+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговый период по НДФЛ

Содержание

Какой налоговый период по подоходному налогу с физических лиц?

Налоговый период по НДФЛ

Полученный доход в денежном или натуральном виде облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При расчете НДФЛ налоговая база определена из суммы общего дохода за минусом налоговых вычетов и других сумм, которые освобождены от налогообложения физлиц.

Нормативная база

При начислении и уплате подоходного налога налогоплательщики обязаны опираться на правила и нормы российского законодательства:

Срок отчетного периода

Продолжительность отчетного периода по НДФЛ составляет один календарный год, по окончании которого все работающие граждане обязаны оплатить налог в бюджетную казну и сдать отчетность.

Если вновь зарегистрированная компания начала свою деятельность в течение года, то ее обязанностью будет сдать отчет и уплатить НДФЛ за период с момента организации и по окончании отчетного года.

Периодичность отчетности по начисленному НДФЛ

Отчеты по НДФЛ налоговые агенты сдают в инспекцию по месту регистрации юридического или физического лица.

№п/пНаименование отчетаНалоговый периодСроки сдачи отчетности
12-НДФЛ с признаком 1Отчетный годДо 1 апреля за налоговым периодомЕжегодный свод сведений о выплаченных доходах за минусом предоставленных вычетов на каждого сотрудника компании
2-НДФЛ с признаком 2Отчетный годДо 1 марта за налоговым периодом
23-НДФЛОтчетный годДо 30 апреля следующего за отчетным годомОтчет о полученных доходов физических лиц, ИП, адвокатов, нотариусов
34-НДФЛОтчетный годДо 1 апреля за отчетным годомНалоговая декларация с предполагаемым доходом, который определяет сам налогоплательщик
46-НДФЛЕжеквартальноПоследнее число месяца за отчетным кварталомЕжеквартальная отчетность с общими суммами начисленных и уплаченных доходов на работников от работодателя

Подразделения и филиалы компаний сдают отчеты по НДФЛ по месту своей регистрации.

Компании со штатом сотрудников являются налоговым агентом, которые обязаны вести бухучет движений по подоходному налогу, отчитываться и оплачивать его в налоговую инспекцию.

Это же правило соблюдается и при выплате дивидендов своим учредителям. Все операции, касающиеся НДФЛ в организациях, выполняет бухгалтер.

Обязанность налогового агента:

  • налоговый агент не может удержать налог более 50% от дохода сотрудника;
  • компании, в обязанность которых входит ведение учета прибыли, вычетов и удержаний по каждому сотруднику предприятия по специальным бухгалтерским регистрам;
  • справка 2-НДФЛ предоставляется сотруднику по его требованию в любое время года.

Запрещено налоговым агентам:

  • оплачивать НДФЛ за счет средств юридических лиц;
  • не разрешено при заключении трудового договора с работниками включать, что работодатель берет на себя ответственность по оплате налога.

В случае если работодатель не удержал из заработной платы сотрудников подоходный налог, то до 1 марта после отчетного периода бухгалтер обязан в письменном виде сообщить об этом сотруднику и в ИФНС.

При удержании лишней суммы налога, оповестите работника в течение 10 дней.

Сотрудник имеет право написать заявление о возврате излишне удержанных денежных средств, и агент возвращает ему в течение 3 месяцев.

Если у компании с деньгами затруднение, то налоговый агент может написать письмо в налоговую и налоговая инспекция вернет недостающую сумму.

Для ИП

ИП с наемными работниками является налоговым агентом (удерживает НДФЛ с зарплаты работников) и налогоплательщиком (самостоятельно начисляет на свой доход налог).

Индивидуальный предприниматель оплачивает НДФЛ в том случае, когда:

  • ИП зарегистрирован на ОСНО;
  •  у ИП появился доход, не соответствующий зарегистрированным в налоговой инспекции ОКВЭД;
  • предприниматель имеет наемных работников.

Доход не облагается НДФЛ у ИП, если у него вид налогообложения УСН или ЕНВД. Отчетный период составляет один календарный год.

Для прочих лиц

Декларация 3-НДФЛ обязывает физлиц, которые получили прибыль, отчитаться перед ИФНС и оплатить налог в государственную казну.

Прибыль от дохода для физлиц считается:

  • от продажи недвижимости, собственник которой являлся меньше 5 лет;
  • доход, полученный от граждан, находящихся за пределами территории России;
  • выгода в лотерею или любых других рискованных играх;
  • прибыль, полученная в результате дарения;
  • полученные доходы от трудовых обязанностей юрлиц (нотариусов, адвокатов) и других лиц, занимающихся частной деятельностью.

Составляем декларацию 3-НДФЛ, где налоговый период равен одному году.

Во всех перечисленных случаях отчетный период составляет календарный год.

Все налогоплательщики пополняют государственную казну НДФЛ в виде авансов в течение налогового периода или до 15 июля после отчетного года.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/ndfl/nalogovyj-period/

Налоговый период по налогу на доходы физических лиц: сколько составляет

Налоговый период по НДФЛ

Налог на доходы физических лиц является одним из самых прибыльных взносов. Государство взимает 13% с каждой зарплаты любого работника, тем самым пополняя свой бюджет на 30% ежегодно. Например, по подсчётам экономистов, капитал Московской области состоит на 43% из НДФЛ.

Этот вид сбора относится в большей степени к федеральному, поскольку на территории всей страны он действуют для всех граждан одинаково. Срок его отчисления бывает разным, в зависимости от времени создания предприятия (подробности прописаны в статье 55 Налогового кодекса РФ).

Необязательно делать вычеты каждый месяц или квартал; забирать накопившуюся сумму можно раз в год. Следовательно, для чистоты операции она должна правильно сформироваться.

Для этого сотруднику нужно проработать на протяжении года (чаще всего отводится именно столько времени) и ежемесячно отсчитывать 13% с каждой заработной платы.

Так, через 12 месяцев получится сумма, образующая платёжную базу физического лица, которую он должен будет осуществлять ежегодно. Время, которое для этого понадобилось, и есть налоговый период по НДФЛ.

Налоговая система Российской Федерации

НДФЛ — основной источник пополнения казны государства

Под определением «налоговая система» понимают комплекс сборов, пошлин, пеней, налогов, взимаемых с граждан за те или иные действия. Они прописаны в Налоговом кодексе, где также указаны принципы, задачи, функции, формы налогообложения и участники структуры. Все произведённые платежи направляются в бюджеты разных уровней, которые делятся в зависимости от вида сбора.

  • Федеральный — НДС, акцизы, НДФЛ, налоги на прибыль, на добычу полезных ископаемых, на пользование водными ресурсами, животным миром, государственные пошлины за работу уполномоченных органов.
  • Региональные — налог на транспорт, игорный бизнес, имущество организаций.
  • Местные — сбор за землю и движимое, недвижимое имущество.

По такой схеме все платежи распределяются по бюджетам и далее используются для нужд государства.

Из федерального бюджета отчисляются зарплаты людям с непроизводительными профессиями — МЧС, пожарники, полиция, учителя и педагоги, различные службы и т. д.

Кроме того, часть средств идёт на обеспечение вооружённых сил, строительство, восстановление инфраструктуры, а также социальные льготы. Остальные два бюджета занимаются благоустройством только определённых областей и регионов.

Задачи налоговой системы РФ

Работа налоговой опирается на ряд основных принципов, позволяющих ей быть прозрачной, ясной и справедливой системой. Благодаря им она существует и функционирует в 2018 году, а также выполняет самую важную задачу — перераспределяет государственную прибыль среди всех слоёв населения. Кроме этого есть и другое назначение:

  • Подстраховка на случай спада производства — сборы и пошлины являются условной прибылью, которую можно пустить в дело. Но бывают ситуации, когда какое-нибудь предприятие государственного значения терпит убытки, к примеру, из-за санкций на ввоз продукции в другую страну или просто плохого сбыта и высокой стоимости производства.
  • Не мешать предпринимательству — налог полагается на любой доход, в том числе и на организации с компаниями. У них, как правило, всегда существенная прибыль, следовательно, платить нужно больше. Чтобы не мешать деятельности, государство предоставляет им расширенный список льгот.
  • Осуществление социальных программ — все скидки и бесплатные услуги оплачиваются одним из бюджетов. Отличным примером станут ветераны и военные, которые могут воспользоваться льготами.

Именно поэтому и существует налоговая система. В одном случае она выступает в роли основного источника дохода для государства, в другом — как помощь экономике, предпринимательству и незащищенным слоям населения.

Сущность налогового периода НДФЛ

Налоговый период по налогу на доход физического лица в российском законодательстве установлен как отрезок времени, по истечении которого окончательно устанавливается размер суммы, необходимой для уплаты сбора. НК РФ п.1 ст. 55: «…период, по истечении которого определяется налоговая база и сумма налога…».

Определение налогового и отчётного периода

За какой период выдается справка 2-НДФЛ

Если говорить о НДФЛ, то для него этот срок составляет один календарный год, то есть 12 месяцев работы, за которую платят зарплату.

Обратите внимание! При официальном трудоустройстве на зарегистрированном предприятии работодатель самостоятельно отсчитывает сумму всех взносов и выдаёт сотруднику только чистую зарплату.

Но бывают ситуации, когда наниматель вычитает только НДФЛ, а другие налоги (медицинское страхование, безработица и т. д.) приходится погашать работнику самостоятельно.

Тогда ему придётся идти в налоговую и брать с декларацию, которую потом передадут органам для фиксации заработка и льгот со скидками с него.

Всего в Российской Федерации существует несколько ставок налогообложения — 9, 13, 15, 30, 35 процентов. К примеру, 9% взноса нужно заплатить с дивидендов компании. Долей в 13% как раз является НДФЛ, а 15% — доход от организаций лицам, которые не являются иностранными гражданами. Для них период определения базы может несколько изменяться (все нюансы прописаны в НК).

Ставки на основные налоги

После погашения сбора наступает отчётный период по налогу на доходы физических лиц. Это делается для экономии времени работникам инспекции, а также узаконивает все платежи и отчисления в бюджет.

Организация или индивидуальный предприниматель обязаны сначала сформировать зарплаты сотрудникам, затем вычесть с них все виды налогов, а на руки дать только чистую получку и при этом заверить всё в письменном виде. Налоговый период, за который формируется база, составляет один год.

В конце, вместе с уплатой, наступает отчётный срок, длительность которого меняется для различных субъектов:

  • работодатели — до 1 апреля в следующем полугодии налогового периода;
  • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля при тех же обстоятельствах;
  • остальные лица — до 30 апреля.

В течение этого времени инспекции нужно предоставить документ — отчёт. Он представляет собой обыкновенную декларацию, в которой должны быть записаны все доходы и действующие льготы по налогам. Если этого не сделать, то работодателю назначат штраф в размере 200 рублей за одну справку 2-НДФЛ. Их должно быть столько, сколько есть зарегистрированных сотрудников на предприятии.

Если говорить об ИП, то им нужно предоставлять декларацию 3-НДФЛ.

Важно! Выплата окончательного сбора производится не сразу, а с определённой периодичностью на протяжении последующего налогового периода. Сначала необходимо погасить половину за срок с января до июня, затем четверть — c июля до сентября, последние 25% — за октябрь. Проигнорировав обязанность о предоставлении отчёта, нарушитель получит штраф 1000 рублей.

Сроком налогообложения считается 12 месяцев, но это не всегда так. Очень часто предприятия или организации регистрируются в реестре инспекции по различным месяцам, из-за чего этот период сокращается. В таком случае все вопросы с налоговыми органами должны быть улажены до окончания текущего года. Если же ИП оформился в декабре, то время продлевается ещё на один месяц.

Таким налогоплательщикам нужно предоставлять справку вида 4-НДФЛ сразу после первого месяца получения прибыли, чтобы агенты вычли возможные авансовые погашения. Этот документ необходим и при смене размера прибыли более чем на 50%: если у предпринимателя изменилась прибыль на половину, то он обязан заполнить декларацию и подать её в инспекцию.

В противном случае назначат штраф в 200 рублей за один лист.

Декларация для заполнения по истечении налогового периода

Также стоит упомянуть и про иностранных граждан, поскольку в последнее время открывать бизнес не в своей стране стало актуально. Для них всё продумано таким же образом — 1 календарный год налогового периода.

Однако заполнять и нести декларацию в ИФНС не нужно, так как эти лица освобождаются от хлопот с платёжным отчётом. У резидентов более благоприятные условия, нежели у предпринимателей Российской Федерации.

В понятии налогового периода нет ничего трудного — это время (для НДФЛ — год), за которое формируется окончательная сумма того или иного налога. Его, как правило, платят не каждый месяц, а по истечении года сразу за все выданные заработные платы. И вот в тот момент, когда установленный законом срок истекает, наступает отчётный период.

Он тоже рассчитан на определённый промежуток времени и нужен для того, чтобы предприниматели не только заплатили все налоги за своих сотрудников, но и для предоставления письменной документации.

Обычно для этого отводится время до конца апреля следующего года, в течение которого необходимо предоставить декларации на всех сотрудников, чтобы не платить штраф за просрочку.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/nalogovyj-period-po-ndfl.html

Налоговый период по ндфл составляет

Налоговый период по НДФЛ

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Налоговый период по НДФЛ

Актуально на: 9 декабря 2015 г.

Обязательства по НДФЛ (расчет налоговой базы и суммы налога) определяются по итогам года. Т.е. налоговый период по НДФЛ установлен как календарный год (ст. 216 НК РФ ).

НДФЛ: отчетный период

Согласно нормам Налогового кодекса отчетные периоды по НДФЛ не установлены. Это касается и граждан, самостоятельно уплачивающих НДФЛ. и налоговых агентов.

В то же время в обязанности граждан входит только представление в ИФНС декларации 3-НДФЛ, а также уплата налога один раз в год.

А вот предпринимателям без работников, применяющим общий режим налогообложения, а также налоговым агентам приходится исполнять НДФЛ-обязанности и внутри налогового периода (отчетного года).

Что должны делать ИП

В течение отчетного года индивидуальные предприниматели на ОСН должны уплачивать авансовые платежи по НДФЛ .

Если же ИП (независимо от применяемого налогового режима) используют труд наемных работников или выплачивают доходы иным физлицам, то в течение налогового периода по НДФЛ они должны выполнять функции налоговых агентов .

Что должны делать налоговые агенты

В течение года налоговые агенты (организации и ИП с работниками) должны исчислять НДФЛ, удерживать и перечислять его в бюджет при каждой выплате дохода работнику/иному физлицу. Например, при перечислении зарплаты это делается ежемесячно.

Кроме того, налоговые агенты по НДФЛ обязаны отчитываться перед ИФНС. В 2015 г. и ранее делать это они должны были только по итогам года, представив Справки 2-НДФЛ. А вот с 2016 г. к уже имеющейся обязанности по представлению Справок добавляется еще обязанность по сдаче ежеквартальной отчетности по форме 6-НДФЛ .

Налоговый период по НДФЛ

Доходы физических лиц – неналоговых резидентов РФ

1) доходы в виде стоимости полученных выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) – в части превышения 4 000 руб.

; 2) процентных доходов по вкладам в банках – в части превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ: по вкладам в рублях – увеличенной на 5%, по вкладам в иностранной валюте – 9% годовых; 3) доходы в виде суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств – в случае превышения 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ; 4) доходы в виде платы за использование денежных средств или процентов членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков)

Из вышеизложенного можно сделать выводы, что налог на доходы физических лиц по сравнению с другими видами налогов является «молодым». Регулирование налога на доходы физических лиц производится главой 23 ст. 207-233 Налоговым Кодексом РФ.

Этот налог играет значимую роль в налоговой системе нашей страны, бюджета регионов и городов. НДФЛ связан с потреблением, и он может либо стимулировать потребление, либо сокращать его.

Это один из самых распространенных в мировой практике налог, уплачиваемый из личных доходов населения.

185.154.22.117 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам.

37. Ндфл: налоговый период и отчетный периоды. Налоговые ставки

Налоговый период – календарный год. Налоговая ставка – выделяют 5 вида:

1)Общая налоговая ставка – 13%. Применяется для доходов, получаемые резидентами РФ.

2)35 % — применяется для доходов от участия в пари, в играх.

3)9 % — для доходов и дивидендов резидентов

4)Общая налоговая ставка для не резидентов — 30 % (за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка — 15 %)

5)15 % для дивидендов не резидентов.

38. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога

Исчисление: Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога. Общая сумма исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Уплата налога м. происходить 2 способами:

1) самостоятельная уплата налога налогоплательщиком – уплата налога производится до 30 июля года следующего за налоговым периодом. Налогоплательщик уплачивает налог сам всегда, когда это за него не делает налоговый агент.

2) уплата налога налоговым агентом – налоговыми агентами явл-ся российские организации, представительства иностранных организаций, ИП, адвокаты и нотариусы, от которых налогоплательщик получает доход.

Налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог ежемесячно нарастающим итогом (в первый месяц исчисляет за этот месяц, во второй месяц исчисляет за 2 месяца, при этом применяется вычет суммы, которую уплатили в первый месяц).

* Дата фактического получения дохода – ст. 223 НК – одна из следующих дат:

— выплата дохода в денежной форме,- зачисление банковский счет

— получение дохода в натуральной форме – в день получения им-ва

— дата фактической уплаты % либо фактического приобретение т, р, у – материальная выгода.

Налогоплательщик считается получившим доход, когда он реально получил им-во, м. им распоряжаться, приобретение права доходом не явл-ся (вексель – право требования).

39. Ндфл: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога

Уплата налога м. происходить 2 способами:

1) самостоятельная уплата налога налогоплательщиком – уплата налога производится до 30 июля года следующего за налоговым периодом. Налогоплательщик уплачивает налог сам всегда, когда это за него не делает налоговый агент.

2) уплата налога налоговым агентом – налоговыми агентами явл-ся российские организации, представительства иностранных организаций, ИП, адвокаты и нотариусы, от которых налогоплательщик получает доход.

Налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог ежемесячно нарастающим итогом (в первый месяц исчисляет за этот месяц, во второй месяц исчисляет за 2 месяца, при этом применяется вычет суммы, которую уплатили в первый месяц).

Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент.

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 % суммы выплаты (не распространяются на налоговых агентов, являющихся кредитными организациями, в отношении удержания и уплаты сумм налога с доходов, полученных клиентами указанных кредитных организаций, за исключением сотрудников организации, в виде материальной выгоды).

При невозможности удержать исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Сроки. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика.

А для доходов, выплачиваемых в денежной или натуральной форме – не позднее дня, следующего за днем фактического получения дохода.

* Если совокупная сумма удержанного налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет менее 100 рублей, она добавляется к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года.

Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

Источники: http://glaniga.ru/situations/k500858, http://studopedia.ru/17_49940_nalogoviy-period-po-ndfl.html, http://www.studfiles.ru/preview/6189870/page:24/

Источник: http://buhnalogy.ru/nalogovyj-period-po-ndfl-sostavlyaet.html

Как меняется налоговый период по НДФЛ

Налоговый период по НДФЛ

На сегодняшний день любое лицо, которое выплачивает какие-либо вознаграждения физическим лицам, должно платить соответствующий налог с таких перечислений.

Налог на доходы физических лиц представляет собой сумму, которая фактически выплачивается самими сотрудниками, так как именно они являются плательщиками, но при этом по закону ответственность по выплате НДФЛ лежит именно на работодателе.

В связи с этим любому физическому или юридическому лицу, имеющему статус работодателя, стоит для начала узнать, какой им назначен налоговый период по НДФЛ в 2019 году.

Важные условия

Для того, чтобы не ошибиться в выплате налогов на доходы физических лиц, стоит для начала разобраться с тем, в какие сроки требуется перечисление соответствующих взносов, а также какие тарифы установлены для тех или иных категорий лиц.

Длительность отчетности

В соответствии с нормами статьи 216 Налогового кодекса стандартной длительностью налогового периода является полный календарный год, по истечению которого должны быть перечислены все необходимые платежи, а также сдается отчетность перед контрольными органами.

Стоит отметить тот факт, что год вовсе не обязательно должен быть полным, так как даже недавно зарегистрированным организациям в любом случае нужно сдавать соответствующую отчетность уже 31 декабря. В процессе регистрации работодателя в декабре в качестве налогового периода будет считаться тот отрезок времени, которая идет с момента формирования организации и до окончания следующего года.

Статья 216. Налоговый период

Частные предприниматели, которые должны перечислять налоги на доходы физических лиц, также используют в качестве основы стандартный календарный год.

Сроки и коды подачи декларации

В отчетности по выплаченным НДФЛ нужно указывать соответствующие коды отчетного периода, и в частности, это касается декларации по форме 3-НДФЛ. В преимущественном большинстве случаев эта информация является важной для бухгалтеров, подающих отчетность, но даже обычным работникам полезно будет знать о том, как выглядят значения периодов.

Код налогового периода прописывается в соответствии с месяцем отчетности, а именно:

За первый квартал21 или 51
За второй квартал31 или 54
За третий квартал33 или 55
Годовая отчетность34 или 56

Первый вариант прописывается в стандартной форме отчетности, в то время как второй указывается только в том случае, если на протяжении отчетного периода компания была ликвидировала или же реорганизовано.

Сроки же для обычных граждан предусматриваются в виде 15 июля, в то время как юридическим лицам предоставляется возможность внести НДФЛ до 28 числа того месяца, который идет за отчетным периодом.

При этом стоит отметить тот факт, что в некоторых ситуациях есть возможность вернуть себе 13% за те или иные затраты на протяжении трех лет с момента проведения сделок, но для рассмотрения заявки сотрудникам налоговых органов понадобиться приблизительно два месяца, в то время как сам выплат будет переводиться в течение 45-60 дней.

Более точные сроки можно узнать только в отделении Налоговой службы, в которое указанное лицо будет обращаться за получением соответствующих вычетов.

Фиксированные ставки

Прибыль, из которой рассчитываются выплатыПринятая ставка (в процентах)
Стоимость всевозможных призов и выигрышей, полученных в процессе проведения всевозможных конкурсов, игр или же каких-либо мероприятий, связанных с рекламой товаров или же услуг в части превышения стандартной суммы в 4000 рублей.35
Страховые выплаты, которые осуществляются в соответствии с соглашениями добровольного страхования жизни, оформленными на срок до пяти лет в части превышения сумм этих выплат над теми суммами, которые увеличиваются на ставку рефинансирования, принятую Центральным банком.
Процент от прибыли, полученной за счет банковских вкладов в части превышения той суммы, которая рассчитывается на основании принятой Центральным банком ставки рефинансирования, если эти вклады были сделаны на срок более полугода.
Суммы, на которые физическому лицу удалось сэкономить на процентах в процессе оформления всевозможных займов в части превышения сумм, рассчитанных в соответствии с ¾ установленной Центральным банком ставкой рефинансирования, а также процентной ставкой, принято по соглашению за пользование заемных средств.
Прибыль, полученная за счет долевого участия в работе компаний в качестве дивидендов9
Любые другие виды доходов, которые не относятся к указанным выше группам13
Любая прибыль, полученная физическими лицами, не имеющими статус налоговых резидентов России30

Учитываемые и исключаемые доходы

Как уже говорилось, в качестве базы налогообложения рассматриваются все виды доходов, которые получаются физическими лицами, но при этом есть несколько важных особенностей. В частности, они касаются прибыли нерезидентов, которые стандартно должны выплачивать со своих доходов 30%, за исключением двух ситуаций.

https://www.youtube.com/watch?v=jiteOIyvEIE

Первая – это получение прибыли в качестве дивидендов за счет долевого участия в компаниях из России, так как эти налоги облагаются по ставке 15%, в то время как прибыль, полученная высококвалифицированными специалистами или иностранцами, выполняющими свои обязанности под руководством физических лиц, работающих на патентной системе, облагается по ставке 13%.

Каким бывает налоговый период по НДФЛ

В соответствии с нормами, указанными в статье 216 Налогового кодекса, подоходный налог выплачивается на протяжении календарного года, но это равносильно 366 дням, а не стандартным 365.

Если компания провела процедуру регистрации на протяжении второго, третьего или четвертого квартала, ей нужно будет подавать отчетность только за тот промежуток времени, который был отработан по факту, причем это правило также распространяется и на частных предпринимателей.

Частным предпринимателям, которые работают по общей системе налогообложения, но при этом не имеют каких-либо наемных работников, должны перечислять налоги со своих доходов в течение года путем перечисления трех авансовых платежей:

До 15 июляЗа полгода.
До 15 октябряЗа девять месяцев.
До 15 января следующего годаЗа полный год.

В качестве основания для перечисления соответствующих выплат в данном случае являются уведомления с расчетом суммы налога, полученные от Налоговой службы, и прийти эти уведомления должны не более чем за 30 дней до того, как должен уплачиваться налог. По итогам полного года проводится расчет фактической суммы прибыли плательщика, после чего данная сумма сокращается на полную сумму авансовых платежей.

Если результат будет положительным, то в таком случае предприниматель должен выплатить соответствующую сумму до 15 июля следующего года, в то время как при отрицательном результате ему предоставляется возможность подать документы для получения соответствующей бюджетной компенсации.

Дополнительные моменты

Для того, чтобы правильно оплатить НДФЛ и подать соответствующую отчетность, нужно знать о том, как правильно оформлять документацию и какие именно сведения в ней нужно указывать.

Указание платежного поручения

Налоговый период в платежном поручении является одним из наиболее важных пунктов, и поэтому на него нужно обратить особенное внимание.

Данное поле заполняется в процессе составления платежного поручения для того, чтобы указать конкретный период, за который осуществляется выплата налога, а также для определения точной даты перевода в тех случаях, когда это предусматривается действующим законодательством.

В поле 107 присутствует десять знаков, восемь из которых всегда нужно заполнять в строго установленном порядке, в то время как остальные применяются для разделения и заполняются простыми точками.

Первые два знака указывают на то, в какой период времени осуществляется выплата налога, и это может быть:

«МС»Для месячных выплат.
«КВ»Для квартальных.
«ПЛ»Для полугодичной.
«ГД»Для годовой.

Четвертым и пятым знаком определяется конкретный налоговый период, в который предпринимателем сдается отчетность и вносятся соответствующие суммы, и это:

01-12Для месячных платежей.
01-04Для квартальных.
01 или 02Для квартальных.
00Для годовых.

В третьем и шестом поле оставляются точки, которые, как говорилось выше, используются только для разделения.

В знаках с седьмого по десятый нужно записать отчетный год. При этом стоит отметить, что если законодательно устанавливается какая-то конкретная дата перечисления налогов, то в таком случае в соответствующем поле нужно будет указать именно ее.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что есть такие ситуации, при которых в данном поле нужно записывать конкретную дату, и в частности, это касается тех случаев, когда в поле 106 указываются следующие значения:

«ТР»Срок выплаты, принятый налоговым законодательством.
«РС»Срок выплаты рассрочки в соответствии с установленными тарифами.
«РТ»Срок выплаты реструктурируемого долга в соответствии с установленными тарифами.
«ОТ»Дата окончания отсрочки рассчитанного ранее платежа.
«ПБ»Дата, когда заканчивается процедура банкротства.
«ПР»Дата, когда заканчивается процедура взыскания.
«ИН»Дата, когда выплачивается определенная часть инвестиционного налогового кредита.

Дата получения, перечисления и удержания

В качестве даты получения доходов по закону рассматривается последний день месяца, за который плательщик получил зарплату за выполнение им трудовых обязанностей в соответствии с заключенным соглашением.

При этом нет никакой разницы в том, какой именно день приходится на последний день месяца, так как в любом случае в качестве даты фактического получения прибыли рассматривается именно последний день месяца.

Датой удержания при этом является момент фактической выплаты вознаграждений, в связи с чем, если зарплата перечисляется работнику не в последний день месяца, то в таком случае периоды отчетности могут быть разными.

Перечислить же сумму налога на доход физических лиц нужно на протяжении одного дня с момента фактического перечисления вознаграждения.

При этом стоит отметить, что данное правило не распространяется на отпуска и пособия, полученные сотрудником по временной нетрудоспособности, так как в данном случае обязанность по перечислению налога наступает до последнего числа того месяца, в котором начислялись выплаты.

Решения по вычетам

Сотрудница компании Антонова Е.И., которая не состояла в зарегистрированном браке до марта 2019 года, занималась содержанием ребенка возрастом 10 лет, имея зарплату 30 000 рублей. После марта она зарегистрировала повторный брак. Соответственно, до марта у нее было право на оформление двойного налогового вычета, но с этого месяца данное право перестало действовать.

Таким образом, расчет налога с января по май должен осуществляться следующим образом:

Налог за январь30 000 – (1 400*2) * 0.13 = 3 536 рублей
Налог за февраль30 000 – (1400*2) * 0.13 = 3 536 рублей
Налог за март30 000 – (1400*2) * 0.13 = 3 536 рублей
Налог за апрель(30 000 – 1400) * 0.13 = 3 718 рублей
Налог за май(30 000 – 1400) * 0.13 = 3 718 рублей

Всего же общая сумма налогов, рассчитанных и выплаченных с доходов Антоновой Е.И., составляет: 3 536 + 3 536 + 3 536 + 3 718 + 3 718 = 18 044.

Второй пример: Василевский Е.Н. оплатил свое лечение на сумму 100 000 рублей, причем его заболевание находится в перечне, утвержденном Правительством и относится к категории дорогостоящих. Доход же за 2019 год гражданина составил 300 000 рублей, поэтому база по НДФЛ будет рассчитываться в соответствии с указанными обстоятельствами.

По дорогостоящим медицинским услугам предусматривается использование налогового вычета на полную сумму подтвержденных расходов, и в таком случае налог рассчитывается следующим образом: 300 000 – 100 000 = 200 000 рублей.

Источник: http://buhuchetpro.ru/nalogovyj-period-po-ndfl/

НДФЛ: налоговый период, ставки, сроки сдачи деклараций

Налоговый период по НДФЛ

Налоги – важная часть жизни каждого гражданина. Только не всем известны особенности, связанные с ними. Огромную роль для всего трудоспособного совершеннолетнего населения играет НДФЛ.

Налоговый период, ставки, особенности и сроки сдачи деклараций – все это предстоит узнать далее. Это поможет избежать множества проблем и объяснений перед налоговыми органами.

На что следует обратить внимание в первую очередь?

Определение

Важно само определение данного налога. Каждая выплата в казну государства от граждан за что-то взимается. Что можно сказать в этом плане об НДФЛ? Собой данная выплата представляет деньги, удерживаемые за получаемый гражданами и организациями доход.

Получается, что он имеет отношение ко всем налогоплательщикам. Ведь почти все типы доходов граждан облагаются данным вычетом. Правда, есть некоторые исключения. Какие именно? С каких доходов НДФЛ не взимается вообще ни при каких условиях?

Освобожденные от налогов

Запомните, любая прибыль, полученная гражданином или организацией, будет облагаться подоходным налогом. Причем в обязательном порядке. Разве что за исключением некоторых моментов. А именно:

  • не облагается налоговыми выплатами прибыль, полученная от продажи имущества, находящегося в собственности более 3 лет;
  • наследство;
  • доход, полученный за счет договора дарения, оформленного близким родственником гражданина.

В принципе, это все исключения. С остальных источников прибыли платится НДФЛ. Налоговый период, ставки и сроки сдачи деклараций, а также прочие особенности данной выплаты нужно знать всем налогоплательщикам. Иначе с налоговыми службами могут возникнуть серьезные проблемы.

Современная система налогообложения в России постоянно терпит какие-то изменения. Поэтому стоит обратить внимание на новые правила, которые действуют с 2016 года. Теперь все организации и индивидуальные предприниматели должны отчитываться по НДФЛ за квартал. Ранее отчетность требовалась раз в год – до 1 апреля.

А с 2016 года необходимо раз в квартал заниматься дополнительной бумажной волокитой. Отчетность теперь требует формы 6-НДФЛ. Это как раз тот ежеквартальный документ, который подается в налоговые службы. Но в какие сроки необходимо уложиться? На что обратить внимание?

Если отчет идет за 1 квартал 2016 года, то максимальный срок подачи декларации соответствующей формы длится до 3 мая 2016, за второй “отрезок” времени отчетность предоставляется до 1 августа. За 9 месяцев – до 31 октября, за год – до 1.04.2017.

Без изменений

Но это еще не все. Помимо 6-НДФЛ, организации и предприниматели должны подавать иные формы отчетности в налоговые органы. Правда, не так часто, как кажется. Есть так называемая справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ. За год подобные документы, как и ранее, подаются всего один раз.

К какому именно моменту? К концу налогового отчетного периода. А именно, до 1 апреля года, который следует после отчетного. Так что в данной области никаких изменений нет. Во всяком случае на данный момент. На какие еще моменты стоит обратить внимание?

Иногда гражданам положены разнообразные вычеты по НДФЛ. Обычно они имеют отношение к трудоустроенному населению, у которых есть несовершеннолетние дети. Также вычет по подоходному налогу можно осуществить за:

  • покупку недвижимости (в ипотеку в том числе);
  • лечение;
  • обучение.

Обычно, если у вас есть желание получить “возврат” денежных средств от налоговых органов в определенных размерах, необходима декларация 3-НДФЛ за 3 года.

Без нее осуществление процесса попросту невозможно. За редким лишь исключением – когда речь идет о вычете с заработной платы на детей. В таком случае процесс происходит несколько иначе.

Как именно? Стоит узнать обо всем, что касается данных процедур.

Вычеты (лечение, обучение, покупки)

Итак, иногда можно сделать так называемый налоговый вычет. Для этого потребуются некоторые документы. К слову, вернуть вы можете 13% от потраченной суммы денег. Для осуществления задумки в жизнь потребуется декларация 3-НДФЛ за 3 года (прошлых). А значит, при осуществлении каких-то трат вычет можно получить не позднее, чем через 36 месяцев. К декларации приложите:

  • паспорт;
  • СНИЛС и ИНН;
  • справку 2-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие ваши траты;
  • справки студента (для обучения);
  • документы на недвижимость (которую покупали);
  • аккредитацию заведения (для вузов);
  • лицензию на деятельность (для возврата за обучение);
  • заявление на вычет;
  • ипотечный договор (для ипотеки);
  • справки уплаты процентов по ипотеке.

Для детей

Если вам необходимо сделать вычет на детей, придется обращаться с соответствующим заявлением к своему работодателю, а не в налоговые органы. Ежемесячные налоги, удерживаемые с заработка, уменьшатся в размерах. Ведь вычеты на детей позволяют уменьшить налоговую базу, используемую при расчетах подоходных взысканий.

Обязательное условие, которое должно соблюдаться, – в налоговом отчетном периоде ваш совокупный доход в виде заработка на рабочем месте не должен превышать 350 000 рублей. Если это так, обратитесь с заявлением на вычет за детей и свидетельствами о рождении несовершеннолетних к своему работодателю. Полагается уменьшение налоговой базы на:

  • 1 400 рублей, если у вас 1 или 2 ребенка;
  • 3 000 на 3 и последующих;
  • 6 000 для опекунов и попечителей несовершеннолетних инвалидов;
  • 12 000 на ребенка-инвалида.

Стандартные размеры

Теперь понятно, как получаются вычеты по НДФЛ. Но вот о самом подоходном налоге не все известно. Например, сколько придется платить за прибыль, полученную в тот или иной момент.

По общепринятым правилам, в России физические лица должны отдавать 13% от дохода. Причем в обязательном порядке. Правда, иногда данная цифра уменьшается или увеличивается. Но, как правило, большинство видов прибыли облагается именно взысканиями в размере 13% от полученной суммы. Ничего трудного для понимания нет.

Расчет налога предельно прост: нужно налоговую базу перемножить с процентной ставкой. В итоге вы получите сумму, положенную к уплате. Она может меняться при наличии детей и официальной работы.

Не по стандартам

Сколько составляет налоговый период? Год. Именно раз в год ранее отчитывались перед налоговыми органами. Но с 2016 года, как уже было сказано, необходимо осуществлять процесс ежеквартально. Для этого подается форма 6-НДФЛ. Остальные документы, как и прежде, сдаются в налоговые органы всего лишь раз в 12 месяцев.

Каков размер подоходного налога? В общем он составляет 13%. Но бывают некоторые исключения. Встречаются они не так часто, хотя на практике имеют место. Например, можно за доход отдать всего 9% полученных денежных средств.

Как именно? Такая сумма взыскивается за прибыль от дивидендов до 2015 года и по облигациям с ипотечным покрытием (до 2007 года, 1 января). Не слишком распространенный случай. Поэтому не надейтесь на подобного рода взыскание.

Также обратите внимание – 15% платится тогда, когда вы получаете прибыль от дивидендов, которые получают физические лица от компании, не являющихся резидентами РФ. Можно сказать, от иностранных организаций.

Самый большой НДФЛ (налоговый период и подробности уплаты нам уже известны) положен за выигрыш. Если вы получили приз или выиграли что-то, придется отдать налоговым органам целых 35% прибыли. Причем не важно, деньги вам вручили или просто недвижимость. В любом случае от стоимости оной гражданин обязан уплатить 35%.

К слову, не только население Российской Федерации облагается подоходным налогом. Форма 3-НДФЛ, а также соответствующая плата за прибыль положена гражданам-нерезидентам. Они платят гораздо больше, чем резиденты. В таком случае размер выплат в казну государства составит 30%. И ничуть не меньше. Никаких исключений!

Когда заканчивается налоговый период? Месяц окончания годовой отчетности – апрель. Именно до 1.04 вы должны будете отчитаться перед налоговыми органами за полученную прибыль в прошлом году (календарном). Причем правило это распространяется и на физические лица, и на организации.

Обратите внимание: компании тоже уплачивают НДФЛ. Но при этом, когда подается форма 3-НДФЛ, необходимо для всех своих сотрудников подготовить и сдать справки 2-НДФЛ. Это можно сделать в бумажном или электронном виде.

От чего зависит форма подачи? От количества рабочих в корпорации. Бумажная отчетность допустима тогда, когда речь идет о небольших фирмах, где работает не более 25 сотрудников. А электронные формы предлагаются при наличии большего количества подчиненных у работодателя.

Организации платят разнообразные типы налогов с получаемого дохода. То есть они сталкиваются с несколькими типами взысканий. Например, НДФЛ удерживается с заработка каждого сотрудника в размере 13%. А говоря о налоге на прибыль организаций, придется отдавать более значимую сумму денежный средств. А именно, 20% от полученного дохода.

Коды периодов

Пожалуй, это почти все, что нужно знать об НДФЛ. Налоговый период, отчетность и процентные ставки – все это крайне важно. Но не менее значимыми элементами являются коды налоговых периодов. Они указываются в декларациях 3-НДФЛ. Скорее, данная информация больше важна бухгалтерам, которые будут предоставлять отчетность. Но и простому населению следует знать значения периодов.

Так, к примеру, 3-НДФЛ носит “комбинацию” 34. Это не самое важное. Код налогового периода НДФЛ устанавливается в соответствии с месяцем отчетности. А именно:

  • 1 квартал – 21;
  • 2 квартал – 31;
  • за 9 месяцев – 33;
  • за год – 34.

Если же происходит реорганизация или ликвидация компании, в отчетности необходимо за последний отчетный период существования оной указывать код 50. Также при квартальной отчетности используйте комбинации:

  • за 3 месяца – 51;
  • за полгода – 54;
  • за 3 квартал – 55;
  • за год – 56.

Как видите, ничего трудного в этом нет. Во всяком случае, теперь понятно, как вносить уточнение о том, за какой период вы отчитываетесь перед государством. Ведь никто не будет самостоятельно в этом разбираться. Поэтому коды налоговых периодов играют важную роль для граждан и организаций.

Сроки уплаты

А до какого момента стоит оплачивать подоходный налог? Должны же быть какие-то правила на этот счет! Так оно и есть. Только для организаций и физических лиц имеются разные ограничения. Какие именно?

  • обычные граждане за свой доход имеют право расплачиваться до 15 июля включительно;
  • организации же платят не позднее 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Говоря о налоговых вычетах, можно подчеркнуть то, что вы имеете полное право запросить возврат 13% за определенные траты в течение 3-х лет с момента осуществления сделки.

Ваша заявка будет рассмотрена приблизительно через 2 месяца после обращения в налоговые органы, а непосредственные выплаты произведутся на счет, указанный в заявлении, еще через 1,5-2 месяца.

Точные сроки вам сообщат при обращении за вычетами.

Вот теперь нам известно все об НДФЛ: налоговый период, коды оных, размеры, порядок уплаты и получение вычетов. Каждый налогоплательщик должен быть в курсе данной информации.

Обычно от бумажной волокиты, связанной с НДФЛ, освобождаются все сотрудники, работающие официально. Вся ответственность за отчетность (по зарплате) лежит на работодателе.

А вот индивидуальные предприниматели обязаны самостоятельно докладывать о своей прибыли.

Источник: http://fb.ru/article/254592/ndfl-nalogovyiy-period-stavki-sroki-sdachi-deklaratsiy

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.