+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

6-НДФЛ: сроки сдачи

Содержание

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

6-НДФЛ: сроки сдачи

В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал.

Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года. 17.01.2018 в форму 6-НДФЛ были внесены изменения, которые актуальны в 2019 году.

Эти изменения не затронули смысловое значение расчетов, в чем их суть расскажем в конце статьи.

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2019 году.

Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В 2019 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ, расчет сдают:

  • индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
  • организации – по месту своего нахождения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую» отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года).

Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:

  • о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
  • о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
  • о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году

Напомним, что в 2019 году для отчетности за предыдущий год будет использоваться новый бланк формы 6-НДФЛ. В соответствии с изменениями в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года, 17.01.2018 года внесены корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

  • титульный лист документа изменится;
  • штрих-код «15201027» будет заменен на «15202024».

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2019 году по 6-НДФЛ

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

  1. 1-й квартал.
  2. Полугодие.
  3. 9 месяцев.
  4. Год.

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.

1 Налогового кодекса, а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями.

То есть, в 2019 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2019 год, утвержденный правительством РФ можно скачать здесь.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2019 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛСроки сдачи документаДень неделиКод периода предоставления 6-НДФЛ
Общий кодКод при ликвидации или реорганизации
отчетность за 2018 г.(годовая)01.04.2019понедельник3490
1-й квартал 2019 г.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/sroki-sdachi-6-ndfl

Сроки сдачи отчетности по форме 6 НДФЛ

6-НДФЛ: сроки сдачи

Каждый налоговый агент обязан сдавать отчет по форме 6 НДФЛ. Четкие сроки по выполнению этой обязанности установлены налоговым законодательством и непременно последуют штрафные санкции, если они нарушаются.

В каких случаях сдают

Кто и когда сдает отчетность по НДФЛ. Такая обязанность определена для налоговых агентов. Налогоплательщики подоходного налога не обязаны отчитываться по этой форме перед государством.

Налоговым агентом выступает работодатель – индивидуальный предприниматель или юр лицо, у которого трудятся наемные работники и получают заработную плату.

С выданной зарплаты в пользу государства отчисляют налог. Обязанность по оплате возникает у работника, а обязанность по начислению, удержанию и уплаты в бюджет – у работодателя.

Такой налог удерживается с зарплаты работников, но, также и с других сумм, которые работодатель выплачивает в пользу сотрудников. Если этого не сделать, то наказан будет наниматель, а не работник.

Когда сотрудник получает дополнительные доходы, относящиеся к налогооблагаемым, но вне рабочего места, он также обязан самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ. Но обязанностей по сдаче декларации по форме 6 НДФЛ у него нет. Этим правом пользуется только налоговый агент.

По форме отчета 6 НДФЛ работодатель отчитывается перед государством по обязательным сборам, которые удерживаются в бюджет. Отчеты сдаются ежеквартально. Справки по 2 НДФЛ подаются отдельно по каждому сотруднику, а 6 НДФЛ – обобщенно по работникам.

Срок сдачи расчета регламентирован законом. Состоит отчет из двух разделов. В первом разделе указываются общие итоги по суммам дохода и удержанного налога.

Во 2-ом разделе указывается градация по датам выплаты дохода, датам удержания, а также по срокам уплаты НДФЛ. Соблюдают последовательность указания сведений. Для этого в каждом разделе нумеруют строки.

Как правильно ставить даты по уплате налога? Последний срок – это следующий день после начисления.

На протяжении календарного года работодатель сдает отчетность 4 раза – квартальный отчет нарастающим итогом и годовой отчет.

До какого числа отчитываются? Каждый бухгалтер знает, какое число последнее для сдачи бухгалтерской отчетности. Это правило применимо и к отчету по подоходному налогу.

Если подготовка и заполнение документации происходит с помощью компьютерной программы в 1С, то здесь уже заложен календарь бухгалтера. Если в нужном месте поставить «галочку», то программа подскажет заранее, что подходит срок сдачи 6 НДФЛ в налоговую службу.

В какие сроки уложиться

В НК РФ прописаны для 6 НДФЛ сроки, которых придерживаются при сдаче расчета по форме 6 НДФЛ. Ежеквартальный расчет сдают не позднее последнего дня того месяца, который следует за последним месяцем квартала.

Срок сдачи 6 НДФЛ за год увеличен на 2 месяца. Сдают его не позднее конца марта. Если последний день месяца выпадает на выходной для 6 НДФЛ или на праздничный нерабочий день, то этот день переносится на первый рабочий после выходных.

Когда сдавать расчет? Сроки сдачи 6 НДФЛ следующие:

  • Срок подачи 6 НДФЛ за 1-ый квартал – не позднее 30. 04. В 2018 году этот расчет сдают до 03. 05. 2018 года, так как в майские праздники ФНС не работает;
  • срок сдачи 6 НДФЛ за 2 квартал или за полугодие – не позднее 31. 07. 2018 года. Переноса на рабочие дни нет, так как эта дата – рабочий день;
  • срок предоставления 6 НДФЛ за 9 месяцев – не позднее 31. 10. 2018 года. Переноса срока сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал также нет;
  • за 2018 год отчитываются не позднее 31. 03. 2019 года.

На заметку! В текущем, 2018 году, сдают расчет по итогам прошедшего года. С учетом календарных дат для 6 НДФЛ, делают это не позднее 02. 04 текущего года.

В таблице ниже приведены сроки сдачи ежеквартально за каждый период.

Налоговый агент обязан соблюдать сроки предоставления отчетов, в том числе и по подоходному налогу. Если сроки сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал нарушить, то работодателю грозят санкции в виде штрафов.

Как сдавать отчетность по НДФЛ на бумажном носителе в ФНС. Налоговики рекомендуют отчитываться заранее, не дожидаясь последнего срока. Это нужно, чтобы выявить возможные ошибки и подать уточненные сведения. Перед тем как сдавать отчет, еще раз проверьте информацию. Если будут указаны неверные сведения, то это грозит штрафами.

При обнаружении ошибки надо вовремя подать корректировки по 6 НДФЛ. Делают это до тех пор, пока не истек законный срок сдачи отчета. Тогда не последует никаких санкций.

Когда ошибка обнаружена проверяющим уже после того, как срок истек, то к налоговому агенту будут применены штрафные санкции. Размер штрафа прописан в НК РФ.

Соблюдайте сроки хранения в организации первичной бухгалтерской документации. Она понадобится налоговикам при проведении выездной проверки контрагентов и налогового агента.

Какая предусмотрена ответственность

Агент допускает 2 вида нарушений налогового законодательства, из-за которых могут привлечь к административному взысканию. Это:

  • Расчет по форме 6 НДФЛ не сдан или сдан, но с нарушением, установленных в НК РФ сроков сдачи за отчетный период. Ответственность за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ предусмотрена в виде штрафа;
  • в отчете 6 НДФЛ указаны сведения, которые не отражают явных значений периода с января по декабрь.

На заметку! За оба этих нарушения налоговое законодательство предусматривает санкции в виде штрафа. Сумма штрафа зависит от правонарушения, а также частоты его совершения.

Если агент вовремя не сдаст отчетность или она будет неполной, это повлечет за собой штраф в сумме 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Опозданием считается сдача расчета позднее 31. 10 текущего года.

Например, если работодатель сдаст расчет 03. 11 или 30. 11, то заплатит штраф в сумме 1 000 рублей. Если не сдать расчет в течение 10 дней после того, как истек срок, установленный в НК РФ, ФНС вправе заблокировать расчетный счет агента для принудительного взыскания долга.

Если же в декларации будут указаны сведения, которые не соответствуют действительности (например, нарушена хронология, по какой дате подавать сведения), это также считается налоговым правонарушением. Санкция – штраф 500 рублей за каждый отчет, в котором сведения неверны.

Налоговые органы наложат штраф на организацию, и на должностное лицо. Например, на руководителя или на главного бухгалтера. Сумма штрафа определена от 300 – 500 рублей, и зависит от «тяжести» правонарушения. Для ИП административного взыскания не предусмотрено.

Заключение

Соблюдайте сроки сдачи налоговой отчетности. Если этого не делать, то придется платить штраф и пеню за каждый день просрочки. «Набежит» приличная сумма! Если агент ее вовремя не погасит, то банкротства не избежать.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/srok-sdachi-ndfl-6.html

Оговоренные сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ: сроки сдачи

Положения формы 6-НДФЛ утверждаются специальным Приказом ФНС РФ от 14 ноября 2019 года. Данный акт включает в себя нюансы предоставления расчета налоговых сумм на доходы физических лиц. Приказ определяет порядок заполнения справки и особенности предоставления в контролирующие инстанции в электронном формате.

Статья 230 действующего Налогового Кодекса в полной мере регламентирует сроки сдачи 6-НДФЛ. Налоговые агенты, в качестве которых выступают предприятия или индивидуальные предприниматели, осуществляют собственные выплаты в пользу физлиц на основании действующего законодательства. Отчеты должны быть в обязательном порядке составлены за каждый конкретный квартал.

Для понимания особенностей оговорённых сроков для справок по форме 6-НДФЛ необходимо ознакомиться с возможностью сдачи нулевой формы, с периодичностью и установленными способами предоставления, с датами перечисления налоговых платежей, с деталями переноса, а также с возможными штрафными санкциями и прочими взысканиями.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Нужно ли сдавать нулевую форму

В соответствии с положениями действующего налогового законодательства нулевую форму 6-НДФЛ сдавать в контролирующие органы не нужно. Данное основание содержится в Письме ФНС РФ от 23 марта 2019 года. К тому же, предприниматели и организации должны в обязательном порядке сдавать рассматриваемую форму только в том случае, если они являются налоговыми агентами.

Таковыми они могут признаваться только при выплате определенной суммы доходов своим сотрудникам.

Нулевой расчет не требуется сдавать в следующих случаях:

  • если в постоянном штате вообще нет сотрудников;
  • если работники числятся в штате, но в рамках отчетного периода им не переводились выплаты за осуществляемую трудовую деятельность;
  • если сама организация не осуществляет деятельность в конкретный момент времени.

Вышеуказанные положения могут быть подтверждены представителями любой территориальной налоговой службы. Для понимания остальных особенностей того, какая форма отчета должна быть предоставлена в том или ином случае, можно обратиться к положениям налогового законодательства.

Правила заполнения

Особенности и нюансы заполнения формы 6-НДФЛ заключаются в следующем:

  • Справка оформляется на основании информации, которая включается в специальные регистры учета налогового характера:
    • о сумме доходов, которая была выплачена агентом в пользу физических лиц;
    • об исчисленном налоговом сборе;
    • о вычетах, которые предоставляются физлицам.
  • Если сведения определенных разделов невозможно уместить в рамках одной страницы, то важно оформить требуемое количество листов.
  • При оформлении документа недопустимо:
    • исправлять ошибки с использованием корректирующих канцелярских принадлежностей;
    • печатать документ в двустороннем формате;
    • самостоятельно скреплять расчетные листы – это может стать основной причиной порчи бумажного носителя.
  • Бланк рассматриваемой справки включает в себя два поля, разделенных точкой, которые предназначаются для десятичных дробей – в пустых клетках должны обязательно проставляться прочерки.
  • В рамках страниц бланка проставляется сквозная нумерация, которая начинает свой отсчет начиная с титульного листа.
  • При заполнении документа в каждом конкретном случае используются черные или синие чернила – для печатного формата предусматривается шрифт Courier New высотой 16 или 18.
  • Все текстовые и числовые поля заполняются только слева направо.
  • Для индивидуальных предпринимателей и организаций бланки оформляются отдельно по каждой установленной кодификации ОКТМО.
  • В пустых клетках полей проставляются прочерки – особенно это присуще для ИНН, кодификация которого состоит из 10 знаков, а отведенное под него поле – из 12.
  • На каждой страницы формы должна быть проставлена актуальная дата и личная подпись.

Важно учитывать то, что для расчета актуальной суммы налогового сбора должен использоваться календарь бухгалтера или специальный отчетный журнал. Это необходимо для указания достоверных сведений в документе.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2019 году

Каковы порядки и сроки сдачи 6-НДФЛ

Сроки сдачи 6-НДФЛ регламентируются статьей 230 действующего Налогового Кодекса. Для квартальных форм крайним сроком подачи является последнее число того месяца, который следует сразу за отчетным периодом. Исходя из этого годовой отчет 6-НДФЛ, оформленный в 2019 году, должен быть предоставлен не позднее 1 апреля 2019 года.

Стоит отметить, что в случаях, если срок сдачи выпадает на выходной день, то он в автоматическом порядке переносится на ближайший рабочий. Что касается порядка предоставления документа в текущем году, то он не изменился. Электронный расчет должен быть предоставлен в тех случаях, если компания в течение года выплатила доходы в пользу 25 физических лиц или более.

Если количество фактических получателей составляет меньшее число, то отчетность может быть предоставлена в любом формате. В данных рамках каждый индивидуальный предприниматель или организация имеют законные основания для самостоятельного заполнения документа и личного предоставления в территориальную инспекцию. Также форма может быть отправлена по почте с описью вложения.

Справка на налог на доходы физических лиц состоит из титульного листа и двух разделов, в первом из которых отображаются общие сведения о доходах и налоговых сборах нарастающим итогом с начала конкретного года. Что касается второго раздела, то в нем описываются все совершенные выплаты за последний отчетный период.

Периодичность и способы предоставления

В последние годы в действующее законодательство о предоставлении налоговой отчетности были внесены изменения порядка предоставления отчета в территориальные налоговые инспекции. Соответствующие нововведения обуславливаются возможностью усиления контроля за правильностью и начисления и удержания рассматриваемого налогового сбора.

Отчетная декларация может быть направлена в фискальную службу двумя способами: на бумажном или электронном носителе. Первый случай больше всего подходит тем организациям, выступающим в качестве налоговых агентов, численность постоянного штата которых составляет меньше 24 человек.

Электронный вариант удобен для работодателя с большим количеством сотрудников. В данном случае форма может быть направлена в контролирующий орган на электронном накопителе или с помощью сервиса, расположенного на официальном сайте ФНС.

Соответствующая отчетная документация подается за 1, 3 и 4 квартал и формируется на основании возрастающего итого на начало каждого конкретного года.

Сроки предоставления отчетности за квартальный период регулируются действующим законодательством.

Стоит отметить, что годовой отчет должен быть в обязательном порядке предоставлен не позднее 1 апреля того года, который следует сразу за отчетным.

Даты перечисления

Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налогового сбора для физических лиц сдержатся во втором разделе формы 6-НДФЛ. В соответствующие пункты должны быть вписаны три даты. Для этого предусматривается таблица.

В самый последний раздел включается информация за отчетный период, другими словами, данные за конкретный квартал:

  • дата получения дохода;
  • дата произведенного налогового удержания;
  • дата перечисления налогового сбора.

Стоит отметить, что для каждого вида дохода предусматривается индивидуальный срок перечисления НДФЛ по справке:

  • для заработной платы указывается тот день, в рамках которого была фактически перечислена заработная плата в пользу сотрудников;
  • для прочих доходов указывается дата выплат через кассу финансовой организации или самого предприятия;
  • для прибыли в формате натурального дохода – дата перечисления налогового сбора;
  • для прибыли, которая была получена в качестве материальной выгоды при займе денежных ресурсов – датой является последний день того месяца, в котором средства передавались в долг.

Детали переноса

В прошедшем 2019 году сотрудником бухгалтерских отделов организаций, осуществляющих свою официальную деятельность в России, приходилось сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ за первые два квартала, что слегка не соответствует установленной законодательством терминологии. Такое передвижение дат обуславливалось выпадением праздничных дней на выходные.

В 2019 году изменение сроков обуславливается тем же. Например, 31 апреля выпадает на воскресенье, но майские праздники будут длится меньше, чем обычно.

Это связано напрямую с тем, что 2 мая устанавливается, как рабочий день. Говорить данные факторы могут о том, что отчетность за первый квартал должна быть сдана до 2 мая 2019 года.

Что касается остальных сроков, то они остаются без изменений.

Стоит отметить также факт того, что в текущем году впервые возникла необходимость по сдаче годового отчета. Это должно быть осуществлено до начала апреля. Но, так как дата выпадает на выходной день, то юридические лица должны позаботится о предоставлении документации в контролирующие органы до 3 апреля.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Прочие особенности

При составлении рассматриваемой формы важно учитывать определенные особенности. Например, в рамки раздела 2 должна включаться информация только за отчетный квартал. При этом, если речь заходит о заработной плате, то ее выплата должна осуществляться в последний день месяца. Из-за этого фактическая дата перечисления налогового сбора переносится на следующий день.

Необходимо отметить, что новые организации могут предоставлять соответствующую документацию после окончания того налогового периода, в рамках которого они прошли процедуру официальной государственной регистрации.

В случаях, если в рамках документа рассматриваются отпускные или больничные, то выплата определяется в тот день, когда средства были переведены в пользу сотрудника. В этом случае датой перечисления налога будет являться последний день месяца.

Что касается первого раздела, то в него включается информация за весь период осуществления профессиональной деятельности предприятием или ИП с начала отчетного года. В данных рамках важно указать сведения об актуальном числе штата сотрудников, о сумме выплаченных доходов, а также о формате удержанного налогового сбора.

При этом в самом начале должен быть в обязательном порядке указан суммарный налоговый сбор по каждому виду ставки. Только после этого указываются выплаты по всем видам ставок. Важно помнить о том, что, если все ставки невозможно уместить на одном листе, то нужно заполнить такое количество листов, которое требуется для отображения абсолютно всей актуальной информации.

В случае предоставления актуальной информации за 9 месяцев необходимо оформить все разделы бланка, кроме того, который присущ для четвертого квартала.

Штрафы и взыскания

Штрафные санкции за пропуск сроков сдачи отчетной документации устанавливаются действующим законодательством в довольно жесткой форме.

При этом уполномоченные налоговые инспекторы имеют законные основания для наложения на предприятие или на индивидуального предпринимателя нескольких типов взысканий:

1000 рублейЗа нарушение установленных сроков передачи документации в отделение контролирующего органа – данная цифра может быть умножена на количество месяцев допущенной просрочки.
500 рублейЗа допущенные нарушения при оформлении отчетности или в случае предоставления заведомо недостоверной информации.
200 рублейЗа неправильный формат предоставления формы – данный вид штрафа актуален в тех случаях, когда организация с постоянным штатом сотрудников более 25 человек передала сведения о налогах на бумаге.

Стоит отметить, что при значительной задержке инспекторы могут осуществить блокировку абсолютно всех средств, которые располагаются на специальных счетах в любых финансовых организациях.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-sdachi-6-ndfl/

6-НДФЛ сроки сдачи

6-НДФЛ: сроки сдачи

Форма 6-НДФЛ была утверждена в 2016 году, представляется в фискальную службу всеми налоговыми агентами в обязательном порядке. Учитывая, что форма является нововведением в НК РФ, у многих работодателей возникают вопросы, за какой период заполняется и какие имеет форма 6-НДФЛ сроки сдачи в налоговую службу.

Что означает

Новый отчет содержит обобщенные данные за отчетный период:

  • обо всех физических лицах (наемных работниках), которым был выплачен доход от работодателя;
  • о начисленных и перечисленных доходных суммах физических лиц;
  • об имеющихся налоговых вычетах и их размере;
  • о начисленном, удержанном и перечисленном в бюджет налоге с доходов физлиц.

Ответственность по сдаче отчета возлагается на всех работодателей, имеющих в своем штате наемных работников, включая ИП. Можно отметить, что форму сдают те юридические лица, которые в обязательном порядке в налоговую службу представляют справку 2-НДФЛ.

Как отразить премию в справке 6-НДФЛ

Отличительная черта отчетов заключается в том, что 2-НДФЛ составляется на каждого физического лица в отдельности, а новый отчет содержит общие сведения по всем штатным сотрудникам.

Еще одной отличительной особенностью является срок сдачи и период оформления отчетности. По законодательству справка 2-НДФЛ сдается за прошедший год не позже 1 апреля следующего года, отражает информацию за прошедший налоговый период (год).

По форме 6-НДФЛ сроки сдачи в налоговую службу отличаются, и период составления также, о них мы поговорим далее.

Периодичность составления и способы представления 6-НДФЛ

Нововведение по представлению в налоговую инстанцию отчета продиктовано усилением контроля своевременности и правильности начисления и удержания НДФЛ. Отчет направляют в фискальную службу двумя способами:

  1. На бумажном носителе. Приемлемо для налоговых агентов, где штатная численность сотрудников менее 25 человек.

  2. В электронном варианте. Удобно для работодателей с большим количеством наемных работников. Форма может направляться в фискальную службу на электронных накопителях или посредством сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Как и все подаваемые отчеты в управляющие органы, 6-НДФЛ имеет два значимых фактора:

  • Первый фактор – какая периодичность заполнения отчета?
  • Второй фактор – какие имеет 6-НДФЛ сроки сдачи отчетности 2016 года?

Периодичность заполнения формы – ежеквартальная, формируется возрастающим итогом с начала года. За квартал сроки предоставления отчета установлены законодательством на последнее число следующего месяца. Срок предоставления данных за налоговый год утверждены не позднее 1 апреля следующего года.

Как отразить увольнение в 6-НДФЛ

Общие нормы о переносе даты сдачи, в случае попадания срока на выходной или праздничный день, распространяются на все налоговые отчеты, в том числе и 6-НДФЛ. Перенос проводится на следующие рабочие сутки после выходных или праздничных. Учитывая правило, 6-НДФЛ с 2016 года сроки сдачи установлены на конкретную дату.

Срок сдачи 6-НДФЛ

В таблице приведены конкретные даты представления отчета в 2016 году, принимая во внимание переносы праздничных и выходных дней:

Период отчетностиПредельный срок представления формы
За 1 квартал4 мая 2016 года
За полугодие1 августа 2016 года
За 9 месяцев31 октября 2016 года
За год3 апреля 2017 года

Каждый бухгалтер, сдающий налоговые отчеты, обязан знать о наказании за непредставление или несвоевременное представление данных о начисленных и уплаченных налогах.

Следовательно, пропустив установленные сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году, работодатель будет обязан возместить сумму штрафа – 1 000 рублей за месяц опоздания. Следует уточнить, что штраф взимается за неполный месяц просрочки в том же размере.

За недостоверность отраженной информации штраф составляет 500 рублей.

Те юридические лица, у которых за период выходит нулевое вычисление по 6-НДФЛ, освобождаются от предоставления формы за данный отчетный период.

Такой расчет может получиться если, например, штатные работники по каким-либо причинам не получали заработной платы. В этом случае работодателем составляется пояснительная записка.

Правило не обязательно, однако, во избежание недоразумений такой вариант объяснения будет не лишним.

Сроки перечисления НДФЛ (строка 120)

В 2016 году было введено правило в НК РФ по поводу срока перечисления НДФЛ в Государственную казну.

Так установлен срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ, отражаемом в строке 120, не позднее следующей даты за фактической выплатой заработной платы сотрудникам. Исключение – выплаты по больничному листу, в том числе по уходу за ребенком и оплата отпускных.

С этих видов прибыли уплата налога в Государственную казну производится не позже окончания месяца, в котором перечислены данные выплаты.

По форме 6-НДФЛ «срок перечисления налога» строка 120 отражает крайний срок, до которого обязательно должна быть произведена оплата НДФЛ в бюджет.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/6-ndfl-sroki-sdachi

Сроки сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ в 2018 году

6-НДФЛ: сроки сдачи

6-НДФЛ. Декларацию в заполненном виде необходимо предъявлять ежеквартально, то есть раз в 3 месяца. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ от 14 октября 2015 Nо  MMB-7-11/450@.

В соответствии с пунктом 2 статьи 4 No113-ФЗ от 2 мая 2015 года и абзацем 3 в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, помимо юридических лиц, отчитываться по форме 6-НДФЛ обязаны индивидуальные предприниматели (адвокаты и нотариусы в том числе),  а так же организации, которые выступают источниками дохода для физлиц.

Кто должен сдавать отчет 6-НДФЛ в 2018 году

Согласно пункту 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, каждый, кто выступает в качестве налогового агента, обязан предоставлять отчет по форме 6-НДФЛ в налоговые службы по месту регистрационного учета. Декларацию должны предоставлять следующие лица (согласно пункту 1 статьи 83 Налогового Кодекса РФ):

  • ИП – по месту проживания;
  • организации – по месту фактического нахождения.

Пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса гласит, что отчет необходимо предоставить в налоговые органы не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

То есть за I квартал необходимо отчитаться в апреле, за полугодие в июле, за 9 месяцев в октябре, а отчет за год должен быть сдан в ФНС до 1 апреля следующего года.

Такая форма налогового законодательства относится как к организациям, так и к ИП в равной степени.

Если у организации есть обособленные подразделения, они также обязаны производить отчет по форме 6-НДФЛ, предоставляя его в отделения налоговой службы по месту учета. Расчет производится в отношении всех сотрудников организации, которые заключили с ней договор.

Кому не нужно отчитываться по форме 6-НДФЛ в 2018 году

Если предприятие или индивидуальный предприниматель на протяжении некоторого времени не выступали в качестве налоговых агентов, то есть не выплачивали доход своим сотрудникам, — они могут не сдавать в органы налоговой службы даже «нулевую» декларацию.

Если налоговый агент выплатил доход физическим лицам хотя бы в одном месяце, то ему необходимо предоставить отчет 6-НДФЛ, начиная с периода, в котором сотрудникам был начислен доход. Так как отчет по данной форме НДФЛ происходит по нарастающей, то отчет необходимо производить не только за квартал, но и за полугодие, 9 месяцев и год.

В 2018 году «нулевую» отчетность в ФНС предоставлять не обязательно, однако, если налоговый агент все же отчитался по «нулевой» декларации, сотрудники налоговой обязаны ее принять в соответствии с Письмом ФНС РФ No БС-4-11/7928 от 4 мая 2016 года.

Почему необходимо предоставлять расчет 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ призвана проинформировать ФНС о  доходах физических лиц за соответствующий период времени. В документе должны быть отражены следующие сведения:

  • денежные средства, которые были начислены наемным работникам, а так же выплачены;
  • подоходный налог, рассчитанный из размера заработных начислений, удержанный и перечисленный в государственный бюджет;
  • налоговые вычеты, положенные физическим лицам в соответствии с действующим законодательством.

Состав документа в 2018 году

В 2018 году декларация 6-НДФЛ приняла новую форму. Расчет обязательно нужно производить по новому образцу, иначе налоговый орган просто не примет документ. Обновленный проект с поправками ФНС находится в свободном доступе для всех желающих с ним ознакомиться.

В соответствии с новшествами, в Приказ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года вносятся новый порядок заполнения документа и корректировки следующего характера:

  • меняется Титульный лист декларации 6-НДФЛ;
  • штрих-код «1520 1027» меняется на новый – «1520 2024».

Измененный код в новой декларации 6-НДФЛ

Периоды отчетности

Перечень отчетных периодов прописан в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ:

  1. I квартал.
  2. Полугодие (6 месяцев).
  3. 9 месяцев.
  4. Год (12 месяцев).

За первые три периода отчет необходимо предоставить в налоговые службы в месяц, следующий за отчетным (не позднее последнего дня месяца). Годовой отчет по форме 6-НДФЛ необходимо предоставить не позднее 1 апреля наступившего года. Расчеты 6-НДФЛ должны подводить итоги вышеуказанных периодов.

Если крайний отчетный день выпал на выходной или праздничный день, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.

1 Налогового кодекса РФ, в также Письмом ФНС РФ No БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, отчет 6-НДФЛ необходимо предоставить в налоговые службы на следующий день.

Производственный календарь утвержден Правительством РФ, по нему можно ориентироваться при планировании сдачи документов.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

С учетом нерабочих дней (календарных праздников и выходных), сдача отчетности по форме 6-НДФЛ должна проходить в следующие сроки:

Отчетный период по декларации 6-НДФЛ Крайний день сдачи документа День недели
Годовая отчетность за 2017 год2 апреля 2018Понедельник
I квартал 2018 года (3 месяца)3 мая 2018Четверг
II квартал 2018 года (полугодие)31 июля 2018Вторник
III квартал 2018 года (9 месяцев)31 октября 2018Среда

Форма сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

Предъявить отчет по форме 6-НДФЛ в налоговые службы можно в одном из двух видов документации:

  1. Электронная форма. Если организация или ИП в течение налогового (отчетного) периода выплачивали доход более чем 24 физическим лицам.
  2. Бумажный носитель. Если организация или ИП в течение налогового (отчетного) периода выплачивала доход менее чем 24 физическим лицам.

Электронная форма отчетности 6-НДФЛ предоставляется в налоговую службу посредством телекоммуникационных каналов связи (ТКС).

Расчет 6-НДФЛ на бумажном носителе сдается в налоговую инспекцию при личном посещении (или личном посещении ответственного лица),  а также через отделение почтамта, с приложением к письму предварительно составленную опись вложения.

Нарушение сроков сдачи

Опоздание со сдачей декларации в налоговый орган может привести к наложению штрафа как на организацию, так и на индивидуального предпринимателя. В соответствии с пунктом 1.

2 статьи 126 Налогового кодекса РФ за каждый полный или неполный месяц просрочки полагается штраф в размере 1 000 ₽.

Период просрочки начинается с последнего дня сдачи документа (крайний день месяца следующего за отчетным периодом) и заканчивается днем передачи расчета 6-НДФЛ в ФНС.

Пункт 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ предусматривает блокировку банковского счета и всех операций по нему, если сдача документа задержана более чем на 10 дней.

Часть 1 статьи 15.6 КоаП РФ предусматривает наложение штрафа на должностных лиц организации (ИП) в размере от 300 до 500 ₽ при нарушении сроков сдачи отчетной документации.

Штрафные санкции в размере от 500 ₽ также могут налагаться в случае предоставления некорректных данных, а именно:

  • не точное указание доходов;
  • неправильно произведенные налоговые вычеты;
  • ошибки в кодах и других показателей.

Своевременное предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ и корректно заполненные листы документа позволят избежать неприятных последний и штрафных санкций.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/sroki-sdachi-otchetnosti-po-forme-6-ndfl-v-2018-godu.html

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

6-НДФЛ: сроки сдачи

Отчёт по форме 6-НДФЛ — относительно новый для коммерческих организаций документ. Немудрено, что именно по этой форме до сих пор поступает масса вопросов от пользователей.

Подливает масла в огонь ещё и тот факт, что на протяжении буквально двух последних лет уже несколько раз выпускались комментарии налоговой службы, разъясняющие порядок и детали по данной отчётности, отменяющие одни требования и выдвигающие другие.

Так, буквально в начале 2018 года внесены корректировки по форме расчёта. Разберёмся с базовыми требованиями, порядком и сроками сдачи 6-НДФЛ, базируясь на нормах налогового законодательства.

Для чего введён расчёт 6-НДФЛ — его применение и структура

Начало формирования отчётности налоговых агентов положено в середине 2015 года, когда был издан законодательный акт, регулирующий режим отчётности всех юридический лиц, а также индивидуальных предпринимателей по удержанному и перечисленному подоходному налогу, — закон под номером 113-ФЗ.

Он был призван навести порядок в уплате подоходного сбора со всех работающих граждан РФ.

Уже в наименовании этого документа указано, что цель выпуска закона — ужесточение ответственности работодателей-агентов при нарушении установленных сроков и попытках уклонения компаний от уплаты подоходного налога за своих сотрудников.

Как продекларировал фискальный контролёр, сокращение поступлений в казну налоговых сборов по НДФЛ, который уплачивается за работников, послужило толчком к этому шагу.

Таким образом, налоговики включили дополнительный рычаг контроля за всеми работодателями по перечислению НДФЛ за сотрудников в госбюджет.

Это своего рода сигнал для бизнеса, что сокрытие или неуплата суммы НДФЛ контролируется с особой тщательностью. И с каждым годом будет всё серьёзнее.

Кто должен сдавать расчёт

Итак, каждый работодатель обязан сдавать декларацию 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, когда в компанию трудоустраивается хотя бы один сотрудник. В этот момент предприятие принимает на себя статус и обязанности налогового агента по перечислению налогового сбора на доходы физ. лиц.

При этом нельзя исключать из отчёта 6-НДФЛ выплаты физ. лицам по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), это тоже является обязанностью налогового агента.

Нужно учитывать при этом, что самозанятый частный бизнес не отчитывается.

ИП уплачивает НДФЛ «за себя» с помощью декларации 3-НДФЛ либо по единой отчётности, установленной налоговым режимом.

Налоговые агенты (и крупный бизнес со штатом 1000+, и микробизнес с численностью компании 1—3 человека или просто оплачивающий услуги физ. лиц по соглашениям ГПХ) должны с установленной регулярностью отчитываться по 6-НДФЛ.

Специфика этого отчёта состоит в том, что здесь формируется общая суммарная цифра по начисленному, удержанному и уплаченному в бюджет подоходному налогу, где нет отдельных фамилий и выделенных данных, здесь не фигурируют персональные данные работников. Главное для регулятора — total-цифра НДФЛ, перечисленная государству по всем сотрудникам компании.

Нужно отметить, что если заработная плата или премии не начислялись (заметьте, именно не начислялись, это не относится к выплатам), декларирование по 6-НДФЛ не проводится. Так установлено в пункте 2 статьи 230 НК РФ.

Структура декларации

Форма и порядок заполнения отчётности регламентированы официальным письмом фискального регулятора с регистрационным номером ММВ-7–11/450@. Как установлено в нормативном акте, базироваться расчёт должен на учётных налоговых данных компании — информации, которая регулярно регистрируется в Книге учёта доходов и расходов хозяйственной деятельности компании.

Состоит расчёт 6-НДФЛ из трёх основных листов:

  1. Титульного листа — страница, которая обозначается как «стр. 001». Здесь фиксируются:
    • Реквизиты самой декларации — период, год, номер корректировки, в какую инспекцию предоставляется расчёт, сколько страниц содержит.
    • Реквизиты декларанта — ИНН, КПП (если расчёт сдаётся юр.

      лицом), наименование налогового агента, код по месту учёта и код по ОКТМО, а также контакты.

    • Подтверждение полноты и достоверности предоставленных сведений.
    • Нижняя правая часть титульника заполняется инспектором налоговой службы при приёме расчёта.

      При заполнении титульного лист 6-НДФЛ проверьте штрих-код (правильный ли шаблон взят для оформления)

  2. Раздел №1 — «стр. 002» — должен содержать данные по налоговой ставке агента, обобщённой сумме начисленного дохода (причём сюда входят и отпускные компенсации, и выплаты по больничным).

    Здесь отражается сумма по всем вычетам и фиксированному авансовому платежу по НДФЛ. Фиксируется здесь также количество трудоустроенных в компании лиц (а также лиц, получающих выплаты по договорам ГПХ от предприятия).

    Отметим несколько ключевых моментов, которые нужно учитывать:

    • Данные в этом разделе учитываются нарастающим итогом с начала отчётного года.

    • Когда в компании трудоустроены работники с разными ставками НДФЛ (например, стандартные 13% для резидентов РФ, 30% для работников-нерезидентов либо компания платит 15% по дивидендам лицам, которые не являются налоговыми резидентами), нужно оформлять отдельную страницу по каждому тарифу.

      Соответственно, лист со ставкой 13% (если есть) будет обозначаться «стр. 002», следующий лист (к примеру, с 15% ставкой) — «стр. 003» и т. д. Здесь работает сквозная нумерация.Там, где данные отсутствуют, в разделах 1 и 2 ставятся прочерки, если по физическим показателям нет данных, ставится ноль

  3. Раздел №2 отражает даты и суммы доходов, которые были получены работниками, и удержанный в счёт государства подоходный налог. Этот блок заполняется только по конкретному отчётному периоду (кварталу) и никоим образом не корреспондирует с первым разделом отчёта.

Напомним: как и при заполнении любой другой налоговой отчётности здесь запрещено что-либо исправлять, применять затирки и корректоры, а также скреплять листы скобами степлера.

Все листы расчёта 6-НДФЛ должны быть завизированы уполномоченным на это ответственным лицом, если это не руководитель организации, должна быть выписана доверенность на эту процедуру. Если отчёт сдаёт ИП, коммерсант лично подписывает документ.

Уточняем этот момент только потому, что эта ошибка входит в число самых распространённых, что ведёт к возврату декларации при первичной оценке документа налоговиками.

Коррективы и уточнения по форме 6-НДФЛ в 2018 году

Заметьте, согласно распоряжению фискального регулятора от 17.01.2018 под номером ММВ-7–11/18@, в 2018 году в декларацию были внесены изменения.

И здесь нужно учитывать, что, начиная со второго квартала 2018 года, нужно использовать только уточнённую форму 6-НДФЛ. Обновлённый бланк доступен на портале налоговиков по гиперссылке.

Актуальные бланки лучше скачивать из проверенных источников

Разберём основные моменты, которых коснулись коррективы 2018 года:

  1. В «шапке» титул-листа для идентификации нового бланка изменён штрихкод — вместо 15201010 введён код 15201017.Новый штрих-код декларации с 2018 года — 15201017
  2. В скорректированную форму привнесены незначительные корректировки в названиях блоков.

  3. Установлена и присоединена к отчётности правопреемственность для юр. лиц, при реорганизации компании, а также присоединении, слиянии или преобразовании за неё должен будет сдавать расчёт правопреемник.
  4. Введены в действие уточнённые коды места предоставления отчёта (новые коды указаны в таблице ниже), а также коды при реорганизации и ликвидации.

    Коды местонахождения уточнены только для юр. лиц, для ИП всё осталось по прежнему

Порядок и сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

Для начала рассмотрим вопрос: куда сдаётся расчёт. Вроде всё просто — предоставить отчёт 6-НДФЛ нужно в районную налоговую инспекцию по месту нахождения предприятия, в ИФНС, где компания стоит на учёте.

Но здесь есть уточнения, так:

  • если у предприятия есть одно или несколько обособленных подразделений, то 6-НДФЛ сдаётся в налоговую по месту ведения бизнес-деятельности;
  • когда частный предприниматель работает по единому вменённому налогу (ЕНВД), он также отчитывается по месту осуществления деятельности ИП.

Отметим, что при оформлении расчёта 6-НДФЛ каждое обособленное подразделение отчитывается за себя самостоятельно, указывая в отчёте код своего муниципалитета (ОКТМО).

Источник: https://biznes.guru/kadrovoe-deloproizvodstvo/sdacha-6-ndfl-v-2018-godu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.