+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Содержание

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)
Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Инвентаризация расчетов: порядок и сроки проведения инвентаризации

Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация кредиторской задолженности

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности (образец оформления результатов)

Итоги

Инвентаризация расчетов: порядок и сроки проведения инвентаризации

По общему правилу перед составлением итоговой бухгалтерской отчетности за год организация обязана провести инвентаризацию совокупных активов и обязательств (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н), в частности расчетов с дебиторами и кредиторами.

Об инвентаризации перед формированием итоговой отчетности читайте статью «Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью».

Кроме того, инвентаризация по решению руководителя может быть проведена и в иных случаях. Таким случаем, к примеру, может стать подготовка отчетности для потенциального инвестора либо совета директоров, на котором будут решаться стратегические вопросы развития фирмы.

При этом компании важно объективно представлять, на какие объемы задолженности к получению можно рассчитывать и в какой срок, а также каковы действительные объемы кредиторки предприятия перед контрагентами. Иными словами, требуется корректно провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами.

Инвентаризация расчетов заключается в сверке величин, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета, оценке обоснованности их отражения, а также проверке задолженности на предмет просроченности.

Инвентаризация расчетов проводится в сроки, определенные во внутреннем документе (п. 2.1 Методических указаний по инвентаризации, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49).

Чтобы провести инвентаризацию расчетов, компания по общему правилу должна сформировать специальную инвентаризационную комиссию, функционирующую на постоянной основе (п. 2.2 Методических указаний).

В такую комиссию могут входить сотрудники административных подразделений фирмы, бухгалтерии, а также иных департаментов (юридического, финансового и т.д.).

По своему усмотрению компания вправе включить в состав комиссии сотрудников аудиторских структур (как внутренних, так и внешних).

Инвентаризация расчетов оформляется приказом руководителя (форма ИНВ-22), в котором, в частности, указываются основания для ее проведения, сроки, а также состав комиссии.

ВАЖНО! Если хотя бы один член комиссии не присутствует при непосредственном проведении инвентаризации, результаты такой проверки будут считаться недействительными (п. 2.3 Методических указаний).

После проведения сверки расчетов с дебиторами и кредиторами и выявления актуальных масштабов задолженности компания должна корректно оформить результаты инвентаризации расчетов. Для этого в приложениях к Методическим указаниям предусмотрены унифицированные формы первичных документов.

Одной из таких форм (приложение 16) является акт инвентаризации расчетов с поставщиками, покупателями и прочими дебиторами и кредиторами (форма ИНВ-17). Компании целесообразно оформить результаты проверки объемов задолженности именно этим актом.

Если инвентаризация расчетов проводится перед составлением годовой отчетности, то ее результаты нужно отразить в бухгалтерской отчетности за год.

Если же инвентаризация расчетов проводится по другим основаниям, то ее результаты подлежат отражению в учете и отчетности того месяца, в котором была она была завершена (п. 5.

5 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 №49).

Инвентаризация дебиторской задолженности

Для того чтобы выявить действительные масштабы ДЗ организации, необходимо провести сверку расчетов по каждому должнику в разрезе отдельных договоров и оснований.

Традиционными для учета ДЗ являются счета, на которых отражаются расчеты с контрагентами (покупателями и поставщиками):

СчетЧто анализируется
60Величина выплаченных поставщикам или подрядчикам авансов
62Задолженность покупателей за отгруженные товары или выполненные услуги
75Не оплаченная учредителями задолженность по взносам в уставный капитал
76Величина НДС, исчисленного при получении авансов; суммы претензий, предъявленные поставщикам; дебиторская задолженность прочих контрагентов

Чтобы объективно оценить ДЗ контрагентов, лучше всего провести сверку взаиморасчетов с каждым из них.

Если в ходе сверки будет выявлена какая-либо неточность в учете ДЗ по отдельному основанию, организация должна скорректировать отчетность и отразить исправление ошибки в месяце, когда она была выявлена (п.

5 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденного приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н).

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/inventarizaciya_debitorskoj_i_kreditorskoj_zadolzhennosti/

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности и образец

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности и образец

Задолженности, так же как любые активы, должны подвергаться инвентаризации. Не стоит проводить это мероприятие только потому, что этого требует закон. Это неприемлемо, так как не дает возможности выявить объем долгов, возврат которых сомнителен или вообще исключается.

Результаты проверки позволяют улучшить учет и принимать более обоснованные управленческие решения. Кроме того, важно создать резервы для списания долгов, которые взыскать нереально.

Важно так же правильно оформить акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, образец бланка доступен в интернете.

Сроки и порядок переучета кредиторских и дебиторских долговых обязательств

Количество, периодичность и проверяемые балансовой строки определяются во время разработки учетной политики. Но есть ситуации, при которых проведение инвентаризации обязательно:

Долговые обязательства

  • перед составлением отчетов за год
  • если планируется реорганизация или ликвидация
  • после стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций
  • после назначения новых работников на должности, подразумевающие материальную ответственность
  • если планируется продажа (выкуп, передача в аренду) части активов
  • при выявлении на предприятии порчи (злоупотреблений, хищений)

Отчеты за год разрабатываются после нового года, инвентаризация тоже проводится в январе, документы датируются числом, соответствующим времени проведения работ. Но в учете списания отражаются 31 декабря. Если отчеты составляются поквартально, то и оценки проводятся с той же периодичностью.

Для начала инвентаризационных работ требуется соответствующее распоряжение руководства – приказ по форме ИНВ-22. В этом документе указывается:

  • причина проверки (контрольная, переоценка или др.)
  • учетные счета, подлежащие переоценке
  • сроки и порядок (при обязательной проверке проверяется все)

На любом предприятии должна быть создана комиссия, занимающаяся проверками. Председателя назначает руководство.

Основная цель переучета – проверить достоверность сумм, обозначенных в бухучете, и определить долги, которые пора отнести к категории безнадежных или сомнительных. Технически это сверка информации со счетов с данными первичных документов и их анализ.

Оценка задолженностей дебиторов

Финансовые отношения с покупателями и поставщиками отражаются в бухгалтерских строчках под номерами 60, 62 и 76. Это расходы на предварительную оплату и авансы, поставки товаров (оказание услуг, выполнение работ), суммы НДС, рассчитанные за авансы, претензии к поставщикам, доходы, неполученные от долевого участия.

Проверка счетов

Чтобы убедиться в достоверности учета, проверяются все договора и расчеты. Сверяются взаиморасчеты со всеми контрагентами. Для этого создаются акты сверки для каждого дебитора. Если выявляется неточность, учетная запись корректируется.

Кроме внешних дебиторов существуют внутренние, для которых предназначены балансовые строки 70, 71 и 73. В их дебите отражаются суммы переплат по зарплате, средства, выданные отчет, долги работников по займам, возмещениям брака, ущерба, хищений.

Анализу подлежат также счета баланса под номерами 68 и 69, в дебите которых отражаются переплаты Налоговой инспекции, ФСС и внебюджетным фондам. В ООО проверке подлежит также строка баланса 75, в дебите которой отражаются долги по оплате акций и долей.

Полученные результаты используются для расчета сумм резервов, предназначенных для списания обязательств, переведенных в категорию сомнительных или безнадежных.

Оценка кредиторских задолженностей

В первую очередь с данными договоров сверяются учетные записи на строках баланса 60, 62 и 76, в кредите которых учитываются полученные предоплаты и авансы, невыполненные обязательства по купленным материалам и товарам (предоставленным услугам и выполненным работам), депонированная зарплата, НДС к вычету, начисленный на суммы предоплат и авансов. Так же, как при оценке дебетовых задолженностей, данные сверяются с контрагентами.

Анализ долгов

Часто основная часть долгов – обязательства перед кредитными учреждениями по займам. Поэтому следующая важная позиция – кредит счетов баланса 66 и 67. Анализируются регистры и документы, полученные из кредитных учреждений (выписки, подтверждающие выплаты, графики), все договора. Помимо выплат, проверяется правильность расчета процентов.

Долги по сборам, страховым взносам и налогам учитываются на счетах 68 и 69. Чтобы точно определить их объем, в ФНС и ПФР отправляются запросы с просьбой выдать справки или проводится сверка.

В кредите счета 70 проверяется наличие долгов по выплате зарплат. Анализируются расчетные ведомости, расходные ордера касс, платежные поручения. Расчеты с работниками отражаются также в балансовых строчках 71 и 76 – это невозмещенные авансы, выданные подотчетным лицам, и невыплаченные компенсации. Проверке подлежит также кредит строки 75. На ней отражаются долги по дивидендам и акциям.

Результаты используются для принятия управленческих решений по улучшению платежной дисциплины и сокращению долгов.

Назначение формы инвентаризации

Каждое предприятие с 2013 года вправе разрабатывать формы для оформления результатов инвентаризации самостоятельно. За основу используется типовой бланк ИНВ-17. Каждый бухгалтер может дополнить его реквизитами, строками, колонками, или убрать лишние.

Например, в типовом бланке не выделены обязательства по НДС.

Желательно создать дополнительную строку как в форме ИНВ-17, так и в приложении — справке, предназначенной для уточнения результатов проверки.

В справке 6 колонок, в которых указывается должник, причина возникновения долга, сумма, дата оформления документа, подтверждающего долговые обязательства, наименование и номер этого документа.

Скачать форму ИНВ-17 [38.50 KB]

Правильно заполненный бланк ИНВ-17 отражает истинное положение с дебиторскими и кредиторскими долгами. Это помогает принять решения по списанию сумм, переведенных в категорию сомнительных или безнадежных.

Каким образом оформляется форма

У бланка 2 части: лицевая и оборотная. На первой отражаются дебиторские долговые обязательства, на второй – кредиторские. В шапке документа указываются реквизиты предприятия (организации), вид и код деятельности. Там же нужно указать основание, послужившее причиной проверки и дату проведения. Заполнять бланк можно как на компьютере, так и от руки (используя черную или синюю ручку).

В таблице, расположенной на лицевой стороне, 6 граф, в которых указываются номера учетных счетов, суммы, отраженные в балансе, подтвержденные/неподтвержденные дебиторами обязательства, долги, по которым истекли сроки давности. Таблица на оборотной стороне по структуре такая же, но в ней указываются кредиторские долговые обязательства.

После заполнения данные должны заверить члены комиссии. Чтобы документ приобрел законную силу, обязательно прилагается справка, содержащая данные синтетических счетов, регистров, журналов. И акт, и справка разрабатываются в двух экземплярах. Один комплект остается у комиссии, второй передается бухгалтерам.

Результаты оценки обязательно отражаются в бухучете. Нереализованные долги дебиторов заносятся в расходы балансового счета «Прочие расходы», нереализованные долги кредиторов – в доходы балансового счета «Прочие доходы». Это позволяет оптимизировать учет и налогооблагаемую базу.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/akt-inventarizatsii-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Акт инвентаризации кредиторской задолженности образец

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

На ней отражаются долги по дивидендам и акциям. Результаты используются для принятия управленческих решений по улучшению платежной дисциплины и сокращению долгов.

Назначение формы инвентаризации Каждое предприятие с 2013 года вправе разрабатывать формы для оформления результатов инвентаризации самостоятельно. За основу используется типовой бланк ИНВ-17. Каждый бухгалтер может дополнить его реквизитами, строками, колонками, или убрать лишние.

Например, в типовом бланке не выделены обязательства по НДС. Желательно создать дополнительную строку как в форме ИНВ-17, так и в приложении — справке, предназначенной для уточнения результатов проверки.

В справке 6 колонок, в которых указывается должник, причина возникновения долга, сумма, дата оформления документа, подтверждающего долговые обязательства, наименование и номер этого документа.

Как проходит инвентаризация кредиторской задолженности? + образец акта и справки

Сверка осуществляется по каждому основанию – договору или обязательству, контрагенту – юридическим лицам, сотрудникам, банкам, бюджетам всех уровней раздельно.Акт обязательно подписывается всеми участниками комиссии.

Важно: при составлении документа необходимо учесть, что дебиторы, с которыми периодически компания обменивалась актами сверок, должны учитываться в акте инвентаризации.

Списывать задолженность в связи с истечением срока исковой давности в этом случае нельзя, поскольку обмен документами прерывает срок в 3 года.

Однако по общему правилу при длительном продлении периода выплат, если даже такая задолженность не исключается, максимальный период для отражения расчетов должен составлять в общей сложности не более 10 лет.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности и образец

Бизнес юрист Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности и образец Задолженности, так же как любые активы, должны подвергаться инвентаризации. Не стоит проводить это мероприятие только потому, что этого требует закон. Это неприемлемо, так как не дает возможности выявить объем долгов, возврат которых сомнителен или вообще исключается.

Результаты проверки позволяют улучшить учет и принимать более обоснованные управленческие решения. Кроме того, важно создать резервы для списания долгов, которые взыскать нереально. Важно так же правильно оформить акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, образец бланка доступен в интернете.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

До начала проверки нужно подготовить следующие документы:

  • Акт по форме ИНВ-17, куда следует включить внесение данных о наличии залога, сроке просрочки, информацию о сроке невозврата.
  • Подготавливается приказ руководства о проведении инвентаризации, в котором нужно обязательно указать дату проведения мероприятия, виды расчетов. При этом описанная в приказе информация не должна противоречить записанным в Учетной политике правилам. Также в документе нужно записать членов комиссии, которые будут проводить инвентаризацию.
  • Акт сверки, который должен оформляться индивидуально для каждого контрагента отдельно. Такой документ нужен для подтверждения задолженности, определения ее суммы. Не имеет определенного шаблона, потому может быть составлен в произвольной форме.

После определяются счета для проверки, о чем мы сказали выше.
Пример #1. Проводки при инвентаризации товара Рассмотрим пример проведения зачета. Компания ООО «Альт» произвела авансовый платеж в размере 25 000 рублей предприятию ООО «Корвет» в счет будущей поставки товара.

Сумма была учтена по дебету счета 60.02 в корреспонденции со счетом оплаты. Важно Поставка товара была произведена на сумму 28 000 рублей (компания не начисляет НДС) и указана в учете по кредиту счета 60.01.

После поставки бухгалтером ООО «Альт» не был произведен зачет аванса и суммы числились по дебету и кредиту счета 60. После ревизии комиссия отметила в акте проверки необходимость зачета аванса в счет оплаты за поставку проводкой: Дебет 60.01 Кредит 60.02 на сумму 25 000 руб.

Даты проведения ревизии расчетов с кредиторами Должностные лица предприятия самостоятельно принимают решение о порядке и сроках проведения инвентаризаций.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Также обязательно нужно проследить за правильным списанием сомнительной дебиторской задолженности и создания резервного фонда, а также просроченных платежей, время на проведение которых истек. Акт инвентаризация включают информацию:

  • о контрагентах, заключенных с ними сделках, номерах учета задолженности, подтвержденных суммах.
  • о долгах, которая не принята кредиторами.
  • о средствах, срок выплаты которых истек.
  • о безнадежных платежах, не подлежащих взысканию.

Безнадежной признается задолженность, получить которую в предусмотренном законом порядке не представляется возможным. Пример из практики: По договору на поставку материалов ООО «Ромашка» имеет кредиторскую задолженность перед ООО «Магнит» в размере 150 000 руб.
Сумма образовалась из-за предусмотренного в контракте условия об отсрочке.

Акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами инв-17

АКТ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ОТЧЕТНУЮ ДАТУ T T ¬ ¦No. ¦Наименование показателя¦Источник информации¦ + + + + ¦ 1. ¦ Дата операци覦 + + + + ¦ 2. ¦ Объект учета¦ Регистр учета операций по движению кредиторской¦ ¦¦¦ задолженности¦ + + + + ¦ 3.

¦ Сумма задолженности¦ Регистр учета операций по движению кредиторской¦ ¦¦¦ задолженности¦ + + + + ¦ 4. ¦ Сумма НДС по задолженности¦ Регистр учета операций по движению кредиторской¦ ¦¦¦ задолженности¦ + + + + ¦ 5.

¦ Общая сумма списанной¦ Расчетным путем (сумма показателей строки 3)¦ ¦¦ задолженност覦 + + + + ¦ 6. ¦ Сумма НДС по списанной¦ Расчетным путем (сумма показателей строки 4)¦ ¦¦ задолженност覦 L + + Сохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Вы нашли то что искали? * Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов.

Особенности инвентаризации кредиторской задолженности

Внимание Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, «расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются каждой стороной в своей бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными». Это означает, что задолженность, отраженная в учете, должна быть подтверждена первичными документами, договорами, приказами, однако она необязательно должна совпадать с данными контрагента. Таким образом, составление и согласование актов сверки расчетов не является обязательным при проведении инвентаризации задолженности.
Исключение составляют расчеты с банками и бюджетом. ! Обратите внимание: Сверка расчетов с банками и бюджетом должна проводиться в обязательном порядке перед составлением годовой отчетности. Об этом свидетельствует п.

Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату

Как списать безнадежную к погашению задолженность, выявленную при инвентаризации, если долг был образован при общей системе, до перехода на специальный режим на вмененном доходе? Предприятия, применяющие специальный режим ЕНВД, обязаны вести учет внереализационных доходов и расходов, от разницы которых уплачивается налог на прибыль.

Суммы списанных безнадежных долгов включают в состав внереализационных доходов. Вопрос №4. Что прилагается к инвентаризационному акту? К акту прилагаются копии документов первичного учета, служившие основанием для получения сведений – акты сверок, договоры, накладные по поставкам, акты на возврат брака и прочие формы. Вопрос №5.

Обязательны ли сверки перед ревизией со всеми контрагентами-кредиторами? Проверка учетных данных с работниками и учредителями не требует предварительного составления актов сверки расчетов.

Формирование годовой бухгалтерской отчетности Дважды в год 1 июня, 1 декабря Предоставление данных для проверки состояния задолженности и для отражения в отчетности При возникновении необходимости и в отдельных случаях ведения деятельности По окончании инвентаризации в дату, установленную приказом о назначении проверки При изменении статуса или структуры предприятия – реорганизации, присоединения, смены формы или собственника В случае проведения сделок с имуществом, при котором требуется определение состояния расчетов – продаже, передаче в аренду При оформлении документов на привлечение кредитов При смене должностных лиц В случае выявления хищения и для подтверждения учетных данных После стихийных обстоятельств, повлекших уничтожение документов В обязательном порядке ревизия расчетов с кредиторами проводится в случаях ликвидации компании или открытия процедуры банкротства.

Важно помнить, что каждой компании нужно тщательно контролировать поступления, требовать погашения в установленные сроки, поскольку это может отрицательно сказаться на положении компании.

Чтобы в будущем не возникло проблем с покупателями, старайтесь проверять их платёжеспособность заранее, изучив репутацию. Не забывайте проверять перечисленные поставщиком авансы, выданные им займы, обязательства покупателей.

Дебиторская задолженность может быть двух видов:

  1. Нормальная. Сюда относят непогашенные суммы обязательств, у которых не истек срок оплаты. К примеру, компания отгрузила продукцию своим покупателям, однако денежные средства за товар должны поступить в течение 2-3 месяцев, следовательно, весь это период задолженность будет считаться нормальной.
  2. Просроченная. Она появляется при истечении срока, установленного в договоре.

Источник: http://territoria-prava.ru/akt-inventarizatsii-kreditorskoj-zadolzhennosti-obrazets/

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)
Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Дебиторская и кредиторская задолженности (в дальнейшем ДЗ и КЗ) относятся к активам и обязательствам предприятия. Перед оформлением итоговой бухгалтерской отчётности и в некоторых других случаях требуется провести инвентаризацию данных совокупных активов и обязательств.

Каким образом осуществляется эта процедура, вы сможете узнать из данной статьи.

Сроки и цели инвентаризационной процедуры

Под инвентаризацией понимается соответствующая сверка сумм ДЗ и КЗ, проведённая главным бухгалтером или руководителем предприятия с целью выявления безнадёжных или сомнительных долгов.

По результатам осуществлённой проверки руководство компании может принять решение об изменении политики организации или создать резерв по сомнительным задолженностям.

Инвентаризационная процедура проводится в следующих случаях:

  • составление годовой отчётности;
  • закрытие предприятия или его реорганизация;
  • изменения в функционировании компании в связи с чрезвычайной ситуацией (к примеру, из-за пожара в здании);
  • смена должностного лица, имеющего материальную ответственность перед предприятием (например, главного бухгалтера).

Инвентаризационная проверка проводится ежегодно перед составлением бухгалтерской отчётности (по состоянию на последний день года, за который составляется отчёт).

Предприятие может иметь внутреннее предписание о проведении инвентаризации ежеквартально и предоставлении отчётности совладельцам.

Проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Порядок осуществления инвентаризационной процедуры и её сроки устанавливаются приказом руководителя компании.

Во время проверки уточняются объёмы реализованных КЗ и ДЗ, объёмы неоплаченных долгов, остаточные суммы задолженностей на момент сверки, а также выявляются сроки наступления исковой давности по отдельным договорам.

Процедура осуществляется при наличии соответствующего распоряжения от руководства. С этой целью оформляется приказ по форме ИНВ-22. Документ содержит основания для проведения сверки данных, сроки процедуры и состав комиссии, ответственной за проверку.

Во время осуществления инвентаризации должны присутствовать все члены комиссии, указанные в распоряжении, иначе результаты сверки будут считаться недействительными.

При инвентаризации проверяется точность сумм, содержащихся в бухгалтерской документации. Иными словами, осуществляется сверка по счетам, некоторые из которых указаны в приведённой ниже таблице.

Номер счёта бухучётаОбъект проверки ДЗОбъект проверки КЗ
60Величина предоставленных предприятию авансовых платежей и предоплаты по договоруДолг, возникший при оказании предприятию услуги или предоставлении товаров
62Задолженность контрагентов в связи с неоплатой проданных товаров и предоставленных услугПредоставленные компании авансы и предоплата по заключённому с контрагентом договору
68Совокупность переплат по налоговым сборам и аналогичным платежам, направляемым в бюджетДолг по оплате налоговых сборов и прочих платежей в бюджет
69Переплаты по взносам в различные внебюджетные фонды (например, в ФСС)Неоплаченный долг по обязательным взносам в различные внебюджетные фонды
70Переплата по зарплате и выплатам, выданным персоналу в первую половину месяцаНевыплаченные сотрудникам обязательные платежи (зарплата, отпускные и т. д.)
71Финансы, выданные руководством подотчётным должностным лицам для исполнения служебных обязанностейВеличина перерасходов по финансам, предоставленным подотчётным сотрудникам
75Долги соучредителей по оплате своей доли в компанииЗадолженность перед соучредителями по оплате части доходов, полученных в результате деятельности фирмы
76Иная прибыль, получаемая от различных контрагентов-должников (например, выплата по претензии, предъявленной организации-неплательщику)Прочие долги, необходимые к погашению (к примеру, депонированные зарплаты персонала)

Следует отметить, что при добровольном проведении инвентаризационной проверки (то есть по инициативе руководства предприятия) нет необходимости сверять все счета, перечисленные выше.

По итогам проверки оформляется соответствующий акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, с образцом которого возможно ознакомиться на сайте.

Документ должен содержать описание всех операций, проводимых во время процедуры, и выявленные расхождения с бухгалтерскими данными. Акт в обязательном порядке подписывается всеми членами комиссии.

Документальное сопровождение процедуры

Чтобы иметь возможность провести инвентаризационную процедуру, предварительно следует подготовить соответствующие документы:

  • договоры, на основании которых возникли долговые обязательства (например, по оказанию какой-либо услуги, о выдаче займа и т. д.);
  • распоряжения руководства о выплате денежных поощрений персоналу компании (например, премий);
  • первичную документацию, подтверждающую наличие КЗ и ДЗ (к примеру, счета-фактуры, бухгалтерские справки, накладные и т. п.).

Оформление акта инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Данный документ содержит результаты проведённой проверки и имеет типовую форму ИНВ-17. Инвентаризационная процедура считается проведённой успешно, если расхождений в данных не найдено.

Акт должен содержать подписи всех членов созванной комиссии, а также главного бухгалтера и фактического руководителя компании (например, её директора). Кроме этого, в документе ставится печать организации (при её наличии).

Типовая форма должна включать в себя следующие сведения:

  • информацию обо всех задолженностях предприятия и долгах от дебиторов (подтверждённых и непроверенных);
  • перечень безнадёжных и сомнительных долгов;
  • сведения о задолженностях, по которым истёк срок исковой давности;
  • информацию о контрагентах-должниках с сомнительной репутацией.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: https://urmozg.ru/bankrotstvo/inventarizaciya-debitorskoy-i-kreditnoy-zadolzhennosti/

Акт инвентаризации кредиторской задолженности образец

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Анализ долгов Часто основная часть долгов – обязательства перед кредитными учреждениями по займам. Поэтому следующая важная позиция – кредит счетов баланса 66 и 67.

Анализируются регистры и документы, полученные из кредитных учреждений (выписки, подтверждающие выплаты, графики), все договора. Помимо выплат, проверяется правильность расчета процентов. Долги по сборам, страховым взносам и налогам учитываются на счетах 68 и 69.

Чтобы точно определить их объем, в ФНС и ПФР отправляются запросы с просьбой выдать справки или проводится сверка. В кредите счета 70 проверяется наличие долгов по выплате зарплат. Анализируются расчетные ведомости, расходные ордера касс, платежные поручения.

Расчеты с работниками отражаются также в балансовых строчках 71 и 76 – это невозмещенные авансы, выданные подотчетным лицам, и невыплаченные компенсации. Проверке подлежит также кредит строки 75.

Если осуществляется обязательная инвентаризация перед сдачей бухгалтерского учета, нужно рассмотреть все расчеты с сальдо, а вот при добровольной (внеплановой) инвентаризации их количество может быть меньшим. При выявлении сумм задолженностей их следует документально подтвердить.

Члены комиссии обязательно должны проверить договоры о поставке продукции, об оказании работ или услуг, которые также должны быть верно оформлены и иметь все подписи и печати, все первичные документы, которые подтверждают факт совершения операций, приказы руководства, данные о недостачах и т.д. После проверки суммы задолженности заносятся в акт инвентаризации.

Оформление документов и обработка полученных данных После окончания проверки и изучения актуальности сумм задолженностей, сверки расчетов, выявления всех сумм и определения сроков погашения, нужно оформить все полученные результаты.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности и образец

3. Как оформить проведение инвентаризации задолженности, чтобы наиболее эффективно использовать ее результаты. Дебиторская и кредиторская задолженность, как часть активов и обязательств организации, подлежит обязательной инвентаризации, в соответствии со статьей 11 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

При этом не секрет, что значимость инвентаризации часто недооценивают и проводят ее лишь «для галочки» перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, чтобы формально не нарушить закон. Однако в случае с долгами дебиторов и кредиторов такой поход неприменим и, более того, не выгоден самой организации.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Задолженность предприятия перед юридическими лицами, включая ИФНС и фонды, физическими лицами относится в учете к кредиторской задолженности. Долг образуется в результате отсрочки при нормальном деловом обороте или имеет просроченный характер.

Внимание

Для проведения анализа состояния задолженности проводится инвентаризация расчетов. В процессе ревизии выявляются категория, сроки, структура долгов, позволяющие регулировать платежеспособность компании.

Использование результатов инвентаризации Данные инвентаризации расчетов с кредиторами используются в учете и при формировании годовой отчетности. Обязанность проведения ревизии перед составлением годовых балансов установлена стандартами учета в бухгалтерии, недостоверность данных которого влечет санкции по ст. 120 НК РФ и 15.11 КоАП РФ.
Поскольку главная задача инвентаризации – это выявление слабых мест в деятельности предприятия, то полученные результаты можно рассматривать как основу для построения надежного бизнеса. Результаты могут использоваться при заключении крупных инвестиционных договоров, получения заемных средств в банках, для заключения партнерских договоров или оформления отсрочек по платежам на приобретение товаров. Выявление причин образования кредиторской задолженности позволяет создать эффективный механизм работы организации, установить зависимость от заемных средств, позволяет улучшить управляемость капитала. По определенным платежам, выявленным в ходе проверки, принимаются решения об оптимизации долга.
К примеру, выявлена кредиторская задолженность с нарушенными сроками выплаты. В качестве меры принято включить платежи в график с целью погашения.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»). Целью проведения как обязательной, так и добровольной инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности является:

  • документальное подтверждение сумм задолженности, числящихся на счетах бухгалтерского учета;
  • оценка дебиторской и кредиторской задолженности с точки зрения вероятности ее погашения, то есть выявление сомнительной и безнадежной задолженности.

Таким образом, инвентаризация задолженности предполагает не только «техническую» работу по сверке учетных данных с первичными учетными документами, но и последующий анализ полученных результатов. Что и как проверять На первоначальном этапе необходимо определить «фронт работ», то есть те счета бухгалтерского учета, которые подлежат проверке.

Акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами инв-17

Инвентаризация Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами оформляется следующими документами:

  • Акт инвентаризации форма ИНВ-17;
  • Справка к акту.

В данной статье предлагаем скачать бланк акта ИНВ-17, а также бланк справки к нему. Кроме того, в качестве примера предлагаем также скачать и образцы заполнения этих бланков. Заполненные образцы этих документов можно скачать внизу статьи.

Заполняется документы инвентаризационная комиссии, которая назначается распоряжение директора – скачать образец приказа о проведении инвентаризации.

На заметку! Предлагаем также скачать образцы других документов, оформляемых при инвентаризации различного вида имущества: основных средств – опись ИНВ-1, нематериальных активов – опись ИНВ-1а, товарно-материальных ценностей – опись ИНВ-3, наличных денег – акт инвентаризации ИНВ-15.

Особенности инвентаризации кредиторской задолженности

Таблица на оборотной стороне по структуре такая же, но в ней указываются кредиторские долговые обязательства. После заполнения данные должны заверить члены комиссии.
Чтобы документ приобрел законную силу, обязательно прилагается справка, содержащая данные синтетических счетов, регистров, журналов. И акт, и справка разрабатываются в двух экземплярах.

Один комплект остается у комиссии, второй передается бухгалтерам. Результаты оценки обязательно отражаются в бухучете.

Важно

Нереализованные долги дебиторов заносятся в расходы балансового счета «Прочие расходы», нереализованные долги кредиторов – в доходы балансового счета «Прочие доходы». Это позволяет оптимизировать учет и налогооблагаемую базу.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату

В случае проведения инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами необходимо учесть взаиморасчеты не только с покупателями и поставщиками, но и с работником, бюджетом и другими лицами. Прежде всего, заполняется справка, после чего на ее основании вносятся сведения в акт инвентаризации ИНВ-17.

Справка к акту ИНВ-17 представляет собой приложение, в которое заносятся сведения по каждому дебитору или кредитору. Указывается момент возникновения задолженности, документ, на основании которого она возникла. После чего на основании заполненного бланка справки оформляется сам акт инвентаризации.

На первой странице акта указываются сведения о дебиторской задолженности, а на второй странице – о кредиторской задолженности. Таким образом, акт разбивает всех контрагентов на дебиторов и кредиторов.

причина, по которой инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности заслуживает особого внимания, в том, что эта процедура позволяет выявить сомнительные и безнадежные долги.

Результаты инвентаризации используются в управленческом учете, как информационная база для работы с дебиторской задолженностью, а также в бухгалтерском и налоговом учете для создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию.

Поэтому очень важно своевременно и качественно проводить инвентаризацию задолженности, а также правильно оформлять ее результаты. Как это сделать – узнаете из этой статьи.

Сроки и цель проведения инвентаризации задолженности Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, или инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами, что фактически одно и то же, должна обязательно проводиться в следующих случаях (п.

Несмотря на строгие требования органов контроля к показателям бухгалтерской отчетностиосновная задача инвентаризации – получить данные для решения финансовых задач бизнеса.

Существование кредиторской задолженности влияет на показатели ликвидности, оборачиваемости, платежеспособности и могут быть использованы сторонними лицами при предоставлении инвестиционной помощи, заключения партнерских договоров, получения выгодных отсрочек в виде товарного кредита.

Информация о причинах возникновения долгов и сроках позволяет проще управлять движением капитала. Структура кредиторской задолженности Долги перед контрагентами предприятия подразделяются по срокам погашения на краткосрочные и долгосрочные с подгруппами отсроченной, просроченной и безнадежной к погашению задолженности.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности образец

Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: «отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается».

Очевидно, что составлять акты сверки расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками имеет смысл, даже несмотря на отсутствие такого требования в законодательстве. Во-первых, это поможет быстрее обнаружить ошибки в собственном учете, а во-вторых, это способ напомнить дебиторам об их задолженности.

Кроме того, подписание дебитором акта сверки свидетельствует о признании им долга и продлевает течение срока исковой давности для взыскания задолженности, что, несомненно, в Ваших интересах.

Источник: http://kodeks-alania.ru/akt-inventarizatsii-kreditorskoj-zadolzhennosti-obrazets/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.