+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ведение упрощенной системы налогообложения ИП

Содержание

Упрощенная система налогообложения ИП: требования, схема расчетов, правила перехода

Ведение упрощенной системы налогообложения ИП

Упрощенная система налогообложения ИП: понятие УСН + список требований к предпринимателям, использующим «упрощенку» + схема расчета налогов и сроки их оплаты для ИП на упрощенной системе налогообложения + правила перехода на УСН.

Упрощенная система налогообложения для ИП пользуется гораздо большей популярностью, нежели прочие налогооблагаемые режимы. Об этом свидетельствует простая статистика: только в 2017 году среди 5 миллионов предпринимателей 3 миллиона использовали УСН.

Сами бизнесмены объясняют свой выбор тем, что «упрощенка» — так ее называют в народе – имеет не только небольшую налоговую нагрузку, но и позволяет легко вести налоговый учет.

За что же придется платить тем, кто выбрал упрощенную систему, и какой налоговый процент она предполагает? Вы узнаете прямо сейчас.

Упрощенная система налогообложения для ИП: что это за режим, и кто вправе его применять?

На территории Российской Федерации предприниматели для ведения своей деятельности могут выбрать один из 5 налогооблагаемых режимов.

Одним из таких режимов является упрощенная система налогообложения или, как называют ее сокращенно, УСН.

УСН или «упрощенка» – это наиболее популярный налогооблагаемый режим, название которого говорит само за себя. Он предполагает простоту ведения отчетности и учета, а также небольшие ставки налогов, благодаря чему на этом варианте так часто останавливаются при выборе системы налогообложения.

Данной системе налогообложения во второй части Налогового Кодекса России посвящена отдельная глава, которая содержит всю информацию о налогоплательщиках и самих налогах в рамках режима (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d29da7b903e5cc351ee08a2f
10414ccee3c12bad)

Применять для своей деятельности упрощенный режим могут как организации, то есть, юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Не используют данную систему только для организации крупного бизнеса. Она подходит исключительно для малого и среднего предпринимательства.

Наиболее широкое применение упрощенная система налогообложения нашла, конечно же, в области ИП, так как юридические лица часто основывают более крупный бизнес. К тому же, организации, использующие УСН, имеют ограничения относительно доли других организаций в своей собственной и множество прочих требований.

Для ИП ограничений в использовании УСН гораздо меньше, но они весьма значимы.

Основными критериями, которые позволяют использовать «упрощенку» для своего бизнеса, являются следующие:

Количество сотрудниковДоход предприятияОстаточная стоимость
Не более 100 человекМенее 150 млн. руб.Менее 150 млн. руб.

Данные требования касаются непосредственно масштабов и стоимости бизнеса. Но есть и прочие требования к применению упрощенного режима, и заключаются они в виде предпринимательской деятельности, которую ведет ИП.

Так, переходить на упрощенную программу налогообложения не могут те ИП, которые:

  • Производят спиртные напитки, табачные изделия, а также прочие подакцизные товары.
  • Занимаются добычей полезных ископаемых (помимо общераспространённых, список которых утверждается в каждом отдельном регионе).
  • Являются нотариусами, адвокатами.
  • Развивают игровой бизнес, ломбарды.
  • Уже являются предпринимателями, использующими ЕСХН (сельхоз производители).

Если вы, как будущий или уже существующий владелец бизнеса, не нарушаете ни одного из вышеприведенных требований, это значит, что вы можете для ведения своей деятельности использовать упрощенную систему налогообложения ИП.

Какие преимущества вы от этого получаете?

Когда вы используете УСН в качестве режима налогообложения, вам не понадобится раз в квартал сдавать отчетность и платить множество налогов.

Те ИП, которые работают на «упрощенке» освобождаются от налогов:
На доходы физических лиц (подразумевается доход от предпринимательской деятельности).На имущество физических лиц (имущество, используемое для предпринимательства).На добавленную стоимость (исключение составляет только НДС, который уплачивается при ввозе товаров на таможне, и при выполнении договоров: товарищества и доверительного управления имуществом).

В конечном счете, все, что остается уплатить индивидуальному предпринимателю – это налог от ведения своей деятельности, а также так называемые «зарплатные налоги» — взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование работников.

Именно это небольшое количество налогов, которые должен уплачивать ИП, и являются тем ключевым преимуществом, которое ждет всех предпринимателей на УСН.

Но эти преимущества легко потерять, если сумма вашего дохода превысит максимально допустимый предел, поэтому о требованиях для работы на УСН важно помнить всегда.

Сколько и как часто нужно платить, находясь на упрощенной системе налогообложения?

Оговоримся сразу: помимо того, что платить налогов на УСН индивидуальному предпринимателю понадобится немного, так еще и делать это нужно будет нечасто.

Вообще, упрощенная система налогообложения для ИП упрощена настолько, что даже бухгалтерскую отчетность им вести не нужно. Бухгалтерским учетом на УСН занимаются только организации. ИП, в свою очередь, ведут только налоговый учет, который состоит в ведении Книги учета доходов и расходов или, сокращенно, КУДиР.

Налоговая декларация подлежит сдаче только один раз в год, точнее, за один налоговый период, который равен календарному году. Подавать эту декларацию можно только до 30 числа месяца апреля следующего года после налогового периода.

Но такое требование не означает, что на протяжении года вы не будете больше ничего платить. Все ИП, работающие на «упрощенке», обязуются каждый отчетный период (приравнивается к одному кварталу) проводить авансовые платежи, которые исчисляются нарастающим итогом с начала года.

Вносить авансы можно не позднее, чем спустя 25 дней после окончания каждого квартала, то есть, отчетного периода.

А теперь поговорим о самом важном – сколько составляет налоговая ставка на УСН?

Ответить сразу на этот вопрос не выйдет, так как упрощенная система налогообложения ИП может иметь разные объекты налогообложения – величины, из которых будет исчисляться налог.

Ими могут быть два объекта: доходы и разница между расходами и доходами.

Формула, по которой будет исчисляться налог, выглядит следующим образом:

Если мы говорим об объекте налогообложения в виде доходов, то ставка будет равна 6%. Сумма налога будет вычислена так: доходы предпринимателя * 6%.

Но не для всех регионов РФ актуальна цифра в 6%. Законодательство предусмотрело право регионов снижать её до 1-5% (варьируется значение, исходя из того, о каком именно бизнесе идет речь).

А вот для «доходы-расходы» ставка составит 15%, что на порядок выше предыдущей в силу того, что здесь сумма налога будет исчислена только от разницы между прибылью и расходами. Но и эта ставка может быть уменьшена в отдельных регионах до 5%.

Чтобы посчитать ее, достаточно воспользоваться формулой: разница между доходами и расходами * 15%.

При этом, и в том, и в другом случае не забывайте про социальные взносы, которые равны примерно 30%.

Подать декларацию, воспользовавшись этими формулами, кажется весьма просто. Но так ли это на самом деле, и как рассчитать еще авансовые платежи?

Рассмотрим на примерах каждой из налоговых баз.

Пример 1. Объект «доходы»

Предположим, что вы – ИП, который пока работает самостоятельно, не привлекая сотрудников.

Ваш доход за кварталы составил следующие суммы:

  • 1 квартал – 120 тыс. руб.
  • 2 квартал – 210 тыс. руб.
  • 3 квартал – 160 тыс. руб.
  • 4 квартал – 200 тыс. руб.

За 1 квартал вы заплатите аванс на сумму, которую весьма просто рассчитать: 120 000 * 6% = 7 200 руб.

За полугодие порядок исчисления несколько изменится: (120 000 + 210 000) * 6% = 19 800 руб., из которых 7 200 вы уже заплатили, то есть, 19 800 – 7 200 = 12 600 руб.

За 9 месяцев: 490 000 * 6% — 7 200 – 12 600 = 9 600 руб.

После 4 квартала и по завершению года, ИП нужно уже подавать декларацию и доплатить оставшуюся сумму: 690 000 * 6% — 29 400 = 12 000 руб.

Пример 2. Объект «доходы минус расходы»

Для примера возьмем те же числа, только добавим к ним недостающее число – сумму расходов:

КварталДоходыРасходы
1120 тыс. руб.70 тыс. руб.
2210 тыс. руб.150 тыс. руб.
3160 тыс. руб.90 тыс. руб.
4200 тыс. руб.170 тыс. руб.

Перейдем к подсчетам.

За 1 квартал, чтобы рассчитать сумму налога, найдем разницу между доходами и расходами: 120 000 – 70 000 = 50 000. Теперь умножим налоговую базу на ставку и получим величину налога: 50 000 * 15% = 7 500 руб.

Полугодие посчитаем, как и в предыдущем случае. Сперва суммируем доходы и расходы, потом узнаем разницу между суммами и вычтем налог с учетом оплаты предыдущего: (120 000 + 210 000) – (70 000 + 150 000) = 110 000 * 15% = 16 500 – 7 500 = 9 000 руб.

9 месяцев: (120 000 + 210 000 + 160 000) – (70 000 + 150 000 + 90 000) = 180 000 * 15% = 27 000 – 7 500 – 9 000 = 10 500 руб.

4 квартал будет рассчитан так же, как и все предыдущие и уплачен в качестве недостающей суммы к концу года: 690 000 – 480 000 = 210 000 * 15% = 31 500 – 27 000 = 4 500 руб.

Как видим, рассчитать сумму налога для ИП на упрощенной системе вовсе не сложно даже с учетом авансовых платежей.

Достаточно лишь быть внимательными и помнить о том, что проводить авансовые платежи нужно не позднее 25-го апреля, июля и октября каждого года после окончания отчетного периода.

Сама же налоговая декларация имеет унифицированную форму для ИП, которую можно подать только до 30 апреля каждого года.

Упрощенная система налогообложения для ИП.

Как выбрать систему налогооблажения? Процедура перехода.

Как начать использовать упрощенную систему налогообложения ИП для ведения своего бизнеса?

Если по всем критериям упрощенная система подходит для вашей предпринимательской деятельности, то можно переходить на нее одновременно с постановлением на учет в качестве ИП.

Является ли ИП юридическим лицом или физическим: 8 отличий

Для этого вам нужно будет к списку документов приложить также и заявление, в котором вы укажете, что хотите применять для своего бизнеса упрощенную систему налогообложения.

Данное заявление, а точнее уведомление, имеет специальную форму, которую вам и нужно будет заполнить:

Если, скажем, вы просто не приложили указанное уведомление к пакету документов в ИФНС, то в вашем распоряжении есть еще 30 календарных дней для того, чтобы обдумать этот вопрос и уведомить уполномоченный орган о своем решении.

Для этого вам снова-таки нужно будет направить приведенное уведомление. Ответа из ИФНС по данному вопросу ждать не нужно, достаточно только уведомить ее о своем переходе на «упрощенку».

В процессе предпринимательской деятельности поняли, что использовать выбранный вами режим не рационально и вы хотите заменить его на УСН?

Вы имеете полное право отказаться от используемого режима и подать уведомление об использовании «упрощенки». Не забудьте только направить прежде в ИФНС по месту вашего жительства уведомление о своем решении.

Но одного решения и желания мало. Здесь важно соблюдать некоторые правила. Основное из них состоит в том, что переходить с режима на режим можно только по окончанию налогового периода, то есть, календарного года. При этом, уведомить уполномоченный орган вы обязаны до последнего числа декабря текущего года.

Эти же правила касаются и тех ИП, которые желают изменить только объект налогообложения.

Если, к примеру, ранее вы использовали в качестве налоговой базы одну величину (например, доходы), то для того, чтобы начать использовать другую базу, вы должны будете уведомить об этом службу не позднее последнего дня декабря текущего года.

При желании вы также сможете изменить упрощенную систему налогообложения на другую, но только после окончания календарного года.

Перестав использовать однажды упрощенный режим и выбрав какой-нибудь другой, вы сможете при желании вновь вернуться на УСН, но только спустя год после отказа от «упрощенки».

Все подробности условий перехода и применения УСН для своего бизнеса содержатся также в Налоговом Кодексе:

Подводя итог сказанному, стоит отметить, что упрощенная система налогообложения для ИП – это оптимальный вариант, если речь идет о малом или среднем бизнесе.

Также упрощенная система подходит начинающим предпринимателям, которые пока не в силах платить большие налоги и не имеют достаточного опыта в ведении отчетности. Если вид вашей предпринимательской деятельности позволяет вам использовать именно «упрощенку», то стоит задуматься о ее применении при ведении собственного бизнеса.

  • Твиттер

Источник: https://yuristotboga.com/ip/uproshhennaja-sistema-nalogooblozhenija-ip.html

Преимущества упрощенной системы налогообложения для ИП. Виды, документация и способ перехода на упрощенку

Ведение упрощенной системы налогообложения ИП

Выбор системы налогообложения следует сделать до начала регистрации в качестве ИП. Упрощенная система налогообложения для ИП выступает наиболее популярной системой налогообложения у начинающих бизнесменов. Она предусматривает для ИП возможность по облегченной схеме вести бухгалтерию и налоговый учет. И, что немаловажно, при этом не обязательно иметь специальное профильное образование.

Что являет собой УСН

Главное преимущество упрощенки — возможность минимизирования налогового бремени, уплачивая налоги в весьма доступном размере, что являет собой существенный фактор для граждан начинающих свой бизнес. Что же представляет эта система для индивидуальных предпринимателей?

Применение УСН ИП предусматривает замену уплатой единого налога такие налоги как:

  • НДФЛ (касательно доходов, получаемых от предпринимательской деятельности, кроме налога, уплачиваемого с доходов, которые облагаются по некоторым налоговым ставкам);
  • НДС (кроме НДС, который подлежит уплате согласно ввозу продукции на таможенную территорию РФ);налога на имущество (касательно имущества, которое используется ИП).
  • Упрощенная система налогообложения для ИП оставляет за ним право сохранения действующей схемы ведения кассовых операций и выполнения обязанностей налоговых агентов, которые предусматривает НК РФ.

Данная система налогообложения является выгодной и удобна в связи с тем, что 3 общих налога заменяет одним. Более того, предприниматель имеет возможность сам выбирать его размер.

При выборе упрощенной системы необходимо избрать объект налогообложения (один из двух):

  1. «Доходы» — ставка налога 6%;
  2. «Доходы минус расходы» — от 5 до 15% (это зависит от регионального месторасположения, вида деятельности, а также размеров получаемых доходов от такого вида деятельности).

Применяя УСН «Доходы», ИП не вправе расходы списать на основные средства, существенное снижение налоговой базы благодаря затратам на основное средство доступно лишь на УСН «Доходы минус расходы».

Помимо того, что расходы обязаны подтверждаться, быть обоснованными экономически, а также соответствовать перечню, изложенному в ст. 346.16 НК РФ, необходимо соблюдение следующих обязательных условий:

  • расход на покупку должен быть оплачен целиком;
  • основное средство обязано приобретаться для использования в предпринимательской деятельности;
  • регистрация права собственности (к примеру, в случае приобретения рабочего автомобиля или офисного помещения).

Необходимость этой солидной покупки следует умело обосновать, поскольку если у налоговиков возникнут вопросы, расходы могут признать незаконными и произвести доначисление налога с пеней и штрафом.

Кассовая дисциплина ИП на УСН

Суть кассовой дисциплины — это ведение учета проводимых кассовых операций (т. е. прихода и расхода денег). Основной документ для их оформления — это кассовая книга. В нее заносят все сведения о передвижениях наличных средств ИП. Налоговая вправе устраивать неожиданные проверки ведения кассовой дисциплины.

По крайней мере, именно так все происходило до 1.06.2014 г., пока не вступили в силу новые Указания о порядке ведения кассовых операций Центрального банка РФ. Согласно их положениям, ИП на любой из форм налогообложения может не вести учет по кассовым операциям. Также не обязательно оформлять приходно-расходную документацию и устанавливать лимит кассы.

Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, а также занимаются оказанием услуг, в том числе могут отказаться от кассового аппарата и произвести замену чеков выписыванием бланков строгой отчетности. И решать вопрос наличия ККМ при УСН теперь прерогатива не исключительно налоговых органов, но и налогоплательщиков.

Но если ИП на УСН ведет розничную торговлю, в такой ситуации для него обязательно использование кассовой техники.

Документация ИП на УСН

На сегодняшний день в преддверии 2015 года документы для ИП-упрощенцев остаются без изменений. Документацию можно подавать в 2-х видах:

  • заказным письмом, собственноручно или через представителя в ИФНС;
  • при помощи интернета (используя различные сервисы онлайн-бухгалтерии, например, «Мои финансы» и прочие, которые помогают не допустить ошибок в заполнении документации путем обеспечения автоматизации всех этапов и подсказок по каждой операции).

ИП на УСН 6% подают:

  • отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января;
  • декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля.

ИП на УСН 15% подают:

  • отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января,
  • декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля,
  • справку (форма 2-НДФЛ) — до 1 апреля,
  • индивидуальные сведения о работниках — ежеквартально,
  • отчёты в ПФР и ФСС — ежеквартально.

Оплата налога ИП на УСН

ИП вносят авансовые платежи по упрощенке каждый квартал (но не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом). Налог уплачивают по результатам отчётного периода раз в год не позже 30 апреля. Если отчётность нулевая, то уплачивать налог не надо, поскольку отсутствует база налогообложения.

Кроме налога предприниматели на УСН платят фиксированные страховые и пенсионные взносы. Следует обратить внимание, что без работников ИП на УСН уплачивает фиксированный взнос лишь за себя, а ИП на УСН с наемными работниками — как за себя, так и за своих сотрудников.

Обратите внимание, что ИП на упрощенке не освобождается от уплаты абсолютно всех налогов. Транспортный и земельный налог ИП на УСН не входят в список налогов, от выплаты которых при переходе на УСН освобождают согласно ст. 346.11 п. 2 НК РФ.

Как ИП перейти на УСН

Индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти со следующего календарного года на упрощенку обязаны уведомить налоговую по своему месту проживания не позже 31 декабря календарного года, который предшествует календарному году, с которого состоится их переход на УСН. В данном уведомлении ими должен быть указан избранный объект налогообложения.

Что касается вновь зарегистрированных ИП, они имеют право уведомить о своем переходе на УСН не позже 30 дней с момента постановления на учет в налоговой инспекции, которая зафиксирована в его свидетельстве о постановке на налоговый учет.

ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД имеют право на основании уведомления совершить переход на УСН (прямо с начала того месяца, в котором их обязанность выплачивать ЕНВД была прекращена).

Налогоплательщики, которые перешли с УСН на другой режим налогообложения могут опять совершить переход на упрощенку не ранее чем через 12 месяцев после того, как ими было утрачено право использования упрощенки.

Однозначно утверждать о том, что УСН — самая комфортная для учета система налогообложения нельзя, поскольку в каждом конкретном случае упрощенка будет возможно и не достаточно выгодной, и не такой уж простой. Однако следует признать, что УСН является весьма гибким и удобным инструментом, позволяющим регулировать налоговые нагрузки бизнеса.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/vznosyi-i-platezhi-ip/osobennosti-uproshhennoy-sistemyi-nalogooblozheniya-dlya-ip-kak-pereyti-na-uproshhenku.html

Порядок ведения бухгалтерского учета и упрощенной отчетности ООО и ИП на УСН в 2018 году: что сдается и как заполняется

Ведение упрощенной системы налогообложения ИП

В условиях рыночной экономики наблюдается расширение прав и полномочий коммерческих организаций и частных компаний, а также повышение их значения для регулирования общественной жизнедеятельности.

Для развития бизнеса в нашей стране разработаны льготные фискальные режимы. Наиболее популярна сегодня упрощённая система налогообложения (УСН).

Она призвана обеспечить благоприятный экономический климат для деятельности и множество иных преимуществ, однако не каждое предприятие имеет возможность и необходимость ими воспользоваться.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Упрощённая система помогает оптимизировать налогообложение: упростить учёт и получить дополнительную выгоду. Благодаря выбору такой льготы предприятие избавляется от налогов на имущество и на прибыль организаций, НДС, а предприниматель обретает возможность освободиться от налогов на имущество и доходы физических лиц.

Налогоплательщики и платежи

Переведённое на упрощённую методику предприятие, не имеющее дополнительных налоговых баз (транспортные средства, земельные участки, недвижимость, отражённая в кадастровом учёте), обязано совершать перечисленные ниже платежи:

  1. Единый налог, оплачиваемый ежеквартально авансовыми платежами за отчётные периоды — в сроки не позднее 25 числа следующего месяца, по итогам налогового периода — не позднее 30 апреля следующего года.
  2. Страховые взносы за своих работников. Их тарифы в 2018 году таковы: на обязательное пенсионное страхование — в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%, если доходы за налоговый период не превышают 79 млн рублей.

При этом код вашего бизнеса должен находиться среди льготных ОКВЭДов. К ним относятся, например, коды из:

  • раздела 10 «Производство пищевых продуктов»;
  • раздела 13 «Производство текстильных изделий»;
  • раздела 14 «Производство одежды»;
  • раздела 15 «Производство кожи и изделий из кожи»;
  • раздела 16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева»;
  • раздела 20 «Производство химических веществ и химических продуктов»;
  • раздела 21 «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях»;
  • раздела 22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий»;
  • раздела 23 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»;
  • раздела 25 «Производство готовых металлических изделий»;
  • раздела 28 «Производство машин и оборудования».

Порядок и требования, процедура перевода на УСН

После принятия заключения о переводе учёта на упрощённую систему следует уведомить налоговую инспекцию о своём выборе вплоть до 31 декабря текущего года. Возможность применять новые правила появляется с наступлением следующего года.

Заявление можно подать лично, но достаточно направить почтой документ, в котором содержится информация о предпочтительном варианте, а также о том, какова остаточная стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября текущего года.

Из этого следует, что возможность сменить метод уплаты налогов предоставляется лишь в последние месяцы года: октябрь — декабрь.

Новые предприятия могут заявить о выборе льготной системы до истечения 30 календарных дней после того, как встали на учёт в органе налоговой службы. Тогда они считаются использующими упрощённую систему с даты регистрации. Для получения возможности перейти на этот льготный порядок важно обеспечить соблюдение множества требований.

Условия применения УСН для предприятий и индивидуальных предпринимателей

Предприятия, переходящие на УСН, обязуются не заниматься видами деятельности, представленными в установленном законом перечне. «Упрощёнку» не могут использовать:

  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространённых полезных ископаемых;
  • осуществляющие организацию и проведение азартных игр;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  • являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  • перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
  • иностранные организации;
  • микрофинансовые организации;
  • частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

Имеются и другие ограничения. В структуре капитала общества, использующего УСН, разрешается не более 25% долевого участия сторонних компаний (это ограничение не учитывается в отношении некоторых госучреждений и НКО, перечисленных в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, а также неприменимо по отношению к ИП).

«Упрощённое» предприятие обязано иметь среднюю численность работников не более ста человек, а также не должно иметь в своей структуре филиалы.

Основным средствам организации не следует иметь остаточную стоимость, превышающую 150 млн руб.

Источник: https://ipboss.guru/nalogooblozhenie/vedenie-buhucheta-pri-usn.html

Упрощенная система налогообложения для ИП – в 2019 году, виды деятельности

Ведение упрощенной системы налогообложения ИП

Каждый субъект хозяйственной и экономической деятельности в России должен уплачивать налоги в пользу государства. Какие именно? Зависит от выбранной им системы налогообложения.

В России существует несколько специальных режимов налогообложения.

Индивидуальные предприниматели предпочитают применять «упрощёнку». Что это значит?

Что значит

Упрощённая система налогообложения – это специальный режим, который имеют право применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

Суть его в том, как свидетельствует само название, что налогоплательщик ведёт бухгалтерский и налоговый учёт по упрощённой схеме.

Условие «простоты» в том, что ИП или юрлицо не уплачивает некоторые налоги, в частности, НДС, который вызывает столько проблем у начинающих бизнесменов. Именно по этой причине УСН так популярен у ИП. Главной задачей применения «упрощёнки» является снижение налогового бремени на начинающих бизнесменов.

Законодательство

Основной закон, который регулирует применение того или иного режима налогообложения – это Налоговый Кодекс РФ.

В нём ест глава 26. 2 НК РФ, которая регулирует применение юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями упрощённого режима налогообложения.

Плюсы и минусы

Как и любой другой системы налогообложения, УСН имеет свои плюсы и минусы.

К плюсам можно отнести:

1. экономия на налогах. ИП платит единый налог вместо нескольких.

Предприниматель, применяющий упрощённый режим не уплачивает:

  • НДС;
  • налог на имущество, которое принадлежит на праве собственности предприятию;
  • подоходный налог от осуществления своей деятельности, если ИП без работников. А вот НДФЛ за наёмных сотрудников «упрощенец» оплачивать обязан;
  • налог на прибыль от предпринимательской деятельности.

2. ведение бухгалтерского учёта сводится к минимуму;

ИП должен только учитывать свои основные средства, начислять на них амортизацию и вести учёт нематериальных активов.

3. необходимо сдавать в налоговую только декларацию по единому налогу.

Но не стоит забывать о минусах УСН.

К ним можно отнести:

  1. ИП не платит НДС, поэтому многие юрлица отказываются работать с «упрощенцем», так как он не возмещает этот налог;

    Такое обстоятельство влечёт за собой финансовые потери для контрагента, который работает с таким предпринимателем.

  2. вероятность утратить право применения упрощённого режима достаточно велика;
  3. чтобы снова начать применять УСН, необходимо подготовить и сдать большой пакет документов в ФНС;
  4. если право применения будет утрачено, то предприниматель «автоматически» переходит на общий режим;

    Следовательно, ему придётся восстанавливать бухгалтерский и налоговый учёт.

  5. применение «упрощёнки» возможно только для некоторых видов деятельности;
  6. нельзя открывать филиалы и представительства.

Кто не имеет право применять

Не все предприниматели имеют право применять такой льготный режим налогообложения, как упрощённый.

В ст. 346. 12 НК РФ приведён полный список условий для применения этого режима.

Из этой статьи следует, что не имеют права применять УСН следующие предприниматели:

  • имеющие оборот денежных средств за последние месяцев текущего года свыше 112,5 млн. рублей;
  • предприниматели, которые имеют филиалы и представительства;
  • банки, страховщики, НПФ, ломбарды, инвестиционные фонды, участники рынка ценных бумаг;Но, такие субъекты экономики нашей страны и не могут быть открыты в форме индивидуального предпринимательства.
  • занимающиеся производством и подакцизных товаров;
  • занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • занимающиеся организацией и проведением азартных игр;
  • нотариусы и адвокаты, которые занимаются частной практикой;
  • заключившие соглашение о разделе продукции;
  • другие организации и предприниматели, полный перечень которых представлен в п. 3 ст. 346. 12 НК РФ.

Виды упрощенной системы налогообложения для ИП

В РФ предусмотрено только 2 объекта налогообложения по упрощённой системе.

Это:

  • только доходы предпринимателя;
  • его доходы, но уменьшенные на величину расходов.

Доходы

Если предприниматель выбрал такой объект налогообложения, то для расчёта единого налога он не учитывает текущие расходы своей фирмы. Налог рассчитывается исключительно из величины доходов. Процентная ставка, при таком объекте, согласно ст. 346.20 НК РФ, равна 6%.

То есть, сумма налога к уплате равна: Доходы фирмы * 6%.

Сумма налога к уплате рассчитывается каждый квартал. Тогда же уплачиваются и авансовые платежи.

Для расчёта налога по первому кварталу текущего года берётся сумма доходов по ДТ 90:

  • за квартал;
  • затем за полугодие;
  • затем за 9 месяцев;
  • а затем и за год.

Отчётность нужно сдавать раз в год. В некоторых случаях, налоговая ставка может быть снижена до 1% от суммы доходов.

В п. 4 ст. 346. 20 НК РФ указаны случаи, когда местные власти могут устанавливать ставку 0% для некоторых субъектов предпринимательства.

Доходы минус расходы

Такой объект налогообложения выгоден тогда, когда у предприятия довольно много текущих расходов, и есть шанс реально минимизировать налоговое бремя.

Сколько платить при таком объекте налогообложения?

Согласно ст. 346. 20 НК РФ, при таком объекте налогообложения использует процентная ставка в размере 15% от величины, равной сумме доходов, уменьшенной на величину расходов.

Региональные власти могут снизить эту процентную ставку для некоторых видов деятельности, и установить в пределах от 5% до 15%.

В п. 4 ст. 346. 20 НК РФ указаны случаи, когда местные власти могут устанавливать ставку 0% для некоторых субъектов предпринимательства при наличии определённых документов и справок.

Налог, так как же, как и при «доходах» рассчитывается по итогам:

  • квартала;
  • полугодия;
  • 9 месяцев;
  • и целого года.

Отчётность сдаётся раз в год.

Переход в 2019 году

Как перевести ИП на этот льготный режим?

  1. Предприниматель, который отвечает требованиям для применения упрощённого режима налогообложения, имеет право добровольно перейти на него со следующего календарного года.
  2. Если гражданин только собирается открыть ИП, то он может выразить желание применять УСН при регистрации или в течение 30 дней после неё.

Переход на УСН осуществляется в уведомительном порядке. То есть, предприниматель должен подать соответствующее уведомление (для простоты общения, его называют заявлением) в ФНС по месту своей регистрации. Сделать это нужно до 31 .12 текущего года, чтобы в следующем календарном году начать применять «упрощёнку».

Не знаете, что делать после получения свидетельства о праве на наследство? Детально про это тут.

Без заявления не может состояться переход на упрощённый режим. Поэтому предприниматель должен самостоятельно заполнить соответствующую форму, и сдать её в налоговую инспекцию.

Заявление имеет унифицированную форму. Она утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/829@ от 02. 11. 2012 года.

Заполняется заявление лично предпринимателем печатными буквами, лучше шариковой ручкой с чёрной или синей пастой. Помарки и исправления не допускаются.

Образец документа смотрите тут.

Предприниматель должен указать следующую информацию:

1. свои ИНН, КППП и код ФНС, которая его зарегистрировала в качестве ИП;
2. в графе «код признака налогоплательщика» необходимо проставить:

  • «1» — уведомление подается вместе с документаций для прохождения процедуры госрегистрации;
  • «2» — вновь образованная фирма или ИП, фирма, переходящая на УСН с ЕНВД;
  • «3» — переход на УСН с других систем налогообложения (не включая ЕНВД).

3. полное название предпринимателя, именно так, как записано в документах;
4. дата перехода в виде кода:

  • «1» — с 2017 года;
  • «2» — с момента регистрации фирмы.

5. выбранный предпринимателем объект налогообложения в виде числового кода:

  • «1» — доходы»
  • «2» — доходы минус расходы.

6. следующая строка заполняется только теми предпринимателями, которые осуществляют переход на упрощённый режим с других режимов налогообложения:

  • необходимо указать сумму полученных, за последние 9 месяцев текущего года, доходов;
  • остаточную стоимость основных средств на 01.10 текущего года.

7. дата заполнения данной формы;
8. контактная информация о предпринимателе.

Остальные строки заполняются работником ФНС, который принял заявление к рассмотрению. 

Куда нести

Сдать уведомление нужно в ФНС по месту регистрации ИП.

Сделать это можно:

  • лично;
  • через Почту;
  • с помощью официального сайта ФНС;
  • или через доверенное лицо.

Сроки перехода

Подать уведомление нужно:

  • либо до 31.12 текущего года, если ИП уже осуществляет деятельность и применяет иной режим налогообложения;
  • вместе с документами на регистрацию, если ИП только начинает свою деятельность;
  • в течение 30 календарных дней после даты регистрации.

Уплата налогов

Как выплачиваются налоги? Налог уплачивается по итогам календарного года с учётом уже уплаченных авансовых платежей.

То есть:

  • по итогам каждого квартала ИП уплачивает авансовые платежи;
  • а по итогам года – единый налог.

Уплачивать его нужно по месту регистрации предпринимателя, то есть, по месту его постоянной регистрации.

Сроки уплаты авансовых платежей – не позднее 25 числа следующего месяца после окончания периода. Так, произвести расчёт и заплатить аванс за 1-ый квартал нужно до 25.04, за полугодие – до 25.07, а за 9 месяцев – до 25.10.

Заплатить налог за год предприниматели должны не позднее 30. 04 следующего года после отчётного.

Отчетность

Когда отчитывается предприниматели, применяющие УСН, и что сдавать? Раз в год индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться перед государством.

Отчётность необходимо сдать не позднее 30.04 следующего года, который идёт за отчётным.

Отчётность по единому налогу представляется по форме декларации, утверждённой Приказом ФНС от 26. 02. 2019 года № ММВ-7-3/99@.

Декларация может быть представлена:

  • как на бумажном носителе;
  • так и в электронном виде.

Вопросы

Есть несколько вопросов, которые необходимо осветить дополнительно.

Убытки ИП на УСН

Нередко в начале своей деятельности предприниматели несут убытки.

Если он применяет «доходы минус расходы», то порядок его действий следующий:

  • уплатить налог в размере 1% от суммы полученных доходов;
  • полученный убыток нужно перенести на расходы на любой период из последующих 10 лет.

Если предприниматель понёс убытки сразу по нескольким статьям, то их нужно перенести, но в порядке из возникновения.

Хотите понять, все нюансы наследственного права наследование по закону наследование по завещанию? Читайте об этом тут.

О том, как соблюсти очередность наследования по закону, написано здесь.

Источник: http://yuristlab.ru/uproshhennaja-sistema-nalogooblozhenija-dlja-ip/

Упрощенная система налогообложения для ИП

Ведение упрощенной системы налогообложения ИП

Загрузка…

Каждое физическое и юридическое лицо, а так же индивидуальные предприниматели обязаны платить налоги. При чем если перечень налогов для граждан не велик, юридическим лицам приходится отчитываться перед налоговой в рамках установленных правил и по целому перечню налогов.

Для тех ИП, которые хотят облегчить уплату налогов, предусмотрена специальная упрощенная система налогообложения. Она имеет свои особенности, которые отражаются в каждом аспекте как работы предприятия, так и его взаимодействия с налоговой службой. В этой статье мы рассмотрим УСН подробнее.

Что это за система. Условия

Упрощенная система налогообложения для ИП – это специальная система ведения налоговой отчетности и уплаты необходимых сборов, доступная большинству индивидуальных предпринимателей. Недоступна УСН только в следующих случаях:

  • Если сотрудников более 100 человек;
  • Если доход более 150 000 000 рублей;
  • Если остаточная стоимость более 150 000 000 рублей;
  • Если доля других юрлиц составляет более 25%;
  • У юрлица есть филиалы (неприменимо для ИП).

Для чего нужно

Так для чего же нужна упрощенная система налогообложения для ИП? Ответ прост – УСН заменяет собой целый ряд налоговых выплат, а именно:

  • НДФЛ в отношении доходов от деятельности предприятия. При этом НДФЛ с зарплаты по прежнему необходимо платить;
  • Налог на имущество физлиц, используемое для предпринимательской деятельности. При этом в данном пункте имеется масса ограничений, подробнее с которыми вы сможете ознакомиться в статьях 378 и 346 Налогового Кодекса РФ;
  • Налог на добавочную стоимость на ввозимые товары, за исключением НДС и некоторых иных выплат, предусмотренных особенностью договора товарищества и договора управления имуществом.

Для того, чтобы провести расчет налога, необходимо воспользоваться формулой, предоставленной в статье 346.21 НК РФ. Согласно данной формуле, общий размер налога будет равен произведению ставки налога на налоговую базу. При этом эти два параметра будут иметь некоторые особенности в том случае, если была оформлена упрощенная система налогообложения для ИП. Рассмотрим их подробнее.

Налоговая ставка

Когда речь заходит от налоговой ставке для подсчета общего размера следует учитывать то, какую именно систему выбрал ИП при переходе на УСН:

  • Если объектом налогообложения признан только «доход», то размер ставки составит 6%;
  • Если объектом налогообложения признан «доход минус расход», то размер ставки составит 15%.

При этом в первом случае региональное законодательство может снизить ставку вплоть до 1%, а во втором – до 5%. При этом некоторые субъекты устанавливают ставку в размере 0%, но только в том случае, если ИП впервые начинает свою деятельность в определенных сферах.

Налоговая база

Налоговая база (то, с чего налог будет исчисляться) в случае оформления упрощенной системы налогообложения может исчисляться из:

  • Дохода. То есть всех заработанных предприятием средств;
  • Дохода за вычетом расходов. То есть суммы полученных средств после того, как будут подсчитаны и вычтены все расходы.

При этом и доходы, и расходы ИП подсчитываются нарастающим итогом, и только с самого начала года. Те, кто использует вторую налоговую базу, могут рассчитывать на применение правила «Минимального дохода».

Как перейти

Для того, чтобы воспользоваться упрощенной системой налогообложения, нужно правильным способом на неё перейти. Это нужно для того, чтобы налоговая была в курсе, какой именно системой пользуется ИП, и предъявляла правильные требования. Перейти на УСН можно двумя способами:

  • При регистрации ИП. В этом случае все просто – достаточно во время оформления ИП указать в документах УСН как основную форму налогообложения. При этом если вы упустили этот момент, то у вас будет еще 30 суток на смену системы;
  • С помощью стандартного перехода от классической системы налогообложения. Сделать это можно только с начала года, а уведомление следует послать заранее, до 31 декабря. При этом с ЕНВД на УСН переход произойдет только с начала того месяца, в течение которого были прекращены обязанности по оплате налогов на смененные доходы.

Перейдем к самому важному – оплате налога при действующей упрощенной системе налогообложения. Индивидуальные предприниматели, которые используют УСН, обязаны платить налоги в том отделении ФНС, которое находится по месту их регистрации. При оплате налога используется следующая схема:

  • Платится налог авансом. Провести оплату нужно после окончания отчетного периода в течение 25 дней. Позже эти платежи будут учтены, так что деньги не пропадут;
  • Заполняется налоговая декларация по УСН. Существует очень строгое ограничение – ИП должен подавать декларацию не позднее 30 апреля того года, который идет за истекшим налоговым периодом;
  • ИП обращается в налоговую в конце года, оформляет документы и платит налог по итогам года. Оплата проводится по выданным в налоговой реквизитам через банк, посредством платежного поручения или через квитанцию о безналичной оплате.

Источник: https://trudinsp.ru/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.