+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Журнал хозяйственных операций: образец заполнения с проводками

Содержание

Журнал регистрации хозяйственных операций

Журнал хозяйственных операций: образец заполнения с проводками

Амбарные (писцовые) книги были изобретены человечеством задолго до появления стройной системы бухгалтерской науки. С давних времен они являлись абсолютным показателем рачительной деятельности любого хозяйства.

И сегодня человечество не в силах отказаться от элементарного отражения произведенных операций, хотя и давно переименовало незвучную амбарную книгу в строгое определение – журнал регистрации хозяйственных операций.

Современный журнал хозяйственных операцийсамостоятельный учетный регистр, в котором фиксируются все факты деятельности компании, группирующиеся в хронологическом порядке.

Любое предприятие, будь то небольшое производство с несколькими номенклатурными единицами выпускаемых товаров или холдинг с многомиллионными оборотами, ведет журнал регистрации хозяйственных операций. Но не только в бухгалтерии ведется учет операций. Все стороны жизни компании документируются.

Так, в кадровом делопроизводстве имеется своя регистрационная книга, а служба охраны труда и безопасности производства ведет свой журнал, но мы рассмотрим документирование хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Журнал хозяйственных операций: бланк и необходимые реквизиты

Единой утвержденной формы журнала не существует, слишком обширна область применения регистрационного документа. Обычно предприятие формирует удобный для себя бланк, что разрешено законом «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Вести журнал можно в бумажном варианте – традиционной книгой, сброшюрованной, прошитой и полистно пронумерованной, куда записи заносятся вручную, либо в электронной версии.

В специализированных бухгалтерских программах журнал хозяйственных операций заполняется автоматически, поскольку входит в обязательный набор отчетов, формирующихся при соответствующих настройках, и может быть оформлен в бухгалтерской программе за любой заданный отрезок времени.

[attention type=yellow]
Обязательными реквизитами журнала являются: № операции, дата ее совершения, содержание произведенной операции, бухгалтерская проводка, сумма и сведения о первичном учетном документе или журнале ордере, где зафиксирована операция. Отражению в журнале подлежат абсолютно все хозяйственные операции. Образец листа журнала:
[/attention]
№ п/пДата№ ж/о№ первичного документаоперацииКорреспонденция счетовСумма
Д/тК/т

Порядок документирования хозяйственных операций в разных предприятиях на бумажных носителях несколько разнится, но последовательность заполнения практически одинакова:

  • новая запись начинается с новой строки;
  • непосредственно отражается операция, ее порядковый номер, дата, содержание;
  • записывается проводка и сумма операции. При необходимости, если в сумме проводки их объединяется несколько (к примеру, при получении денег по банковскому чеку, в котором строго разграничено целевое назначение), то в графе « операции» расписываются все составляющие одной суммы;
  • указывается № подтверждающего документа.

Как заполнить журнал хозяйственных операций

Обычно бухгалтер, оформив проводку в бухгалтерских документах, соответствующую запись заносит и в журнал. Представляем журнал хозяйственных операций (образец заполнения с проводками).

№ п/пДата№ ж/о№ перв. документа хоз. операцииКорреспонденция счетовСуммаПодпись
Д/тК/т
110.01Ж/о № 1 ПКО №1 от 2016Поступление с р/с:- на зарплату 150 000 руб.;- хоз. нужды 2 000 руб.;- командировочные 15 000 руб.5051167 000
210.01РКО № 1Выдана з/плата по вед. № 17050150 000
310.01РКО № 2Выдано под отчет на хоз. нужды71502 000
410.01РКО № 3Выдан аванс на  командировочные расходы715015 000
513.01ПКО № 2Поступила выручка от продажи с лотка506228 000
613.01РКО № 4Выручка сдана на р/с в банк515028 000

В третьей графе журнала бухгалтер делает отметку о первичной учетной форме, которая документально подтверждает факт проведения хозяйственной операции. Не возбраняется также ссылаться на журнал-ордер, где можно увидеть интересующую проводку. Запись о собственно операции должна быть понятной и лаконичной.

Для чего нужен журнал регистрации хозяйственных операций

Пример заполнения этого учетного регистра наглядно демонстрирует, какие операции и в каком периоде проводились.

Документирование хозяйственных операций организации и рассмотрение их в совокупности дает возможность грамотному экономисту проанализировать текущую обстановку в компании, проконтролировать ее финансовое состояние, спрогнозировать грядущие изменения, сделать выводы и предпринять усилия для стабилизации экономического здоровья организации.

Таким образом, документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учетанеразрывно связанные понятия, обеспечивающие прозрачность и законность хозяйственных операций.

Источник: https://spmag.ru/articles/zhurnal-registracii-hozyaystvennyh-operaciy

Заполняем журнал учета хозяйственных операций – образец

Журнал хозяйственных операций: образец заполнения с проводками

Журнал учета хозяйственных операций образец его заполнения представлен в данной статье – является регистром, без которого не обходится практически ни одна организация. Рассмотрим ниже правила его заполнения.

Что такое журнал учета хозяйственных операций

Заполняем журнал учета хозяйственных операций в «1С»

Заполняем журнал учета хозяйственных операций в бумажном виде

Журнал учета фактов хозяйственной деятельности для малых предприятий

Итоги

Что такое журнал учета хозяйственных операций

Журнал учета хозяйственных операций является самым полным регистром бухгалтерского учета, он содержит записи по всем транзакциям, касающимся деятельности организации. По сути, этот документ содержит перечень всех проводок, отражаемых в бухучете в хронологическом порядке.

Поскольку объем информации, заносимой в журнал, может быть большим, то этот документ не удобен для анализа или сортировки данных. Однако при необходимости отследить все транзакции за какой-либо период либо найти проводку по дате журнал учета хозяйственных операций незаменим.

В настоящее время все большее количество организаций ведет учет с помощью программного обеспечения, поэтому составление журнал учета хозяйственных операций намного упростилось. Однако и по сей день есть организации, иногда даже достаточно крупные, с ручным учетом. В нашей статье разберем заполнение электронного и бумажного журнала.

Заполняем журнал учета хозяйственных операций в «1С»

В основном бухгалтеры оформляют проводки в бухгалтерских программах только путем электронного заполнения первичных документов в разделах программы, относящихся к различным сферам хозяйственной деятельности, в этом случае проводки формируются самостоятельно и автоматически попадают в журнал хозяйственных операций. Однако существуют нетипичные операции, которые можно отразить только напрямую в журнале хозяйственных операций. Рассмотрим это на примере «1С:Предприятие».

Чтобы открыть журнал операций, заходим во вкладку «Бухгалтерия», выбираем вкладку «Журнал операций».

Этот журнал содержит перечень всех операций организации. Одной операции может соответствовать несколько проводок, которые можно увидеть во второй части журнала, если нажать на операцию.

В этом регистре можно добавить новую операцию, которая будет оформлена бухгалтерской справкой. Для этого выбираем вкладку «Действия» и «Добавить», далее заполняем все поля для оформления транзакции.

Также можно выгрузить журнал в виде списка для его печати — для этого выбираем «Действия», «Вывести список».

В «1С» также есть журнал проводок — в нем отсутствует разбивка на операции, проводки показываются списком в хронологическом порядке. В журналах можно отбирать и фильтровать нужные проводки. Параметры отбора и выбор временного интервала делается через вкладку «Действия».

Заполняем журнал учета хозяйственных операций в бумажном виде

Журнал учета хозяйственных операций составляется в виде таблицы. В этой таблице должна быть следующая информация: порядковый номер, дата, сама проводка (Дт и Кт), сумма операции, описание операции, документ, на основании которого сделана проводка. Скачать бланк журнала учета хозяйственных операций вы можете на нашем сайте.

Скачать бланк

Кроме того, на нашем сайте вы найдете заполненный образец журнала учета хозяйственных операций.

Скачать образец

Журнал учета фактов хозяйственной деятельности для малых предприятий

Для субъектов малого предпринимательства разработаны подробные рекомендации по ведению бухгалтерского учета. Они утверждены приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н.

Книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности по форме № К-1 (далее — Книга) рекомендуется использовать в качестве единственного регистра по учету всех операций малым предприятиям с небольшим количеством транзакций, вид деятельности которых не связан с материалоемким производством.

Согласно приказу № 64н такой учет называется простой формой бухучета. Скачать бланк книги вы можете на нашем сайте.

Скачать бланк

Что такое субъект малого предпринимательства и каковы критерии отнесения предприятия к малому, узнайте из статьи «Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях».

На основании данных Книги можно составить бухгалтерскую отчетность и определить данные по активам и пассивам. В зависимости от вида деятельности организация самостоятельно определяет необходимый перечень используемых счетов бухгалтерского учета и в соответствии с этим оформляет названия столбцов Книги, предназначенных для указания счетов.

Книгу можно оформлять отдельно для каждого месяца или сделать общую за год. Первая запись в Книге — это суммы остатков по счетам на начало периода. По завершении месяца вычисляются итоги по дебетовым и кредитовым оборотам всех счетов, их сумма должна равняться итогу по графе 4. Далее выводятся конечные сальдо по счетам.

Образец заполнения Книги можно скачать на нашем сайте.

Скачать образец

Кроме того, разработаны еще одни рекомендации по ведению учета субъектами малого предпринимательства, утвержденные решением Президентского совета НП «Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России» (протокол от 25.04.

2013 № 4/13). Эти рекомендации одобрены Минфином и являются усовершенствованной и расширенной версией приказа № 64н с примерами оформления регистров.

Этими рекомендациями определено три вида упрощенного бухучета для малых предприятий:

  • полная форма, при которой используется рекомендуемый перечень различных регистров бухучета;
  • сокращенная форма, при которой эти регистры не используются;
  • простая форма только для микропредприятия, когда не применяется двойная запись.

Аналогом простой формы бухучета по приказу № 64н является сокращенная форма по рекомендациям НП «ИПБ России».

При сокращенной форме комбинированным регистром учета является Книга (журнал) учета фактов хозяйственной жизни по форме № К-1МП. Эта форма повторяет Книгу № К-1 и заполняется аналогично.

Скачать бланк формы № К-1МП можно по ссылке https://www.ipbr.org/accounting/small-business-accounting-recommendations.

Отметим также то, что если организации недостаточно ведения одного регистра по форме № К-1 или № К-1МП, то она может применять и другие рекомендуемые регистры, например по учету оплаты труда, основных средств, расчетов с контрагентами и т. д.

О том, как упрощено составление отчетности для малых предприятий, читайте в статье «Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий 2015–2016».

Итоги

Регистр, содержащий полную информацию о деятельности организации, отраженную на счетах бухгалтерского учета, может быть назван «Журнал учета хозяйственных операций» (или проводок, или фактов хозяйственной деятельности — от этого не изменится его функция). Современное бухгалтерское программное обеспечение позволяет формировать такой регистр автоматически, что может помочь найти необходимые записи в большом объеме информации путем применения фильтров и сортировок.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/zapolnyaem_zhurnal_ucheta_hozyajstvennyh_operacij_obrazec/

Документирование хозяйственных операций

Журнал хозяйственных операций: образец заполнения с проводками

Документирование всех процессов, происходящих в хозяйственной жизни компании, является одной из главных задач бухгалтера. Для этих целей используется журнал хозяйственных операций, а также другие бухгалтерские регистры. Какие именно и как их правильно заполнять, подскажет эта статья.

Любое событие в хозяйственной деятельности организации обязательно должно быть оформлено первичным документом (Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Этот постулат все бухгалтеры знают с самых первых минут обучения.

Без документирования ничего принимать к учету нельзя, поэтому документирование хозяйственных операций в бухгалтерском учете является тотальным и непрерывным.

На основании полученных из «первички» данных бухгалтер заполняет специальные регистры: журналы-ордера, ведомости и главную книгу.

Данные из них служат для составления финансовой отчетности и бухгалтерского баланса, который и является итогом работы бухгалтерии за отчетный период.

Какие нормы законодательства требуют постоянно исполнять документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета, какие нюансы нужно учитывать? Будем разбираться на одном простом примере.

Факт совершения хозяйственной операции

Общество с ограниченной ответственностью «Весна» купило для производственных нужд 3 банки автомобильной краски за 1200 рублей (400 руб. за шт.) по безналичному расчету. Для того чтобы бухгалтерия признала факт этой покупки, уполномоченный работник по этой сделке должен предоставить в бухгалтерию для документирования:

  1. Договор купли-продажи в письменной форме с указанием стоимости товара, если компания, у которой купили краску, занимается оптовыми поставками (статья 454 Гражданского кодекса РФ). При розничной покупке договор не обязателен.
  2. Товарную накладную по форме ТОРГ-12, предназначенную для документирования операций по продаже товаров. Бланк накладной вместе с указаниями по ее заполнению утвержден Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132. Первый экземпляр формы ТОРГ-12 остается у организации-продавца, реализующей товарно-материальные ценности, и также является основанием для учета бухгалтерией списания ТМЦ. Второй экземпляр получает организация-покупатель, именно на основании его бухгалтерия может оприходовать ТМЦ, в нашем примере краску.
  3. Счет-фактуру (если организация-продавец краски является плательщиком НДС). Счет-фактура — это самый важный и основной документ, на основании которого ООО «Весна» имеет право принять к вычету НДС, уплаченный компании-поставщику (п. 1 статьи 169 Налогового кодекса РФ). Счет-фактура является формой налогового учета и применяется исключительно для целей правильного исчисления и уплаты НДС, но этот вид учета также осуществляет бухгалтер, а суммы налогов подлежат разнесению на счетах бухучета наравне с другими суммами.
  4. Платежное поручение об оплате организации-поставщику 1200 рублей за полученную краску. При безналичном расчете применяется именно этот документ. Если бы ООО «Весна» купило краску за наличный расчет, то документами об оплате являлись бы квитанция к приходному кассовому ордеру и чек ККТ (п. 1 статьи 252 НК РФ, Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и(или) расчетов с использованием платежных карт»).

Реквизиты первичных документов

Из приведенного списка видно, что главной формой, на основании которой бухгалтер может смело оприходовать, задокументировать и оплатить краску, является накладная ТОРГ-12. Выглядеть в заполненном виде ее часть, которая касается непосредственно оприходования товара, будет так:

Эта накладная, как и остальная «первичка», имеет обязательные реквизиты, наличие и правильность заполнения которых должен проверить бухгалтер, прежде чем принять документ в работу. К таким реквизитам, в частности, относятся:

  • наименование формы и ее код по Общероссийскому классификатору управленческой деятельности (ОКУД) в правом верхнем углу. Этот код необходим только для унифицированных форм. Если бланк разработан самостоятельно, этого реквизита в нем может не быть;
  • номер документа и дата его составления. Эти реквизиты важны для документирования, так как позволяют точно определить время совершения сделки. Обычно дату пишут арабскими цифрами: вначале день и месяц, представленные двумя парами цифр, разделенными точкой, затем год четырьмя цифрами;
  • название компании-поставщика (покупателя), от имени которой составлена форма. А также ее адрес и реквизиты;
  • содержание хозяйственной операции, которое должно соответствовать типу и названию формы. Например, накладная ТОРГ-12 предназначена для передачи товарно-материальных ценностей сторонним организациям, и с ее помощью невозможно оформить никакую другую хозяйственную операцию;
  • измерители события, которые могут быть указаны в натуральном и денежном выражении. Денежный измеритель используется чаще, так как он является обобщающим, и в нем обычно отображаются все показатели хозяйственной деятельности компании в бухучете;
  • должности и фамилии, имена, отчества лиц, ответственных за совершение сделки или события и правильность ее оформления, а также их личные подписи.

Также могут применяться дополнительные реквизиты по мере надобности. Но все реквизиты из списка являются обязательными и должны быть в любом первичном документе, иначе принципы документирования будут не соблюдены.

Документирование в бухгалтерских регистрах

Если с «первичкой» все в порядке, то бухгалтерия ООО «Весна» может смело оприходовать купленную краску, то есть внести данные об этом событии хозяйственной жизни в соответствующие регистры бухучета, иначе говоря, провести документирование. В данной операции будут задействованы такие журналы и регистры аналитического учета:

  • журнал регистрации хозяйственных операций (если компания его ведет, так как это не является обязательным);
  • журнал-ордер № 6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • ведомость по субсчету 10.8 «Строительные материалы»;
  • карточки ТМЦ;
  • журнал-ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет»;
  • ведомость по субсчету 68.4 «НДС»;
  • главная книга.

Очевидно, что всего одна хозяйственная операция для документирования потребует записи нескольких проводок и разноски данных по всем вышеперечисленным регистрам. Раньше бухгалтерам приходилось все это делать вручную, сейчас учет автоматизирован практически повсеместно, поэтому занесение в систему сведений о хозяйственной операции позволяет сделать автоматическую разноску по счетам.

Для того чтобы ничего не пропустить и проверить, все ли хозяйственные операции учтены, часто используется журнал регистрации всех осуществленных операций.

Это обычная табличная форма, в которой делается запись о сути каждой хозяйственной операции, документирование которой на основании «первички» осуществила бухгалтерия.

Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций будет выглядеть примерно так:

ДатаХозяйственная операция (наименование и суть)СуммаДебет счетаКредит счета
06.04

Источник: http://ppt.ru/forms/buh-uchet/jurnal-hoz-operaciy

Документация к программе НМА. Журнал хозяйственных операций. Баланс. Расчет налогов

Журнал хозяйственных операций: образец заполнения с проводками

Задача предназначена для сбора всех проводок по предприятию. На основе журнала хозяйственных операций можно рассчитать налоги, сформировать необходимую отчетность. Основные пункты меню программы:

1. Справочники и подпрограммы проверки

1.1. План счетов – справочник счетов бухгалтерского учета. 1.2. Субконто – справочники объектов аналитического учета (справочник сторонних организаций и физических лиц, справочник работников) 1.3. Упаковка и переиндексация – стандартные пункты главного меню любой задачи.

Упаковка уменьшает количество записей в таблицах баз данных за счет физического удаления помеченных записей для удаления. Переиндексация производится в случае сбоев компьютера или операционной системы. Для данной системы переиндексация не является обязательным условием работы. 1.4 Константы.

Здесь вводятся постоянные для каждого предприятия данные (ИНН, ОГРН, серия и номера свидетельств, коды, наименование налоговой инспекции и так далее). 1.5 Программы проверки: журнала операций и корректности проводок. Успешная проверка журнала операций – необходимое условие правильности расчетов, поэтому следуйте рекомендациям выдаваемым программой проверки.

Проверка корректности проводок – один из путей поиска Ваших ошибочных проводок. Перед проверкой заполните базу знаний в пункте “Настройки”. Эта функция может также служить для контроля исполнителей.

2. Данные

Это пункт главного меню программы, где сосредоточены основные функции работы с Вашими данными: журнал хозяйственных операций, интервалы работы (выборки из задач аналитического учета и расчетного периода), подпрограмма выбора данных из других задач (склад, касса, банк и другие), а также в этом пункте есть два раздела: ввод исходных для расчета остатков по счетам и остатков по субконто (для 60, 76, 62, 71 и других счетов с развернутым сальдо). Внимание! Исходные остатки для расчета по счетам с развернутым сальдо берутся из раздела “Остатки по субконто”.

3. Отчеты.

Основные выходные данные программы – синоним этого пункта меню. Этот пункт позволяет сформировать, просмотреть и распечатать: -Журнал хозяйственных операций -Оборотно-сальдовую ведомость -Баланс. Форма № 1 -Форма № 2. Отчет о прибылях и убытках -Расчеты основных налогов -Перечень предприятий дебиторов и кредиторов

4. Настройки.

Этот пункт необходим, чтобы вести базы знаний программы. База знаний для выборки из задач аналитического учета служит для формирования дополнительных проводок по введенным документам с учетом определенного указанного условия.

Формулы для расчета отчетности – выбрав необходимый отчет Вы можете изменить формулы для расчета той или иной строки, таким образом настраивая программу под специфику Вашей постановки ведения бухгалтерского и налогового учета.

При расчетах используется определенный набор функций, например: Оборот по дебету 51 счета за текущий квартал указывается как OBD_KV(51).

База знаний для проверки проводок.

В этом разделе Вы должны указать возможные некорректные и корректные проводки. Далее выполнив проверку, Вы можете не просматривать весь журнал, программа подскажет список некорректных проводок. По умолчанию проводка является неизвестной.

1. Справочники и подпрограммы проверки

1.1. План счетов – справочник счетов бухгалтерского учета. План счетов – линейный, то есть состоит из списка субсчетов. Выделение всего счета происходит за счет целых цифр. Для субсчетов 68.1,68.2 и т.д. основной счет 68. 1.2. Субконто – справочники объектов аналитического учета (справочник сторонних организаций и физических лиц, справочник работников).

Субконто – аналитический признак, служащий для расчетов. Расчеты по счетам с развернутым сальдо производятся с учетом остатков по субконто. Внимание ! Для счетов 60,76,62,75 – субконто должно быть “Справочник организаций и физ. лиц”. Для счета 70 – субконто только из справочника “Работников”.

Для счета 71 обязательным является субконто – “Работник предприятия”, дополнительно может быть указана и субконто из справочника “Организаций”. Выполните проверку журнала операций для выявления указанных выше ошибок. 1.3. Упаковка и переиндексация – стандартные пункты главного меню любой задачи.

Упаковка уменьшает количество записей в базах данных за счет удаления помеченных для удаления. Переиндексация производится в случае сбоев. Для данной системы переиндексация не является обязательным условием работы. 1.4 Константы. Здесь вводятся постоянные для каждого предприятия данные (ИНН, коды, наименование налоговой инспекции и так далее). 1.

5 Программы проверки: журнала операций и корректности проводок. Успешная проверка журнала операций – необходимое условие правильности расчетов, поэтому следуйте рекомендациям выдаваемым программой проверки.

Проверка корректности проводок – один из путей поиска Ваших ошибочных проводок. Перед проверкой заполните базу знаний в пункте “Настройки”.

Программа “Баланс”. Данные. Журнал хозяйственных операций

Все хозяйственные операции по Вашему предприятию тут собираются вместе. Структура данных: Дебет, Кредит, Дата документа, Номер документа, Сумма, Аналитические коды субконто (Табельный номер работника или код сторонней организации).

Частные предприниматели должны быть указаны в справочнике организаций с пометкой ЧП [Х]. Журнал хозяйственных операций можно упорядочить различным образом нажав клавишу F7. Вообще всегда Вы можете увидеть подсказку вверху или внизу активного окна. F9 или F10 – Анализ счета.

Позволяет сгруппировать проводки по указанному счету (субсчету) и напечатать их. Распечатка “Анализ счета” – аналог журналов-ордеров в бухгалтерском учете. Клавиша F5-Добавляет ручную проводку. Ручные проводки не удаляются при выборке из задач аналитического учета (Расчет зарплаты, касса, банк и т.д.).

Клавиша Ins- позволяет скопировать основные признаки проводки: содержание операции, дата, номер документа, Дебет, Кредит.

Программа “Баланс”. Отчеты. Основные формы

Основные формы отчетности, формируемые программой следующие: 1) Форма № 1. Бухгалтерский баланс. 2) Форма № 2. Отчет о прибылях и убытках. 3) Форма № 4. Отчет о движении денежных средств. 4) книга 5) Перечень предприятий дебиторов и кредиторов 6) Справка о рублевых счетах 7) Книги покупок и продаж (Прим.: должны быть настроены на план счетов!)

Настройка формул по ряду отчетов содержит специфические функции, например KOL_FREE() – количество работников предприятия получивших доходы по минимальной ставке.

Как правило такие функции исходные данные получают из задач аналитического учета, поэтому выполнены как черный ящик – не принимают параметров, а только что-то возвращают. книга – не настраиваемая форма (так как эта форма является типовой). Формируется за квартал и подшивается.

Данная версия программы не позволяет получить главную книгу за год. Перечни предприятий дебиторов и кредиторов не включают субконто по счетам 75, 85

Программа “Баланс”. Отчеты. Расчет налогов.

Проводки на начисление налога на имущество и налога на прибыль вводятся в ручном режиме в журнал хозяйственных операций. Проводки на начисление НДС – автоматические в соответствии с базой знаний. Принцип формирования проводок исходит из следующего: 1.

Остаток по счету (60,62, или 76) – показывает на сколько оплачен тот или иной документ. Алгоритм представлен разными случаями оплаты в базе знаний. 2. После того как текущий документ обработан сумма остатка уменьшается на сумму документа. 3.

Таким образом, алгоритм может охватить три возможных в природе случая: оплачено полностью, оплачено частично и не оплачено.

Примечание программиста: Даже настроенная под Вас база знаний не панацея для расчета НДС! Появление новых проводок не приводит к тому, что их обработка сама собой появится в базе знаний. Помните об этом.

Программа “Баланс”. Отчеты. Баланс.

Форма № 1 или “Бухгалтерский баланс” должна формироваться после того, как введены все ручные проводки на начисление налогов, указаны проводки по финансовым результатам (закрыты счета 20, 26, 90, 91). Данная версия программы формирует баланс по отгрузке.

Также формируется форма № 2 по отгрузке, хотя можно настроить формулы на формирование по оплате. Проводки на реформацию баланса необходимо делать в предыдущем периоде, но формулы для заполнения формы № 1 настроены так, что эта проводка не будет учтена.

Например, при смене расчетного года, будет выполнен переход с 2002 на 2003 год. Проводка должна быть указана в 4 квартале 2002 года.

Программа “Баланс”. Настройки. База знаний для выборки

Счет задачи – указывает условно номер задачи аналитического учета.

Принятые в программе обозначения следующие: 41 – Складской учет 50 – Касса 51 – Банк 60 – Расчеты с предприятиями 70 – Заработная плата 71 – Расчеты с подотчетными лицами 01 – Учет основных средств Условие срабатывания – это условие, при котором для заданной проводки будут формироваться автоматические проводки.

Проводка Дт,Кт – указанная в задаче аналитического учета. Например, для указанной проводки (операции) 41 60 из Задачи “Склад” (сч.41) при условии полной оплаты товара OST_KRED(60,O_KOD)>=0 остаток по кредиту счета 60 больше или равен нулю. Формировать следующие проводки … (которые можно увидеть если нажать F4) 41 60 19 60 68.

2 19 Основные функции, используемые для условий: OST_DEB(номер_субсчета,O_KOD) – остаток по дебету на конец отчетного периода OST_KRED(номер_субсчета,O_KOD) – остаток по кредиту на конец отчетного периода SD_(номер_субсчета,O_KOD,сумма) – вычитает указанную “сумму” из остатка по дебету SK_(номер_субсчета,O_KOD,сумма) – вычитает указанную “сумму” из остатка по кредиту OST_DEB0(номер_субсчета,O_KOD) – остаток по дебету на начало отчетного периода OST_KRD0(номер_субсчета,O_KOD) – остаток по кредиту на начало отчетного периода Программа “Баланс”. Настройки. Формулы для расчета форм отчетности. Как и для многих других отчетов имеется набор функций для настройки. Перечислим ниже основные из них: SD0(номер счета) – сальдо по дебету “номер счета”, включая все субсчета SK0(номер счета) – сальдо по кредиту “номер счета”, включая все субсчета D0(номер субсчета) – сальдо по дебету указанного субсчета К0(номер субсчета) – сальдо по кредиту указанного субсчета OB(Дт,Кт) – оборот по указанной проводке Дт/Кт включая все субсчета. OBS(Дт СубСч, Кт СубСч) – оборот по указанной проводке Дт/Кт. Например OBS(68.1,51) OB_KV(Дт,Кт) – оборот по указанной проводке за текущий квартал, включая субсчета OBS_KV(Дт СубСч,Кт СубСч) – оборот по указанной проводке за текущий квартал, по субсчетам. OBD(Счет) – оборот по дебету указанного счета, включая субсчета, с начала года OBK(Счет) – оборот по кредиту указанного счета, включая субсчета, с начала года Таким образом, программа “НМА” имеет гибкие настройки на план счетов, используемый в бухгалтерском учете Вашего предприятия или организации. Если Вы будете использвать предложенный план счетов, то никаких работ по дополнительной настройке программы Вам не потребуется.

Программа “Баланс”. Настройки. База Знаний для проверки проводок

Проверка проводок сделана для Вас чтобы утомительно не листать журнал операций в поисках некорректной проводки. Укажите тип проводки в базе знаний для проверки ( НЕКОРРЕКТНАЯ, Неизвестная) и все.

Программа “Баланс”. Данные. Выбор из задач аналитического учета

Этот пункт меню производит выборку из задач аналитического учета. Последовательность выборки следующая: 1. Складской учет. Выбираются исходные проводки в соответствии с базой исключений, и если установлен признак “Выделять НДС” происходит обработка исходных проводок, используя базу знаний для выборки по счету задачи 41 (Склад).

Если исходная проводка, указанная в первичном документе, отсутствует в базе знаний, то она перемещается в журнал операций без изменения, в противном случае в журнал формируются проводки, указанные в базе знаний. 2. Касса.

Выбираются исходные проводки в соответствии с базой исключений, и если установлен признак “Выделять НДС” происходит обработка исходных проводок, используя базу знаний для выборки по счету задачи 50 (Касса).

Если исходная проводка отсутствует в базе знаний, то она перемещается в журнал операций без изменения, в противном случае в журнале операций формируются проводки, указанные в базе знаний. 3. Банк.

Выбираются исходные проводки в соответствии с базой исключений, и если установлен признак “Выделять НДС” происходит обработка исходных проводок, используя базу знаний для выборки по счету задачи 51 (Банк). Если исходная проводка отсутствует в базе знаний она попадает в журнал операций без изменения, в противном случае в журнал попадают проводки, указанные в базе знаний. 4. 71 счет.

Выбираются исходные проводки в соответствии с базой исключений. 5. Расчеты с предприятиями. Выбираются исходные проводки в соответствии с базой исключений, и если установлен признак “Выделять НДС” происходит обработка исходных проводок, используя базу знаний для выборки по счету задачи 60 (Расчеты с п/п). Если исходная проводка отсутствует в базе знаний, то она перемещается в журнал операций без изменения, в противном случае в журнале формируются проводки, указанные в базе знаний. 6. Заработная плата. Выбираются исходные проводки в соответствии с базой исключений за соответствующие расчетные месяцы.

Программа “Баланс”. Данные. Исключения для выборки

В этом пункте редактируется список проводок, исключаемых из выборки у указанной задачи аналитического учета.

Например, проводка Дт 70 Кт 50 указана общей суммой по платежной ведомости в задаче “Касса” и эта же проводка указана в базе удержаний задачи “Расчет заработной платы”.

Для расчета правильного остатка по счету 70 необходимо выбрать данную проводку из задачи “Расчет з/п” и ИСКЛЮЧИТЬ из выборки по задаче “Касса”.

Источник: http://nm-a.ru/Home/gxo_doc

Журнал хозяйственных операций: образец заполнения с проводками

Журнал хозяйственных операций: образец заполнения с проводками

Амбарные (писцовые) книги были изобретены человечеством задолго до появления стройной системы бухгалтерской науки. С давних времен они являлись абсолютным показателем рачительной деятельности любого хозяйства.

И сегодня человечество не в силах отказаться от элементарного отражения произведенных операций, хотя и давно переименовало незвучную амбарную книгу в строгое определение – журнал регистрации хозяйственных операций.

Современный журнал хозяйственных операций самостоятельный учетный регистр, в котором фиксируются все факты деятельности компании, группирующиеся в хронологическом порядке.

Любое предприятие, будь то небольшое производство с несколькими номенклатурными единицами выпускаемых товаров или холдинг с многомиллионными оборотами, ведет журнал регистрации хозяйственных операций. Но не только в бухгалтерии ведется учет операций. Все стороны жизни компании документируются.

Так, в кадровом делопроизводстве имеется своя регистрационная книга, а служба охраны труда и безопасности производства ведет свой журнал, но мы рассмотрим документирование хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Журнал хозяйственных операций: бланк и необходимые реквизиты

Единой утвержденной формы журнала не существует, слишком обширна область применения регистрационного документа. Обычно предприятие формирует удобный для себя бланк, что разрешено законом «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Вести журнал можно в бумажном варианте – традиционной книгой, сброшюрованной, прошитой и полистно пронумерованной, куда записи заносятся вручную, либо в электронной версии.

В специализированных бухгалтерских программах журнал хозяйственных операций заполняется автоматически, поскольку входит в обязательный набор отчетов, формирующихся при соответствующих настройках, и может быть оформлен в бухгалтерской программе за любой заданный отрезок времени.

[attention type=yellow]
Обязательными реквизитами журнала являются: № операции, дата ее совершения, содержание произведенной операции, бухгалтерская проводка, сумма и сведения о первичном учетном документе или журнале ордере, где зафиксирована операция. Отражению в журнале подлежат абсолютно все хозяйственные операции. Образец листа журнала:
[/attention]

Порядок документирования хозяйственных операций в разных предприятиях на бумажных носителях несколько разнится, но последовательность заполнения практически одинакова:

  • новая запись начинается с новой строки;
  • непосредственно отражается операция, ее порядковый номер, дата, содержание;
  • записывается проводка и сумма операции. При необходимости, если в сумме проводки их объединяется несколько (к примеру, при получении денег по банковскому чеку, в котором строго разграничено целевое назначение), то в графе « операции» расписываются все составляющие одной суммы;
  • указывается № подтверждающего документа.

Обычно бухгалтер, оформив проводку в бухгалтерских документах, соответствующую запись заносит и в журнал. Представляем журнал хозяйственных операций (образец заполнения с проводками).

Ж/о № 1 ПКО №1 от 2016

Поступление с р/с:

— на зарплату 150 000 руб.;

— хоз. нужды 2 000 руб.;

— командировочные 15 000 руб.

Выдана з/плата по вед. № 1

Выдано под отчет на хоз. нужды

Выдан аванс на командировочные расходы

Поступила выручка от продажи с лотка

Выручка сдана на р/с в банк

В третьей графе журнала бухгалтер делает отметку о первичной учетной форме, которая документально подтверждает факт проведения хозяйственной операции. Не возбраняется также ссылаться на журнал-ордер, где можно увидеть интересующую проводку. Запись о собственно операции должна быть понятной и лаконичной.

Для чего нужен журнал регистрации хозяйственных операций

Пример заполнения этого учетного регистра наглядно демонстрирует, какие операции и в каком периоде проводились.

Документирование хозяйственных операций организации и рассмотрение их в совокупности дает возможность грамотному экономисту проанализировать текущую обстановку в компании, проконтролировать ее финансовое состояние, спрогнозировать грядущие изменения, сделать выводы и предпринять усилия для стабилизации экономического здоровья организации.

Таким образом, документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета неразрывно связанные понятия, обеспечивающие прозрачность и законность хозяйственных операций.

Первичные документы | 11:36 15 декабря 2014

Источник: http://mari-a.ru/v-pomoshh-predprinimatelyu/zhurnal-xozyajstvennyx-operacij-obrazec-zapolneniya-s-provodkami

Журнал хозяйственных операций: образец заполнения с проводками

Журнал хозяйственных операций: образец заполнения с проводками

Амбарные (писцовые) книги были изобретены человечеством задолго до появления стройной системы бухгалтерской науки. С давних времен они являлись абсолютным показателем рачительной деятельности любого хозяйства.

И сегодня человечество не в силах отказаться от элементарного отражения произведенных операций, хотя и давно переименовало незвучную амбарную книгу в строгое определение – журнал регистрации хозяйственных операций.

Современный журнал хозяйственных операций самостоятельный учетный регистр, в котором фиксируются все факты деятельности компании, группирующиеся в хронологическом порядке.

Любое предприятие, будь то небольшое производство с несколькими номенклатурными единицами выпускаемых товаров или холдинг с многомиллионными оборотами, ведет журнал регистрации хозяйственных операций. Но не только в бухгалтерии ведется учет операций. Все стороны жизни компании документируются.

Так, в кадровом делопроизводстве имеется своя регистрационная книга, а служба охраны труда и безопасности производства ведет свой журнал, но мы рассмотрим документирование хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Журнал хозяйственных операций: бланк и необходимые реквизиты

Единой утвержденной формы журнала не существует, слишком обширна область применения регистрационного документа. Обычно предприятие формирует удобный для себя бланк, что разрешено законом О бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Вести журнал можно в бумажном варианте – традиционной книгой, сброшюрованной, прошитой и полистно пронумерованной, куда записи заносятся вручную, либо в электронной версии.

В специализированных бухгалтерских программах журнал хозяйственных операций заполняется автоматически, поскольку входит в обязательный набор отчетов, формирующихся при соответствующих настройках, и может быть оформлен в бухгалтерской программе за любой заданный отрезок времени.

[attention type=yellow]
Обязательными реквизитами журнала являются: № операции, дата ее совершения, содержание произведенной операции, бухгалтерская проводка, сумма и сведения о первичном учетном документе или журнале ордере, где зафиксирована операция. Отражению в журнале подлежат абсолютно все хозяйственные операции. Образец листа журнала:
[/attention]

Порядок документирования хозяйственных операций в разных предприятиях на бумажных носителях несколько разнится, но последовательность заполнения практически одинакова:

  • новая запись начинается с новой строки;
  • непосредственно отражается операция, ее порядковый номер, дата, содержание;
  • записывается проводка и сумма операции. При необходимости, если в сумме проводки их объединяется несколько (к примеру, при получении денег по банковскому чеку, в котором строго разграничено целевое назначение), то в графе операции расписываются все составляющие одной суммы;
  • указывается № подтверждающего документа.

Обычно бухгалтер, оформив проводку в бухгалтерских документах, соответствующую запись заносит и в журнал. Представляем журнал хозяйственных операций (образец заполнения с проводками).

Ж/о № 1 ПКО №1 от 2016

Поступление с р/с:

— на зарплату 150 000 руб.;

— хоз. нужды 2 000 руб.;

— командировочные 15 000 руб.

Выдана з/плата по вед. № 1

Выдано под отчет на хоз. нужды

Выдан аванс на командировочные расходы

Поступила выручка от продажи с лотка

Выручка сдана на р/с в банк

В третьей графе журнала бухгалтер делает отметку о первичной учетной форме, которая документально подтверждает факт проведения хозяйственной операции. Не возбраняется также ссылаться на журнал-ордер, где можно увидеть интересующую проводку. Запись о собственно операции должна быть понятной и лаконичной.

Для чего нужен журнал регистрации хозяйственных операций

Пример заполнения этого учетного регистра наглядно демонстрирует, какие операции и в каком периоде проводились.

Документирование хозяйственных операций организации и рассмотрение их в совокупности дает возможность грамотному экономисту проанализировать текущую обстановку в компании, проконтролировать ее финансовое состояние, спрогнозировать грядущие изменения, сделать выводы и предпринять усилия для стабилизации экономического здоровья организации.

Таким образом, документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета неразрывно связанные понятия, обеспечивающие прозрачность и законность хозяйственных операций.

Первичные документы | 11:36 15 декабря 2014

Источник: https://digivi-cctv.ru/predprinimatelju/zhurnal-xozyajstvennyx-operacij-obrazec-zapolneniya-s-provodkami

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.