+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Содержание

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ напрямую зависит от формы выплаты, которую получает сотрудник. Она не всегда совпадает с днем реального получения им средств на руки и перечислением подоходного налога, что вызывает определенные сложности при заполнении отчета 6-НДФЛ. В этой связи мы подробно разберем, что считать датой получения дохода в 6-НДФЛ по каждому виду выплат.

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ, порядок оформления

Дата фактического получения дохода для 6-НДФЛ – это та дата, которую вы проставите в строке 100 указанной формы. Она не всегда совпадает с днем, когда деньги падают работнику на карточку или он получил их в кассе.

Важно! Дата получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога в 6- НДФЛ – это разные дни, хотя они и могут совпадать.

Что считать днем начисления выплат, оговорено в ст. 223 НК РФ. Так же разъяснения по этому поводу содержаться в письме ФНС России от 13.11.2015 № БС-4-11/19829.

Датой получения средств, как материальных, так и не материальных, может быть:

  • Последнее число месяца, за который производится выплата;
  • Непосредственно день выдачи дохода;
  • Дата передачи средств натурального характера.

Самое главное не путайте это число с днем, когда работник получает деньги на руки или банкомат. Это может быть один и то же день, а могут быть и разные.

Теперь перейдем непосредственно к форме 6-НДФЛ. Она включает в себя 1 и 2 Раздел. Строка 100, в которой отражается, именно дата фактического получения дохода, относится ко 2 Разделу. Но она напрямую влияет на показатели Раздела 1.

В Разделе 1 вы раскрываете сумму начисленных денежных средств нарастающим итогом с начала года. И если начисление денег пришлось у вас на один отчетный период, а выплатили деньги в другом, то эта сумма будет разбита на два отчета:

  1. В Разделе 1 вы включите ее по дате начисления, которая чаще всего и есть дата фактического получения дохода;
  2. В Раздел 2 по факту удержания и выплаты НДФЛ.

Такая разбивка бывает постоянно там, где зарплата платится в начале следующего месяца, при увольнении или болезни работника (разбирать каждую выплату подробно, мы будем ниже).

Дата фактически полученного дохода у зарплаты в 6-НДФЛ

Внимание! Для 6-НДФЛ датой получения зарплаты будет последний день месяца, за который она и платится.

При этом не важно, когда деньги были перечислены на руки. В строке 100 6-НДФЛ вы всегда пишите последний день месяца. Но тут есть определенные загвоздки. В частности это касается авансов, досрочных выплат, и перечисление денег в следующем месяце.

НК РФ определяет, что для зарплаты:

  • число фактического получения заработка – последний день месяца;
  • дата удержания налога – это день выдачи зарплаты;
  • срок перечисления налога в 6-НДФЛ – следующие сутки после удержания.

Вот эта схема обычно вызывает трудности, так как обозначенные даты могут не совпадать. Поэтому обратимся к примеру.

Например. Зарплата на предприятии бывает 6 числа каждого месяца. Это значит, что, предположим, за июнь деньги сотрудники получат 6 июля. При этом для 6-НДФЛ датой фактического получения дохода будет 30 июня, датой  удержания налога – 6 июля, а срок перечисления НДФЛ – 7 июля.

А теперь самое важное! Этот блок вы заполните только в отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев, в полугодие его включать не нужно. Несмотря на то, что дата получения денег относится к отчетному периоду за 2 квартал, отразите их только в третьем.

Но зато в полугодовой отчет вы включите:

  • насчитанную сумму в 1 Раздел в строку 020;
  • НДФЛ с нее в том же периоде в строку 040.

Что же касается аванса, то он отдельным блоком не выделяется в 6-НДФЛ, потому что подоходный вы сможете удержать только со всей зарплаты. Это значит, что сумма аванса приплюсуется к остальной части зарплаты. Соответственно днем фактического получения аванса так же будет последнее число месяца начисления.

Какой день считать датой получения дохода при прочих выплатах, как денежных, так и натуральных

Для премий, больничных, отпускных, матпомощи выше установленного предела, выплат в натуральной форме днем фактического получения дохода считается дата непосредственного их получения на руки.

Обратите внимание! Несмотря на то, что датой получения дохода в форме 6-НДФЛ денежных и натуральный выплат будет день их выдачи, срок уплаты налога может не совпасть (смотрите таблицу ниже).

Исключение здесь только расчет при увольнении, когда дата выдачи средств придется на последний рабочий день. Но если сотрудник решил отгулять отпуск перед увольнением, то в ход идут такие варианты:

  • Дата получения отпускных – день выдачи;
  • Дата получения расчета при увольнении – последний рабочий день перед отпуском.

Если компания выдала отпускные и пособие при увольнении одновременно, то в справке 6-НДФЛ вам придется разбить эти суммы на два блока, так как фактическая дата выдачи у них разная. 

Как оформить в 6-НДФЛ дату получения материальной выгоды и экономию

Под материальной выгодой и экономией подразумеваются доходы, которые как таковы не могут быть выплачены, но при этом подоходный с них берется. К такой прибыли относятся:

  • Доходы, образовавшиеся в результате купли товаров, работ, услуг, ценных бумаг;
  • Экономии на процентах от взятого займа;
  • Денежная выгода, когда имело место списание безнадежного долга.

В большинстве  перечисленных случаев датой фактического получения дохода будет день покупки, оплаты, перехода прав и т.д.

Если же речь идет об экономии на процентах займа, то в течение всего периода использования средств в 6-НДФЛ в качестве даты по факту ставьте последний день месяца. 

Например, если займ на 6 месяцев (январь – июнь), то в строке 100 указывайте 31 января, 28 февраля, 31 марта и т.д.

Даты фактического получения дохода в 6-НДФЛ, таблица

В качестве обобщения всего вышесказанного мы собрали в единую таблицу даты фактического получения доходов по разным видам выплат.

Виды выплатДата получения дохода для 6-НДФЛДата удержания налогаСрок перечисления налога
Авансовые выплатыПоследний день месяца, за который происходит выплата
ЗарплатаДата, когда деньги были отданы работникамСледующий день после выдачи на руки
Пособие при увольнении
  • Последний день работы, если перед увольнением работник не уходит в отпуск;
  • Последний день работы перед отпуском, после которого он увольняется
Дата, когда деньги фактически были отданы сотрудникуСледующий день после фактической выдачи средств
ОтпускДень, когда средства были выплаченыДень, когда средства были выплаченыПоследний день месяца, в котором случилась фактическая  выплата
Больничный
Иные выплаты в денежной формеДень, когда средства были выплаченыДень, когда средства были выплаченыСледующий день после выдачи
Выплаты в натуральной формеДень передачи натуральных выплатПервый же день, на который придется выплата каких-либо средств в денежной формеСледующий день, после того как были выплачены какие-либо средства в денежном выражении
КомандировочныеПоследний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчетПервый же день, на который придется выплата каких-либо средств в денежной формеСледующий день, после того как были выплачены какие-либо средства в денежном выражении
Материальная выгода от приобретенияДень приобретенияПервый же день, на который придется выплата каких-либо средств в денежной формеСледующий день, после того как были выплачены какие-либо средства в денежном выражении
Материальная выгода от экономии на процентах от заемных средствПоследний день каждого месяца на всем протяжении действия займа

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161013-kak-otrazit-datu-fakticheskogo-polucheniya-dohoda-v-6-ndfl

Какая дата установлена для фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Налоговая служба России в приложенном письме расписывает последовательность заполнения суммы НДФЛ, которая вычислена юридическим лицом по форме 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ подтверждена налоговой службой. Утвержденная форма делится на два раздела: первый – общие показатели, второй – даты и сумма доходов, в том числе и удержанного налога на доходы. Во второй раздел также добавляется и строка 100, содержащая информацию о платеже.

Согласно первому пункту, дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ устанавливается той, когда был произведен денежный перевод. Если будет учитываться оплата труда работника, с которым заключен трудовой договор, то числом поступления будет считаться последний день месяца, когда произведена перевод денег.

Нормативы по закону

Согласно Налоговому кодексу, каждое юридическое лицо должно предоставлять выводы по размерам налогов, опираясь на доход физических лиц, которым платятся премия, дивиденды и зарплаты.

Налоговый агент должен предоставить отчет 6-НДФЛ в течение следующих периодов:

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев;
  • год.

Форма 6 НДФЛ делится на два раздела, в первом указывается итог за все периоды по нарастающей. Во втором отражаются операции за отчетный период, которые производились в последние три месяца.

Каждая из строк имеет свои особенности заполнения, поэтому необходимо знать, на что стоит полагаться:

Ссылаясь на налоговый кодекс Российской Федерации, налоговый агент обязан вычесть сумму необходимой выплаты из доходов самого плательщика. Сам факт уплаты также должен удовлетворять все особенные требования, установленные этим пунктом.

Сумма должна быть зачислена не позднее, чем на следующий за выплатой работнику денег день.

Если сложилась ситуация, при которой работодатель выплачивает пособия по причине временной нетрудоспособности, при перечислении отпускных или если выписан больничный, агент должен направить сумму, определенную по стандартной налоговой ставке не позднее последнего того месяца, когда была произведен перевод физическому лицу.

Из-за данных особенностей, если работодатель выплатил заплату за март в начале августа, то налог также будет считаться за то число, когда деньги поступили на счет физическому лицу.

Из этого следует, что операция будет отражаться в первом разделе, но при этом агент может забыть про нее во втором разделе, так как операция в итоге будет учтена в расчете по форме 6-НДФЛ о непосредственной выплате зарплаты.

Детали оформления

Форма расчета сумм, которые были определены налоговым агентом, уже утверждены Федеральной налоговой службой. Согласно ему, также точно прописан и порядок заполнения формы, чтобы любая фирма, являющаяся налоговым агентом, могла правильно составить 6-НДФЛ.

Чтобы данные попали в первый раздел, достаточно наличия даты, которая совпадает с периодом предоставления учета. Второй раздел стоит заполнять только тогда, когда срок перечисления вошел в три последние месяца отчетного периода.

Если дата перечисления платежа и срок начисления различаются, то сведения будут заполняться в два этапа. В первом разделе заполняются данные по фактическому перечислению, а во втором – за следующий период отчета.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Если же данные, внесенные при заполнении формы не являются действительными, то ООО или АО получит письмо с дальнейшими указаниями. Как правило, дается пять дней для устранения ошибок, в противном случае будут начислены штрафы и другие меры наказания.

Очередность заполнения налоговых данных в форме

Данные расчетной формы и составление справки 6-НДФЛ записаны в Приказе ФНС Российской Федерации 2019 года:

Титульный листСостоит из основной информации и сроков предоставления формы.
Первый разделСодержит сложенные показатели. Здесь указывается аванс, сумма которого заранее определена в 6 НДФЛ как по резидентам Российской Федерации, так и иностранцам, проживающих на территории страны менее шести месяцев.
Второй разделПодразумевает сведения по полученным доходам физическими лицами, согласно 2-НДФЛ.

Есть два основных отличия, о которых всегда необходимо помнить: вторая форма заполняется персонифицированными данными, учитывая каждого сотрудника индивидуально, шестая форма заполняется консолидированными значениями по всем сотрудникам.

Зависимость от типа дохода

Тип доходаКак определить дату фактического получения
ЗарплатаПоследний день месяца, когда были переведены средства. Например, если деньги переведены пятнадцатого апреля, то датой считается тридцатое апреля.
Денежные средства (зарплата не включена)День поступления или получения денежных средств на счет.
КомандировочныеПоследний день месяца, когда работник утвердил размер затрат. Например, если подтверждение предоставлено седьмого декабря, то дата получения – декабрь тридцать первое.
Поступления, передаваемые любой формой, кроме денежнойТот день, когда доход был передан.
Прибыль, полученная о покупки ценных бумаг, товаров и услугНепосредственно день совершения сделки.
Прибыль от займов со ставкой ниже установленной рефинансированиемПоследний день каждого месяца, пока деньги являлись отложенными.

От чего зависит дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ зависит от условий получения оплаты труда:

  • Если доход был получен в денежной форме, то днем выплаты такой суммы будет день зачисления на банковский счет. К этому относится перечисление денег на счета третьих лиц, согласно поручению налогоплательщика.
  • Если на производстве поддерживается выплата за рабочее время в натуральной форме, то в дате для справки 6-НДФЛ является день их передачи.
  • Для организаций, в которых предусмотрена система субсидирования жилищных кредитов, днем получения платы по ипотеке будет срок удержания по займу.
  • Определение даты полученного дохода 6-НДФЛ будет определяться с помощью чеков из магазинов.
  • Узнать время получения ценных бумаг возможно с помощью выписок акционеров.
  • Числом, которое нужно поставить в сводную справку по доходам от компании является окончание налогового периода, согласно НДФЛ.
  • Сумма, которая была получена финансовой помощью предпринимателю, должна учитываться в справке 6-НДФЛ за все три налоговых периода.
  • По налоговому учету сумма полученного дохода 6-НДФЛ будет указана по двум налоговым периодам. Если сумма помощи превышает размер расходов, разница так же учитывается при налогообложении.
  • Сумма полученного дохода 6-НДФЛ по оплате труда подсчитывается в последний день месяца, в котором было сделано начисление. Если происходит увольнение сотрудника, в качестве информации для заполнения справки будет последний день работы на производстве. Это касается и даты получения дохода отпускных, которые были получены при увольнении сотрудника.

Способы отражения

По правилам, фактически полученный доход, указанный в строке 100 второго раздела, приводится в строке 130 в объединенном виде. Но есть условия, при которых это значение требуется разделить по разным листам или строкам для удобности ведения и проверки отчета. Назначение – показать ту величину суммы до и после удержания с полученного дохода.

Также, разные сроки будут и у доходов, которые облагаются по общей ставке, но имеют различные сроки для их оплаты. Из-за этого форма 6-НДФЛ приобретает дополнительные строки.

Кто и куда должен предоставлять

Кроме титульного листа форма 6-НДФЛ включает в себя два раздела. Раздел 1 «Обобщенные показатели» – заполняется по принципу нарастающего итога за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»- подразумевает в себе операции, произведенные за последние три месяца данного отчетного периода.

Для того чтобы приступить к изучению нюансов при заполнении расчета, выясним, кто же его должен предоставить.

Обязанность у ООО и ИП по предоставлению в налоговую соответствующих документов возникает тогда, когда они сами превращаются в налоговых агентов. Если компания не осуществляет выплату дохода наемным рабочим, то у них нет обязанности предоставлять указанный отчет.

По словам чиновников, в том случае, если лицо предоставило нулевку, то налоговый орган примет его в установленном порядке. Такой документ сдают для того, чтобы оповестить ФНС о временном или полном прекращении деятельности. Способ позволяет обойтись без лишних разбирательств и исключить недопонимание.

Важно отметить, что такая отговорка была придумана не просто так. Например, ваша компания в производила сдачу справки 2-НДФЛ, в которой указаны налогооблагаемый заработок и сам налог на доход физических лиц.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Несложно догадаться, что в такой ситуации инспекторы будут требовать от вашей компании расчет по 6-НДФЛ. В противном случае, если вы его не предъявите, то они вправе оштрафовать вашу компанию за не вовремя предъявленный расчет.

Ко всему прочему, опираясь на НК, непредоставление налоговым агентом в течение десяти дней выявленного срока расчета по 6-НДФЛ грозит приостановлением операций по его «расчетникам».

Такой ситуации можно избежать двумя способами:

  1. Первым способом является отправка в налоговую инспекцию пояснения, почему вы не предъявили расчет по форме 6-НДФЛ.
  2. Второй способ отправить в налоговую «нулевку«.

Второй вариант гораздо удобнее. Если вы нулевой документ не будет отправлен, тот высока вероятность заморозки счета. Чтобы этого избежать, необходимо предоставить отчет без данных.

Расчет по 6-НДФЛ в любом случае отправляется в налоговый орган, который определяется по месту нахождения юридического лица. Это правило имеет ряд исключений, но они не имеют никаких отличий от предоставления справок по форме 2-НДФЛ.

Обязаны подавать документы в налоговую следующие юридические лица:

  • Организации, имеющие в своем распоряжении обособленные подразделения, которые также разделяют и доходы работников и в отношении выплат, сделанных в пользу физических лиц. В таком случае расчет предъявляется согласно месту учета «обособленца».
  • ИП, которые состоят на учете в налоговой, которое совпадает с реальным место ведения дел. Все формы предъявляется в налоговую, подходящую по месту учета предприятия.
  • Крупные налогоплательщики, которые имеют в распоряжении сторонние филиалы или подразделения. Такое юридическое лицо вправе выбрать, куда предоставить обособленные расчеты. Он может отправить данные как по месту учета в роли крупного налогоплательщика, так и в налоговый орган по месту учета отдельно взятого подразделения. Уплата НДФЛ осуществляется по месту установления на учет организации.

Различия в отчётах

Различия в первом разделе отчета в 2019 году быть не могут, вся форма уже строго утверждена, здесь указываются все действия за отчетный период. А вот второй раздел может принести сюрпризы. Выше уже говорилось о строках, которые могут добавиться во время заполнения раздела, но это еще не все возможные различия в формах.

А чтобы знать, какие данные включаются в расчеты на основе 6-НДФЛ, нужно учитывать следующие переменные:

  • Дата перечисления дохода на счет физического лиц.
  • Дата удержания налогов с полученного дохода.
  • Срок, за который необходимо перечислить доход.

Интересным фактом является то, что сумма, ушедшая на оплату отпускных работника, не является налогооблагаемой. Дело в том, что согласно НК РФ, полученные таким способом деньги, имеют различную природу с настоящей зарплатой.

Оплачиваются отпускные не позднее трех дней до начало отпуска. К тому же, отпускные никак не могут находиться сразу в двух месяцах, так как день получения дохода и удержания НДФЛ совпадают.

Стоит всегда помнить: если крайний срок перечисления налогов выпадает на нерабочий день, то окончание переносится на следующий рабочий день.

Источник: http://buhuchetpro.ru/data-fakticheskogo-poluchenija-dohoda-v-6-ndfl/

Дата фактического получения дохода в 6 НДФЛ

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Для контроля начислений НДФЛ и перечисления в бюджет в 2016 году введена новая форма квартальной отчетности.

Обязанность представления отчета возложена на работодателей, которые начисляли прибыль в пользу физ. лиц в календарном году. Правила заполнения утверждены приказом ММВ 7-11-450.

В статье рассмотрим порядок заполнения декларации, в том числе и дату фактического получения дохода во 2 части формы 6 НДФЛ.

Введение

В первой части декларации представьте обобщенную информацию о начисленной прибыли физическим лицам, льгот, удержанном и перечисленном подоходном налоге (статья 80 п. 1 НК).

Во второй части отчета отразите развернутую информацию о числах и суммах перечисления налогов и выплаты прибыли, кроме того отразите срок согласно нормам законодательства, когда подоходный налог исчислен в казну.

Если день перечисления подоходного налога выпадает на выходной, укажите первое за ним число рабочего дня.

Отражение прибыли в декларации 6

Юр лицо обязано представлять сведения по форме 6 НДФЛ. Налоговики дату получения дохода в 6НДФЛ и исчисление подоходного налога в казну сверяют с карточкой расчетов с бюджетом. Поэтому ошибаться в представлении показателей нельзя, это будет чревато наложением штрафных санкций.

Во второй части отчета указывают сведения только за отчетные три месяца:

  • В поле 100 указывается число перечислений прибыли физическими лицами;
  • В поле 130 должна быть указана фактическая зарплата без учета удержания подоходного.

Определение дат фактического получения прибыли

Число отражения прибыли во 2 разделе декларации зависит от условий ее выплаты:

  • Если прибыль перечислена в суммарном выражении, датой считается число перечисления на счет физ. лица;
  • для прибыли в натуральном выражении нужно считать дату фактического получения дохода в день передачи;
  • если получены субсидии, выдаваемые на улучшение жилищных условий, датой получения средств по ипотеке признается день удержания процентов по кредиту;
  • для отпускных выплат по листам нетрудоспособности днем отражения считается число даты перечисления на карту счета;
  • для окончательного расчета при увольнении сотрудника и перечисления компенсации за неиспользованную часть отпуска числом получения признается день выплаты. Одновременно удерживают НДФЛ и перечисляют в казну на следующий день, так как дата удержания налога указывается не раньше даты фактического получения дохода.

Дата отражения отпускных выплат

Вопрос отпускных выплат отражен в письме Минфина 03-04-06-2187. Субъект хозяйствования перечисляет начисленные отпускные не позднее 3 дней до наступления отпуска. Это означает, что число дня начисления совпадет с днем удержания подоходного.

Согласно НК ст. 223 п. 1.1 днем выплаты признается число дня перечисления отпускных.

Одновременно с выплатой прибыли в этом случае удерживается подоходный налог. Поэтому даты в графах 100 и 110 будут совпадать.

Дата отражения выплат по листам нетрудоспособности

После того, как сотрудник сдал в расчетную группу лист нетрудоспособности, это основание для начисления прибыли.Рассмотрим ситуацию на примере.

Работник сдал больничный лист 21 апреля. Расчетная группа произвела начисления, выплата произведена 25 апреля.

Заполнение полей 1 и 2 раздела декларации будет:

  • 20 – 6 000;
  • 40 –780;
  • 70 – 750;
  • 100 – 21.04;
  • 110 – 21.04;
  • 120 – 30.04.

Сумма начисленного дохода по больничному листу в 6 НДФЛ:

Удержанный подоходный налог:

Даты отражения мат выгоды, экономии на процентах и командировочных

В статье 223 пункт 1 Налогового кодекса определено отражение прибыли, которая подлежит налогообложению, однако перечислений произведено не было.

  • для материальной выгоды, отраженной в подпункте 3 (приобретение товаров, работ, услуг) – это день получения, согласно дате в акте выполненных работ, чеках из торговой сети. Если сотрудник, получивший ценные бумаги, не дал подтверждения документально, это день перехода прав согласно выпискам акционеров;
  • сумма фактически полученного дохода по командировочным расходам, не подтвержденная документально и признанная полученной сверх лимита, это последнее число месяца, когда сдан авансовый отчет в расчетную группу;
  • день получения мат выгоды, полученной с экономии на процентах при выдаче кредита (подпункт 7), – последнее число каждого месяца в течение периода пользования.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-data-polucheniya-dohoda.html

6 НДФЛ дата получения дохода

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

В 6 НДФЛ дата фактически полученного дохода находится в зависимости от типа доходов. Вносить эту информацию необходимо внимательно, учитывая при этом мельчайшие детали. Подается отчетность для проверки ежеквартально, а не один раз в году.

Новая форма расчетов

В форме 6 НДФЛ содержится сводная информация о доходах физлиц, а также о начисленных, удержанных и перечисленных размерах налогов. В данной форме есть расшифровки по датам. Утверждена она была в 2015 году, состоит из двух статей. Статьей 223 в Налоговом кодексе России предусмотрено, что отображаться в 6 НДФЛ должна дата фактического получения дохода.

Руководствуясь действующим Российским законодательством, датой получения доходов, которые будут облагаться налогом, считается день реальной выплаты суммы заработанных денежных средств. Чтобы заполнить новую форму декларации, используют ряд календарных значений.

Порядок занесения данных в указанную форму регламентируется Приказом № MMB-7-11/450 ФНС Российской Федерации от 14.10.15 года. Существует определенный порядок занесения суммы фактически полученного дохода в 6 НДФЛ, который и будет рассматриваться далее в статье.

Что называют датой реального получения доходов

Датой реального получения доходов в ф. 6 НДФЛ называется значение, которое исчисляется в зависимости от фактических выплат. Отражается реальная дата получения дохода в 6 НДФЛ во втором разделе в строке 100.

Заполнить эту форму необходимо всем, кто производит денежные перечисления сотрудникам и прочим физлицам. Иначе говоря, заполняют ее все те, кто вносит информацию и в форму 2 — НДФЛ. Различие между формами состоит в том, что ф.

2 — НДФЛ сдают отдельно по каждому из работников, а 6 НДФЛ – один раз в три месяца по всем сотрудникам.

Как проверить форму 6 НДФЛ

Во втором разделе ф. 6 НДФЛ отражают операции, выполненные в последний квартал в рассматриваемом для отчета периоде.

День отчисления НДФЛ в бюджет, день реального получения выплаты, день, когда произошло удержание НДФЛ – это три различные даты. Каждую из них определяют отдельные пункты в главе 23 в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Порядок, по которому определяется каждый из этих дней, находится в зависимости от видов перечисленных доходов.

Правила внесения данных в стр.100

Как обозначено в Приказе ФНС, день фактического перечисления дохода указывается с разбивкой на требуемое число строк, имеющих №100. Это количество зависит от даты перечисления налогов по таким доходам. Такая ситуация возможна из-за:

  • разных дат перечисления налогов для определенных типов дохода, перечисляемых в один и тот же день;
  • осуществления перечислений данных доходов частями, из-за чего появляются различные даты для перечислений по налогам.

Суммы начисленных и удержанных налогов необходимо переводить не позже даты, идущей за датой выплат.

Зарплатный аванс – как отразить

В 6 НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа отражается не в отдельно выделенной строчке, а в ячейках, предназначенных для внесения выплаченной заработной платы.

Аванс – это часть зарплаты сотрудника, которая выдается ему по правилам, установленным внутри организации, по законодательству или в обязательном порядке.

То есть авансовые выплаты можно отнести к общей сумме дохода работающего, на которую начисляется налог. Следовательно, он должен находить свое отражение в отчетах.

Льготы по НДФЛ

Однако если изучать законодательство, можно увидеть, что на момент перечисления аванса его еще нельзя отнести к доходу. Исходя из этого, не может возникать необходимости в том, чтобы удерживать с него НДФЛ. Специального места, в котором бы отражались налоги с аванса, в 6 НДФЛ не отведено, и это объясняется нормами, установленными налоговым законодательством, а именно:

  • взимать налоги из заработной платы сотрудника можно лишь при реальном ее перечислении;
  • в обязанности работодателя входит исчисление НДФЛ на день реального получения доходов;
  • днем получения доходов (в т.ч. и авансовых платежей), принято считать последний день в календарном месяце, когда осуществлялись начисления заработной платы.

Не следует путать зарплатный аванс, о котором написано выше, с фиксированным авансовым платежом (его обязаны платить иностранные граждане, ведущие деятельность на сновании патента). Для него предусмотрена отдельная строка в отчете и отдельные правила отражения.

Отражение отпускных

Отпускные выплаты, перечисленные за последние три месяца в отчетном квартале, отражаются во втором разделе 6 НДФЛ. Заполняются столько блоков, сколько раз проводились выплаты отпускных. В стр. 100 а также в стр.

110 ф.6 НДФЛ отражается дата фактического получения дохода (отпускных) сотрудником, в стр. 120 – последний день месяца, когда была произведена выплата этих сумм, в стр. 130 и стр.

140 – размер выплат и НДФЛ, удержанный с них.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/6-ndfl-data-polucheniya-dohoda

Дата фактического получения дохода в форме 6-НДФЛ – правила отображения дат в строке 100

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Отчетная форма 6-НДФЛ, предполагает необходимость раскрытия в ней такой информации, как дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ, которая определяется на основании требований налогового законодательства. Для того чтобы свести к минимуму риск возникновения ошибок при составлении, в арсенале бухгалтера имеются утвержденные инспекцией правила заполнения (Приказ № ММВ-7-11/450 от 14.10.15г.).

Отражение в отчете даты получения доходов физлиц

С целью отражения информации о периоде получения финансовых выгод физлицами в отчете предусмотрены строки с номером 100 второго раздела.

В связи с тем, что некоторые категории доходов, подлежат выплате работникам частями, а также в налоговой практике уплата НДФЛ для разных видов поступлений производится в разное время, у налогового агента возникает потребность в распределении дат на несколько строк. С этой целью бухгалтер может задействовать нужное количество строк с номером 100.

Определение периода осуществляется на основании правил, утвержденных в ст. 223 налогового права с одноименным названием.

Как определить день получения дохода в зависимости от его вида

Рассмотрим в таблице, каким образом для целей исчисления НДФЛ осуществляется определение даты поступления:

п/пКатегорииДата фактического получения
1ЗарплатаИтоговый день месяца, за который физлицу начислялся доход.Не всегда выдача средств совпадает с днем начисления. Такая ситуация имеет место при расчете по зарплате. Начисление ОТ осуществляется в итоговый день месяца, тогда как ее выплата должна быть произведена в первой половине следующего месяца. Вследствие этого, в соответствии с набором действующих правил, датой поступления такого вида доходов следует считать день начисления, информацию о котором необходимо отразить в первом разделе налогового отчета по НДФЛ. Тем не менее, второй раздел отчета должен раскрывать сведения о наличии фактических оснований для удержания и уплаты НДФЛ, т.е. даты, которые взаимосвязаны с фактической выплатой средств работнику. С отражением в отчете 6-НДФЛ зарплаты связано наличие двух особенностей, таких как выплата зарплаты дважды в месяц и ее отсутствие при наличии начисления.Требования российского трудового права обязывают работодателей выдавать работникам не только зарплату, но и аванс. Так вот, выплата аванса не является основанием для уплаты налога и, как следствие, налог в отчете будет отражен в разделе 2 только при выдаче зарплаты.Имеют место случаи, когда в четвертом квартале периода отсутствует фактическая выдача зарплаты притом, что начисление сделано. В этой ситуации заполнить следует только первый раздел отчета, тогда как второй не должен заполняться.
2Выдача средств при расторжении трудового договораИтоговый день в компании работодателя.
3Поступления в натуральной и денежной формеНа основании п.1 ст. 223 НК РФ днем получения этих групп финансовых выгод считается время их выплаты в пользу физлица. К ним, могут быть отнесены пособия по нетрудоспособности, отпускные, выплаты в натуральной форме.
4Финансовые выгоды при экономии на процентахИтоговый день каждого месяца на протяжении периода использования кредитных средств признается днем получения дохода.
5Финансовые выгоды при покупке товаровВ этом случае днем получения выгоды считается день оплаты товаров (речь идет о покупке бумаг, которые оплачены непосредственно после того как право собственности перешло новому владельцу).
6Взаимный зачет требованийПериод непосредственного зачета.
7Списание с учета безнадежного долгаПериод списания с баланса компании долга. Для этой ситуации характерна особенность: когда налог с суммы удержать возможности нет, не требуется заполнять второй раздел налогового отчета.
8Невозвращенный (неиспользованный) аванс на командировкуИтоговый день текущего месяца, в котором бухгалтерией был принят авансовый отчет

Получить консультацию по составлению отчетной формы 6-НДФЛ, можно, обратившись к услугам компании БУХ-ГАЛ-КОНСАЛТ.

Источник: http://buhgalter-prof.ru/poleznye-stati/kak-opredelit-i-otrazit-v-6-ndfl-datu-fakticheskogo-polucheniya-dokhoda-/

Сумма исчисленного и удержанного налога: 6-НДФЛ. Сумма фактически полученного дохода в 6 ндфл

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

РазноеСумма фактически полученного дохода в 6 ндфл

→ Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ

Актуально на: 2 октября 2017 г.

Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» формы 6-НДФЛ в числе прочих показателей предусматривает отражение дат фактического получения дохода и сумм фактически полученного дохода. О том, как отразить эти данные в Расчете 6-НДФЛ, расскажем в нашей консультации.

Дата фактического получения дохода

При заполнении строк Расчета 6-НДФЛ необходимо обращаться к Порядку заполнения и представления формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Дата фактического получения отражается в одноименной строке 100 Расчета 6-НДФЛ. Что понимается под датой получения дохода, можно посмотреть в ст. 223 НК РФ.

Основные даты получения дохода отразим в таблице:

Вид дохода Дата фактического получения дохода
Доход в виде оплаты трудаПоследний день месяца, за который был начислен доход. Если трудовые отношения прекращены до истечения календарного месяца, датой получения дохода будет последний день работы
Доход в денежной форме (кроме дохода в виде оплаты труда)День выплаты дохода (перечисления на счет в банке или выдачи из кассы)
Доход по командировочным расходамПоследний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке
Доход в натуральной формеДата передачи доходов в натуральной форме
Доход в виде материальной выгоды от приобретения товаров (работ, услуг) или ценных бумагДата приобретения товаров (работ, услуг), ценных бумаг
Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средствПоследний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства

Строка 130

Общая сумма дохода физлиц, полученная в указанную по строке 100 дату, отражается по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода». Сумма дохода в этой строке указывается с учетом НДФЛ.

Посмотреть на условном примере, как заполнить Расчет 6-НДФЛ, включая указанные выше строки, можно в нашем отдельном материале.

glaniga.ru

как вычислить фактическое получение начисленного дохода, как пример заполнения

Для контроля начислений НДФЛ и перечисления в бюджет в 2016 году введена новая форма квартальной отчетности.

Обязанность представления отчета возложена на работодателей, которые начисляли прибыль в пользу физ. лиц в календарном году. Правила заполнения утверждены приказом ММВ 7-11-450.

В статье рассмотрим порядок заполнения декларации, в том числе и дату фактического получения дохода во 2 части формы 6 НДФЛ.

Введение

В первой части декларации представьте обобщенную информацию о начисленной прибыли физическим лицам, льгот, удержанном и перечисленном подоходном налоге (статья 80 п. 1 НК).

Во второй части отчета отразите развернутую информацию о числах и суммах перечисления налогов и выплаты прибыли, кроме того отразите срок согласно нормам законодательства, когда подоходный налог исчислен в казну.

Если день перечисления подоходного налога выпадает на выходной, укажите первое за ним число рабочего дня.

Отражение прибыли в декларации 6

Юр лицо обязано представлять сведения по форме 6 НДФЛ. Налоговики дату получения дохода в 6НДФЛ и исчисление подоходного налога в казну сверяют с карточкой расчетов с бюджетом. Поэтому ошибаться в представлении показателей нельзя, это будет чревато наложением штрафных санкций.

Во второй части отчета указывают сведения только за отчетные три месяца:

  • В поле 100 указывается число перечислений прибыли физическими лицами;
  • В поле 130 должна быть указана фактическая зарплата без учета удержания подоходного.

Определение дат фактического получения прибыли

Число отражения прибыли во 2 разделе декларации зависит от условий ее выплаты:

  • Если прибыль перечислена в суммарном выражении, датой считается число перечисления на счет физ. лица;
  • для прибыли в натуральном выражении нужно считать дату фактического получения дохода в день передачи;
  • если получены субсидии, выдаваемые на улучшение жилищных условий, датой получения средств по ипотеке признается день удержания процентов по кредиту;
  • для отпускных выплат по листам нетрудоспособности днем отражения считается число даты перечисления на карту счета;
  • для окончательного расчета при увольнении сотрудника и перечисления компенсации за неиспользованную часть отпуска числом получения признается день выплаты. Одновременно удерживают НДФЛ и перечисляют в казну на следующий день, так как дата удержания налога указывается не раньше даты фактического получения дохода.

Дата отражения отпускных выплат

Вопрос отпускных выплат отражен в письме Минфина 03-04-06-2187. Субъект хозяйствования перечисляет начисленные отпускные не позднее 3 дней до наступления отпуска. Это означает, что число дня начисления совпадет с днем удержания подоходного.

Согласно НК ст. 223 п. 1.1 днем выплаты признается число дня перечисления отпускных.

Одновременно с выплатой прибыли в этом случае удерживается подоходный налог. Поэтому даты в графах 100 и 110 будут совпадать.

Дата отражения выплат по листам нетрудоспособности

После того, как сотрудник сдал в расчетную группу лист нетрудоспособности, это основание для начисления прибыли.Рассмотрим ситуацию на примере.Работник сдал больничный лист 21 апреля. Расчетная группа произвела начисления, выплата произведена 25 апреля.

Заполнение полей 1 и 2 раздела декларации будет:

  • 20 – 6 000;
  • 40 –780;
  • 70 – 750;
  • 100 – 21.04;
  • 110 – 21.04;
  • 120 – 30.04.

Сумма начисленного дохода по больничному листу в 6 НДФЛ:

Удержанный подоходный налог:

Даты отражения мат выгоды, экономии на процентах и командировочных

В статье 223 пункт 1 Налогового кодекса определено отражение прибыли, которая подлежит налогообложению, однако перечислений произведено не было.

  • для материальной выгоды, отраженной в подпункте 3 (приобретение товаров, работ, услуг) – это день получения, согласно дате в акте выполненных работ, чеках из торговой сети. Если сотрудник, получивший ценные бумаги, не дал подтверждения документально, это день перехода прав согласно выпискам акционеров;
  • сумма фактически полученного дохода по командировочным расходам, не подтвержденная документально и признанная полученной сверх лимита, это последнее число месяца, когда сдан авансовый отчет в расчетную группу;
  • день получения мат выгоды, полученной с экономии на процентах при выдаче кредита (подпункт 7), – последнее число каждого месяца в течение периода пользования.

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/summa-fakticheski-poluchennogo-dohoda-v-6-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.