+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки

Содержание

Отражение претензии от покупателя в бухгалтерском учете проводки

Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки
Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки

В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А должны быть выполнены следующие проводки: Д23 К76.02 на сумму 30000 – частично отнесена на затраты вспомогательных служб не возмещенная претензия . Д76.02 К60.01 – отражена задолженность поставщика на сумму 20000.

Затем поставщик оплачивает на расчетный счет фирмы 20000.

В бухгалтерском учете организации А будет сделана проводка Д51 К76.02 на 20000. Возврат товаров, материалов осуществляется при условии, что они уже оплачены, проводкой Д76.02 К10 (41). Пример: Допустим, фирма А вернула дизельное топливо поставщику, ранее оплатив его, так как оно не соответствовало требуемому качеству, на сумму 15000 без НДС.

В бухгалтерском учете фирмы А будут выполнены следующие проводки: Д76.2 К10.3 – 15000 – отражен возврат поставщику топлива.

При этом при возврате товара должен быть начислен НДС Д76.2 К68.2 – 2700.

Отражение претензии в бухгалтерском учете проводки

Бухгалтер АО «ВЕСНА» отразил в учете претензии от покупателя ООО «РОМАШКА» следующими проводками: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

НДС, ранее принятый к вычету. Организации на упрощенке при расчете единого налога сумму аванса, возращенного контрагентом, не учитывают.

Подробнее об этом см. С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке.

Бух проводки по претензии от покупателя

д.

А именно потребовать, чтобы контрагент возместил ему убытки, возникшие из-за необходимости приобретать товар у другого продавца по более высокой цене.

Инфо Однако, АО «ВЕСНА» не отгрузило товар в указанное время, тем самым нарушило условия договора и покупатель выставил письмо претензию с требованием вернуть уплаченный аванс и расторгнуть договор.

Бухгалтер АО «ВЕСНА» отразил в учете претензии от покупателя ООО «РОМАШКА» следующими проводками: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание

Отражение в учете транспортной компании претензий от заказчика проводки

Подробнее об этом см.

Внимание Договором предусмотрена поставка «Альфе» партии товаров на сумму 590 000 руб.

(в т. ч. НДС – 90 000 руб.) в октябре (IV квартал). Для учета расчетов с поставщиком бухгалтер использует субсчета, открытые к счету 60 (субсчет «Авансы выданные») и к счету 76 (субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»). В учете «Альфы» были сделаны проводки: Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51– 590 000 руб.

– перечислен аванс в счет предстоящей отгрузки товара; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»– 90 000 руб.

НДС, уплаченный поставщику в составе аванса.

Бухгалтерские проводки учета претензии

Важно Оглавление

  1. 2.4 Пример 3.
  2. 2 Учет расчетов по претензиям
    • 2.1 Проводки по расчетам по претензиям
    • 2.2 Пример 1. Получена претензия от поставщика за нарушение условий договора — проводки у покупателя
    • 2.3 Пример 2. Получена претензия от покупателя — проводки у поставщика по возврату полученного аванса
    • 2.4 Пример 3.
  3. 2.2 Пример 1.

    Получена претензия от поставщика за нарушение условий договора — проводки у покупателя

  4. 1 Порядок предъявления претензий
  5. 2.1 Проводки по расчетам по претензиям
  6. 2.3 Пример 2. Получена претензия от покупателя — проводки у поставщика по возврату полученного аванса

Предъявлена претензия поставщику — проводка у покупателя при недостаче поставки товараПорядок предъявления претензий Причиной нарушения условий договора могут быть:

  1. Поставленный товар не соответствует указанным характеристикам;
  2. Не выполнены работы, услуги.
  3. Не поставка товара;
  4. Поставщик нарушил сроки поставки;
  5. Нарушение сроков оплаты;
  6. Поставленный товар не соответствует количеству;

В письме-претензии покупатель должен указать, какие условия договора были нарушены и предоставить доказательства виновности поставщика.

Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете

подлежащие взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора 10 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком материалов 41 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком товаров Рассмотрим некоторые из них на примерах с проводками.

В январе 2017 года между организацией АО «ВЕСНА» и покупателем ООО «РОМАШКА» был заключен договор на поставку товара общей стоимостью 500 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 76 271,19 руб. Срок оплаты по условиям договора 15.01.2016г. Размер неустойки за нарушения условий договора составляет 0,10% от суммы долга за каждый день просрочки платежа.

В письме-претензии был указан следующий расчет суммы претензии:

  1. 500 000,00 руб. * 0,10% * 17 дней = 8 500,00 руб.

Бухгалтер ООО «РОМАШКА» сформировал следующие проводки по претензиям от поставщика АО «ВЕСНА»:

Как оформить и отразить в учете предъявление претензии

Такой порядок установлен в статье 483 Гражданского кодекса РФ. Контрагент обязан рассмотреть претензию.

Срок для этого может быть установлен:

  1. законодательством (см., например, п. 5 ст. 12 Закона от 30 июня 2003 г. № 87-ФЗ);
  1. внутренним распорядком организации или обычаями делового оборота.

Это следует из статьи 309 Гражданского кодекса РФ.При этом гражданским законодательством не установлено санкций за нарушение этого срока (см., например, ст.

12 Закона от 30 июня 2003 г. № 87-ФЗ или ст. 37 Закона от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ).Не предусматривают каких-либо санкций и нормы судебного права (АПК РФ, ГПК РФ).

Финансовые санкции (например, штраф) за нарушение срока, в который должна быть рассмотрена претензия, могут быть предусмотрены в договоре с контрагентом (п. 4 ст. 421 ГК РФ).

В претензии можно предъявить одно или несколько требований.

Расчеты по претензиям — проводки

Эти суммы отражаются так же, на счете расходов.Если покупатель возвращает товар, который уже успел оприходовать у себя, то, по мнению Минфина и ФНС, эта операция относится к обратной реализации. Причина возврата товара значения не имеет. При этой операции покупатель обязан выставить СФ на возвращаемый товар.Покупатель может предъявить следующие требования:

  1. оформить замену или возврат брака;
  2. возврат аванса за невыполненные обязательства;
  3. снизить цену договора;
  4. оплатить штрафы или неустойку.
  5. устранить дефекты;

При получении претензии организация-продавец имеет право как признать ее, так и отказать в признании.

Непризнанные претензии не влияют на расчет налога на прибыль.В случае признания претензии, ее учет зависит от сути претензии.Если условия договора нарушены покупателем, например, не были оплачены после отгрузки товара, то продавец имеет право требовать у покупателя уплаты неустойки или процентов за просрочку.

Проводки по претензиям от покупателей

(2575 – 575), оприходование полученных фактически ценностей;

  • Д76.2 – К60 – 575 руб., выставлена претензия, проводки формируются по аналитическому субсчету ООО «Корунд»;
  • Д51 – К76.2 – 575 руб., претензия удовлетворена поставщиком.
  • Д 76.2 – К60 – 700 руб., претензия направлена ООО «Ориент»;
  • Д94 – К76.2 – 700 руб., ООО «Ориент» ошибку не признает, возмещение недостачи не будет произведено, сумма списывается в затраты.
  • При получении претензии от покупателя поставщик может принять одно из решений:

    1. скорректировать договорные цены в сторону их уменьшения;
    2. вернуть полученную от контрагента сумму (частично или полностью в зависимости от вида нарушения);
    3. начислить и погасить неустойку или пеню.
    4. устранить дефекты;
    5. заменить бракованные изделия;
    6. принять обратно неработающее оборудование

    Если поставщик согласен с содержанием претензионного письма, готов принять бракованные изделия и возместить их стоимость, такая процедура возврата будет проведена как обратная продажа методом «сторно».

    Источник: http://ukpravoedelo.ru/otrazhenie-pretenzii-ot-pokupatelja-v-buhgalterskom-uchete-provodki-74558/

    Отражение претензии от покупателя в бухгалтерском учете проводки

    Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки
    Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки

    > > 76 счет бухгалтерского учета «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» имеет несколько субсчетов, на каждом из которых происходит учет определенных операций.

    На субсчете 1 учитывается имущественное и личное страхование, подробно вопрос учета страхования на сч. 76.1 был рассмотрен в . Субсчет 2 сч.

    76 предназначен для учета расчетов по претензиям, именно этот субсчет мы подробно разберем в статье ниже.

    Что учитывается на 2-м субсчете, как учитывается, какие проводки по расчетам по претензиям отражаются по счету 76.2. Субсчет 2 «Расчеты по претензиям» — активный, это означает, что по дебету счета 76.

    2 происходит начисление сумм выставленных претензий поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам за нарушение условий договора, вследствие несоответствия качества товара принятым стандартам и в иных ситуациях.

    По кредиту 76.2 отражаются суммы внесенных платежей по выставленным претензиям.

    Отражение претензии в бухгалтерском учете проводки

    / / 24.04.2019 80 Views Учет претензий у поставщика Если покупатель возвращает товар, который уже успел оприходовать у себя, то, по мнению Минфина и ФНС, эта операция относится к обратной реализации.

    Причина возврата товара значения не имеет.

    При этой операции покупатель обязан выставить СФ на возвращаемый товар. Покупатель может предъявить следующие требования:

    1. устранить дефекты;
    2. оформить замену или возврат брака;
    3. снизить цену договора;
    4. оплатить штрафы или неустойку.
    5. возврат аванса за невыполненные обязательства;

    При получении претензии организация-продавец имеет право как признать ее, так и отказать в признании.

    Непризнанные претензии не влияют на расчет налога на прибыль. Дт Кт Описание операции Сумма Документ

    Как оформить и отразить в учете предъявление претензии

    Организация вправе предъявить контрагенту, если он нарушил обязательства, возникшие согласно условиям договора или нормам законодательства (ст.

    Претензию предъявите в письменной . При этом четко укажите, какие обязанности не исполнил контрагент, положения какого документа были нарушены (протокол, договор, соглашение и т.

    п.), предложите свой выход из сложившейся конфликтной ситуации.Внимание: если организация решила предъявить контрагенту претензию, своевременно известите его о том, что выявлено нарушение условий договора. В противном случае он может отказать в удовлетворении претензии (см., например, ст. 483 ГК РФ).

    Бухгалтерские проводки учета претензии

    Транспортные затраты и НДС на недостающие единицы в расчет не принимаются.

    1. Если дефектный и недостающий товар составляет значительное количество, его оценивают по себестоимости (цена поставщика + НДС + транспортные затраты).
    2. Если часть товара испорчена, но не непоправимо, и еще может быть использована покупателем (на что он согласен) или вновь продана по уменьшенной стоимости, их нужно приходовать по цене возможной продажи.
    3. Бухгалтерский учет сумм претензий Для того чтобы отразить претензию на бухгалтерском балансе, нужно, чтобы соблюдалось одно из двух условий:
    1. претензия не признана, но вместо нее есть судебное решение.
    2. вторая сторона признала претензию обоснованной;

    СПРАВКА!

    Первое условие документально обосновывается письменным ответом участника договора на претензию. В двух последних случаях (отказа и продолжения переписки) в бухучете никаких записей делать не нужно (ст.

    Проводки по претензиям от покупателей

    Copyright: фотобанк Лори Претензионная работа может быть начата в результате нарушения одной из сторон условий сотрудничества, при выявлении недостач в поставленной партии продукции, обнаружении счетных ошибок в полученных учетных документах.

    Претензии, предъявленные в устной форме, не имеют юридической силы. Для получения разъяснений от контрагента и исправления им ошибки необходимо направить в его адрес письменную претензию. В бухгалтерском учете выставленные поставщикам претензии отображаются на счете 76.2.

    Аналитика по счету ведется в разрезе каждой оформленной претензии. Покупатель при наличии оснований для спора с контрагентом составляет претензионное письмо.

    Отражение претензии в бухгалтерском учете проводки

    При несвоевременной оплате поставленных товаров покупатель, согласно условиям договора, должен выплатить неустойку.

    Размер неустойки – 0,1 процента от суммы задолженности по оплате товаров за каждый день просрочки. В учете «Гермеса» бухгалтер сделал записи: Дебет 76-2 Кредит 91-1– 3720 руб.

    – начислена неустойка за нарушение срока оплаты товара; Дебет 51 Кредит 76-2– 3720 руб. – получена неустойка. Налог на прибыль «Гермес» платит ежемесячно, применяет метод начисления.

    Инфо Взносы ИП за себя: неопределенность с КБК устранена Минфин определился с КБК для 1%-ных «пенсионных» взносов, уплачиваемых ИП за себя.

    Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете

    2487 ФОРУМ!

    В бизнесе нередко случается, что контрагент по каким-либо причинам не выполнил взятые на себя обязательства.

    Чтобы защитить свои интересы, фирма выставит партнеру претензию.

    Поэтому делать расчеты по претензиям приходится практически каждой организации. Как правильно произвести эти расчеты и отразить их в бухгалтерии и налоговом учете, расскажем в этой статье. Для защиты законных интересов стороны всегда могут обратиться в суд.

    Но, как правило, более эффективным способом урегулирования конфликта является попытка досудебного решения вопроса. Одной из форм такого урегулирования является предъявление претензии – прямого указания другой стороне на несоблюдение ею тех или иных пунктов договора, а именно:

    1. бездействие;
    2. ошибочное или некорректное действие;
    3. просрочки и т.п.

    Помимо фиксации подобных фактов, в претензии предъявитель выражает требование исправить отмеченные нарушения.

    Бухгалтерские проводки по претензиям от покупателя

    Составление бухгалтерских проводок по претензиям от покупателей осуществляется в следующей последовательности: — получение письменной претензии покупателя о нарушениях условий договора (например, недопоставка товара);- решение об удовлетворении требований заказчика: поставка недостающей продукции, возврат денежных средств наличными или безналичным перечислением;- оплата предусмотренных договором неустоек или штрафных санкций;- сверка с контрагентом по расчетам.

     В предпринимательской деятельности любой организации встречается обязательная работа с претензиями покупателей.

    Наиболее распространенные причины: нарушение условий соглашения о сроках поставки приобретенных товаров; несоответствие качественных и количественных характеристик; нарушение комплектации продукции; невыполнение условий договора (недопоставка продукции); брак и т.д.

    Источник: http://advleks.ru/otrazhenie-pretenzii-ot-pokupatelja-v-buhgalterskom-uchete-provodki-39744/

    Проводки по претензии поставщику и оформление документов

    Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки

    При получении продукции от поставщика можно столкнуться с тем, что товары по количеству и/или качеству не соответствуют заявленному в сопроводительных документах и договоре.

    Оформлением претензий и сопутствующих документов в таких случаях часто занимаются сотрудники, ответственные за закупку, или юристы. Бухгалтеру тоже нужны определенные сведения, чтобы сделать проводки по претензии поставщику в бухгалтерском учете. Поэтому в статье мы расскажем не только про сами проводки, но и про необходимые для этого документы.

    Если, кроме претензий по количеству и качеству нужно отразить в учете штрафы и пени, обратите внимание на статью «Учитываем пени и штрафы в налоговом учете и составляем проводки».

    статьи:

    1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

    2. Нормативные документы по приемке товаров

    3. Акт на бракованный и недостающий товар

    4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар

    5. Расчеты по претензиям с поставщиками

    6. При приемке обнаружена недостача: пример

    7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете

    8. Допоставка неделимой продукции

    9. Претензия поставщику в 1С 8.3

    Теперь подробно раскроем каждый из этих пунктов.

    1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

    Лучший способ избежать проблем с оформлением документов при обнаружении брака или недостачи во время приемки продукции ─ прописать в договоре не только ответственность за нарушение условий, но и другие важные моменты, например:

    • сроки, в течение которых может проводиться приемка
    • документы, которые будут подтверждать факт поступления брака ─ акты осмотра, результаты лабораторных анализов и т.п. Поставщик может предусмотреть присутствие своего представителя при осмотре поступившей продукции
    • итоговый документ, который будет основанием для выставления претензии поставщику. Это может быть типовая форма ТОРГ-2, но об этом лучше упомянуть в договоре
    • порядок компенсации за брак и недостачу: допоставка товаров, замена некачественной продукции, выплата неустойки или другие варианты
    • кто будет оплачивать транспортные расходы при возврате брака
    • что делать с деньгами в случае предоплаты
    • что делать, если товар стал некачественным по вине перевозчика

    Чем подробнее в договоре будет прописан порядок действий каждой стороны, тем проще будет решить все вопросы, связанные с некачественной или недопоставленной продукцией.

    2. Нормативные документы по приемке товаров

    Если в договоре нет подробных условий, то нужно обращаться к нормативным документам, которые помогут урегулировать ситуацию с браком и недостачей.

    1. Инструкция«О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству»от 15.06.1965 № П-6. В Инструкции № П-6 есть:
    • правила отправки продукции и проведения ее приемки
    • порядок вызова представителя поставщика и сроки его явки при обнаружении недостачи
    • возможность замены сотрудника поставщика на представителя другой организации или общественности, и реквизиты Удостоверения, дающего право на участие в приемке продукции
    • документальное оформление недостачи ─ порядок составления Акта приемки и его отправки поставщику
    1. Инструкция «О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству» от 25.04.1966 № П-7. Основное, на что нужно обратить внимание в Инструкции № П-7:
    • правила отправки продукции и требования к сопроводительным документам
    • правила, сроки приемки продукции и актирования скрытых недостатков
    • правила вызова представителя поставщика и кем его можно заменить
    • реквизиты Удостоверения, которое дает право на участие в приемке
    • требования к составлению, подписанию и утверждению Акта о фактическом качестве и комплектности полученной продукции

    3. Акт на бракованный и недостающий товар

    До отмены обязательного применения унифицированных форм брак и недостачи в поставках фиксировались в «Акте об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей» по форме ТОРГ-2.

    Многие компании продолжают использовать эту форму. В ней есть все необходимые поля для идентификации поставки (от кого, кому, по каким документам получена продукция) и фиксации нарушений по качеству и количеству. Также в этой форме есть раздел, в котором комиссия должна дать заключение по результатам осмотра.

    Документ может быть составлен и в произвольной форме, но в ней важно предусмотреть реквизиты, похожие на ТОРГ-2.

    Ключевые моменты в акте на бракованный и недостающий товар для бухгалтера:

    • характеристики поставки (договор, поставщик, накладная, счет-фактура)
    • непринятое по качеству или недопоставленное количество продукции
    • решение комиссии о том, что должны делать покупатель и поставщик в конкретной ситуации

    Именно эта информация нужна для того, чтобы сделать правильные проводки в бухгалтерском учете.

    4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар

    Порядок выставления претензии поставщику лучше всего прописать в договоре. При обоюдном согласии эту процедуру можно упростить.

    Например, если представитель поставщика присутствовал при приемке и расписался в Акте, то этого документа может быть достаточно для возмещения недостачи, замены брака или возврата денег.

    Или, наоборот, поставщик или покупатель могут настаивать на официальной письменной претензии за некачественный товар с приложением всех подтверждающих документов.

    Когда в договоре ничего не написано про претензию или договор вообще не составлялся, то лучше все делать официально ─ через заказное письмо с уведомлением. Так можно быть уверенным, что письмо дошло до поставщика. В письме нужно подробно описать ситуацию и приложить все необходимые документы.

    5. Расчеты по претензиям с поставщиками

    Согласно Инструкции по применению Плана счетов (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), для отражения расчетов по претензиям с поставщиками нужно использовать счет 76, субсчет 2. Проводки по претензии поставщику составляются с использованием данного счета.

    По дебету этого счета нужно отражать суммы по недопоставленной и бракованной продукции, арифметическим ошибкам в документах, разницы из-за неправильно использованных цен и тарифов.

    6. При приемке обнаружена недостача: пример

    ООО «Ручеек» отгрузило по документам в адрес ООО «Рябинка» 5 т металла по цене 15 000 рублей за тонну, кроме того, НДС.

    При взвешивании поступившего груза сотрудники ООО «Рябинка» обнаружили недостачу в размере 0,5 т. Был приглашен представитель ООО «Ручеек», который согласился с недостачей. Комиссия составила Акт по форме ТОРГ-2, его отправили поставщику вместе с претензией.

    Вариант 1

    На основании условий договора и по заключению комиссии поставщик обязан допоставить 0,5 т металла в течение 14 дней.

    Покупатель после приемки приходует только то количество товара, которое есть по факту ─ 4,5 т.

    ОперацияДтКтСумма, руб.
    Приход поступивших материалов106067 500 (4,5 т х 15000)
    НДС к вычету196012 150 (67 500 х 18%)
    Предъявлена претензия поставщику76-2608 850 (0,5 т х 15000 х 118%)
    Оприходованы допоставленные материалы1076-27 500 (0,5 х 15000)
    НДС к вычету по допоставке1976-21 350 (7500*18%)

    Вариант 2

    По условиям договора перед поставкой металла была переведена предоплата. Поставщик не может прислать металл, поэтому должен вернуть деньги за непоставленный товар. Это указано в Акте по форме ТОРГ-2.

    В этом случае проводки по претензии поставщику будут такими:

    ОперацияДтКтСумма, руб.
    Приход поступивших материалов106067 500 (4,5 т х 15000)
    НДС к вычету196012 150 (67 500 х 18%)
    Предъявлена претензия поставщику76-2608 850 (0,5 т х 15000 х 118%)
    Возвращена предоплата за непоставленный товар5176-28 850

    Вариант 3

    Поставщик не может компенсировать недостачу. Покупатель соглашается с тем, что допоставки не будет. По условиям договора оплата товара после его приемки.

    В такой ситуации покупатель оприходует металл по факту, внесет исправления в накладную от поставщика. На основании исправленной накладной, Акта по форме ТОРГ-2 поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру на 4,5 т. После чего покупатель оплачивает оприходованный товар.

    Если в договоре на поставку было указано точное количество продукции, то нужно сделать дополнение к договору на меньший объем.

    7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете

    АО «Звезда» отгрузила в адрес ООО «Мультики» 500 кукол по цене 1000 рублей за куклу, кроме того НДС. При приемке было обнаружено, что у 20 кукол повреждена упаковка. В результате был составлен Акт по форме ТОРГ-2, в котором комиссия с участием представителя АО «Звезда» признала 20 кукол бракованными. На основании Акта была составлена письменная претензия и отправлена поставщику.

    Было решено, что АО «Звезда» в течение месяца привезет новую партию кукол и после этого заберет некачественную продукцию. Решим ситуацию, как вернуть брак поставщику, в зависимости от перехода права собственности.

    А) Переход права собственности после приемки товара покупателем

    ОперацияДтКтСумма, руб.
    Приход поступивших товаров4160480 000 (480 шт. х 1000)
    НДС к вычету196086 400 (480000 х 18%)
    Отражение претензии на бракованный товар76-26023 600 (20 шт. х 1000 х 18%)
    Постановка бракованных кукол (чужой собственности) на забалансовый учет00223 600
    Получение качественной продукции взамен брака4176-220 000
    НДС к вычету по замене1976-23 600
    Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику00223 600

    Б) Переход права собственности на дату отгрузки

    ОперацияДтКтСумма, руб.
    Приход поступивших товаров4160500 000 (500 шт. х 1000)
    НДС к вычету196090 000 (500000 х 18%)
    Отражение претензии на бракованный товар76-24120 000 (20 шт. х 1000 х 18%)
    НДС по претензии на бракованный товар76-2193 600
    Постановка брака (чужой собственности) на забалансовый учет00223 600
    Получение качественной продукции взамен брака4176-220 000
    НДС к вычету по замене1976-23 600
    Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику00223 600

    Если бракованная продукция будет находиться на территории покупателя на момент годовой инвентаризации, то по ней нужно будет составить опись и отправить поставщику.

    8. Допоставка неделимой продукции

    Многие материалы и товары учитываются в весовых единицах измерения, но поставляются в такой форме, что при отгрузке не получается попасть в недостающую массу. Например, от листового металла или труб, которые продаются в тоннах не будут отрезать кусок, чтобы закрыть недостачу или брак один в один по весу.

    Если поставщик допоставляет именно такую продукцию и получилось, что он покрыл недостачу с излишком, то на разницу должны быть выписаны обычные отгрузочные документы и счет-фактура.

    В этом случае, при учете разницы, счет 76-2 в учете покупателя не используется. То количество продукции, которое пришло сверх недостачи или замены брака нужно оприходовать обычным порядком.

    Бухгалтер не составляет претензию, но отвечает за правильность ее отражения в учете. Поэтому важно перед тем как писать проводки по претензии поставщику учесть такие факторы:

    • как поставщик будет компенсироваться недостачу или брак
    • произошел ли переход права собственности на поставленную продукцию
    • порядок оплаты
    • будет ли взиматься неустойка за нарушение условий договора

    Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/provodki-po-pretenzii-postavshhiku/

    Отражение претензии в бухгалтерском учете проводки

    Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки

    Претензия должна содержать полное наименование организации, предъявившей ее, и организации-ответчика с указанием всех реквизитов и почтовых адресов.

    В тексте надо изложить конкретные требования, привести полный и обоснованный расчет суммы нанесенного ущерба (недостачи, штрафных санкций), сослаться на пункты договора, указать наименования и реквизиты документов.

    К таким документам относятся товарно-транспортные накладные, доверенности, акты приемки товара по количеству и т. д. Их копии необходимо приложить к претензии, заверив надлежащим образом. Претензию лучше всего отправить заказным письмом либо вручить под расписку.

    Почтовая квитанция о приеме заказного письма должна храниться у вас на случай предъявления иска. Срок предъявления претензий устанавливается в каждом конкретном случае федеральными законами, например от 16.02.95 № 15-ФЗ «О связи», транспортными уставами или договором.

    Так, задолженность по возврату денег можно учитывать на отдельном субсчете к счету 60 (например, субсчет «Задолженность поставщиков по неотработанным авансам») или на счете 76.

    В день, когда контрагент признает задолженность (подтвердить это может его письмо или акт сверки взаимных расчетов), сделайте следующую проводку: Дебет 76-2 (60) Кредит 60 (76)– отражена задолженность контрагента по претензии (на основании соглашения сторон).

    У организаций, которые применяют общий режим налогообложения, такая операция повлияет на расчет налогов так. При расчете налога на прибыль (и методом начисления, и кассовым методом) сумма возвращенного контрагентом аванса не повлияет на налоговую базу (ст. 41, 249–251, п. 1 ст. 272, п. 2 ст.

    273 НК РФ). Вместе с тем, такая операция окажет влияние на расчеты по НДС. В квартале, в котором аванс возвращен партнеру, НДС, ранее принятый к вычету, восстановите (подп.

    Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете

    4 ст. 421

    Внимание

    ГК РФ). Какие требования можно предъявить В претензии можно предъявить одно или несколько требований. Например, это могут быть требования:

    • оплатить санкции за нарушение условий договора (ст. 329 ГК РФ);
    • возместить убытки. Например, связанные с вынужденной закупкой товара у другого поставщика по более высокой цене (ст.

    393 ГК РФ);

    • вернуть оплаченный, но не отработанный аванс (ст.

    Чтобы защитить свои интересы, фирма выставит партнеру претензию. Поэтому делать расчеты по претензиям приходится практически каждой организации. Как правильно произвести эти расчеты и отразить их в бухгалтерии и налоговом учете, расскажем в этой статье.


    Целесообразность претензионного порядка Для защиты законных интересов стороны всегда могут обратиться в суд. Но, как правило, более эффективным способом урегулирования конфликта является попытка досудебного решения вопроса.

    Одной из форм такого урегулирования является предъявление претензии – прямого указания другой стороне на несоблюдение ею тех или иных пунктов договора, а именно:

    • ошибочное или некорректное действие;
    • бездействие;
    • просрочки и т.п.

    Помимо фиксации подобных фактов, в претензии предъявитель выражает требование исправить отмеченные нарушения.

    Расчеты по претензиям — проводки

    НК РФ). Подробнее об этом см. Как восстановить входной НДС. Пример отражения в бухучете операций по возврату неотработанного поставщиком аванса. Организация применяет общую систему налогообложения 20 сентября (III квартал) ООО «Альфа» перечислило ООО «Торговая фирма «Гермес»» 100-процентную предоплату по договору от 1 сентября.

    Договором предусмотрена поставка «Альфе» партии товаров на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) в октябре (IV квартал).

    Для учета расчетов с поставщиком бухгалтер использует субсчета, открытые к счету 60 (субсчет «Авансы выданные») и к счету 76 (субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»).

    В учете «Альфы» были сделаны проводки: Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51– 590 000 руб.

    – перечислен аванс в счет предстоящей отгрузки товара; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»– 90 000 руб.

    Бухгалтерские проводки по учету расчетов по претензиям

    возврат внесенной ранее предоплаты;

    • замену купленной продукции;
    • устранение недостатков, дефектов;
    • уменьшение суммы оплаты за товар;
    • выплату штрафов, неустоек и пр.

    Нюансы оформления и подачи претензии Фиксация нарушений договора и требования относительно них должны быть оформлены документально. Обязательные элементы претензии:

    • названия обеих организаций – подающей стороны и «ответчицы»;
    • адреса и реквизиты обоих юрлиц;
    • изложение конкретных требований;
    • сумма претензии с обоснованием ее исчисления;
    • банковский счет, на который должны быть перечислены деньги по претензии;
    • ссылки на нарушенные пункты договора;
    • номера и наименования подтверждающих документов (с приложением их копий).

    Подать претензию лучше всего с вручением под личную подпись либо заказным почтовым отправлением.

    Отражение признанных претензий в бухгалтерском и налоговом учете

    Важно

    Если бы поставщик не стал высылать средства в возмещение, не признав претензию, эти деньги нужно было бы списать в убытки:

    • дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», кредит 76.2 – списание недостачи в 1000 руб.

    Если договором предусмотрена неустойка за нарушение тех или иных условий (сроков, количества поставки и др.), эти суммы также списываются на расходы. ПРИМЕР 2. Одна сторона договора продала другой партию канцтоваров на сумму 12 000 руб., в которую входит НДС. Фирма-покупатель затянула с оплатой, внеся ее на 10 дней позже.

    Договором была предусмотрена неустойка за нарушение сроков в размере 0,1% за каждый день. На сумму 1200 руб. (12 000 х 0,1%) покупателю была выставлена претензия. Проводки у фирмы-продавца:

    • дебет 76.2, кредит 91.1 – отражение суммы неустойки в 1200 руб.;
    • дебет 51, кредит 76.2 – внесение 1200 руб.

    Расчеты по претензиям

    Чаще всего подателями претензий являются:

    • кредиторы, взыскивая просроченный долг;
    • заказчики (претензия поставщику или исполнителю услуги еще называется рекламацией);
    • поставщики, продавцы (могут требовать точного исполнения обязанностей от покупателя).

    Претензии между поставщиками и покупателями могут быть вызваны недопоставкой, неправильным расчетом цифр в договорных документах, другими нарушениями условий договора. ВАЖНО! Если претензия касается физического лица, она регламентируется Законом о защите прав потребителей. Претензии между юрлицами – прерогатива федерального законодательства (Гражданского кодекса РФ).

    Претензии при «обратной реализации» Случается, покупатель уже оприходовал товар у себя, но по какой-то причине решил возвратить его поставщику.

    Невыполнение условий договора Если условия договора нарушены покупателем, например, не были оплачены после отгрузки товара, то продавец имеет право требовать у покупателя уплаты неустойки или процентов за просрочку.

    Причем, закон не предусматривает одновременное взыскание и неустойки, и процентов, исключая случаи, когда это прописано в договоре. ООО «Подмосковные просторы» в апреле 2015 года совершило продажу ООО «Подсолнух» партии материалов на сумму 138000 рублей, вкл. НДС 21051 рубль. Покупатель «Подсолнух» просрочил оплату на 9 дней.

    Размер неустойки за несвоевременную оплату составляет 0,15 % от размера платежа за каждый день просрочки.

    Дебет Кредит хозяйственных операций Первичные документы 60 76-2 Отражена сумма претензии, предъявленная поставщиками и подрядчиками по задолженности, не уплаченной в срок, при её признании или присуждении судом. Решение суда о присуждении суммы претензии, не уплаченной в срок,Бухгалтерская справка (0504833).

    91-2 76-2 Отражена сумма претензии, не учтенная ранее на счетах расчетов, предъявленная поставщиками и подрядчиками, при её признании или присуждении судом. Договор,Претензионное письмо,Уведомление о признании санкций. 91-2 76-2 Отражены судебные расходы. Счет (типовая форма 868). 76 51 Оплачены судебные расходы.

    Платежное поручение (0401060),Выписка банка по расчетному счету. 91-2 76-2 Присуждены или признаны организацией штрафные санкции, претензии поставщиков и подрядчиков. Решение о присуждении штрафных санкций,Бухгалтерская справка (0504833).

    Это связано с тем, что как при кассовом, так и при методе начисления одним из условий списания стоимости приобретенных товаров на расходы является их реализация (п. 1 ст. 272, п. 3 ст. 273, подп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ).

    Переданный для исправления брака товар не может быть реализован конечным потребителям, а значит, и списать его стоимость нельзя (ст. 470, 471 ГК РФ). До списания в производство (эксплуатацию) не удастся учесть при расчете налога на прибыль и переданные контрагенту на исправление брака материалы (п. 2 ст. 272, подп. 1 п. 3 ст. 273, п.

    1 ст. 254, подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ). А также расходы на приобретение объектов основных средств (амортизационные отчисления), которые не введены в эксплуатацию из-за выявленного дефекта (п. 3 ст. 272, подп. 2 п. 3 ст. 273, п. 4 ст. 259 НК РФ).

    Источник: http://dtpstory.ru/otrazhenie-pretenzii-v-buhgalterskom-uchete-provodki/

    Отражение претензии в бухгалтерском учете проводки

    Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки

    При несвоевременной оплате поставленных товаров покупатель, согласно условиям договора, должен выплатить неустойку. Размер неустойки – 0,1 процента от суммы задолженности по оплате товаров за каждый день просрочки.

    Оплату за поставленные товары «Альфа» перечислила «Гермесу» только 24 марта. 25 марта «Гермес» выставил в адрес «Альфы» претензию на уплату неустойки за несвоевременный расчет по договору (просрочка составила 31 день). Сумма неустойки за просрочку оплаты товара составила:120 000 руб.

    × 0,1% × 31 дн. = 3720 руб. «Альфа» признала претензию «Гермеса» и выплатила неустойку. В учете «Гермеса» бухгалтер сделал записи: Дебет 76-2 Кредит 91-1– 3720 руб. – начислена неустойка за нарушение срока оплаты товара; Дебет 51 Кредит 76-2– 3720 руб. – получена неустойка.

    Налог на прибыль «Гермес» платит ежемесячно, применяет метод начисления.

    Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки

    < …

    Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

    А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

    Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете

    • торговые организации (в т. ч. импортеры) (п. 7 ст. 5

      Закона от 7 февраля 1992 г. № 2300-1).

    Гарантийному ремонту (гарантийному обслуживанию) подлежат товары (результаты работ), в отношении которых установлен гарантийный срок. Датой начала гарантийного срока является дата передачи товаров (результатов выполненных работ) покупателю (заказчику).

    То есть дата оформления товаросопроводительных документов или акта приемки выполненных работ. Такой порядок следует из положений статей 470, 471 Гражданского кодекса РФ, пункта 2 статьи 19 Закона от 7 февраля 1991 г.
    № 2300-1. Для учета товаров, возвращенных для исправления брака, к счету 41 (08, 01, 10) можно открыть субсчет «Имущество на гарантийном обслуживании».

    Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете

    Унифицированная форма первичного документа, которым стороны могли бы оформить приемку-передачу товаров на гарантийное обслуживание, законодательством не предусмотрена. Поэтому такой документ можно составить в произвольной форме, содержащей все обязательные реквизиты первичной учтенной документации.

    Это следует из пункта 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. У организаций, которые применяют общий режим налогообложения, такая операция повлияет на расчет налогов так.

    Входной НДС по приобретенным материальным ценностям можно будет принять к вычету в общем порядке (п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 171 НК РФ). Налоговую базу по налогу на прибыль стоимость приобретенных и переданных на гарантийное обслуживание товарно-материальных ценностей не уменьшит.

    Расчеты по претензиям — проводки

    Если новый контракт заключен в разумные сроки и по разумной цене, несостоявшийся продавец должен компенсировать покупателю разницу между стоимостью товара по условиям расторгнутого и нового договора. Как отразить в бухучете и при налогообложении выставленные организацией и признанные должником суммы неустойки (штрафа, пеней), см.

    Как учесть получение законных процентов, неустойки и процентов за просрочку исполнения обязательств. Аналогично отразите и возмещение контрагентом убытков.

    Пример отражения в бухучете и при налогообложении получения неустойки от контрагента за нарушение условий договора.

    Организация применяет общую систему налогообложения В феврале ООО «Торговая фирма «Гермес»» поставило ООО «Альфа» товары стоимостью 120 000 руб.

    (в т. ч. НДС – 18 305 руб.). Срок их оплаты по договору – 21 февраля.

    Бухгалтерские проводки по учету расчетов по претензиям

    Внимание

    • оформить возврат или замену продукции (товара). Например, если он бракованный (ст. 475 ГК РФ);

    Важно

    Например, исправить качество ненадлежаще выполненных работ (п. 1 ст. 723 ГК РФ);

    • снизить цену, то есть провести уценку объекта договора. Например, если был получен товар ненадлежащего качества (п.

    1 ст. 475 ГК РФ).

    Действия контрагента при получении претензии Контрагент, которому организация выставила претензию, вправе:

    • отказаться от признания (например, при отсутствии его вины в нарушении обязательства);
    • продолжить деловую переписку (например, с целью получить дополнительную информацию или доказать отсутствие вины в нарушении обязательства).

    Это следует из статьи 401 Гражданского кодекса РФ.

    Отражение признанных претензий в бухгалтерском и налоговом учете

    Например, предъявляя претензию, покупатель должен уведомить продавца о нарушении условий договора купли-продажи о количестве, об ассортименте, о качестве, комплектности, таре и (или) об упаковке товара в срок, предусмотренный законом, иными правовыми актами или договором.

    А если такой срок не установлен, – в разумный срок после того, как нарушение соответствующего условия договора должно было быть обнаружено исходя из характера и назначения товара. Такой порядок установлен в статье 483 Гражданского кодекса РФ. Сроки рассмотрения претензии Контрагент обязан рассмотреть претензию.


    Срок для этого может быть установлен:

    • законодательством (см., например, п. 5 ст. 12 Закона от 30 июня 2003 г. № 87-ФЗ);
    • внутренним распорядком организации или обычаями делового оборота.

    Это следует из статьи 309 Гражданского кодекса РФ.

    Расчеты по претензиям

    НДС, уплаченный поставщику в составе аванса. К сроку, установленному в договоре, «Гермес» не успел закупить необходимое количество продукции и поставку не осуществил. 21 ноября «Альфа» представила в адрес «Гермеса» претензию о нарушении срока исполнения договора с просьбой расторгнуть его.

    22 ноября договор между «Гермесом» и «Альфой» был расторгнут. В тот же день «Гермес» вернул «Альфе» полученный аванс в размере 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.). В учете «Альфы» были сделаны такие записи: Дебет 76-2 Кредит 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»– 590 000 руб.

    – отражена задолженность поставщика в сумме аванса, подлежащей возврату из-за расторжения договора по выставленной претензии; Дебет 51 Кредит 76-2– 590 000 руб.

    – возвращен поставщиком неотработанный аванс; Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 90 000 руб.

    Признание претензии Законодательством или договором могут быть предусмотрены, например, такие виды санкций за нарушение обязательств: неустойка (штрафы, пени), проценты за задержку уплаты и т. д. Это следует из статей 329 и 395 Гражданского кодекса РФ.

    Кроме того, организация может потребовать, чтобы виновник возместил убытки, связанные с нарушением договорных обязательств, в том числе упущенную выгоду (ст. 15 ГК РФ).

    Например, если договор купли-продажи расторгнут по вине продавца, покупатель вправе применить нормы статьи 524 Гражданского кодекса РФ.

    А именно потребовать, чтобы контрагент возместил ему убытки, возникшие из-за необходимости приобретать товар у другого продавца по более высокой цене.

    Такой же срок есть у оппонента для реакции на претензионное письмо. ВАЖНО! При получении отказа или отсутствии ответа на претензию более 30 дней можно с полным правом обращаться в арбитражный суд.
    Особенности расчета суммы претензии Чтобы претензия была наверняка признана и выплачена, нужно правильно и обоснованно указать ее сумму. Для этого следует руководствоваться:

    • действующим Планом счетов бухучета;
    • Методическими указаниями по бухучету материально-производственных запасов, утвержденными Приказом Минфина России №119н от 28 декабря 2001 г.

    При выявлении недостачи следует вычислять сумму, учитывая следующие важные моменты:

    1. Если количество недостающего товара находится в пределах естественной убыли, то сумму недостачи вычисляют по стоимости, по которой товар отпускался поставщиком (число недостающих товаров умножается на цену единицы товара).

    В результате расследования, проведенного «Продавцом», достоверно доказано, что недостающий кирпич водитель Иванов похитил для личных нужд. Организация обязала Иванова (письменно) компенсировать его стоимость.

    В учете «Продавца» это отразили проводками: ДЕБЕТ 73-2 КРЕДИТ 94 – 9000 рублей – сумма ущерба отнесена за счет Иванова; ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73-2 – 9000 рублей – удержана сумма недостачи из зарплаты Иванова.

    Обратите внимание: поскольку работник возмещает ущерб, причиненный преступлением (хищением), размер удержаний при каждой выплате зарплаты не должен превышать 70 процентов.

    Если виновник недостачи установлен не был или суд отказал во взыскании, ее сумму придется списать на убытки: ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 94 – недостача учтена в составе прочих расходов. Этот убыток уменьшает облагаемую налогом прибыль согласно пункту 13 статьи 265 НК РФ.

    Источник: http://lcbg.ru/otrazhenie-pretenzii-v-buhgalterskom-uchete-provodki/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.