+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Уточненка по НДС – 2018: пример заполнения

Содержание

Уточненная декларация по НДС. Сдаем без ошибок

Уточненка по НДС – 2018: пример заполнения

После сдачи налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2017 года расслабляться налогоплательщику рано. Ведь если в поданной им декларации будет выявлен факт неотражения сведений или ошибок, приводящих к занижению суммы налога, ему придется внести изменения в учетные данные и представить налоговикам уточненную декларацию по НДС.

Уточненная декларация по НДС подается в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса РФ. Ее форма и порядок заполнения по НДС 2019 регламентированы в приказе ФНС России от 29.10.

2014 N ММВ-7-3/[email protected] Уточнения в сданную налоговую декларацию налогоплательщик имеет право внести самостоятельно по факту выявления ошибок и неточностей за любой отчетный период.

Рассмотрим подробнее порядок действий по испралению ошибок и узнаем, как сделать уточненную декларацию по НДС.

Ошибки можно исправить

Если при ведении учета или проведении ревизии налогоплательщик вдруг обнаружил, что в учете НДС за прошлые отчетные периоды, а значит и в уже сданной налоговой декларации, им были упущены важные сведения или допущены ошибки, влияющие на сумму налога, то он:

  • Должен незамедлительно сделать необходимые изменения и представить в орган ФНС исправленную налоговую декларацию. Подача уточненной декларации по НДС особенно важна, если ошибка привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Ведь если ФНС выявит такую ошибку раньше налогоплательщика, его ожидает штраф и пеня за весь период недоимки.
  • Имеет право подать уточненку, если ошибка не привела к занижению суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Очень важно помнить, что уточненная декларация по НДС в 2019 году подлежит сдаче только по той форме, что действовала в налоговый период, в котором были выявлены ошибки и в которой внесены изменения. Это определено в пункте 5 статьи 81 Налогового кодекса РФ.

Поэтому, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], можно подавать исправленные данные, только начиная с 1 квартала 2015 года.

Для исправления ошибок, выявленных в более ранних периодах, следует использовать формы декларации, утвержденные более ранними приказами ФНС.

Важно, что уточненка с увеличенной суммой к уплате подается исключительно в электронном виде.

Заполнение уточненной налоговой декларации

Порядок заполнения уточненки регулируется приложением к тому приказу ФНС, который утверждает форму отчетности в соответствующем налоговом периоде.

Так, в силу пункта 2 Порядка заполнения, приведенного в приложении № 2 к приказу № 558, уточненка по налогу на добавленную стоимость заполняется с учетом только тех разделов первичного отчета, которые налогоплательщик ранее направил в орган ФНС.

Все остальные разделы и приложения к ним, необходимо заполнить лишь в том случае, если в налоговом учете были сделаны изменения или дополнения, влияющие на сведения, подлежащие отображению в этих разделах.

Для разделов 8-12 налоговой декларации по НДС даже предусмотрена специальная строка 001. В ее графе 3 необходимо указывать признак актуальности сведений, которые налогоплательщик показывает в соответствующем разделе:

  • Если в ранее поданном отчете не было сведений по соответствующему разделу либо происходит замена таких сведений, если были выявлены ошибки в сведениях, поданных ранее, или сведения не были полностью отражены, необходимо ставить цифру “0”.
  • Если налогоплательщик ранее предоставлял сведения по разделу и они являются актуальными, достоверными и не подлежат изменению, то необходимо поставить цифру “1”, а в строках 005, 010 – 190 проставить прочерки.
  • Если отчет является первичным за отчетный период, то необходимо поставить прочерк.

Аналогичная строка предусмотрена в приложениях к разделам 8 и 9 налоговой декларации. В ней также следует указать признак актуальности “0” или “1”, если это уточненка по НДС. Однако, прочерк ставить не нужно, так как данные разделы есть только в составе уточненного отчета.

Формирование разделов

Первичный отчет обязательно имеет титульный лист и раздел 1.

Остальные разделы 2-12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 необходимо заполнить и включить в состав отчета, только если в налоговом периоде осуществлялись соответствующие операции.

Поэтому, если первичный отчет содержал, к примеру, разделы 1, 2, 3, 7 и 9, то и уточненная декларация по НДС, поданная в рамках тех же осуществленных операций, должна содержать обозначенные разделы.

[B=63]Если налогоплательщик думает, как сдать уточненку с исправлением книги покупок, например, аннулировать запись по счету-фактуре, то ему необходимо руководствоваться требованиями постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Из него следует, что все изменения и поправки в книге продаж и покупок, которые необходимо сделать после окончания налогового периода, следует вносить путем вставки дополнительных листов.

Как следует из законодательства, корректировка отчета в приложении 1 к разделу 8 и приложение 1 к разделу 9 предназначены как раз для отражения сведений из дополнительных листов книги продаж и книги покупок. Поэтому, вопрос как сдать уточненку по налогу на добавленную стоимость, если ошибка в книге покупок, решается путем их заполнения.

Если налогоплательщик вносил такие поправки, то в составе уточнененки, кроме основных разделов 1, 2, 3, 7 и 9, ранее представленных в составе первичной отчетной формы, необходимо будет подать приложение 1 к разделу 8 с дополнительными листами из книг покупок и продажи.

Для того, чтобы избавить налогоплательщиков от дублирования данных при их исправлении, ФНС разрешает использовать признак актуальности. Такое разрешение связано с огромным объемом передаваемых данных по разделам 8-12. Если по разделу нет изменений или уточнений, налогоплательщик может оставить его пустым.

С таким разделом уточненная декларация по НДС – признак актуальности “1”. Это будет означать, что орган ФНС автоматически сохранит данные из предыдущей отчетной формы за этот же период.

При этом, если есть необходимость внести правки во все разделы, то можно поставить признак актуальности “0” по всем разделам, и тогда будет произведена выгрузка обновленных данных, которые и будут использоваться в целях налогового контроля.

Использование признака актуальности дает возможность налогоплательщикам самостоятельно формировать количество разделов уточнененки, сведения по которым будут изменены в базе УФНС.

Это касается даже взаимосвязанных разделов, при условии, что ошибка в прошлом налоговом периоде была допущена только по одному из них.

Кроме того, ФНС допускает право налогоплательщика отказаться от исправления приложений к разделам 8 и 9, даже если по самим разделам был проставлен признак “0” и произведена повторная выгрузка сведений.

Однако, такое разрешение от налоговых органов противоречит правилам ведения книги покупок и книги продаж, утвержденным Правительством РФ. Учитывая такой подход чиновников к порядку отражения изменений в документах по налоговому учету, лучше выполнить полную выгрузку исправлений из книг, чем получить наказание, если вдруг после проверки ФНС дело будет рассматриваться в судебном порядке.

Надо отметить, что практически невозможно найти пример заполнения уточненки, подходящий для всех ситуаций, поскольку ошибки у всех разные.

Поэтому, если нужны пояснения к уточненной декларации по НДС, образец можно найти только в инструкции к обычному бланку отчета, по аналогии.

Срок подачи уточненной декларации по НДС законодательством не регламентирован, ее можно сдавать, когда возникла такая необходимость.

Ошибки, не влияющие на сумму налога

Если налогоплательщик обнаружил в налоговом учете ошибки, не влияющие на сумму налога к уплате, он может не подавать исправленный отчет.

Но, если ошибки были допущены в журнале учета счетов-фактур, который с 1 января 2015 года обязаны вести организации при выставлении и получения ими счетов-фактур в случаях осуществления предпринимательской деятельности в интересах других лиц на основе агентских договоров или договоров комиссии, а также при выполнении функций застройщика, то лучше подать уточненку. Порядок ведения журналов учета определен в статье 169 НК РФ. При этом, следует помнить, что никакой штраф за уточненную декларацию по НДС законодательно не предусмотрен, но ее отсутствие может привести налогоплательщика к крупным штрафам за допущенные и вовремя не исправленные ошибки.

Если налоговый агент решил уточнить сведения из разделов 10 и 11 декларации, то по ним нельзя применить признак актуальности. Необходимо произвести повторную выгрузку всех сведений из изменяемого раздела.

Возможность изменения данных самого журнала учета счетов-фактур, предоставленного в ФНС, в постановлении Правительства РФ № 1137 не предусмотрена.

Предоставление уточненных данных, не влияющих на сумму налога, необходимо для того, чтобы избежать возможного спора с органами ФНС при выявлении несоответствий учетных и отчетных данных в ходе проверки.

Скачать официальную инструкцию по заполнению декларации по НДС за 2017 год (формат xls)

Приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Источник: http://ppt.ru/news/135672

Уточненная декларация по ндс с увеличенной суммой к уплате

Уточненка по НДС – 2018: пример заполнения

Сдается декларация на следующий день после уплаты всех долгов: «Уточненка» с уменьшенной суммой к уплате Как только налогоплательщик подает декларацию на уменьшение налога, сотрудники налоговой назначают камеральную проверку. Либо может быть назначена выездная проверка.

Как только выяснится, что налогоплательщику должны, на его счет будет возвращена переплата. Но для того, чтобы это произошло, требуется написать заявление. Подавать уточнение надо как можно раньше, если отчетный период еще не вышел. Тогда налоговая примет исправленную декларацию.

Если срок закончился, но подана декларация до срока уплаты налога, на него не будет наложен штраф или пеня.

Внимание

Если «уточненка» сдается в период камеральной проверки? Если налогоплательщик предоставляет в налоговую инспекцию уточнённую декларацию, когда камеральная проверка исходной декларации ещё не завершена и акт по не составлен (либо ещё не вручён налогоплательщику), то это может привести к определённым последствиям.

В этом случае, налоговики прервут камеральную проверку исходной декларации, и начнут проверять уточнённую. Однако такая ситуация невозможна для НДС. В этом случае, налоговики обязаны завершить исходную проверку, выдать акт налогоплательщику, и только после этого начинать камеральную проверку уточнённой декларации.

Подача уточнённой декларации не может обойтись без последствий для налогоплательщика, особенно, если в такой декларации подаётся с уменьшенной суммой возмещения, которая была заявлена в исходной декларации.

Как сделать уточненную декларацию по ндс в 2017-2018 годах?

В частности, при проведении камеральной проверки на основе уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога по сравнению с ранее представленной декларацией, контролеры вправе требовать в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей декларации (абз. 2 п. 3 ст. 88 НК РФ). Представлять к пояснениям дополнительные документы, которые потребовала инспекция, по общему правилу организация не обязана. Такое требование со стороны инспекции неправомерно. По общему правилу при проведении камеральной проверки налоговая не может требовать дополнительные сведения и документы (п.
7 ст. 88 НК РФ). Исключения из этого правила четко определены в Налоговом кодексе. Перечислим, когда и какие документы нужно представлять для «камералки» уточненной декларации по НДС.

Уточненка по ндс – 2017: пример заполнения

Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected], далее – Порядка заполнения);

  • в разделе 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» в строке 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений» код «0». Он ставится в том случае, если сведения в этом разделе ранее не представлялись, либо представлялись, но в них были выявлены ошибки и они требуют замены. Соответственно, в раздел 9 уточненки должны попасть все сведения из книги продаж, в том числе забытая операция (п. 47.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected], Письмо ФНС России от 17.06.2016 N СД-3-3/[email protected]);
  • в разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» в строке 001 код «1». Он означает, что ранее представленные в разделе сведения актуальны, достоверны и их корректировать нет необходимости.

Подача уточненной (корректировочной) декларации по ндс

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Уточненная декларация по ндс в 2017 году: пример заполнения

В любом случае, налогоплательщику нужно будет писать заявление на имя руководителя налоговой инспекции либо о возврате, либо о зачёте.

Требуется доплата НДС Если необходимо подать «уточнёнку» по НДС при увеличении налога, и доплатить налог, то сначала нужно уплатить сумму недоплаты, а потом сдавать декларацию.

Такой порядок действий необходим, чтобы налоговики не «накрутили» налогоплательщику штраф за несвоевременную неуплату налога.
Однако налоговики могут насчитать пени на сумму неуплаты. Их также необходимо будет уплатить перед подачей корректировочной декларации.

Разница между сроком оплаты и сроком подачи может минимальной.
Если налогоплательщик видит, что сумма доплаты дошла до получателя, сдать декларацию он может в этот же день. Но, как правило, сдавать нужно на следующий рабочий день. Нередко налоговики накладывают и штраф по статье 122 НК РФ.

Сдача уточненной декларации по ндс

НК РФ). В соответствии с этим правилом определяется и необходимость представления уточненки по НДС. Рассмотрим пример. Допустим, организация забыла отразить операцию по реализации товара в декларации по НДС за I квартал. Причем обнаружила это уже после представления отчетности в ИФНС.

В книге продаж операция также не зафиксирована. Теперь компания должна представить в инспекцию уточненную декларация по НДС. Если организация в такой ситуации сможет отразить забытую операцию фактической датой реализации непосредственно в книге продаж в соответствии с отгрузочными документами, т.

е датой, приходящейся на I квартал, то в уточненной декларации по НДС надо будет указать:

  • на титульном листе в поле «Номер корректировки» порядковый номер уточненки «1 » (п. 19 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утв.

Источник: http://1privilege.ru/utochnennaya-deklaratsiya-po-nds-s-uvelichennoj-summoj-k-uplate/

Как заполнить уточненную декларацию

Уточненка по НДС – 2018: пример заполнения

Налогоплательщики НДС в каждый отчетный период должны представлять налоговую декларацию. Но иногда бухгалтера допускают ошибки, поэтому отчетность приходится уточнять. Иначе налоговая посчитает, что не полностью уплачен налог.

Поэтому необходимо четко знать, как правильно составлять уточненную декларацию по НДС. Основной причиной подачи уточненной декларации по НДС часто считаются ошибки бухгалтера.

Уточненка по НДС – 2019: пример заполнения

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП.

С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.

С 06.08.2019 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Оформление уточненной налоговой декларации

Независимо от того, какую декларацию подает организация – первичную или уточненную, составить ее нужно по установленной форме (п.

2 ст. 80 НК РФ). Формы деклараций и инструкции по их заполнению утверждает Минфин России (п. 7 ст. 80 НК РФ). Составляя уточненную декларацию, оформляйте ее так же, как и первичную. То есть используйте те же бланки, на которых подавалась первичная отчетность.

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками

Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога.

Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме.

Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения.

Правильное заполнение уточненной декларации формы 3-НДФЛ

В соответствии с действующим законодательством налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Соответственно, до 30 апреля необходимо отчитываться о своих доходах за предшествующий год.

Декларацию обязаны подавать граждане, которыми были получены доходы, если с них не удерживался налог.

Также 3-НДФЛ подается с целью заявить социальный и имущественный вычеты.

То есть, если гражданин в предыдущем году имел доход, в связи с чем уплачивал налог по ставке 13%, законодательно предусмотрено право вернуть уплаченные в бюджет деньги в ряде случаев, указанных в статьях 218 — 221 НК, в частности с сумм, уплаченных: за свое образование либо образование детей, также за лечение, на строительство либо приобретение жилья — в соответствующих пределах, установленных законодательно, на дополнительные взносы в пенсионный фонд на накопительную часть пенсий.

Как уточнить налоговую декларацию и сдать уточненку

При обнаружении ошибок или недостоверных сведений в представленной в налоговый орган налоговой декларации, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести соответствующие изменения путём представления уточнённой (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ ). Уточнённая налоговая декларация подается в следующих случаях: При обнаружении ошибок в сданной форме, которые занизили суммы налога налогоплательщик обязан сдать уточненку .

Как заполняется уточненная декларация 3-НДФЛ

Для того чтобы правильно заполнить и подать документ рассматриваемого типа, необходимо знать что это – уточненная декларация 3-НДФЛ. А также множество иных нюансов, связанных с оформлением данной бумаги.

при сдаче квартиры (иной жилой недвижимости) в аренду по договору физическим лицам (величина суммы аренды не играет никакой роли); если продано какое-либо дорогостоящее имущество, принадлежавшее физическому лицу менее 3-х лет (земельный участок, машина, золотые украшения, квартира, ценности искусства); разовый доход в результате заключения гражданско-правового договора (какая-либо услуга, подрядные работы); если физическое лицо выиграло в лотерею, казино или получило доход в результате иных азартных игр; в случае, когда доход получен от деятельности, осуществленной за пределами Российской Федерации.

Работа над ошибками – подаем уточненную декларацию

Правила подачи уточненной налоговой декларации предусмотрены статьей 81 НК РФ. Как это часто бывает в налоговом законодательстве, статья вызывает больше вопросов, чем дает ответов, поэтому предлагаем разобраться в этой теме вместе. Неверно указанные суммы доходов.

Неверно указанные суммы расходов.

Неверно указанные суммы результатов финансово-хозяйственной деятельности.

Источник: http://juridicheskii.ru/kak-zapolnit-utochnennuju-deklaraciju-38415/

Уточненная декларация по ндс

Уточненка по НДС – 2018: пример заполнения

Сдается декларация на следующий день после уплаты всех долгов: «Уточненка» с уменьшенной суммой к уплате Как только налогоплательщик подает декларацию на уменьшение налога, сотрудники налоговой назначают камеральную проверку. Либо может быть назначена выездная проверка.

Как только выяснится, что налогоплательщику должны, на его счет будет возвращена переплата. Но для того, чтобы это произошло, требуется написать заявление. Подавать уточнение надо как можно раньше, если отчетный период еще не вышел. Тогда налоговая примет исправленную декларацию.

Если срок закончился, но подана декларация до срока уплаты налога, на него не будет наложен штраф или пеня.

На титульном листе «уточненки» указывают порядковый номер корректировки, ведь Налоговый кодекс не ограничивает количество подаваемых за один налоговый период уточненных деклараций. И может возникнуть необходимость исправлять ошибки в ранее сданной декларации поэтапно. То есть последовательно придется оформлять несколько «уточненок» за один и тот же налоговый период.

Поэтому «уточненки» и нумеруют. Нумерация корректировок – 1, 2 и т. д. в разрезе каждого квартала года. Так, если вы подаете «уточненки», например, за 2 и 3 квартал 2015 года, то по 2-му кварталу будет своя нумерация, а по 3-му – своя. Важный момент: к уточненной декларации следует приложить сопроводительное письмо, где пояснить причину, по которой подается корректирующая отчетность (ст.

88 НК РФ). Бланк такого документа официально не утвержден. Поэтому его можно составить в произвольной форме.

Уточненка по ндс – 2017: пример заполнения

Внимание

Декларации по новому законодательству с 2015 года подаются только в электронном виде. Бумажные носители ушли в прошлое. Для подачи декларации необходимо:

  • Приобрести в удостоверяющих центрах ключ ЭЦП.
  • Установить на компьютер необходимое программное обеспечение.
  • Установить Крипто-Про.
  • Установить Крипто-Арм.

Сформировать уточненную декларацию. Заархивировать её с помощью Крипто-Арм. Подписать ключом электронной подписи.

И отправить в налоговую инспекцию.

Уточненная (корректировочная) декларация по ндс: особенности заполнения

Налогоплательщики НДС в каждый отчетный период должны представлять налоговую декларацию. Но иногда бухгалтера допускают ошибки, поэтому отчетность приходится уточнять. Иначе налоговая посчитает, что не полностью уплачен налог.

Поэтому необходимо четко знать, как правильно составлять уточненную декларацию по НДС. Оглавление

  • 1 В каких случаях сдается «уточненка» по НДС
  • 2 Как заполняется уточненная декларация по НДС
    • 2.1 Признак актуальности
    • 2.2 «Уточненка» с увеличенной суммой к уплате
    • 2.3 «Уточненка» с уменьшенной суммой к уплате

В каких случаях сдается «уточненка» по НДС Основной причиной подачи уточненной декларации по НДС часто считаются ошибки бухгалтера. Декларация с уточнениями создается только тогда, когда ошибки выявлены самостоятельно.
Все данные налоговик вносит в карточку налогоплательщика.

Подача уточненной (корректировочной) декларации по ндс

Рассмотрим на примере: Разделы «8», «9», «10», «11», «12» и приложения декларации имеют специальное поле «признак актуальности», которое может быть заполнено значением «1».

  • 8, 9 – заполняются данные о сформированной фактуре.
  • 10, 11 – заполняют налоговые агенты.
  • 12 – для лиц, которые не являются плательщиками НДС, но клиентам предоставляют счета-фактуры.

Действия Раздел 8 приложение к разделу 8 Раздел 9 В декларации не была включена реализация товара 1 1 Неверно высчитан НДС к оплате 1 1 Изменение НДС к вычету 1 0 1 Изменение НДС к вычету и возмещению 1 0 1 Какие ошибки не влияют на сумму налога При обнаружении каких-либо ошибочных данных, которые не влияют на сумму налога к уплате, декларант может не формировать уточненную декларацию по НДС.

Ошибка 404

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … → Бухгалтерские консультации → НДС Актуально на: 27 июня 2017 г.

Важно

По общему правилу организация (ИП) обязана представить в налоговый орган уточненную декларацию, если в первоначально представленной отчетности сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, оказалась занижена.

Если же ошибки или неточные сведения, указанные в декларации, к занижению не привели, то подача уточненки – право налогоплательщика, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В соответствии с этим правилом определяется и необходимость представления уточненки по НДС.

Рассмотрим пример.

Источник: http://dtpstory.ru/utochnennaya-deklaratsiya-po-nds/

Продлении срока предоставления уточненки по ндс

Уточненка по НДС – 2018: пример заполнения

Но тогда не получится просто внести корректировки в последующий период.

  • Бывает ситуация, когда допущенная ошибка не сможет повлиять на сумму налога, тогда документ не нужно сдавать, просто придется все объяснить инспекторам.
  • Бывает такая ситуация, при которой бухгалтера подают данные при выявлении уменьшения или увеличения налога после проведенной проверки. Таких действий совершать не нужно.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Когда подается «уточненка» во время проверки налоговиками, такая проверка прерывается. Тогда сотрудники налоговой начинают проверку по уточненным данным.

Уточненная (корректировочная) декларация по ндс: особенности заполнения

Важно Если же налогоплательщик подаёт «уточнёнку», когда все сроки уже прошли, он подлежит ответственности по ст. 122 – за несвоевременную уплату налога. Однако в п. 4 ст.

81 НК РФ перечислены случаи, когда налогоплательщик может избежать ответственности за налоговое правонарушение.

Это такие случаи, как:

  • если налогоплательщик обнаружил ошибку и оплатил недоимку с пенями раньше, чем этот факт был обнаружен налоговиками;
  • если после подачи уточнённой декларации, была проведена выездная или камеральная проверка, в ходе которой налоговики не обнаружили той ошибки, которую указывает налогоплательщик.

Сдавать корректировочную декларацию нужно в тот же срок, который предусмотрен для подачи декларации в этом налоговом периоде – до 20 числа месяца, который следует за окончанием налогового периода, то есть квартала.

Камеральная проверка ндс: что нужно знать бухгалтеру

Налогоплательщики НДС в каждый отчетный период должны представлять налоговую декларацию. Но иногда бухгалтера допускают ошибки, поэтому отчетность приходится уточнять. Иначе налоговая посчитает, что не полностью уплачен налог.

Поэтому необходимо четко знать, как правильно составлять уточненную декларацию по НДС. Оглавление

  • 1 В каких случаях сдается «уточненка» по НДС
  • 2 Как заполняется уточненная декларация по НДС
    • 2.1 Признак актуальности
    • 2.2 «Уточненка» с увеличенной суммой к уплате
    • 2.3 «Уточненка» с уменьшенной суммой к уплате

В каких случаях сдается «уточненка» по НДС Основной причиной подачи уточненной декларации по НДС часто считаются ошибки бухгалтера. Декларация с уточнениями создается только тогда, когда ошибки выявлены самостоятельно.
Все данные налоговик вносит в карточку налогоплательщика.

Ндс к возмещению — налоговая требует уточненку

Но для НДС налоговикам по закону придется закончить первую проверку, выдать документ о ее окончании, начать новую. Все неточности и ошибки, которые выявит сотрудник налоговой службы самостоятельно, понесут последствия. Налоговик обязательно назначит штраф. Важным моментом считается тот факт, что по одной и той же декларации невозможно проводить более одной проверки.

К «уточненке» прилагается сопроводительное письмо. Тут необходимо указать причины исправлений. Составляется оно в произвольной форме. При необходимости докладывается дополнительная документация.

Интересным моментом является тот факт, что сопроводительное письмо не считается обязательным по закону.
Но каждый сотрудник налоговой службы просит присылать такой документ совместно с декларацией.

Потому что именно в нем указаны все причины произведенных ошибок: Последствия внесения уточнений будут выражены в камеральных проверках.

Штраф за уточненную декларацию по ндс

А именно – выездную налоговую проверку того периода, за который представлена уточненная отчетность. Это возможно, даже если с момента обнаружения ошибки прошло более трех лет (абз. 3 п. 4 ст. 89 НК РФ). При этом инспекция вправе проверить за данный период любые налоги независимо от того, что исправления подаются лишь по НДС.

Подача уточненной (корректировочной) декларации по ндс

Уточнённая декларация по НДС это документ, который подаётся налоговикам в случае, если налогоплательщик допустил ошибку в расчётах по налогу.

  • Что нужно знать
  • Порядок подачи уточненной декларации по НДС
  • Судебная практика
  • Заполнение уточненной декларации
  • Какие могут быть вопросы

Законодательство предусматривает подачу уточнённых деклараций по всем налогам, включая НДС. Делать это нужно по правилам. Законные основания В статье 81 НК РФ указан порядок подачи декларации с изменениями.

В этой статье сказано, что обязанностью налогоплательщика является подача уточнённой декларации в случае обнаружения ошибок в расчётах за прошлый или текущий налоговый периоды.

Уточнённая декларация по НДС подаётся в тот же налоговый орган, что и обычная декларация.

Уточняющая декларация по ндс: образец заполнения, сроки сдачи

Уточненка по НДС – 2017: пример заполнения Другой вариант – отразить забытую операцию, составив дополнительный лист к книге продаж и заполнив в уточненке Приложение 1 к разделу 9. При этом раздел 9 можно заполнить так:

  • или проставить в строке 001 код «0» и указать в разделе те сведения, которые были в первоначальной декларации;
  • или проставить в строке 001 код «1» и ранее поданные сведения в разделе 9 не указывать. Поскольку программа возьмет их из первоначальной декларации.

Если из-за забытой операции вы недоплатили НДС в бюджет, и у вас образовалась задолженность, значит, теперь нужно ее погасить, а также уплатить пени.

Кроме того, занижение НДС может привести и к занижению суммы налога на прибыль. При таких обстоятельствах вам нужно будет представить в ИФНС уточненку и по этому налогу, доплатить налог и пени. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Как сделать уточненную декларацию по ндс в 2017-2018 годах?

В такой декларации должны быть только корректировочные данные по НДС, предыдущих расчётов быть не должно. Какие могут быть причины Как уже упоминалось, причиной подачи корректировочной декларации может быть ошибки в расчётах бухгалтера. Некоторые бухгалтера подают «уточнёнку», если налог был доначислен или уменьшен в ходе налоговой проверки.

Делать этого не нужно. В п. 1 ст. 81 НК РФ чётко сказано, что подавать корректировочную декларацию нужно, если ошибка была обнаружена самостоятельно. Такое же мнение отражено и в письме ФНС России от 21. 11. 2012 года № АС-4-2/19576.

Результаты проверки фиксируются в материалах, которые остаются у налоговиков.
Они самостоятельно отражают уточнённые данные в карточке лицевого счёта налогоплательщика.

Если налогоплательщик подаст уточнённую декларацию, это будет двойное отражение одних и тех же показателей.

Уточненка по ндс – 2017: пример заполнения

Внимание Форма, порядок установлен налоговым законодательством, произвольно его нельзя составить. А вот сроки не регламентированы, значит, подавать необходимо сразу после выявления ошибки. Желательно заполнять «уточненку» в отчетный период.

Но вполне возможно подать такой документ после истечения отчетного периода.
Важно знать, что подавать данные нужно только новые, старые повторять не нужно.

Каждый случай надо рассматривать конкретно, потому, как не всегда исправленная ошибка требует уточнения декларации:

  • Существует ситуация, когда фирма подала декларацию с излишней суммой налога. В этом случае компания вправе подать корректировочную декларацию на уменьшение налога, либо вообще ничего не подавать.

При камеральной проверке налоговики могут затребовать и первичные документы, по которым была выявлена ошибка. Порядок подачи уточнённой декларации по НДС указан в ст. 81 НК РФ. Она подаётся, когда:

  • сумма пересчитанного налога меньше того значения, которое указано в уже поданной декларации;
  • пересчитанная сумма по НДС больше той, которая указана в уже сданной декларации.

С уменьшенной суммой к уплате Если налогоплательщик подаёт декларацию по НДС к уменьшению уплаченной суммы налога, то сразу же последует камеральная проверка.

Если давно не проводилась выездная проверка, то может иметь место и она. Если в ходе проверки налоговиками будет подтверждён факт уменьшения НДС, то на лицевом счёте налогоплательщика образуется переплата. Её можно вернуть на расчётный счёт налогоплательщика, или «пустить» во взаимозачёт по НДС или другим налогам.

Если «уточненка» сдается в период камеральной проверки? Если налогоплательщик предоставляет в налоговую инспекцию уточнённую декларацию, когда камеральная проверка исходной декларации ещё не завершена и акт по не составлен (либо ещё не вручён налогоплательщику), то это может привести к определённым последствиям. В этом случае, налоговики прервут камеральную проверку исходной декларации, и начнут проверять уточнённую. Однако такая ситуация невозможна для НДС. В этом случае, налоговики обязаны завершить исходную проверку, выдать акт налогоплательщику, и только после этого начинать камеральную проверку уточнённой декларации. Подача уточнённой декларации не может обойтись без последствий для налогоплательщика, особенно, если в такой декларации подаётся с уменьшенной суммой возмещения, которая была заявлена в исходной декларации.

Источник: http://autostrahovka24.ru/prodlenii-sroka-predostavleniya-utochnenki-po-nds/

Декларация по НДС. Ошибки – найти и исправить

Уточненка по НДС – 2018: пример заполнения

Заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость без ошибок с первого раза удается не всегда даже опытному бухгалтеру.

Разделы декларации по НДС  заполняют, используя данные книги покупок и книги продаж, порядок ее заполнения утвержден ФНС России.

А тем, кто будет делать это в первый раз, поможет образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2018 года, которая оформляется не позднее 25 апреля 2018 года по новым правилам. Нововведения значительно увеличили объем предоставляемой информации.

Появилась и приятная новость для предпринимателей, которые ждали возмещение НДС от федеральной налоговой службы три месяца. Теперь срок камеральной проверки составляет максимум два месяца. Но это касается только добросовестных налогоплательщиков, которые сдали декларацию вовремя и без ошибок.

Ближе к отчетной дате у налогоплательщиков возникают вопросы по НДС, с ответами на которые помогут пояснения к заполнению декларации по НДС. Декларация НДС 2018: нужно ли прикреплять счета фактуры? Остаток на счете на какую дату в декларации указывать? Что проверять в декларации? Какие ошибки станут причиной отказа налоговиков принять декларацию?

Декларация, в которой содержатся ошибки, представляет собой опасность для руководства фирмы, ее сдающей. Присутствует риск, что представители налоговой службы просто не примут ее, поэтому перед тем, как сдавать, нужно внимательно проверить разделы декларации на предмет вероятных ошибок и опечаток.

Ошибки в декларации могут повлечь за собой последствия:

  • ошибку обнаружат инспекторы при сдаче и не примут декларацию (декларация будет считаться несданной, а организации и ее руководству будет грозить штраф и арест расчетного счета);
  • ошибка обнаружится сотрудниками организации после отправки отчета, и потребуется сдача уточненной декларации (наличие таких ошибок не признается основанием для отказа в приеме декларации, но их присутствие занижает сумму налога);
  • ошибку обнаружат инспекторы при камеральной проверке и потребуют пояснений в отношении информации, представленной в декларации, которая не соответствует информации партнеров (такие ошибки не занижают сумму налога, но их наличие мешает сотрудникам налоговой службы сопоставить информацию).

Отказ налоговой в приеме декларации

Без чего налоговики не примут декларацию по НДС за 1 квартал 2018? Если заполнить декларацию по НДС с ошибками!

Отказать в приеме декларации налоговики могут в случае, если Вы:

  • предоставили декларацию на бумаге в распечатанном виде (а не на электронном носителе);
  • неверно указали ИНН, КПП или другие реквизиты контрагентов;
  • включили в декларацию сделки с НДС старше трех лет (Законом установлено ограничение в 3 года);
  • указали неверные коды операций (информация из деклараций покупателя и продавца не совпадут, и сотрудники налоговой не смогут сопоставить счета-фактуры по сделке);
  • произвели неправильное исчисление НДС.

Такие реквизиты как ИНН и КПП есть не у каждого контрагента, а их необходимо отразить в разделе 9. Такие данные невозможно указать, например, при переносе данных из книги покупок по зарегистрированным в ней билетам на поезд или самолет.

Невозможно указать ИНН и КПП и при продаже товара физическому лицу, потому что такой информации в счете-фактуре тоже нет.

В этом случае налогоплательщик не заполняет строку 100 раздела 9 декларации и ставит в строке прочерк, и нарушения в этом нет.

В случае, если при переносе информации из счета-фактуры в декларацию, вы все-таки ошиблись в реквизитах контрагента (допустили ошибку в названии или адресе фирмы, указали неправильный ИНН ли КПП), следует подать уточненную декларацию, потому что у налоговиков обязательно возникнут вопросы и замечания по таким случаям во время камеральной проверки. Все счета-фактуры в налоговую вместе с декларацией, конечно, отсылать не нужно.

Частая ошибка – это «потерявшиеся» счета-фактуры по сделкам, которые были оплачены без НДС. Бухгалтеру следует внимательно проверить при сдаче декларации за 1 квартал 2018 раздел 9: не попадают счета-фактуры без НДС? Конечно, нет, потому что они не указаны в книге продаж, информацию по такой реализации следует перенести в раздел 7 с кодом операции 26.

А вот «запоздавшие» счета-фактуры не являются поводом для внесения исправлений в декларацию. Если вдруг после подачи декларации к Вам придут оригиналы документов от контрагента за истекший период, вы можете включить их в книгу покупок на следующий квартал.

Поэтому, если организация не сдала и не включила доходы в декларацию по НДС за 4 квартал, а включила в 1 квартал, что грозит заказчику, если это не авансовый платеж? В данном случае в декларации нужно на 17 и 18 год отдельно отразить аванс и оплату после отгрузки.

Заявить вычет по авансам можно только в текущем квартале, для чего придется доказать позднее получение документов. В остальных случаях никаких нарушений со стороны организации при переносе счета-фактуры на следующий период не будет.

В разделе 3 декларации указываются все авансы по НДС, в 2018 году декларация (пример заполнения можно найти на бухгалтерских сайтах) отражает всю сумму авансов именно в этом разделе. Правилами заполнения декларации строго определено, в какой строчке декларации НДС указывать авансовые счета-фактуры, а именно в 130.

При поступлении документов от контрагентов следует внимательно относиться к рассчитанной сумме НДС, которая в них указана.

Техническая ошибка вашего партнера по сделке может оказаться недостоверными данными, которые вы внесете в документы, и возникнут вопросы при сдаче декларации. Так, например, в счет-фактуре на аванс за 4 квартал 2017 г.

указан НДС больше, чем согласно расчетов, ошибка техническая, но декларация не была принята налоговиками, так как содержала недостоверные данные.

Очень строго налоговики следят за соответствием кодов операций. В связи с введением новых кодов видов операций бухгалтеры еще «по старой памяти» допускают технические ошибки.

Вместо кода 01 поставили код 26, нужно ли подать уточненную декларацию? 2018 год диктует новые правила, отменяя все старые: конечно, нужно, такая ошибка является существенной! В декларации по НДС за 2 квартал 2018 учитывать код 03 при возврате товара тоже недопустимо, теперь этой операции соответствует код 01. Используйте правильные коды видов операций, а выявленные ошибки немедленно исправляйте!

В случае с указанием неверных кодов операций и ошибок в ИНН и КПП контрагентов налоговая служба настаивает на предоставлении уточненной декларации, хотя указанные ошибки не оказывают влияния на сумму начисленного налога НДС. Из практики установлено, что лучше согласиться с представителями налоговой службы и предоставить «уточненку».

Требуется «уточненка» 

Декларацию следует в обязательном порядке уточнить и не позднее пяти рабочих дней предоставить в электронном виде в налоговую инспекцию, если:

  • ее начальный вариант у вас не принял налоговый орган;
  • налоговики прислали протокол отказа;
  • обнаруженная самостоятельно сотрудниками организации ошибка стала причиной занижения суммы налога НДС к уплате.

Откуда же могла закрасться ошибка? Возможно вы:

  • как поставщик занизили сумму налога (не составили или пропустили счет-фактуру на отгруженный товар или аванс; сделали ошибку при расчете суммы НДС по сделке и т.п.);
  • как покупатель завысили сумму вычета (например, задвоили счет-фактуру при внесении данных в декларацию);
  • нарушили условие вычета НДС по сделке с нематериальными активами (приняли к вычету НДС по сделке на основании авансовой счет-фактуры, которую продавец выставляет покупателю при получении от него предоплаты, частично с переносом остатка суммы налога на следующий квартал, так как сделка не была завершена в текущем квартале).

В любом из этих случаев сумма налога будет искажена и потребуется «уточненка». Перед подачей уточненной декларации оплатите недоимку в бюджет по налогу и пени. В противном случае на организацию будет выписан штраф за уплату неполной суммы НДС.

Если ошибка обнаружена сотрудниками организации самостоятельно, и она не занизила сумму налога НДС к уплате, то подача «уточненки» является правом организации, а не обязанностью.

Например, закралась ошибка в номер счет-фактуры или организация использовала право в разделах декларации НДС 8 и 9 округлять суммы до рублей, также, как и в разделах с 1 по 7.

В первичной документации все стоимостные показатели указывают в рублях и копейках, но при переносе в указанные разделы, данные могут быть округлены по правилам математики до рублей. В этих случаях достаточно предоставить в налоговую обоснование с пояснением причин указания неточной информации.

Организация-плательщик НДС при подаче в налоговую уточненной декларации может прикрепить пояснительную записку с указанием, какие именно изменения были внесены в декларацию. Такой сопроводительный лист избавит бухгалтера организации от дополнительных вопросов со стороны налоговиков во время камеральной проверки.

В сопроводительной записке стоит указать следующие моменты:

  1. Период, за который сформирован отчет;
  2. В чем состояла ошибка, опечатка, погрешность;
  3. Первичные (неверные) данные и исправленные значения с указанием раздела, столбца, графы их нахождения в отчете;
  4. Первичная и новая (пересчитанная) сумма НДС, если она изменилась после исправления ошибки;
  5. Дату, сумму и назначение платежа из платежного поручения, которым были оплачены недоимка и пени в добровольном порядке.

Поступило требование из налоговой

Нередко в адрес организации после сдачи декларации поступает требование из налоговой, в котором налоговики просят пояснить расхождения по НДС. Бухгалтеру следует незамедлительно отправить в налоговую подтверждение о получении требования и приступить к проверке декларации.

Если ФНС не получит подтверждение в течение шести дней, то налоговая заблокирует расчетный счет организации. Но получение требования не обязательно означает, что ошибка действительно закралась в отчет вашей организации. Возможно, в отчетности ошибся бухгалтер контрагента.

Но ответить на требование, в любом случае, обязанность налогоплательщика! У бухгалтера пять дней, чтобы уведомить налоговый орган, что указанная информация в первоисточнике корректна.

Что проверяют налоговики в декларации

Налоговая служба проводит автоматизированную проверку правильности заполнения декларации по контрольным соотношениям (КС). Работники налогового органа сверяют специальные показатели, рассчитанные из информации, размещенной в декларации, и на основании полученных результатов выявляют ошибки.

КС-индикаторы, которыми пользуются инспекторы, не признаны секретными, они размещены в открытых источниках информации и предоставляют бухгалтеру дополнительные инструменты для самопроверки, они помогут уменьшить риск появления ошибок и недочетов. На сайте налоговой службы опубликованы не просто формулы для проверки декларации, а еще и комментарии возможных ошибок с указанием последствий их наличия.

Есть 4 показателя при сдаче декларации по НДС, которые надо проверить:

  1. наличие расхождений, указанных в разделах декларации значений, используя контрольные соотношения;
  2. реквизиты контрагентов (ИНН, КПП, юридический адрес);
  3. информация по сумме НДС к вычету, которую в своей декларации предоставят контрагенты по общим с вами сделкам (эту процедуру можно провести с помощью автоматической сверки на соответствующем сервисе, к которому подключены и вы, и ваши контрагенты, либо по личному запросу информации у контрагентов);
  4. наличие в отношении организации-налогоплательщика задолженности в бюджет по НДС, отправив запрос в ИФНС о желании провести сверку.

Декларация по НДС – очень объемный по содержанию информации отчет.

Чтобы не предоставлять в дальнейшем в ФНС пояснения и не тратить время на уточняющие бумаги и обоснования, стоит внимательно проверить все учетные данные, указанные вами в соответствующих разделах, их достоверность и точность.

Не забудьте также воспользоваться контрольными соотношениями, которые используют налоговики. Помните, что всевозможные несоответствия по суммам и даже простые технические ошибки будут причиной пристального внимания и дополнительных вопросов со стороны инспекторов.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/otvety_na_pjat_chastykh_voprosov_pri_sdache_deklaracii_po_nds_za_i_kvartal/71-1-0-2595

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть