+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Предельная величина базы для начисления страховых взносов-2019

Содержание

Предельная величина базы страховых взносов – 2019

Предельная величина базы для начисления страховых взносов-2019

Минфином в проекте постановления обозначена предельная величина базы в ФСС и ПФР для начисления страховых взносов в 2019 году.

Границы базы для отчислений на все виды обязательного страхования – пенсионное (ОПС), социальное (ОСС) и медицинское (ОМС), ежегодно индексируются.

В расчетах законодатель ориентируются на рост средней зарплаты в целом по стране. Узнаем размеры базы отчислений во внебюджетные фонды в будущем году.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов (СВ)

Базой СВ является совокупный объем выплат по каждому официально работающему физлицу. Отсчет сумм дохода начинается с начала года нарастающим итогом до его завершения. Общий объем СВ составляет 30% от выплат и распределяется традиционно:

  • в ПФР – 22 %, при превышении предельной базы предусмотрен пониженный тариф – 10%;
  • в ФСС – 2,9 %;
  • в ФОМС – 5,1%.

Трансформаций в механизм расчета отчислений в 2019 году внесено не было.

Как и в предшествующие годы законодательно установлены максимальные границы базы для СВ на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), превышение которой освобождает работодателя от дальнейшего обложения взносами, а отчисления в ПФР, превысившие установленный действующий лимит, начинают считать по сниженному тарифу 10%.

Базовый максимум СВ на 2019 год утвержден на основе рекомендаций п. 3,6 ст. 421 НК, определяющих лимит базы для взносов ПФР, как произведение среднемесячной зарплаты по стране (45 639 руб.

) на коэффициент 2,1 и 12 месяцев (45 639 х 2,1 х 12). База для взносов ФСС определяется путем умножения лимита 2018 года (815 000 руб.) на коэффициент 1,061.

Полученные результаты округляют до полных тыс. руб.

С 01.01.2019, согласно проекта правительственного постановления, предельные величины базы для формирования отчислений будут установлены в сумме:

  • 865 000 руб. – для исчисления СВ на страхование по больничным;
  • 1 150 000 руб. – для начисления СВ на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Как и прежде законодателем не установлены границы сумм взносов по обязательному медстрахованию (ОМС) и производственному травматизму, т. е. начисление этих взносов с выплат сотрудникам производится без ограничивающих лимитов.

Отметим, что ИП и компаниям-«упрощенцам», аптекам, применяющим ЕНВД и бизнесменам, работающим на патенте, с 2019 г. придется производить отчисления по общему тарифу, поскольку пониженные ставки на будущий год для них не продлены.

Ограничение предельного размера базы не учитывается при начислении взносов по дополнительным тарифам на ОПС – допвзносы следует начислять даже при превышении базы в 1 150 000 руб.

Предельная величина базы для начисления взносов ПФР

Установленная граница базы для СВ на ОПС – 1 150 000руб. Если доход сотрудника, начисляемый с начала 2019 года, превысит 1 150 000 руб.

(при условии отчислений по основному (не сниженному) тарифу), то с суммы превышения СВ на ОПС рассчитываются в размере 10%.

При достижении установленного «потолка» начислением СВ по сниженному тарифу, дальнейшего обложения выплат взносами не предусмотрено.

Предельная величина базы для ФСС в 2019 г

Максимальный размер базы отчислений в ФСС по ВНиМ установлен на уровне 865000 руб. Сверх этой границы доходы сотрудников взносами не облагаются.

Алгоритм расчета базы в 2019 году также остался неизменным. Для ее исчисления суммируются все выплаты работнику, начиная с начала года. При этом в расчет не включают необлагаемые взносами выплаты (ст. 422 НК), например, социальные пособия или материальную помощь в установленных пределах (4000 руб.) Произведем расчет страховых отчислений на конкретных примерах.

Пример 1: начисление СВ по новым лимитам

Фирма облагает выплаты работникам по общим тарифам СВ. При окладе сотрудника в 120000 руб., лимит по пенсионным отчислениям (1 150 000 руб.) исчерпается в октябре 2019, а по социальным (865 000 руб.) – в августе. Для наглядности объединим данные в таблице:

МесяцБаза для СВИтого с начала годаСВ на ОПС СВ на ОСС СВ на ОМС 5,1%
22%10%2,9%0%
Январь120 000120 00026 40034806120
Февраль120 000240 00026 40034806120
Март120 000360 00026 40034806120
Апрель120 000480 00026 40034806120
Май120 000600 00026 40034806120
Июнь120 000720 00026 40034806120
Июль120 000840 00026 40034806120
Август120 000960 00026 4007256120
Сентябрь120 0001 080 00026 40006120
Октябрь120 0001 200 00015 400500006120
Ноябрь120 0001 320 00012 00006120
Декабрь120 0001 440 00012 00006120

Превышение предельной базы СВ на ОПС наступило в октябре. Расчет отчислений производят по двум тарифам: в пределах базы, т. е. с суммы до границ лимита в 1 150 000 руб. – по тарифу 22%, с сумм свыше лимита – по тарифу 10%. Далее:

  • Вычислим сумму до лимита – 70 000 руб. (1 150 000 – 1 080 000);
  • Рассчитаем СВ с этой суммы – 15 400 руб. (70 000 х 22%);
  • Сумма превышения лимита составит 50 000 руб. (120 000 – 70 000);
  • СВ с суммы превышения – 5000 руб. (50 000 х 10%).

Таким образом, сумма взносов в октябре составит 20 400 руб., с ноября по декабрь – по 12 000 руб. (120 000 х 10%).

Поскольку законом установлено, что при исчерпании лимита по ВНиМ в сумме 865 000 руб. страховые взносы не начисляются, то с наступлением сентября выплаты сотруднику взносами не облагаются.

В нашем примере обложению в августе подлежит остаток в сумме 25 000 руб. (865 000 – 840 000). Сумма взноса на ОСС составит 725 руб. (25 000 х 2,9%).

Дальнейшие выплаты до конца года СВ на ОСС не облагаются.

Отчисления на медстрахование производятся на протяжении всего года, так как базовые лимиты для этого вида взносов не предусмотрены.

Пример 2: начисление СВ по пониженному тарифу

Допустим, компания облагает выплаты работников по сниженному тарифу. Зарплата сотрудника составляет 200 000 руб. в месяц. Сделаем расчет СВ в таблице:

МесяцБаза для СВИтого с начала года СВ на ОПС 8%СВ на ОСС 2%СВ на ОМС 4%
Январь200 000200 00016 00040008000
Февраль200 000400 00016 00040008000
Март200 000600 00016 00040008000
Апрель200 000800 00016 00040008000
Май200 0001 000 00016 00013008000
Июнь200 0001 200 00012 00008000
Июль200 0001 400 000008000
Август200 0001 600 000008000
Сентябрь200 0001 800 000008000
Октябрь200 0002 000 000008000
Ноябрь200 0002 200 000008000
Декабрь200 0002 400 000008000

В данной ситуации предельная база СВ по ОПС будет исчерпана в июне – до лимита в 1 150 000 руб. начисляются взносы по сниженному тарифу 8%, а далее обложение выплат прекращается до конца года. Границы базы по СВ в ФСС будут достигнуты в мае – сумма до лимита 865 000 руб. облагается, затем начисление взносов прекращается до следующего года. Отчисления на ОМС рассчитываются до окончания года.

Источник: https://spmag.ru/articles/predelnaya-velichina-bazy-strahovyh-vznosov-2019

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году – Evle

Предельная величина базы для начисления страховых взносов-2019

Озаботиться тем, насколько будет повышена предельная величина базы, для начисления страховых взносов, в 2019 году стоит уже сейчас.

Максимальная накопленная сумма зарплаты для снижения процентов в 2018 ограничена на уровне 1021 тыс. руб. Превышение максимально установленной величины снижается сумма налога в 2,2 раза (с 22 до 10%).

В следующем, предельная величина базы для начисления страховых взносов, в 2019 году будет повышена. К этому стоит подготовиться.

Изменения оплат в соцфонды

Согласно принятому поправкам, предельные базы по поступлениям в ФСС в 2019 году увеличится на 5,8%, и составит 865 тыс. руб. В пенсионный фонд (ПФР) предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году увеличится на 11,2%. Она составит 1150 тыс. руб.  В фонде соцстрахования учитываются оплаты связанные с рождением ребенка или временной болезнью граждан.

Установленный лимит по страховым взносам на 2019 год — 22%. Если предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году достигнута, то на превышающий остаток накладывается налог на в 10-процентной сумме.

Динамики процентов по взносам на ФОМС (обязательная оплата медицинской страховки) не существует. Оплата производится в размере 5,1% со всей суммы оплаченной зарплаты.

Динамика предельной базы для исчисления социальных платежей в 2019 году представлена в таблице
ГодПФР (тыс. руб.)ФСС (тыс. руб.)
2017876.755
20181021 (увеличение на 14,2%)815 (увеличение на 7,4%)
20191150 (увеличение 11,2%)865 (увеличение на 5,8%)

Увеличение базы основано на увеличении объема заработной платы.  Хотя наблюдается неравномерное увеличение базы. Причиной этого является нестабильность социально-экономической системы.

Платежи в ФСС разделяются по направлениям, на:

  • материнство и временную работоспособность (размер взноса до 865 тысяч (в 2019 году) облагается ставкой 2,9%, свыше не облагается)
  • травматизм (в зависимости от риска и сферы деятельности от 0,2 до 8,5% без ограничения суммы);
  • медицинское – 5,1% без ограничения базы.

Увеличение платежей для ИП основаны на увеличении ФОМС на 20% — до 6884 руб.. В ПФР  29354 руб., предельная сумма для начисления страховых взносов 2019 года так же 300 тыс. руб. В случае превышения добавляется 1% с превалирующей суммы.

Примерные расчеты платежей в 2019 году

Представим расчет предельной базы для начисления страховых взносов в 2019 году в таблице (в тыс. руб.)

МесяцФОТПФР (учет 22%/10%)ФСС (2,9%)Мед. Страх. (5,1%)
1100,0022,002,905,10
2100,0022,002,905,10
3100,0022,002,905,10
4100,0022,002,905,10
5100,0022,002,905,10
6100,0022,002,905,10
7100,0022,002,905,10
8100,0022,002,905,10
9100,0022,001,805,10
10100,0022,0005,10
11100,0022,0005,10
12100,0011,00 + 5,0005,10
ИТОГО1200,00258,0025,0081,60

Как видно, база лимита превышена по страховым взносам ФСС на 9-ом месяце, а по ПФР на 12-ом месяце.  Ставки по взносам на социальное обеспечение являются регрессивными и размер исчисления зависят от размера заработной платы работников.

Преимуществом для работодателей является максимальный лимитный предел, при превышении которого либо ничего не платится (как в ФСС), либо происходит снижение ставки (как в ПФР). То есть минимальная сумма установлена законодательством России.

Начисляться страховые взносы налоговыми агентами должны не только в отношении официальных работников, но подлежащими к начислению являются суммы заработных плат на:

  • трудоустроенных лиц по гражданско-правовым договорам или по временным трудовым договорам;
  • при начислении авторского вознаграждения.

Общее процентное соотношение, без  учета ограничений, составляет 30% от ФОТ.

Льготные категории

Повышение основного тарифа касается не только основных налогоплательщиков, но так же и льготной категории.

Рассмотрим, насколько произошли изменения, и кто относится к льготной категории в 2019 году.

НаправлениеГод123456
ПФР20181382020146
20192082220146
ФСС20182,920001,5
20192,922,9001,5
ФОМС20185,140000,1
20195,145,1000,1

1 — Интеллектуальные партнеры (резиденты технико-экономических зон)

2 – IT-сфера

3 – компании с ОКВЭД 2 на УСН (при доходах до 79 млн. руб.), ИП на патенте, фармацевтическая отрасль (аптеки и ИП).

4 – Некоммерческие организации и благотворительные фонды.

5 – Резиденты «Сколково».

6 – Резиденты ОЭЗ (особых экономических зон).

Наиболее меньший объем страховых взносов у резидентов ОЭЗ (7,6%), резидентов «Сколково» и IT – компаний (14%).

Увеличение ставок наблюдается у  компании с ОКВЭД 2 на УСН (при доходах до 79 млн. руб.), ИП на патенте, фармацевтическая отрасль (аптеки и ИП) – на 10% (общая 30%), но к ним также применяется лимит по налогооблагаемой базе, и резидентов технико-экономических зон (ТЭЗ) на 7% (общая 28%).

Сумма взносов находится в пределах от 7,6 до 30%.

Вывод

Согласно изменениям облагаемой налогом базы и требованиям к ставкам, по которым правильно начислять  взносы на социальное страхование, в 2019 году, усугубляется положение нескольких отраслей:

  • интеллектуальных партнеров (ТЭЗ)
  • ИП на УСН и патенте.

Продолжаются льготы по взносам для некоммерческих и благотворительных организаций, а так же IT-сфере, резидентов ОЭЗ и «Сколково».

Повышение тарифов по взносам обуславливает минимально определенный правительством доход государства с сумм заработных плат работников.

На этом основании стоит учесть что:

  • представлять стоит данные только по облагаемому налоговым начислением объему зарплаты;
  • необходимо четко рассчитывать тарификацию в рамках налогооблагаемой базы, с учетом возможных снижений. Это требует четкого учета начисленных сумм по нарастающей, то есть предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2019 году;
  • учесть, что в связи с прекращения льготного периода в 2019 году, ставка по взносам «упрощенцев» возросла в 1,5 раза, что следует учитывать при начислении налогов за 2019 год.
  • отрасль благотворительности или некоммерческой деятельности попадает под «пониженный тариф» только при применении упрощенной системы налогообложения.

Изменение российского законодательства (НК РФ) в сфере налогообложения  указывает на приоритетное развитие определенных экономических отраслей.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/strahovye-vznosy/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2019-godu

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Предельная величина базы для начисления страховых взносов-2019

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году. Ежегодный рост этого лимита связан с обязательной индексацией зарплат работникам, а также с нормами статьи 421 НК РФ.

Как устанавливается предельная база по взносам

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году устанавливается только по взносам за работников. Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

  • на пенсионное страхование;
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.

При этом лимит по начислению взносов устанавливается только по первым двум видам страхования.

Расчёт предельной базы для начисления страховых взносов в 2018 году на пенсионное страхование производится по формуле, приведённой в статье 421 НК РФ:

Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2

Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2018 году составит 42 522 рубля, лимит по начислению взносов на ОПС равен (42 522 * 12 * 2) 1 021 000рубля с учётом округления.

А для начисления страховых взносов в 2018 году на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству применяется другое правило, указанное в Постановлении от 15.11.2017 № 1378:

Лимит для начисления страховых взносов на 2017 год * 1,08

Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.

Укажем предельную величину для начисления разных видов страховых взносов за работников в 2018 году в таблице.

Вид страховых взносовЛимит, рублей
Пенсионное страхование1 021 000
Социальное страхование на случай временнойнетрудоспособности и в связи с материнством815 000
Медицинское страхованиеНе установлен
Страхование по травматизму и профзаболеваниямНе установлен

Напоминаем: страховые взносы в 2018 году индивидуальных предпринимателей за себя не имеют предельной базы для начисления и рассчитываются по другим правилам.

Основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 2,9%;
  • на страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:

  • на пенсионное страхование – 10%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 0%;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.

Ставки (таблица) страховые взносы в 2018 году за работников для перечисления в ИФНС

Вид взносовДо достижения лимитаПосле достижения лимита
На пенсионное страхование22%10%
На медицинское страхование5,1%5,1% (лимит не установлен)
На соцстрахование по ВНиМ2,9%0%

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2017 – 2020 годы (ранее период составлял 2017 – 2019 годы).

Эти виды платежей в фонды в 2018 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.

Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2018 год 1 274 730 рублей. Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.

  1. Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 – 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
  2. Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
  3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.

Пониженные тарифы взносов за работников в 2018 году

Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.

Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники свободно-экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др.

Дополнительные требования установлены для предпринимателей и организаций, работающих на УСН. Доход упрощенцев не должен превышать 79 млн рублей за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей), а доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей

Категория плательщикаОПСОССОМС
Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов0%0%0%
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя6%1,5%0,1%
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта «Владивосток»6%1,5%0,1%
Ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность по соглашению с СЭЗ13%2,9%5,1%
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям13%2,9%5,1%
IT-организации, прошедшие аккредитацию8%2%4%
Участники проекта «Сколково»14%0%0%
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН20%0%0%
Аптеки, работающие на ЕНВД20%0%0%
ИП на ПСН, по патентным видам деятельности, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости20%0%0%
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 427 НК 20%0%0%

После достижения предельной базы выплат работодатель, применяющий пониженные тарифы, взносы на пенсионное и социальное страхование не выплачивает. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/predelnaya-baza-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

Есть ли предел у базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов-2019
Термин «предельная база для начисления страховых взносов» используется в действующем законодательстве достаточно часто. Рассмотрим, какова база для начисления страховых взносов и ее предельные размеры в 2019 году.

Порядок уплаты отчислений в фонды в 2017 году поменялся. Теперь администрированием платежей занимается ИФНС, так как ни ПФР, ни ФФОМС и ФСС с этой нагрузкой не справлялись.

По-прежнему в Фонд Соцстраха перечисляются только отчисления «на травматизм».

Об этом важно помнить и указывать в платежках правильные реквизиты Налоговой по месту нахождения, и туда же направлять все отчетные материалы. Далее ФНС проверит правильность платежей и распределит перечисленные страхователями средства по соответствующим фондам. В этом и заключается администрирование.

Кроме вышесказанного, надо учитывать, что лимит страховых взносов в 2019 году пересмотрен в сторону повышения (пересмотр лимитов происходит ежегодно).

Что означает

Максимальный размер базы для расчета отчислений в фонды устанавливается государством в соответствии с п. 3 и п. 6 ст. 421 Налогового кодекса Российской Федерации. Это сумма выплат, производимых работнику, сверх которой отчисления в фонды должны производиться в пониженном размере, по сниженному тарифу.

Предельная величина страховых взносов в 2019 году установлена Постановлением Правительства РФ № 1378 от 15.11.2017. Нормативный акт опубликован на портале официальной правовой информации и вступил в силу.

В общем порядке работодатель должен отчислять за каждого сотрудника выплаты в следующем размере:

  • на пенсионное страхование — 22 %;
  • на медицинское — 5,1 %;
  • на социальное — 2,9 %.

Есть еще выплаты «на травматизм», то есть на случай получения травмы на производственном объекте или возникновения профзаболевания. Здесь процент составляет от 0,2 % до 8,5 %.

Как изменятся показатели при превышении лимитов, можно увидеть в таблице ниже.

Что входит

Предельная база для начисления страховых взносов рассчитывается с учетом следующих доходов, вознаграждений:

  • по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам оказания услуг и выполнения работы;
  • по договорам авторского заказа, производимых в пользу авторов (иные поступления от продажи имущественных прав не учитываются);
  • поступления от предпринимательской или иной приносящей доход деятельности.

Предельная база по страховым взносам для выплат индивидуальных предпринимателей «на себя» не используется. Для них установлены фиксированные величины независимо от ведения предпринимательской деятельности и получаемых от нее доходов.

Законодательное регулирование

База превышения страховых взносов 2019 г. поменялась, это актуальная и важная информация. Правительство ежегодно увеличивает данный показатель.

В Постановлении сказано, что предельная величина базы страховых взносов 2019 г. достигла своего уровня вследствие роста заработных плат трудящегося населения. Лимиты повышения указаны в п. 5 ст.

421 Налогового кодекса Российской Федерации. Они распределены на несколько следующих лет.

Установленные законодателем размеры

Предельная величина базы страховых взносов 2019 года установлена только для двух видов выплат:

  • на пенсионное страхование — 1 021 000 рублей;
  • на социальное — 815 000 рублей.

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2019 года рассчитываются с учетом того, что сумма более 500 рублей округляется до 1000, сумма менее 500 рублей не учитывается. Для отчислений «на травматизм» такой показатель не устанавливается, так же как и для «медицинских» выплат. Со всего дохода, полученного за год, такие выплаты производятся по единому тарифу.

Если доход сотрудника превышает лимит, отчисления в Соцстрах не производятся, в ПФР — уплачиваются по сниженному тарифу: 10 %.

Таблица выплат с учетом понижающих коэффициентов:

Сумма выплатВ ПФРВ ФФОМСВ ФСС
Тариф до достижения установленного предела22 %5,1 %2,9 %
Тариф после достижения установленного предела10 %5,1 %0

Предельная величина для начисления страховых взносов — важный показатель, нельзя забывать, что он меняется каждый год. Это индексируемая сумма, утверждаемая ежегодно высшим исполнительным органом в государстве.

Платежи производятся в установленный срок, используются реквизиты налоговой, как уже было сказано. Обращать внимание необходимо на коды бюджетной классификации. Они едины для всей страны, но могут меняться.

Актуальные реквизиты можно посмотреть на сайте ФНС или узнать у специалистов.

Источник: http://ppt.ru/art/buh-uchet/vznosi-limit

Страховые взносы в 2019 году: ставки, таблица – Последние новости

Предельная величина базы для начисления страховых взносов-2019

С 1 января 2019 года установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.

От чего зависят тарифы взносов в 2019 году

В 2019 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
  • индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.

98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом.

А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

Размер взносов в 2019 году

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год

Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году

В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

  • начислений в пользу физических лиц ;
  • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
  • тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

Фонд

Предельный размер базы для расчета страховых взносов

Ставка

ПФР

до предельной базы 1 150 000 рублей

22%

свыше предельной базы 1 150 000 рублей

10%

ФФОМС

Без предельной базы

5,1%

ФСС

до предельной базы 865 000 рублей

2,9%

свыше предельной базы 865 000 рублей

0%

Читать также:  Ирина Шейк снялась в бикини и шапке-ушанке с гербом России

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)

Большинство упрощенцев с нового года перейдут на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставят некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.

Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов.

Пенсионные взносы компании будут, как и сейчас, считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм. Нагрузка по взносам возрастет в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах.

Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы».

Кто вправе применят пониженные тарифы по страховым взносам

В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ. Например:

  • участники особых экономических зон
  • российские организации, осуществляющие деятельность в области IT-технологий
  • плательщики ЕНВД – аптеки и ИП с лицензией на ведение фармацевтической деятельности
  • некоммерческий организации (за исключение ГУПов и МУПов)
  • благотворительные организации на УСН
  • компании и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
  • компании и ИП, являющиеся резидентами свободного порта Владивосток

Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году (таблица)

Категория плательщика

Пониженные (льготные) страховые взносы, %

Пенсионный фондФонд социального страхованияФФОМС

20%

0%

0%

Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)
Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).

8%

2%

4%

Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Компании — участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)

14

Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

6%

1,5%

0,1%

Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Заметим, что до 2019 года предусматривалось применение тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на период 2017 – 2020 годов в размере 22% и его увеличение с 2021 года до 26%. Однако с 1 января 2019 года пенсионный тариф закреплен на уровне 22% бессрочно. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 306-ФЗ.

Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР с зарплаты работников

В соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ для некоторых категорий работников в зависимости от условий труда устанавливаются дополнительные страховые взносы согласно результатам СОУТ.

Условия труда

Дополнительная ставка по страховым взносам

КлассПодклассСтавка
Опасный

4

8%

Вредный

3,4

7%

3,3

6%

3,2

4%

3,1

2%

Допустимый

2

0%

Оптимальный

1

Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна:

Источник: https://vestiobovsem.ru/5891-strahovye-vznosy-v-2019-godu-stavki-tablica/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.