичной предоплате, на условиях аванса или товарного кредита.
  • Аренда государственного или муниципального имущества у государственных структур.
  • Приобретение имущества, работы, услуги на территории РФ у иностранных компаний и ИП, не зарегистрированных как российские плательщики налогов.
  • Получение бесплатных материальных или нематериальных ценностей от вышеназванных иностранных лиц.
  • Ведение посредничества в интересах иностранных юрлиц или ИП, которые зарегистрированы как российские плательщики налогов, но только в случаях, если эти структуры продают в РФ имущество, работы или услуги.
  • Покупка черного или цветного металлолома, вторичного алюминия, его сплавов и т.д.

Подробнее об изменении ставки НДС в 2021 г. по основным облагаемым операциям можно узнать в таблице 2.

Таблица 2.Изменение НДС с 2021 г.

Действие налогового агентаПовысится ли ставка НДСНалог в %
в 2021 г.в 2021 г.
Отгрузка в РФ имущества, услуг или работДа1820
Выполнение монтажно-строительных работ для собственных нужд
Ввоз имущества в РФ, для которого не предусмотрена 10 % ставка

Источник: http://xn--78-6kcazkqd3a5h.xn--p1ai/novye-izmeneniya-po-nds-v-2021-godu-v-tablitsah-s-kommentariyami/

Изменения в бухучете с 2021 года – Бухгалтерия

Изменения в бухучете с 2021 года

09.10.2021

С 2021 года для индивидуальных предпринимателей и организаций начинают действовать достаточно серьезные изменения в сфере ведения бухгалтерского и налогового учета.

Чиновники разработали и утвердили ряд законопроектов, которые коснулись практически всех основных налогов, налоговой отчетности и положений по бухучету.

Какие же изменения в работе ждут бухгалтеров в 2021 году?

Начиная с 1 января 2021 г. в Российской Федерации начинают действовать 5 новых стандартов бухгалтерского учета, принятые Министерством финансов РФ еще 31.12.2021:

  • №256н «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности для организаций государственного сектора» – устанавливаются понятия и термины, которые используются в бухгалтерском учете и оформлении отчетности.
  • №257н «Основные средства» (ОС) – определяется новая классификация и группировка объектов ОС, новые границы стоимости ОС и порядок расчета амортизации.
  • №258н «Аренда» – вводится разделение аренды на операционную и финансовую (неоперационную).
  • №259н «Обесценивание активов – определяются единые признаки обесценивания активов, их признание в бухучете и порядок отражения в отчетности.
  • №260н «Предоставление бухгалтерской (финансовой) отчетности – устанавливаются требования к составу, срокам, правилам сдачи отчетов и определяются данные, обязательные для публичного предоставления.

Порядок разработки новых правил бухгалтерского учета установлен приказом Министерства финансов РФ №170н от 31.10.2021. Грядущие изменения будут касаться правил формирования учетной политики, принципов формирования отчетов по движению денежных средств, алгоритмов отражения в отчетности условных активов, условных обязательств и др.

Нововведения в налоговом учете

На сегодня уже утверждены поправки к налоговому законодательству, которые будет необходимо учитывать бухгалтерам в 2021 году. Нововведения коснулись следующих налоговых платежей:

  • Налог на прибыль: расширен список доходов, которые разрешается не учитывать в процессе расчета данного налога, изменен порядок учета расходов на подготовку персонала и НИОКР, дополнен список организаций, которым разрешается пользоваться ставкой 0%.
  • Налог на имущество организаций: изменен порядок применения льгот и определены правила применения кадастровой стоимости.
  • НДС: дополнен список операций, которые освобождаются от уплаты НДС либо облагаются по ставке 0%, появится система tax free, ограничены права на вычет НДС и перечень необлагаемых операций.
  • НДФЛ: расширен перечень необлагаемых выплат, изменен порядок уплаты сборов с выигрышей от азартных игр и по определенным рублевым облигациям организаций России.
  • Страховые взносы: установлены лимиты для расчета взносов, определены виды деятельности, для которых возможно применение пониженных тарифов на упрощенной системе.
  • Налог на землю: разработан порядок расчета сумм сбора в случае изменения категории земли.
  • Транспортный налог: отменена часть повышающих коэффициентов, используемых для расчета суммы сбора для дорогих автомобилей.

Новые налоги

Новости налогового учета 2021 качаются не только стандартных, хорошо известных платежей, но и внедрения двух новых сборов:

  • Налога на дополнительные доходы – пилотного проекта, который придет на замену налогу на добычу полезных ископаемых. На первом этапе он будет распространяться на деятельность компаний по добыче нефти.
  • Курортного сбора – дополнительной платы, которую будут взимать с физических лиц (отдыхающих) санатории, дома отдыха, отели в 4 регионах РФ: Ставропольском и Краснодарском краях, на Алтае и в республике Крым. Он начнет действовать с 1 мая 2021 г.

Профессиональный стандарт

Среди новостей 2021 года для бухгалтеров – появление нового профессионального стандарта, разработанного Институтом профессиональных бухгалтеров (ИПБ). В нем прописаны требования, которые понадобятся на разных должностях. В их числе:

  • уровень образования;
  • опыт работы;
  • профессиональные навыки;
  • опыт;
  • круг обязанностей и задач.

Кроме ведения бухучета и сдачи отчетности от бухгалтеров требуется:

  • ведение отчетов о деятельности компаний с подразделениями;
  • ведение и сдача консолидированной финансовой отчетности;
  • оказание услуг в сфере бухучета;
  • владение навыками работы в учетных программах;
  • необходимость повышения квалификации.

Система штрафов

Одно из наиболее важных изменений для бухгалтеров в 2021 году – ужесточение штрафов за ошибки в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом Министерством финансов выдвинута инициатива дифференцировать штрафы для бухгалтеров, которые числятся в коммерческих компаниях и бюджетных организациях.

Для последних предусмотрены большие суммы штрафов. К примеру, подача недостоверной бухгалтерской отчетности будет стоить главбуху коммерческой организации максимум 10 000 руб., тогда как для бюджетников максимальная сумма составляет 50 000 руб.

За налоговые правонарушения (например, неуплату страховых взносов) также планируется не только ужесточение штрафов, но и введение уголовной ответственности.

Дополнительно МинФином в сотрудничестве с ФНС разработаны правки для Налогового кодекса, которые позволят физическим и юридическим лицам оплачивать друг за друга штрафы.

До 2021 года была предусмотрена возможность оплачивать за сторонние организации (и физических лиц) распространялась только на налоговые платежи и страховые взносы.

Планируется, что данные изменения будут действовать, начиная со второго полугодия.

о нововведениях:

Источник:

Все изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2021 году (таблица)

В НК РФ внесены изменения, которые вступили в силу с 1 января 2021 года. Некоторые законопроекты все еще на рассмотрении, но, вероятнее всего, они будут приняты в ближайшее время. Все поправки мы собрали в одной таблице.

При прочтении статьи учитывайте, что бухучет для малого бизнеса изменился. Подробности читайте в журнале «Упрощенка». Вести бухучет онлайн можно в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ в программу на год для бухгалтеров — бесплатно!

Вести бухучет онлайн

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2021 году

Что изменитсяВступает в силуНорма

Источник: http://buchgalterman.ru/dokumenty/izmeneniya-v-buhuchete-s-2021-goda.html

Изменения в бухучете в 2021-2021 гг.: 402-ФЗ и новые ФСБУ

Изменения в бухучете с 2021 года

Изменения в бухучете в последнее время идут одно за одним. И это неудивительно — отечественные стандарты бухучета давно нуждались в обновлении.

Изменения в бухучете в последнее время идут одно за одним. И это неудивительно — отечественные стандарты бухучета давно нуждались в обновлении.

В сложившейся ситуации сложнее всего приходится бухгалтерам, которые помимо своих основных обязанностей теперь постоянно должны разбираться в новых законодательных актах и кардинально менять привычные способы учета.

В статье разберемся, как не затеряться в этой бесконечной веренице бухгалтерских новшеств и к чему готовиться в ближайшие годы.

Федеральный закон “О бухгалтерском учете”: что нового

Закон “О бухгалтерском учете” — основополагающий документ, который устанавливает единые нормы ведения бухучета и отчетности. Сейчас бухучет регулируется 402-ФЗ, который вступил в действие с 2013 года. За свой недолгий срок существования в него уже было внесено несколько существенных поправок.

Таблица изменений в ФЗ “О бухгалтерском учете”

2014Уточнили перечень учреждений, имеющих право на “упрощенку”.
2021Академии наук лишили статуса “организаций госсектора”.
2021Нормативные акты Центробанка РФ включили в перечень документов, регулирующих бухучет.
2021Все действующие ПБУ признали федеральными стандартами.

В мае 2021 года Минфин разработал новый законопроект о внесении изменений в 402-ФЗ, который пока еще находится на рассмотрении. Поправками предусмотрено:

  • Требование бухгалтера по оформлению первички станет обязательным для всех сотрудников.
  • Необязательно наличие бухотчетности в бумажном варианте, достаточно электронного с цифровой подписью уполномоченных лиц.
  • Центробанк получит право издавать акты, которые могут противоречить ФЗ.

Помимо ФЗ, бухгалтерский учет регулируется и другими подзаконными актами.

Масштабный проект Минфина: на смену ПБУ приходят ФСБУ

В 2021 году Минфин решил заменить привычные ПБУ и начал разработку федеральных стандартов бухучета. Проект продолжает осуществляться в рамках программы на 2021-2021 года. На данный момент порядок учета для различных объектов БУ регламентируют 24 ПБУ.

Потребность в таком масштабном обновлении нормативно-правовой базы по бухучету назревала давно. Новые ФСБУ позволят приблизить его к мировым стандартам и современному уровню развития экономики. В рамках аналогичных программ Минфина на 2021-2021 и 2021-2021 года в некоторые ПБУ уже были внесены коррективы. Разберем наиболее значимые из них.

Новшества в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»

В августе 2021 года ввели в действие поправки в ПБУ 1/2008, касающиеся требований к формированию учетной политики учреждений. Изменения произошли по следующим пунктам:

  • организации получили право самостоятельно выбирать способ организации бухучета;
  • при разработке УП приоритет необходимо отдавать стандартам МСФО;
  • организации получили право при выборе способов бухучета руководствоваться критерием рациональности;
  • организации на УСН получили право формировать УП руководствуясь критерием рациональности;
  • определили условия, при которых организация может отойти от ПБУ 1/2008;
  • отменили пояснительную записку об изменениях в УП.

В целом требования к формированию учетной политики стали менее жесткими. Поэтому многие организации смогли выбрать более удобные и рациональные способы ведения бухучета.

Коррективы в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств в инвалюте»

Поправки в ПБУ 3/2006 были приняты в 2021, но вводятся в действие с начала 2021 года. В соответствии с ними:

  • организации за пределами РФ, включающие в бухотчетность данные дочерних обществ, также будет руководствоваться ПБУ 3/2006;
  • если нет официального курса инвалюты ЦБ РФ, стоимость актива нужно будет пересчитывать по кросс-курсу этой валюты;
  • организации смогут вести учет курсовых разниц в порядке, предусмотренном МСФО;
  • разработаны общие правила для пересчета активов и обязательств в ВЭД.

Хотите проверить свои знания по бухгалтерскому учету?

Пройдите бесплатный тест “Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в РФ”, чтобы получить объективную оценку своих знаний и навыков.

Тесты по бухгалтерскому учету

Новые ФСБУ, которые запланированы на 2021–2022 годы

Программа Минфина на 2021-2021 года предполагает создание 14 новых ФСБУ и внесение правок в уже существующие ПБУ. Новые стандарты будут вводиться в действие не все разом, а последовательно.

То есть, уже с 1 января 2021 года в силу вступает первый стандарт нового поколения — “Запасы”, который заменит всем хорошо известный ПБУ 5/01 “Учет МПЗ”. В соответствии с ним буквально всем придется:

  • пересмотреть методологию расчета себестоимости продукции;
  • оценивать запасы по справедливой стоимости согласно МСФО;
  • научиться прогнозировать последствия покупки запасов;
  • включать в себестоимость проценты и остальные долговые расходы;

И это далеко не все новшества. Бухгалтерам лучше заранее начать готовиться ко всем грядущим переменам, ведь их масштаб таков, что учет придется менять кардинально.

“Новая жизнь” госучреждений: новые ФСБУ и инструкции по бухучету

С января 2021 года госучреждения первыми осуществили переход на новые ФСБУ. В действие ввели сразу 5 стандартов:

  • Концептуальные основы
  • ОС
  • Обесценение активов
  • Аренда
  • Представление бухотчетности

Эти стандарты привнесли в бюджетный учет и порядок формирования отчетности много нового, но на этом изменения не заканчиваются. В рамках проекта по разработке новых ФСБУ планируется введение в действие еще 24 стандартов.

Важно!

Чтобы привести бюджетный учет в соответствие с новыми стандартами, Минфин внес изменения и в другие нормативные документы: КОСГУ, инструкции по бухучету, планы счетов.

8 мая 2021 года вступили в силу обновленные инструкции 157н и 147н. В них закреплены порядок формирования счетов бухучета и рекомендации по оформлению записей для госучреждений.

Учетная политика для целей бухучета: нужны ли коррективы

В связи со вступлением в силу новых ФСБУ и внесением коррективов в ПБУ 1/2008 учетная политика на 2021 нуждается в основательном пересмотре. Изменений придется внести немало, поэтому к работе над ней лучше приступить как можно раньше.

Важно!

Отсутствие или неактуальность приказа об УП — серьезное основание для штрафа.

В обновленной УП для целей бухучета на 2021 год не забудьте:

  • использовать право самостоятельно выбирать наиболее рациональные способы учета;
  • разрабатывая собственные методики бухучета, опираться в первую очередь на принципы МСФО;
  • закрепить новые методы учета МПЗ, их оценки и определения себестоимости согласно новому ФСБУ “Запасы”.

Ознакомьтесь с образцом учетной политики на 2021 год, чтобы разобраться какие пункты нуждаются в пересмотре.

Грядущие изменения в бухучете: сила и масштаб влияний на работу бухгалтера

Для бухгалтеров наступили нелегкие времена. На законодательном уровне полным ходом осуществляется сближение отечественного бухучета с МСФО.

Поэтому приходится постоянно изучать новые методики учета, требования к оформлению бухотчетности и приспосабливаться к этим изменениям.

В ближайшее время новшеств будет только больше, ведь программа разработки ФСБУ нового поколения в самом разгаре и план по введению их в действие расписан вплоть до 2022 года.

В условиях такой масштабной трансформации системы бухучета самое сложное — не запутаться во всех новых законодательных актах и научиться применять их в своей работе. На помощь приходят вебинары для бухгалтеров — онлайн-семинары, на которых эксперты-лекторы кратко и доступно рассказывают о грядущих новшествах и дают практические рекомендации по их применению.

Хотите быть в курсе всех “новинок” бухучета и избежать “авралов” на работе?

Вебинары для бухгалтеров — современный способ информирования о всех новшествах законодательства без отрыва от работы и личной жизни. Это концентрат из самой свежей информации и возможность получать ответы на сложные вопросы бухгалтерского учета.

Записывайтесь на вебинары для бухгалтеров, чтобы первыми узнавать о важных изменениях в законодательстве!

Вебинары для повышения квалификации бухгалтеров

Также рекомендуем:

Источник: https://finacademy.net/materials/article/izmeneniya-v-buhuchete

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2021 году: таблица

Изменения в бухучете с 2021 года

Организации и ИП ждут изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2021 году. Изменения коснутся и положения по бухучету, и почти всех основных налогов, и налоговой отчетности.

Введены новые лимиты, добавлены новые сборы и много всего другого.

Мы собрали по возможности максимальную информацию обо всех изменениях в бухгалтерском и налоговом учете 2021 года, разбив их для удобства в таблицы.

Читайте здесь:

  • Изменения налога на прибыль;
  • Изменения НДС;
  • Как поменяется НДФЛ;
  • Новые налоги в 2021;
  • Изменения в налоговом учете в 2021 году для УСН и ЕНВД;
  • Изменения в налоговом учете 2021 по сдаче отчетности;
  • Что поменяется в проверках;
  • Изменения в бухгалтерском учете в 2021 году.

Изменения в налоговом учете 2021, налог на прибыль, таблица

Больше всего налоговые изменения в 2021 году коснулись налога на прибыль, поэтому мы начнем наш обзор именно с него.

Область измененийЧто будет по-новому в 2021 году
Новые траты, которые можно включить в расходы по налогу на прибыль
Обучение работниковЕсли фирма оплачивает обучение работника в НИИ или ином научном заведении, эти суммы можно приплюсовать к расходам
Участие компании в сетевом обученииЕсли организация берет на себя обязанность оплатить процесс сетевого обучения для  нескольких предприятий, то эти траты учтутся в расходах.В частности это траты:

  • по аренде аудитории;
  • затраты на учебные принадлежности, включая крупногабаритные;
  • зарплата преподавателям;
  • прочие издержки такой формы обучения.
Выделение средств на отдых работниковФирма может выделить сотруднику, либо члену его семьи, денежные средства в размере не более 50 00 рублей в год для турпоездки в пределах РФ.
Научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР)К расходам добавлены страховые взносы с зарплаты работников, занятых в подобного рода исследованиях
Покупка прав на интеллектуальную собственностьЕсли в ходе научных исследований компания приобрела права на изобретение, схемы, модели, то такие траты пишутся в научные расходы.
Инвестиционный вычетМожно списать в расходы, если фирма приобрела или усовершенствовала ОС из 3-7 амортизационной группы. Правила вычет устанавливают региональные власти.
Изменения в части доходов по налогу на прибыль
Не относятся к доходам в 2021 году
  1. Обнаруженные при инвентаризации, проведенной в период  2021-2021 годов, доходы в виде патентов и прочих прав на интеллектуальную собственность. Эти излишки проходят по бухгалтерскому учету, но не отражаются в налоговом. 
  2. Вклады любой формы от долевых участников, если они не увеличивают уставной капитал.
Изменения ставок по налогу на прибыль в 2021 году
Расширен список льготников, имеющих право применять нулевую ставку налогаКомпании Дальнего Востока, чья деятельность (не менее 90% прибыли) напрямую связана с туризмом и отдыхом, платят налог на прибыль 0%
Изменены ставки для предприятий, расположенных в особых зонахС 01.01.2021 года2% – в федеральный бюджет;не более 13,5% – в местный

Изменения в налоговом учете 2021, НДС

Важно! Ожидаемого повышения ставки налога на добавленную стоимость до 22% не произошло. Реформа отложена на 2021 год.

А все изменения по НДС в 2021 году имеют отношения к упрощению получения льгот по налогу и увеличение списка операций, по которым будут положены льготы.

Что меняетсяКаким образом меняется
Освобождение от НДС при реализации некоторого медоборудованияРечь идет о покупке, продаже и аренде по лизинговым договорам медтехники, относящейся к ортопедии и протезированию, а также всех деталей и принадлежностей к ней
Освобождают от НДС продажу билетовЛьгота распространяется только на билеты в Океанариум
Продлена льготная ставка для воздушных перевозокНДС в размере 10% будут по-прежнему платить внутренние авиаперевозчики;НДС в размере 0% облагаются авиаперелеты в Калининград
Расширен список операций и лиц, использующих  нулевую ставкуНДС в размере 0% будут облагаться сделки при реэкспорте товара;НДС в размере 0% положено теперь любому лицу, предоставляющему железнодорожные вагоны или транспортные контейнеры
Возврат НДС иностранным покупателямПравило распространяется на товары, купленные у российских производителей на территории ЕАЭС, с которого был уплачен НДС.Исключение: табак и алкоголь
Отмена льготы по НДСОтменены льготы по НДС для организаций, торгующих ломом и цветметом.

Изменения в налоговом учете 2021, НДФЛ

Самые значимые изменения в налоговом учете, имеющие отношения к НДФЛ, произошли в области заполнения форм отчетности. Но об отчетности будет специальная глава чуть ниже. Здесь же мы собрали лишь те поправки, которые будут действовать с 1 января 2021 года в налоговом учете относительно самого подоходного налога.

  1. По-новому с 1 января 2021 года будет рассчитываться налоговая база с доходов по облигациям российских предприятий, выпущенных в период 01.01.2021 по 31.12.2021.

Формула расчета налоговой базы:

Важно! Ставку рефинансирования ЦБ берется на день получения дохода.

  1. НДФЛ не будут облагаться доходы от разницы между стоимостью нового и старого жилья при реновации, а также компенсационные выплаты переселенцам.
  2. Устроители лотерей и прочих азартных игр будут платить подоходный налог с каждой премии от 15 000 рублей и выше. Игроки платят НДФЛ с призовых денег в рамках 4000 -15 000 рублей.
  3. Для иностранных рабочих на патенте установлен новый коэффициент – 1,686, который увеличивает налоговую базу. При этом местные властям не запрещено вводить дополнительно и свой региональный коэффициент.

Изменения в налоговом учете, в 2021 году вводятся новые налоги

Федеральные власти одобрили введение двух новых налогов, впервые взиматься которые будут в 2021 году. Речь идет уже о нашумевшем курортном сборе.

  • Вступает в силу с 1 мая 2021 года;
  • Распространяется на территории Краснодарского края, Ставропольского края, Крыма и Алтая;
  • Налогоплательщики – компании и ИП, принимающие на временное проживание физлиц, не имеющие постоянной регистрации в означенных областях, и приезжающих на срок более чем 24 часа.

Еще один новый налог также не коснется всех плательщиков. Он относится только к предприятиям – добытчикам полезных ископаемых. Это налог на дополнительный доход, так называемый НДД.

Изменения в налоговом учете в 2021 году для упрощенцев и на ЕНВД

Теперь поговорим об изменениях в налоговом учете для компаний-спецрежимников. У них не так много новшеств, но есть одно существенное, давайте обратимся к таблице.

 Что меняется для упрощенцев и организаций на вмененке

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160881-izmeneniya-buhgalterskom-nalogovom-uchete

Изменения в работе бухгалтеров с 1 сентября 2021 года: таблица

Изменения в бухучете с 2021 года

Работа бухгалтера связана с оформлением финансовой документации и налоговой отчетности, поэтому крайне важно следить за нововведениями в законодательстве. Чтобы компании не пришлось платить штрафы за неправильно составленную документацию, необходимо учесть все изменения, вступившие в силу с 1 сентября 2021 года.

Нововведения с 30 августа

  • Для всех бухгалтеров будет актуальной информация об изменениях в ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). Они приняты законом от 29.07.2021 N 232-ФЗ, и с 1 сентября новые положения необходимо применять в работе.

    Закон гласит, банковский счет ИП или компании может быть заблокирован в связи с непредоставлением вовремя расчета по НДФЛ. Отведенное время составляет 10 дней, полномочия по приостановке операций по счету имеются у руководителя отделения ФНС.

  • Изменения коснулись также ст.

    78 НК РФ, регулирующей способы распоряжения налоговой переплатой, произошедшей несколько лет назад. Если ранее ограничений по срокам не было, то теперь лишь излишне уплаченные за последние 3 года суммы можно зачесть в счет неуплаченных налогов в настоящем времени.

Обратите внимание: ФНС сама производит зачет старой переплаты, заявление для этого подавать не нужно.

Что же касается сумм налогов, излишне уплаченных ранее, чем 3 года назад, то у бухгалтера осталось два пути ее применения:

  1. Зачесть их в расходы в статусе безнадежного долга. При этом возможно, что придется доказывать свою позицию в суде, поскольку мнение государственных органов на этом счет неоднозначно.
  2. Вернуть деньги со счетов налоговой в судебном порядке. Для этого надо доказать, что компания не знала о переплате.

Нововведения с 3 сентября

  • Ст. 98 НК, регулирующая проведение выездной проверки, изменилась в п.10. Если в уточненной декларации убыток стал больше, а сумма исчисленного налога уменьшилась, это может послужить поводом для повторного выезда инспекторов для уточнения данных.

    Зато если показатели уточненки не были изменены, ФНС не имеют права перепроверять эти данные (ФЗ №302 от 03.08.2021).

  • Тем же законом внесены изменения в ст.90 (положения о порядке дачи показаний свидетелями). Теперь налоговый инспектор обязан вручить копию протокола данному лицу.

    Протокол может в дальнейшем помочь в судебном споре с ФНС.

  • В ст. 93 НК РФ (предоставление документов при выездной проверке) внесли изменения в части п. 5. Соответственно с новым законом, компания или ИП не обязаны представлять документы, которые уже были направлены в ФНС ранее.

    Ответ инспектору направляется в течение 10 дней, в нем указываются реквизиты отправленного письма и наименование отделения.

  • Также в пользу организаций было принято положение о том, что срок ответа ФНС при проверке определенной сделки будет составлять не 5, а 10 дней (ст.93.1, п.5).

    В этот срок можно также направить ответ об отсутствии запрашиваемых данных.

Нововведения с 4 сентября

  • С 4 сентября 2021 года вступил в силу новый закон, внесший изменения в положения бухучета в части камеральных проверок (ФЗ №302 от 03.08.2021). Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ, срок проверки налоговой отчетности, затребованной инспекторами, составит теперь не 3 месяца, а 2 месяца.

    Однако при возникновении подозрений на мошеннические действия, орган ФНС вправе продлить данный период до трех месяцев.

  • Дополнительные мероприятия контроля органов ФНС будут проводиться по более понятному алгоритму.

    Для этого инспекция обязана составить дополнительный акт к отчетности по налоговой проверке в конце проведения данных мероприятий с остальными документами (п. 6.1 ст. 101 НК).

    По этим данным проверяемая организация сможет разобраться, в чем состояли претензии налоговиков и получит возможность обжалования найденных недочетов в 15-дневный срок.

Нововведения с 1 июля

Кроме перечисленных новшеств, с 1 сентября продолжают действовать нововведения, вступившие в силу летом 2021 года, которые нужно учитывать в работе бухгалтеров.

Что изменилось:

  • Постановлением Правительства РФ от 18.04.2021 N 466 был введен перечень товаров, относящихся к категории сырьевых. Здесь перечислены наименования товаров и их коды по ТН ВЭД. Для данных товаров НДС вычитается по правилам ст. 165 НК, для их налогообложения необходимы определенные документы.
  • Остальные экспортируемые товары, не входящие в данный список, облагаются НДС по общим основаниям, отраженным в ст. 167, и ждать подтверждения налоговой базы нет необходимости (данные правила действуют с 1 июля 2021 года).

Нововведения с 1 октября

Также работникам бухгалтерии стоит подготовиться к важным изменениям, которые вступят в силу с октября 2021 года и будут касаться правил исчисления НДС.

  • П. 1 ст. 154 НК РФ будет определять уплату НДС с предоплаты, получаемой за отчуждаемое имущество. По принятым правилам, НДС с оплаты в счет предстоящей покупки платить надо, но налоговую базу составит разница между всей суммой сделки и суммы предоплаты. Впоследствии уплаченный налог принимается к вычету.
  • Товары, экспортируемые в российские компании, действующие за пределами ЕАЭС, облагаются нулевой ставкой НДС в соответствии с п.1. ст. 165 Кодекса. С октября для подтверждения оборота с отечественной организацией, надо будет предоставить в орган ФНС копию или оригинал договора (контракта) с этим юридическим лицом. При предоставлении в отделение службы данного контракта повторно направлять его в последующие налоговые периоды уже не нужно (п.10 ст.165 НК). Для подтверждения этого факта надо приложить уведомление с реквизитами отправленных ранее документов.

Таблица изменений

ИзменениеКак былоКак станет в 2021 году

МРОТ, зарплата

Повышение МРОТ

См. МРОТ 2021

МРОТ с 1 мая — 11 163 руб.МРОТ с 1 января 2021 года — 11 280 руб.
Списание 100 000 руб. с зарплатыСписывают долги до 25 000Долги до 100 000 рублей будут списываться через работодателя

Налоги

Отмена льгот по взносам для УСНУпрощенцы на отдельных видах деятельности платят взносы по пониженной ставке 20% вместо 30%С 1 января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30%
Повышение налогов для ИПВ 2021 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1%  от суммы превышения.С 1 января 2021 года взносы ИП за себя увеличатся. Взносы  в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.
Отмена налога на движимое имуществоДействует налог на движимое имуществоНалог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено
Ставка страховых взносов в ПФРСтавка составляет 22% до 2021 года, с 2021 года — 26%Дума приняла закон, которым зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22%
Повышение НДССтавка НДС — 18%Ставка НДС — 20%
Рост ЕНВДС 1 января 2021 года на 4 процента повышена ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэкономразвития 3010.2021 № 579. Это было первое повышение за три года.Такое же приблизительно повышение ожидается и в 2021 году для ЕНВД. Документы пока не утвержден.
Повышение базы по взносамВ ПФР — 1 021 000 руб.

В ФСС — 815 000 руб.

В ФФМОС — без ограничений

Плановое повышение на уровень роста зарплат (на данный момент база не установлена на 2021 год)

Кадры

Повышение пенсионного возраста для работниковВозраст выхода на пенсию для мужчин — 60 лет, для женщин — 55Для мужчин 65, для женщин — 63. Из-за этого в 2021 году работодатели не будут оформлять выход на пенсию
Повышение пенсионного возраста для самозанятыхТем, у кого недостаточно для выхода на пенсию, получают социальную пенсию по достижении 65 и 60 лет (мужчины и женщины)Для официально не работающих самозанятых  возраст выхода на социальную пенсию поднимается до 70 и 68 лет
Перенос выходных дней в 2021 годуВ 2021 году выходные перенесены согласно календарюНа новый год нас ждут 10 дней отдыха подряд, а на майский праздники будем отдыхать сначала 5 дней, затем 4 дня подряд.
Увольнять можно будет за утрату доверияЗа утрату доверия увольняют только чиновниковВ Трудовом кодексе может появиться новое основание для увольнения сотрудника — в связи с утратой доверия. Возможность введения нормы рассмотрит Минтруд
В России изменится трудовое законодательствоТрудовой кодекс изменится для работодателей. Они должны будут уведомлять службу занятости об увольнении людей предпенсионного возраста. При этом работодатели получат льготы по уплате взносов за пожилых работников.

Онлайн кассы

Код товара в чекеНетВ онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например меховые изделия и лекарства.
Онлайн кассыЕсть ряд плательщиков, которые освобождены от онлайн касс до 2021 годаС 1 июля 2021 год эти плательщики должны применять онлайн кассы.

Отчетность

Отмена декларации по УСНДекларацию сдают все плательщики УСН — организации и ОООС 1 января те, кто применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН при условии применении онлайн касс
Баланс только в ФНСБаланс нужно сдавать в ФНС и РосстатТолько в ФНС
Налоговики начнут блокировать счета, если фирма не вовремя сдала расчет по взносамТакого права у инспекторов нетНалоговики получили право блокировать счета работодателей за несдачу ЕРСВ. Опоздание на 10 дней приведет к моментальной блокировке. Госдума приняла такой закон в третьем чтении.
Новая форма ЕРСВФирмы и ИП заполняют  ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2021 № ММВ-7-11/551@В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3.

Раздел 1. В разделе 1 убрали строки, где страхователи подсчитывали общую сумму взносов с начала периода. Но работодатели будут заполнять в разделе 1 новую строку 005 «Тип плательщика (код)». Типов будет два – лица, выплачивающие доходы в последние три месяца расчетного периода и не выплачивающие.

Приложение 1 к разделу 1. Для упрощенцев, которые платят взносы по общему тарифу, изменится код тарифа плательщика в строке 001 приложения 1 к разделу 1. Они будут ставить код 01.

Источник: https://god2021dog.ru/izmeneniya-v-rabote-buxgalterov-s-1-sentyabrya-2021-goda-tablica

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.