+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Справка 2-НДФЛ 2017

Содержание

2-НДФЛ в 2017 году

Справка 2-НДФЛ 2017

При заключении трудового договора соискатель должен обращать внимание, что обещанный работодателем оклад и сумма зарплаты к выдаче – совсем не одно и то же. Как правило, 13% заработка ежемесячно «съедает» подоходный налог. В условиях растущих цен эта цифра становится все более ощутимой, что заставляет иной раз перепроверять расчетный листок.

Но, скорее всего, ошибки нет. Контролирующий орган ФНС обязует работодателей как налоговых агентов регулярно и достоверно сообщать о перечислении средств в бюджет с помощью специальных отчетов, одним из которых является справка 2 НДФЛ 2017 (о доходах физического лица).

Форма 2-НДФЛ 2017 – это отчетный документ, который содержит сведения об источнике налогооблагаемого дохода, заработной плате, начисленных и фактически уплаченных налогах по каждому сотруднику. Выплата пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет и другие не подлежащие налогообложению доходы в справке не отражаются.

Кроме ФНС требовать справку по форме 2-НДФЛ вправе сам работник, по письменному заявлению которого она оформляется в бухгалтерии не более 3-х дней (согласно статье 62 Трудового кодекса РФ).

В повседневной жизни справки 2-НДФЛ чаще всего запрашивают у граждан коммерческие банки, выдавая ипотечные и другие крупные кредиты, новый работодатель в лице отдела кадров.

Документ необходим также при оформлении налоговых вычетов, усыновлении ребенка, оформлении визы, расчета пенсии, решения трудовых споров в судебном порядке и т.д.

Бланк 2-НДФЛ 2017

Новая форма 2-НДФЛ 2017 не принималась, поэтому в текущем году продолжает применяться бланк, утвержденный приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485.

К обязательным реквизитам формы 2-НДФЛ относятся наименование, ИНН, КПП, код ОКТМО, контактный телефон работодателя или ИП, а также ФИО работника, его гражданство, дата рождения, адрес, код документа, удостоверяющего личность.

Форма справки 2 НДФЛ 2017 (бланк скачать бесплатно)

Заполнение 2-НДФЛ 2017

Какие особенности и изменения 2 НДФЛ в 2017 году надо иметь в виду, чтобы избежать проблем при предъявлении справки в налоговую инспекцию или другим заинтересованным лицам? Бухгалтер, заполняющий форму 2 НДФЛ должен учитывать следующее:

  1. Размер начисляемых налогов указывается в полных рублях. Части суммы менее 50 копеек не принимаются во внимание, а 50 копеек и более округляются;
  2. Прочерки в пунктах, по которым отсутствуют сведения, не ставятся. Исправления при заполнении формы 2-НДФЛ запрещены, а корректировка разрешена с использованием поля «Номер корректировки». Для первоначального варианта применяется «00», а «01», «02» и т.д. – для последующих;
  3. Справку 2-НДФЛ можно аннулировать. Для этого вписывается номер корректировки «99»;
  4. На каждой странице ставится выходной номер документа и его название. Печать в справке законодательно не требуется, но если она есть, нарушением это не считается.
  5. Для сотрудников-нерезидентов допустимо указывать место жительства по выбору: по фактическому проживанию или по месту регистрации;
  6. С 2017 года налоговые инспекции обязаны принимать документы без ИНН сотрудника;
  7. Фактически полученный за весь отчетный период заработок сотрудника суммируется в разделе 5. Здесь же отражается и налогооблагаемая база. Сумма налога проставляется в том же периоде, когда был начислен доход;
  8. Если налоговые ставки по НДФЛ разные, на каждую из них заполняется отдельный блок разделов 3-5;
  9. В разделе 5 отражаются фиксированные авансовые платежи тех организаций, в которых трудятся работники, прибывшие из «безвизовых» государств.

На основании приказа ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633 изменились коды в 2 НДФЛ в 2017 году.

Новые коды 2 НДФЛ
1544, 1545, 1549, 1554Доходы по операциям с ценными бумагами
1546, 1547, 1548Доходы по операциям непосредственно с производными финансовыми инструментами
1551Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на ИИС
1552Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на ИИС
1553Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на ИИС
2002Суммы премий за производственные результаты и иные подобные показатели, выплачиваемые не за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений
2003Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений

Кроме того, обновили названия такие коды справки 2 НДФЛ, как 1532, 1533, 3010. Изъяты из перечня позиции 1543 и 2791. Полный список кодов доходов для 2 НДФЛ в 2017 году смотрите в приказе ФНС, указанном выше.

Сдача 2-НДФЛ в 2017 году происходит по месту регистрации налогоплательщика. На сегодняшний день справки 2-НДФЛ допускается предоставлять как в бумажном, так и в электронном виде.

В первом случае работодатель предоставляет документы несколькими способами: лично, через своего представителя или пересылает заказным письмом в количестве, не превышающем 24 справки. В этот же комплект документов входят 2 экземпляра реестра подаваемых данных.

При получении налоговые службы проводят контроль содержимого, по итогам которого составляется протокол приема.

Отправляя справки 2-НДФЛ в электронном виде, учитывайте, что их количество не должно превышать 3000 штук. Можно обратиться за услугами к спецоператору или обратиться на официальный сайт ФНС. Получение документа подтвердится электронным извещением и протоколом приема.

В зависимости от идентификационного признака документы подготавливаются в разные сроки. Так, если удержать налоги нет возможности, несмотря на начисление статей доходов (признак «2»), справка 2-НДФЛ оформляется к 1 марта 2017 года. Примером могут быть подарки лицу, не являющемуся работником организации. Справки для физических лиц с удержанными налогами (признак «1») составляются к 1 апреля.

Образец справки 2-НДФЛ 2017

Заполнять справку 2-НДФЛ надо на каждое физическое лицо, получившее доход от налогового агента. Чаще всего такую справку выдает работодатель в отношении работника, принятого по трудовому договору.

Заполненный бланк 2 НДФЛ 2017 (образец) поможет вам легко сориентироваться в основных нюансах оформления этого документа.

2 НДФЛ в 2017 году образец заполнения (скачать бесплатно)

Вычеты в 2-НДФЛ 2017

Законодательством РФ предусмотрено право сотрудников на использование ряда налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, инвестиционных – каждому из которых присваивается особый код.

Данные по вычетам суммируются, результат используется для уменьшения налогооблагаемой базы. Примечательно, что налог не взимается в том случае, когда суммарный объем вычетов превышает полученный доход.

С 2017 года в раздел «Стандартные налоговые вычеты» по справке 2-НДФЛ включены новые коды (126-133). В разделе «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ» уточнены названия вычетов, которым соответствуют коды 205-210.

Здесь же появился новый код 208 «Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты», коды вычетов 230-234, относящиеся к разделу «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ», и код 329 раздела «Социальные налоговые вычеты, предусмотренные НК РФ».

Кроме того, в текущем году, в соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса РФ, стоимость профессиональной аттестации сотрудника, оплаченной работодателем, относится к облагаемому налогом доходу. Если же аттестацию оплачивает сам работник, средства считаются расходами и причисляются к категории социальных вычетов.

Например, сотрудник ООО «Ресурс» получает ежемесячно 35 000 рублей. Ему необходимо оплатить семинар по профессиональной переподготовке в размере 2000 рублей за свой счет. Соответственно, эти средства будут отнесены к категории социальных вычетов. При общей сумме дохода за год в 420 000 рублей налоговая база будет составлять 418 000 рублей.

Срок действия 2-НДФЛ в 2017 году остается не регламентирован законодательно (т.е., предполагается, что данный документ носит бессрочный характер).

Однако, как показывает практика, субъекты, требующие 2-НДФЛ, самостоятельно устанавливают ограничения по сроку давности, подачи, а также период выплаты доходов, который отражается в справке.

Подобные действия расцениваются как правомерные, что объясняется спецификой места предъявления 2-НДФЛ.

Источник: https://nalogu-net.ru/2-ndfl-v-2017-godu/

2-НДФЛ 2017 бланк справки и образец заполнения скачать бесплатно

Справка 2-НДФЛ 2017

Бухгалтерам предприятий, индивидуальным предпринимателям справки 2-НДФЛ приходится заполнять регулярно. Этот документ включает сведения о полученных денежных средствах и вычтенных налогах в пользу государства, межведомственных фондов. Для его составления имеются специально разработанные бланки, позволяющие внести всю необходимую информацию в 2017 году и подать в налоговую.

Новый бланк справки 2-НДФЛ 2017 — скачать (pdf) ↓

Справка 2-НДФЛ 2017 — скачать (excel) ↓

Образец заполнения 2-НДФЛ — скачать (excel) ↓

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Справка включает данные о выплаченной заработной плате, премиях, иных прибылях, полученных за определенный временной промежуток. Кроме того, в нее включаются вычтенные налоги. Этот справка может потребоваться в различных ситуациях:

  • при необходимости подтвердить платежеспособность для получения банковского займа;
  • при приеме на новую работу;
  • для оформления налогового вычета;
  • в расчетах пенсий, алиментов;
  • в трудовых спорах;
  • при оформлениях виз, усыновлении детей.

Поэтому важно заполнение бланка документа в соответствии с законодательными требованиями.

Новая форма 2-НДФЛ в 2017 году

В 2017 году внесены определенные изменения в законодательстве, которые касаются заполнения, отправки справок 2-НДФЛ в налоговые органы.

О них необходимо знать работодателям, перечисляющим налог с физических лиц, работникам, выдающим данный документ.

Главные перемены связаны со сроками предоставления данных, расчетами, которые выполняются при оформлении справок. В нововведения для текущего года входят:

  • срок перечисления НДФЛ. Выплата должна быть осуществлена на следующий день после выдачи заработной платы. При выплате пособий, выданных в связи с временной нетрудоспособностью, отпускных налог должен быть перечислен до последнего дня месяца совершения выплат;
  • срок подачи отчетного документа в налоговый орган. Справки должны предоставляться ежеквартально, а также по просьбе работника для подачи в различные организации;
  • штрафные санкции за нарушение закона. Просрочка подачи справок предусматривает наложение штрафа в сумме тысячи рублей за просроченный месяц. После 10 дней просрочки электронные и банковские счета могут быть заморожены;
  • штрафные санкции за ошибки. В законодательстве предусмотрены штрафы за ошибочные данные в справке о доходах. В случае подачи документа с ошибочными данными необходимо отправить в ИФНС аннулирующую справку;
  • форма подачи документа. Бумажные носители могут использоваться только предприятиями, в которых работает до 25 человек. В остальных случаях справки передаются в инспекцию по налогам по электронной почте.

Какие доходы физических лиц подпадают под налог?

В справке 2-НДФЛ необходимо указывать все доходы, которые были получены физическим лицом в отчетном временном промежутке: зарплаты, премии, отпускные и т.д. Вносятся данные о вычетах: имущественных, социальных, стандартных, суммы вычтенных из дохода налогов.

Есть случаи, в которых удержание налога не представляется возможным. Налоговый агент должен подать соответствующую справку до 01.03.

Коды в справке 2-НДФЛ

Обновления, предусмотренные для заполнения справок 2-НДФЛ, в первую очередь коснулись кодов, которые в обязательном порядке вносятся лицом, заполняющим документ. В третьем разделе таблицы наиболее часто используются четыре кода:

  • 2000 – зарплаты в денежном эквиваленте, например 2000 рублей и премии. Если за произведенные работы выдается натуральная оплата, она отражается под кодом 2530, доходы, полученные по гражданско-правовому договору, кодируются номером 2010;
  • 2012 – выплаты по ежегодному оплачиваемому отпуску. Если при увольнении выдается компенсация неиспользуемого отпуска, она отражается под кодом 4800;
  • 1010 – полученные дивиденды;
  • 2510 – оплата услуг и товаров.

Как заполнять бланк 2-НДФЛ: пошаговая инструкция

Сотруднику предприятия, индивидуальному предпринимателю необходимо внимательно заполнять справку 2-НДФЛ, учитывая, что за ошибки в этом документе законодательство предусматривает штрафные санкции. Процесс включает несколько этапов:

Оформление заголовка, в котором отражается временной период, присвоенный документу №; дата заполнения; № корректировки.

Внесение данных организации, выдающей справку.

Заполнение полных данных получателя доходов: его Ф.И.О. и дата рождения; ИНН; коды страны, гражданином которой он является и документа, удостоверяющего личность, его серия и №; полный адрес места проживания, регистрации.

Указание всех доходов, подлежащих обложению ставкой: месяцы получения средств; коды, обозначающие вид доходов и их суммы; вычеты с кодами и суммами.

В заключении: указывается налоговый агент, Ф.И.О. сотрудника, заполняющего справку; подпись.

Скачать бланк справки и образец заполнения

Правильное оформление справки 2-НДФЛ требует знания законодательных актов, изменений. Помощь в работе может оказать бланк справки документа, который вы можете бесплатно и без регистрации скачать на нашем сайте, а так же образец заполнения в формате PDF и EXCEL (xls).

Полный пакет документов для заполнения 2-НДФЛ 2017 в налоговую:

Новый бланк справки 2-НДФЛ 2017 (.pdf) — скачать
Справка НДФЛ 2017 (.excel) — скачать
Образец заполнения 2-НДФЛ (.excel) — скачать
Порядок заполнения (.doc) — скачать
Коды субъектов РФ (.doc) — скачать
Коды видов документов (.doc) — скачать
Коды доходов (.doc) — скачать
Коды вычетов (.doc) — скачать

Источник: https://www.i-jurist.ru/documents/blank-2-ndfl/

Форма 2-НДФЛ 2017-2018 года: бесплатный шаблон и бланк справки | КУБ

Справка 2-НДФЛ 2017

2-НДФЛ – справка, в которой отражаются доходы физического лица за отчетный период (год) и удержанные налоги. Предприятия обязаны передавать такие документы по своим сотрудникам в налоговые органы ежегодно. Также справки выдаются работодателем сотрудникам по их личному заявлению с целью подтверждения уровня дохода, например, при оформлении кредита.

Какие требования предъявляются к справке по форме 2-НДФЛ?

Справка заполняется по форме, приведенной в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.

Ее могут оформлять компании, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, представительства иностранных предприятий в России, выплачивающие физическим лицам заработную плату, дивиденды и доходы других видов.

Справка по форме 2-НДФЛ отражает сведения о доходе физлица за 1 календарный год. Если необходимо подтверждение дохода за 2, 3 или больше лет, на каждый год выдается отдельный документ.

Как заполнить справку 2-НДФЛ?

В справку вносятся следующие сведения:

  • Заголовок: год, порядковый номер справки, дата оформления документа, признак («1» – при удержании НДФЛ из доходов работника, «2» – при невозможности удержать НДФЛ), номер корректировки, код налоговой инспекции.
  • Сведения о налоговом агенте (работодателе).
  • Сведения о физическом лице, в отношении доходов которого оформляется справка.
  • Сведения о доходах физического лица и налоговой ставке, которая применяется к ним.
  • Данные о налоговых вычетах физического лица (социальных, имущественных и прочих).
  • Данные об общих суммах доходов и уплаченных налогов.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней
БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Нормативно-правовая база

  • Налоговый Кодекс РФ.
  • Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме».

Образец формы 2-НДФЛ 2017-2018 года: скачать онлайн бесплатный шаблон

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней
БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней
БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

(Ещё нет )
Загрузка…

Источник: https://kub-24.ru/forma-2-ndfl-spravka-o-dohodah-fizicheskogo-litsa-2017-2018-goda/

Справка 2 ндфл, новая форма образца 2017

Справка 2-НДФЛ 2017

Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает подачу справки 2 НДФЛ в 2017 году в налоговые органы всеми работодателями, которые начисляли доходы физическим лицам на протяжении предыдущего года. Форма сдается уже много лет, но коррективы вносятся регулярно, поэтому важно следить за появлением новых образцов бланка справки 2 НДФЛ и инструкцией к его заполнению.

Какая информация подается в справках 2 НДФЛ

Налоговыми агентами по данной форме являются работодатели, которые начисляли доходы физическим лицам.

В документе указывается количество начисленного дохода, а также сумма отчислений в налоговые фонды.

Справка должна подаваться даже в тех случаях, когда по какой-либо причине начисления были произведены, но не перечислены государству. Таким образом, налоговые органы будут предупреждены о происшедшем.

Стоит помнить, что такая информация подается в первом варианте справки, после чего подается форма повторно, с данными о перечислении.

Подаются данные и о доходах, которые были выплачены физическим лицам, но налоги не начисляются в соответствии с законодательными нормами. Каждое физическое лицо может обратиться за справкой 2 НДФЛ в свою бухгалтерию, и в трехдневный срок ее должны выдать на руки. Обычно речь идет о получении гражданином кредита или оформлении аренды.

Когда и куда сдавать справку

Сдача справок о доходах физических лиц, полученных в 2016 году, происходит по месту регистрации налогоплательщика. Если речь идет о частях подразделения, значение имеет, официально от какой организации получали доходы физические лица. Если от центрального офиса, то по его местонахождению. Если от подразделения – по месторасположению подразделения.

Документы необходимо подготовить к 1 марта 2017 года, если речь идет об идентификационном признаке «2», и до 1 апреля, если в поле идентификации проставлено «1».

При этом признак «1» принадлежит справкам, которые составлены для физических лиц с удержанными налогами, а признак «2» если удержать налоги нет возможности, не смотря на начисление статей доходов. Примером могут быть подарки физическому лицу, которое не является сотрудником организации. С них налоги не удерживаются.

Форма бланка

В 2017 году придется второй раз пользоваться новой формой, которая введена приказом ФНЗ, выданным 30 октября 2015 года. В 2016 году форма использовалась впервые, и у ответственных сотрудников возникало много вопросов к ее оформлению. На сегодня таких проблем стало значительно меньше, но все же остаются.

Предлагается образец бланка справки 2 НДФЛ:

Скачать бланк, чтобы распечатать и заполнить, можно по ссылке.

Готовый пример оформления:

Образец заполнения справки по новой форме 2НДФЛ поможет легко сориентироваться в основных нюансах работы с бланком. Заполнение 2 НДФЛ обязательно на каждого гражданина, который получил от налогового агента доход.

Особенности заполнения

Нарушения в подаче формы грозит серьезными наказаниями и для ответственного лица, и для самой организации. В связи с этим необходимо крайне внимательно относится к обязательным условиям заполнения:

  1. Размер начисляемых налогов указывается в рублях, более мелкие части суммы округляются по привычных правилах. Остальные с точностью до сотой в рублях и копейках;
  2. Все поля документа подлежат заполнению. Исключения составляют пункты, на которые у ответственного специалиста отсутствуют сведения. В таких случаях прочерки тоже не ставятся, так как исправления при заполнении запрещены;
  3. Если сведения разместить на одном листе нет возможности, берется необходимое количество. При этом шапка и подписи ставятся разово. Страницы нумеруются, на каждой ставится пометка с названием документа и его выходным номером;
  4. Подпись проставляется в нижнем поле. Подписать может не только налоговый агент, но и его доверенное лицо, если на это есть документальное подтверждение, реквизиты которого вписаны в заполненную справку. При этом печать не требуется законодательно, но если она есть в наличии, она ставится;
  5. Если производились социальные вычеты, в специальной графе указываются реквизиты уведомления;
  6. Исправлять форму 2 НДФЛ нельзя, а вот корректировать можно. Для этого предусмотрено поле «Номер корректировки». Первоначальный вариант идет под номером «00», Далее по необходимости «01», «02» и т.д.;
  7. Для того, чтобы аннулировать справку, нет необходимости отправлять запрос в налоговые службы. Достаточно составить аннулирующую справку. Заполняются в такой форме только первые два раздела, проставляется номер и дата справки, которую необходимо аннулировать, указывается номер корректировки «99»;
  8. Не смотря на то, по каким именно ставкам облагаются полученные доходы сотрудников, нужно указать их в той же справке. Для этого используются 3-5 разделы, каждая ставка расписывается;
  9. Если сотрудники-иностранцы вносят авансы, уведомление об этом запрашивается работодатель в ИФНС, и реквизиты документа также вносятся в форму 2 НДФЛ;
  10. Место жительства для сотрудников-нерезидентов можно указывать как по месту регистрации, так и по фактическому проживанию, а их фамилии и имена допускается вписывать латынью;
  11. Если ИИН сотрудника нет, начиная с  2017 году налоговые службы принимают документы и без этих сведений. А вот неправильно внесенные данные потянут за собой штрафные санкции.

Изменения в системе выплаты НДФЛ в 2017 году

Конечно, бланк документа остается прошлогодним, однако при его заполнении крайне важно учесть те нововведения, которые ожидают граждан со статусом налогоплательщика.

С нынешнего, 2017 года, при заполнении формы 2 НДФЛ:

  • Ранее при прохождении сотрудником профессиональной аттестации, ее стоимость включалась в категорию доходов, которые облагались налогами. Теперь, в соответствии со ст. 217 п. 21.1 Налогового Кодекса, принятой 03.07.2016 года, стоимость аттестации включается в облагаемый налогом доход, если работодатель сам оплатил ее. При оплате аттестации работником, средства будут считаться расходами, подлежащими к категории социальных вычетов по ст. 219 п.1. Кроме этого, социальный вычет остается доступным при оплате обучения себя, детей или сестер (братьев) до 24 лет, подопечных до 18, лечении и страховании этих же категорий плюс родителей и супругов;

Вычеты по любому из вышеописанных случаев можно получить у работодателя, предоставив уведомление из налоговых органов, или же непосредственно в налоговой.

  • При начислении на банковскую карту бонусов и баллов по программам лояльности, большинство из них не будут относиться к облагаемым доходам по той же ст. 217 п. 68;
  • Что касается сроков уплаты, они не изменились, но внесены коррективы в порядок оформления платежек. Согласно письма от 12 июля 2016 года № 3Н-4-1/12498, при перечислении в один рабочий день доходов физическому лицу в виде отпускных и зарплатных средств, первой оформляется платежка по зарплате. Такой доход официально должен быть получен в последний рабочий день месяца. Вторая платежка по отпускным, должна быть оформлена на месяц, в котором они получены. Таким образом, доходы с разных месяцев однозначно не будут начислены в один.

Способы сдачи формы

Есть только 2 способа, которые позволяют сдать справку:

  1. На бумаге. При этом представитель работодателя доставляет документ лично или осуществляется почтовая пересылка заказным письмом. В комплект должен входить реестр подаваемых данных в 2 экземплярах. Обязательное условие – количество справок не превышает 24 штуки. При этом налоговые службы должны составить «Протокол приема» тоже в 2 экземплярах, который становится подтверждением сдачи и проведения контроля их содержимого;
  2. В электронном виде. Для этого можно воспользоваться услугами спецоператора или отправить непосредственно на официальный сайт Федеральной Налоговой службы. Обязательное условие – количество справок не превышает 3 000 шт. Получение документа подтверждается электронным извещением, а в течении 10 дней будет отправлен протокол приема.

Как заполнить справку 2 НДФЛ стало знать еще важнее: введение штрафов не только за несвоевременную сдачу, но и неправильное заполнение стало лично мотивировать ответственных сотрудников. Штрафы насчитываются за каждый документ, в котором допущена ошибка.

Источник: http://KreditvBanke.net/spravka-2-ndfl.htm

Справка 2-НДФЛ в 2017 году

Справка 2-НДФЛ 2017

Раз в отчётный год каждая компания, имеющая наёмных работников, отчитывается перед налоговым ведомством по форме 2-НДФЛ, в которой приводит доходы физических лиц.

В 2017 году фирмы будут в очередной раз проводить эту процедуру в рамках отчётности за прошедший 2016 год. Как всегда, нужно будет рассказать, какой налог был удержан из зарплаты своего штата сотрудников и переведён в бюджет государства.

Главный вопрос, который сейчас интересуется предпринимателей, есть ли изменения в бланке 2-НДФЛ, которые нужно уже учитывать и, соответственно, заполнять по новым правилам. Ответ — пока нет. Декларация 2-НДФЛ в новом формате ещё не утверждена, а значит за прошлый год мы будет отчитываться по старому формату, то есть по бланку 2-НДФЛ, согласно приказу № ММВ-7-11/485 от 30 октября 2015 года.

Найти этот бланк можно на официальном ресурсе федеральной налоговой службы. А те, кто уже не первый раз подаёт отчёт, наверняка имеют его в сохранённом формате.

Что нужно обязательно указывать в 2-НДФЛ 2017

Реквизиты, по-прежнему обязательные для указания в отчёте остаются теми же:

  1. Название
  2. ИНН
  3. КПП
  4. Код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований)
  5. Телефон контактного лица
  6. ФИО сотрудника, на которого составляется отчёт
  7. Гражданство
  8. Дата рождения
  9. Адрес
  10. Код документа, по которому проходит удостоверение личности

Напомним, 2-НДФЛ также предоставляется по письменному запросу самого сотрудника и оформляется бухгалтерским отделом фирмы в течение трёх дней с момента запроса.

Что нового в бланке 2-НДФЛ 2017 года

Не забывайте, что пока ещё он не утверждён, поэтому просто запоминаем на будущее. Информация в первую очередь для бухгалтера, который и занимается оформлением справки по данной форме.

Если начисленный налог содержит в себе копейки, то их указывать не нужно. Сумму округляем. То есть, если сумма менее 50 копеек, то они в расчёт не принимаются. Если — более, то округляем в большую сторону. В декларации указывается цифра только в полных рублях.

Если по конкретным пунктам нет сведений, то их отсутствие не нужно оформлять прочерками в графе. Оставляем поле пустым. Также не забудьте, что исправления в бланках запрещены, кроме как с помощью полей для корректировки. Первый вариант обозначается цифрами «00», цифрами «01» — второй вариант, далее — «02», «03» и так далее.

Чтобы провести аннулирование справки 2-НДФЛ в поле для коррекции ставим код «99»

На всех страницах ставим выходной номер отчёта (документа) и название. Печать по нормам не требуется. Однако и её наличие нарушением считаться не будет.

Если вы составляете отчёт по работнику, который не является резидентом, можно выбрать из двух вариантов места жительства — либо указать по регистрации, либо месту проживания.

С 2017 года, даже если не будет указан ИНН сотрудника, ФСН обязана будет принять отчёт.

Раздел 5 в справке требуется для указания полного заработка работника фирмы, который тот получил за весь период. Также там нужно отразить налоговую базу и указать полную сумму налога (в том же самом периоде, когда и был получен доход).

В том же параграфе нужно указывать фикс по авансовым платежам фирм, в которых заняты сотрудники из стран с безвизовым режимом.

Когда у физического лица ставки по налогу разные, на все варианты отдельно заполняются пункты с 3 по 5-ый.

Новые коды в 2-НДФЛ в 2017 году

Они поменялись после вступления в силу приказа федеральной налоговой службы №ММВ-7-77/633 от 22.11.2016. Изменения коснулись нескольких групп кодовых обозначений. Если вы непосредственно интересуйтесь этим изменениями, то обратите внимание на следующие коды:

  • 1544,1545,1549,1554
  • 1546,1547,1548
  • 1551
  • 1552
  • 1553
  • 2002
  • 2003

В этих группах произошли корректировки.

Коды 1543 и 2791 — больше не встречаются в перечне позиций.

Коды 1532,1533 и 3010 теперь имеют новое название.

В любом случае, будет крайне полезно не только принять эту информацию, но и самолично ознакомиться с приказом ФСН, после которого произошла эта рокировка кодовых обозначений.

Куда и как сдавать 2-НФДЛ в 2017 году

Сдаётся отчёт там, где зарегистрирован плательщик. Возможны по-прежнему два варианта — на бумаге и через интернет.

При подаче документации через электронные ресурсы, следите, чтобы экземпляров не было более трёх тысяч. Саму отправку реализуют либо через портал ФСН, либо с помощью отдельного оператора услуги. После того, как ФСН получит от вас отчётности, вам пришлют уведомление о получении и акт приёмки.

Когда речь идёт о бумажной подаче, имеются ввиду несколько вариаций — лично, через доверенность либо почтой. Но почтой нельзя выслать более 24 штук, поэтому вариант подойдёт не всем. Вместе со справками по форме прилагается реестр данных, которые вы подаёте. В двух экземплярах. Также будет составлен протокол приёма ваших данных.

Когда сдавать отчёт по 2-НДФЛ в 2017 году

Варианты регулируются признаком документа:

  • Признак «2» (ставится в случае невозможности удержать налог) обязывает подготовить и сдать декларацию до 1 марта 2017 года.
  • Признак «1» гласит — к первому апреля. Такой же порядок, скорее всего, останется и на будущий год.

Налоговые вычеты в справке 2-НДФЛ в 2017 году

Все, кто уже имел дело с заполнением отчётов по данной форме, да и вообще, кто хоть чуть-чуть интересовался системами налогообложения, знают, что работники имеют право на налоговые вычеты, которые формируются по имущественным, социальным и инвестиционным параметрам, а также имеют свои лимиты. И даже могут полностью нивелировать обложение налогом за отчётный период.

В 2017 году стандартные налоговые вычеты получили новые кодовые обозначения — со 126 по 133.

Коды с 205 по 210 получили некоторые уточнения. А также появился новый код — номер 208. Также претерпели изменения в формулировке коды 230 — 234 и код 329.

Более заметное нововведение — отнесение суммы, затраченной на проф.аттестацию работника (оплачиваемой работодателем) к доходу, который облагается налогом (подробности можно узнать в 217-ой статье НК РФ). В случае, если оплачена аттестация не работодателем, а сотрудником, сумма будет являться уже не доходом, а расходом. И тогда нужно будет её относить в раздел соц.вычетов.

Схема сложна на первый взгляд, поэтому приведём простенький пример:

Оклад Ивана Иваныча в фирме составляет 35 тысяч рублей. Мероприятие по улучшению его профессионализма стоит 2 тысяч рублей. Оплачивать его он будет за счёт своей зарплаты.

И потому бухгалтер фирмы отнесёт эти 2 тысячи в категорию социальных вычетов.

То есть, если годовой доход Ивана Иваныча равен 420 тысячам (35*12), то налоговая база составит эту сумму за вычетом двух тысяч — 418 тысяч рублей.

Сколько действует справка 2-НДФЛ

Определённого ответа нет. Вот почему. Изначально предполагается, что в 2017 году справка носит бессрочный характер (то есть сроки нигде не установлены).

Но на деле, те субъекты, которые у вас запрашивают эту справку сроки устанавливают сами. (сроки давности, подачи, выплаты по справке). Сразу оговоримся, это — законно. Поэтому роптать не имеет смысла.

А вот соблюдать эти сроки — наиважнейшая задача.

Итог

Как мы может видеть, основные изменения в 2017 году справка по форме 2-НДФЛ претерпела в разделе кодов. В остальном весь бланк заполняется также как раньше. И пока не будут приняты новые поправки, всё останется на своих местах. Поэтому просто следите за новостями и внимательно знакомьтесь с новыми актами. А мы постараемся их освещать по мере возможности.

Также вас могут заинтересовать статьи “Возмещение НДФЛ” и “Как заполнить 3-НДФЛ для ИП”.

Источник: http://businessmens.ru/article/spravka-2-ndfl-v-2017-godu

Чем характерен бланк справки 2-НДФЛ за 2019 год

Справка 2-НДФЛ 2017

2-НДФЛ используются в различных целях. Во-первых, они составляются налоговыми агентами для извещения ИФНС о полученных их работниками доходах. В них отражается налог на доходы физических лиц, уплаченный ими в бюджет за отчетный год.

Во-вторых, этим документом работодатель сообщает о невозможности удержания с сотрудников налога и размер его суммы. В-третьих, они необходимы физическим лицам для подтверждения своих доходов, к примеру, при необходимости взять ипотеку.

Справки заполняются по строго установленной форме. За допущенные в них ошибки назначаются штрафы.

Главные новшества

Форма справки 2-НДФЛ в прошлом году изменилась. Приказом ФНС от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11-485@ внесены корректировки в бланк документа, порядок и сроки его представления.

Главные новшества в справке:

  • Добавлено поле «Номер корректировки» для обозначения категории документа: первичный (обозначение цифровым кодом «00»), уточненный (код соответствует номеру корректировки – «01», «02»…), отменяющий (обозначается кодом «99»). Последний тип необходим для отмены справки, представленной ошибочно. Такое действие допускается производить только 2 раза.
  • Введено поле для внесения ОКТМО – кода, отражающего местонахождение налогового агента. Головные компании отражают основные коды, структурные подразделения – код места своей регистрации. Представление справки предусмотрено и для предпринимателей, работающих на ЕНВД. ОКТМО означает место их регистрации.
  • Расширен перечень статусов налогоплательщика дополнением тремя новыми кодами. Теперь он включает: резидента (код 1), нерезидента (код 2), специалиста высокой квалификации (код 3), переселенца из-за рубежа (код 4), нерезидента-беженца (код 5), иностранного работника с патентом (код 6). Ставка налога зависит от статуса: для резидентов – 13%, для нерезидентов – 30%.
  • В связи с предоставлением работникам возможности получения вычетов на лечение и обучение у работодателя в раздел 4 введены дополнительные строки. Желающим получить вычет теперь не надо получать 2-НДФЛ для подачи в ИФНС. Достаточно получение уведомления о его предоставлении. Код вычета на лечение – 324, на обучение – 320. Для предпринимателей, находящихся на патенте, раздел 5 содержит поле регистрации уведомления по фиксированным авансовым платежам. Их учет необходим для уменьшения суммы налога.

Условия подачи

Бланк справки 2-НДФЛ за 2019 год заполняется и представляется в ИФНС на каждого сотрудника, получающего заработную плату или другое вознаграждение. Документ может иметь 2 признака: обычный (о выплаченных доходах и перечисленном с них налоге) и отражающий невозможность удержания налога с дохода. В зависимости от признака справки различаются сроки ее подачи.

Представить отчет можно как в бумажном формате, так и электронным файлом. При большом количестве справок (25 и больше), сведения необходимо подавать в электронном варианте. Обязательным приложением к справкам является реестр сведений о доходах сотрудников.

Бланк справки 2-НДФЛ в 2107 году

Коды доходов и расходов

Изменения коснулись кодов для премий работников. Новый код 2002 применяется для обозначения выплат за произведенные результаты и другие аналогичные показатели.

Код 2003 используется для отражения доходов, полученных за счет прибыли компании, от целевых и специальных поступлений. Присвоение своих кодов произведено доходам от операций с финансовыми инструментами.

По-другому теперь кодируются вычеты на детей. Взамен обозначений 114-125 действуют обозначения 126-149 по отдельности для родителей и опекунов.

Скачать образец заполнения формы 2-НДФЛ

Обратите внимание! К примеру, при отражении стандартного вычета родителю на третьего ребенка в сумме 3 тысячи рублей с проставлением кода 126 (для вычета на первого ребенка), размер вычета составит – 1400 рублей.

Заметив в справке расхождения, налоговый орган потребует объяснения их причин. Их интересует, не предоставило ли предприятие вычет в большем размере, чем полагается. При подтверждении недоплаты, работодатель обязан выплатить в бюджет недостающую сумму, пени и штраф в размере 20% от недостающей суммы НДФЛ.

Зачастую бухгалтеры проставляют вместо кода 2010, предназначенного для выплат подрядчикам, зарплатный код 2000. За подобные ошибки штрафуют как за предоставление недостоверной информации. За каждый неправильно оформленный документ положен штраф.

С 2019 года изменились обозначения вычетов на лечение (код 324) и обучение (код 320).

Детали заполнения

Основой для составления справок служит карточка 1-НДФЛ. Все показатели, кроме налога, пишутся в рублях и копейках. Налог прописывается полными рублями.

При обычной подаче в графе «признак» проставляется 1. Для отображения невозможности удержания налога — 2.

С 2019 года вместо ОКАТО указывается ОКТМО. Пункт 2.3 содержит цифровое обозначение одного из 6 статусов налогоплательщика. До 2019 года их было 3.

Если в январе текущего года зарплата за декабрь отчетного периода была пересчитана, необходимо отразить данный перерасчет в справке.

Форма 2-НДФЛ подается за один год. Получить ее у работодателя можно по заявлению. Законом не определен срок исполнения такой заявки. Физические лица используют справку в разных целях, в том числе для получения вычетов в ИФНС. На ее основе заполняется декларация 3-НДФЛ.

Бланк формы 3-НДФЛ

При потребности работника в подтверждении доходов за периоды разных годов (например, с октября прошлого года по март текущего года) оформляется два документа: за каждый год отдельно. В справку включаются доходы, с которых уплачивается НДФЛ. Пособия в документ не входят.

Сроки и главные признаки

Для представления справок в ИФНС предусмотрены два срока. 1 марта текущего года – крайний срок для представления отчетов с признаком «2», свидетельствующим о невозможности удержания налога (статья 226 НК РФ).

Справки с признаком «1» о выплате доходов работникам, удержаниях и перечислениях налога сообщаются за прошлый год максимум 1 апреля текущего года включительно.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Бланк справки 2-НДФЛ за 2019 год с признаком 1 подготавливается по правилам, установленным приказом ФНС от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@. Сверху документа указывается отчетный год, дата оформления, его номер и признак, код принимаемой инспекции.

В первом разделе содержатся сведения о работодателе. Здесь важно правильно отметить не только КПП, но и ОКТМО.

Раздел 2 отражает информацию о сотруднике, получившем доход. В случае наличия доходов, облагаемых по разным ставкам, необходимо составить и несколько отчетов.

В разделе 3 расписываются полученные работником за каждый месяц доходы. При использовании вычетов, необходимо их отражение их суммы. Более подробные сведения о предоставленных в течение года вычетах пишутся в четвертом разделе.

Пятый раздел содержит общую сумму дохода сотрудника и налога. По признаку «2» документ отличается. В третьем разделе проставляется сумма, с которой не получилось удержать налог на доходы физических лиц. В пятом разделе отражается неудержанная сумма.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2019 году

Новый порядок в бланке справки 2-НДФЛ за 2019 год

Если законодательство не поменяется, форма 2-НДФЛ за 2019 год будет оформляться по ныне действующим правилам. Составлять ее нужно за 2019 год отдельно на каждого сотрудника. Требуется заполнение всех обязательных строк. Особое внимание важно уделить кодам доходов и вычетов. Часть из них в 2019 году изменилась.

Формат подачи справок зависит от численности персонала налогового агента. Если в организации насчитывается меньше 25 сотрудников, в 2019 году допускается представление бумажной отчетности. При превышении данного предела необходимо применение электронного способа сдачи.

Для оформления справок можно воспользоваться специальной программой, актуальной на 2019 год. Удобно составлять ее с помощью 1С или текстового редактора. Многие бухгалтеры применяют привычный excel. В открытом доступе имеются готовые бланки, созданные в этом редакторе, поэтому их остается лишь скачать бесплатно и заполнить.

Вне зависимости от выбранного формата и способа составления документа, главное подготовить его в строгом соответствии с установленными правилами и актуальными реквизитами. Для проверки справки можно использовать образец.

Схема для иностранцев

При наличии в штате компании иностранных работников на патенте справки оформляются в обычном порядке.

Особенностей в их составлении три:

  • статус отмечается кодом 6, означающим, что сотрудник на патенте;
  • в разделе 5 отражается сумма НДФЛ, уплаченная иностранцем по патенту;
  • проставляется номер и дата уведомления об имеющемся праве на вычет.

Источник: http://buhuchetpro.ru/blank-spravki-2-ndfl-za-tekushhij-god/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.