+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет по страховым взносам 2018: пример заполнения

Содержание

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 (пример заполнения)

Расчет по страховым взносам 2018: пример заполнения

Предприниматели и компании, использующие наемный труд, обязаны регулярно осуществлять платежи по страховым отчислениям и сдавать в налоговый орган «Расчет страховых взносов».

Пример заполнения отчетной формы содержит данные о выплатах в пользу трудового коллектива с учетом периода начислений доходов, типа системы страхования.

Отдельный информационный блок расчета посвящен персональным данным работников, которые необходимы для формирования базы персонифицированного учета по всем застрахованным лицам.

Расчет страховых взносов КНД 1151111 (бланк)

Отчетность подается работодателями с ежеквартальной периодичностью. Правовая регламентация порядка отражения в отчете сведений осуществляется через нормы Налогового кодекса и приказ ФНС от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. В приказе содержится бланк отчета «Расчет по страховым взносам», инструкция по заполнению формы.

Отчетность содержит информацию по:

  • взносам на пенсионное обеспечение по обычным ставкам, по дополнительным и пониженным тарифам с отражением оснований применения нестандартных процентов отчислений (ОПС);
  • взносам на медицинское страхование (ОМС);
  • отчислениям в пользу системы социального страхования граждан (на случай болезней и материнства).

Порядок заполнения расчета по страховым взносам предусматривает как отражение данных за последний отчетный квартал, так и накопительных итогов с начала налогового года. Если информация для внесения информации в отдельные разделы у работодателя отсутствует, эти страницы не заполняются, они не нумеруются и не подаются в ИФНС.

Расчет по страховым взносам 2018 – пример заполнения

Наш пример оформления расчета по взносам представлен по данным ООО «Спартак», которое отчитывается по страховым взносам за 2018 год. В компании трудится 7 работников, никто из сотрудников не увольнялся в течение года, новопринятых не было. Данные, которые понадобятся для заполнения отчета:

  • ежемесячные начисления в пользу персонала равны 350 000 руб. (за последний квартал – 1 050 000 руб., в общем за год – 4 200 000 руб.);
  • в систему пенсионного обеспечения ежемесячно производились отчисления в сумме 77 000 руб. (в последнем квартале сумма взносов была равна 231 000 руб., за год – 924 000 руб.);
  • в образец заполнения единого расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 потребуется внести данные по взносам на социальное страхование – ежемесячный размер отчислений составляет 10 150 руб. (за квартал – 30 450 руб., за год – 121 800 руб.);
  • заполнение расчета по страховым взносам включает отражение сведений по отчислениям на медстрахование – месячная сумма взносов равна 17 850 руб., квартальная сумма – 53 550 руб., годовая – 214 200 руб.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 не отличается от алгоритма действий в предыдущих отчетных периодах. Сначала оформляется титульная страница.

На ней отражается полное наименование нанимателя и контактные данные (номер телефона вводится с учетом телефонных кодов, выделяемых пробелами).

На первой странице образец заполнения расчета по страховым взносам должен содержать данные, идентифицирующие период, за который представлена информация – годовой интервал обозначается кодом «34», рядом проставляется год – «2018».

Как заполнять расчет по страховым взносам за 2018 год

Перечислим обязательные разделы Расчета:

  • в отчете должен присутствовать «Титульный лист»;
  • в числе обязательных к заполнению страниц значатся раздел 1 (сводные данные) и раздел 3 (персонифицированные сведения);
  • прилагаются заполненные подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом взносов (они входят в состав приложения 1 к разделу 1);
  • оформляется приложение 2 из раздела 1 (взносы на соцстрахование).

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам? Начинать внесение числовых данных надо с аналитики, после чего введенные показатели обобщаются в итогах раздела 1:

  • После титульной страницы информация отражается в полях Приложения 1. Здесь фиксируются показатели численности застрахованных сотрудников (в примере этот параметр равен 7) – помесячно, за отчетный квартал и за год. Дальше в приложении 1 обозначаются суммы начислений в пользу наемного персонала – общие и с учетом предельной базы для расчета страховых отчислений. Расчет должен отражать данные по начисленным сборам по каждому виду страхования (ОПС, ОМС) – в рамках предельной базы и сверх нее.
  • После внесения сведений в подразделы, относящиеся к приложению 1 раздела 1 оформляются страницы приложения 2. Они посвящены взносам на соцстрахование. В этом блоке данных надо показать, в каком объеме были произведены отчисления.
  • Сколько было потрачено на финансирование социальных пособий в пользу работников, обозначается в приложениях 3 и 4.
  • Пониженным тарифам взносов посвящены приложения 5-8.
  • Взносы за иностранных граждан отражаются обособленно в приложении 9.
  • Полученные результаты переносятся в раздел 1.
  • Раздел 2 полностью посвящен крестьянским хозяйствам, по условиям примера он заполнению не подлежит.
  • Раздел 3 отражает данные по начислениям заработка за последний квартал по каждому работнику. Для примера указаны сведения по одному из сотрудников.

Как заполнить расчет по страховым взносам при досрочной уплате страховых взносов

Срок уплаты страхвзносов – 15 число следующего месяца за расчетным, но НК РФ не запрещает их досрочное перечисление (например, взносы за декабрь можно уплатить до наступления новогодних «каникул»).

При досрочной уплате страховых отчислений схема оформления отчета не будет отличаться от обычного алгоритма действий.

В форме отсутствуют ссылки на номера и даты платежных документов, поэтому в документе будут приведены аналогичные расчетные данные.

Важно учесть, что если «Расчет по страховым взносам» (образец за 4 квартал 2018 года) составляется на основании досрочно произведенных расчетов с бюджетом, возрастает риск просчета при выведении общей величины годовых обязательств. Это связано с тем, что при наличии задолженности у страхователя (по страховым взносам), ИФНС поступивший досрочный платеж зачтет в счет их погашения, и тогда может образоваться недоимка уже по текущим взносам.

Скачать бланк расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года можно здесь.

Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-po-strahovym-vznosam-za-4-kvartal-2018-primer-zapolneniya

Образец заполнения расчета по страховым взносам в 2018 году

Расчет по страховым взносам 2018: пример заполнения

Сдавать отчетный документ обязаны все лица, занимающиеся предпринимательством, а также организации, которые уплачивают страховые взносы.

Если у предпринимателя есть сотрудники, то страховые взносы он обязан платить за них. Важным моментом является тот факт, что для оплаты взноса за себя и за своего сотрудника будут использоваться разные КБК.

Организации также выступают страхователями своих сотрудников. Они оплачивают взносы за них, исходя их заработной платы и других выплат, которые этот сотрудник получает на рабочем месте. Надо отметить, что выплаты за сотрудников ни предприниматель, ни организация не вправе высчитывать из заработной платы своих рабочих.

Если штат работников предпринимательского объекта превышает в количестве среднестатистической численности 25 человек, то подавать отчетность требуется в электронном формате.

Сразу отметим, что новая форма расчета по страховым взносам с 2018 года введена не была. Поэтому действует прежний бланк.

Хотя изначально ФНС России планировала его скорректировать. Причём заложенные изменения преимущественно не были связаны с подвижками в налоговом законодательстве. Чиновники просто хотели довести до ума некоторые листы и реквизиты ЕРСВ с 2018 года, а также уточнить его электронный вариант. Однако этого не случилось.

Подробно об этом мы писали здесь: «Обзор изменений по страховым взносам с 2018 года».

Таким образом, новый бланк расчета по страховым взносам в 2018 году можно пока не ждать.

ВНИМАНИЕ

С 2017 года работодатели столкнулись с серьезными переменами: пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») перешли от Пенсионного фонда РФ под контроль Федеральной налоговой службы.

В связи с этим Приказом ФНС от 10.10.

2016 № ММВ-7-11/551 была утверждена новая форма расчета по страховым взносам, которую нужно предъявлять в ИФНС всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и владельцам собственного бизнеса (ИП), имеющим работников.

Новый единый расчет по страховым взносам – документ, который заменил собой одновременно расчеты РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3. Налоговики выделяют три основные цели, для которых внедрена новая отчетность:

  • снижение административной нагрузки на бизнес за счет уменьшения количества контролирующих органов;
  • оптимизация отчетности;
  • улучшение качества проверок.

С 2017 года страхователи сдают в ИФНС новую отчетность — единый расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Наименование документа — расчет по страховым взносам — аббревиатуры не имеет, хотя бухгалтеры уже сократили его до РСВ или ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам).

Номер формы единого расчета по страховым взносам 2017–2018 — КНД 1151111.

Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — крестьянские/фермерские хозяйства (КФХ), они подают расчет только по итогам года.

Крайний срок сдачи расчета — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем этот срок сдвигается вперед на ближайший будний день.

Расчет страхователи сдают в ИФНС по месту прописки ИП (письмо ФНС России от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@) или местонахождению юрлица.

О том, куда должны сдавать расчет подразделения, читайте в статье «ФНС разъяснила, как сдавать расчет по взносам в отношении ОП».

О лишении подразделения полномочий на выплату зарплаты нужно уведомить налоговый орган. Подробнее об этом — в материале «О переходе на централизованную уплату взносов нужно уведомлять ИФНС».

Задавайте вопросы на нашем форуме! Например, по этой ветке можно уточнить, какие моменты в заполнении ЕРСВ чаще всего приводят к необходимости сдавать уточненный отчет или писать пояснительные письма.

Подача расчета по страховым взносам является обязанностью страхователей, осуществляющих выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ), освобождение от которой законодательством не предусматривается (письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

В связи с этим за периоды отсутствия деятельности и неначисления работникам зарплаты расчеты по страховым взносам подавать все равно придется. Оформлены они будут по правилам нулевой отчетности:

  • в объеме обязательных к заполнению листов;
  • с отражением данных о страхователе и необходимых кодах (период отчета, ИФНС, ОКТМО, КБК);
  • с проставлением цифры 0 или прочерка в полях, предназначенных для данных о начисляемых взносах.

Подробнее о правилах оформления нулевого расчета по взносам читайте в материале «Расчет по страховым взносам 2017 нулевой — как заполнить».

Непредставление нулевого расчета по взносам станет основанием для начисления страхователю штрафа в сумме 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Подробнее о штрафе, относящемся к несдаче отчета по страховым взносам, читайте здесь.

Сдача нулевой отчетности по страховым взносам послужит для ИФНС источником информации о том, что:

  • в связи с неначислением выплат физлицам у страхователя отсутствуют основания для начисления взносов;
  • он не относится к числу страхователей, начислявших выплаты и взносы, но не подавших расчет вовремя.

Подробнее о целях подачи нулевого отчета читайте в статье «Зачем налоговикам нулевой расчет по взносам?».

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года: образец заполнения

Пример заполнения в формате PDF вы можете скачать по ссылке либо увидеть на изображениях ниже.

Раздел 1

Раздела 2 в нашем случае нет, так как организация не является фермерским хозяйством.

Раздел 3

Подать отчетность за первый годовой квартал, то есть первый раз предоставить Единый расчет в налоговые органы необходимо до 30.04.2018 года.

Заполнять форму может сам предприниматель или назначенное им ответственное лицо. Заполняя, требуется соблюдать следующие требования:

  • Для того чтобы заполнить форму, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета.
  • Для того чтобы заполнить текстовое поле, необходимо использовать печатные заглавные буквы. У заполняющего также есть право составить и заполнить форму в компьютерном формате.
  • Нумерация страниц применяется сквозная. Первой страницей считается титульный лист и нумеруется как 001. Пятая, к примеру, как 005, а тринадцатая — 013.
  • Заполнение полей происходит слева направо.
  • Денежные единицы отображаются с помощью рублей и копеек. Если не вносится показатель суммы, то ставится ноль, если любой другой показатель – прочерк.
  • Не разрешены исправления корректором, печать с обеих сторон листа либо скрепление страниц, вследствие которого они могут испортиться. В этом форма Единого расчета по страховым взносам 2018 года имеет сходство с другими видами отчетной документации.

Если работодатель выплачивал в отчетном периоде какие-либо пособия своим работникам, необходимо правильно отразить это в расчете для получения возмещения понесенных расходов от ФСС. Страховым взносам на обязательное соцстрахование в расчете отведены приложения 2, 3 и 4 к разделу 1.

Пример расчета по страховым взносам с пособиями

Организация во втором квартале 2017 г. оплатила больничный троим работникам за 15 дней болезни: 5000 руб. в апреле, 6000 руб. в мае и 4000 руб. в июне.

Данные суммы включают больничные, выплаченные за счет работодателя — по 3000 руб. в каждом месяце. Одному работнику в июне было выплачено единовременное пособие при рождении ребенка – 16 350,33 руб.

В первом квартале пособия не выплачивались. Доход за полугодие, выплаченный работникам – 700 000 руб., в том числе: в апреле – 120 000 руб., в мае – 119 000 руб., в июне –115 000 руб. Численность работников – 5 человек. Применяется зачетная система выплат ФСС, тариф 2,9%.

В приложении 2 расчета укажем признак выплат «2» – работодатель выплачивает работникам пособия, а затем производится зачет в счет уплаты страхвзносов.

В нашем примере заполнения расчета страховых взносов с больничными распределим суммы дохода (строка 020), необлагаемые суммы (строка 030) и вычислим базу для расчета взносов на соцстрахование (стр. 050). В данном случае не облагается взносами сумма всех пособий, в т.ч. и больничных за счет работодателя. По строке 060 начисляем взносы за полугодие и за каждый месяц 2 квартала.

По строке 070 указываем все пособия, выплаченные за счет ФСС, при этом расходы работодателя за первые 3 дня болезни не отражаем (письмо ФНС от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). НДФЛ из суммы пособия не вычитается.

Сумму возмещений от ФСС, если они были в отчетном периоде, распределяем по строке 080.

Исчисленная сумма взносов по строке 060 за минусом произведенных расходов по строке 070 – это сумма взносов с признаком «1», подлежащая уплате (строка 090).

Если сумма расходов выше суммы начисленных взносов, в строке 090 указывается признак «2».

 Расчет по страховым взносам 2 квартала, пример которого мы приводим, содержит общую сумму расходов, превышающую сумму начислений по взносам, теперь эту разницу организации должен возместить ФСС.

В приложении 3 расчет страховых взносов за 2 квартал 2017, образец которого приводим, содержит наши выплаты. Распределяем выплаченные пособия по видам:

  • строка 010 – больничные, без учета выплат за счет работодателя,
  • строка 050 – пособие при рождении ребенка,
  • строка 100 – общая сумма пособий.

В регионах, где действует пилотный проект и ФСС выплачивает пособия напрямую работникам, приложение 3 заполнять не надо, поскольку работодатель в этом случае оплачивает только первые 3 дня болезни за свой счет, а они в приложении 3 не отражаются.

Приложение 4 заполняется только в случае наличия выплат, произведенных за счет федерального бюджета.

Некоторые плательщики страхвзносов имеют право начислять взносы по более низким тарифам, чем все остальные страхователи.

Это зависит от наличия определенных факторов – применение спецрежима, особое местонахождение, выполнение определенного вида деятельности и т.д., все они перечислены в ст. 427 НК РФ.

Если обычно общая ставка страхвзносов в 2017 г. равна 30%, то пониженный тариф может составлять от 0% до 20%.

При подготовке расчета такие страхователи заполняют одно из приложений 5-8 к разделу 1, чтобы подтвердить свое соответствие условиям применения пониженного тарифа:

  • приложение 5 формируют ИТ-организации (пп.3 п. 1 ст. 427 НК РФ),
  • приложение 6 – «упрощенцы», основной вид деятельности которых указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ,
  • приложение 7 – некоммерческие организации на «упрощенке» (пп.7 п. 1 ст. 427 НК РФ),
  • приложение 8 – ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Пример заполнения расчета страховых взносов: пониженный тариф

Организация на УСН занимается производством пищевой продукции, доход от этой деятельности за полугодие 2017 г. – 8 650 000 руб. Общая сумма доходов на «упрощенке» — 10 200 000 руб. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ организация может применять пониженный тариф 20%, из которого «пенсионные» взносы составляют 20%, а взносы ОМС и ФСС – 0%.

В данном случае расчет по страховым взносам дополнительно содержит данные – следует заполнить приложение 6 к разделу 1:

Источник: https://prosago.ru/strakhovka/obrazets-zapolneniya-edinogo-r/

Расчет страховых взносов за 4 квартал 2018 | Пример заполнения по образцу РСВ за 4 квартал 2018 — Контур.Бухгалтерия

Расчет по страховым взносам 2018: пример заполнения

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли “нулевой” расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все работодатели: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели с сотрудниками. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

  • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
  • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
  • директор организации, даже если он является единственным учредителем.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

Сдавайте расчет не позднее 30 числа в месяце, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Расчет, который мы сдаем в январе, включает показатели с 1 января по 31 декабря 2018 года. Срок сдачи расчета за 4 квартал в общем случае — не позднее 30 января.

В 2019 году этот день выпадает на вторник и никуда не сдвигается.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Способы сдачи расчета

Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за 2018 год не выше 25 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата. Если в прошлом году среднесписочная численность работников более 25 человек — сдайте электронный расчет через интернет.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде — четвертом квартале 2018 — не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 25 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате.

Как заполнять РСВ

Форма расчета по страховым взносам 2018 имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета.

При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.

Уволенные в отчете РСВ за четвертый квартал 2018 года указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам “1” тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.

Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.

Познакомьтесь с возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение месяца, экономьте свое время для реальных дел.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/367

Порядок заполнения расчета по страховым взносам (2018)

Расчет по страховым взносам 2018: пример заполнения

Уже с первого января 2018 года в силу вступило довольно много изменений налогового и бухгалтерского законодательства, которые мы рассматривали в нашей обзорной статье. Изменения затронули и страховые взносы, а именно была изменена форма единого расчета и порядок его заполнения. Пример заполнения расчета по страховым взносам 2018 вы можете найти в данной статье.

Кто должен сдавать

В 2018 году список тех, кто должен формировать и сдавать расчет по страх. взносам, остался без изменений:

  • Фирмы, в которых наемные сотрудники трудятся в соответствии с трудовыми договорами и получают доходы;
  • Компании, в которых работники трудятся в соответствии с ГПД;
  • Филиалы компаний, в которых есть наемный персонал, трудящийся по трудовым соглашениям или договорам ГПХ;
  • Частные бизнесмены, осуществляющие свою деятельность с наемным персоналом;
  • Фермерские хозяйства, которые используют в своей деятельности труд наемных работников.

Изменения в форме расчета в 2018 году

Форма единого расчета по страховым взносам 2018 была изменена. Абсолютно нового бланка разработано не было. Просто действующая форма была несколько скорректирована и дополнена новыми графами.

Рассмотрим, что именно изменилось в бланке единого расчета по страховым взносам:

Второе приложение, в котором рассчитываются суммы взносов на обязательное соц. страхование

Полностью убраны строчки (с 051 по 054), которые относятся к выплатам:

  • Сотрудникам аптек и фармацевтических компаний;
  • Гражданам на патентной системе;
  • Иностранцам;
  • Экипажам судов.

Также, в это приложение будут добавлены следующие графы:

  • Кодовое значение тарифа плательщика;
  • Число сотрудников, на доходы которых были начислены взносы.

Третий раздел

По этому разделу расчета страховых взносов в 2018 году произошло два изменения:

  1. Убрана строчка, в которой прописывалось место жительства гражданина (не являющегося частным бизнесменом) в России.
  2. Появилась графа, в которой прописывается тип корректировки.

Третье и четвертое приложения

Эти приложения не нужно будет заполнять участникам пилотного проекта ФСС, кроме:

  • Членов проекта, которые стали такими в период отчета;
  • Компаний, которые расположены в регионе, ставшем членом проекта в период отчета.

Новый бланк расчета страховых взносов 2018 приведен ниже:

Скачать Бланк ЕРСВ

Заполнения расчета

Поскольку форма расчета по взносам страхового характера не так уж сильно изменилась, порядок заполнения расчета по страховым взносам 2018 остался прежним:

  1. Расчет должен заполняться методом нарастающего итога с начала года.
  2. Заполнять документ нужно очень внимательно, так как внесение в него исправлений корректирующими средствами не допускается.
  3. Показатели нужно вписывать строчки, начиная с первой клетки.
  4. При заполнении можно пользоваться ручками синего, черного или фиолетового цвета.
  5. Все страницы должны быть пронумерованы по порядку, даже если на какой-то странице нет сведений.
  6. При отсутствии словесных данных в пустых клетках ставят прочерки, а при отсутствии числовых – нули.

Образец заполнения

Скачать образец заполнения ЕРСВ

Другие изменения по страховым взносам

Рассмотрим еще некоторые изменения в части страховых взносов:

  1. Некоторые компании на упрощенной системе обложения налогами теперь должны рассчитывать долю доходов для использования пониженного тарифа по страховым взносам. Эта поправка скорректировала принципы расчета доли доходов для признания вида деятельности компании основным. Сумму таких доходов, как и ранее, требуется делить на общий размер полученных доходов. Однако теперь в общий размер доходов нужно включать те, которые не формируют налоговую базу.
  2. Взносы частных предпринимателей теперь не связаны с размером МРОТ и тарифной ставкой. Теперь законодательство установило конкретные размеры взносов:
  • Если доход менее 300 тысяч рублей, взносы на страхование пенсионного характера составят 26545 рублей, а на страхование медицинского характера – 5840 рублей;

Если доход за год более 300 тысяч рублей, нужно будет делать дополнительные отчисления в размере 1%.

О других изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве вы можете узнать в нашей обзорной статье Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году.

Источник: https://okbuh.ru/strahovye-vznosy/poryadok-zapolneniya-ersv-2018

Расчет по страховым взносам 2018. Пример заполнения

Расчет по страховым взносам 2018: пример заполнения

Вы здесь: » Законы 2018 » Расчет по страховым взносам 2018: пример заполнения

В 2018 году единый расчет по страховым взносам подлежит заполнению по примеру, созданному в соответствии с правилами, которые отражены в приказе ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года.

За 2 квартал налоговая инспекция ожидает расчет от отечественных и зарубежных юридических лиц, сотрудники которых работают на основании трудовых или гражданско-правовых договоров, их обособленных подразделений, работодателей – ИП, физических лиц и руководителей КФХ.

Отчитаться необходимо в течение 30 дней с окончания периода, форма за 1 квартал текущего года должна быть представлена до 2 мая.

СОДЕРЖАНИЕ

В России с начала 2018 года взносы, оплачиваемые в Пенсионный фонд и ФСС, кроме взносов на травматизм, полностью перешли в ведение налоговой службы. Единый расчет объединил действовавшие ранее формы.

и особенности расчета по страховым взносам

В документ входит следующая информация:

  • Персональные данные застрахованных;
  • Сводная информация относительно обязательств каждого плательщика взносов.

Отчет включает в себя:

  • Титульную страницу;
  • Первый раздел с отображением сводных данных относительно сумм взносов для перечисления в бюджет;
  • Раздел 1.1, объединяющий расчет взносов на пенсионное страхование;
  • Раздел 1.2, в котором детализируются взносы на медицинское страхование;
  • Приложение 1 к разделу 2, содержащее расчет взносов на социальное страхование;
  • 3 раздел с персонифицированными сведениями о застрахованных лицах.

Перечисленные блоки обязательны к заполнению. Прочие разделы заполняются при наличии соответствующих сведений. Все суммы отражаются в рублях и копейках. В ячейках, не содержащих информацию, ставятся прочерки. Все слова в отчете нужно писать заглавными буквами.

Подробности заполнения формы единого расчета

В первую очередь можно заполнить 3 раздел, содержащий персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах. Число заполненных подразделов должно соответствовать количеству сотрудников.

Затем сведениями о пенсионных взносах заполняется подраздел 1.1. Для этого данные из 3 раздела суммируются и переносятся туда. При этом легко проверить соответствие данных в разделе 3 и подразделе 1.1.

Следующим заполняется подраздел 1.2, обобщающий сведения о взносах на медицинское страхование. Данные об обязательном социальном страховании с расходами по ФСС вносятся в приложение 2 к разделу 1.

Если за отчетный квартал осуществлялись больничные или иные выплаты, связанные с социальным страхованием, эта информация отображается в приложении 3 к 1 разделу.

В противном случае, заполнять его нет необходимости.

После того, как все вышеописанные данные включены в отчет, заполняется первый сводный раздел, обобщающий информацию о совокупных суммах взносов.

В завершение подготовки единого расчета необходимо пронумеровать все его заполненные листы, указав их количество в специально предусмотренной строчке на титульной странице.

Действующие правила требуют, чтобы каждый раздел был датирован и подписан руководителем организации.

При возникновении сложностей во время подготовки расчета можно обратиться к примеру его заполнения.

Возможные формы представления расчета

В 2018 году законодатели оставили возможность подачи отчетов не только в электронном, но и в бумажном виде.

Однако уже с 2015 года предусмотрены ограничения – если численность сотрудников, в чью пользу начислялись и оплачивались взносы, превышает 25 человек, то отчет, подписанный ЭЦП, сдается только в электронном формате. В остальных случаях можно направить в ИФНС бумажную версию расчета.

Санкции за несоблюдение срока подачи

Если отчет сдан не вовремя, а сроки уплаты взносов соблюдены, то штраф составит 1 тыс рублей. Санкции в 300-500 рублей могут быть также назначены и в отношении руководителя организации.

Если взносы не выплачены вовремя при непредставлении отчета, то придется заплатить 5% от общей суммы взносов за каждый месяц просрочки.

Общая сумма штрафа не может превысить 30% от размера просроченных взносов.

Проверка расчета перед отправкой

До представления расчета в ИФНС, его можно проверить на ошибки с помощью:

  • Контрольных соотношений, указанных в письме ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043;

Источник: https://god2018.su/raschet-po-straxovym-vznosam-2018-primer-zapolneniya/

Рсв за 3 квартал 2018 новая форма: образец заполнения расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам 2018: пример заполнения

В статье – пошаговый образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года по разделам, а также актуальный бланк. Из статьи вы узнаете, кто сдает РСВ за 9 месяцев, и что делать, если взносы за отчетный период компания не платила.

Расчет по страховым взносам (ЕРСВ) за 3 квартал 2018 года — это не что иное, как отчет за 9 месяцев 2018 года перед ФНС об уплаченных страховых взносах. Сдают его:

  • бизнесмены, имеющие работников или заключающие ГПД, в ИФНС по месту своего проживания;
  • все компании, даже если в ней числится только руководитель, в ИФНС по месту регистрации;
  • обособленные подразделения, когда они обладают правом самостоятельной выплаты доходов и перечисления взносов, в ИФНС по своему фактическому адресу.

Прежде чем речь пойдет о том, как заполнить расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года, нелишним будет выяснить: заполнять его на бумаге или компьютере. Тут действуют такие правила.

Важно! Когда среднесписочная численность служащих компании за прошлый расчетный период больше 25 человек — приемлем только электронный вид заполнения ЕРСВ. А вот при среднесписочной численности сотрудников 25 и меньше — возможен как электронный, так и бумажный вариант сдачи отчета.

Не менее актуальный вопрос, когда сдавать РСВ за 3 квартал 2018 года. Законодательство, а именно п. 7 ст. 431 НК РФ предписывает, предоставлять документы не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Это значит, что РСВ за 3 квартал 2018 году нужно сдать 30 октября 2018 года. Это рабочий день, переносов, продляющих дату-икс, не предусмотрено.

Актуальный бланк расчета за 9 месяцев 

Об изменение бланка для ЕРСВ заговорили еще в конце 2017 года. Предполагалось, что в новом версии уберут несколько страниц, при этом глобальной перекройки формы не произойдет. Однако до сих пор обновленная версия бланка не получила окончательного утверждения.

Как заполнить отчет

РСВ — отчет, заполняемый нарастающим итогом. Поэтому в расчет за 3 квартал 2018 придется включить данные с января по сентябрь 2018 года включительно.

Все компании и бизнесмены, отчитывающиеся по взносам, должны предоставить в налоговую следующие разделы формы:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — обобщающий;
  • подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 — взносы в ПФР;
  • подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 — взносы ОМС;
  • приложение 2 раздела 1 — взносы в соцстрах;
  • раздел 3 — сведения по каждому работнику.

Остальные подразделы и приложения заполняются в индивидуальных случаях, о которых мы поговорим чуть позже. А сейчас перейдем к образцам заполнения вышеперечисленных разделов.

Образец заполнения титульного листа

На титульном листе компания и ИП вписывают свои выходные данные. Образец заполнения титульного листа расчета по страховым взносам за за 3 квартал 2018 года мы решили привести в таблице. В конце нее вы найдете пример заполнения.

Название строки

Что и как вписывать

Номер корректировки

0 — первичный отчет; 1 — первая корректировка, 2 — вторая и т.д.

Код расчетного периода

33 (означает 9 месяцев или 3 квартал)

Отчетный год

2018

Код по месту нахождения

214 — предприятие сдает расчет по месту своего нахождения;

222 — обособленное подразделение сдает отчет по месту нахождения

ОКВЭД

По основному виду деятельности

Форма реорганизации

Заполняет правопреемник реорганизованной компании, если та в свою очередь, так и не отчиталась по взносам

Образец заполнения Раздела 1

Раздел 1 — эта страница формы ЕРСВ предназначена для отражения общих полугодовых сумм по уплате пенсионных взносов, а также мед и соцстрах. Давайте разберемся, что и куда вписывать, для этого опять заглянем в таблицу.

Номер строки

Что и как вписывать

020

Пишем КБК в ПФР — 18210202010061010160

030

Общая сумма взносов в Пенсионный фонд с января по сентябрь 2018 года

031 — 033;

051 — 053;

071 — 073

Сумма взносов за июль — сентябрь:

  • в Пенсионный фонд;
  • Медстрах;
  • в ПФР по дополнительному тарифу

040

Пишем КБК на медицинское страхование — 18210202101081013160

050

Общая сумма взносов на медицинское страхование с января по сентябрь 2018 года

060

Пишем КБК в ПФР на дополнительное пенсионное обеспечение- 18210202132061020160

070

Общая сумма взносов в Пенсионный фонд по дополнительным тарифам с января по сентябрь 2018 года

080 — 093

Заполняется аналогично блоку 060 — 073, но относительно дополнительного соцобеспечения

Образец заполнения подраздел 1.1 и подраздел 1.2

В подразделе 1.1 и 1.2 ЕРСВ расшифровывается информация об уплате взносов в Пенсионный фонд и Медстрах. Поля подразделов полностью идентичны, за исключением строк 021, 061 и 062. Эти строки присутствуют только в подразделе 1.1. Все остальные графы обозначенных разделов заполняются одинаково.

В подразделе 1.1 — данные по ПФР;

В подразделе 1.2 — данные по Медстраху.

Строка №

Что включает

01 (код тарифа)

  • 01 — общая система налогообложения;
  • 02 — упрощенка;
  • 03 — ЕНВД

010

Число застрахованных физиков общее январь — сентябрь 2018 года, и помесячно с июля по сентябрь 2018 года 

020

Число лиц, за которых платились взносы общая сумма с января по сентябрь 2018 года, и помесячно с июля по сентябрь 2018 года

021

Число лиц, база, для уплаты взносов которых, превышает максимально возможную

030*

Сумма доходов работников

040

Сумма доходов сотрудников, с которой не берутся взносы

050

Базовый доход для уплаты взносов (должен равняться разнице граф 030 — 040)

060

Сумма взносов

061

Сумма взносов, база которых не превышает максимум

062

Сумма взносов, база которых превышает максимум

*В строках 030 — 062 все суммы указываются с начала года, то есть общая за январь — сентябрь 2018 года  а также помесячно за июль, август, сентябрь.

Образец заполнения Приложения 2

Приложение 2 к Разделу 1 расчета по страховым взносам нужно для отражения информации по уплате взносов, которые пойдут на покрытие расходов, связанных с листками нетрудоспособности по болезни и беременности с родами. Эта часть формы РСВ очень похожа на предыдущие подразделы. Давайте разберем, как ее заполнить.

Номер строки

Что и как вписывать

001 (Признак выплат)

  • 1 — для участников Пилотного проекта;
  • 2 — траты на пособия ФСС возмещает организации

010

Число застрахованных физиков общее январь — сентябрь 2018, и помесячно с июля по сентябрь 2018 гоода

020*

Сумма доходов сотрудников

030

Сумма доходов сотрудников, с которой не берутся взносы

040

Сумма, которая выше максимально возможной величины базы для уплаты взносов

050

База для расчета взносов

051 — 054

Заполняются не всеми предприятиями, а только обозначенными в форме

060

Сумма выплаченных взносов

070 — 080

Заполняются в том случае, если компания оплачивала лист нетрудоспособности или было возмещение из Соцстраха

090

  • Признак 1 — сумма взносов подлежащая уплате;
  • Признак 2 — расходы на пособие по листу нетрудоспособности выше суммы перечисленных взносов

* В строках 020 — 060 все суммы указываются с начала года, то есть общая за январь — сентябрь 2018, а также помесячно за 3 квартал.

Образец заполнения Раздел 3

В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Этот раздел заполняется в отношении каждого застрахованного лица, которому в течение января — июня начислялись выплаты и иные вознаграждения.

Первые графы раздела оформляются по аналогии с титульным листом:

  • 010 (номер корректировки) — 0, если это первичный документ;
  • 020 (расчетный период) — 33 (за 9 месяцев, ну или по простому 3 квартал);
  • 030 (календарный год) — 2018;
  • 040 (номер) — на первого сотрудника ставьте 1, на второго 2 и т.д.;
  • 050 (дата) — дата заполнения формы

В индивидуальном разделе по каждому физ. лицу указываются ФИО, ИНН, СНИЛС, год рождения, гражданство и т. д. Также приводится информация о выплатах и пенсионных взносах.

Необязательные разделы для заполнения

В этой главе мы поговорим о тех разделах РСВ, которые предназначены для ограниченного круга предприятий, организаций и ИП.

Необязательные разделы ЕРСВ за 2 квартал 2018

Кто должен оформить

Подраздел 1.3

Плательщики взносов по доптарифам

Подраздел 1.4

Авиапредприятия и организации, занимающиеся добычей угля

Приложение 3

Работодатели, выплатившие за отчетный период пособия по больничному листу

Приложение 4

Бюджетные организации, в чьем штате есть сотрудники — жертвы Чернобыльской АЭС

Приложение 5

ИТ-предприятия с льготными тарифами

Приложение 6

УСНО

Приложение 7

НКО на УСН

Приложение 8

Бизнесмены с патентом

Приложение 9

Компании, в чьем штате есть временно проживающие в РФ работники-иностранцы

Приложение 10

Компании, в чьем штате есть студенты

Раздел 2 и Приложение к нему

Фермеры и крестьянские хозяйства

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161115-raschet-po-strahovym-vznosam-za-3-kvartal-2018-goda

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.