+7(499)495-49-41

Срок полезного использования компьютера

Содержание

Срок полезного использования классификатора основных средств в 2019 году – автомобиль, компьютер

Срок полезного использования компьютера

Изначально следует обращать внимание на то, что все без исключения основные средства, в зависимости от того, к какой именно группе амортизации они относятся, обладают сроком полезного использования.

Разработанный классификатор дает возможность в полной мере установить амортизационную группу объекта, а также установленный период эксплуатации.

Необходимые сведения

Под амортизируемым имущественным объектом подразумевается имущество, которое принадлежит на правах собственности конкретному налогоплательщику.

Подобные материалы, машины и иной тип оборудования используется с целью, чтобы получить доход, а установленный период эксплуатации не может быть меньше одного года.

Определение такой терминологии, как основные средства, подробно изложено в статье 257 Налогового Кодекса России.

В частности, под ним подразумевается часть имущественного объекта, который используется в производственном процессе, а также во время:

  • реализации товара;
  • управления компанией.

Под периодом полезного применения объектов ОС подразумевается срок, при котором компания можно эксплуатировать средства и получать с этого конкретный доход.

Беря во внимание полезную эксплуатацию, подобные объекты подразделяются на несколько амортизационных групп, о которых будет указано ниже.

Как правильно узнать время ПИ

Процедура ввода основных средств в эксплуатацию по праву считается документально оформленным действием.

Даже в том случае, если компания еще не применяет объект по факту, он уже может изнашиваться и одновременно с этим морально устареть. При этом подобное имущество подлежит амортизации.

Только в случае простоя и консервации основных средств, его персональные параметры остаются неизменными.

До того момента, как инициируется амортизация имущества, осуществляется оценка возможностей его применения.

В частности речь идет об определении первичной себестоимости (с учетом НДФЛ), а также:

  • амортизационной группы;
  • периода полезного использования.

Для возможности документального оформления факта ввода в эксплуатацию, допускается применение документов в четком соответствии с Федеральным законом № 402 от декабря 2011 года.

Следует обращать внимание на то, что в унифицированные бланки нужно будет добавить разделы, в которых указано:

  • время, когда объект был зачислен на баланс компании;
  • показатель первичной себестоимости;
  • период полезного использования;
  • вариант исчисления амортизации.

Помимо этого нужно помнить, что готовность объекта к эксплуатации может подтвердить письменное заключение специальной комиссии.

Компания должна заниматься самостоятельно исчислением периода применения объекта, что является полезным, беря его во внимание к бухгалтерскому учету на срок ввода в использование в четком соответствии с нормативно-правовыми актами России.

Одновременно с этим, следует обращать внимание на то, что правила исчисления соответствующих показателей для бухгалтерского и налогового учета не идентичны.

Порядок определения показателя

В плане налогового учета подобные временные рамки следует рассчитывать, беря во внимание деления на группы основных средств.

В случае использования линейного метода определения амортизационных отчислений, срок, за который объекты вправе приносить доход, компания уменьшает на время, за которое ОС использовалось прежним собственником.

К сведению — такие периоды являются обязательными к отображению, в противном случае, сроки, в течении которых объект эксплуатируется с пользой, определяется как для новых объектов.

В период ведения бухгалтерского учета период определения рассматриваемого срока устанавливается компанией самостоятельно.

При этом руководство должно руководствоваться критериями, изложенными в 20 пункте ПБУ 6/01. Допускается возможность ссылаться на классификацию.

Во время определения периода во внимание следует брать такие моменты, как:

  • какой именно ожидаемый срок эксплуатации в соответствии с производительностью и мощностью;
  • какой именно прогнозируемый износ, а также что именно зависит от активности использования, реальных условий и агрессивной среды;
  • какие конкретно нормативы и ограничения применимы к имуществу.

Установленные периоды должны быть отображены в инвентарных карточках по учету объектов ОС по форме 6 в соответствии с Постановлением № 7 от января 2003 года.

К сведению — если же в бухгалтерском учете определяются меньшие периоды применения ОС в сравнении с налоговым, то формируется разница на основании 3 пункта ПБУ 18/02.

По этой причине возникает необходимость в соответствующем разделе ОС-6 указать дополнительную информацию.

Распределение на группы амортизации ОС (автомобиль, компьютер)

Срок полезного использования классификатора основных средств по амортизационным группам имеет вид:

Номер амортизационной группыУстановленный период полезного использования ОСПример основного средств, которое относится к конкретной группе
Первая группаВарьируется от 1 о 2 лет включительноМашины и иное оборудование общего применения
Вторая группаОт 2 до 3 лет включительноКомпьютеры, устройство для перекачки воды
Третья группаВарьируется от 3 до 5 летМногочисленные радиоэлектронные средства связи
Четвертая группаВарьируется от 5 до 7 летОграждения, в том числе и те, которые железобетонные сооружения
Пятая группаУстанавливается от 7 до 10 летПостройки из лесной промышленности
Шестая группаВарьируется от 10 до 15 летВодозаборные скважины
Седьмая группаВарьируется от 15 до 20 летКанализация
Восьмая группаУстановлен на уровне от 20 до 25 летМагистральные продуктовые провода
Девятая группаВарьируется от 25 до 30 летВсе здания за исключением жилых
Десятая группаПериод использования свыше 30 летЖилые строения и прочие объекты

Следует отметить, что некоторые объекты могут одновременно относиться к нескольким группам. К примеру, автомобиль можно отнести к любой группе, начиная с третьей. В данном случае все зависит от персональных параметров.

Бывших в эксплуатации

Если поднимать вопрос о каком либо новом объекте, то период полезного использования основных средств устанавливается достаточно легко.

Одновременно с этим, если будет выявлен факт ранней эксплуатации объекта, у налогоплательщика может возникнуть немало проблем.

В момент приобретения имущества, которое уже было в использовании, то компания оставляет за собой право персонально установить правила расчета периода полезного использования.

В данном случае возникает необходимость брать во внимание период:

  • который определяется в соответствии с Классификацией;
  • который установлен предыдущим собственником и снижается использованием новым владельцем.

Если срок использования объекта у предыдущего собственники совпадает с Классификацией либо же больше, то компания может самостоятельно установить показатель, беря во внимание требования по технике безопасности и иные особенности в соответствии с Письмом от декабря 2014 года.

В НК РФ указано, что фирма вправе сама установить период полезного использовании при условии выполнения ряда требований.

Основным принято считать документальное подтверждение срока работы подобных объектов. Одновременно с этим не установлено, какие именно документы способны подтвердить данный факт.

К ним можно отнести акт приема-передачи, который подлежит заполнению во время продажи. При этом обязательно нужно базироваться на сведениях бухгалтерского учета прошлого владельца.

Покупатели оставляют за собой право затребовать подготовить справку, которая отображает соответствующие сведения аналитического регистрационного учета.

При отсутствии документального подтверждения периода использования объектов предыдущим владельцем, то компания не вправе и определить самостоятельно.

В таком случае возникает необходимость установить подобный период, как для нового объекта, ссылаясь при этом на Классификацию.

В НК РФ указано, то приобретенные ОС, которые уже были в использовании, должны быть включены в состав амортизационной группы, в которой они числись при старом собственнике.

Уменьшение показателя в бухучете

Компания оставляет за собой право откорректировать срок эксплуатации и благодаря этому уменьшить суммы налоговой базы на имущество. При этом компания должна придерживаться норм, указанных в ПБУ 21/2008.

Одновременно с этим, значения периодов могут не только уменьшаться, но и повышаться, но при этом размер налога на имущество будет больше.

Следует обращать внимание на то, что если компания снизит период эксплуатации и одновременно продолжит эксплуатировать объект, нельзя исключить вероятности возникновения претензий непосредственно от налогового органа.

Во многом это связано с тем, что действия должны быть обоснованы. Из-за отсутствия четких правил, во время пересмотра использования следует учитывать прогнозируемый период эксплуатации ОС, показатели износа и так далее.

: что нужно знать

К сведению — любое обоснование подлежит подтверждению соответствующей документацией.

В завершении хотелось бы отметить — определение периода использования ОС несет за собой массу нюансов, о которых было рассмотрено в статье.

В случае их игнорирования есть вероятность возникновения различного недопонимания с представителями налогового органа со всеми вытекающими последствиями.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/srok-poleznogo-ispolzovanija-klassifikatora-osnovnyh-sredstv/

Срок полезного использования компьютера 2018

Срок полезного использования компьютера

Это будет не основное средство, а неамортизируемое имущество, стоимость которого можно сразу учесть как материальные расходы на дату ввода в эксплуатацию .

Срок полезного использования основных средств: классификатор 2018

Чтобы определить срок полезного использования основных средств, вам потребуется классификатор 2018 года.

Срок полезного использования компьютера украина 2018

Чаще всего основное средство ставят на баланс на дату ввода в эксплуатацию, либо на дату, когда объект готов к эксплуатации (например, после успешного тестирования).

Активы, стоимость которых не превышает 40 000 руб., допустимо отразить в составе материально-производственных запасов. Это значит, что компания вправе учесть такие объекты на счете 10 «Материалы», а стоимость сразу списать на текущие расходы. Аналогичное правило действует и в налоговом учете.

Особые правила установлены для объектов недвижимости, права на которые подлежат государственной регистрации.
Если здание уже построено, и капитальные вложения в него завершены, объект необходимо признать основным средством независимо от факта госрегистрации.

Соответственно, должны быть использованы новое кодирование для основных средств, при этом старые классификаторы продолжают свое действие. Для быстрого перевода используется конвертер ОКОФ-2. При этом в новой версии также отсутствует понятие многофункционального устройства, и возникают сложности с кодированием техники.

Почему требуется правильный выбор группы, и какое кодирование делать, если прямо не указано? Речь идет о списании амортизационной стоимости.

Согласно третьей категории оборудование списывается за 2-3 года. С одной стороны, это соответствует действительности в крупных компаниях. С другой, современная периферия рассчитана на эксплуатацию, как минимум, 3 года.

Списание дорогостоящего цветного лазерного печатающего оборудования со сканером с основных фондов не поощрит руководитель предприятия.

Срок полезного использования компьютера в 2018

Важно Амортизационная группа компьютера

Действующим законодательством дано четкое определение имуществу, признаваемому в качестве амортизируемого.

Непременными условиями начисления износа являются нахождение объекта в собственности компании, а также его участие в деятельности, приносящей экономический доход.

Монитор же, рассматриваемый, как отдельный предмет, не может соответствовать этому условию, поскольку не в состоянии приносить предприятию прибыль.

И только в составе комплекса, объединенного с процессором, клавиатурой и имеющего общее управление, он может быть признан инвентарным объектом.

Самые распространенные задачи для сервера — создание внутрифирменной сети и хранение данных. Сервер (и не один) есть практически в каждой компании. А раз это такое важное оборудование, то возникает вопрос: как принять к учету сервер и определить для него амортизационную группу.

  1. Как ОС — если сервер дороже 100 000 руб.

    В таком случае нужно определить амортизационную группу и метод амортизации. Таким образом, учет имущества дороже 100 000 руб. совпадает и в бухучете (БУ), и в налоговом учете (НУ).

  2. Имущество дешевле 100 000 руб. в налоговом учете компания не имеет права амортизировать — это грубое нарушение правил ведения учета (ст. 120 НК РФ). Но такое имущество можно отнести к материальным расходам и списать равномерно с учетом срока полезного использования.
    В этом случае при учете ОС дороже 40 000 руб., но дешевле 100 000 руб.

Срок полезного использования ноутбука 2018

В ситуации, когда здание еще не зарегистрировано, его следует отразить на специальном субсчете к счету 01.

При принятии к учету основного средства бухгалтер составляет акт. Можно воспользоваться унифицированным бланком по форме ОС-1 (для зданий и сооружений — по форме ОС-1а, для групп объектов — по форме ОС-1б), а можно разработать собственную форму.

Срок полезного использования

Одной из важных характеристик основного средства является срок его полезного использования. Это период, в течение которого объект приносит организации доход.
Организация определяет его самостоятельно.

Существует классификация ОС, утвержденная постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1. В ней все основные средства распределены на группы, и для каждой группы задан нижний и верхний предел срока полезного использования.

Срок амортизации компьютера 2018

Приказом N 173н , а именно актом о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001).

Источник: http://helpbyavto.ru/srok-poleznogo-ispolzovaniya-kompyutera-2018/

Организуем учет компьютера и определяем срок полезного использования

Срок полезного использования компьютера

Tweet

Ни одно даже самое малое предприятие не может обойтись без компьютера: они управляют производственными процессами, без них не мыслят работу офисные работники. 

Если документы поставщика не содержат расшифровку стоимости всех устройств, входящих в компьютер, то проблем с его учетом и амортизацией не возникает. Но, как правило, при приобретении компьютера в накладной поставщика указывается количество и стоимость приобретаемых устройств и комплектующих.

И вопрос о том, как  организовать учет различных элементов компьютера: по отдельности или в целом как единый объект до настоящего времени  остается открытым.

А ведь от выбранного варианта учета компьютера, как его стоимость будет перенесена на расходы: единовременно или в течение срока полезного использования.

 Официальная позиция Минфина России

  Чиновники из Минфина регулярно дают  разъяснения[1], согласно которым организации, приобретая отдельные комплектующие для компьютера, не имеют права учитывать их по отдельности, и должны учитывать компьютер как совокупность всех  его составляющих.

  В обосновании этой точки зрения финансисты ссылаются на то, что если несколько предметов, различного назначения могут выполнять свои функции только в комплексе, имеют общее управление, приспособления и принадлежности и смонтированы на одном фундаменте, то они  являются одним инвентарным объектом (п.6 ПБУ 6/01).

  Исключение делается только для тех входящих в комплекс предметов, у которых существенно различается сроки полезного использования[2].  И хотя существенность срока полезного использования нигде не установлена, чиновники не готовы признавать, что срок полезного использования для элементов компьютера может существенно различаться, поскольку они находятся в одной амортизационной группе.

Рекомендации Минфина к исполнению?

    На практике в накладной на покупку бухгалтер чаще всего видит отдельные устройства:   мониторы, принтеры, системные блоки и другие комплектующие, при этом какие — то могут быть предназначены для комплектации рабочего места, а другие – например, для ремонта вышедших из строя или замены морально устаревших элементов. При этом такой жесткой связки между всеми комплектующими компьютера, как это представляется чиновникам из Минфина,  нет:

•         к одному процессору может быть подключено несколько мониторов,

•       локальный принтер может подключаться к различным системным блокам, в зависимости от потребности в печати на определенном рабочем месте,

•        к одному сетевому принтеру может подключаться    одновременно несколько компьютеров,

•   монитор,  клавиатура, мышь могут быть присоединены как  процессору, так и к ноутбуку,

•          любое устройство при поломке может быть отсоединено и заменено новым.

  Все это доказывает, что все устройства, составляющие компьютер,   могут функционировать в различных комплектациях,  они не смонтированы на одном фундаменте, имеют разное функциональное назначение, а значит,  не составляют комплекс конструктивно сочлененных предметов и могут учитываться обособленно.

А что думают судьи?

  Арбитражные суды часто соглашаются с тем, что налогоплательщики могут  учитывать все комплектующие по отдельности, однако  при условии, что сроки полезного использования всех входящих в компьютер частей различны[3].

 Чтобы в суде  отстоять возможность признавать в учете все комплектующие по отдельности организация должна  при принятии к учету каждого устройства компьютера  установить для него свой срок полезного использования.

  Для того, чтобы избежать претензий по вопросу существенности срока полезного использования, нужно определить его самостоятельно.

  Ведь ни один нормативный документ  не определяет, какой срок можно считать существенным.

 При этом важно не забыть вписать в учетную политику, как для целей бухгалтерского учета, так и налогообложения, что организация решила считать существенным сроком полезного использования.

  Например,организация может записать в учетной политике:

«Срок полезного использования объектов основных средства, входящих в комплекс предметов, считать существенно отличающимся, если для отдельных объектов он  отличается на ¼ разницы между предельными сроками полезного использования, установленных для каждой амортизационной группы и исчисленной в месяцах. Округление осуществляется по правилам математики.  Таким образом, существенным для объектов основных средств, относящихся:

1-2 амортизационным группам будет срок в 3 месяца

(Пример расчета для второй амортизационной группы:

Разница между предельными сроками  полезного использования составляет  11 месяцев (36-25).

11месяцев /4=2,75 месяцев, округляем и получаем, что для основных средств, входящих во 2 амортизационную группу существенность срока составит 3 месяца)

3-4 амортизационной группе срок- 6 месяцев

5 амортизационной группе срок — 9 месяцев

6-10 амортизационной группе срок — 15 месяцев»

  Таким образом, если организация для каждого вида компьютерных устройств установит сроки полезного использования, отличающиеся на 3 и более  месяцев, то она  в момент передачи их в эксплуатацию, сможет признать их в качестве материальных расходов (ст. 254 НК РФ), при условии, что стоимость каждого элемента не будет превышать 40 000 рублей.

 Что делать, если сроки полезного использования для всех элементов компьютера установлены одинаковые?

  Если по каким- то причинам организация  не готова обосновывать и устанавливать  разные сроки полезного использования для процессора, принтера,  монитора, клавиатуры и др., и в то же время хочет  наиболее оптимальным способом вести их учет, то у нее есть два пути.

1. Настаивать, что все отдельные элементы компьютерной техники могут выполнять свои функции в разной комплектации и не составляют комплекс конструктивно сочлененных предметов, а значит, могут быть учтены по отдельности (см. выше).  Доказывая при этом, что положения налогового законодательства (ст. 257 НК РФ) не заставляют объединять несколько объектов амортизируемого имущества в один.

Кроме того, в налоговом кодексе не используются понятия  конструктивно — сочлененных предметов или инвентарного объекта, а, следовательно, использовать эти понятия из нормативных документов по бухгалтерскому учету для определения налоговой базы, не правомерно. Ведь из анализа  п.

1 ст.11 НК РФ следует, что использовать значение терминов или понятий из других отраслей законодательства  можно только в случае, когда эти термины и понятия они используются в налоговом кодексе и при условии, что в налоговом  кодексе не дано определений этим терминам и понятиям.

   2. Предусмотреть  в учетной политике для целей бухгалтерского  и налогового учета, что «все элементы компьютерной техники, учитываются  как отдельные  объекты основных средств независимо от их стоимости  и установленного для них срока полезного использования».

 Несмотря на некоторое отступление от буквы НК РФ по критерию стоимости  основных средств, данный вариант позволит предотвратить претензии налоговых органов в части занижения налоговой базы по налогу на прибыль, и в случае движения отдельных элементов компьютера наиболее оптимально организовать учет. Игнорирование же в бухгалтерском учете требований Минфина комплектовать все элементы компьютера  в единый объект не будет серьезным нарушением, поскольку искажения в бухгалтерской отчетности не произойдет.

Источник: http://buch-tax.ru/organizuem-uchet-komp-yutera-i-opredelyaem-srok-poleznogo-ispol-zovaniya/

Бухгалтерский и налоговый учет компьютера

Срок полезного использования компьютера

Учет компьютера, приобретенного для управленческих или производственных нужд (т. е. не для продажи), может вестись как в составе основных средств, так и материаьно-производственных запасов.

Бухгалтерский учет компьютеров

Так, в учетной политике для целей бухучета организация вправе установить лимит стоимости, в пределах которого основные средства учитывают в составе материалов. Этот лимит не должен превышать 40 000 руб. (п. 5 ПБУ 6/01).

Компьютер, стоимость которого не превышает установленного лимита (с учетом всех затрат на приобретение), можно учесть как материально-производственные запасы.

Приобретение и списание такого компьютера оформите и отразите в бухучете в обычном порядке, предусмотренном для материалов.

Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных за плату, складывается из затрат организации на их приобретение, сооружение и изготовление, приведение в состояние, пригодное к использованию.

Расходы на приобретение компьютерных программ, без которых вычислительная техника не может осуществлять свои функции, следует рассматривать как расходы на приведение объекта основных средств в состояние, пригодное к использованию.

Поэтому необходимые для работы компьютера программы включите в его первоначальную стоимость.

Возможно ли вести учет компьютера по частям, то есть отразить составные части компьютера (системный блок, монитор и т. п.) как отдельные объекты основных средств?

Однозначного ответа на этот вопрос нет. По мнению контролирующих ведомств, учесть компьютер по частям нельзя. Объясняется это тем, что составные части компьютера не могут выполнять свои функции по отдельности. Поэтому эти предметы нужно учесть в составе единого объекта основных средств. Такая точка зрения отражена, например, вписьме Минфина России от 4 сентября 2007 г. № 03-03-06/1/639.

Пример

ЗАО «Альфа» в январе приобрело персональный компьютер в следующей комплектации:

  • системный блок – 47 200 руб. (в т. ч. НДС – 7200 руб.);
  • монитор – 10 620 руб. (в т. ч. НДС – 1620 руб.);
  • клавиатура – 708 руб. (в т. ч. НДС – 108 руб.);
  • мышь – 295 руб. (в т. ч. НДС – 45 руб.).

Стоимость всех частей компьютера составляет 58 823 руб., в том числе НДС – 8973 руб. Срок полезного использования компьютера в налоговом и бухгалтерском учете установлен приказом руководителя организации равным 3 годам (36 месяцам).

При оформлении поступления компьютера приемочная комиссия заполнила акт по форме № ОС-1, после чего он был утвержден руководителем организации и передан бухгалтеру. Для целей бухгалтерского и налогового учета амортизация по оргтехнике начисляется линейным методом.

Для целей бухучета годовая норма амортизации по компьютеру составляет:

1 : 3 × 100% = 33,3333%

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Годовая сумма амортизации равна:

(58 823 руб. – 8973 руб.) × 33,3333% = 16 617 руб.

Ежемесячная сумма амортизации составит:

16 617 руб. : 12 мес. = 1385 руб.

Аналогичная сумма ежемесячной амортизации начисляется и в налоговом учете.

В январе бухгалтер «Альфы» сделал в учете такие записи:

Дебет 08-4 Кредит 60

– 49 850 руб. (58 823 руб. – 8973 руб.) – учтена стоимость компьютера;

Дебет 19 Кредит 60

– 8973 руб. – учтен НДС со стоимости компьютера;

Дебет 01 Кредит 08-4

– 49 850 руб. – учтен компьютер в составе основных средств;

Дебет 68 субсчет »Расчеты по НДС» Кредит 19

– 8973 руб. – принят НДС к вычету.

С февраля начисление амортизации бухгалтер отражал проводкой:

Дебет 26 Кредит 02

– 1385 руб. – учтена ежемесячная сумма амортизационных отчислений по компьютеру.

Однако есть аргументы, позволяющие учесть компьютер по частям. Они заключаются в следующем. Отразить в бухучете составные части компьютера как самостоятельные объекты можно в двух случаях:

  • составные части организация планирует эксплуатировать в составе различных комплектаций компьютерного оборудования. Например, монитор предполагается присоединять к разным компьютерам. Или же через принтер на печать будет выводиться информация с двух и более компьютеров. Так поступайте и в том случае, если принтер одновременно выполняет функции ксерокса, факса и т. п.;
  • сроки полезного использования составных частей основного средства существенно отличаются.

Соответственно в этих ситуациях техника может быть учтена по частям. Причем правильность такой точки зрения подтверждает арбитражная практика (см., например, определения ВАС РФ от 28 июня 2010 г. № ВАС-7601/10, от 16 мая 2008 г. № 6047/08).

Пример

ЗАО «Альфа» в январе приобрело компьютер в следующей комплектации:

  • системный блок – 35 400 руб. (в т. ч. НДС – 5400 руб.);
  • монитор – 10 620 руб. (в т. ч. НДС – 1620 руб.);
  • клавиатура – 708 руб. (в т. ч. НДС – 108 руб.);
  • мышь – 295 руб. (в т. ч. НДС – 45 руб.).

Организация приняла решение учитывать компьютер по частям в качестве самостоятельных объектов. Приказом руководителя организации установлены следующие сроки полезного использования компьютерного оборудования:

  • системный блок – 36 месяцев;
  • монитор – 25 месяцев;
  • клавиатура – 18 месяцев;
  • мышь – 10 месяцев.

В учетной политике «Альфы» установлен уровень существенности равный 6 месяцам. Поскольку сроки полезного использования компьютерного оборудования отличаются существенно, их следует учесть по отдельности.

В учетной политике организации для целей бухучета установлен лимит учета основных средств в составе материалов равный 40 000 руб.

В связи с этим в бухучете и в налоговом учете все части компьютера учтены в составе материалов.

При оформлении поступления компьютерного оборудования приемочная комиссия заполнила приходный ордер по форме № М-4 и требование-накладную по форме № М-11.

В январе бухгалтер «Альфы» сделал в учете такие записи:

Дебет 10-9 Кредит 60

– 39 850 руб. (35 400 руб. – 5400 руб. – 10 620 руб. – 1620 руб. + 708 руб. – 108 руб. + 295 руб. – 45 руб.) – учтена стоимость частей компьютера в составе материалов;

Дебет 26 Кредит 10-9

– 39 850 руб. – списана стоимость частей компьютера при передаче их в эксплуатацию;

Дебет 19 Кредит 60

– 7173 руб. (5400 руб. + 1620 руб. + 108 руб. + 45 руб.) – учтен НДС со частей компьютера;

Дебет 68 субсчет »Расчеты по НДС» Кредит 19

– 7173 руб. – принят к вычету НДС.

Налоговый учет компьютеров

Налоговый учет компьютера также зависит от его первоначальной стоимости. При формировании первоначальной стоимости учитывайте следующее.

В первоначальную стоимость компьютера включается предустановленное программное обеспечение, которое необходимо для полноценной эксплуатации данного имущества. Отражать такое программное обеспечение отдельно организация не должна.

Компьютер, приобретенный без минимального программного обеспечения, использовать нельзя. Поэтому расходы на покупку и установку дополнительных программ включайте в первоначальную стоимость компьютера как расходы на доведение до состояния, пригодного к использованию (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 13 мая 2011 г. № КЕ-4-3/7756, от 29 ноября 2010 г. № ШС-17-3/1835.

Учет компьютера, первоначальная стоимость которого не превышает 40 000 руб., организуется в составе материальных затрат. Если организация применяет метод начисления, налоговую базу уменьшайте после передачи компьютера в эксплуатацию. Если организация применяет кассовый метод, налоговую базу уменьшите после передачи компьютера в эксплуатацию и его оплаты поставщику.

Учет компьютера, первоначальная стоимость которого составляет более 40 000 руб., ведется в составе основных средств. При расчете налога на прибыль его стоимость списывают через амортизацию.

Согласно Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1, компьютеры относятся ко второй амортизационной группе. Поэтому по данным объектам основных средств срок полезного использования может быть установлен в пределах от 25 до 36 месяцев включительно. Конкретный срок полезного использования компьютера организация определяет самостоятельно.

Если организация приобрела компьютер, бывший в эксплуатации, то срок полезного использования при расчете амортизации линейным методом можно установить с учетом срока фактического использования этого объекта предыдущими собственниками. При нелинейном методе компьютер, бывший в эксплуатации, нужно включить в ту амортизационную группу, в которую он был включен у предыдущего собственника (п. 12 ст. 258 НК РФ).

Организации, которые занимаются деятельностью в области информационных технологий, имеют право учесть приобретенный компьютер в составе материальных затрат, даже если его первоначальная стоимость превышает 40 000 руб. (п. 1 ст. 254 НК РФ). Таким организациям списывать стоимость компьютера через амортизацию не обязательно.

Редакция журнала «Главбух»

Источник: https://delovoymir.biz/buhgalterskiy-i-nalogovyy-uchet-kompyutera.html

Определение амортизационной группы компьютера

Срок полезного использования компьютера

Зачисление демпферных сумм исполняется в режиме, введенном ст. 259 НК РФ. Амортизируемой собственностью признается собственность, итоги умственной работы и другие предметы умственного имущества, какие пребывают у налогоплательщика в льготе имущества, применяются им с целью извлечения заработка и цена которых погашается посредством начисления амортизации.

⇒ ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПРЯМО СЕЙЧАС! ⇐

Амортизируемой собственностью признается собственность со сроком полезного использования более 12 месяцев и начальной ценой более 40000 руб.

Не подлежат амортизации участок и другие предметы природопользования (вода, месторождения, прочие естественные средства), вещественно-производственные резервы, продукты, предметы неполного важного постройки, значимые документы и иная собственность.

Амортизируемая собственность берется в учет согласно начальной цены, характеризуемой в согласовании со статьей 257 НК РФ и делится согласно демпферным группам в согласовании с сроками его использования. Период нужного применения обусловливается налогоплательщиком лично в дату ввода в использование предмета амортизируемой собственности.

Налогоплательщики обладают возможностью содержать в структуре затрат отчетного (налогового) этапа затраты в важные инвестиции в объеме не более 10% (но не более 30% — в отношении ключевых денег, имеющих отношение к третьей — 7 демпферным группам) начальной цены ключевых денег. Это преимущество никак не расширяется в ключевые ресурсы, приобретенные бесплатно.

Если налогоплательщики применяют предписанную возможность, в таком случае надлежащие предметы ключевых денег впоследствии их ввода в пользование вводятся в демпферные категории согласно собственной начальной цены за минусом демпферной премии.

В случае осуществления отмеченных ключевых денег в течение 5 лет с момента внедрения в использование, средства затрат, прежде учтенные рядом создании налоговой основы, подлежат возобновлению и введению в нее.

Как определить амортизационную группу?

С целью налога в доход учреждений НК РФ устанавливает 10 демпферных компаний.

Структура демпферных компаний (со списком категорий ключевых денег, вступающих в любую с компаний) показан в нормативном важном документе — Типология ключевых денег, вводимых в демпферные категории, утв. Распоряжением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.

Классификация применяется с целью того, чтобы установить период нужного применения, отталкиваясь с какого начисляется износ с целью налога в доход. Типология способна, кроме того, применяться с целью счетоводного учета.

10 демпферных компаний установлены п. 3 ст.

258 НК РФ:• первая категория — всегда скоропреходящая собственность со сроком использования от 1 года до 2 лет;• вторая категория — собственность со сроком полезного использования от 2 до 3 лет;• третья категория — собственность со сроком полезного использования 3-5 лет;• четвертая категория — собственность со сроком полезного использования 5-7 лет;• пятая категория — собственность со сроком полезного использования 7-10 лет;• шестая категория — собственность со сроком полезного использования 10-15 лет;• седьмая категория — собственность со сроком полезного использования 15-20 лет;• восьмая категория — собственность со сроком полезного использования 20-25 лет;• девятая категория — собственность со сроком полезного использования 25-30 лет;

• десятая категория — собственность со сроком полезного использования более 30 лет.

Учет поступления основных средств

Приток ключевых денег принимать никак ни что же другое, как введение в использование и оприходование снова приобретенных предметов ключевых денег.

Зачисляются они в компанию вследствие:• завершения строительно-сборных трудов;• приобретения за оплату;• безвозмездного дохода;• поступления в свойстве взноса в уставной основной капитал;• перехода полномочия имущества по завершению времени аренды (в случае если соглашением никак не учтен трансформация подобного полномочия прежде);• выявления неоприходованных (неучтенных) предметов ключевых денег согласно итогам инвентаризации;• получения предметов ключевых денег с правительственного либо городского органа при формировании единого учреждения;• поступления в дочерние (подвластные) сообщества с главного учреждения;

• поступления в режиме приватизации правительственной и городской собственности.

Абсолютно во всех представленных вариантах введение предметов ключевых денег в использование формируется операцией (фальшивый) приемки-передачи ключевых денег (ф. № ОС-1). Такого рода документ оформляется при внутреннем передвижении предметов с 1-го скелетного отделения в иное и с целью дизайна передачи их с базы (с запаса) в использование.

При оформлении внутреннего передвижения предметов документ (фактура) выставляется в 2-х экземплярах сотрудником скелетного отделения, передающего собственность: главный образец с распиской получателя и сдатчика сдается в бухгалтерию, 2-й — скелетному подразделению — генпоставщику предмета ключевых денег.

Ускоренная амортизация

При методе убавляемого остатка годичную необходимую сумму амортизации устанавливают отталкиваясь от исчезающей цены предмета ключевых денег в основе отчетного года и общепризнанных мерок амортизации, считанной с учетом времени нужного применения данного предмета и коэффициента форсирования, констатируемого в согласовании с законодательством Российской Федерации.

Показатель форсирования используется согласно списку сверхтехнологичных сфер и результативных типов автомобилей и оснащения, ратифицированному федерационными органами исправного правительства.

По двигаемому достоянию, образующему предмет экономического лизинга и причисляемому к интенсивной Доли ключевых денег, способен использоваться в согласовании с критериями соглашения лизинга показатель форсирования никак не больше 3.

Пример. Получен предмет ключевых денег стоимостью 100 тыс. руб. со сроком нужного применения 5 лет. Годичное правило амортизации является 40. Правило амортизации, считанное отталкиваясь от времени использования, составная часть 20%, возрастает в показатель форсирования 2 (100 / 5 = 20)(100 * 20 / 100 * 2) = 40.

В основное время эксплуатации годичное правило демпферных отчислений обусловливается с учетом начальной цены, выработанной при оприходовании предмета, и составит 40 тыс. руб. В 2-й период эксплуатации износ начисляется в объеме 40% (100 * 40/100) с исчезающей цены, т.е.

различия между начальной ценой предмета и суммой амортизации, прибавленной за основное время ((100 — 40)*40/100) и составит 24 тыс. руб.

В 3-й период эксплуатации — в объеме 40% с различия среди исчезающей цены предмета, сформировавшейся при завершении 2-го года эксплуатации, и суммой амортизации, прибавленной за 2-ой год эксплуатации, и составит 12,4 тыс. руб. ((60 — 24) * 40 / 100) и т. д.

Раздел, в который требуется занести персональный компьютер

При оприходовании при помощи учета покупок в область Дебетовое сальдо необходимо установить на счет 08 «Внеоборотные активы», а если подобрать счет 01 «Основные средства», то при создании проводок утилита всегда в равной мере поменяет его на счет 08. Формирование ввода ОС в пользование выполняется при помощи Классификатора ОС, заполнение «Введение в эксплуатацию».

Если полученный предмет представляется целым инвентарным предметом, то при вводе информации в классификатор необходимо:• надавить клавишу Добавить/ Название;• наполнить степь «Стоимость с НДС» и «Ставка НДС»;• наполнить область «Срок оприходования».

После этого необходимо установить галочку вблизи с предметом и надавить клавишу «Выбрать».

В проекте учтена вероятность развития начальной цены непростых ключевых денег

Например, комп необходимо внедрить никак не один названием, а равно как концепцию с монитора, целого блока, клавиатуры и т.д. Процедура операций в этом случае обязана являться последующим:

в классификатор ОС включим название (Добавить/ Название ОС (к примеру «Персональный компьютер»);

в случае если вы ранее добавили данные, то в сведении о ПК наполнили область «Стоимость», а позже принять решение создавать его равно как трудный предмет, в таком случае, для того чтобы никак не лишиться внедренные сведения необходимо надавить Вложить/ Составная часть = Название. Вследствие данной процедуры ваше название перевоплотится в трудный предмет, у которого начальная цена рассчитывается равно как сумма приложенных образующих. В то же время представится 1-я составная часть с таким же наименованием, что и название;

далее наступает процедура инвестиции образующих, данное ранее находится в зависимости от оприходуемего предмета. Для этого нажимаете клавишу Вложить/ часть. У любого элемента непременно нужно наполнить дату оприходования, степь «Стоимость с НДС» и «Ставка НДС»;

если согласно законам налогового учета, которым вы никак не обладаете полномочия содержать в структуре начальной цены предмета, в таком случае при ее прибавлении необходимо убрать галочку «Включать в начальную цену с целью полного налогового учета».

После этого образующие станут вложены необходимо проконтролировать точность развития начальной цены предмета (заполнение Амортизация/ Бухгалтерский учет) и внедрить предмет в использование.

При приобретении сложных элементов предмета в Учете покупок со Справочника Ключевых денег необходимо подбирать наименование образующих.

Инвентарь производственный и хозяйственный

Источник: http://zvonokuristu.ru/drugoe/amortizacionnaya-gruppa-kompyutera.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.