Базовая доходность по ЕНВД на 2018
Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год – таблица
Налог на режиме ЕНВД рассчитывается не с реально полученного дохода, а на основании вменённого или заранее рассчитанного государством. Одним из элементов формулы расчёта является базовая доходность по разным видам деятельности. Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год (таблица) опубликована в НК РФ, покажем, как с её помощью рассчитать налог к уплате.
Что учитывают при расчёте вменённого дохода
Режим ЕНВД в 2019 году для ИП и ООО привлекателен тем, что предполагаемый или вменяемый государством доход часто оказывается ниже, чем тот, который реально получает налогоплательщик. Соответственно, чем ниже предполагаемый доход, тем меньше налог к уплате.
Базовая доходность (БД) – это сумма дохода в рублях, которая предполагается полученной налогоплательщиком. Например, один работник в сфере бытовых услуг приносит доход в 7 500 рублей в месяц, один квадратный метр площади торгового зала – 1 800 рублей, а одно транспортное средство по грузоперевозке – 6 000 рублей.
Цифры базовой доходности в НК РФ указываются для одной единицы физического показателя (ФП) – работника, квадратного метра, единицы транспорта и др.
Легко подсчитать, что три работника, занятых в бытовых услугах на ЕНВД в 2019 году для ИП, приносят вменённый доход (3 * 7 500) 22 500 рублей в месяц.Конечно, на практике три работника в бытовых услугах приносят гораздо большие суммы, но для расчёта налога учитывается именно этот вменённый доход.
Таким образом, расчёт ЕНВД для налогоплательщика основан на двух основных элементах формулы:
- базовая доходность (БД);
- физический показатель (ФП).
Кроме того, в формуле есть ещё два коэффициента, которые корректируют рассчитанный вменённый доход:
- К1 – коэффициент-дефлятор, который учитывает рост потребительских цен (для ООО и для ИП в 2019 году составляет 1,915).
- К2 – региональный коэффициент, который устанавливается местной администрацией, и может снизить сумму рассчитанного вменённого дохода (составляет от 0, 005 до 1).
Полностью формула расчёта ЕВНД 2019 (сумма налога в месяц) будет такой:
БД * ФП * К1 * К2 * 15%
Базовая доходность для ЕНВД по видам деятельности
В статье 346.29 Налогового кодекса два основных элемента формулы расчёта налога ЕНВД в 2019 году для ИП и организаций приводятся в одной таблице.
| Вид деятельности | Физический показатель | Базовая доходность |
| Бытовые и ветеринарные услуги | Количество работников, включая ИП | 7 500 рублей |
| СТО и автомойки | Количество работников, включая ИП | 12 000 рублей |
| Сдача в аренду мест на автостоянках | Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) | 50 рублей |
| Грузоперевозки автотранспортом | Количество единиц транспорта | 6 000 рублей |
| Пассажирские автоперевозки | Количество посадочных мест | 1 500 рублей |
| Розничная торговля в стационарной сети, имеющей торговые залы | Площадь торгового зала в квадратных метрах | 1 800 рублей |
| Розничная торговля в стационарной сети, не имеющей торговые залы | Площадь торгового зала в квадратных метрах | 1 800 рублей |
| Розничная торговля на торговых местах площадью менее 5 кв. м | Количество торговых мест | 9 000 рублей |
| Розничная торговля на торговых местах площадью больше 5 кв. м | Площадь торгового зала в квадратных метрах | 1 800 рублей |
| Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая ИП | 4 500 рублей |
| Торговля с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4 500 рублей |
| Услуги общепита с залом обслуживания посетителей | Площадь зала в квадратных метрах | 1 000 рублей |
| Услуги общепита без зала обслуживания посетителей | Количество работников, включая ИП | 4 500 рублей |
| Реклама на конструкциях без смены изображения и электронного табло | Площадь для нанесения изображения в кв. м | 3 000 рублей |
| Реклама на конструкциях со сменой изображения | Площадь экспонир. поверхности в кв. м | 4 000 рублей |
| Реклама на конструкциях с электронным табло | Площадь излучающей поверхности в кв. м | 5 000 рублей |
| Реклама на транспорте | Количество транспортных средств | 10 000 рублей |
| Услуги по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения в кв. м | 1 000 рублей |
| Сдача в аренду торговых мест и объектов общепита до 5 кв. м | Количество мест или объектов общепита | 6 000 рублей |
| Сдача в аренду торговых мест и объектов общепита более 5 кв. м | Площадь переданных мест или объектов в кв.м | 1 200 рублей |
| Сдача в аренду земельных участков до 10 кв.м под торговлю и общепит | Количество переданных участков | 10 000 рублей |
| Сдача в аренду земельных участков от 10 кв.м под торговлю и общепит | Площадь переданных участков в кв.м | 1 000 рублей |
Теперь, на основании этих данных, легко сделать расчёт ЕНВД в 2019 году для разных видов деятельности.
Для оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями можно в этой статье.
Пример расчёта налога на ЕНВД
Ещё раз вернёмся к формуле расчёта ЕНВД для ИП в 2019 году (для организаций она аналогична).
БД * ФП * К1 * К2 * 15%
Как видим, три составляющие формулы (БД, ФП, К1) будут одинаковыми для всех налогоплательщиков на ЕНВД. Остаётся только найти региональный коэффициент К2. О том, как это сделать, читайте в статье «Как найти коэффициент К2 для вашего региона».
Пример
Частная швея в г. Ярославле занимается пошивом одежды на дому. Рассчитаем, какой налог на ЕНВД для ИП в 2019 году ей придётся платить.
Пошив одежды относится к бытовым услугам, поэтому базовая доходность здесь составляет 7 500 рублей. Швея работает сама, поэтому физический показатель равен 1.
Коэффициент К1 в 2019 для всех плательщиков ЕНВД одинаков – 1,915. Коэффициент К2 для формулы расчета взят из решения Муниципалитета г. Ярославля от 27.02.
2017 № 802, он равен 0, 519.
Подставляем все эти значения в формулу расчета: 7 500 * 1 * 1,915 * 0, 519 * 15% = 1118,12 рублей в месяц или 3 354 рубля в квартал.
Предположим, что заказчиков у швеи много, поэтому она решает открыть ателье и нанять 4 работников. В этом случае в формуле расчета изменится только показатель ФП – вместо 1 он станет равным 5 (сам предприниматель плюс 4 работника). Тогда налог в месяц составит 5 590,6 рублей, а в квартал – 16 772 рублей.Для простоты расчёта мы рекомендуем нашим пользователям использовать бесплатный онлайн калькулятор, вам останется только найти К2 по месту деятельности.
Уменьшение рассчитанного налога за счёт взносов
Индивидуальные предприниматели и организации, работающие на ЕНВД, могут уменьшить рассчитанный налог за счёт взносов, уплаченных ИП за себя и/или за работников.
Налоговый период (срок, за который рассчитывается налог) на ЕНВД составляет один квартал. Декларация сдаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (20 апреля, июля, октября, января). Налог же можно заплатить на 5 дней позже (25 апреля, июля, октября, января соответственно).
Чтобы иметь возможность уменьшить рассчитанный квартальный налог, надо заплатить часть годовых взносов ИП за себя до конца этого отчётного квартала. Например, для уменьшения налога за 1 квартал взносы надо заплатить не позднее 31 марта.
Напомним, что взносы на своё пенсионное и медицинское страхование предприниматель может заплатить в любое время и любыми суммами до 31 декабря.
Однако, если платить взносы за себя только раз в году, то рассчитанный налог можно будет уменьшить только за тот квартал, в котором они были уплачены.
Что касается взносов за работников, то их работодатели обязаны платить ежемесячно, поэтому налог можно уменьшать в каждом квартале.
Ещё один важный нюанс – если ИП работает сам, то рассчитанный квартальный налог уменьшается на всю сумму уплаченных взносов. Если же у предпринимателя есть работники в деятельности на ЕНВД, то налог можно уменьшать не более, чем на половину. Для организаций действует такое же правило.
Посмотрим, как уменьшается налог за счёт взносов на примере швеи из Ярославля. В 1 квартале, когда швея работала одна, она внесла за себя часть годовых взносов ИП в сумме 5 000 рублей.Взносы были уплачены 10 марта, т.е. внутри отчётного квартала. При заполнении декларации за 1 квартал предприниматель указывает сумму начисленного налога (в нашем примере 3 354) и уплаченные взносы.
Уменьшаем налог на взносы (3 354 – 5 000
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/envd-v-2017-godu-bazovaya-dohodnost
Базовая доходность ЕНВД в 2019 году
Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, чтобы минимизировать риски и экономить время.
В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2019 года по видам деятельности.
Базовая доходность и физический показатель ЕНВД
Базовая месячная доходность ИП считается условной, поскольку ее размер не зависит от реального заработка индивидуального предпринимателя.
Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв.
метр торговой площади/1 посадочное место и других физических показателей, которые характеризуют каждый отдельный вид деятельности ИП.
Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).
Таким образом, и размер базовой доходности, и величина физического показателя для каждого вида предпринимательской деятельности ИП на ЕНВД будет отличаться.
Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.
Величина базового дохода при едином налоге на вмененный доход на 2018 год установлена статьей 346.29 Налогового кодекса РФ, в которой перечислены все виды деятельности базовой доходности ЕНВД.
Для удобства все виды предпринимательской деятельности, физические показатели и базовая доходность (в рублях) представлены в таблице в конце статьи.
Как рассчитать ЕНВД в 2019 году?
Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.
Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.
ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×15%), где: ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц);
БД — базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности);
ФП — физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП);
К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством РФ;
К2 — корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более;
15% — действующая ставка ЕНВД.
В 2019 год К1 для ЕНВД вырос до 1,915. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в 2019 году увеличилась в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1.
К2 для ИП на ЕНВД в 2019 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции).В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.
Таблица базовой доходности ЕНВД 2019 года
Таблица соотношения видов предпринимательской деятельности ИП с физическими показателями и базовой доходностью (статья 346.29 Налогового кодекса РФ):
| Виды предпринимательской деятельности | Физические показатели | Базовая доходность в месяц (рублей) |
| 1 | 2 | 3 |
| Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
| Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
| Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12 000 |
| Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) | 50 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6 000 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1 500 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1 800 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | Количество торговых мест | 9 000 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | Площадь торгового места (в квадратных метрах) | 1 800 |
| Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
| Реализация товаров с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4 500 |
| Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) | 1 000 |
| Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) | 3 000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) | 4 000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) | 5 000 |
| Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы | 10 000 |
| Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) | 1 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) | 1 200 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков | 10 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) | 1 000 |
Актуальные изменения в ЕНВД
Базовая доходность налога ЕВНД на 2019 год остается неизменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2019 году, будут такими же и в 2018 году.
Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%.
Соответственно, в разных регионах РФ ставка ЕНВД будет различна. Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах.
Такими властями являются:
- представительные органы муниципальных районов;
- представительные органы городских округов;
- законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
В отличии от К1, который устанавливается на федеральном уровне, К2 разрешено устанавливать местным властям, но, как правило, он в большинстве регионов равен 1, т.е. на сумму ЕНВД не влияет.
Определение К2 представлено в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который включает в себя учет различных особенностей ведения предпринимательства. К2 зависит от перечня оказываемых работ, услуг или продаваемых товаров, сезонности и режима работы, размера получаемых доходов и т.п.
В некоторых регионах К2 необходимо рассчитывать по формуле, утвержденной местными властями.
Уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы
Напомним, с 01.01.2017 года ИП, имеющий наемных работников, вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов в фонды в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД.
До 2017 года ИП на ЕНВД, применяющие наемный труд, уменьшали ЕНВД только на уплаченные взносы за наемных работников в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД, на взносы уплаченные за самого ИП ЕНВД не уменьшался. В 2019 году правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы продолжит свое действие.
НДС ДЛЯ ЕНВД В 2019 ГОДУ
Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ определено, что предприниматели, применяющие ЕНВД, могут отчислять налог на добавленную стоимость по следующим основаниям:
- ст. 161 НК РФ (налоговые агенты);
- ст. 174.1 НК РФ (простое товарищество, совместная деятельности, инвестиционное товарищество, траст, концессия).
Изменения в ЕНВД с 2019 года: проект закона
Относительно данной системы налогообложения стоит отметить, что ЕНВД ранее собирались отменить с начала 2018 года.
Однако, на рассмотрение в Госдуму внесен проект закона, которым действие ЕНВД должно быть продлено до 2021 года, но, к сожалению, не для всех видов деятельности.
Проектом закона предусмотрено оставить ЕНВД только для ИП, оказывающих услуги населению. Как будет на самом деле, покажет время.
Еще одним законопроектом предлагается внесение изменений в НК РФ (ст.346.27). Законопроект вводит новая формулировку понятия «розничная торговля для целей ЕНВД».
Если эта поправка будет принята, то в рамках ЕНВД нельзя будет реализовывать товары, подлежащие маркировке в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации. Правительство РФ своим распоряжением № 792-р от 28.04.
2018 года утвердило Перечень товаров, которые необходимо маркировать в 2019 году. В этот список попадает ряд товаров широкого потребления – предметы одежды, обувь, духи и др.
Источник: http://tbis.ru/nalogi/bazovaya-dohodnost-envd-v-2015-godu
Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год: таблица
Завершается 2-ой квартал, а значит налогоплательщикам на «вмененке» скоро предстоит готовить отчет по очередному налоговому периоду. Напомним, налог на ЕНВД 2018 года, по-прежнему выплачивается поквартально, декларация за второй квартал должна быть подана до 20 июля, а перевод платежа осуществлен до 25 июля текущего года (п.1 ст. 346.32 НК РФ).
Особенность данного налогового режима в том, что фактический доход плательщика не играет роли при определении суммы выплат.
Порядок расчета налоговых отчислений на ЕНВД
Размер налога рассчитывается по формуле:
| ЕНВД | = | КоэффициентК1 | х | КоэффициентК2 | х | Физическийпараметр | х | Базоваядоходность | х | Ставканалога |
На ЕНВД в 2018 году по-прежнему влияет сочетание законодательно установленных значений и нескольких переменных, характеризующих тип и размер бизнеса.
Коэффициент К1 – устанавливается правительством ежегодно, исходя из изменения потребительских цен в предыдущем периоде. В 2018 году коэффициент-дефлятор составляет 1,868.
Коэффициент К2 – корректирующий множитель, устанавливается местными властями для снижения налога для определенных категорий бизнеса. В зависимости от региона значение варьируется от 0,005 до 1.
Расчет К2 ЕНВД в 2018 году для своего региона можно проверить на ]]>сайте ФНС]]>, в разделе «Особенности регионального законодательства».
Предварительно следует выбрать в левом верхнем углу нужный код субъекта (например, 47 — Ленинградская область, 77 — Москва).Физический параметр — показатель масштабности предприятия, в зависимости от вида деятельности налогоплательщика может выражаться в количестве сотрудников, размере занимаемой площади, количестве торговых или автотранспортных мест и т. д. Этот множитель состоит из суммы физических параметров за каждый месяц квартала.
Ставка налога ЕНДВ в 2018 году в том числе, обычно составляет 15%. Однако этот момент рекомендуется уточнить отдельно: в ряде регионов он может быть снижен до 7,5% (ст. 346.31 НК РФ).
Базовая доходность — условный ежемесячный доход, который предположительно получает налогоплательщик на каждую единицу физического параметра. Значение устанавливается для каждого отдельного направления вмененного бизнеса и «привязывается» к различным его показателям.
Базовая доходность по ЕНВД
На 2018 год таблица базовой доходности, для всех видов предпринимательской деятельности на «вмененке» приводится в статье 346.29 Налогового кодекса. Можно утверждать, что это основной показатель, влияющий на размер налоговых выплат.
Размер базовой доходности для ЕНВД по видам деятельности
| Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
| Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
| Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12 000 |
| Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) | 50 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6 000 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1 500 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1 800 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | Количество торговых мест | 9 000 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | Площадь торгового места (в квадратных метрах) | 1 800 |
| Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
| Реализация товаров с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4 500 |
| Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) | 1 000 |
| Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) | 3 000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) | 4 000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) | 5 000 |
| Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы | 10 000 |
| Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) | 1 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) | 1 200 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков | 10 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) | 1 000 |
Изменений в этой части расчета вмененного налога практически не происходит, значения базовой доходности остаются неизменными. Собственно, в 2018 году показатели остались на том же уровне, что и в предыдущем, 2017-м.
Обновленная форма декларации
Сумма налога для предприятия на Едином налоге на вмененный доход, традиционно может быть уменьшена на размер страховых взносов.
Но введена и еще одна налоговая льгота, которую можно включить в отчетность по ЕНВД в 2018 году: она берет начало из требования обязательной установки онлайн-касс.
Речь идет о налоговом вычете в размере 18 000 рублей за приобретение и настройку каждого кассового аппарата нового образца (Закон №349-ФЗ от 27 ноября 2017 г).
Новый бланк декларации, включающий раздел данных по контрольно-кассовым терминалам, был разработан в январе 2018 года. Впрочем, обновленный бланк отчетности до сих пор находится в разработке, форма не утверждена. Таким образом, заполнять за 2-ой квартал надлежит старый бланк.
И все же снизить выплату в бюджет за счет расходов на онлайн-кассу можно уже сейчас. При заполнении декларации старого образца общая сумма единого налога может быть указана с учетом налоговой льготы.
Дополнительно величину расходов нигде указывать не нужно, но к декларации рекомендуется добавить пояснительную записку с информацией по каждому из ККТ. Подробнее порядок расписан в письме ФНС от 20.02.
2018 № СД-4-3/3375@.
Источник: https://spmag.ru/articles/bazovaya-dohodnost-po-envd-na-2018-god-tablica
Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год таблица по видам деятельности расчет
В статье – базовая доходность по ЕНВД на 2018 год в виде таблицы по всем видам деятельности, новая декларация по ЕНВД, документы и справочники для скачивания, онлайн-сервисы.
Чтобы не было проблем с налогом при ЕНВД, рекомендуем следующие документы:
Остальные документы, которые помогут в работе, смотрите в конце статьи.
Составить и сдать любую отчетность теперь можно онлайн – просто нажмите на кнопку ниже и заполните все поля:
Подготовить ЕНВД-декларацию
ЕНВД используется в налоговой системе РФ для расчета налога по конкретным направлениям деятельности. Ключевым отличием данной системы является то, что налог берется с предполагаемого дохода, а не реально полученного бизнесменом месячного заработка.
Под базовой доходностью ЕНВД 2018 понимают определенную денежную сумму, которая по законодательству РФ соответствует одному из направлений предпринимательской деятельности, рассчитанной на единицу физического показателя. Параметры устанавливаются Правительством и прописываются в Налоговом кодексе.
Понятие базовой доходности по ЕНВД по видам деятельности
Базовая доходность – это некоторый предполагаемый доход, получаемый налогоплательщиком ежемесячно для определенного вида деятельности при использовании единицы физического показателя. Этот показатель может пониматься по-разному в зависимости от типа конкретной деятельности – работники для бытовых услуг, посадочные места для перевозок, полезная площадь зала для торговых операций и т.д.
Основные показатели для расчета базовой доходности ЕНВД 2018
Система ЕНВД привлекательна для индивидуальных предпринимателей и организацией тем, что ставка вменяемого дохода, устанавливаемого государством, как правило, оказывается существенно меньше, чем реальный доход от бизнеса. Следовательно, тем ниже налог, который потребуется отдать в пользу государства.
Общая формула для расчета налога за квартал:
При определении базовой доходности по ЕНВД по видам деятельности используется несколько основных показателей и коэффициентов:
- ФП – физический показатель;
- К1 – коэффициент дефлятор;
- К2 – региональный коэффициент.
Величина БД задается в Налоговом кодексе и прописывается в рублях, причем сумма учитывается на единицу физического показателя. Например, для одного работника в области бытовых услуг значение БД окажется равным 7 500 р.
Для двух работников эту сумму необходимо умножить на 2, то есть в итоге получим 2 * 7 500 = 15 000 р.
Естественно на практике эти сотрудники могут принести гораздо больше прибыли, но по закону устанавливаются именно такие показатели.
Значение ФП зависит от вида деятельности, и может выражаться в количестве работников, сдаваемой площади, транспортных местах и т.д.Коэффициент К1 используется для того, чтобы учесть изменение потребительских цен. Он утверждается Правительством ежегодно. Для ИП и ООО значение коэффициента в 2018 году принято на уровне 1.868. Для сравнения в 2013 году коэффициент составлял 1.569.
Коэффициент К2 отвечает за региональное регулирование ставки доходности. Его вводят местные администрации в определенных пределах, заданных Правительством – от 0.005 до 1.
В итоге конечная формула базовой доходности ЕНВД 2018 принимает следующий вид:
Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год: таблица
Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности – ключевой параметр при расчетах, определяющий сумму налога, которую бизнесмен обязан отдать государству за свою деятельность. Его значение вместе с соответствующим физическим показателем приводится в статье 346.29 НК РФ.
В таблице приведены ставки БД по 21 направлению.
Таблица. Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности
№ | Направление | Физический показатель на ЕНВД 2018 года таблица | Размер базовой доходности по ЕНВД 2018 года таблица, руб. |
1 | Бытовые и ветеринарные услуги | Количество работников вместе с предпринимателем | 7 500 |
2 | Услуги станций технического обслуживания и сервисов по мойке ТС | 12 000 | |
3 | Розничная торговля с доставкой товаров | 4 500 | |
4 | Оказания услуг общепита без оборудованного зала и сервиса по обслуживанию посетителей | 4 500 | |
5 | Перевозка грузов | Количество ТС | 6 000 |
6 | Перевозка пассажиров | Количество посадочных мест | 1 500 |
7 | Аренда парковочных мест на автомобильных стоянках | Общая площадь объекта, м2 | 50 |
8 | Розничная торговля в стационарной сети с оборудованными торговыми залами | 1 800 | |
9 | Розничный вид торговли на точках с площадью от 5 м2 | 1 800 | |
10 | Оказания услуг общепита в оборудованном зале и сервисом по обслуживанию посетителей | 1 000 | |
11 | Временное размещение постояльцев для проживания | 1 000 | |
12 | Аренда оборудованных торговых мест и объектов общественного питания площадью от 5 м2 | 1 200 | |
13 |
| 1 000 | |
14 | Розничная торговля на точках с площадью до 5 м2 | Количество торговых точек/участков | 9 000 |
15 | Аренда оборудованных торговых мест и объектов общепита площадью до 5 м2 | 6 000 | |
16 | Аренда земельных участков площадью до 10 м2 в торговых целях или для организации точек общепита | 10 000 | |
17 | Торговля с применением торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4 500 |
18 | Установка рекламных материалов на конструкциях без необходимости замены изображения | Полезная площадь, м2 | 3 000 |
19 | Установка рекламных материалов на конструкциях с заменой текущего изображения | Площадь экспонированной поверхности, м2 | 4 000 |
20 | Установка рекламных материалов на стендах с электронным табло | Площадь излучающей поверхности, м2 | 5 000 |
21 | Установка рекламных материалов на ТС | Количество ТС | 10 000 |
С учетом приведенной таблицы, рассчитать необходимую сумму налогов под конкретный тип деятельности достаточно просто.
Примеры расчетов базовой доходности по ЕНВД по видам деятельности
Для начала снова приведем основную формулу:
Три из четырех составляющих формулы будут идентичны для всех налогоплательщиков. В их число входит БД, ФП, а также коэффициент К1. В итоге для того, чтобы правильно определять базовую доходность по ЕНВД по видам деятельности, останется узнать значение регионального параметра К2.
Пример 1Объект общественного питания в г. БарнаулДопустим, предприниматель из города Барнаул организует точку общественного питания (кафе). При этом он не собирается реализовывать никакой алкогольной продукции.Общая площадь зала составила 52 м2– это физический показатель на ЕНВД 2018 год таблица.
Значение БД берем из строки №10 приведенной таблицы. Показатель равен 1000 рублей за м2, то есть в нашем случае предполагаемый доход предпринимателя без учета коэффициентов окажется равен 52 тысячам рублей ежемесячно.Значение К2 берем из решения №186 Барнаульской городской Думы на последнюю дату (28.02.2018). Согласно документу К2 = 0.8.
Значение не равно 1, так как в кафе не продается алкоголь. Значение параметра К1 едино для всех налогоплательщиков, и, как упоминалось ранее, составляет 1.868.Теперь подставляем значения в формулу для расчета:ЕНВД = 1000 р. х 52 м2 х 3 мес. х 1,868 х 0,8 х 15% = 34968,96 р.
Таким образом, предпринимателю предстоит ежемесячно выплачивать по 11656,32 рублей или 34968,96 каждый квартал.
Если в ситуации из примера 1 бизнесмен решит расширить бизнес и достроит еще одно крыло к своему кафе, то ЕНВД 2018 базовую доходность необходимо пересчитать, так как поменяется величина физического показателя на ЕНВД 2018 года в таблице.Пример 2Пассажирские перевозки автобусом в черте городаТеперь рассмотрим другого предпринимателя. Допустим, его форма деятельности – пассажирские перевозки в черте г. Барнаул. В распоряжении бизнесмена находится крупный автобус, вмещающий 24 пассажира.Из приведенной таблицы (строка 6) берем значение БД, которое равняется 1500 рублей.
Значение физического показателя рассчитывается по количеству пассажиров в транспорте – 24.Значение К2 берем из решения №186 Барнаульской городской Думы на последнюю дату (28.02.2018). Согласно документу К2 = 0.3. Если бы количество пассажирских мест было менее 21, то коэффициент составил бы 1.
Значение параметра К1 едино для всех налогоплательщиков, и, как упоминалось ранее, составляет 1.868.Далее подставляем значения в формулу для расчета:ЕНВД = 1500 р. х 24 х 3 мес. х 1,868 х 0,3 х 15% = 9078,48 р.
Таким образом, предпринимателю предстоит ежемесячно выплачивать по 3026,16 рублей или 9078,48 каждый квартал.
Если бизнесмен поменяет свой автобус на менее вместительное ТС, то налоговая ставка существенно возрастет.
Снижение ЕНВД за счет взносов
С начала 2017 года введены определенные послабления по базовой доходности ЕНВД 2018 для индивидуальных предпринимателей. Если в распоряжении ИП имеются наемные рабочие, то он вправе снизить размер налога на сумму внесенных фиксированных взносов в пределах 50% от общей суммы рассчитанного ЕНВД 2018 базовой доходности.
Для того чтобы снизить квартальный налог, необходимо внести взносы до окончания отчетного периода, в данном случае под ним понимается квартал. Поэтому, чтобы уменьшить величину налога за 1 квартал, потребуется заплатить все взносы уже к 31 марта текущего года.
В том случае, если ИП работает самостоятельно и не использует наемный персонал, то ЕНВД 2018 базовая доходность снижается на всю сумму внесенных взносов.
Таким образом, вычислить базовую доходность ЕНВД 2018 достаточно просто, если в распоряжении имеются сведения о региональной ставке, а также значения из приведенной выше таблицы.
Вовремя и без ошибок платить налог при ЕНВД помогут следующие документы, их можно скачать:
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1544-bazovaya-dohodnost-envd-god-tablitsa
