+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расходы на рекламу: проводки

Содержание

Расходы на рекламу в налоговом учете

Расходы на рекламу: проводки

Практически ни одна современная компания в своей работе не может обойтись без рекламы. Как и любая сфера деятельности фирмы, реклама требует финансирования. Рассмотрим, как отражаются расходы на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете.

Рекламные расходы в бухгалтерском учете

В бухучете реклама отражается согласно требованиям ПБУ 10/99: этот документ относит затраты на рекламу к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Рекламные расходы полностью признаются в том отчетном периоде, в котором их фактически произвели.

Т.к. рекламные затраты непосредственно связаны с осуществлением продаж, они учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». По расходам на рекламу проводки зависят от категории затрат:

ДТ 44 – КТ 60 (76) – услуги сторонних организаций в области рекламы;

ДТ 44 – КТ 02 – амортизация объектов основных средств (ОС), используемых для рекламы;

ДТ 44 – КТ 10 – списание рекламных материалов, не относящихся к ОС.

Порядок признания рекламных расходов в налоговом учете не такой, как в бухгалтерском. «Налоговые» рекламные расходы делятся на две категории – нормируемые и ненормируемые.

Перечень ненормируемых рекламных расходов исчерпывающий, он включает (п. 4 ст. 264 НК РФ):

  1. Реклама с использованием СМИ всех видов (включая информационные сети).
  2. Наружная реклама (световые панели, стенды, щиты и т.п.).
  3. «Выставочные» затраты, включая оплату участия, оформление витрин, демонстрационных залов и т.п.
  4. Изготовление рекламной печатной продукции (брошюр, каталогов и т.п.).

Перечисленные выше виды рекламных затрат полностью признаются в составе расходов по налогу на прибыль.

 Учитывая эти расходы, следует принимать к сведению ряд моментов:

  • Размещая рекламу в СМИ, нужно запросить у контрагента свидетельство о регистрации в качестве СМИ.
  • Если СМИ не специализируется на рекламе, то размещенное в нем объявление должно сопровождаться пометкой «реклама» или «на правах рекламы» (ст. 16 закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе»).
  • Если объект, используемый для рекламы, соответствует критериям для отнесения к ОС по налоговому учету, то на затраты его стоимость относится через «механизм» амортизации. Это может быть, например, стационарный рекламный щит стоимостью свыше 100 тыс. руб., предназначенный для длительного использования более года.

Вся остальная реклама является нормируемым расходом и принимается в налоговом учете в размере 1% выручки за отчетный (налоговый) период, без учета НДС и акцизов.

В частности, среди нормируемых расходов НК РФ выделяет выдачу призов победителям розыгрышей, проводимых в рамках рекламных кампаний.

Выручка для нормирования и затраты учитываются нарастающим итогом (с начала года). Поэтому затраты, не признанные в первом отчетном периоде, можно учесть в дальнейшем, когда общий объем выручки даст возможность «вписать» их в норматив. Если выручки за налоговый период (год) недостаточно, чтобы учесть все нормируемые затраты, то их неиспользованный остаток на следующий год переносить нельзя.

ООО «Альфа» в 1 квартале 2018 г. разместило рекламу в печатных СМИ. Стоимость услуг по размещению составила 110 тыс. руб.

Кроме того, в этом же периоде была проведена рекламная акция – розыгрыш призов. Материальные затраты на изготовление призов составили 120 тыс. руб.

Выручка ООО «Альфа» за 1 квартал составила 9 млн руб., за 2 квартал – 11 млн руб. Рассмотрим, как учесть расходы на рекламу.

Проводки в бухучете в 1 квартале будут следующие:

  • ДТ 44 – КТ 60 (110 тыс. руб.) – реклама в СМИ
  • ДТ 44 – КТ 10 (120 тыс. руб.) – изготовление призов

В налоговом учете стоимость объявлений в СМИ будет признана в полном объеме в 1 квартале, т.к. они являются ненормируемыми. Расходы на изготовление призов будут признаны в сумме 90 тыс. руб. (1% от выручки за 1 квартал). Остаток расходов на призы в сумме 30 тыс. руб. будет признан во 2 квартале, когда общего объема выручки станет достаточно для соблюдения норматива.

Расходы на рекламу в налоговом учете при УСН

В данном случае, естественно, имеется в виду объект «Доходы минус расходы», т.к. при использовании объекта «Доходы» налоговый учет затрат не имеет смысла.

Статья 346.16 НК РФ определяет, что расходы на рекламу «упрощенцы» признают в порядке, аналогичном налогу на прибыль. Т.е. они также разделяются на две категории: признаваемые в полном объеме и по нормативу 1% от выручки.

Здесь еще следует учитывать одну из особенностей УСН – признание доходов и расходов «по оплате», т.е. кассовым методом. Поэтому для учета рекламных расходов (как и любых других) «упрощенцу» необходимо не только оформить первичные документы, но и полностью рассчитаться с поставщиком.

При расчете 1% норматива для нормируемых расходов выручка также учитывается «по оплате», включая полученные авансы.

Вывод

Рекламные затраты в бухучете признаются в полном объеме в текущем периоде. В налоговом же учете эти расходы принимаются в зависимости от их категории – ненормируемые аналогично бухучету, а нормируемые – в пределах 1% от выручки. 

Источник: https://spmag.ru/articles/rashody-na-reklamu-v-nalogovom-uchete

Проводки по расходам на рекламу 26 счету

Расходы на рекламу: проводки

Из статьи Вы узнаете: 1. Какие расходы признаются расходами на рекламу. 2. Как отразить рекламные расходы в налоговом и бухгалтерском учете. 3. В чем особенности учета отдельных видов рекламных расходов.

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию (товары, работы, услуги) для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее.

А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении. Ключ к решению этой задачи – реклама.

Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т.д. Видов рекламы множество, и с каждым годом их становится все больше.

Расходы на рекламу отражаются на счете 44 «Расходы на продажу» или 26 «Общехозяйственные расходы» в зависимости специфики деятельности организации (торговля, услуги). Бухгалтерские проводки по отражению рекламных расходов могут быть различными, в зависимости от конкретного вида рекламы.

Дебет Кредит операции 44 «Расходы на продажу»(26 «Общехозяйственные расходы») 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») Отражены услуги рекламного агентства, услуги по размещению рекламы в СМИ, в интернете и другие услуги (работы) рекламного характера 10 «Материалы» Списана в расходы рекламная продукция (каталоги, брошюры, ручки, блокноты и т.д.), рекламные щиты, растяжки и другие рекламные конструкции, не являющиеся основными средствами.

Расходы на рекламу: распознать и учесть

Важно

Наиболее типичный случай, когда рекламные услуги оказывают специализированные рекламные организации или рекламные подразделения других компаний.

В этом случае на рекламные расходы делается бухгалтерская запись: Дебет счета 44 – Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Возможна ситуация, когда в целях рекламы товаров (работ, услуг) организация передает материалы, готовую продукцию или товары.

Речь может идти, к примеру, о раздаче рекламных листовок, образцов товаров или оформлении выставочных стендов и витрин: Дебет счета 44 – Кредит счетов 10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» Для рекламных целей организация может приобрести и амортизируемое имущество. К примеру, рекламный щит или записать видеоролик.

Учет расходов на рекламу

Списание полуфабрикатов собственного производства Лимитно-заборная ведомость 26 23 Отражение работ вспомогательного производства в составе расходов Лимитно-заборная ведомость 26 29 Отражение работ обслуживающего производства в составе расходов Лимитно-заборная ведомость Пример отражения операций по счету 26 По итогам января 2016 расходы ООО «Минотавр», ведущего деятельность в сфере машиностроения, составили:

  • прямые затраты основного производства 1 413 000 руб.;
  • прямые затраты вспомогательного производства 254 800 руб.;
  • общая сумма производственных расходов 1 667 800 руб.;
  • общехозяйственные расходы 342 600 руб.

Для определения суммы общехозяйственных расходов, которые приходятся на основное и вспомогательное производство, бухгалтер ООО «Минотавр» сделал такие расчеты:

  • общехозяйственные расходы на основное производство 290 259 руб.

Реклама 20 или 26 счет?

Внимание

Бухучет Расходы на рекламу относятся к расходам по обычным видам деятельности. Это следует из пунктов 5 и 7 ПБУ 10/99. Такие расходы должны быть подтверждены документально (ч.

1 ст. 9

Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Поскольку рекламой признается распространенная информация, документального подтверждения требует не только заказ самой рекламы, но и ее фактическое распространение (п. 1 ст. 3 Закона от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ).

Подтверждением распространения рекламы, в частности, могут быть: — отчеты распространителей рекламы о проделанной работе, например, о количестве розданных листовок;- эфирные справки телерадиостанций;- справки метрополитена об оказании рекламных услуг.

Аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина России от 6 сентября 2012 г. № 03-03-06/1/467, от 22 июня 2012 г.

Расходы на рекламу: как учитывать в «1с:бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Описание проводки ВР 20 26 10 000 Закрытие счета 26 (оплата труда) НУ 90.08 26 10 000 ВР 90.08 26 -10 000 ВР 20 26 3 020 Закрытие счета 26 (страховые взносы) НУ 90.08 26 3 020 ВР 90.

08 26 -3 020 НУ 40 20 88 040 Списание фактической себестоимости на выпуск ВР 40 20 13 020 НУ 43 40 3 040 Корректировка стоимости продукции до фактической ВР 43 40 13 020 Пример 2.

Закрытие счета на себестоимость продаж при оказании услуг ООО «Рога и копыта» оказывает услуги охраны.

Общехозяйственные расходы списываются сразу на себестоимость охранных услуг. В ноябре 2016 года общехозяйственные расходы составили 23 020 руб.

  • 3/п персонала – 10 000,00 руб.;
  • Страховые взносы – 3 020,00 руб.;
  • Аренда помещения – 10 000,00 руб.:

Дата Счёт Дт Счёт Кт Сумма, руб.

Как отразить в бухучете расходы на рекламу

ФАС Северо-Западного округа от 23 апреля 2013 г. № А56-46534/2012). Ситуация: является ли рекламой информация, указанная на упаковке товара? Ответ: нет, не является.


Закон о рекламе не распространяется на информацию, доведение которой до потребителя обязательно по законодательству (подп. 2, 5 п. 2 ст. 2 Закона от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ).

Законодательство обязывает продавца (исполнителя) предоставлять потребителю достоверную информацию, которая необходима для правильного выбора товара (работы, услуги).

К такой информации относятся сведения о товаре, его производителе, потребительских свойствах, правилах и условиях эффективного и безопасного использования продаваемых предметов. Данные сведения могут быть указаны на этикетке, в маркировке или на упаковке товара (ст.

10 Закона от 7 февраля 1992 г. № 2300-1). Поэтому обязательные сведения на упаковке рекламой не являются.

Счет 26 в бухгалтерском учете для чайников: примеры и проводки

Списание общехозяйственных расходов при закрытии месяца, то есть куда списывается 26 счет 20 26 На основное производство 21 26 На производство полуфабрикатов 29 26 На обслуживающие производства 90.

02 26 Выполненные работы и услуги для сторонних организаций 90.

08 26 На себестоимость продаж при использовании метода директ-костинг Закрытие 26 счета Закрытие 26 счета, то есть списание всех общехозяйственных затрат, выполняется несколькими способами:

  1. Включаются в состав себестоимости продукции через производственные счета, если производится продукция;
  2. Относятся на себестоимость продаж при оказании услуг или работ;
  3. Относятся на текущие расходы отчётного месяца методом директ-костинг:

Важно! Способ списания, а также база распределения общехозяйственных расходов должны быть закреплены в учётной политике организации.

Проводки по 26 счету — общехозяйственные расходы

Налоговый учет расходов на рекламу Налогоплательщики имеют право учесть расходы на рекламу как при расчете налога на прибыль (пп. 28 п. 1 ст.

264 НК РФ), так и при расчете единого налога при УСН (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения учитывают расходы на рекламу в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16

НК РФ). Давайте подробнее рассмотрим этот порядок. Для целей налогового учета рекламные расходы делятся на нормируемые и ненормируемые. Ненормируемые расходы на рекламу учитываются в полной сумме, а нормируемые уменьшают налогооблагаемую базу лишь в пределах установленного лимита.

Итак, к ненормируемым расходам на рекламу относятся (абз. 1 п. 4 ст.

Источник: http://11-2.ru/provodki-po-rashodam-na-reklamu-26-schetu/

Расходы на рекламу: распознать и учесть

Расходы на рекламу: проводки

1. Какие расходы признаются расходами на рекламу.

2. Как отразить рекламные расходы в налоговом и бухгалтерском учете.

3. В чем особенности учета отдельных видов рекламных расходов.

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию (товары, работы, услуги) для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее. А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении. Ключ к решению этой задачи – реклама.

Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т.д. Видов рекламы множество, и с каждым годом их становится все больше.

Как же бухгалтеру определить: какие расходы могут быть отнесены к рекламным, а какие нет? можно ли учесть расходы на рекламу в целях налогообложения и как это сделать? Выясним в этой статье.

Что считается рекламой

Чтобы понять, какие расходы можно считать расходами на рекламу, обратимся к Федеральному закону от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», в котором дано определение понятия «реклама»:

реклама — информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке

! Обратите внимание: Важным критерием рекламы является ее адресация неопределенному кругу лиц, то есть реклама не должна содержать указания на лиц, которым она предназначается, а также заранее нельзя определить получателей рекламной информации. Например, подарки клиентам и партнерам с логотипом компании не являются рекламой, поскольку получатели таких подарков известны заранее. Соответственно, расходы на такие подарки нельзя отнести к расходам на рекламу.

Законом «О рекламе» установлены также виды информации, которая не является рекламой, в частности:

  • информация, раскрытие которой является обязательным в соответствии с федеральным законодательством;
  • вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера;
  • информация о товаре, его изготовителе, об импортере или экспортере, размещенная на товаре или его упаковке;
  • любые элементы оформления товара, помещенные на товаре или его упаковке и не относящиеся к другому товару.

То есть информация о наименовании, адресе, режиме работы организации, указанная на вывеске, не является рекламой. Или, например, сведения о наименовании, производителе, составе и характеристиках продукта, указанные на его упаковке, также не относятся к рекламе.

Налоговый учет расходов на рекламу

Налогоплательщики имеют право учесть расходы на рекламу как при расчете налога на прибыль (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ), так и при расчете единого налога при УСН (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения учитывают расходы на рекламу в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Давайте подробнее рассмотрим этот порядок.

Для целей налогового учета рекламные расходы делятся на нормируемые и ненормируемые. Ненормируемые расходы на рекламу учитываются в полной сумме, а нормируемые уменьшают налогооблагаемую базу лишь в пределах установленного лимита. Итак, к ненормируемым расходам на рекламу относятся (абз. 1 п. 4 ст. 264 НК РФ):

  • расходы на рекламу через средства массовой информации, информационно-телекоммуникационные сети (интернет);
  • расходы на наружную рекламу;
  • расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
  • на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании;
  • изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации.

В состав нормируемых расходов на рекламу включаются (абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ):

  • расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний;
  • расходы на иные виды рекламы.

Нормируемые расходы на рекламу учитываются в целях налогообложения в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (без учета НДС) за отчетный период. При УСН берется выручка, оплаченная покупателями и заказчиками.

Если сумма выручки в течение года растет, соответственно, повышается и норматив для учета нормируемых расходов. То есть расходы на рекламу, не признанные в одном отчетном периоде могут быть перенесены на другой отчетный период.

Однако не учтенные по итогам года нормируемые расходы на рекламу на следующий год не переносятся.

! Обратите внимание:

Источник: http://buh-aktiv.ru/rashody-na-reklamu-raspoznat-i-uchest/

Рекламные расходы проводки

Расходы на рекламу: проводки

В избранноеОтправить на почту Учет расходов на рекламу в бухгалтерском учете — вопрос актуальный для бухгалтера. Каждая организация прибегает к рекламным трюкам для продвижения своего продукта, услуг или работ.

Как учесть траты, сопровождающие рекламу в бухгалтерском учете, для расчета налога на прибыль при УСН «доходы минус расходы», разберем в этой статье.

Расходы на рекламу в налоговом учете 2016-2017 Ненормированные расходы на рекламу Раздача рекламной продукции и НДС Нормируемые рекламные расходы Счет учета сверхнормативных расходов на рекламу Рекламные расходы при УСН «доходы минус расходы» Бухгалтерский учет расходов на рекламу Итоги Расходы на рекламу в налоговом учете 2016-2017 Регламент признания рекламных расходов для целей налогового учета прописан в ст. 264 НК РФ. П.

Расходы на рекламу: проводки

Внимание При этом «входной» НДС учитывается в стоимости такой продукции.

  • если цена единицы продукции свыше 100 рублей, с ее стоимости необходимо исчислить НДС. Входной НДС при приобретении такой рекламной продукции принимается к вычету.

Расходы на другие виды рекламы (нормируемые) Поскольку перечень нормируемых расходов на рекламу, установленный НК РФ, является открытым, к ним могут быть отнесены любые расходы на рекламу, прямо не поименованные в Кодексе. Ключевой момент здесь: расходы должны соответствовать всем признакам рекламы, один из которых – адресация неопределенному кругу лиц.

Например, расходы на дегустацию товара, на изготовление пробников продукции, на бесплатное оказание услуги для привлечения клиентов и т.д. могут быть отнесены к рекламным лишь в том случае, если получатели заранее не известны.

Как отразить в бухучете расходы на рекламу

Поступление рекламной продукции отражайте следующим образом: Дебет 10 субсчет «Рекламные материалы» Кредит 60;– приняты к учету материалы, предназначенные для раздачи в рекламных целях.

После раздачи материалов отнесите их стоимость на счет 44: Дебет 44 субсчет «Рекламные расходы» Кредит 10 субсчет «Рекламные материалы»– списана стоимость рекламных материалов на основании акта об их расходовании.

При раздаче (например, на выставках, демонстрациях) в рекламных целях товаров, которые изначально предполагалось продавать, их стоимость отразите на счете 41 субсчет «Товары, переданные в рекламных целях».

А после раздачи образцов на основании отчета распространителя рекламы спишите стоимость розданных товаров в расходы – в дебет счета 44 субсчет «Рекламные расходы». Аналогично отражайте в бухучете готовую продукцию, переданную в рекламных целях.

Порядок учета расходов на рекламу в бухгалтерском учете

Определяются такие издержки в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль. То есть все расходы разделяются по тем же основаниям на нормируемые и нет. Признать рекламные траты, документально подтвержденные и экономически обоснованные, при исчислении единого налога позволено только после их оплаты.

Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу

Рекламные конструкции Затраты на создание или покупку рекламной конструкции (например, стенда, щита) формируют первоначальную стоимость этой конструкции.

В зависимости от срока использования и установленного учетной политикой лимита стоимости имущества, признаваемого объектом основных средств, учитывайте рекламную конструкцию: — на счете 10 «Материалы» в качестве материалов;- на счете 01 «Основные средства» как объект основных средств (п. 5 ПБУ 6/01).

Суммы, учтенные на счете 10, можно списать единовременно в момент ввода рекламной конструкции в эксплуатацию: Дебет 44 субсчет «Расходы на рекламу» Кредит 10 субсчет «Рекламные материалы»– списаны затраты на рекламную конструкцию.

Стоимость рекламной конструкции, признанной объектом основных средств, списывайте через амортизацию: Дебет 44 субсчет «Расходы на рекламу» Кредит 02– начислена амортизация по рекламной конструкции.

Учет расходов на рекламу

Во избежание снятия рекламных трат в полной сумме бухгалтеру необходимо скрупулезно относиться к подтверждающим рекламные ненормированные расходы документам. Главное требование кроме общепринятых для первичных документов — подтверждение отнесения этих расходов к упомянутым в п. 4 ст. 264 НК РФ. Раздача рекламной продукции и НДС Организациям, прибегающим к мероприятиям по продвижению на рынке своего товара, работ или услуг в формате раздачи рекламных материалов, важно помнить один момент.

Источник: http://sv-groups.ru/reklamnye-rashody-provodki/

Нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу в бу и ну проводки

Расходы на рекламу: проводки

При этом «входной» НДС учитывается в стоимости такой продукции.

  • если цена единицы продукции свыше 100 рублей, с ее стоимости необходимо исчислить НДС. Входной НДС при приобретении такой рекламной продукции принимается к вычету.

Расходы на другие виды рекламы (нормируемые) Поскольку перечень нормируемых расходов на рекламу, установленный НК РФ, является открытым, к ним могут быть отнесены любые расходы на рекламу, прямо не поименованные в Кодексе.

Ключевой момент здесь: расходы должны соответствовать всем признакам рекламы, один из которых – адресация неопределенному кругу лиц. Например, расходы на дегустацию товара, на изготовление пробников продукции, на бесплатное оказание услуги для привлечения клиентов и т.д.

могут быть отнесены к рекламным лишь в том случае, если получатели заранее не известны.

Налог на прибыль: нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу

  • Затраты на мероприятия по рекламе, для которых используются средства массовой информации:
  • объявления в печатных изданиях;
  • радиопередачи;
  • телевизионные передачи;
  • интернет;
  • другие коммуникационные средства.

Затраты на рекламу в СМИ могут трактоваться достаточно широко, к ним относят такие показатели, как:

  • стоимость эфирного времени;
  • оплата за создание и размещение рекламного ролика;
  • зарплата рекламного агента и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Созданный рекламный продукт, если он будет существовать и действовать определенное время, становится нематериальным активом, а значит, будет иметь первоначальную балансовую стоимость и подвергаться амортизационным отчислениям в течение всего срока использования.

Расходы на рекламу: распознать и учесть

А вот расходы на создание и работу интернет-магазина, даже если он будет содержать рекламную информацию, относятся к «прочим, связанным с реализацией».

  • Мебельная фирма принимает участие в выставке-продаже, для чего оборудовала демонстрационную спальню. Помимо мебели, принадлежащей фирме, в оформление вошли и другие предметы для создания уюта (скатерть, постельное белье, ваза и др.) Затраты на их приобретение и доставку можно отнести к ненормируемым рекламным расходам.
  • Фирма-производитель кондитерских изделий устраивает дегустацию. Девушки в фирменных костюмах с логотипом фирмы угощают посетителей печеньем и раздают им рекламные листовки. Затраты на печать листовок – ненормируемые, а на фирменную одежду и дегустационные образцы – нет.
  • Фирма провела тренинг по грамотному рекламированию своего товара, правилам вручения образцов клиенту и т.п.

Расходы на рекламу: как учитывать в «1с:бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Чтобы рекламные расходы были признаны нормируемыми Налоговая инспекция пристально следит за включением или исключением расходов в базу налога на прибыль. Во избежание налоговых споров следует строго соблюдать требования к обоснованию ненормируемых рекламных расходов:

  • затраты должны осуществляться именно на рекламу, то есть деятельность должна быть строго информационной и не иметь конкретных адресатов;
  • нужно иметь подтверждающие рекламное использование информации первичные документы.

НАПРИМЕР. Приведем несколько спорных моментов отнесения расходов к ненормируемым:

  1. Фирма создала свой сайт и размещает на нем рекламу своих товаров.
    Расходы на создание сайта признаются рекламными в полном объеме.

Выясним в этой статье. Что считается рекламой Чтобы понять, какие расходы можно считать расходами на рекламу, обратимся к Федеральному закону от 13.03.

2006 № 38-ФЗ «О рекламе», в котором дано определение понятия «реклама»: реклама — информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке ! Обратите внимание: Важным критерием рекламы является ее адресация неопределенному кругу лиц, то есть реклама не должна содержать указания на лиц, которым она предназначается, а также заранее нельзя определить получателей рекламной информации. Например, подарки клиентам и партнерам с логотипом компании не являются рекламой, поскольку получатели таких подарков известны заранее.

Что относится к нормированным расходам на рекламу

Расходы на создание рекламных аудио- и видео-роликов.

Если организация приобретает исключительные права на использование рекламных роликов, и срок их использования превышает 12 месяцев, то такие ролики учитываются как нематериальные активы.

В этом случае расходы на создание рекламных роликов включаются в состав расходов на рекламу по мере начисления амортизации (для расчета налога на прибыль).

Расходы на рекламу в 1с 8.2

Законодательно также определены объекты, не относимые к рекламе:

  • данные, которые нужно обнародовать по закону;
  • вывески с названием, адресом, режимом работы фирмы;
  • сведения о составе товара, производителе, экспортере (импортере), нанесенные на упаковку;
  • элементы оформления упаковки товара.

Зачем нужна норма в рекламных расходах Организация может тратить на рекламу значительные суммы, какие именно – решает руководство с учетом эффективности принятых на этот счет управленческих решений и финансовых возможностей организации. Так как реклама – не только информация, но еще и предпринимательская деятельность, она отражается в соответствующем учете и подлежит налогообложению.

Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу

Подтверждением указанных расходов могут служить, например, скриншоты, статистические отчеты о количестве показов рекламных материалов и т.д.

Расходы на наружную рекламу (ненормируемые) К наружной рекламе относится реклама, размещаемая с помощью рекламных конструкций (щитов, стендов, перетяжек, электронных табло и т.д.) на зданиях, сооружениях и вне их, а также на остановках (ст. 19 Федерального закона «О рекламе»).

Расходы на изготовление рекламных конструкций. В том случае, если рекламная конструкция относится к основным средствам (срок использования более 12 месяцев, стоимость свыше 40 тыс.

Источник: http://civilist-audit.ru/normiruemye-i-nenormiruemye-rashody-na-reklamu-v-bu-i-nu-provodki/

Нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу в бу и ну проводки

Расходы на рекламу: проводки

НК РФ):

  • расходы на рекламу через средства массовой информации, информационно-телекоммуникационные сети (интернет);
  • расходы на наружную рекламу;
  • расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
  • на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании;
  • изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации.

В состав нормируемых расходов на рекламу включаются (абз. 2 п. 4 ст.

Налог на прибыль: нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу

Важно Производится списание «входного» НДС из регистра, в момент его списания на расходы: Шаг 5. Расчет налога на прибыль с учетом ПБУ 18/02 при расходах на рекламу Регламентная операция – Документ «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26».
В момент проведения данной операции производится расчет нормируемых расходов на рекламу по налоговому учету.

Для его проверки обратимся к оборотно-сальдовой ведомости по счету 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» и посмотрим выручку от реализации за 1 квартал: Из ОСВ видно, что сумма выручки по налоговому учету с начала года составила 1 610 532,21 руб.

Следовательно в состав нормируемых расходов на рекламу за 1 квартал можно включить сумму 16 105,32 руб. (1 610 532,21 руб. * 1%).

Расходы на рекламу: распознать и учесть

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Расходы на рекламу в 1С 8.2 Рассмотрим как отразить нормируемые расходы на рекламу в 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 на примере.

Изучим пошагово как определить сумму нормируемых расходов на рекламу, расчет налога на прибыль с учетом расходов на рекламу, а также как отражаются рекламные расходы в декларации по налогу на прибыль.

  • 1 Учет расходов на рекламу в 1С 8.2
    • 1.1 Шаг 1. Поступление рекламных услуг
    • 1.2 Шаг 2. Проводки по оприходованию рекламных услуг
    • 1.3 Шаг 3. Внимание Расчет нормируемых расходов на рекламу
    • 1.4 Шаг 4. Списание «входного» НДС
    • 1.5 Шаг 5. Расчет налога на прибыль с учетом ПБУ 18/02 при расходах на рекламу
    • 1.6 Шаг 6.

Отражение рекламных расходов в регистрах налогового учета

  • 1.7 Шаг 7.
  • Процесс расчета принимаемой к учету суммы нормируемых расходов на рекламу, а также суммы НДС, подлежащего вычету, достаточно трудоемкий, особенно если такие расходы имеют регулярный характер. Чтобы облегчить эту задачу, предлагаю Вам воспользоваться таблицей, в которую нужно ввести только Ваши значения показателей, а все расчеты будут произведены «автоматически» по формулам.

    Расходы на проведение тренинга не относятся к рекламным.Нормируемые расходы на рекламу Все остальные рекламные траты, не обозначенные в НК РФ, подлежат нормированию.

    Их можно списать с базы налога на прибыль, если они не превышают 1% от выручки за продукцию, реализованную в отчетный период.
    Расчет нормы рекламных расходов Чтобы найти искомый 1%, надо знать, от какой суммы нужно его вычислять.

    Выручка считается с учетом всех поступлений на баланс за данный период, как финансовых, так и натуральных:

    • своя проданная продукция;
    • реализация ранее приобретенных товаров;
    • полученные имущественные права.

    От полученной суммы следует вычесть НДС, акцизы и поступления по выданным компанией займам (они относятся к внереализационным, а выручка предусматривает только доходы от реализации).

    Что относится к нормированным расходам на рекламу

    Его сумму можно списать при соблюдении условий вычета:

    • оплаченная реклама должна иметь отношение к облагаемой НДС деятельностью (так, с социальной рекламы вычесть НДС не получится, в отличие от коммерческой);
    • правильно оформленный счет-фактура.

    Суммы НДС на рекламу не нормируются, даже если этот налог входит в состав нормируемых рекламных затрат. Бухучет рекламных расходов В отличие от налогового, в бухучете не происходит разделение расходов на нормируемые и ненормируемые.

    Они полностью отражаются в той сумме, какая значится в подтверждающей документации. Для проводок используется счет 44 «Расходы на продажу» или 26 «Общехозяйственные расходы».

    Расходы на рекламу в 1с 8.2

    I квартал.

    • Списать «входной» НДС, относящийся к рекламным расходам, которые не учитываются для целей налогообложения прибыли.
    • Создать и провести регламентный документ «Закрытие месяца» за январь – март.
    • Проверить правильность закрытия счета 26 по налоговому и бухгалтерскому учету, а также проверьте проводки, формируемые документом «Расчет налога на прибыль».
    • Определить разницы в соответствии с ПБУ 18/02 и заполните «внутренний» файл.
    • Сформировать регистры налогового учета.
    • Заполнить декларацию по налогу на прибыль за I квартал.

    Для того чтобы определить сумму расходов на рекламу, принимаемых для целей налогообложения прибыли, необходимо провести документы:

    • на реализацию услуг для ООО «Этюд» на сумму 20 000 euro от 24.01.2013г.;
    • на реализацию услуг для ООО «Этюд» на сумму 300 000 руб.

    Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу

    На этой странице:

    • Законодательно определенные признаки рекламы
    • Зачем нужна норма в рекламных расходах
    • Расходы на рекламу, которые не нормируются
    • Нормируемые расходы на рекламу
    • Документальное подтверждение рекламных расходов для налогового учета
    • Рекламный вычет по НДС
    • Бухучет рекламных расходов

    Трудно переоценить коммерческую роль рекламы, а значит, и экономическую эффективность затрачиваемых на нее средств. Однако, эта статья расходов оказывается самой спорной с точки зрения налогообложения (базы налога на прибыль).

    Не каждое явление, считаемое обывателями рекламой, является таковой с юридической точки зрения. Кроме того, нужно принять во внимание важный критерий правомерности учета трат для налоговых целей – нормируемость расходов.

    Рекламные расходы

    Многочисленные, возникающие из-за этого споры переходят в суд и, как правило, налоговики их проигрывают);

    • Участие в выставках, ярмарках, экспозициях;
    • Оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов, демонстрационных залов;
    • Изготовление рекламных листовок, брошюр, каталогов, содержащих информацию о товарах, работах, услугах, самой организации.

    Как выше было сказано, это все ненормируемые рекламные расходы, которые можно в полном размере списать, тем самым уменьшив прибыль, с которой будет исчисляться налог на прибыль. Нормируемые Существуют также нормируемые расходы на рекламу, которые в полном размере списывать нельзя.

    Для них установлен норматив – 1% от выручки предприятия.

    Кроме того, на основе введенных данных формируется уже готовая бухгалтерская справка-расчет норматива рекламных расходов! Скачать Таблица-расчет норматива расходов на рекламу (Источник: СПС «Консультант +») Как я уже писала выше, различных видов расходов на рекламу множество, и каждому их них присущи свои особенности учета.

    Предлагаю более подробно остановиться на наиболее «популярных» рекламных расходах.

    Расходы на рекламу в СМИ, интернете (ненормируемые) Для подтверждения ненормируемых расходов на рекламу в средствах массовой информации у стороны, размещающей рекламу, необходимо запросить свидетельство о регистрации СМИ.

    Если такого свидетельства нет, то расходы на рекламу придется нормировать для целей налогового учета.

    Расходы на рекламу в печатных СМИ.

    Вид расхода этой статьи должен быть таким же – «Расходы на рекламу (нормируемые)», тогда для целей налогового учета при закрытии месяца программа 1С 8.

    2 автоматически будет рассчитывать сумму расходов на рекламу, подлежащую включению в расходы по налоговому учету:Шаг 2.

    Проводки по оприходованию рекламных услуг В момент проведения документа невозможно определить сумму нормируемых расходов, которая должна быть включена в расход, так как эта сумма должна составлять не более 1% выручки, рассчитанной нарастающим итогом с начала года.

    Поэтому, в момент проведения документа «Поступление товаров и услуг» формируется одинаковая проводка по БУ и по НУ на одинаковую сумму по статье расходов «Расходы на рекламу (нормируемые)»:

    • Дт 26 Кт 60.01 сумма 42 372,88 руб.

    Источник: http://advokatymurmanska.ru/normiruemye-i-nenormiruemye-rashody-na-reklamu-v-bu-i-nu-provodki/

    Нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу в бу и ну проводки

    Расходы на рекламу: проводки

    Документальное подтверждение рекламных расходов для налогового учета Итак, база по налогу на прибыль уменьшается на сумму трат по ненормируемым расходам полностью, а по нормируемым – в размере 1% от выручки за данный период. Чтобы признать такие расходы рекламными, их нужно подтвердить документально. Такими подтверждениями могут быть:

    • годовые или квартальные планы рекламных кампаний;
    • смета расходов на ту или иную рекламную акцию;
    • документы на приобретение и/или списание материальных активов, имеющих отношение к рекламной деятельности;
    • эфирные справки (при размещении рекламы в эфире).

    Рекламный вычет по НДС В состав рекламных расходов входит и НДС.

    Налог на прибыль: нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу

    Амортизация основных средств» Списана в расходы ежемесячная сумма амортизации рекламных конструкций, принятых к учету в качестве основных средств. 05 «Амортизация нематериальных активов» Списана в расходы ежемесячная сумма амортизации аудиовизуальных произведений рекламного характера (рекламные теле- и радио- ролики), принятых к учету в качестве нематериальных активов.

    … Мы убедились, что различных видов и способов рекламы великое множество, и, естественно, рассмотреть все возможные расходы на рекламу в одной статье просто нереально.

    Главное, что теперь Вы безошибочно сможете определить, правомерно ли отнесение тех или иных расходов к расходам на рекламу, какие расходы на рекламу подлежат нормированию для целей налогообложения и как рассчитать норматив учета рекламных расходов.

    С ответами на эти ключевые вопросы любые рекламные уловки Вам по плечу, по крайней мере, в плане их учета.

    Расходы на рекламу: распознать и учесть

    Прочие расходы и доходы – статья затрат из справочника Прочие доходы и расходы;

    • Списываемый «входной» НДС нельзя учитывать в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Поэтому, при создании статьи расходов Списание НДС (не учит.
      в НУ) в справочнике Прочие расходы и доходы необходимо в графе Принятие к НУ снять флажок:

    Проводки при списании «входного» НДС по бухгалтерскому учету При списании «входного» НДС формируется проводка по кредиту счета 19.04 «НДС по приобретенным услугам»:

    • Дт 91.02 Кт 19.04 – на сумму списанного «входного» НДС по части рекламных услуг, не принимаемых для учета налога на прибыль:

    Проводки при списании «входного» НДС по налоговому учету В регистрах накопления по НДС была сформирована запись: в регистре НДС предъявленный с видом движения Расход – событие НДС списан на расходы.

    Расходы на рекламу: как учитывать в «1с:бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

    Расходы на рекламу отражаются на счете 44 «Расходы на продажу» или 26 «Общехозяйственные расходы» в зависимости специфики деятельности организации (торговля, услуги). Бухгалтерские проводки по отражению рекламных расходов могут быть различными, в зависимости от конкретного вида рекламы.

    Дебет Кредит операции 44 «Расходы на продажу»(26 «Общехозяйственные расходы») 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») Отражены услуги рекламного агентства, услуги по размещению рекламы в СМИ, в интернете и другие услуги (работы) рекламного характера 10 «Материалы» Списана в расходы рекламная продукция (каталоги, брошюры, ручки, блокноты и т.д.), рекламные щиты, растяжки и другие рекламные конструкции, не являющиеся основными средствами. То есть все виды рекламных расходов, не перечисленных в списке выше, можно учесть только в сумме, не превышающей 1% от выручки, полученной от реализации товаров, работ, услуг за вычетом НДС и акцизов. Например, если выручка предприятия за год составила 11 800 000 руб.

    ( в том числе Внимание НДС 1 800 000), то нормируемые рекламные расходы за год можно будет учесть только в размере, не превышающем величину (11 800 000 – 1 800 000)*1% = 100 000 руб. Если общие рекламные расходы, относящиеся к нормируемым, у предприятия за год составили, допустим, 130 000 руб., то оставшиеся 30 000 руб.
    при расчете налогооблагаемой прибыли не учитываются. К нормируемым расходам на рекламу можно отнести приобретение или изготовление призов, которые вручаются победителям при проведении розыгрышей на рекламных мероприятиях и прочие расходы, которые нельзя отнести к перечню выше.

    Что относится к нормированным расходам на рекламу

    • баннеры;
    • растяжки;
    • световые панели и табло;
    • воздушные шары, аэростаты и др.

    Важно ВНИМАНИЕ! В состав этих расходов полностью включаются не только траты на саму рекламную информацию, но и на ее носитель.

    Если носитель принадлежит фирме, значит, является ее активом, со стоимости которого списывается амортизация.

    • Средства для участия в выставочных мероприятиях, таких как:
    • ярмарки;
    • экспозиции;
    • выставки-продажи;
    • демонстрационные витрины и т.п.

    ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В рамках этих мероприятий расходы на вступительные взносы, оформление разрешений, изготовление брошюр и каталогов, оформление витрин и демонстрационных комнат не нормируются, тогда как затраты, связанные с участием, но необязательные, например, раздача сувениров, дегустация, рассылка рекламных изданий и т.п., подлежат нормированию.

    Расходы на рекламу в 1с 8.2

    • информация, раскрытие которой является обязательным в соответствии с федеральным законодательством;
    • вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера;
    • информация о товаре, его изготовителе, об импортере или экспортере, размещенная на товаре или его упаковке;
    • любые элементы оформления товара, помещенные на товаре или его упаковке и не относящиеся к другому товару.

    То есть информация о наименовании, адресе, режиме работы организации, указанная на вывеске, не является рекламой.

    Или, например, сведения о наименовании, производителе, составе и характеристиках продукта, указанные на его упаковке, также не относятся к рекламе.

    Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу

    Проводка по признаку ПР.

    Регламентная операция – Документ «Расчет налога на прибыль» Постоянная положительная разница не приводит к уменьшению налога на прибыль как в текущем отчетном периоде, так и в последующих периодах, поэтому рассчитывается Постоянное налоговое обязательство (ПНО) по формуле: Проводки, формируемые документом «Расчет налога на прибыль»: Проверим расчет Постоянного налогового обязательства (ПНО):

    • Постоянная положительная разница составила:
    • Ставка налога на прибыль – 20%;
    • ПНО (списанный НДС) = 5 170,38 * 20% = 1 034,08 руб.
    • ПНО (расходы реклама сверхнорм) = 26 267,56 * 20% = 5 253,51 руб.
    • Итого: 1 034,08 + 5 253,51 = 6 287,59 руб.
    • Расчет постоянного налогового обязательства произведен правильно.

    Шаг 6.

    Рекламные расходы

    НДС):Определяется сумма нормируемых расходов, которая подлежит включению в расходы по налоговому учету в момент закрытия месяца и проведения регламентного документа «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26». Шаг 3.

    Расчет нормируемых расходов на рекламу Для того чтобы определить размер расходов на рекламу, которые можем включить в расходы для расчета налога на прибыль, необходимо найти выручку без учета НДС, которая учитывается по Налоговому учету.


    Для определения суммы выручки сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 90.01.

    1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» – вид учета НУ (меню Отчеты – Оборотно-сальдовую ведомость по счету): Из ОСВ видно, что сумма выручки по налоговому учету с начала года составила 1 610 532,21 руб. Следовательно, в состав нормируемых расходов на рекламу за 1 квартал можно включить сумму 16 105,32 руб.
    (1 610 532,21 руб. * 1%).

    • на реализацию продукции для ООО «Торговая компания “Дом”» на сумму 42 300 руб. от 31.01.2013г.;

    Источник: http://2440453.ru/normiruemye-i-nenormiruemye-rashody-na-reklamu-v-bu-i-nu-provodki/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.