+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как заполнять декларацию по транспортному налогу в 2016 году

Содержание

Как заполнить декларацию по транспортному налогу?

Как заполнять декларацию по транспортному налогу в 2021 году

Декларация по транспортному налогу подается в налоговый орган для подтверждения суммы уплачиваемого налога, а также технических характеристик и количества транспортных средств, легших в основу расчета налоговой базы. В нашей статье мы рассмотрим правила заполнения декларации, а также когда и кто должен подавать ее в налоговую.

Налоговая декларация по транспортному налогу: бланк и порядок заполнения

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу

Образец заполнения декларации по транспортному налогу в 2015–2021 годах

Налоговая декларация по транспортному налогу: бланк и порядок заполнения

Форма декларации по транспортному налогу, как и все остальные, утверждена нормативно-правовым актом ФНС России. Последние изменения в саму форму и порядок ее заполнения были внесены приказом ФНС России от 25.04.2014 № ММВ-7-11/254@. Бланк декларации по транспортному налогу за 2021 год можно взять из указанного приказа или скачать на нашем сайте.

Скачать бланк.

В состав декларации по транспортному налогу входят:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2.

Рассмотрим, каким образом заполняется декларация по транспортному налогу.

Титульный лист оформляется аналогично другим декларациям. На нем приводятся общие сведения о налогоплательщике, налоговый период, а также проставляется отметка о сдаче отчетности в налоговую.

В разделе 1 отражаются сведения о суммах налога, а именно: размер ранее исчисленных авансов (строки 021–027) и сложившаяся по итогам года сумма налога к уплате (стр. 030) либо к уменьшению (строка 040). Кроме того, в разделе 1 нужно заполнить КБК (строка 010) и ОКТМО (строка 020).

Организациям с обширной транспортной базой на территории нескольких городов или регионов необходимо указывать код ОКТМО и сумму налога по каждому из своих транспортных средств.

В разделе 2 детально раскрывается информация о транспортном средстве и расчете суммы транспортного налога по нему. Причем данные приводятся по каждому объекту налогообложения.

Итак, в первую очередь в разделе 2 необходимо отразить всю информацию, касающуюся транспортного средства, а именно:

  • Кодовое обозначение вида ТС (строка 030).
  • VIN-код или иной номер, идентифицирующий ТС (строка 040).
  • Марку ТС в строгом соответствии с приведенной в свидетельстве о регистрации (строка 050).
  • Госномер ТС (строка 060).
  • Налоговую базу в зависимости от вида ТС (строка 070), например количество лошадиных сил.
  • Кодовое обозначение используемой налоговой базы (строка 080).
  • Экологический класс ТС (строка 090). Строка заполняется только в том случае, если данный показатель может повлиять на размер налоговой ставки. В противном случае в строке 090 ставится прочерк.
  • Период использования ТС (строка 100). Показатель также используется только в случае его влияния на ставку налога и рассчитывается как количество дней с года выпуска ТС.
  • Период владения ТС (строка 110). Рассчитывается как полное количество месяцев владения ТС.
  • Долю во владении ТС (строка 120).

Остальные показатели непосредственно связаны с расчетом налога. Это:

  • Коэффициент владения ТС (строка 130). Значение для данной строки рассчитывается как отношение показателя из строки 110 к 12 календарным месяцам и указывается с точностью до 4 знаков после запятой.
  • Ставка (строка 140).
  • Коэффициент повышения по п. 2 ст. 362 НК РФ (строка 150).
  • Исчисленная сумма налога (строка 160).
  • Льготы, применяемые в отношении данного налога (строка 170–240).
  • Налог к уплате (строка 250).

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу

Начнем с того, что обязанность по представлению декларации по транспортному налогу лежит только на юридических лицах, поэтому сроки установлены исключительно для них. Это связано с тем, что физические лица уплачивают транспортный налог на основании уведомлений налоговиков.

ВАЖНО! В 2021 году налогоплательщикам, имеющим личный кабинет, уведомление на бумажном носителе отправлено не будет.

Итак, декларация по транспортному налогу подлежит сдаче не позднее 1 февраля после окончания соответствующего отчетного периода. Подать ее нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации ТС. Исключение составляют налогоплательщики, подающие декларации по месту учета в качестве крупнейших.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если 1 февраля выпадет на выходной день, то срок сдачи переносится на последующий рабочий день. Однако это правило не коснется 2021 отчетного года: срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2021 год будет 01.02.2021.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу в 2015–2021 годах

Если вам понадобится образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2015 год, вы найдете его с помощью любых поисковых систем. Также можно воспользоваться примером заполнения декларации по транспортному налогу, представленным на нашем сайте.

Скачать образец.

***

Подводя итоги, отметим следующие моменты:

  • порядок заполнения декларации регламентирован приказом № ММВ-7-11/254@;
  • срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным;
  • отчитываются по налогу только плательщики-организации.

Источник: https://okbuh.ru/transportnyj-nalog/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-transportnomu-nalogu

Декларация по транспортному налогу

Как заполнять декларацию по транспортному налогу в 2021 году

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, по нему нужно отчитываться с помощью специальной декларации. Именно о ней и расскажем ниже.

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог, значит, сроки и порядок отчетности регулируют местные власти.

Платить налог должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам должны только юридические лица. Если ИП использует в бизнесе автомобиль, то все расчеты по налогу ведутся по правилам для физических лиц, то есть ИП платит транспортный налог на основании уведомления ФНС, а декларацию ИП не сдает.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Все эти объекты зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Сроки представления декларации и уплаты налога

Декларацию нужно подать до 01.02.2021, если иное не установлено субъектом РФ.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Как заполнить декларацию

Прежде всего, в составе декларации есть титульный лист. Также в декларации вы найдете два раздела.

Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Раздел 1

Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

В строке 010 запишите КБК налога.

Строка 020 информирует об ОКАТО, который действует в месте регистрации транспорта.

Строка 021 дублирует сумму из строки 250 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Раздел 2

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

Строка 010 — ОКТМО.

Строка 030 включает код транспорта. Узнать код

Строки 040–060 заполняются по данным паспорта транспортного средства.

Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 070.

Строка 080 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр

Строки 090 и 100 заполняют не все плательщики. Внесите туда информацию, если в регионе действуют дифференцированные ставки налога.

Строка 110 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12».

Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 130, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 110 на 12 месяцев.

Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 120 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

Строка 140 содержит размер ставки налога.

Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 150.

Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 160.

Строки 170–240 содержат информацию по имеющимся льготам.

Посмотреть подробный порядок заполнения

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu

Декларация по транспортному налогу за 2021 год образец заполнения

Как заполнять декларацию по транспортному налогу в 2021 году

Если у компании есть транспортные средства, готовится декларация по транспортному налогу за 2021 год. Образец заполнения мы привели ниже. А также дали подробные подсказки ко всем стокам декларации, чтобы спокойно отчитаться за 2021 год.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Какие строки декларации заполнить, чтобы рассчитать транспортный налог
  • По каким формулам считать платеж
  • Как указывать данные по нескольким транспортным средствам

Форма налоговой декларации по транспортному налогу за 2021 год и порядок ее заполнения (далее — Порядок) утверждены приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.

Форма включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Общие требования к декларации по транспортному налогу за 2021 год

Декларация по транспортному налогу за 2021 год заполняется в полных рублях. То есть значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого фирма платит транспортный налог. Код по ОКТМО нужно указать в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013. Если код ОКТМО восьмизначный, нужно указать одиннадцатизначное значение в формате «12445698—«.

В верхней части каждой страницы указывают ИНН и КПП компании.

Титульный лист декларации по транспортному налогу за 2021 год

На титульном листе декларации по транспортному налогу  за 2021 год указывают основные сведения об организации и самой отчетности. Рассмотрим поля по порядку.

ИНН и КПП организации или обособленного подразделения. Указывают в верхней части титульного листа. В двух последних ячейках ИНН ставят прочерки.

Номер корректировки. Если вы подаете первичную декларацию, поставьте «0–». Если же уточняете данные, укажите порядковый номер корректировки. Например, «1–», если это первое уточнение; «2–» — при втором уточнении. И т. д.

Налоговый период. Укажите код налогового периода, за который подается декларация. А именно:

  • 34 — если декларация за год;
  • 50 — если декларация за последний налоговый период реорганизуемой или ликвидируемой организации.

Коды налогового периода приведены в приложении № 1 к Порядку.

Отчетный год. Указывают год, за который подается декларация. То есть в декларации за 2021 год в этом поле нужно поставить «2021».

Представляется в налоговый орган. Проставьте код налоговой инспекции, куда организация подает декларацию.

По месту нахождения. В эту строку поставьте:

  • 260 — если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств;
  • 213 — если организация является крупнейшим налогоплательщиком;
  • 216 — если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком.

Коды представления декларации приведены в приложении № 3 к Порядку.

Налогоплательщик. Укажите полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами.

ОКВЭД. Значение можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ, выданной инспекцией, либо определить самостоятельно согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Раздел 1 декларации по транспортному налогу за 2021 год

На странице предусмотрены три одинаковых блока строк 020–040 для отражения сумм по разным ОКТМО. Это нужно, если у организации несколько транспортных средств, зарегистрированных в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной налоговой инспекции.

Тогда в разделе 1 заполняются блоки строк 020–040 по каждому транспортному средству отдельно с указанием соответствующего ОКТМО.

При этом если транспортные средства зарегистрированы более чем на трех территориях с разными ОКТМО, но все они подведомственны одной налоговой инспекции, добавляют необходимое количество листов раздела 1.

Рассмотрим назначение строк по порядку

Строка 010. Здесь указывают КБК по транспортному налогу.

Строка 020. В ней пишут код ОКТМО по месту регистрации транспортного средства. Значение можно взять из строки 020 раздела 2.

Если несколько транспортных средств зарегистрированы на одной территории, ОКТМО указывают один раз.

Строка 021. Предназначена для указания общей суммы налога по всем транспортным средствам с ОКТМО, указанным в строке 020. Чтобы получить показатель, сложите все суммы из строк 250 всех страниц раздела 2 с этим ОКТМО.

Строки 023–027. По этим строкам указывают суммы авансовых платежей, начисленные к уплате за I, II и III кварталы отчетного года соответственно.

О том, как в 2021 году рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу, мы рассказали в отдельной статье.

Строка 030. Предназначена для суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Если авансов было исчислено больше, чем рассчитанный налог, в строке 030 ставят прочерк и разницу указывают в строке 040.

Строка 040. Эта строка для суммы налога к уменьшению по итогам года. И ее заполняют, как мы уже пояснили, если разница между строкой 021 и строками 023–027 получилась отрицательная.

Раздел 2 декларации по транспортному налогу за 2021 год

Данный раздел заполняется по каждому транспортному средству. Посмотрим алгоритм ваших действий построчно.

Строка 020. Укажите соответствующий код ОКТМО.

Строка 030. Впишите код вида транспортного средства в соответствии с кодами, указанными в приложении № 5 к Порядку.

Строка 040. Поставьте идентификационный номер транспортного средства. Этот номер указан в документе о госрегистрации (свидетельстве).

Строка 050. Укажите марку транспортного средства.

Строка 060. Запишите регистрационный знак транспортного средства. Посмотрите данные в свидетельстве о госрегистрации.

Строка 070. Укажите налоговую базу.

Строка 080. Укажите код единицы измерения этой налоговой базы. Определите его с помощью приложения № 6 к Порядку.

Строка 090. Заполните, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса.

Строка 100. Укажите срок использования транспортного средства. Заполняйте эту строку, только если для транспортного средства установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования.

Строка 110. Укажите количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году. При этом месяц регистрации и месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за отдельные полные месяцы.

Строка 120. Укажите долю организации в праве собственности на транспортное средство в виде дроби. Если один собственник, будет единица. Если собственников несколько, то каждый из них владеет определенной долей (1/2, 1/3 и т. п.).

Строка 130. Укажите коэффициент использования транспортного средства. Определяйте коэффициент как отношение полных месяцев владения транспортным средством к 12 месяцам. Значение коэффициента указывайте в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей по правилам математики.

Строка 140. Укажите ставку транспортного налога.

Строка 150. Укажите повышающий коэффициент, если стоимость авто больше 3 млн. руб. и налог по нему нужно рассчитывать с учетом повышающего коэффициента (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Строка 160. Рассчитайте сумму налога по формуле:

Стр. 160=Стр. 070×Стр. 140×Стр. 120×Стр. 130×Стр. 150

Строка 170. В некоторых субъектах РФ установлены региональные льготы по транспортному налогу.

Например, от уплаты налога освобождены общественные организации инвалидов, зарегистрированные в Московской области (ч. 2 ст. 7 Закона от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ).

Если ваше транспортное средство относится к льготным объектам, по данной строке укажите количество полных месяцев использования льготы в 2021 году.

Строка 180. Рассчитайте коэффициент использования льготы по формуле:

Стр. 180=Стр. 170:12 мес.

Строка 190. Заполняется, если ваша компания полностью освобождена от транспортного налога.

Строка 200. Аналогично строке 190.

Строка 210. Заполняется, если компания уменьшает налог.

Строка 220. Аналогично строке 210.

Строка 230. Заполняется фирмами, которые используют льготную ставку налога.

Строка 240. Аналогично строке 230.

Строка 250. Рассчитайте транспортный налог к уплате за 2021 год по формуле:

Стр. 250=Стр. 160Стр. 200

А если строка 200 не заполнена:

Стр. 250=Стр. 160Стр. 220Стр. 240

Декларация по транспортному налогу за 2021. Образец

Источник: https://www.RNK.ru/article/215037-qqkp-16-m9-30-09-2021-deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu-za-2021-god-obrazets-zapolneniya

Как заполняется декларация по транспортному налогу в 2021 году

Как заполнять декларацию по транспортному налогу в 2021 году

Налогоплательщики подают сведения в инспекцию ФНС путем заполнения декларации. Это форма о полученных доходах и произведенных расходах физических и юридических лиц за определенный налоговый период. В перечень существующих налогов входит транспортный сбор. Декларация по транспортному налогу также является обязательной формой отчетности для определенной категории плательщиков.

Что такое транспортный налог

Дорожный сбор взимается с владельцев транспортных средств.

Налог уплачивается один раз в год, а полученные средства идут на счета региональных бюджетов.

Единой ставки по этому налогу не существует. Его размер рассчитывается для каждого владельца авто и зависит от региона, мощности ТС и срока пользования им.

Обязанность по уплате возложена как на физических, так и на юридических лиц, на которых зарегистрировано ТС. Передача транспорта по доверенности не освобождает владельца от уплаты – обязанность по своевременному внесению платежа лежит на том, кто поставил машину на учет.

Чтобы лучше ориентироваться в законодательстве, будущим и действующим автомобилистам рекомендуется подробнее изучить, что такое транспортный налог.

Сроки внесения ТН

Порядок и сроки уплаты дорожного сбора зависят от категории налогоплательщика. Физические лица обязаны внести платеж до 1 декабря. Оплата происходит за предыдущий налоговый период, то есть за предшествующий год. Расчет и рассылку квитанций с суммой сбора осуществляет ФНС.

Для юридических лиц срок внесения платежа устанавливается на региональном уровне, но не позднее февраля. Расчетом размера сбора организации и предприятия занимаются самостоятельно.

Куда сдается декларация по транспортному сбору

Если физическим лицам квитанция с размером сбора приходит почтовым отправлением, и они не сдают декларацию, то юридические лица обязаны декларировать указанный налог. Касается это организаций, на которых числятся зарегистрированные транспортные средства, относящиеся к числу объектов по налогу. Полный список таких ТС можно найти в статье 358 Налогового кодекса РФ.

Согласно законодательству, заполненную форму отчетности необходимо сдавать в ФНС:

  • по месту фактического нахождения транспорта, то есть по юридическому адресу предприятия;
  • по месту постановки организации на учет в качестве крупного плательщика.

Форма декларации по транспортному сбору

До недавнего времени использовался формат декларации, утвержденный Приказом Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2012 года №ММВ-7-11-99. На этом бланке оформлялась отчетность по транспортному налогу за 2015-й и предыдущие годы.

Согласно Приказу от 5 декабря 2021 года №7-21/668, была введена обновленная форма отчетности.

Она вступила в силу с 28 февраля 2021 года, то есть после отчета за 2021 год следует использовать обновленный формат.

Однако в официальном письме ФНС было сказано, что можно использовать новую форму и при отчете за 2021 год. В связи с этим актуален вопрос, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2021 год.

Принципиальных отличий в бланках нет, кроме следующих важных дополнений:

  1. Предприятия, работающие по системе «Платон», которая предусматривает плату за большегрузы массой свыше 12 тонн, смогут отражать налоговую льготу и/или вычет в декларации. Размер вычета следует указывать во втором разделе (строка 290) – «Расчет суммы налога по каждому ТС». В строчке 280 вносится код вычета – 40200.
  2. Второй раздел бланка дополнен несколькими новыми позициями:
  • строка 070 – «Дата регистрации транспортного средства»;
  • строка 080 – «Дата снятия с учета ТС»;
  • строка 130 – «Год выпуска ТС».

Требования к заполнению

Для корректного формирования отчетного документа следует руководствоваться следующими правилами:

  • На листах не должно быть помарок и исправлений. Использование корректора также запрещено.
  • Стоимостные значения указываются в целых рублях. При наличии мелочи сумма до 50 копеек в расчет не берется, свыше 50 – округляется до рубля в большую сторону.
  • Все листы снабжены сквозной нумерацией. Первый номер присваивается титульной странице. Цифровые значения вносятся в правую часть окна, в левой проставляются нули.
  • При отсутствии некоторых параметров в графе, предназначенной для них, проставляется прочерк.
  • Если заполнение происходит от руки, допускается использование черных, фиолетовых или синих чернил. Сведения вносятся заглавными печатными символами.
  • Каждая страница должна быть на отдельном листе, двусторонняя печать запрещена.
  • Соединять листы между собой степлером не допускается.

Заполнение декларации по транспортному налогу лучше начать со второго раздела, а потом приступить к оформлению первого. Так будет удобнее с учетом расчета показателей. В состав отчетного документа входят:

  • титульный лист;
  • первый блок, где указывается размер налога;
  • второй блок, куда вносятся характеристики по каждому ТС и расчет суммы сбора.

На титульной странице указываются параметры налогоплательщика, которые берутся из учредительной документации предприятия. К ним относятся:

  • ИНН и КПП юридического лица;
  • код периода, за который предоставляется декларация;
  • код налогового органа на указанной территории;
  • полное название организации, без сокращений;
  • код основного вида деятельности.

Первый раздел заполняется на основании произведенных расчетов. Блок содержит следующие строчки:

  • 010 – КБК по налогу;
  • 020 – ОКАТО по месту регистрации ТС;
  • 021 – показатель из строки 250 раздела 2 (это рассчитанная сумма сбора);
  • 023, 025, 027 – поквартальные авансовые платежи;
  • 030 – разница между суммой годовой декларации и авансовых платежей;
  • 040 – предназначена для указания сумм, уменьшающих итоговый размер налога – например, если ранее была переплата по ТН.

При этом в первом разделе предусмотрены три одинаковых блока по графам 020-040 для разных ОКТМО. Это сделано для организаций, у которых транспортные средства зарегистрированы в различных территориальных подразделениях.

Сведения, вносимые во второй раздел, позволяют рассчитать итоговый размер сбора, предназначенного к уплате. Блок содержит следующие графы:

  • 020 – ОКТМО;
  • 030 – код ТС из справочника;
  • 040-060 – характеристики ТС;
  • 070-080 – налоговая база и код единицы ее измерения из справочника;
  • 090-100 – экологический класс и число лет с начала выпуска транспорта (заполняется только плательщиками, в регионе которых действует дифференцированная ставка по налогу);
  • 110 – количество месяцев полезного применения ТС в отчетном году;
  • 120 – коэффициент, который рассчитывается путем деления строки 110 на 12;
  • 130 – налоговая ставка;
  • 150-210 – эти графы предназначены для внесения параметров налоговой льготы;
  • 220 – расчет суммы льготы (стр.070/стр.100*стр.160);
  • 230 – размер налога, подлежащего оплате в бюджет (стр.140 минус стр.180 или стр.140 минус стр.200 минус стр. 220).

После успешного заполнения формы возникают вопросы, когда сдавать декларацию и что грозит при несвоевременной подаче документа.

Сроки сдачи отчетности по ТН

Сроки подачи декларации для юридических лиц установлены на законодательном уровне. Представить документ в инспекцию следует не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2021 году не претерпели изменений. Отчитаться за 2021-й следует до 1 февраля 2021 года. При этом на региональном уровне устанавливаются периоды для уплаты авансовых платежей, но к итоговой декларации это не относится.

Мы выяснили, до какого числа сдается налоговая декларация. Остается разобраться, какое наказание последует за несвоевременный отчет.

Ответственность за несвоевременную сдачу документа

Даже если отчетность сдана на один день позже установленного срока, согласно статье 119 НК РФ, будет наложен штраф. Размер взыскания составит 5-30% от суммы, которая должна быть задекларирована.

Налоговый инспектор выписывает протокол административного правонарушения и направляет его плательщику вместе с требованием об уплате транспортного сбора. Если обязательство остается невыполненным, расчетный счет организации закрывается.

Подводим итоги

В отличие от физических, на юридических лицах лежит обязанность по формированию и подаче декларации по транспортному налогу. Сдать отчетность необходимо до 1 февраля года, следующего за отчетным периодом. При неуплате или несвоевременной подаче документации на организацию накладывается штраф.

Источник: https://1avtoyurist.ru/oformlenie/nalogi/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu.html

Декларация по транспортному налогу: предназначение и заполнение

Как заполнять декларацию по транспортному налогу в 2021 году

Некоторые категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать налоги на ТС, составляют декларации по соответствующему налогу. Рассмотрим специфику работы с данными отчетными документами и расскажем, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу.

Для чего нужна декларация по налогу на ТС?

​Декларация по транспортному налогу составляется только теми налогоплательщиками, которые имеют статус юридических лиц. Для граждан обязательства по формированию соответствующего документа законодательством не предусмотрено. Исчислением налога на ТС для физлиц занимается Налоговая инспекция. Она же рассылает налогоплательщикам уведомления об уплате налога.

В свою очередь, юридические лица обязаны:

  • исчислять налог самостоятельно;
  • формировать декларацию по нему.

Сдается налоговая декларация по транспортному налогу в территориальное представительство ФНС РФ, в юрисдикции которого — налоговый контроль в муниципалитете, где используется транспортное средство. Срок предоставления документа — 1 февраля года, который следует за отчетным.

При этом, сам налог на ТС уплачивается при условии перечисления организацией-налогоплательщиком ежеквартальных авансовых платежей.

Если фирма, владеющая машинами, не предоставит в установленный законодательством срок декларацию в ФНС, то будет оштрафована на сумму в величине 5% от суммы налога, что уплачена за соответствующие транспортные средства или должна быть уплачена. Штраф начисляется ежемесячно, начиная с 1 февраля года, который следует за отчетным. Предельная величина штрафа — 30% от суммы налога. В любом случае фирма штрафуется на сумму 1000 рублей (данная сумма входит в общий расчет санкции).

Можно отметить, что и у физлиц есть обязательство перед Налоговой службой — своевременно предоставлять в ФНС сведения об имеющихся транспортных средствах. Только в случае их получения от гражданина налоговики смогут корректно исчислить налог на его ТС.

Рассмотрим теперь то, каким образом заполняется декларация, о которой идет речь.

Главные ее элементы:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2.

Изучим то, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу с учетом их специфики.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: +7-800-511-69-34

Как заполняется Титульный лист декларации?

Первый элемент декларации, как правило, заполняется довольно просто. Внесение в него тех или иных сведений не характеризуется значимыми особенностями, принципиально отличающими данную процедуру от заполнения иных налоговых деклараций.

Вместе с тем, стоит обратить внимание на ряд нюансов работы с соответствующим разделом декларации.

На Титульном листе важно отразить корректные сведения о фирме, а также непосредственно о предоставляемой отчетности. В частности, это такие сведения как:

  1. ИНН, КПП фирмы (фиксируются в верхней части страницы). Следует отметить, что ИНН и КПП, так или иначе, отражаются на каждом листе декларации — в верхней части.
  2. Номер корректировки декларации. Если она подается в первый раз за отчетный период, то в соответствующей ячейке Титульного листа нужно проставить 0. Если декларация — уточняющая, то проставляется 1 (при первом уточнении), 2 (при втором уточнении) и т. д.
  3. Налоговый период. Если декларация годовая, то указывается цифра 34. Если декларация подается организацией, которая реорганизуется либо ликвидируется — указывается цифра 50. Более подробно изучить специфику соответствующих кодов можно в Приложении № 1 к Порядку, введенному Приказом ФНС России № ММВ-7-21/668, который был принят 05.12.2021 года (данный нормативный документ утверждает форму рассматриваемой декларации, а также определяет порядок работы с ней).
  4. Отчетный год. Если документ подается за 2021 год, то на Титульном листе необходимо проставить 2021.
  5. Сведения о предоставлении декларации в налоговый орган. Указывается код территориального подразделения ФНС, в которое направляется документ.
  6. Место нахождения транспортного средства. Здесь могут фиксироваться коды:
  • 260 — если налогоплательщик подает документ по местонахождению машин;
  • 213 — если фирма классифицируется как крупнейший субъект-налогоплательщик;
  • 216 — если компания является правопреемником фирмы, классифицированной как крупнейший субъект-налогоплательщик.
  1. Сведения о налогоплательщике. Здесь фиксируются:
  • название организации в соответствии с ее Уставом;
  • ОКВЭД фирмы (его можно посмотреть в выписке по ЕГРЮЛ), если он точно не известен составителю декларации.

Работа с Разделами 1 и 2 также имеет особенности. Изучим их.

Заполнение Раздела 1: нюансы

В Разделе 1 рассматриваемого документа присутствуют:

  1. Строка 010. В ней отражается КБК для налога на ТС. Узнать его можно, обратившись в ФНС за консультацией. Данный метод желателен исходя из того факта, что КБК во многих случаях меняются каждый год — даже по одному и тому же налогу. Получение информации от лица ФНС позволит налогоплательщику не ошибиться в указании корректного КБК. Если данный код будет неверным, то платеж может не зачислиться в бюджет корректно.
  2. Строка 020. В ней фиксируется код ОКТМО. Лучше всего узнать его в Росстате — ведомстве, которое отвечает за сбор различных статистических данных. Также соответствующий код можно определить по Общероссийскому классификатору ОК 033-2013. В случае, если данный код — восьмизначный, то, указав его, необходимо в пустых ячейках поставить прочерки.
  3. Строки с 021 по 027. В данных строках фиксируются суммы, соответствующие уплаченным авансам по налогу на ТС по завершении каждого из отчетных кварталов.
  4. Строка 030. В данной строке фиксируется сумма налога, которая подлежит уплате предприятием в бюджет.
  5. Строка 040. Здесь отражается сумма к уменьшению налога (по основаниям, которые предусмотрены законодательством).

Важный нюанс: в случае, если у фирмы есть машины, которые зарегистрированы в разных муниципалитетах, что находятся в юрисдикции одного территориального представительства ФНС, то заполнять декларацию необходимо:

  • используя разные блоки по строкам с 020 по 040;
  • указывая конкретные коды ОКТМО для каждой машины.

Если информация не будет умещаться на стандартной форме декларации — необходимо использовать дополнительные листы, соответствующие Разделу 1.

Изучим теперь то, какими нюансами характеризуется заполнение декларации по транспортному налогу в рамках Раздела 2.

Раздел 2 документа: нюансы

Прежде всего, стоит отметить, что рассматриваемый раздел должен заполняться по каждой машине.

В Разделе 2 присутствуют следующие основные элементы:

  1. Строка 020. Как и в строке 020 Раздела 1, здесь фиксируется код ОКТМО, который нужно запрашивать в Росстате.
  2. Строка 030. Здесь фиксируется код, соответствующий виду ТС по перечню, который отражается в Приложении № 5 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России, который указан выше.
  3. Строка 040. В ней отражается идентификационный номер машины (например, VIN).
  4. Строка 050. В ней фиксируется марка автомобиля (та, которая отражена в документе о постановке ТС на учет).
  5. Строка 060. Здесь отражается номер транспортного средства.
  6. Строка 070. В ней фиксируется дата регистрации ТС.
  7. Строка 080. Здесь отражается дата снятия ТС с учета.
  8. Строка 090. В ней фиксируется величина налоговой базы. В случае с автомобилями она выражается в лошадиных силах.
  9. Строка 100. Здесь отражается код, соответствующий единице измерения соответствующей базы. Он определяется по перечню, приведенном в Приложении № 6 к Приказу № ММВ-7-21/668.
  10. Строка 110. В ней отражается то, к какому экологическому классу относится машина. Данный параметр фиксируется в паспорте транспортного средства. При этом, если исчисление налога не зависит от конкретного экологического класса ТС, то в рассматриваемой строке проставляется прочерк.
  11. Строка 120. Здесь указывается срок, в течение которых используется машина. Он отсчитывается в календарных годах, начиная с года выпуска ТС.
  12. Строка 130. В данной строке указывается год выпуска ТС.
  13. Строка 140. В ней указывается длительность нахождения машины в собственности фирмы-налогоплательщика — в полных месяцах в году, за который составляется декларация. Во многих случаях фактическая величина рассматриваемого налога может зависеть от данного параметра.
  14. Строка 150. Здесь отражается то, какая доля во владении машиной принадлежит организации, которая составляет декларацию. Если машина принадлежит только фирме-налогоплательщику, то указывается цифра 1. Если — двум организациям, то указывается дробь 1/2, если трем — 1/3 и т. д.
  15. Строка 160. В данной строке указывается коэффициент, представляющий собой отношение количества месяцев, отраженных в строке 110, к 12. При этом получившееся значение округляется до десятитысячных — после запятой, долей.
  16. Строка 170. Здесь указывается ставка, которая применяется для исчисления налога.
  17. Строка 180. В ней отражается повышающий коэффициент, который необходимо определить в соответствии с положениями статьи 362 Налогового Кодекса России. Данный коэффициент применяется только в отношении машин, стоимость которых превышает 3 млн. рублей.
  18. Строка 190. Здесь отражается сумма исчисленного налога — та, что в общем случае подлежит уплате в бюджет. Но законом могут быть предусмотрены различные основания для ее уменьшения. Например — исходя из установленных льгот или вычетов.
  19. Строки 200-290. В них перечисляются возможные налоговые льготы (как правило, это региональные льготы), вычеты.
  20. Строка 300. Здесь отражается фактическая величина налога на ТС, которую организация должна уплатить в бюджет. Если соответствующая сумма вышла с копейками, то ее нужно округлить до целого рубля. То есть, если в сумме присутствует менее 50 копеек — значение округляется в меньшую сторону, если более 50 копеек — в большую сторону.

Скачать бланк декларации по транспортному налогу за 2021 год

Скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу

Источник: http://law03.ru/finance/article/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.