Справка о валютных операциях в 2021 году: образец заполнения

Порядок заполнения справки о валютных операциях (бланк)

Справка о валютных операциях подается каждым резидентом при совершении им таких действий, как зачисление/списание средств со счетов, открытых в уполномоченных банках. Такие документы заполняются в строгом порядке, который установлен Банком России.

Когда предоставляется справка о валютных операциях

Инструкция № 138-И: признак платежа, корректировки и другие особенности внесения данных в справку

Что такое ожидаемый срок в справке о валютных операциях

Требуется ли заполнять графы в «Примечании»

Срок предоставления справки о валютных операциях в 2021 году: временные рамки подачи документа для разных случаев

Справка о валютных операциях 2021 года: бланк, где скачать образец заполнения

Итоги

Когда предоставляется справка о валютных операциях

Российским субъектам предпринимательской деятельности предоставлено право на сотрудничество с зарубежными партнерами и использование в этих целях иностранной валюты.

Однако такому праву сопутствуют обязанности по соблюдению законодательства в сфере операций с иностранными деньгами и соответствующая отчетность в виде справки о валютных операциях.

Готовить ее должны резиденты РФ – граждане и юрлица, имеющие этот статус.  

Справку о валютных операциях следует составлять и подавать в обслуживающий банк резиденту РФ, когда иностранная валюта перечисляется со счета или, наоборот, поступает на него. То есть если такие средства приходят в рамках договорных отношений компании или предпринимателю из-за рубежа или переводятся за границу.    

Для составления справки существуют регламентированные сроки для каждого случая проведения операция с иностранной валютой. Они могут варьироваться от 15 до 30 рабочих дней.

Инструкция № 138-И: признак платежа, корректировки и другие особенности внесения данных в справку

Порядок заполнения справки о валютных операциях установлен Банком России в специальном нормативном акте — инструкции БР от 04.06.2012 № 138-И. Справка о валютных операциях 2021 года (бланк документа которой можно заполнить в своем уполномоченном банке) подается резидентом в единственном экземпляре.

Из особенностей заполнения справки следует выделить такие:

• при написании названия резидента в заглавной части справка о валютных операциях может содержать сокращения организационно-правовой формы, например ИП, ООО, ПАО и прочее;
• название уполномоченного банка также может быть написано в сокращенной (фирменной) форме;
• если валютные операции совершались через счет, открытый в банке нерезидента, то в соответствующей графе справки о валютных операциях необходимо указать цифровой код этого банка (коды таких банков содержатся в ОКМС);

О том, какие бывают валютные операции, вы узнаете из нашей статьи «Валютные операции: понятие, виды, классификации».

• символ «звездочка» проставляется в специальном поле с признаком корректировки, только если справка о валютных операциях подается для уточнения ранее поданных сведений;
• в случае если заполняется корректировочная справка о валютных операциях, то в графе с указанным «от__» (после наименования документа) указывается дата корректируемого документа;
• в графе 3 табличной части справки о валютных операциях указывается дата зачисления средств на счет резидента (транзитный или открытый в уполномоченном банке), либо дата составления распоряжения о перечислении денег (расчетного документа), либо дата перечисления/списания денег или совершения операции;
• графа 4 содержит показатель признака платежа:
• цифра 1 означает, что средства зачисляются на счет резидента;
• 2 – что производится списание с его счета;
• 7 – что средства зачисляются финансовому агенту (фактору), который является резидентом, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;
• 8 – что средства зачисляются иному лицу – резиденту или резиденту, не оформляющему паспорт сделки, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;
• 9 – что средства списываются со счета резидента, выступающего в качестве третьего или иного лица или же не оформляющего паспорт сделки, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;
• 0 – что производится перечисление средств нерезиденту в рамках аккредитива.
• при заполнении графы 5 справки о валютных операциях понадобится код вида валютной операции;

Подробные сведения о кодах видов валютных операций содержатся в нашей статье «Справочник кодов видов валютных операций (2021-2021)».

• графы 9, 10 табличной части справки о валютных операциях заполняются, только если валютная операция связана с выполнением договора, по которому оформлен паспорт сделки.

О том, какой пакет документов требуют банки при работе предприятий с иностранной валютой, читайте в материале «Какие документы представляют для валютного контроля?».

Подробнее о правилах оформления паспорта сделки читайте в статье «Как оформить паспорт сделки по валютным операциям?»

Что такое ожидаемый срок в справке о валютных операциях

Графа 11 в табличной части справки о валютных операциях заполняется исходя из указанной в контракте информации о крайней дате, в которую истекает срок исполнения нерезидентом своих обязательств. При указании этого предельного срока необходимо прибавить срок для ввоза продукции на территорию России.

Если в контракте не указан такой срок, то граничная дата высчитывается резидентом самостоятельно. Указываемая в графе 11 справки о валютных операциях дата не должна быть позднее той, что указана в графе 6 раздела 3 Паспорта сделки (форма 1).

Стоит учитывать, что при нарушении налогового законодательства (случаи нарушений могут быть выявлены при проверке операций по контрактам с нерезидентами) может быть заблокирован счет нарушителя.

Подробнее об условиях блокирования счета читайте в нашей статье «Блокировка счета».

Требуется ли заполнять графы в «Примечании»

Справка о валютных операциях содержит дополнительное поле внизу после надписи – «Примечание». Сюда заносится дополнительная информация по осуществляемой валютной операции.

В графах с подзаголовком «Номер строки» указывается соответствующий номер строки справки о валютных операциях, для которой и заносятся дополнительные сведения. Далее указывается сама информация, а также сведения о связанных с ней документах.

О ставках рефинансирования Центробанка, которые необходимы при совершении валютных операций, читайте в статье «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Срок предоставления справки о валютных операциях в 2021 году: временные рамки подачи документа для разных случаев

В разных ситуациях для справки о валютных операциях сроки представления могут отличаться. Они таковы:

• при поступлении иностранной валюты резиденту при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15 дней после поступления денег на счет (в расчет берутся рабочие дни);
• при списании денежных средств (в любой валюте) с резидентского счета – в тот же день, когда в банк подан платежный документ на перевод средств;
• при перечислении по банковской карте при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15-дневного срока, стартовавшего с момента, когда произведен такой платеж;
• при корректировке справки о валютных операциях, приведенной в оформленной справке о валютных операциях, – не позже 15 дней после фиксации произошедших изменений;
• при оформлении третьим лицом некоторой части операции с валютой в адрес нерезидента, у которого зарегистрирован паспорт сделки по контракту, – не позже 15 дней после того, как банк третьего лица принял справку;
• при проведении транзакций через зарубежные счета резидента – не позже 30-дневного срока после того, как закончился месяц проведения такой транзакции.

Если в расчетах применялась аккредитивная форма оплаты, сроки представления справки о валютных операциях будут несколько иными:

• если аккредитив выставлялся отечественным банком, то после того, как банк передаст резиденту документы, подтверждающие исполненный платеж, резидент должен подать справку в течение 15 дней после окончания месяца исполнения аккредитива;
• если аккредитив выставлен в пользу резидента зарубежным банком, при поступлении на транзитный счет средств (в любой валюте) при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15-дневного срока после прихода денег на счет.

Все временные рамки, предусмотренные для подачи справки, определены инструкцией № 138 ЦБ РФ. Это означает, что любое отклонение от установленных сроков считается нарушением и влечет существенные санкции в виде штрафов.   

Справка о валютных операциях 2021 года: бланк, где скачать образец заполнения

Актуальный бланк такой справки доступен на нашем сайте (см. ссылку ниже).

Скачать справку о валютных операциях

Однако помимо просто бланка для заполнения справки о валютных операциях образец его заполнения тоже может потребоваться. Он также представлен на нашем сайте (см. ссылку ниже).

Скачать образец заполнения справки о валютных операциях.

Ориентируясь на эти документы, пользователь может сориентироваться, каков порядок заполнения справки о валютных операциях в 2021 году.  

Итоги

Справка о валютных операциях должна представляться в уполномоченные банки резидентами РФ, использующими в своей деятельности иностранную валюту. Для этого документа предусмотрена специальная форма, утвержденная ЦБ РФ. Кроме того, для ее подачи установлены временные рамки, нарушение которых влечет за собой наказание в виде штрафов или блокировки счета.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/valyutnye_operacii/poryadok_zapolneniya_spravki_o_valyutnyh_operaciyah_blank/

Справка о валютных операциях в 2021 году – образец

Справка о валютных операциях, условия предоставления

Если расчет происходит в российских рублях

Когда справка не представляется

Как оформить справку о валютных операциях

Ответственность за непредставление справки

Справка о валютных операциях, условия предоставления 

Справку о валютных операциях должен был оформлять резидент и представлять ее в уполномоченный банк, как было указано в ранее действующей инструкции Банка России «О порядке представления резидентами и нерезидентами…» от 04.06.2012 № 138-И (далее — инструкция).

Согласно п. 2.1 гл. 2 инструкции такая справка оформлялась, если происходило зачисление иностранной валюты на транзитный валютный счет или ее списание с расчетного счета.

Рассматриваемая справка представлялась резидентами, когда они проводят банковские операции с валютой других стран — получали или отправляли ее за границу.

Она заполнялась и подавалась в 1 экземпляре вместе с документами, обусловившими проводимую банковскую операцию не позднее 15 рабочих дней после того, как деньги были получены на транзитный счет, или вместе с распоряжением о переводе, т. е. когда деньги списывались со счета.

Если расчеты проводились через иностранный банк по паспорту сделки, справка представлялась в уполномоченный банк в течение 30 рабочих дней после месяца, в котором был проведен расчет. 

Важно! С 01.03.2021 единой формой отчетности по валютным операциям резидентов является справка о подтверждающих документах. О правилах ее составления читайте в статье Справка о подтверждающих документах валютного контроля.

Если расчет происходит в российских рублях 

Возможна была ситуация, когда партнеры решили, что будут рассчитываться в рублях. Тогда справку о валютных операциях банк требовал, только если оформлялся паспорт сделки.

Паспорт сделки — документ, оформляемый резидентом в уполномоченном банке, если:

• он проводил расчеты с иностранными партнерами;
• операции с деньгами проводились через счета, открытые в этом банке или через счета в иностранном банке;
• по договору осуществлялся экспорт/импорт товаров, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности или предоставляется заем;
• сумма сделки по договору была равна или больше эквивалента 50 000 долларов США. 

Более подробно ситуации, требующие оформления паспорта сделки, раскрыты в гл. 5 инструкции.

Таким образом, паспорт сделки оформляется при соблюдении всех вышеуказанных условий, а справка — при наличии этого паспорта, если сделка проводится в рублях.

С 01.03.2021 оформление паспорта сделки было заменено учетом внешнеторговых договоров, проводимым уполномоченными банками . Подробности в статье Отмена паспорта сделки в 2021 году – что взамен?

Когда справка не представляется 

Представлять справку не требовалось в следующих случаях:

1. Если владелец счета — обычный гражданин нашего или иностранного государства.
2. При получении взысканных средств с резидента.
3. При проведении операции методом прямого дебетования. Это значит, что деньги списываются по требованию получателя платежа с согласия (акцепта) владельца счета. При наличии платежного требования, инкассового поручения, платежного ордера справка не нужна.
4. При проведении операций с иностранной валютой внутри одного уполномоченного банка. Причем неважно, куда переводятся деньги со счета — на другой счет того же владельца, другому владельцу или банку.
5. Если резидент переводит иностранному гражданину пособие, пенсию или другие страховые выплаты.
6. Если для списания средств со своего валютного счета используется банковская карта. При наличии паспорта сделки справка должна быть представлена в банк не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была проведена соответствующая операция.
7. Если резидент перепоручил составление справки банку, в котором у него открыт валютный счет. 

Как оформить справку о валютных операциях 

Вся информация по оформлению справки о валютных операциях подробно описана в инструкции. Из названия некоторых полей интуитивно ясно, что именно в них нужно указать. Например: «Наименование уполномоченного банка». Понятно, что здесь пишется название банка, в котором открыт валютный счет резидента (или его филиала).

В справке содержатся такие сведения, как:

• информация о российском участнике сделки, уполномоченном банке;
• номер валютного счета;
• документ — основание для выполнения валютных операций;
• коды страны, проводимой операции, валюты;
• сумма сделки, дата ее совершения и т. д. 

В графе «Дата операции» ставится 1 из перечисленных в инструкции дат:

• дата, указанная в уведомлении как дата получения иностранной валюты резидентом на своем счете;
• дата зачисления на счет российского партнера в банке средств в рублях, поступивших от плательщика по составленному договору.
• дата перевода денег со счета резидента по распоряжению и т. д. 

Всего инструкцией предусмотрено 10 видов дат. 

В графе «Признак платежа» пишется один из кодов, например:

• 1 — зачисление денег на счет резидента;
• 2 — списание денежных средств со счета резидента. 

Код вида операции можно выбрать в приложении 2 к инструкции. Например, операции по расчетам между партнерами разных стран за продаваемые товары без их ввоза в нашу страну имеют код 12.

Цифровой код валюты выбирается по Общероссийскому классификатору валют. 

Кроме того, в справке указывается информация о паспорте сделки, если он есть.

В графы с 9 по 12 вносятся условия заключенного контракта или договора займа.

В поле «Информация уполномоченного банка» банк фиксирует дату представления справки и документов, прикладываемых к ней. 

Ответственность за непредставление справки 

Ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрено административное наказание за невыполнение требований валютного законодательства нашей страны.

Ч. 6 указанной статьи касается нарушения порядка оформления и представления справки о валютных операциях. Наказание назначается в зависимости от характера и сроков нарушения, а также статуса правонарушителя. Размер административных штрафов установлен на уровне:

• 2 000 – 3 000 рублей для физлиц;
• 4 000 – 5 000 рублей для должностных лиц,
• 40 000 – 50 000 рублей для юрлиц.

В настоящее время данные штрафы применяются к нарушениям порядка представления справок о подтверждающих документах.

***

Таким образом, справка о валютных операциях как форма валютного контроля с 01.03.2021 больше не применяются. Ей на смену пришла справка о подтверждающих документах, оформляемая по правилам инструкции Банка России от 16.08.2021 № 181-И 

***

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Источник: https://rusjurist.ru/bank/spravka_o_valyutnyh_operaciyah_v_2021_godu_-_obrazec/

Как составить справку о валютных операциях – образец заполнения с пояснениями и рекомендациями – Деньги и финансы простым языком

Сдача имущества в аренду, расчет за товары и услуги, покупка и продажа акций и ценных бумаг, услуги страхования и связи, заключение кредитных договоров – это лишь некоторые примеры валютных операций, которые ежедневно совершаются множеством наших граждан.

Учет валютных операций осуществляется в соответствии с принципами, которые утверждены федеральным законодательством. При проведении сделок в финансовые учреждения необходимо предоставлять справки о валютных операциях.

Что это за документ и как его правильно заполнить, рассмотрим далее.

Справку о валютных операциях необходимо заполнять с учетом требований инструкции «Банка России »№138-И, утвержденной 04.06.2012 (в 2021 году в нее были внесены некоторые изменения).

Данной справке по общероссийскому классификатору управленческой документации присвоен код №0406009.

Образец документа можно скачать у нас на сайте.

Порядок заполнения справки о валютных операциях

В некоторых случаях резидент может предоставить право заполнения данной справки непосредственно банковскому учреждению. Если Вы сами заполняете документ, необходимо знать о том, что справка содержит ряд полей, которые надо заполнить в определенном порядке.

Заполняем поля:

• в верхней части документа в первой строке необходимо указывать сокращенное или полное название уполномоченного банковского учреждения (или его филиала), в который резидентом подается СВО;
• в следующей строке указываются данные резидента: ФИО физического лица либо полное или сокращенное название юридического лица (можно использовать сокращения АО, ОАО и т. д.

  );

• следующее поле – номер счета нерезидента в уполномоченном банке – не заполняется: в случае отражения в справке валютных операций по договору кредитования, по которому имеется оформленный паспорт сделки и операции проведены через расчетные счета резидента в банках-нерезидентах; в случае если резидент оформил паспорт сделки и отображает в справке сведения о валютных операциях по кредитному договору, совершенных третьими лицами; а также в случае расчетов, которые связаны с исполнением аккредитива по контракту с оформленным ПС в ситуациях, определенны инструкцией;
• в следующей строке – код страны банка-нерезидента – указывается цифровой код страны, в которой находится финансовое учреждение, в соответствии с ОКСМ (общероссийским классификатором стран мира), при этом в некоторых случаях данная строка не заполняется;
• в следующее поле вносится признак корректировки – здесь ставится символ «*» и номер корректировки, к примеру, (*1), если СВО заполняется с новыми сведениями о валютной операции, по которой ранее уже составлялся подобный документ (в других случаях заполнять поле не надо);

• далее необходимо заполнить таблицу с информацией о валютной операции – первая колонка содержит порядковый номер СВО, которая ранее была принята уполномоченным банком и сведения в которой необходимо скорректировать, соответственно, в строчках 2,3 указываются данные о последующих принятых документах (при их наличии);
• во второй колонке следует указать номер уведомления о зачислении средств, распоряжения или другого расчетного документа, подтверждающего выполнение финансовой операции;
• в третьем столбике заполняется дата проведения операции в следующем формате: день, месяц, год (это может быть дата составления распоряжения, дата фактического зачисления денег и т.д., в зависимости от указанного вида операции);
• в четвертом столбике указывается признак платежа (это может быть зачисление денег на счет резидента (1); списание денег со счета резидента (2); зачисление денег на расчетный счет финансового агента – резидента – при заполнении справки резидентом, который оформлял ПС (7); зачисление денег на расчетный счет другого лица (резидента или резидента, не оформляющего ПС) при заполнении справки тем резидентом, который оформил ПС (8); списание денег с расчетного счета третьего лица (резидента или резидента, не оформляющего ПС) при заполнении справки тем резидентом, который оформил ПС (9); перевод денег при исполнении аккредитива получателем-нерезидентом;
• в пятой колонке необходимо указать код вида совершаемой валютной операции (справочник кодов является приложением к банковской инструкции №138-И, которая упоминалась выше);
• в шестой колонке указывается код валюты, который соответствует общероссийскому классификатору валют (или классификатору клиринговых валют);

• в седьмом столбике указывается сумма операции (в единицах указанной в предыдущем столбике валюты);
• в восьмом столбике заполняется номер паспорта сделки или номер и дата документа о совершении валютной сделки;
• в девятом столбике указывается цифровой код договора кредитования, который указан в паспорте сделки;
• в десятом столбике указывается сумма, которая была отображена в колонке №7, пересчитанная в валюту кредитного договора (которая отображена в колонке №9);
• в столбике №11 указывается срок возврата аванса, а в столбике №12 – срок ожидаемого выполнения договорных обязательств (в некоторых случаях информация в обоих столбиках может совпадать);
• под таблицей расположена строка примечаний – в неё можно вносить любые дополнительные сведения по валютным операциям;
• в нижней части справки заполняется информация уполномоченного банковского учреждения (ФИО, подпись ответственного, печать учреждения, дата предоставления справки резидентом, дата, в которую справка была принята банком, дата возврата СВО с указанием причин возврата);
• ФИО и подпись резидента ставятся в соответствующей строке (при предоставлении справки резидентом в электронном виде допускается электронная подпись).

Надеемся, если вам понадобится справка о валютных операциях, наши рекомендации помогут вам правильно её заполнить. Кроме того, вам всегда помогут справиться с этим в самих банковских учреждениях, а в некоторых случаях банки могут выполнить всю работу по заполнению справки за вас.

Источник: http://denjist.ru/likbez/spravka-o-valyutnyh-operatsiyah.html