+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Книга учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов

Предприятия, организации, использующие в своей деятельности упрощенную методику расчета налоговых платежей (УСН), а также частные (индивидуальные) предприниматели, использующие УСН, общую, патентную систему или уплату единого сельскохозяйственного налога, обязаны отражать сведения о движении доходной и затратной части финансов в книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Исключение составляют предприниматели, практикующие использование метода расчета единого налога на вмененный доход.

Назначение документа

Книга отражает движение затратной и доходной части субъекта хозяйствования на протяжении всего отчетного (налогового) года. В документе формируются сведения о результатах финансовой и хозяйственной деятельности за каждый квартальный период и истекшие 12 месяцев.

Книга в обязательном порядке подлежит регистрации в надзорном органе, для чего необходимо подать заявление на регистрацию книги в 2-х экземплярах. Специалисты налоговых органов могут требовать предоставления КУДИР для проведения различного вида проверок (плановых камеральных, выездных).

Правила заполнения КУДИР

Основные требования, предъявляемые к заполнению реестра по учету доходов и затрат, заключаются в:

  • хронологии записей;
  • ежегодном обновлении книги;
  • наличии подтверждающих каждую запись финансовых, расходных, приходных документов;
  • ведении записей по позиционному принципу: каждую операцию следует отражать в отдельной строке;
  • отражении сумм в рублях, через запятую рубли и копейки.

Книги учета затрат и поступлений имеются в продаже, и в зависимости от вида деятельности, существуют формы документов для:

  • УСН до 2012 года, утверждено Приказом № 154н от 31 декабря 2008 г.;
  • ИП на ЕСХН, утверждено Приказом № 169 от 11 декабря 2006 г., прил. №1;
  • УСН с 2013 г., утверждено Приказом № 135н от 22 октября 2012 г., прил. №1;
  • патентной системы с 2013 г., утверждено Приказом № 135н от 22 октября 2012 г., прил. №3;
  • ИП на ОСНО, утверждено Приказом № 86н/БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г.

Для индивидуальных предпринимателей, использующих ЕНВД, КУДР установленного образца не используется.

Форма ведения книги

Нормативными актами допускается ведение реестра по учету доходной и затратной части финансовых потоков на бумажном носителе. При этом необходимо провести регистрацию КУДИР в налоговом органе до начала внесения в нее записей.

Электронный вид документа предпочтительнее, поскольку используется при ведении программного бухгалтерского учета.

В конце налогового периода электронная книга распечатывается, листы прошнуровываются, пронумеровываются, скрепляются печатью и заверяются подписью руководителя.

Полностью оформленный документ должен быть сдан в налоговую службу на процедуру регистрации, не позднее дня сдачи декларации по УСН (в срок до 31 марта — для организаций, до 30 апреля – для предпринимателей). Книга формы 135н опечатыванию не подлежит.

Специалист налоговой службы в обязательном порядке регистрирует, заверяет книгу учета движения средств при личном присутствии предпринимателя (представителя, уполномоченного лица организации).

Следует учитывать, что даже при отсутствии движения по затратным и доходным статьям, КУДИР необходимо предоставлять в налоговый орган, проведя всю процедуру оформления и заверения.

Такой порядок установлен письмом ФНС РФ от 02.02.2011 г. № КЕ-4-3/1459.

Ответственность за несоблюдение требований к ведению КУДИР

Ежедневное ведение записей в книге не является обязательным условием. Однако следует помнить, что к концу каждого налогового периода ее необходимо перенести на бумажный носитель. При распечатывании книга должна в себя включать:

  • титульный лист;
  • раздел о доходной части («нулевые» доходы) за четыре квартала налогового года;
  • раздел с расчетами по расходам по введению основных средств(«нулевой»);
  • расчет сумм («нулевого») убытка.

Субъекты хозяйствования – юридические лица, которые не ведут КУДИР, могут понести наказание в виде уплаты довольно крупного штрафа в размере от 10 тысяч рублей.

Минимальная ставка штрафа для индивидуальных предпринимателей составляет 200 рублей.

Стоит учитывать, что отсутствие КУДИР или невнесение записей должным образом гарантированно повлечет внимательные проверки со стороны налогового органа.

Применять креативный подход к ведению документа также не стоит, поскольку любая запись по каждой операции должна быть подтверждена соответствующим документом. В ином случае неподтвержденные сведения будут удалены из книги, доначислен налог, а также предъявлен штраф за неуплаченный своевременно взнос в бюджет, в размере от 20-ти до 40-ка процентов от суммы.

Следует хранить книги учета доходов и расходов за последние три налоговых года, поскольку при проверке инспектор вправе потребовать их предъявления.

  Бланк книги учета доходов и рашодов для упрощенной системы налогообложения скачать (Размер: 104,0 KiB | Скачиваний: 4 397)

  Книга учета доходов для основной системы налогообложения скачать (Размер: 352,5 KiB | Скачиваний: 1 554)

  Книга учета доходов и рашодов для Единого сельскохозяйственного налога скачать (Размер: 50,5 KiB | Скачиваний: 789)

  Книга учета доходов и рашодов для Единого налога на вмененный доход скачать (Размер: 57,5 KiB | Скачиваний: 1 043)

  Книга учета доходов для патентной системы налогообложения скачать (Размер: 36,5 KiB | Скачиваний: 533)

Источник: http://MirBlankov.ru/kniga-ucheta-doxodov-i-rasxodov/

Книга учета доходов и расходов УСН

Книга учета доходов и расходов

КУДИР — это книга учета доходов и расходов УСН. Ведется она только бизнесом на упрощенке (УСН) — специальном налоговом режиме, который предусматривает уплату только одного налога (не путать с взносами в фонды) в ИФНС.

Как и следует из названия налогового режима, учет доходов и расходов ведется «простой». И ведется он для того, чтобы посчитать налогооблагаемую базу, а это либо доходы (с них платится 6%, как правило), либо доходы минус расходы (15% от получившейся разницы).

При этом не все доходы являются доходами (общий принцип для оценки поступлений — если они не несут экономическую выгоду, значит доходом не являются, и не учитываются), а расходы — расходами (сотовая связь, коммунальные платежи ИП и др.

), соответственно, при выборе УСН доходы минус расходы нюансов будет больше.

 Желание или обязанность? Книга учета доходов и расходов УСН в законах:

Порядок ведения книги учета доходов и расходов УСН (КУДИР) утвержден приказом № 154н Министерства финансов РФ от 31 декабря 2008 («Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и порядков их заполнения») , согласно которому налогоплательщики (единого налога) обязаны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность всех показателей деятельности, заносимых в КУДИР, что позволит правильно исчислять налоговую базу и сумму уплачиваемых налогов.

Возникает резонный вопрос у многих: » А могу ли я не всё указать?». Конечно, можно что-то скрыть. Однако со временем у поставщиков, заказчиков, с которыми вы работали, пройдут налоговые проверки, и выяснится, что они с вами заключали сделки, проходили оплаты и т.д.

Соответственно, налоговая выявит факты нарушений, наложит штрафы, проведет проверку, заморозит расчетный счет в банке и т.д., и т.п.

Если же оплата производилась безналичным способом, то факты нарушений заполнения книги учета доходов и расходов УСН выясняются быстрее всего, инспекции достаточно запросить выписку из банка. В плане штрафов «политика» налоговой следующая.

Если из-за ошибок налог будет определен неверно, то бизнес ожидает штраф в виде 20 процентов неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). В случае нарушения, вызванного умышленными действиями (бездействием), размер штрафа может быть увеличен до 40 процентов.

Как заполняется книга учета доходов и расходов УСН УСН

Согласно названному приказу Минфина, книгу учетов и расходов можно вести как в бумажном, так и в электронном виде.

При заполнении КУДиР на бумаге необходимо до внесения первых записей оформить ее должным образом, придти в налоговую инспекцию по месту регистрации бизнеса и скрепить КУДИР печатью налогового органа.

В конце года книга учетов и расходов пронумеровывается, сшивается, а затем удостоверяется печатью (ИП может её не иметь) и подписью руководителя, а затем относится в налоговую инспекцию и там регистрируется.

Книга, которая велась в электронном виде, распечатывается после окончания года, оформляется, а затем относится в налоговую инспекцию и там регистрируется. Сделать это необходимо не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Для индивидуальных предпринимателей установлен срок до 30 апреля.

Регистрация/ заверение КУДИР — дело не обязательное, поэтому налоговая может требовать, а может и не требовать. Следовательно можно и не ходить на заверение КУДИР (основание — письмо ФНС от 3 февраля 2010 г. № ШС-22-3/84@), однако, хранить распечатанный, подшитый и подписанный экземпляр книги учетов и расходов обязательно.

В случае камеральной проверки, его обязательно потребуют предъявить.

Помимо вопросов заверения КУДИР между бумажным и электронным заполнением, есть ещё масса отличий по самому заполнению книги учета доходов и расходов УСН.

Конечно, заполняется КУДИР по строго установленной форме, определение и отражение доходов и расходов строго регламентированы законом. Порядок признания и учета доходов установлен пунктами 1 и 3 статьи 346.

17, пунктами 1–5, 8 статьи 346.18, пунктом 1 статьи 346.25 Налогового кодекса. Но большинство действий по заполнению электронной КУДИР автоматизируется, а с бумагой вся работа будет исключительно ручной).

А главным отличием будет то, что если вести КУДИР на бумаге, то нужно в 100% случаях разбираться, из чего она состоит и как заполняется. А если вести в электронном виде, то будут два варианта.

Заполнение книги учета доходов и расходов УСН будет либо ручным, либо автоматическим. Первый вариант, как правило подразумевает, что нужно скачать книгу учета (файл), либо скачать программу КУДИР, и вносить в неё записи либо сразу же, либо переносить их из блокнотов/тетрадей/книг.

Автоматическое заполнение книги учета доходов и расходов ИП и ООО можно рассмотреть на примере самого распространенного в России среди предпринимателей интернет-сервиса для УСН и ЕНВД — Контур Эльба (Электронный бухгалтер Эльба).

По сравнению с обычными программами, у интернет-сервиса есть масса отличий:

— не нужно скачивать программу, устанавливать, обновлять, следить за необходимостью обновлений в том числе— не нужно привязывать ведение учета к одному компьютеру, где установлена программа КУДИР, а также делать синхронизации между программами на разных компьютерах— не нужно ходить по форумам и порталам, чтобы выяснить в случае появления нового источника доходов/расходов, куда его относить и можно ли это делать (в интернет-сервисе Эльба в разделе «Вопрос бухгалтеру» вы задаете вопрос прямо из личного кабинета)

— не нужно вручную заносить транзакции из интернет-банка, или операции с наличными денежными средствами — электронный бухгалтер автоматически учтет все движения

Список отличий и удобств достаточно большой. Если все операции у вас уже отработаны, и вы знаете, что куда относить, то про книгу учетов и расходов можно, вообще, забыть. Она сформируется автоматически нажатием одной кнопки.

Эльба в конце отчетного года пришлет вам письмо о начале отчетности, вы зайдете в личный налоговый календарь, увидите, что в настоящее время актуальна задача завершения ведения КУДИР в этом году и её распечатки/регистрации в налоговой.

Если все доходы и расходы вы вели в Эльбе (внесли в неё), то книга доходов и расходов сформируется мгновенно нажатием одной кнопки. Потом книгу учета нужно скачать и распечатать, а затем, следуя инструкции, сшить.

Последняя группа отличий между бумажной и электронной КУДИР касается исправления ошибок при заполнении книги учета доходов и расходов УСН. Ведь бизнес развивается, меняется, появляются новые ситуации, возникают новые вопросы, и иногда допускаются ошибки.

При заполнении книги учета доходов и расходов на бумаге, если сделать ошибки, то каждое их исправление необходимо обосновать и подтвердить подписью индивидуального предпринимателя или руководителя организации (ООО, ТСЖ), указав дату исправления и поставив печать (при ее наличии).

А для электронной КУДИР есть возможность правки и корректировки в текущем периоде.

Ну и в заключении нужно отметить, что, что заранее уведомлять налоговую инспекцию, в какой форме будет вестись КУДиР, не обязательно.

Создайте аккаунт, чтобы заполнить КУДИР автоматически прямо сейчас:

Для тех, кто КУДИР хочет вести вручную, полезно будет знать:

1. Когда и как учитывать доходы (для УСНО доходы и для УСНО доходы минус расходы)

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/otchetnost-elba/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov.html

Книга учета доходов и расходов: правила ведения и образец заполнения

Книга учета доходов и расходов

На основе первичных документов заполняется Книга учета доходов и расходов, которая содержит в себе информацию о хозяйственных операциях. Ее нужно вести индивидуальным предпринимателям и организациям.

Допускается заполнение как в письменном, так и в электронном виде. Вести таким образом учет требуется и от нотариуса. Представление документации в налоговую инспекцию не требуется.

В конце статьи можно скачать пример.

Как выглядит Книга

Книга учета состоит из титульного листа и четырех частей. Каждый раздел обязателен для заполнения.

  1. На титульном листе указывается дата заведения, налоговая база, реквизиты организации или ИП, если имеется – расчетный счет. Остальные поля для заполнения можно оставить пустыми.
  2. Раздел 1 называется «Доходы и расходы». Данные вносятся последовательно в отведенные для заполнения графы: номер отметки, дата и номер документа, по которому выполнена финансовая операция, описание операции, сумма дохода или расхода, по которой будет рассчитываться налог.
  3. Раздел 2 под заголовком «Расчет средств на приобретение ОС и нематериальных активов» заполняется только теми ИП и организациями, которые работают по режиму УСН «Доходы минус расходы».
  4. Аналогично предыдущему предусмотрен для заполнения раздел 3 «Расчет суммы убытка». Сюда вносятся данные об убытках прошлых лет, переходящих на новый расчетный период для ИП.
  5. Раздел 4 посвящен расходам, уменьшающим налоговый вычет, и предусмотрен для заполнения ИП и организациями, работающих по режиму УСН «Доходы». В соответствующих полях указываются размеры страховых выплат. На их размер будет уменьшен налог по УСН.

Важно! Все финансовые операции в полях для заполнения отражены в хронологической последовательности.

Указания по заполнению бланков

Есть несколько основных правил по оформлению Книги учета для ИП или организации. В конце можно скачать и посмотреть заполненный пример.

  1. Книга учета доходов и расходов заводится заново для каждого отчетного периода.
  2. Для каждой операции приводится подтверждающий документ.
  3. Вести документацию можно как в печатном, так и в электронном виде. Электронная книга по истечении налогового периода распечатывается, затем ее нужно сшивать.
  4. Распечатать нужно каждый раздел, в том числе незаполненный.
  5. Книгу обязательно прошнуровать, а листы пронумеровать. В конце проставить количество листов, заверить подписью руководителя и печатью организации.
  6. Если при заполнении были допущены ошибки, их исправляют с обоснованием. Подтверждают подписью руководителя и печатью.
  7. Даже если в течение налогового периода деятельность не велась, пример нужно распечатать с нулевыми показателями.

Как лучше вести Книгу

Есть несколько вариантов, как систематизировать все виды доходов и расходов, влияющие на начисление налога для ИП или организации.

  1. В конце статьи можно скачать бланк для ведения учета, а затем распечатать. Каждый раздел внимательно заполнить. Желательно вносить данные в образец без ошибок. Для уверенности стоит изучить пример заполненной формы, представленный в статье.
  2. Приобрести в торговой точке напечатанный бланк Книги учета. Перед заполнением все же стоит рассмотреть готовый пример, чтобы избежать помарок и прочих недочетов.
  3. Скачать программу для ведения учета доходов и расходов в электронном виде и рассмотреть образец работы с ней. По истечении налогового периода распечатать каждый бланк, пронумеровать и прошить.

Как исправить недочеты

Иногда возникает необходимость исправить данные. Если работа ведется в электронном виде, не стоит удалять ошибочную отметку. Поправки вписываются в образец с новой строки. Если ошибка обнаружена в распечатанном экземпляре, можно внести изменения в файл и повторно распечатать бланк.

Ошибки могут быть обнаружены и в печатном варианте. Чтобы исправить сведения, нужно зачеркнуть ошибочные данные, рядом вставить в образец верную информацию, поставить дату и подпись. При наличии печати сделать оттиск.

Важно! При правильном расчете налогов и их уплате даже при наличии ошибок в документации штрафы налогоплательщику не начисляются.

На расчетный счет предпринимателя или организации могут поступать ошибочные перечисления. На налогообложение такие суммы не влияют, поэтому и в образец Книги учета они не вносятся. Ошибочные перечисления не являются выручкой от реализации или прочим поступлениям.

Кто должен вести учет

Книга учета заводится с целью систематизировать данные о финансовых операциях и упростить расчет налога. Вести бланк нужно индивидуальным предпринимателям, работающим по следующим режимам налогообложения:

Учет доходов и расходов ведут организации, которые применяют УСН. Аналогичная Книга заполняется и у нотариуса. С 2013 года не требуется заверять образец в налоговой инспекции.

Однако это правило не действует в отношении индивидуальных предпринимателей, работающих по ОСНО. От них требуется заверять учет доходов и расходов в налоговой инспекции.

Если используется бланк в печатном виде, сначала все листы прошивают, нумеруют, а затем заверяют образец перед тем, как приступить к заполнению. Что касается электронной Книги, ее ведут на протяжении отчетного периода.

После распечатывают и заверяют в налоговой инспекции.

Важно! Заверить документы необходимо не позднее срока представления декларации по 3-НДФЛ. Для ИП это 30 апреля, для ООО – 31 марта.

Индивидуальным предпринимателям и организациям, работающим по ЕНВД, вести учет доходов и расходов таким образом не нужно.

Как ведется учет у нотариусов

Что касается деятельности частного нотариуса, его нельзя приравнивать к индивидуальным предпринимателям. Он не может работать на упрощенных системах налогообложения. Для нотариуса подходит ОСНО, при этом налог на прибыль в этом случае заменен НДФЛ.

Учет доходов и расходов в такой ситуации также ведется путем заполнения Книги. Сведения о финансовых операциях нотариуса вносятся в день фактического получения/перечисления средств. При исчислении налоговой базы учитываются все суммы, приобретенные в результате профессиональной деятельности за прошедший отчетный период.

Важно! От нотариуса требуется проводить кассовые операции в соответствии с утвержденным по закону порядком.

С 2013 года индивидуальным предпринимателям и организациям, применяющим УСН, не нужно представлять пример Книги учета для заверения в ИФНС. Она не требуется и при подаче декларации по налогу. Исключение составляют случаи, когда местное законодательство предписывает предъявить пример Книги для применения сниженной ставки.

Важно! ИФНС может затребовать бланк учета при проверках. Тогда его нужно предоставить в установленный срок.

Если налоговая служба требует представить Книгу учета, ее нужно предоставить во избежание штрафа. Когда бланк не предоставлен в срок, на организацию и на руководителя налагаются отдельные штрафы.

Книга учета ведется индивидуальными предпринимателями и организациями, работающими по УСН. Заполнение документа, который можно скачать ниже в формате excel обязательно и для частного нотариуса.

Представлять бланк в ИФНС для заверения теперь не требуется. В форму вносятся операции доходов и расходов, которые влияют на налогообложение.

Все сведения указываются в хронологическом порядке, подтверждаются первичными документами.

Скачать книгу учета доходов и расходов в excel

Скачать книгу учета доходов и расходов в word

Скачать образец заполнения книги учета доходов и расходов

Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalterskie-dokumenty/kak-vesti-knigu-ucheta-doxodov-i-rasxodov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.