Безвозмездное пользование имуществом при УСН

Безвозмездной передаче основных средств при усн

Поэтому учитывайте их как расходы на приобретение основных средств (, п. , и ПБУ 6/01). Пример признания расходов при безвозмездном поступлении основного средства.

Организация применяет упрощенку, единый налог платит с разницы между доходами и расходами ЗАО «Альфа» применяет упрощенку с 1 января текущего года.

13 апреля организация получила безвозмездно легковой автомобиль, ранее бывший в эксплуатации.

Его рыночная стоимость – 90 000 руб. Стоимость услуг сторонней организации по доставке автомобиля составила 23 600 руб.

(в т. ч. НДС – 3600 руб.). Эти расходы были оплачены 18 апреля.

Автомобиль был введен в эксплуатацию 17 апреля.

Автомобиль признается амортизируемым имуществом (, НК РФ). Первоначальная стоимость безвозмездно полученного автомобиля формируется из его рыночной стоимости и затрат, связанных с доведением его до состояния, пригодного к использованию (п. , ПБУ 6/01).

Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче

Ведь сделка безвозмездная, .

Упрощенцам, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», при признании налоговых расходов нужно помнить о нескольких моментах:

1. в расходах не получится учесть ни стоимость безвозмездно переданного имущества (имущественных прав), ни траты на их передачу, ни расходы на безвозмездное выполнение работ и оказание услуг. Ведь эти расходы не направлены на получение дохода, , ; . Очевидно, что и контролеры думают так же, ;
2. в случае безвозмездной передачи «амортизируемого» имущества — ОС или НМА (то есть при переходе права собственности на него) придется пересчитать его стоимость, которую вы ранее признали в расходах, если, ; :

— срок полезного использования имущества — 15 лет или меньше, а с даты начала учета расходов на его приобретение не прошло 3 лет; — срок полезного использования имущества — свыше 15 лет, а с даты его приобретения не прошло 10 лет.

УСН: Учет в доходах безвозмездно полученного во временное пользование имущества

Такой доход определяется исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

Дело в том, что налогоплательщики УСН при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы. Они исчисляются в соответствии со статьями 249 и 250 Налогового кодекса РФ.

Доходы, предусмотренные статьей 251 Налогового кодекса РФ, не принимаются во внимание (п.

Они устанавливаются с учетом положений статьи 105.3 Налогового кодекса РФ. И должны быть не ниже определяемой в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ остаточной стоимости – по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) – по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам).

Доходы от безвозмездно полученного имущества при УСН

Если даритель – не акционерБывают ситуации, когда акционерное общество, применяющее УСН, получает денежные средства безвозмездно от своего учредителя, не являющегося его акционером.

Например, учредитель АО прощает обществу задолженность по договору беспроцентного займа в целях увеличения его чистых активов.

В Минфине полагают, что в этом случае сумма долга, прощенного обществу, учитывается в составе его УСН-доходов (письмо от 24 февраля 2015 г. № 03-11-06/2/9035).

Дело в том, что при определении налоговой базы по «упрощенному» налогу учитываются доходы от реализации (ст.

249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). А доходы, перечисленные в статье 251 Налогового кодекса, в расчет не берутся.В частности, подпункт 3.4 пункта 1 статьи 251 Кодекса предусматривает, что имущество, переданное акционерами или участниками хозяйственному обществу или товариществу с целью увеличения его чистых активов, не увеличивает налогооблагаемую базу.

Безвозмездная передача основных средств и отражение в учете

Учитывая, что операция по безвозмездной передаче основного средства не направлена на получение дохода, то и расходы, связанные с безвозмездной передачей, нельзя признать экономически обоснованными.

А значит, при расчете единого налога при упрощенке они не учитываются (, НК РФ).

. Это необходимо делать, так как организации на упрощенке обязаны вести бухучет в полном объеме (ч. и ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ и писем Минфина России , , .

). ). Восстановить ранее списанные расходы необходимо, например: ). Моментом учета расходов на приобретение (сооружение, изготовление, модернизацию, реконструкцию и т.

Безвозмездная передача основных средств — проводки

Для таких ОС первоначальной стоимостью является рыночная цена на дату их отражения на счетах фирмы (п.

А вот организация, получающая ОС, не может данный налог принять к возмещению и не отражает информацию о нем в учете.

НДС по дополнительным расходам отражают на счетах: Дт 19 Кт 60. Ввод объекта в эксплуатацию отражается корреспонденцией: Дт 01 Кт 08. Так как активы, полученные безвозмездно, признаются прочими доходами, по мере начисления амортизации их стоимость списывают в кредит 91.

Безвозмездное пользование имуществом при УСН

Это нужно для бухучета: по этой стоимости полученное имущество будет учтено за балансом на счете 001 «Арендованные основные средства». ШАГ 2. Внереализационный доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, надо отражать:

1. в сумме, равной рыночной стоимости аренды идентичного имущества, подтвержденной документально; .
2. в течение всего периода пользования имуществом на последнее число каждого отчетного квартала (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря);

Причем организациям учитывать доход придется и в том случае, когда имущество в безвозмездное пользование они получили, :

1. от организации, в уставном капитале которой доля компании-упрощенца составляет более 50%.
2. от участника-физлица, владеющего более чем 50% уставного капитала фирмы;

Как отразить в учете безвозмездную передачу основных средств

И значит, такая сделка может быть оспорена (п.

№ 402-ФЗ). Например, это может быть унифицированная (, ), утвержденная постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7.

Основанием для составления акта является техническая документация на основное средство, а также данные бухучета (например, обороты по счету 02 «Амортизация основных средств» позволят заполнить сведения о сумме начисленной амортизации). Акт оформите в двух экземплярах, один из которых передайте принимающей стороне.

Безвозмездное поступление основных средств

Согласно ему одна сторона – даритель безвозмездно передает (или обязуется передать) другой стороне – одаряемому вещь в собственность (ст.

Источник: http://domprava76.ru/bezvozmezdnoj-peredache-osnovnyh-sredstv-pri-usn-81741/

Договор безвозмездного пользования имуществом для усн

Напоследок отметим, что аналогичный вывод содержится в информационном письме Президиума ВАС от 22 декабря 2005 года «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса».

Служители Фемиды также подчеркнули, что несение фирмой расходов на содержание имущества и поддержание его в исправном состоянии, включая осуществление текущего ремонта, является исполнением обязательств ссудополучателя, предусмотренных статьей 695 Гражданского кодекса.

Выполнение данных обязанностей необходимо в процессе нормальной эксплуатации имущества и не свидетельствует о возмездности самого пользования, поскольку собственник имущества фактически не получает встречного предоставления за переданное заявителю право пользования.

Посему доход в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав признается в качестве внереализационного дохода. Применение пункта 8 статьи 250 Кодекса не ограничено только имущественными правами, представляющими собой требования к третьим лицам.

Данное положение также применяется при безвозмездном получении права пользования вещью.

Передача учредителем имущества по договору безвозмездного пользования увеличивает базу при применении УСН

Получая имущество по договору безвозмездного пользования, организация безвозмездно получает право пользования данным имуществом. Учитывая изложенное, для целей налогообложения при применении УСН получение имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как безвозмездное получение имущественного права.

Ответ: По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Договор безвозмездного пользования имуществом

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 названной статьи Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.

Указанные организации являются налоговыми агентами.

Установленный пунктом 8 статьи 250 НК РФ принцип определения дохода при безвозмездном получении имущества, заключающийся в его оценке исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, подлежит применению и при оценке имущественного права, в том числе права пользования вещью.

Доход ИП от безвозмездного пользования имуществом при УСН равен рыночной ставке аренды

Для упрощенца с объектом налогообложения «доходы» получение имущества в безвозмездное пользование и впоследствии сдача его в аренду являются источниками двух самостоятельных разновидностей доходов, облагаемых налогом в рамках упрощенной системы налогообложения.

По договору безвозмездного пользования (или договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя — вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ст. 689 ГК РФ). К договору безвозмездного пользования применяются правила о договоре аренды предусмотренные отдельными положениями Гражданского кодекса РФ. Так, согласно пункту 1 статьи 615 Гражданского кодекса РФ, арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не определены, в соответствии с назначением имущества. А в соответствии с пунктом 2 этой же статьи с согласия арендодателя он вправе сдавать арендованное имущество в субаренду.

Интересное:  Кто платит пособие по безработице

Доходы ИП на УСН от имущества в безвозмездном пользовании, сдаваемого в аренду

В соответствии со ст. 689 ГК РФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя — вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Установленный в п. 8 ст. 250 Кодекса принцип определения дохода при безвозмездном получении имущества, заключающийся в его оценке исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 Кодекса, подлежит применению и при оценке имущественного права, в том числе права пользования вещью.

Возмездное и безвозмездное пользование имуществом: налоговые последствия для организации, применяющей УСН

В случае, когда физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя,организация, от которой налогоплательщик получил доход, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ(п. 1 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание: организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения – доходы за минусом расходов), планирует использовать в своей деятельности нежилое помещение, находящееся в собственности физического лица. Фирма рассматривает два варианта: возмездное и безвозмездное пользование таким помещением.

Договор возмездного пользования имуществом

2.

Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами.

Так, по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору во владение и пользование имущество, а арендатор за это обязуется своевременно вносить арендную плату.

Некоторые договоры могут быть как возмездными, так и безвозмездными.

Поэтому в законе определено, что «договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, а также существа или содержания договора не следует иное» .

Интересное:  Заявление о протечке крыши в тсж образец

Передача учредителем имущества по договору безвозмездного пользования увеличивает базу по УСН

Получая имущество по договору безвозмездного пользования, организация безвозмездно получает право пользования данным имуществом. Учитывая изложенное, для целей налогообложения при применении УСН получение имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как безвозмездное получение имущественного права.

Ведомство напоминает, что по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Консультации: УСН: Упрощенная система налогообложения — Всё про Упрощёнку

Независимо от количества выданных индивидуальному предпринимателю патентов, общая среднесписочная численность привлекаемых наемных работников по всем видам деятельности, облагаемым в рамках упрощенной системы налогообложения на основе патента, не должна превышать за налоговый период 5 человек.

Расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю, независимо от того, оплачены они покупателем или нет.

Безвозмездная аренда помещения и налогообложение

1. Первая, это ссудодатели. Они платят обязательные сборы только те, которые предусмотрены законодательством, а именно налоги за недвижимость (амортизация, и другие). За предоставленную ссуду никаких обязательных отчислений нет.
2. Вторая категория, это субъекты хозяйственной деятельности, которые являются безвозмездными ссудополучателями.

   Они платят налоги по той системе, на которой находятся. База налогообложения будет формироваться по принципам, о которых было рассказано ранее, то есть исходя из среднего показателя стоимости аренды на аналогичный объект недвижимости по региону, или населенному пункту.

Для расчета необходимой денежной суммы, из которой будут платиться налоги, выступает следующая информация. Берется общая характеристика помещения, а затем статистические или рыночные данные, исходя из которых, можно узнать, сколько платится арендная плата за аналогичные объекты, субъектами хозяйственной деятельности по региону, или в конкретном населенном пункте.

Это необходимо для тех предприятий, которые производят товары или предоставляют услуги. Исходя из данной информации, ежемесячная ориентировочная сумма аренды, закладывается в стоимость продукции, затем подсчитывается доход от реализации, и идет уплата УСН. Такой алгоритм расчета применяется для всех субъектов хозяйственной деятельности, которые выступают ссудополучателями.

Если такого не будет делаться, тогда это сделает налоговая инспекция, и тогда помимо налога, придется заплатить не только пеню, но и штрафные санкции.

08 Авг 2018      yslygiur         51      

Источник: http://urist-yslugi.ru/test_category/dogovor-bezvozmezdnogo-polzovaniya-imushhestvom-dlya-usn

Как передать имущество от одной организации другой безвозмездно при усн

Поэтому такую операцию проводят по расходным статьям (п. 2 ПБУ №10/99). ВАЖНО! Стоимость дара и траты на его безвозмездную передачу не приравниваются к расходам по (ст.

270 НК РФ). Компания, принявшая имущество в дар, тем самым увеличила свои активы. Стоимость полученного таким образом дохода должна быть отражена в основных показателях с учетом начисления амортизации (п. 47 Методических рекомендаций).

Чтобы правильно определить стоимость дареных активов, нужно взять ее рыночный эквивалент, актуальный на дату постановки средств на бухгалтерский учет (п.

10 Правил бухучета № 6/01), плюс дополнительные затраты, связанные с введением в собственность, если компания их понесла (например, на транспортировку, регистрацию и т.п.) С точки зрения проводок, учет будет выглядеть так:

1. дебет 08, счет 98 «Безвозмездные поступления» – заносится сумма стоимости активов;
2. дебет 08, счет 60 «Сопутствующие расходы» – заносится траты, связанные с передачей активов.

Передачу имущества между юрлицами нужно регистрировать договорным путем.

Безвозмездная передача основных средств и отражение в учете

). ) запрещено. При безвозмездной передаче основных средств некоммерческой организации или гражданину нужно заключить договор дарения.

Если сумма сделки превышает 3000 руб., оформите письменный договор. Если не превышает, договор может быть заключен устно. Такой порядок следует из статей и Гражданского кодекса РФ.

, , НК РФ). Налогового кодекса РФ.

То есть такие расходы должны быть экономически обоснованны. Учитывая, что операция по безвозмездной передаче основного средства не направлена на получение дохода, то и расходы, связанные с безвозмездной передачей, нельзя признать экономически обоснованными.

А значит, при расчете единого налога при упрощенке они не учитываются (, НК РФ). . Это необходимо делать, так как организации на упрощенке обязаны вести бухучет в полном объеме (ч. и ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г.

Подробнее об этом см.:

. ). Моментом приобретения основных средств и нематериальных активов считайте момент перехода права собственности на них ().

). При упрощенке определять момент реализации имущества следует : на дату перехода права собственности на имущество к покупателю ().

налогового учета. Разницу между ранее учтенной стоимостью объектов в составе расходов и полученной амортизацией исключите из налоговой базы по единому налогу. Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ и подтверждается .

статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина России , . пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

= Недоимка по единому налогу (авансовому платежу) при упрощенке × Количество календарных дней просрочки × , действовавшая в период просрочки × 1/300 и статьи 75 Налогового кодекса РФ. 210 000 120 000 15 31.03.2017 210 000 3334 15 31 000 17 500 (31 000 – 13 500) Пени, руб.

17 500 258 11% 1655 руб. (17 500 руб. × 1/300 × 258 дн. × 11%) статьи 2 Гражданского кодекса РФ сказано, что к налоговым отношениям гражданское законодательство не применяется.

Поэтому претензий со стороны инспекторов к дорогостоящим подаркам быть не должно. Однако есть риск того, что налоговики попытаются признать сделку ничтожной. Например, чтобы исключить из расходов принимающей стороны сумму амортизации, начисленной по подаренному оборудованию.

. Налогового кодекса РФ (). Проще говоря, затраты, ранее списанные при расчете налога, нужно восстановить. А потом включить в расходы амортизацию.

Чиновники из Минфина разъяснили, что эти правила действуют и при безвозмездной передаче актива ().

Безвозмездная передача имущества. Какими налогами облагается безвозмездная передача имущества?

Что выгоднее: передача или дарение?

Для того чтобы понять разницу между двумя отмеченными правовыми категориями, целесообразно будет обратиться к положениям ГК РФ. Согласно кодексу, договор дарения — понятие несколько более широкое, чем сделка, фиксирующая пожертвование.

В чем это выражается? Согласно договору дарения, одна из сторон правоотношений в безвозмездном порядке передает (или же, как вариант, обязуется передать) другой некоторый тип имущества.

Ключевой признак подобной сделки — безвозмездность. То есть каких-либо встречных представлений владелец собственности от одариваемого не получает. Вместе с тем безвозмездная передача имущества совершенно не исключает сценария, при котором даритель установит некоторые ограничения в пользовании имуществом новым хозяином.

В числе таковых, как отмечают некоторые юристы, может быть требование, отражающее использование собственностью исключительно в общеполезных, социально ориентированных целях.

Безвозмездная передача товара при УСН — документы, НУ

Унифицированного бланка для безвозмездной передачи товаров законодательство не предусматривает.

В налоговом учете стоимость безвозмездно переданного имущества (продукции) не учитывайте ни в составе доходов, ни в составе расходов при расчете налога по УСН.

Обоснование Из рекомендации Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении безвозмездную передачу товаров (материалов) Безвозмездно переданным считается то имущество, которое получатель не обязан оплатить или вернуть обратно ().

Безвозмездно передавать имущество стоимостью свыше 3000 руб.

коммерческим организациям запрещено. Что касается дарения некоммерческим организациям и гражданам, таких ограничений нет. Если сумма сделки превышает 3000 руб., оформите письменный .

Если не превышает, договор может быть заключен устно. Такой порядок следует из статей и Гражданского кодекса РФ. Документальное оформление Унифицированного бланка для безвозмездной передачи товаров или материалов законодательство не предусматривает.

Составьте его в произвольной форме с указанием (). Например, в виде или товарной накладной по .

УСН При безвозмездной передаче товаров (материалов) у организации на упрощенке доходов не возникает (ст. , , НК РФ). Что касается расходов, безвозмездно переданные товары (материалы), а также затраты, связанные с их передачей, не учитываются при расчете налога на прибыль (). А значит, включать их в состав расходов, учитываемых при расчете единого налога, также нельзя (, НК РФ).

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

|приема— | | | | | | | |передачи | +———+—————————————————+——————————+—————+——————+———————————+—————————————+ | 2 |Поступили деньги |26.06.2006| 51 | 76 | 3400 |Банковская | | |за акции | | | |(170 руб.

x|выписка | | | | | | |20 штук) | | +———+—————————————————+——————————+—————+——————+———————————+—————————————+ | 3 |Реализованы акции|26.06.2006| 76 | 91—1 | 3400 |Акт приема— | | | | | | | |передачи | | | | | | | |акций | +———+—————————————————+——————————+—————+——————+———————————+—————————————+ | 4 |Отражено выбытие |26.06.

2006| 91—2| 58 | 3000 |Бухгалтерская| | |акций | | | | |справка | +———+—————————————————+——————————+—————+——————+———————————+—————————————+ | 5 |Признан |26.06.

2006| 98—2| 91—1 | 3000 |Бухгалтерская| | |внереализационный| | | | |справка | | |доход | | | | | | L———+—————————————————+——————————+—————+——————+———————————+—————————————— Учет у передающей стороны За добрые намерения даритель вознаграждается хотя бы тем, что учет не занимает у него много времени.

Безвозмездное пользование и аренда имущества учредителя – особенности налогообложения и налоговые риски

2.

Оформить договор аренды имущества Еще одним вариантом оформления отношений, возникающих между организацией и физическим лицом по использованию имущества последнего, может быть заключение договора аренды имущества.

В соответствии со статьей 606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. На арендодателя, если иное не предусмотрено договором аренды или законом, возлагается обязанность производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества (п.1 ст.616 ГК РФ).

Текущий же ремонт и поддержание арендованного имущества в исправном состоянии производится арендатором (если иное не предусмотрено договором аренды) (п.2 ст.616 НК РФ) Расходы, связанные с арендой имущества, при соблюдении требования их экономической обоснованности и документальной подтвержденности (ст.252 НК РФ)

Как перевести имущество одной компании на другую

Передача имущества, пусть и безвозмездная, образует объект обложения НДС (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налог при этом рассчитывается исходя из рыночной стоимости передаваемого имущества без учета НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). Правильно определить эту рыночную стоимость в данном случае — задача налогоплательщика.

Равно как и решить какими документами подтвердить эту стоимость. Мы можем порекомендовать ориентироваться на остаточную стоимость, если это ОС, либо на стоимость закупки, если это иное имущество.

Уплаченную сумму НДС в расходах учитывать мы бы не рекомендовали, поскольку пункт 16 статьи 270 Налогового кодекса запрещает включать в расходы налоги, связанные с безвозмездной передачей имущества.

В то же время необходимость уплатить НДС имеет и положительный момент: в связи с тем, что передача имущества в данном случае облагается НДС, восстанавливать налог, принятый к вычету при покупке этого имуществ, не придется.

Безвозмездное пользование имуществом при УСН

→ Обновление: 1 июля 2015 г. Если в ссуду передается недвижимость, регистрировать договор в органах Росреестра не надо.

Для своей предпринимательской деятельности упрощенец вполне может получить, к примеру, от своего учредителя в безвозмездное пользование какое-либо имущество с условием последующего возврата. ШАГ 1. Оформите в двух экземплярах:

• договор ссуды (безвозмездного пользования);
• акт приемки-передачи имущества.

В обоих документах должны быть прописаны основные характеристики передаваемого имущества, , (например, применительно к машине — марка, модель, год выпуска, VIN, госномер).

ШАГ 2. Внереализационный доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, надо отражать:

• в течение всего периода пользования имуществом на последнее число каждого отчетного квартала (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря);
• в сумме, равной рыночной стоимости аренды идентичного имущества, подтвержденной документально; .

Причем организациям учитывать доход придется и в том случае, когда имущество в безвозмездное пользование они получили, :

• от участника-физлица, владеющего более чем 50% уставного капитала фирмы;
• от организации, в уставном капитале которой доля компании-упрощенца составляет более 50%.

Стоит особо отметить, что не получится также воспользоваться освобождением дохода от налогообложения в ситуации, когда имущество получено от участника с целью увеличения чистых активов; .

Ведь они увеличиваются, если имущество (имущественные права) ставится на баланс.

А как мы уже сказали, полученное в безвозмездное пользование имущество учитывается за балансом. ШАГ 3.

Если упрощенец несет какие-либо затраты, связанные с содержанием такого имущества, то эти затраты, в том числе на текущий и капитальный ремонт, он вправе учесть в расходах.

Получив в безвозмездное пользование недвижимость или автомобиль, упрощенец не должен платить в первом случае — налог на имущество организаций, ; , а во втором — транспортный налог.

Их платит тот, кто передал имущество в ссуду. Если передающая сторона — это физлицо, то, поскольку никаких выплат в его пользу договор ссуды не предполагает, не будет ни объекта для начисления НДФЛ, ни объекта обложения страховыми взносами.

Подписывайтесь на наш канал в Статья из книги .

Посмотреть все статьи:

Возможна ли безвозмездная передача товаров другой организации?

Поэтому у принимающей стороны возникнет внереализационный доход, учитываемый для целей налогообложения прибыли на основании п. 8 ст. 250 НК РФ, независимо от того, будет или нет соответствующая сделка с точки зрения ГК РФ признаваться ничтожной.

Передающая же сторона обязана исчислить НДС при безвозмездной передаче товара как при его реализации. При этом, при реализации товаров на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.

40 НК РФ (исходя из рыночных цен), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (п.

Источник: http://civilyur.ru/kak-peredat-imuschestvo-ot-odnoj-organizacii-drugoj-bezvozmezdno-pri-usn-92947/

Договор безвозмездного пользования имуществом для усн

Ссудополучатель обязан пользоваться имуществом в соответствии с условиями договора. В случае, когда такие условия в договоре не определены, − в соответствии с назначением имущества.

Использование имущества вопреки условиям договора или назначению имущества дает ссудодателю право потребовать расторжения договора и возмещения убытков (п. 1 и 3 ст. 615 ГК).

Использование имущества после истечения срока договора при отсутствии возражений со стороны собственника означает, что договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок (п. 2 ст. 621 ГК).

В статье 623 Гражданского кодекса говорится о том, что произведенные ссудополучателем отделимые улучшения имущества являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором. По общему правилу, стоимость неотделимых улучшений, произведенных без согласия собственника, возмещению не подлежит.

Посему доход в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав признается в качестве внереализационного дохода.
Применение пункта 8 статьи 250 Кодекса не ограничено только имущественными правами, представляющими собой требования к третьим лицам.

Данное положение также применяется при безвозмездном получении права пользования вещью.

Установленный указанной нормой принцип определения дохода при безвозмездном получении имущества, − его оценка исходя из рыночных цен, определяемых с учетом статьи 40 Кодекса, − подлежит применению и при оценке дохода, возникающего при безвозмездном получении имущественного права, в том числе права пользования вещью.

Налогообложение договора безвозмездного пользования имуществом

Важно

Получение в безвозмездное пользование имущества – приятное событие в жизни любой фирмы.

Впрочем, оно имеет и налоговый аспект, к слову сказать, не столь радостный.

Оформляем передачу По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (п.

1 ст. 689 ГК). Согласно пункту 2 данной статьи Гражданского кодекса в отношении такого договора применяются требования, аналогичные предъявляемым к договору аренды.
Рассмотрим их более подробно.

Договор безвозмездного пользования имуществом

Напоследок отметим, что аналогичный вывод содержится в информационном письме Президиума ВАС от 22 декабря 2005 года «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса».

Служители Фемиды также подчеркнули, что несение фирмой расходов на содержание имущества и поддержание его в исправном состоянии, включая осуществление текущего ремонта, является исполнением обязательств ссудополучателя, предусмотренных статьей 695 Гражданского кодекса.
Выполнение данных обязанностей необходимо в процессе нормальной эксплуатации имущества и не свидетельствует о возмездности самого пользования, поскольку собственник имущества фактически не получает встречного предоставления за переданное заявителю право пользования.

Усн: «безвозмездное пользование» противопоказано

Следовательно, имущество, безвозмездно полученное в пользование, не увеличивает налоговую базу компании, применяющей УСН.

Вместе с тем, по мнению представителей главного финансового ведомства, расходы, связанные с использованием такого подарка, к примеру, текущий ремонт или приобретение горюче-смазочных материалов и автозапчастей «упрощенцы» вправе учесть при расчете единого налога.

Внимание

Единственное условие – указанное имущество организация может использовать исключительно в своей предпринимательской деятельности.

Или есть, но для «избранных»? Несмотря на столь выгодную для фирм позицию Минфина, признать ее бесспорной все же нельзя, отмечают эксперты журнала «Нормативные акты для бухгалтера».

Дело в том, что еще в декабре 2005 года Президиум Высшего арбитражного суда пришел к прямо противоположному выводу (см. постановление Президиума ВАС от 22 декабря 2005 г. № 98).

В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 25 августа 2014 года № 03-11-11/42295 доход индивидуального предпринимателя от безвозмездного пользования имуществом при упрощенной системе налогообложения равен рыночной ставке аренды.

Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации к договору безвозмездного пользования применяются правила о договоре аренды.

В свою очередь, в Налоговом кодексе Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при учете доходов руководствуются статьями 249, 250 указанного Кодекса. При этом налоговое законодательство относит доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав к внереализационным, за исключением случаев, указанных в статье 251 Кодекса.

Источник: http://zakon52.ru/dogovor-bezvozmezdnogo-polzovaniya-imushhestvom-dlya-usn/

Безвозмездное передача оборудования при усн – Ваше Право

В безвозмездное пользование могут быть переданы земельные участки и различные обособленные природные объекты, предприятия и иные имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи). В договоре должны быть указаны данные, позволяющие идентифицировать передаваемое имущество. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным (ст. 607 ГК). Существенным условием при заключении договора является срок его действия. Если же срок безвозмездного пользования имуществом не определен, то договор считается заключенным на неопределенный срок. Об этом говорится в пунктах 1 и 2 статьи 610 Гражданского кодекса.

В бухгалтерском учете делается следующая проводка:Д 01 (04) – К 08 – объект основных средств (нематериальных активов) введен в эксплуатацию Начиная с месяца, следующего за месяцем введения объекта в эксплуатацию, на объект основных средств или нематериальный актив начисляется амортизация:Д 20 (23, 25, 29, 44) – К 02 – начислена амортизация На дату начисления амортизации признается внереализационный доход на ту часть рыночной стоимости, которая не списана к моменту выбытия актива:Д 98.2 – К 91 – признание внереализационного дохода Если безвозмездно получены материальные ценности, то они постепенно списываются в производство.

Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче

Сколько стоит? Для целей налогообложения при применении УСН получение имущества в безвозмездное пользование необходимо рассматривать как безвозмездное получение имущественного права.

При этом у налогоплательщика-ссудодателя предоставление имущества не приводит к образованию дохода, учитываемого при определении налоговой базы.

Фирмы-«упрощенцы» при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, и внереализационные доходы. Данные виды доходов определяются в соответствии со статьями 259 и 250 Налогового кодекса.

Усн: учет в доходах безвозмездно полученного во временное пользование имущества

В зависимости от того, что за имущество получено (основное средство, нематериальные активы или материальные ценности), счет 98.

2 «Безвозмездные поступления» может корреспондировать со счетами 08 – для основных средств или нематериальных активов, или 10 – для материальных ценностей.При этом делается следующая проводка:Д 08, 10 – К 98.

2 – отражено безвозмездное получение актива Если поступили основные средства, то их первоначальная стоимость включает, помимо рыночной стоимости, затраты на доставку и доведение до состояния, пригодного к эксплуатации (п. 12 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).

Указанные затраты отражаются следующим образом:Д 08 – К 60 – отражены затраты на доставку и доведение основных средств Затем объект основных средств или нематериальных активов вводится в эксплуатацию.

Бухгалтерский и налоговый учет операций дарения при усн

Необходимо помнить о том, что стоимость безвозмездно полученного амортизируемого имущества не может быть ниже остаточной стоимости. Стоимость же иного имущества (выполненных работ, оказанных услуг) должна быть больше или равна затратам на производство или приобретение.

При этом налогоплательщик-получатель имущества (работ, услуг) обязан подтвердить информацию о ценах документально либо путем проведения независимой оценки.

Таким образом, компания, применяющая УСН и получившая по договору в безвозмездное пользование имущество, учитывает при исчислении налога доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом.

Данный доход необходимо определять исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества, без учета налога на добавленную стоимость (письмо Минфина от 1 июля 2008 г. № 03-11-04/2/93).

Безвозмездная передача ос при усн

• Спецрежимы: организационные вопросы, № 24
• Упрощенка: налоговый учет, № 24
• УСН: продавец дает скидку покупателю, № 21
• УСН: покупатель получает скидку от продавца, № 21
• Переход на УСН-2017: новые правила, № 20
• Вознаграждение за покупки при УСН, № 20
• Минфин определился: у упрощенца, простившего долг, дохода нет, № 12
• Учет переплаты по страховым взносам на упрощенке, № 11
• Уступка права требования при применении УСН, № 4
• Не содержит НДС: доходы упрощенцев почистили, № 2
• Что относить к основным средствам на упрощенке в 2016 году, № 2
• 2015 г.

Безвозмездное передача оборудования при усн

Важно

То есть в расходах останется лишь сумма начисленной амортизации и амортизационной премии. Поэтому придется доплатить «упрощенный» налог и пени, подав уточненку;

• при передаче «амортизируемого» имущества в безвозмездное пользование нужно прекратить списание его стоимости, если она еще не списана полностью.

Источник: http://spb-pravo78.ru/bezvozmezdnoe-peredacha-oborudovaniya-pri-usn/

Налоги при безвозмездной передаче имущества усн

или же освобождены от уплаты налога (ст. 149 НК РФ). передача ценностей или имущественных прав является по своей сути дарением (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

Передаваемые объекты могут быть: Коммерческим предприятиям установлен допустимый предел стоимости передаваемых ценностей — до 3000 руб.

Это ограничение не распространяется на операции с физлицами и общественными организациями, благотворительными и иными фондами, бюджетными учреждениями, потребительскими кооперативами, религиозными и другими некоммерческими организациями.

Организация применяет УСН с объектом обложения — доходы, безвозмездно передает юридическому лицу имущество

В целях главы 21 НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

Каких-либо исключений относительно видов деятельности из данного правила НК РФ не предусмотрено.

Следовательно, при совершении организацией, применяющей УСН, операций по безвозмездной передаче НДС не начисляется и не уплачивается.

В рассматриваемом случае организация при применении УСН, в соответствии с п.

Что такое безвозмездная передача?

Согласно распространенному определению, это процедура, в рамках которой некий субъект правоотношений — физлицо или организация — осуществляет уступку прав владения некоторой собственностью в пользу других лиц, не взимая оплаты взамен и не требуя иных преференций.

Субъектами сделок, о которых идет речь, могут быть как коммерческие предприятия, так и те учреждения, что не имеют отношения к бизнесу.

Безвозмездная передача имущества при УСН

Такой вывод подтвердил и Минфин России в Письме от 4 сентября 2013 г. N 03-11-06/2/36387. Получается, что в Вашем случае не получится учесть в составе расходов при определении базы по налогу затраты на приобретение переданного земельного участка.

1. Типовая ситуация Как учесть расходы на покупку земли в нало (202 kB)
2. Вопрос Организация в качестве благотворительной акции решил (36 kB)
3. Статья Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передач (55 kB)
4. Вопрос Об отсутствии оснований для учета организацией, прим (40 kB)
5. Вопрос Провели семинар для своих сотрудников_ Возник вопрос (32 kB)

УСН: Учет в доходах безвозмездно полученного во временное пользование имущества

Индивидуальному предпринимателю на УСН при получении по договору в безвозмездное пользование следует включать в состав доходов поступления в виде безвозмездно полученного права его пользования. Такой доход определяется исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен.

Безвозмездное пользование имуществом при УСН

ШАГ 2. Внереализационный доход в виде безвозмездно полученного права пользования имущество м п.

8 ст. 250, п. 1 ст. 346.

15 НК РФ надо отражать: Причем организациям учитывать доход придется и в том случае, когда имущество в безвозмездное пользование они получил и подп. 11 п. 1 ст. 251, п. 2 ст. 38 НК РФ : ШАГ 3.

Если упрощенец несет какие-либо затраты, связанные с содержанием такого а ст.

Безвозмездное имущество для «упрощенца»

В договоре должны быть указаны данные, позволяющие идентифицировать передаваемое имущество.

При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным (ст. 607 ГК).

Ссудополучатель обязан пользоваться имуществом в соответствии с условиями договора. В случае, когда такие условия в договоре не определены, − в соответствии с назначением.

Какими налогами облагается безвозмездная передача имущества?

Обращайтесь за консультациями к нашим менеджерам! Рассмотрим порядок налогообложения операций по безвозмездной передаче имущества с двух сторон: в учете принимающего имущество (имущественные права) и передающего (при взаимоотношениях между юридическими лицами, физическими лицами, а также между работодателем и работником).

В соответствии с п.

2 ст.248 НК РФ имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).

Источник: http://vse-spravky.ru/nalogi-pri-bezvozmezdnoj-peredache-imuschestva-usn-87952/