+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок уплаты налога на прибыль

Содержание

Сроки уплаты налога на прибыль

Срок уплаты налога на прибыль

Лекция № 19. Налог на прибыль организаций

Федеральный налог, устанавливается гл. 25 НК РФ.

2.Объект налогообложения – прибыль, полученная организацией.

Прибыль – это положительный финансовый результат деятельности предприятия.

Прибыль = полученные доходы — произведённые расходы.

Если предприятие получило убыток, налог не уплачивается.

3 .Налоговая база – это денежное выражение прибыли.

Сумма прибыли = сумма полученных доходов – сумма произведённых расходов.

. Существует разница между определением прибыли в бухгалтерском учёте и определением прибыли для обложения налогом на прибыль. В бухгалтерском учёте для определения прибыли берут сумму всех доходов и уменьшают её на сумму всех расходов. В налоговом учёте берут только те доходы и расходы, которые разрешает Налоговый кодекс глава 25.

Основная ставка – 20 %

2 % — в федеральный бюджет

18 % — в бюджеты субъектов РФ

Субъект РФ имеет право уменьшить свою часть ставки, но не более чем до 13.5%

5. Налоговый период — календарный год

Включает в себя отчётные периоды. Существует две группы отчётных периодов:

1) 1 квартал, полугодие, 9 месяцев; 2) 1 месяц, 2 месяца, ……11 месяцев.

Налог не уплачивают лица, находящиеся на специальных налоговых режимах.

Некоторые доходы, не учитывается при расчёте налога на прибыль предприятий.

1. Налог исчисляется и уплачивается отдельно в каждый бюджет.

НПО к уплате в федеральный бюджет = Налоговая база (прибыль) * 2 %

НПО к уплате в бюджет субъекта РФ = Налоговая база (прибыль) * 18 %

2. Сумма налога исчисляется по итогам отчётного или налогового периода исходя из прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала года.

3. Исходя из прибыли рассчитанной за отчётный период рассчитываются авансовые платежи по налогу.

4. По окончанию года определяется сумма прибыли за налоговый период и рассчитывается сумма налога за год, а также определяется доплата по итогам.

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций

Порядок и сроки оплаты налога на прибыль организаций

Налоговая ставка на прибыль является показателем, который прямо зависит от разницы между доходной и расходной частью средств, полученных организацией в результате финансовой деятельности.

В случае, если доход не превышает расходы или равен им, налог считается нулевым.

Кто его платит?

  • Все юридические лица, зарегистрированные в РФ.
  • Юридические лица, зарегистрированные в других странах, деятельность которых в РФ проходит через посредничество с постоянными представителями, или имеющие любой доход в России.
  • Иностранные организации, которым согласно международному договору о налогообложении присваивается статус резидента РФ.
  • Иностранные предприятия, которые управляются непосредственно на территории РФ. Данные компании могут не считаться налогоплательщиками в случаях, прописанных в международном договоре налогообложения.

Сроки уплаты налога

Налоговым периодом считается календарный год. по истечении этого срока полностью формируется налоговая база, исходя из которой рассчитывается сумма выплаты в бюджет.

Отчетным периодом оплаты налога на прибыль и сдачи декларации считается каждый квартал .

Стандартная налоговая ставка в РФ составляет 20% от общей суммы прибыли за налоговый период.

Выплата налога проходит путем совершения авансовых платежей, которые высчитываются на основании общей суммы за налоговый период. Существует два типа авансовых выплат:

Новая организация проводит авансовые платежи ежеквартально. После подачи декларации о доходах за первый квартал происходит переход на ежемесячные платежи в случае, если доход составляет более 1 млн. рублей в месяц. В случае, когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся квартально.

Организация может перейти на помесячные выплаты по своему желанию, в этом случае необходимо известить налоговую инстанцию о переходе на систему с ежемесячным отчетным периодом.

Кроме того, налогоплательщик должен совершить платеж по истечении всего налогового периода. Крайний срок его проведения – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом .

Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

  • За 2016 год – крайний срок платежа 28 марта 2017г.
  • За 1 квартал 2017 года – до 28 апреля 2017 года.
  • За 1 полугодие 2017 года – до 28 июля 2017 года.
  • За 9 месяцев 2017 года – до 30 октября 2017 года.
  • За 2017 год — до 28 марта 2018 года.

Сроки внесения ежемесячных платежей с доплатой по итогам квартала (осуществляется до 28 числа текущего месяца. в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

  • За 2016г. – до 28 марта 2017 года.
  • За январь 2017 года – до 30 января 2017 года.
  • За февраль – до 28 февраля.
  • За март – до 28 марта.
  • За апрель + доплата за 1 квартал – до 28 апреля.
  • За май – до 29 мая.
  • За июнь – до 28 июня.
  • За июль + доплата за 1 полугодие – до 28 июля.
  • За август – до 28 августа.
  • За сентябрь – до 28 сентября.
  • За октябрь + доплата за 9 месяцев – до 30 октября.
  • За ноябрь – до 28 ноября.
  • За декабрь – до 28 декабря.
  • За 2017 год — до 28 марта 2018 года.

Суть ежемесячных авансовых платежей заключается в выплате суммы годового налога наперед помесячно. Сумма платежа рассчитывается на основании данных предыдущего периода. Совершение выплат 1-го квартала соответствует отчету 4-го квартала предыдущего периода.

Подробнее о данном виде платежа в бюджет вы можете узнать из следующего видео:

Декларация по налогу: срок и порядок сдачи

Организация обязана предоставить декларацию после каждого отчетного и налогового периода:

  • Форма должна подаваться в течение 28 дней после окончания отчетного периода.
  • По истечении налогового периода крайний срок сдачи — 28 марта следующего года.

Декларация направляется в налоговую инспекцию, находящуюся по месту нахождения предприятия. В случае наличия нескольких филиалов, документ подается по месту каждого отдельного подразделения.

Документы для скачивания (бесплатно)

Возможные санкции

В случае несвоевременной уплаты налога или несвоевременной сдачи декларации к нарушителю могут быть применены штрафные санкции, выплата которых не освобождает от налоговых обязательств:

  • В случае, если организация не совершила своевременный платеж или внесла его в неполном объеме, к ней может быть применен штраф в размере 20% от недоплаченной суммы.
  • Если была занижена база по сделкам между взаимозависимыми лицами, то размер штрафа составляет 40% от недоплаченной суммы (минимум 30 000 рублей).
  • Если декларация была предоставлена не вовремя, компания может быть оштрафована на 5% от указанного в документе налога. При этом штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Его минимум — 1000 рублей, а общий максимум — 30% от налога.

Рекомендуем другие статьи по теме

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Срок уплаты налога на прибыль

Актуально на: 19 февраля 2016 г.

Плательщики налога на прибыль в течение отчетного года уплачивают авансовые платежи, а уже по итогам года, рассчитав конечный результат, производят доплату налога. И от способа уплаты авансовых платежей зависят и срок оплаты налога на прибыль.

Сроки уплаты налога на прибыль при перечислении только квартальных авансовых платежей

Если организация уплачивает авансы по налогу на прибыль только по итогам квартала. то для такой организации устанавливаются следующие сроки уплаты:

Период, за который перечисляется аванс/налог

Источники: http://studopedia.ru/18_29319_poryadok-i-sroki-uplati-naloga-na-pribil-organizatsiy.html, http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-pribyl/sroki-uplaty.html, http://glaniga.ru/situations/k501067

Источник: http://buhnalogy.ru/sroki-uplaty-naloga-na-pribyl.html

Возможные сроки уплаты налога на прибыль

Срок уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль является обязательным для всех предпринимателей и организаций, которые ведут свою деятельность на общем режима налогообложения, поэтому к нему устанавливаются достаточно серьезные требования.

В частности, действующим законодательством регулируются сроки, когда должна быть выплачена установленная сумма налога и когда нужно заниматься оформлением отчетной документации. При этом многие предприниматели не знают о том, какой установлен срок уплаты налога на прибыль в 2019 году и в каком порядке должна проводиться выплата.

Возможности и особенности

Компании, которые не получают возможности вносить ежеквартальные платежи, должны в обязательном порядке платить их каждый месяц. При этом стоит отметить тот факт, что в процессе расчета квартальной суммы, подлежащей оплате, проводится также расчет всех имеющихся ежемесячных сумм, выплаченных на протяжении этого отчетного периода.

Не стоит забывать о том, что, если компания на протяжении одного из кварталов получила доход на сумму более 10 миллионов рублей, компании придется также каждый месяц вносить ежемесячные взносы.

В процессе расчета прибыли в учет берутся последние четыре квартала, которые шли последовательно до момента выплаты.

Если сумма доходов компании в конечном итоге будет меньше установленного порога, то в таком случае оп окончанию отчетного периода ей предоставляется право уже не вносить ежемесячные авансовые платежи, и в такой ситуации даже не обязательно подавать обращение в налоговые органы, чтобы уведомить их о своем переходе на ежеквартальную сумму.

В то же время для того, чтобы избежать каких-либо претензий, идущих со стороны налоговых органов касательно непоступления авансовых платежей по месячным итогам, лучше всего заранее предупредить налоговую службу о том, что организация переходит на систему ежеквартальной выплаты.

Порядок и методы

В первую очередь, сумма платежа, который должен быть внесен за первый квартал, рассчитывается как сумма ежемесячного платежа, который должен быть выплачен в бюджет на протяжении последнего налогового периода.

Общая сумма ежемесячного платежа, который выплачивается на протяжении второго квартала данного налогового периода, рассчитывается как одна треть суммы того платежа, который будет рассчитываться за первый отчетный период.

За третий квартал сумма рассчитывается как треть суммы, полученной за счет разницы между вторым и первым кварталом. Сумма же за четвертый квартал выглядит как треть от суммы, полученной в виде разницы между платежами в течение третьего и второго кварталов.

При этом стоит отметить, что если в процессе расчета суммы таким образом оказывается отрицательной или же равняется нулю, то все перечисленные платежи не нужно будет проводить в соответствующем квартале.

Второй метод – это переход на перечисление ежемесячных платежей в соответствии с фактически полученным доходом. В такой ситуации авансовые платежи рассчитываются плательщиками в соответствии со ставкой налога и фактически полученной прибылью, расчет которой осуществляется с нарастающим итогом, идя от начала налогового периода и заканчивая соответствующим месяцем.

При этом стоит отметить тот факт, что общая сумма авансовых платежей, которая будет оплачиваться в бюджет, устанавливается в соответствии с учетом ранее рассчитанных сумм авансовых платежей. Налогоплательщикам предоставляется право начать переводить ежемесячные платежи в соответствии с фактической прибылью путем уведомления налогового органа.

Последний метод доступен только тем компаниям, которые имели за предыдущий год средний доход в размере трех миллионов рублей за каждый отдельный квартал, и предусматривает выплату только квартальных авансовых платежей.

Что необходимо учесть при расчете

Чтобы рассчитать сумму налоговой выплаты, нужно правильно провести расчет налоговой базы, после чего умножить ее на установленную ставку, принятую по тем или иным видам деятельности.

База

Расчет базы не так прост, как может показаться на первый взгляд, и представляет собой разницу между полученной прибылью и обоснованными расходами. В качестве прибыли компании принимается только доход, полученный за счет реализации товаров, работ или услуг, а также все виды прибыли, которые были получены не за счет основной деятельности.

Затраты же компании включают в себя все, что требуется для реализации основной деятельности, и в частности, это:

  • выплата сотрудникам заработной платы;
  • выплаты, связанные с оптимизацией и разработкой всех необходимых процессов;
  • выплаты, необходимые для проведения исследований;
  • амортизация различного оборудования;
  • материальные затраты;
  • затраты на проведение сертификации;
  • расходы, потраченные для проведения рекламы;
  • другие затраты.

Помимо этого, существуют также внереализационные затраты, которые не относятся непосредственно к основной деятельности, но при этом имеют экономическую обоснованность для ведения основной деятельности. В частности, это касается затрат, необходимых для содержания имущества, процентов по займам и кредитам, обслуживания ценных бумаг и еще целого ряда других статей.

Период

В качестве налогового периода стандартно признается полный год, в то время как отчетность подается ежемесячно или ежеквартально.

Таким образом, некоторые компании должны платить аванс за каждый квартал (4 раза в год), в то время как другим нужно перечислять их ежемесячно.

Последний вариант распространяется на те организации, которые имеют среднюю квартальную прибыль более 10 миллионов рублей.

Если компания только была создана, то в таком случае она работает по ежеквартальной системе, но если за последние четыре квартала ее сумма прибыли будет составлять более трех миллионов рублей за какой-либо квартал, она будет переведена на ежемесячные платежи.

Порядок

Стандартная сумма налогообложения рассчитывается как разница между прибылью и затратами компании, умноженная на 0.

20 (20% ставка является стандартной для преимущественного большинства организаций).

Данным способом осуществляется расчет суммы любых платежей, и в зависимости от того, за какой период они оплачиваются, в качестве основы для проведения расчета используются разные показатели.

Четкие сроки уплаты налога на прибыль

Точные сроки выплаты налога на прибыль в 2019 году выглядят по-разному в зависимости от того, когда именно компания должна выплачивать данные суммы.

Таким образом, ежеквартальные плательщики должны будут перечислять нужные суммы в следующие даты:

  • 28 апреля;
  • 28 июня;
  • 30 октября;
  • 28 марта 2019 года (за весь 2019 год).

Если же компания несет обязанность по выплате ежемесячных авансовых платежей, то в таком случае ей нужно будет перечислять соответствующие выплаты по следующим датам:

  • 30 января;
  • 28 февраля;
  • 28 марта;
  • 28 апреля (помимо месячного, делается также доплата за весь первый квартал);
  • 29 мая;
  • 28 июня;
  • 28 июля (за месяц и второй квартал);
  • 28 августа;
  • 28 сентября;
  • 30 октября (за месяц и третий квартал);
  • 28 ноября;
  • 28 декабря;
  • 28 марта (за весь 2019 год).

Прочие условия

Помимо уже упомянутых правил, существует также несколько важных особенностей, которые нужно учитывать всем плательщикам данного налога вне зависимости от каких-либо особенностей их деятельности.

Правила для ООО и ОП

Выплата налогов ООО осуществляется в соответствии с действующим налоговым законодательством. При этом, если компания создавалась недавно, то в таком случае налог также должен будет оплачиваться с этого времени, и в качестве источника выплаты аванса будет рассматриваться именно эта полученная прибыль.

Если прибыль сразу будет более миллиона рублей, то в таком случае уже в ближайшем квартале организации нужно будет начать вносить авансовые платежи. Если же доход не возник, то в таком случае нужно будет подать нулевую декларацию, в то время как авансовый платеж уже не вносится.

За все имеющиеся обособленные подразделения платить налог должно головное предприятие, и сумма налогообложения в данном случае будет непосредственно зависеть от ее суммы в доходе головного предприятия.

Авансы и ставки

В соответствии с действующим законодательством стандартная ставка устанавливается в размере 20%, и только в некоторых ситуациях эта сумма сокращается. 2% от доходов предприятий отправляются в федеральный бюджет, в то время как 18% остается в местном. Налоговая ставка на ту прибыль, из которой производится отсчет в региональный бюджет, может сокращаться властями до 13.5%.

Как оплачивается малыми предприятиями

Представители малого бизнеса сильно выделяются среди остальных субъектов экономической деятельности государства, и в частности, им предоставляется возможность использования льготных режимов налогообложения, а также просто льгот по различным видам налогов.

При использовании льготного режима налогообложения компания освобождается от выплаты налога на прибыль только при использовании упрощенной системы, но при этом его в любом случае придется платить, если используется общий режим.

Если же деятельность предприятия подпадает под категорию с льготными ставками (к примеру, производство рыбной или же сельскохозяйственной продукции), то в таком случае оно освобождается от налога на прибыль при любых обстоятельствах.

Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-uplaty-naloga-na-pribyl/

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций в 2019 году

Срок уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль является показателем, который прямо зависит от разницы между доходной и расходной частью средств, полученных организацией в результате финансовой деятельности. В случае если доход не превышает расходы или равен им, налог считается нулевым.

Кто уплачивает:

  1. Все юридические лица, зарегистрированные в РФ.
  2. Юридические лица, зарегистрированные в других странах, деятельность которых в РФ проходит через посредничество с постоянными представителями, или имеющие любой доход в России.
  3. Иностранные организации, которым согласно международному договору о налогообложении присваивается статус резидента РФ.
  4. Иностранные предприятия, которые управляются непосредственно на территории РФ. Данные компании могут не считаться налогоплательщиками в случаях, прописанных в международном договоре налогообложения.

Налоговым периодом считается календарный год, по истечении которого полностью формируется налоговая база, исходя из которой рассчитывается сумма выплаты в бюджет.

Отчетным периодом уплаты налога на прибыль и сдачи декларации считается каждый квартал.

Стандартная налоговая ставка в РФ составляет 20% от общей суммы прибыли за налоговый период.

Выплата налога проходит путем совершения авансовых платежей, которые высчитываются на основании общей суммы за налоговый период. Существует два типа авансовых выплат:

  • квартальные;
  • ежемесячные.

Новая организация проводит авансовые платежи ежеквартально. После подачи декларации о доходах за первый квартал происходит переход на ежемесячные платежи в случае, если доход составляет более 1 млн. рублей в месяц. В случае когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся поквартально.

Организация может перейти на помесячные выплаты по своему желанию, в этом случае необходимо известить налоговую инстанцию о переходе на систему с ежемесячным отчетным периодом.

Кроме того, налогоплательщик должен совершить платеж по истечении всего налогового периода. Крайний срок его проведения – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

  • за 2019 год — 28 марта;
  • за I квартал 2019 года — 29 апреля;
  • за полугодие — 29 июля;
  • за 9 месяцев — 28 октября.

Сроки внесения ежемесячных платежей с доплатой по итогам квартала (осуществляется до 28 числа текущего месяца, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

  • за 2019 год — 28 марта;
  • за январь — 28 января;
  • за февраль — 28 февраля;
  • за март — 28 марта;
  • за апрель — 29 апреля;
  • за май — 28 мая;
  • за июнь — 28 июня;
  • за июль — 29 июля;
  • за август — 28 августа;
  • за сентябрь — 30 сентября;
  • за октябрь — 28 октября;
  • за ноябрь — 28 ноября;
  • за декабрь — 30 декабря.

Суть ежемесячных авансовых платежей заключается в выплате суммы годового налога наперед помесячно. Сумма платежа рассчитывается на основании данных предыдущего периода. Совершение выплат I квартала соответствует отчету IV квартала предыдущего периода.

Подробнее о данном виде платежа в бюджет можно узнать из следующего видео:

Декларация по налогу: срок и порядок сдачи

Организация обязана предоставить декларацию после каждого отчетного и налогового периода:

  1. Форма должна подаваться в течение 28 дней после окончания отчетного периода.
  2. По истечении налогового периода крайний срок сдачи — 28 марта следующего года.

Декларация направляется в налоговую инспекцию по месту нахождения предприятия. В случае наличия нескольких филиалов документ подается по месту каждого отдельного подразделения.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль
  • Образец заполнения декларации

Возможные санкции

В случае несвоевременной уплаты налога или несвоевременной сдачи декларации к нарушителю могут быть применены штрафные санкции, выплата которых не освобождает от налоговых обязательств:

  1. В случае если организация не совершила своевременный платеж или внесла его в неполном объеме, к ней может быть применен штраф в размере 20% от недоплаченной суммы.
  2. Если была занижена база по сделкам между взаимозависимыми лицами, то размер штрафа составляет 40% от недоплаченной суммы (минимум 30 000 рублей).
  3. Если декларация была предоставлена не вовремя, компания может быть оштрафована на 5% от указанного в документе налога. При этом штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Его минимум — 1000 рублей, а общий максимум — 30% от налога.

Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/poriadok-i-sroki-yplaty-naloga-na-pribyl-organizacii-v-2019-gody.html

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году

Срок уплаты налога на прибыль

Сроки уплаты налога на прибыль одинаковы для всех и не зависят от категории компании или от вида бизнеса. В случае, когда начисляется авансовый платеж, это происходит ежеквартально. Если расчет ведется за налоговый период, то начисление происходит в самый последний день года.

От чего зависят сроки

Срок сдачи налога на прибыль, согласно Налоговому кодексу, зависит напрямую от суммы выручки.

Налоговый период по этому налогу – один год. Отчетных периодов несколько: первый квартал, первые шесть месяцев и девять месяцев.

Кроме того, предполагается исчисление и уплата авансовых платежей. Их периодичность зависит от суммы выручки и учетной политики организации.

Начиная с 1 января 2016 года, все юридические лица получили право платить авансовые платежи ежеквартально. Кроме этого, увеличился предельный порог доходов, при которых компании обязывались ежемесячно перечислять авансовые платежи по налогу с прибыли: теперь он составляет 15 млн рублей в квартал или 5 млн рублей в месяц.

Виды авансовых платежей

В Налоговом кодексе различают два способа расчета авансовых платежей.

Для того чтобы рассчитывать ежемесячный авансовый платеж, исходя из реально полученной прибыли, нужно уведомить территориальный отдел ФНС не позднее тридцать первого декабря, и тогда с нового года можно будет перейти на рассмотренный способ. Тогда сроком авансовых платежей по налогу на прибыль будет 28 число месяца, который идет за расчетным.

Второй случай: авансовые платежи нужно уплачивать, учитывая доход прошлых налоговых периодов. Как оплачивать в этом случае, очень четко прописано в ст. 286 НК. Срок оплаты здесь – двадцать восьмое число текущего месяца.

Таким образом, существуют следующие варианты авансовой оплаты по налогу на прибыль:

  • по итогам первого квартала, первого полугодия и девяти месяцев без оплаты ежемесячных авансов;
  • по итогам первого квартала, первого полугодия и девяти месяцев с оплатой ежемесячных авансов;
  • ежемесячно, исходя из фактически полученного дохода (прибыли).

Квартальные платежи

Многие организации имеют право самостоятельно выбирать подходящие способ оплаты авансовых платежей, но некоторые предприятия должны подчиняться порядку, который для них закреплен в законе.

Часть организаций обязаны платить авансовые перечисления поквартально. Пункт 3 ст. 286 НК оговаривает круг плательщиков, которые платят по итогам прошедшего отчетного периода (когда заканчивается каждый квартал). Сюда относятся следующие организации:

  • чьи доходы после реализации за последние 4 квартала (год) – не более пятнадцати миллионов рублей в среднем значении за каждый квартал;
  • бюджетные;
  • автономные;
  • иностранные, осуществляющие работу через постоянное представительство;
  • некоммерческие, которые не получают дохода от продажи товаров;
  • участники товариществ (простых или инвестиционных) – по отношению к тем доходам, которые получаются от участия в таких товариществах;
  • инвесторы соглашений по разделу продукции (доходы, которые получены от продажи этих соглашений);
  • в договорах доверительного управления – выгодоприобретатели.

Все перечисленные категории организаций не платят ежемесячные авансы внутри квартала.

Ежемесячные платежи

Большинство компаний – те, кто не перечислен в этом перечне, – обязаны ежемесячно перечислять деньги по налогу на прибыль. Когда эти компании рассчитывают квартальные платежи, они учитывают суммы того, что уплатили за несколько месяцев (согласно отчетному периоду). Эти перечисления будут засчитываться в качестве аванса по итогам всего периода.

Здесь примечательно, что, когда доход организации от продажи за последние 4 квартала станет более пятнадцати миллионов рублей, нужно сразу переходить на ежемесячное авансирование.

При расчете берутся четыре квартала, которые предшествуют периоду подачи налоговой декларации и идут последовательно друг за другом.

В случае, когда по итогам отчетного периода выяснится, что доходы от продажи меньше лимита, то со следующего периода ежемесячно перечислять деньги не нужно.

Важно, что подобное освобождение предприятие получает автоматически, то есть территориальные отделы своей налоговой уведомлять о произошедших изменениях нет необходимости.

Хотя, чтобы избежать лишних расспросов, многих все же идут к налоговым инспекторам и сообщают о причине прекращения оплаты аванса каждый месяц.

Данная рекомендация также содержится в письме Федеральной налоговой службы (№ 3-2-09/46).

Платежи от фактической прибыли

Любая организация имеет право перейти на оплату по месяцам в зависимости от фактической прибыли. Данная возможность предусмотрена налоговым законодательством.

Переход можно осуществить лишь с начала отчетного периода (в начале календарного года). Для этого нужно уведомить налоговую службу в срок до 31 декабря предыдущего года.

То есть предупреждаете в текущем году, и в следующем можно переходить на оплату по фактической прибыли. К примеру, в 2018 году уже нельзя перечислять по факту прибыли, если в 2017 году вы не уведомили инспекцию о намерениях.

Данное положение закреплено законодательно (ст. 286 НК).

Кто может не платить

Определенные организации целиком освобождены от авансовых платежей. Список небольшой: библиотеки, музеи, концертные организации, которые относятся к бюджетным учреждениям.

Данное положение оговорено во втором абзаце третьего пункта ст. 286.

Перечисленные учреждения платят налог на прибыль раз в год. Возможно, в дальнейшем список таких учреждений законодатель расширит.

Сроки перечислений в 2018 году

Существуют строго определенные сроки для налога на прибыль и соответствующих перечислений. Итак, в этом году следующие сроки налогообложения и оплаты:

  • первый квартал – крайний срок 28 апреля;
  • первое полугодие – не позже 28 июля;
  • девять месяцев – не позже 30 октября.

Ежемесячный срок – это 28 число. То есть за март 2018 года перечислить платеж нужно до 28 марта.

Те, кто совершают платежи ежемесячно по фактически полученной прибыли, должны сделать отчисления не позже 28 числа месяца, следующего за расчетным. Таким образом, в последнем случае отчетных периодов в году будет двенадцать (по числу месяцев).

Последствия нарушения сроков

Если существуют правила, значит, будут введены и наказания за их невыполнение. В случае с налогом на прибыль предусмотрено, что, если перечисления не будут произведены вовремя, то на просроченную сумму начисляются пени. Важно, что до окончания отчетного периода пени на ежемесячные суммы не могут быть начислены.

В целом неуплата или же несвоевременная оплата рассмотренных платежей, согласно ст. 122 Кодекса, влечет за собой штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а если инспектор докажет, что неперечисление было умышленным, размер штрафа возрастает до 40%.

В любом случае лучше платить за все в положенные сроки во избежание разногласий и осложнений в отношениях с налоговой службой.

Понятие налога на прибыль и его элементы:

ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ С 01.01.2018 г.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Налог по УСН “доходы” в 2018 году для ИП: КБК, изменения, сроки и т.д.

ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников в 2018 году. Взносы и Налог по УСН

Источник: http://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/sroki-uplaty-naloga-na-pribyl.html

Налог на прибыль сроки уплаты

Срок уплаты налога на прибыль

Российская организация или иностранная организация.

осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство (налоговые агенты ), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено НК. Налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога в течение трех дней после дня выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией (п. 2 ст. 287 НК).

По доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов.

а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, в течение 10 дней со дня выплаты дохода.

Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам. подлежащих налогообложению по налоговой ставке 15% у получателя доходов, уплачивается в бюджет налогоплательщиком — получателем дохода в течение 10 дней по окончании месяца, в котором получен доход (п.

4 ст. 287 НК).

Вновь созданные организации уплачивают квартальные авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала 1 млн р. в месяц либо 3 млн р. в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает ежемесячные авансовые платежи (п.

5 ст. 287 НК).

Налог на прибыль: заплатить вовремя

Например, уплата авансов по налогу на прибыль за первый квартал производится до 28 апреля, а уплата всего налога за год – до 28.03.

  1. налоговый равен 12 месяцам, после них организация должна произвести полный расчет по налогу;
  2. отчетный – отрезок времени в 1, 3, 9, 6 месяцев, после которого производится внесение аванса и подача соответствующей отчетности.

Перед тем как платить налог на прибыль, организации стоит определить, каким методом она это будет делать.

Порядок и сроки оплаты налога на прибыль организаций

рублей в месяц . В случае, когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся квартально.

  1. За 1 квартал 2019 года – до 28 апреля 2019 года.

  2. За 2019 год — до 28 марта 2019 года.
  3. За 1 полугодие 2019 года – до 28 июля 2019 года.
  4. За 9 месяцев 2019 года – до 30 октября 2019 года.

  5. За 2019 год – крайний срок платежа 28 марта 2019г.

Ежемесячные авансовые платежи — не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.Квартальные авансовые платежи — не позднее 28-го числа со дня окончания истекшего отчетного периода.Если 28-е число падает на выходной или праздничный день, то в соответствии со ст. 6.1 НК РФ этот срок (уплаты) переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Уплата налога по итогам отчетного периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ежемесячные авансовые платежи — не позднее 15-го числа следующего месяцаЕсли последний день уплаты выпадет на нерабочий день, крайним сроком платежа будет ближайший рабочий день

Платеж по итогам года — не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным

Удержание: сумма налога непосредственно удерживается из доходов налогоплательщика при их фактической выплате
Уплата: не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой — сумма налога перечисляется в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в отношении которого эта декларация составлена

Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый — не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй — не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты.

Возможные сроки уплаты налога на прибыль

В процессе расчета прибыли в учет берутся последние четыре квартала, которые шли последовательно до момента выплаты.

Если сумма доходов компании в конечном итоге будет меньше установленного порога, то в таком случае оп окончанию отчетного периода ей предоставляется право уже не вносить ежемесячные авансовые платежи, и в такой ситуации даже не обязательно подавать обращение в налоговые органы, чтобы уведомить их о своем переходе на ежеквартальную сумму.

Источник: http://myeconomist.ru/nalog-na-pribyl-sroki-uplaty-19287/

Cрок уплаты налога на прибыль: сдача декларации, пени, штрафы за просрочку

Срок уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль является существенной составляющей частью бюджетных поступлений в казну субъектов федерации. Поэтому его своевременная оплата – важный фактор для развития территорий. И государство установило жесткие сроки предоставления отчетности по данному налогу и уплаты его. А нарушителей установленных сроков ждут штрафные санкции.

Временные рамки для сдачи декларации

При уплате налога на прибыль применяется три схемы:

  1. Поквартально.
  2. Авансовые платежи ежемесячно, плюс доплата по итогам каждого квартала.
  3. Помесячные платежи, рассчитанные по фактической прибыли компании.

Отсюда вытекает разница в отчетных периодах, а, следовательно, и разные сроки предоставления отчетности.

Временные рамки для сдачи отчетности и уплаты налога на прибыль описаны в этом видео:

Ежеквартально

Предусмотрена для фирм, имеющих доход меньше 15 миллионов рублей. Обязанность в подаче декларации налоговикам ограничена 28-ым числом месяца, который в календаре следует сразу за отчетным периодом (кварталом). За первый квартал, полгода, и девять месяцев, в 2017 году это соответственно:

  • 28-го апреля.
  • 28-го июля.
  • 30-го октября.

Итоговый (годовой) отчет подается не позже 28-го марта следующего года.

Ежемесячно

Если же компания более крупная и ее доход больше чем 15 миллионов, то ей придется отчитываться по данному налогу каждый месяц. По календарю 2017 года это:

  • Январь – 28-го февраля.
  • Февраль – 28-го марта.
  • Март – 28- апреля.
  • Апрель – 29-го мая.
  • Май – 28-го июня.
  • Июнь – 28-го июля.
  • Июль – 28-го августа.
  • Август – 28-го сентября.
  • Сентябрь – 30-го октября.
  • Октябрь – 28-го ноября.
  • Ноябрь – 28 декабря.

Годовой отчет по налогу на прибыль, так же как и в предыдущей схеме, имеет срок сдачи до 28-го марта. Для уточнения налогового периода задекларированного отчетом, разработана система кодов для каждого отчетного срока. Эти коды ставятся в соответствующие поле документа.

Срок уплаты налога на прибыль

При перечислении налога на прибыль оформляется два платежных поручения:

  1. Для региональной части налога.
  2. Для федеральной части.

При поквартальной схеме оплаты, сроки установлены до 28-го числа месяца, идущим за подотчетным кварталом (кроме случаев, когда это выходной) и фактически такие:

  • 1-ый квартал – 28-го апреля.
  • 2-ой квартал – 28-го июля.
  • 3-ий квартал – 30-го октября.
  • За год – 28-го марта следующего года.

При ежемесячных авансах и поквартальной доплате сроки следующие:

  • 1-ый платеж 1-го квартала – 28-го января.
  • 2-ой – 28-го февраля.
  • 3-ий – 28- марта.
  • Доплата 1-го квартала – 28-го апреля.
  • 1-ый платеж 2-го квартала – 28-го апреля.
  • 2-ой – 29-го мая.
  • 3-ий – 28-го июня.
  • Доплата 2-го квартала – 28-го июля.
  • 1-ый платеж 3-го квартала – 28-го июля.
  • 2-ой – 28-го августа.
  • 3-ий – 28-го сентября.
  • Доплата 3-го квартала – 30-го октября.
  • 1-ый платеж 4-го квартала – 30-го октября.
  • 2-ой – 28 ноября.
  • 3-ий – 28-го декабря.
  • Доплата за год (включая и 4-ый квартал) – 28-го марта.

И третья схема, помесячные платежи налога от фактически полученной прибыли с возможной ежегодной доплатой имеет сроки:

  • Январь – 28-го февраля.
  • Февраль – 28-го марта.
  • Март – 28- апреля.
  • Апрель – 29-го мая.
  • Май – 28-го июня.
  • Июнь – 28-го июля.
  • Июль – 28-го августа.
  • Август – 28-го сентября.
  • Сентябрь – 30-го октября.
  • Октябрь – 28-го ноября.
  • Ноябрь – 28 декабря.
  • Годовая доплата – 28-го марта.

Санкции за просрочку

Налоговый кодекс (статья 119) разделяет нарушения связанные с налогом на прибыль на:

  • Связанные с предоставлением отчетности.
  • Связанные с неуплатой самого налога.

В первом случае размер налагаемого штрафа будет составлять 5% от величины налога, обозначенного в декларации. Но с ограничениями:

  • Минимум – тысяча рублей.
  • 30% от насчитанного налога.

Кроме того для крупных компаний (более 100 сотрудников) обязательна электронная отчетность. Нарушение – штраф двести рублей.

При неуплате, не своевременной или неполной оплате налога компания должна:

  • Компенсировать недоплату.
  • Заплатить штраф в 30% от неоплаченной в срок суммы.
  • Если доказано умышленное уменьшение налоговой базы – 40%.

Несдача отчетности, неуплата налога на прибыль в срок и штрафы за это будут рассмотрены в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/na-pribyl/sroki-podachi-otchetnosti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.