+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация по НДС

Содержание

Декларация по НДС в 2015-2016 (бланк + образец заполнения)

Декларация по НДС

С первого отчетного периода 2015 года расчет НДС сдается в обновленной форме.  Изменился не только вид декларации. Нововведения коснулись правил заполнения, срока и способа представления, а также срока для уплаты налога.

До 2015 года передача отчетности по НДС по каналам связи была правом налогоплательщика (за исключением некоторых категорий). 04.11.

2014 года Федеральный Закон номер 347-ФЗ закрепил электронный способ сдачи отчетности по ндс для всех плательщиков этого налога.

Теперь сдать декларацию по НДС на бумаге не получится, так как в налоговой инспекции ее просто не примут. Требование на электронный формат относится и к уточненным декларациям по ндс за прошлые годы.

Однако право на бумажный формат декларации сохранилось для отдельных плательщиков — налоговых агентов, если они освобождены от НДС. Это предприятия, которые:

  • находятся на особых режимах налогообложения (УСН либо ЕНВД) и на основании этого не платят НДС;
  • освобождены от уплаты налога по законодательству (ст.145 НК РФ).

По некоторым сделкам вышеперечисленные предприятия уплачивают в бюджет НДС, несмотря на то, что освобождены от него.

Например, при аренде имущества у государства либо при приобретении на территории РФ товарно-материальных ценностей у иностранной организации, не имеющей представительства.

Тогда они выступают налоговыми агентами и обязаны начислить и уплатить налог, а также отчитаться по нему. Налоговые агенты вправе сдавать декларацию НДС на бумажном бланке.

Заполнение формы декларации на НДС

На заполнение нового бланка уйдет гораздо больше времени, чем раньше. Добавились новые разделы – отдельные приложения к декларации для отражения сведений из книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных предприятием счет-фактур. В приложения переносятся все операции из книг покупок и продаж за отчетный квартал.

Для каждой записи предусмотрен отдельный лист раздела, а при необходимости заполняются и дополнительные листы. Поэтому декларация НДС может содержать и тысячу, и больше листов – с учетом количества хозяйственных операций у налогоплательщика.

Вполне возможно, потому и запретили подачу отчета по НДС на бумаге: обработка такого объема данных вручную займет у налоговых служб слишком много времени.

А бухгалтерам придется в очередной раз обновить программное обеспечение бухгалтерских программ с целью автоматизировать выгрузку данных по счет-фактурам.

В новых разделах заполняется:

  • код вида операции. Он проставляется для всякой записи книги покупок/продаж и определяется по виду и условиям хозяйственной операции. Коды операций установлены приложением к Приказу ФНС ММВ 7-3/558@. Список кодов постоянно дополняется, чтобы налоговая служба могла правильно идентифицировать хозяйственную операцию и сразу провести проверку, к примеру, обоснованности налоговых вычетов у плательщика НДС. Бухгалтерам следует обратить особое внимание на эту графу при заполнении книг и декларации. В связи с введением новых кодов операций одна и та же сделка в разных кварталах может кодироваться по-разному.
  • сведения о полученных/выданных счет-фактурах: номер, дата;
  • сведения об исправлениях в полученных/выданных счет-фактурах: дата и номер корректировочного документа, номер исправления;
  • сведения о контрагенте: наименование, ИНН/КПП. В книге покупок не заполняется, когда уплачивается ввозной НДС и контрагентом является таможенный или налоговый орган.
  • стоимость покупок/продаж в валюте и российских рублях;
  • сумма НДС общая и по каждому документу;
  • другие необходимые сведения.

Чего добились внедрением такой объемной отчетности по НДС в электронном формате? У налоговых органов теперь есть электронная база всех выданных организациями страны счет-фактур по ндс.

По сданным декларациям проводится сверка заявленных плательщиком вычетов по ндс с показателями в счет-фактурах, выписанных другими контрагентами. Если обнаруживается несоответствие, налоговая запрашивает пояснения у организации.

Таким сопоставлением при камеральной проверке декларации контролируется и начисление налога, и налоговый вычет у каждого плательщика.

Заполнение декларации при экспорте

Для отражения операций по экспорту в декларации предназначены разделы 4, 5, 6. В них необходимо внести данные по сделкам, которые облагаются НДС по ставке 0% в случае экспорта товаров, работ, услуг.

Передать в инспекцию налоговую декларацию, подписанную электронной подписью, может или организация-плательщик, или ее представитель. Бумажный вариант можно отправить почтой, обязательно ценным письмом с описью содержимого.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2015-2016

С 2015 года на 5 дней продлен срок сдачи декларации по НДС и уплаты налога – до 25 числа следующего после отчетного периода месяца. Если 25-е число приходится на выходной день, то сроком сдачи и уплаты считается первый рабочий день после выходных.

В 2016 году ситуация не изменилась.

Корректирующая декларация по НДС

Что делать в случае, если в отчете обнаружена ошибка или неверные сведения? Плательщик может подать корректирующую (уточняющую) декларацию, такое право предусмотрено НК РФ в статье 81. Исправления вносятся в порядке согласно постановлению №914, принятому 02.

12.2000 года Правительством РФ. Уточняющему документу присваивается номер корректировки из 3 цифр, для первой уточненной декларации он будет 001. Ее необходимо заполнить полностью. Вносятся заново все сведения, заполняются все графы, а не только исправленные данные.

К налогоплательщику не будут применены санкции, если он:

  • самостоятельно обнаружил свою ошибку и исправил ее, переслав уточненную декларацию по НДС до начала налоговой проверки;
  • на момент подачи уточненной декларации организация доплатила недоимку по налогу и причитающиеся за просрочку уплаты пени.

Желательно при подаче уточненной декларации представить в налоговый орган и пояснительное письмо о том, где была допущена ошибка либо неточность и какие показатели пересчитаны.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Ст. 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение срока подачи деклараций в виде штрафа. Его размер штрафа зависит от суммы налога:

  • 5% от суммы исчисленного и не перечисленного своевременно НДС за каждый месяц просрочки. При этом наименьший штраф составит 1000 рублей, максимальный — 30% суммы налога;
  • 1000 рублей, если НДС к оплате отсутствует или был заплачен своевременно, но декларация подана с опозданием.

Бланк и образец заполнения

Декларация по НДС — бланк

Декларация по НДС — образец заполнения

Источник: https://okbuh.ru/nds/deklaracija-po-nds-blank-obrazec

Декларация по НДС

Декларация по НДС

С 2015 года Налоговая служба самым тщательным образом планирует контролировать правильностью исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

С этой целью Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ были внесены изменения в форму НД по НДС: в составе декларации появились новые разделы 8-12, в которых необходимо указывать данные книги покупок и продаж, а также журналов учета счетов-фактур.

По окончании каждой отчетной кампании в рамках камеральной проверки налоговая будет проводить сверку данных книг покупок и продаж, задекларированных налогоплательщиками:

  • для каждой записи в книге покупок покупателя должна найтись аналогичная запись в книге продаж поставщика;
  • сведения о контрагентах-участниках сделки должны быть верные: указанные контрагенты зарегистрированы в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и на момент сделки не были ликвидированы..
  • при сверке данных покупателя и продавца расхождения не должны превышать один рубль.

Чем вы рискуете в случае выявления нарушений

Если в результате сверки налоговая инспекция обнаружит нарушения, в адрес налогоплательщика будут направлены электронные требования о представлении пояснений. В течение 6 дней (п.5.1 ст.

23 НК РФ) требование должно быть получено (отправлена квитанция о получении) и в течение 5 дней (п.3 ст.88 НК РФ) предоставлен ответ: пояснения по каждому проблемному счету-фактуре или корректирующая декларация.

Санкции за непринятое требование жесткие: налоговая в праве наложить арест на счета компании.

По итогу сверки налоговая инспекция может отказать в вычете НДС и начислисть штраф и пени за неуплату налога.

Как сдать НД по НДС с минимальными рисками

Сформируйте декларацию в СБИС любым удобным для вас способом:

До отправки отчета:

Если камеральная проверка в СБИС не выявила ошибок и сверка не обнаружила расхождений с контрагентами, можете смело отправлять декларацию в инспекцию.

Но и это еще не все… Если вы обмениваетесь с контрагентами электронными счетами-фактурами в СБИС, то ошибки, связанные с ручным вводом счетов-фактур, исключены по определению: во-первых, в СБИС хранится ровно такой же документ, что и у контрагента, во-вторых, сведения о электронных счетах-фактурах с легкостью можно добавить в декларацию по НДС.

Оставьте свой отзыв:

ОТПРАВИТЬ

Я
   КодерНаЧас

здравствуйте всем. сильно не пинайте и к гл. буху не отправляйте.

собственно хочется понять откуда в Декларацию НДС в раздел 3 строка 80 — попадает сумма.

вот что там написано:
По строке 080 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам (выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам).

везде где искал примерно тоже самое написано.

вроде бы все понятно — но мне хочется явно понять с каких счетов собирается и с какими отборами — задача выяснить какие документы сформировали эти суммы.

 
 

   Джордж1Если глянуть анализ счета 68,02, по кредиту с какими счетами корреспондирует?    КодерНаЧас(1)с19.03

517676.0276.АВ90.03

91,02

   ale-sarinКонфу бы озвучили.А вообще что-то типа регистра накопления НДСЗаписиКнигиПродаж или НДСПродажи.    КодерНаЧасбухгалтерия 2.0    Джордж1Есть такой документ Регистрация сч/ф налогового агента — есть у вас такие?    КодерНаЧас(5) нет нет такого документа    ale-sarin(4) регистр из (3) посмотрели?Там есть измерение “ВидЦенности”, это перечисление. Посмотрите на его значения.А также у договора есть реквизит УчетАгентскогоНДС    КодерНаЧас(7) вот спасибо, так спасибо. в НдС продажи — оказались записи сф выданных с “Вид ценности” — СуммыСвязанныеСРасчетамиПоОплате.на сумму НДС которая встает как раз в строке 80.Спасибо всем.

TurboConf 5 — расширение возможностей Конфигуратора 1С

ВНИМАНИЕ!

Как заполнить декларацию по НДС

Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку “Обновить” в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!

Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Налоговая декларация по НДС предоставляется субъектами хозяйственной деятельности, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость (в том числе и те, которые являются налоговыми агентами). Предоставлять декларацию по НДС обязаны также те, кто в отчетном периоде хотя бы единожды выставил счет-фактуру с включенной в нее суммой налога. К таким субъектам, как правило, относятся:

  • лица, не являющиеся плательщиками НДС (те, кто осуществляет деятельность по упрощенной системе, на основе патента, плательщики сельскохозяйственного налога, а также налога на временную деятельность) согласно ст. 346 НК РФ;
  • налогоплательщики, осуществляющие реализацию работ и услуг, операции по которым налогообложению не подлежат.

Форма декларации, применяемая в 2015 году утверждена Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 года № ММВ-7-3/558@ и подлежит представлению в налоговую службу по результатам деятельности за 1 квартал текущего года. Код документа по классификатору КНД 115100. Форма декларации в 2015 году отличается от предыдущих форм тем, что дополнена разделами 8-12.

В данные разделы вносят данные книг покупок и продаж, а также журнала учета полученных и выставленных фактур (согласно п.5 ст.176 Налогового кодекса). Также изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость по сравнению с предыдущими периодами.

Теперь НДС уплачивается не позднее 25 числа каждого из тех месяцев, следующего за предыдущим налоговым периодом (согласно ФЗ №382-ФЗ от 29.11.2014 года).

Суммы в декларацию вносятся в целых рублях, без копеек. Если сумма содержит копейки в показателях менее 50, они отбрасываются, если более 50 – округляются до целого рубля. Все налогоплательщики, представляющие декларацию, обязаны заполнять титульный лист документа и Раздел 1.

Как заполнить декларацию НДС на примере за 2018

Это правило касается также тех, налоговая база у которых по итогам квартала нулевая. Раздел 2-7 и приложения к декларации заполняются теми налогоплательщиками, которые осуществляли соответствующие операции.

Если какие-либо показатели декларации у налогоплательщика отсутствуют, то на их месте необходимо ставить прочерки. Страницы декларации, после ее заполнения, следует последовательно пронумеровать.

Источником информации при заполнении декларации являются данные книги продаж, покупок, первичных документов и регистров бухгалтерского учета.

Налогоплательщики НДС обязаны подавать декларацию только в электронной форме. Исключение составляют налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками, либо являются ими, но от исполнения обязанностей налогоплательщика освобождены.

Это при условии, что они не являются крупными налогоплательщиками, а численность их наемных работников не превышает 100 человек за предыдущий календарный год.

За несвоевременное представление декларации, на налогоплательщика будет наложен штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% и не менее 1000 руб. (ст.119 НК РФ).

— Статьи

Источник: https://photomayya.ru/deklaracija-po-nds/

Как заполняется декларация по НДС?

Декларация по НДС

Декларация по НДС – документ, в который заносятся данные о федеральном налоге на добавленную стоимость. Бумагу заполняют и предоставляют в государственные органы каждый квартал. Если указанное мероприятие не будет осуществлено, то организации могут выписать штраф за нарушение закона.

Суть документа

Для декларации по НДС существуют определенные положения, которые прописаны на законодательном уровне и подлежат обязательному выполнению. В каждой форме документа должны находиться титульный лист и раздел 1.

Эти 2 пункта должны быть в обязательном порядке сданы в налоговую службу каждым субъектом, который признан плательщиком НДС. Данное положение касается и тех организаций, налоговая база которых за соответствующий квартал имеет нулевое значение. Однако в декларации существуют и другие разделы, которые подлежат заполнению только тогда, когда совершены соответствующие операции.

Сдается бумага 25 числа месяца, который следует за кварталом, отображаемым в отчетности. За несвоевременность сдачи документа могут быть начислены штрафные санкции. Работники налоговой службы прибегают к более жестким мерам, проявляющимся в блокировке расчетного счета организации.

Декларация за определенный квартал года должна сдаваться по соответствующей форме, которая подлежит утверждению со стороны фискальной налоговой службы. На это издается определенный приказ, поэтому перед заполнением необходимо проверить его актуальность. Новый бланк декларации функционировал в 2015 г.

и продолжает быть действительным в 2016 г. В отличие от предыдущей формы, новый документ включает большее количество разделов, где информация освещается в более полном объеме. Изменения связаны с появлением других требований.

Например, в декларации по НДС обязательно должна быть полная информация изо всех учетных книг и журналов.

В таком виде документ за каждый квартал сдается в соответствии с ТКС, если этого не сделать, предприниматель может быть оштрафован за невыполнение условий и отсутствие необходимого документа.

Уплата налога за 1 квартал года производится в качестве 3 сумм. При этом нужно помнить о крайних сроках осуществления платежа: 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Даты можно переносить (согласно постановлению), но об этом нужно разузнать заранее.

Заполняя документ по НДС, предприниматель не должен забывать о дополнительных кодах, которые необходимо самостоятельно определять. Они отражаются во всех книгах, ведущихся в организации, и в журнале, учитывающем счета-фактуры.

Все данные вместе с кодами заносятся в декларацию, что позволяет получить информацию о проводимых операциях. Номера должны быть правильно и точно проставлены, это важно, так как представители налоговой службы при проведении камеральной проверки могут выявить расхождения.

В таком случае организации придется отвечать за ошибки в качестве выплаты штрафа.

Дополнительные сведения

Налог на добавленную стоимость выплачивается по производимым операциям субъектами, попадающими под налогообложение.

Уплата осуществляется в бюджет каждым налогоплательщиком, и для этого декларация предоставляется в соответствующую инспекцию. В образце отчетной бумаги находится 12 частей.

Сдают и принимают документ только в электронной форме. Бумажный оригинал предъявлять не разрешают, за это можно уплатить 5% штрафа от суммы, признаваемой не выплаченной вовремя.

Цифра, от которой производится расчет, представляет собой налог, что должен быть уплачен или же доплачен. Отображена она непосредственно в декларации. Но данное положение распространяется не на всех налогоплательщиков.

Существуют определенные исключения, согласно которым налоговый агент (не платит НДС или освобожден от сборов) может сдавать отчетный лист в бумажной форме.

При этом должны быть соблюдены определенные условия:

  • агент не причислен к категории самых крупных плательщиков налога;
  • списочная численность сотрудников предприятия (организации, ИП), которые наняты с использованием трудового договора, в среднем не превышает 100 человек;
  • счет-фактура с налогом на добавленную стоимость не выставлен;
  • агент не выставлял и не выделял счета-фактуры за период, который относится к налоговому, при совершении деятельности предпринимательского характера в чужих интересах или с использованием договоров.

Заполнить декларацию по НДС обязаны следующие категории:

  • субъекты, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость;
  • налоговые агенты по соответствующему сбору;
  • субъекты, выставляющие счета-фактуры от своего имени, при этом сумма НДС выделяется.

Исключение составляют посредники, которые не признаны плательщиками такого налога, а также некоторые налоговые агенты.

Занесение информации в документ

Существует определенный порядок, в соответствии с которым организовывается заполнение декларации, для этого используют различные сведения.

Данные из книг о продажах и покупках отображаются в разделах 8 и 9. Из журнала учета счетов-фактур, которые выставлены или получены, информацию вписывают в следующие 2 раздела.

Такие записи обычно производятся со стороны плательщиков или налоговых агентов, которые занимаются ведением посреднической деятельности. Сведения, выставленные в счетах-фактурах, отображаются в разделе 12. Кроме того, должны быть учтены цифры, указанные в регистрах, на основе которых проводится налоговый учет.

В образец документа вносят сведения ИНН, помещаются они в верхней части листа. В фискальной налоговой службе любой субъект может узнать эту информацию.

Каждая организация обязана представить в декларации КПП, сведения такого характера имеются в уведомлении о том, что компания стоит на учете. Первая декларация, заполняемая за 1 квартал, в поле о номере корректировки обычно содержит 0.

Если производится уточнение суммы налога на добавленную стоимость, то в данном поле ставится 1.

В графе «Налоговый период» указывают код промежутка времени. Определение такого кода проходит при помощи приложения №3, которое изъясняет порядок заполнения декларации.

Например, если в документе речь идет о 4 квартале, его код – 24. Есть в декларации поле, которое называется «Представляется в налоговый орган».

В нем отображают код фискальной службы, который должен соответствовать месту регистрации.

Номер непосредственно самой организации заносится в соответствии со специальным уведомлением. Если данная информация интересует индивидуального предпринимателя, то он может ее получить из уведомления, в котором идет речь о регистрации.

Соответственным образом заполняется код организации.

Номер фискальной налоговой службы может быть определен в соответствии с адресом оформления, для этого рекомендуется воспользоваться интернет-сервисом, информация о котором содержится на сайте службы.

В поле о налогоплательщике должно быть указано название соответствующей организации, причем такие данные должны в полном объеме соответствовать документам учредительного характера.

В том случае, когда декларация упрощенная и данные подаются со стороны предпринимателя, необходимо указывать фамилию, имя и отчество, при этом запись должна соответствовать паспортным данным. В поле «Вид экономической деятельности», согласно классификатору по ОКВЭД, вносят информацию, которая непосредственно отображает код работ.

Сведения необходимо взять из выписки, выдаваемой фискальной налоговой службой. При отсутствии такого документа пользуются классификатором ОКВЭД.

Заполнение разделов формы

Чтобы совершенно правильно заполнить разделы декларации, нужен соответствующий образец, но при его отсутствии необходимо ознакомиться с общими правилами. В свою очередь, уточненная декларация по НДС содержит более информативные сведения, которые должны быть внесены верно. В 1 разделе указывается код ОКТМО.

В строку 020 необходимо внести данные о КБК по налогу на добавленную стоимость, который начисляется на товары, работы или услуги. В 3 разделе отображаются данные по сумме НДС, которая начисляется в соответствии со ст.

173 Налогового кодекса, что подразумевает счета-фактуры, выставленные организациями, освобожденными от выплаты налога.

В строках 3 раздела указываются операции, являющиеся освобожденными от уплаты НДС, или те, которые подлежат налогообложению, но ставка сбора равна 0. Кроме того, представляются сведения, отображающие суммы оплат, которые касаются поставок в будущем.

4, 5 и 6 разделы заполняют при проведении операции в течение налогового периода, если деятельность подлежала налогообложению по нулевой ставке.

В 7 раздел вносят сведения при условии, что налогоплательщик осуществил операции, которые не попадают под налогообложение со стороны НДС, при этом была получена предоплата за предполагаемые поставки.

В 8 разделе содержатся данные, которые вносятся из книги покупок. Но это касается только тех операций, относительно которых право на вычет возникло только в отчетном квартале.

Раздел 8 подлежит заполнению и со стороны налоговых агентов. 9 раздел содержит информацию о счетах-фактурах, которые были получены в отчетном периоде.

Два предпоследних раздела заполняют посредники, уполномоченные действовать в интересах заказчиков, но при этом они пользуются своим именем.

Кроме того, указанные разделы заполняются экспедиторами и застройщиками, действующими в соответствии с заключенными договорами. Сведения вносятся из учетного журнала, где отображены счета-фактуры.

Последний раздел необходимо заполнять тем, кто попал под освобождение на выплату НДС, или же это касается тех предпринимателей, кто пользуется счетом-фактурой, но осуществляет процедуры купли-продажи, не облагающиеся налогом.

Для декларации по НДС характерны определенные особенности, которые нужно учитывать. Процедура заполнения данного документа не из легких, так как требует внимательности и знания конкретной совокупности положений. Если форма заполняется впервые, возникают вопросы и трудности, то лучше обратиться за разъяснениями в государственный орган.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/deklaraciya-po-nds.html

Декларация по НДС за 4 квартал 2018: сроки сдачи, заполнение, инструкция, штрафы, вычеты — Контур.Бухгалтерия

Декларация по НДС

Не позднее 25 января 2019 года организации и предприниматели отчитываются по НДС за 4 квартал 2018 года. Декларация изменилась в начале 2017 года, с тех пор форма неизменна. Расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа, и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только неплательщику — налоговому агенту. 

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию сдают в течение 25 дней после завершения квартала. Последний день сдачи документа за 4 квартал — 25 января.

Декларации направляют в службу ИФНС по месту нахождения головной организации или месту жительства ИП. Для обособленных подразделений не нужно формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую.

Ответственность за несдачу декларации

За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей. 

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи.

Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее.

Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. 

Скачайте бланк новой декларации по НДС 2018 года

Вычеты в декларации

Вычеты помогают уменьшить сумму налога. Есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. С начала 2017 года в декларации по НДС отражаются вычеты по капитальному строительству. Это делается в разделе 3, строка 125. В декларации была строка для этих вычетов до 2015 года, затем ее убрали, а с 2017 года вернули, чтобы собирать данные для аналитики.

Средняя доля вычетов по стране — 88,06%. На практике налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные. 

Из каких разделов состоит декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам.

Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды.

Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

Заполнение декларации:

  • титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС; 
  • 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
  • 3 раздел — для обозначения налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
  • 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
  • 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
  • 8 раздел — это данные книги покупок;
  • 9 раздел — данные книги продаж;
  • 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
  • 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
  • 12 раздел заполняют упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Инструкция по заполнению

Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

  • «Ромашка» не арендует государственное имущество, поэтому не заполняет раздел 2;
  • не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет раздел 4, 5 и 6;
  • не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7.

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код вашего налогового органа, отчетный год 2018 и отчетный период — «24» для 4 квартала. Название организации пишем полностью, указываем код по ОКВЭД, телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

В разделе 1 указываем код ОКТМО, код бюджетной классификации и сумму налога к уплате в бюджет.

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим суммы налоговой базы и налога по соответствующей процентной ставке.

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за 4 квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/369

Налоговая декларация по НДС

Декларация по НДС

Согласно нормам законодательства, ежеквартальное заполнение декларации обязательно для:

  1. налогоплательщиков по косвенному налогу;
  2. налоговых агентов по нему.

Декларация НДС 2017 подается вне зависимости от того, были ли в отчетном периоде у фирмы хозяйственные операции или отсутствовали. Правда, во втором случае разрешается оформить сокращенную форму, включающую два раздела.

Готовый документ представляется в территориальное подразделение ИФНС, в котором зарегистрирована организация. Это нужно сделать до 25 числа месяца, следующего за конкретным кварталом. Вся сумма налога расходуется на нужды федерального бюджета.

Приступая к оформлению формы, нужно:

  1. Убедиться, что перед вами бланк декларации НДС 2017 года, а не устаревшая форма (бланки часто меняются, за этим нужно следить).
  2. Определить, какие листы документа вам нужно заполнить.
  3. Начать с разделов 3-7, а затем полученные из них данные перенести в разделы 1-2.

Согласно существующим правилам документ можно подготовить с использованием компьютерных программ. Декларация по НДС 2017 должна соответствовать следующим требованиям:

  • при заполнении вручную все символы достаточно большие (шрифт 16), четко читаемые;
  • все значения указаны в рублях, дробные части всегда округляются до целого;
  • в ячейках, не содержащих данных, ставится прочерк.

Согласно действующему порядку в 2017 г. подача готового документа в уполномоченный налоговый орган производится только через ТКС в виде электронного формата.

Бланк налоговой декларации по НДС 2017

Структура отчетной формы

Бланк декларации НДС в 2017 году утвержден на федеральном уровне. Он включает 27 страниц, из которых первая – титульная, остальные 26 включают двенадцать разделов документа, отражающих разные типы хозяйственных операций.

В структуре декларации выделяются три части, которые обязаны подавать все налогоплательщики, даже те, у кого по итогам отчетного периода налоговая база равна нулю. Это:

  • Титульник.
  • Первый раздел – сумма налога к перечислени/возмещению по данным организации.
  • Третий раздел – указываются расшифровки сумм налога к уплате/возмещению при наличии облагаемых операций.

Заполнение прочих разделов производится в зависимости от того, совершала ли компания в ходе квартала те или иные типы хозяйственных операций. Например, разделы с 4 по 6 заполняются в случаях, если организация реализовывала продукцию по ставке 0%.

Седьмой раздел посвящен обороту товаров, освобожденных от налогообложения по НДС. В восьмом указываются данные из книги покупок. В девятом – сведения из книги продаж.

Десятый/одиннадцатый предназначен для внесения информации из журналов выставленных/полученных счетов-фактур по агентским сделкам, а также договорам транспортной экспедиции. В двенадцатый раздел вносятся данные из счетов-фактур, выписанных категориями лиц по п. 5 стат.

173 НК (компании, не являющиеся налогоплательщиками НДС или освобожденные от исчисления и последующей оплаты налога; фирмы, реализующие товары/услуги, не подлежащие налогообложению НДС).

При заполнении налоговой декларации по НДС бухгалтер может черпать данные из следующих источников:

  • регистров бухучета;
  • книг покупок и продаж;
  • журналов выставленных счетов-фактур.

Для заполнения декларации в качестве налоговой базы принимаются все доходы организации, полученные как после отгрузки товаров или оказания услуг, так и в качестве предварительной оплаты. Из начисленного по ним налога вычитается входной НДС по приобретенным ценностям, участвующим в процессе получения прибыли.

Агентское вознаграждение НДС

Что поменялось в декларации НДС 2017:

  1. В некоторых листах бланка изменены штрих-коды.
  2. Проставление печати больше не является обязательной необходимостью.
  3. В разд. 3 добавлены стр.

    041, 042 – здесь указываются операции с товарами, налог по которым исчисляется при таможенном декларировании согласно подп. 1.1 п. 1 стат. 151 НК.

  4. В разд. 3 добавлена стр. 125 – здесь указываются вычеты по издержкам, связанным с капитальным строительством.

  5. В приложении 1 к разд. 8 и в продолжении разд. 8 стр. 150 разбита на несколько таких же полей.

Уточненная декларация по НДС

Если в отчетной форме за прошлые кварталы или текущий период были выявлены ошибки, бухгалтер имеет право подать в ИФНС корректирующий документ. Особенности его оформления регулируются статьей 81 НК РФ. Без такой декларации не обойтись, если допущенная оплошность влияет на размер налоговой базы и на величину бюджетного платежа.

Уточненная декларация по НДС в 2017 году подается в электронном виде. Ее нужно представить в налоговые органы по факту выявления ошибок. Если они были найдены после уплаты НДС, нужно предварительно доплатить недостающую сумму. В этом случае санкций к налогоплательщику применено не будет.

Вывод – сдавать декларацию по НДС в 2017 году необходимо компаниям/ИП на ОСНО 4 раза: по итогам кварталов. Сроки представления электронного формата – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября, до 25 января. Новая форма бланка действует с представления отчетности за 1 кв. 2017 г.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/deklaratsiya-po-nds.html

Декларация по НДС в 2019 году

Декларация по НДС

> отчетность > Декларация по НДС в 2019 году

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) обязаны ежеквартально заполнять декларацию по НДС и сдавать ее в ФНС России в установленные сроки.

Новая форма декларации по НДС с 2017 года.

Форма декларации по НДС, актуальная в 2016 году, утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В приложении 1 к данному приказу содержится бланк декларации, в приложении 2 – порядок его заполнения.

Декларация по НДС 2016скачать бланк excel.

Сроки подачи декларации в 2016 году:

  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за 2 квартал – до 25 июля;
  • за 3 квартал – до 25 октября;
  • за 4 квартал – до 25 января 2017 года.

Декларацию по НДС следует подавать в то отделение ФНС России, где организация стоит на учете.

С помощью данной формы должны отчитываться:

  • все налогоплательщики НДС;
  • налоговые агенты, которые обязаны удерживать НДС согласно НК РФ;
  • лица, не являющиеся налогоплательщиками данного налога, но выставляющие счета-фактуры с выделенным НДС.

Способ подачи:

  • в электронном виде декларацию сдают все налогоплательщики;
  • в бумажном виде могут подавать документы организации и ИП, освобожденные от уплаты налога или не являющиеся налогоплательщиками НДС, в случае, если эти организации и ИП выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, также лица, применяющие спецрежимы и являющие налоговыми агентами по удержанию налога. В этом случае можно передать декларацию в налоговую лично или переслать по почте письмом с описью вложения.

Калькулятор для расчета НДС онлайн смотрите здесь.

Правила заполнения

Декларация по НДС заполняется в электронном виде и передается через телекоммуникационные каналы связи.

Если подается бумажная форма, то она может быть заполнена вручную или на компьютере с последующей распечаткой. Нельзя вносить исправления с помощью корректоров. Декларация печатается только с одной стороны листа, скреплять все распечатанные листы не допускается.

При заполнении декларации по НДС следует учитывать следующие правила:

  • в одной клетке располагать только один символ, букву, цифру, знак;
  • каждый лист нумеруется после того, как будут заполнены все необходимые разделы, не заполненные страницы нумеровать не нужно, номер страницы указывается в следующем формате – 001, 002 и т.д.;
  • данные в строки вносятся слева направо;
  • клетки, оставшиеся пустыми, заполняются прочерками;
  • все суммы следует округлять до целых рублей;
  • если декларация заполняется вручную, то нужно использовать пасту синего или черного оттенка;
  • при заполнении в электронном виде применяется шрифт courier new 16-18.

В качестве примера ниже приведен образец заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года.

Образец заполнения

За 1 квартал 2016 года декларация по НДС подается в налоговую не позднее 25 апреля.

Утвержденная форма состоит титульного листа и 12 разделов с приложениями к ним. Заполнять нужно только те листы, по которым есть что отразить. Если операции, указанные в разделах, не выполнялись в отчетном периоде, то и заполнять его и подавать в налоговую не нужно.

Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики НДС. Остальные разделы заполняются, если в отчетном квартале были операции, которые соответствуют данным разделам.

Титульный лист

Обязателен для заполнения всеми отчитывающимися организациями.

В поле “налоговый период” следует указать 21 для первого квартала. В поле “отчетный год” следует поставить 2016.

Поля “реорганизация” и “ИНН/КПП реорганизованной организации” следует заполнять в случае, если в первом квартал была проведены реорганизация (ставится 1) или ликвидация (ставится 0). Если этого не было, то поля заполняются прочерками.

Все коды для заполнения декларации по НДС можно посмотреть здесь.

В подразделе “достоверность…” следует указать, кто подтверждает достоверность представленных в декларации сведений (сам налогоплательщик или налоговый агент, или его представитель). Во втором случае следует приложить доверенность на представление интересов или иной документ, дающий право представлять интересы организации или ИП.

Образец заполнения титульного листа можно посмотреть на фото выше.

Раздел 1

Также обязательная для заполнения страница, в которой отражается сумма НДС, подлежащая уплате или возмещению из бюджета.

Если организации, освобожденные от уплаты НДС, выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, то сумму этого налога следует указать в строке 030. (п.5 ст.173 НК РФ).

НДС, подлежащий уплате согласно п.1 ст.173 НК РФ, заносится в строку 040. Данный налог полежит расчету в разделах 3-6 декларации по НДС.

НДС, подлежащий возмещению из бюджета, отражается в стр.050. Он также рассчитывается в разделах 3-6.

Образец заполнения можно посмотреть на фото справа.

Раздел 2

Заполняется только лицами, являющимися налоговым агентом по НДС. Иностранным организациям следует заполнять строки 010-030. Российские – ставят прочерк в этих полях.

Код операции из стр.070 можно посмотреть в Приложении №1 к Порядку заполнения декларации по НДС.

Итоговая сумма НДС, подлежащая уплате, отражается по стр. 060. Она складывается из исчисленного НДС  при отгрузке товаров (работ, услуг) и с авансовых платежей в счет предстоящих отгрузок. Вычеты по НДС из строки 100 следует вычесть.

Раздел 3

Это основной раздел, в котором происходит расчет налога на добавленную стоимость налогоплательщиками по ставке 10, 18, 10/110 и 18/118 процентов. Общая сумма налога к уплате с учетом изложенных данных в строках 010-109 отражается в строке 110.

В этом же разделе приводится расчет налоговых вычетов – налога, подлежащего возмещению из бюджета – итоговая сумма заносится в поле 190.

Если НДС к уплате из стр.110 превышает НДС к возмещению из стр.190, то их разность нужно указать в поле 200 – именно эта сумма подлежит перечислению в бюджет.

Если НДС к уплате из стр.110 меньше, чем НДС к возмещению из стр.190, то их разность отражается в поле 210 – эта сумма должна быть возмещена налогоплательщику.

Образец смотрите на фото.

Данные из раздела 3 переносятся в первый раздел.

Приложение 1 следует заполнять только по итогам календарного года при проведении операций с недвижимостью.

Приложение 2 предназначено для заполнения иностранными лицами, которые осуществляют деятельность в РФ через свои представительства.

Раздел 4,5,6

Если организация или индивидуальный предприниматель осуществляли операции, к которым применима ставка 0%, то суммы по этим операциям отражаются в данных разделах. Если таких операций в 1 квартале 2016 году не было, то заполнять их не нужно.

Раздел 7

Если организация или ИП осуществляли операции, которые освобождены от НДС, или производили частичную предоплату по операциям, длительность производственного цикла которых свыше полугода, то необходимо заполнять данную страницы декларации.

Раздел 8

Необходимо заполнять всем налогоплательщикам и налоговым агентом для отражения информации из книги покупок о полученных счетах-фактурах с выделенным НДС, которые подлежит вычету в отчетном первом квартале. В зависимости от объема данных, которые следует указать, заполняется необходимое число листов данного раздела.

Раздел 9

Необходимо заполнять всем налогоплательщикам и налоговым агентам для отражения информации из книги продаже о выставленных счетах-фактурах с выделенным НДС, подлежащим уплате в бюджет в первом квартале. Заполняется необходимое количество листов.

Раздел 10 и 11

Отражают информацию о полученных и выставленных счетах-фактурах по договорам комиссии, агентским договорам, договорам транспортной экспедиции.

Раздел 12

Лица, которые освобождены от уплаты НДС, но при этом выставляющие счета-фактуры с выделенной суммой налога, должны заполнять данный раздел декларации.

Более подробное заполнении декларации по НДС в 2016 году можно посмотреть в Приложении №2 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Скачать образец

Коды для заполнения формы можно посмотреть здесь.

Бланк декларации по НДС 2016 – скачать бесплатно excel.

Декларация по НДС образец заполнения за 1 квартал 2016 года – скачать.

– заполнение декларации

ниже покажет, как правильно заполнять декларацию по НДС в 2016 году.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/deklaraciya-po-nds-v-2016-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть