+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог на прибыль в 2018 году – ставка

Содержание

Налог на прибыль в 2018 году: какие действуют ставки, таблица значений

Налог на прибыль в 2018 году - ставка

Хозяйствующий субъект, который был поставлен на учет как юрлицо, и применяющий такой режим налогообложения как ОСНО, должен в установленный сроки рассчитывать и уплачивать согласно законодательству в бюджет налог на прибыль. Этот платеж является налогом, уплачиваемым в два уровня бюджета — федеральный и региональный. Рассмотрим налог на прибыль в 2018 году, ставки и таблицу со значениями.

Кто уплачивает налог на прибыль

Налоговое законодательство устанавливает, что плательщиками налога на прибыль являются юридические лица, которые находятся на общей системе налогообложения. Физлица и предприниматели не являются плательщиками данного обязательного платежа.

Юридические лица могут быть российскими или иностранными фирмами. Последние уплачивают налог на прибыль, если они осуществляют на территории России свою деятельность через представительства и филиалы, а также в рамках международного договора, когда они признаются налоговыми резидентами.

Обязанность по уплате налога на прибыль распространяется как на предприятия коммерческого сектора, так и на некоммерческие и бюджетные организации при осуществлении ими деятельности по получению дохода для финансирования своей деятельности.

Организация может быть освобождена от уплаты налога в силу действующего законодательства. Для этого она должна применять вместо ОСНО специальные льготные режимы (ЕНВД, УСН, ЕСХН и т. д.) или участвовать с соблюдением определенных условий в проекте «Сколково».

Внимание! Также наделены освобождением от налога иностранные компании, которые задействованы в проведении чемпионата мира по футболу FIFA 2018. К ним относятся, в частности, футбольные ассоциации, производители медиапродукции, федерация FIFA и ее дочерние компании и другие.

По аналогичному принципу в 2014-2016 годах освобождались от уплаты налога иностранные компании, задействованные в проведении Зимних олимпийских игр в Сочи.

Налог на прибыль в 2018 году: ставки, таблица

НК РФ в статье 284 определяет общий размер ставки налога на прибыль, который составляет 20%. Налогоплательщик при этом должен осуществлять не только исчисление данного налога и производить самостоятельно распределение его при уплате между различными уровнями бюджетов, выступающих получателями данного обязательного платежа.

Законодательно установлено, что налог должен уплачиваться в федеральный и региональные бюджеты.

С 2017 года применяется новое соотношение ставок по налогу на прибыль в каждый из выше перечисленных бюджетов. Данное разграничение будет действовать до начала 2021 года.

Рассмотрим в таблице ставки налога на прибыль в 2018 году:

Уровень получателя налога на прибыльСтавка налога на прибыль
До 2017 годаС 2017 по 2020 годы
Федеральный (ст. 284 аб. 2 п. 1)2%3%
Региональный (ст. 284 аб. 3 п. 1)18%17%
в т. ч. льготные ставки для: -отдельных налогоплательщиков (ст. 284 аб. 4 п. 1)Не менее 13,5%Не менее 12,5%
-резидентов особых экономических зон (ст. 284 аб. 5 п. 1)Не более 13,5%Не более 13,5%

Из таблицы видно, что региональные власти имеют право снижать свою часть налога для определенных категорий налогоплательщиков, учитывая существующие особенности осуществления деятельности и территориальные условия. Однако, у льготной ставки есть ограничение.

Льготная ставка по налогу

Для того чтобы в регионе применялась льготная ставка власти субъекта федерации должные принять соответствующее законодательство. Федеральные нормативные акты при этом устанавливают, что часть налога на прибыль, зачисляемая в республиканский бюджет, для установленных в региональном законодательстве налогоплательщиков не может быть ниже 12,5 %.

Кроме этого на определенна такая группа налогоплательщиков, которая осуществляет свою деятельности на территориях, признаваемых особыми экономическими зонами. Для них максимальная ставка налога определяется 13,5 %.

При этом такие ставки действуют:

  • В отношении резидентов территории особых экономических зон.
  • При осуществлении деятельности на территории особой экономической зоны, располагающейся в Магаданской области.
  • При осуществлении деятельности в соответствии с законодательством соответствующего субъекта на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополь.

В последних случаях для применения льготной ставки субъекты хозяйствования должны обеспечить раздельный учет показателей по:

  • Доходам и расходам, при осуществлении деятельности в особой экономической зоне.
  • Доходам и расходам, при осуществлении деятельности за пределами данных территорий.

Внимание! Однако, также нужно учитывать, что определенные категории налогоплательщиков, перечисленные законодательно, не могут пользоваться льготными ставками даже при ведении деятельности в особых экономических зонах. Например, при добыче углеводородного сырья.

Выше рассмотренные ставки налога на прибыль являются общими.

Для некоторых видов доходов организации налог на прибыль может исчисляться и уплачиваться по иным ставкам. Рассмотрим подробнее их.

В отношении процентов по ценным бумагам действует ставка налога на прибыль 0 %, если это государственные и муниципальные облигации выпуска до 1997 года, валютный облигационный займ 1999 года.

По ставке 9% облагаются проценты по муниципальным ценным бумагам со сроком не менее трех лет с выпуском до 2007 года, проценты по облигациям с ипотечным покрытием до 2007 года, и доходы учредителей доверительного управления ипотечного покрытия до 2007 года. Данный налог подлежит зачислению в федеральный бюджет.

По ставке 15% следует исчислять налог на прибыль по процентам по ценным бумагам участников союзного государства, субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам, проценты по ценным бумагам, выпущенным в обмен на государственные бескупонные облигации, размещенные за пределами России, процентам по облигациям с ипотечным покрытием с выпуском с 2007, а также доходы учредителей доверительного управления после 2007 года.

По ставке 13% облагаются дивиденды российским организациям участников в уставных капиталах других юрлиц, дивиденды по акциям. При этом нужно учитывать, что если доля участия фирмы в уставном капитале более 50% и срок владения доли превышает 365 дней, действует ставка налога на прибыль 0%. Данный налог зачисляется в федеральный бюджет.

Если владельцем доли выступает иностранная компания, то ставка налога на ее дивиденды составляет 15%. Данное правило распространяется и на дивиденды по ценным бумагам наших организаций, которые учитываются на счетах депо у иностранных держателей.

В отношении же процентов по ценным бумагам российских компаний, учитываемых на счетах депо у иностранных держателей следует применять ставку налога 30%. Этот налог на прибыль нужно зачислять в бюджет России.

В 2017 году Минфин выпустил письмо, в котором установил, что ФНС не имеет полномочий накладывать на юридическое лицо штраф, если при платеже налог между бюджетами был распределен не верно. Такая ситуация может возникнуть из-за того, что после изменения соотношения ставок в региональном бюджете произойдет переплата, а в федеральный недоимка, либо наоборот.

Внимание! Однако Минфин указал, что штраф будет наложен только в том случае, если была занижена налоговая база, налог рассчитан неверно либо перечислен с опозданием. Если же налог уплачен вовремя и суммарно верно, но перепутаны ставки в бюджеты, штрафа быть не может.

Тем не менее исправить эту ошибку все же придется. Необходимо будет подать в ФНС официальное письмо, в котором попросить произвести зачет частей между собой.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/nalog-na-pribyl-stavki-tablitsa.html

О налоге на прибыль для юридических лиц в 2018 году | экспресс-новости

Налог на прибыль в 2018 году - ставка

Последствия финансового кризиса подталкивают правительство к проведению разноплановых мероприятий, восстанавливающих экономику, в том числе и к проведению реформ, связанных с налогообложением. Предполагается, что к одной из таких реформ в 2019 году будут относиться и плательщики системы ОСНО, хотя в большей степени новые проекты могут отразиться на региональных бюджетах.

Дело в том, что реформа будет направлена на изменение налоговых ставок между региональным и федеральным бюджетами.

Планируется увеличение процентов, отчисляемых именно в государственную казну, из-за чего регионы будут вынуждены искать дополнительные источники дохода, чтобы не подойти к черте дефолта.

Следовательно, если увеличатся отчисления в государственную казну, а региональные власти будут работать над поддержанием местного бюджета, то, скорее всего, основная финансовая нагрузка ляжет на плечи организаций, которые будут вынуждены подстраиваться под новые условия.

Но это все планы Госдумы на 2019 год. К счастью, 2018 год для юридических лиц никаких сюрпризов не обещает, а потому уплатить налог на прибыль можно будет без дополнительного стресса. В статье будет рассказано о сути налога на прибыль, по какой ставке он исчисляется и как его уплачивать в 2018 году.

Налог на прибыль для юридических лиц

В отличие от предпринимателей, которые действуют по льготным налоговым системам, организации работают с системой ОСНО.

Обратите внимание, что общая система налогообложения действует только для юридических лиц, ею не могут пользоваться предприниматели или физические лица. Причем неважно, российские компании используют ОСНО или иностранные.

При условии, что у зарубежных организаций на территории РФ есть филиалы или постоянные представители.

Однако организации могут использовать и одну из льготных систем налогообложения, чтобы освободиться от общей системы. К слову, компании, занимающиеся проведением Чемпионата мира по футболу, также были освобождены от налогов в этом году.

Налог на прибыль – это прямой сбор, зависящий от доходов и расходов организаций.

В 2018 году ставка не изменилась и по-прежнему составляет 20%, из которых: 17% выплачиваются региональному бюджету (являясь одним из основных источников пополнения местной казны), а оставшиеся 3% – федеральному.

Также стоит отметить, что в 2018 году были внесены некоторые корректировки, относящиеся к минимальной налоговой ставке. Согласно Налоговому кодексу, региональная ставка определяется местными властями, а не федеральными, но при этом есть установленный законодательством минимальный порог.

Раньше минимальной была ставка 13,5%, однако теперь ее снизили до 12,5%. Причем данное нововведение распространяется и на организации, которые являются участниками ОЭЗ. Законом установлены два критерия, влияющие на принцип налогообложения.

  1. Для компаний, у которых выручка за квартал не превышает 1 млн. рублей, предусмотрен кассовый метод расчета, с помощью которого начисление налога зависит от фактических операций, связанных с доходом и расходом.
  2. Метод начисления. Этот способ используется значительно чаще, потому что здесь не учитываются реальные финансовые операции, а для расчёта используются основные показатели, соответствующие природе возникновения дохода и расходов.

Плательщики налога на прибыль

Как упоминалось выше, плательщиками являются юридические лица, действующие на территории Российской Федерации. Это могут быть и отечественные, и зарубежные организации, действующие через свои филиалы или через представителей.

Также уже упоминалось, что от сбора могут быть освобождены некоторые юридические лица. Причем, если организации, занимающиеся Чемпионатом мира по футболу, освобождались на определенный период времени, то в законодательстве предусмотрена и постоянная льгота для двух видов организаций.

  • К первой группе относятся организации, действующие в сфере игорного бизнеса.

В данном случае налог уплачивается не с прибыли, а с оборудования, которое эксплуатируется в этом бизнесе.

  • Ко второй группе относятся организации, задействованные в проекте «Сколково».

Эти компании освобождены от налога, потому что занимаются развитием инновационных технологий на благо отечества. И, разумеется, данный налог не платят юридические лица, действующие на Едином вмененном или сельскохозяйственном налоге, а также пользователи патентной системы или УСН.

В этом случае все вполне логично, если организация использует одну систему налогообложения, она не может оплачивать сборы по другой системе. Однако, если у юридических лиц несколько сфер деятельности, то они могут параллельно работать на нескольких системах налогообложения.

Финансовая база, подлежащая налогообложению

Итак, основным объектом налогообложения в данной статье является налоговая финансовая база, которую можно назвать краеугольным камнем при расчете налога на прибыль. В этом случае объекты можно разделить на несколько категорий.

  1. Основным и самым привычным вариантом можно считать денежные средства отечественных компаний. Эти средства должны быть прямым доходом компании за налоговый период, с учетом всех сопутствующих расходов. Консолидированные плательщики в эту группу не входят.
  2. Для консолидированных групп налогооблагаемым будет общий доход, посчитанный для каждого члена группы.
  3. Для иностранных организаций, действующих через постоянных представителей на территории РФ, финансовая база будет формироваться из дохода, с учетом реальных затрат. В том случае, если иностранные компании получают доход от активов, находящихся на территории России, то такие активы также будут считаться финансовой базой.

Корреспондент ИА «Экспресс-Новости» обращает внимание, что если у организации отсутствует финансовая база, то налог платить не надо. Иными словами, если за отчетный период не было доходов, которые составляют финансовую базу, то, соответственно, и налоговый сбор посчитать нельзя.

Как распределяются ставки налога на прибыль в 2018 году

До 2017 года распределение налога между федеральным и региональным бюджетом соответствовало 2% и 18%. Но, в 2017 году правительство приняло решение изменить данное разделение в пользу федерального бюджета, увеличив соответствующую ставку до 3%.

Однако региональные власти продолжают использовать льготные ставки для некоторых юридических лиц. Как правило, льготы зависят от территориальных условий и сферы деятельности, в которой развиваются организации.

Для того, чтобы льготная ставка на территории определенного субъекта начала действовать, местные власти должны подписать соответствующие законодательные акты, где будет установлена налоговая ставка не ниже 12,5%. При этом, если бизнес ведется на территории со статусом особой экономической зоны, то минимальная налоговая ставка будет равна 13,5% процентов.

Также ставка 13,5% действует на территории Крыма и Севастополя, при условии, что организации, действующие в особой экономической зоне либо за ее пределами, ведут раздельный учет по доходам и расходам.

Стоит также отметить, что в случае неправильного распределения налоговых ставок между бюджетами, но при выплате всей суммы налога, сотрудники ФНС не имеют право взимать штраф с юридического лица.

Однако, если налог не был уплачен, либо был неверно рассчитан, то тогда на организацию налагается штраф.

Чтобы подобных ситуаций не возникало, необходимо понимать, как считается прибыль. Соответственно, сначала необходимо разобраться с подсчетом дохода. Доход – это, в первую очередь, поступление средств на счет фирмы за счет реализации определенной деятельности.

Причем, это необязательно должна быть торговля, доходом может быть и оплата за проведение специализированных работ. Также к доходу будут относиться денежные средства, полученные от аренды помещений.

В данном случае это будет считаться внереализационным способом получения дохода.

Теперь самый важный момент, который необходимо помнить бухгалтерам при расчете налоговых платежек: доход должен учитываться без добавления акцизов и НДС. Именно этот нюанс играет основную роль при подготовке документов, поскольку в противном случае возможна недоимка при уплате налога и, как результат, получение штрафа.

Уплата налога на прибыль в 2018 году

Прежде всего стоит изучить, как организации должны перечислять налоговые платежи. В данном вопросе стоит учитывать наличие у организации головного и обособленного подразделения, за которые необходимо по отдельности платить налог на прибыль.

Итак, организация, как правило, уплачивает налог по местонахождению подразделения. При этом, если он рассчитывается от дохода головного подразделения, то платеж распределяется на федеральный и региональный бюджеты. Но, если платеж перечисляется от обособленного подразделения, то сумма полностью переходит в региональный бюджет по месту деятельности подразделения.

Следующим этапом будет выбор периода подачи отчетов и выплаты авансов. В данном вопросе не стоит путать налоговый и отчетный периоды. Налоговый период выбирать не приходится – он равен году, в течение которого организация осуществляет свою деятельность. К слову, новые организации также, как и ликвидированные, для определения налогового периода опираются на дату регистрации в ЕГРЮЛ.

А вот для определения отчетного периода, организация должна выбрать один из нескольких вариантов: либо ежемесячная отчетность с авансовыми выплатами, либо ежеквартальная отчетность с соответствующими платежами.

  • Ежемесячные авансы могут выплачивать абсолютно любые организации, без ограничений.

Для этого необходимо будет подать соответствующее письмо в местное отделение ФНС. Причем письмо составляется произвольно, поскольку нет установленной законодательством формы. Переход на такую систему возможен, либо сразу после регистрации своей деятельности, либо в начале следующего года.

  • Ежеквартальная оплата без ежемесячных авансов.

Для перехода на такую систему нет необходимости в дополнительном письме. Главное, чтобы у организации доход в целом за 4 предыдущих квартала не превысил 60 млн. рублей.

  • Ежеквартальная оплата с доплатами.

Компании, которые не платят ежемесячные авансы от фактической прибыли, но зарабатывают более 15 млн. рублей за квартал, могут перейти на ежеквартальную оплату с доплатами. Аванс надо будет перечислять каждый месяц, но по итогам каждого квартала придется доплачивать необходимую сумму.

По сути, все вышеперечисленные варианты являются способом снизить финансовую нагрузку компаний к концу налогового периода, когда необходимо перечислить налог на прибыль в полном объеме.

Обратите внимание, что крайний срок платежа этого налога – 28 марта следующего года, а в случае просрочки – за каждый день будут начисляться пени, а также выписан соответствующий штраф.

Однако если была просрочена ежеквартальная или ежемесячная выплата, то начисляются только пени, так как штраф относится к годовому налогу, а не к его частичной оплате.

#Федеральный бюджет #ОСНО #Россия #ФНС 2018 #Налоговая ставка #Налог для организаций #Налог на прибыль #Налоги 2018

Подпишитесь на наши аккаунты в Яндекс Дзен, ВКонтакте, , , , Instagram, . Будьте в курсе последних новостей!

Источник: https://express-novosti.ru/economy/2147491773-nalog-na-pribyil-organizatsij-osobennosti-ego-raspredeleniya-v-2018-godu.html

Ставка налога на прибыль в 2019 году – таблица, организации, для ИП, физических лиц, юридических

Налог на прибыль в 2018 году - ставка

Хозяйствующий субъект, который был поставлен на учет как юридическое лицо и использует данный режим налогообложения как ОСНО, обязан в определенный период подсчитывать и оплачивать согласно законодательству в бюджет налог на прибыль.

Данный платеж является налогом, оплачиваемым в два уровня бюджета – на федеральном и региональном.

Важные аспекты

Особенность налога на прибыль состоит в том, что размер его ставки делится между бюджетами двух уровней – федерального и регионального.

Базовые размеры ставок регламентируются НК, но местные власти могут уменьшать их долю налога.

Ставка по налогу на прибыль равняется 20 %, из которых:

В федеральный бюджетОтправляется 3 %
В бюджеты субъектов РФОтправляются 17 %

Ставки налога на прибыль в 2019 году в части, которые отправляются в местный бюджет, не могут опускаться меньше порогового значения – 12,5 %.

Обратите внимание на то, что налог на прибыль определяется только для юрлиц. Физические лица и ИП обязаны оплачивать только налог на доход.

ИП на общей системе не оплачивают НДФЛ. Физические лица с приобретенной прибыли оплачивают НДФЛ, а не налог на прибыль.

Компании, которые при открытии либо с начала года перешли на упрощенную систему, освобождены от выплаты налога на прибыль.

Если у иностранной организации есть отделение в нашем государстве, то она также стает плательщиком.

Плательщиками налогов считаются и консолидированные группы – то есть объединения компаний для оплаты налога.

Нюансы определения (формула)

Налог на прибыль организации считается по такой формуле:

Налог на прибыль = налоговая база * ставка по налогу на прибыль

Трудности при подсчете могут появиться при установлении базы налогообложения. Каждый год в НК вносят изменения, на которые необходимо обращать внимание.

К примеру, в 2019 году — учрежден инвестиционный вычет по налогу на прибыль Компания имеет право снижать сумму причисленного налога на затраты, которые появились при покупке либо усовершенствовании основных средств, но не больше 90 % полной суммы.

Присутствуют новые статьи в ряде затрат на НИОКР Которые считают при установлении налогообложения

Получается, что для начала необходимо просчитать размер налоговой базы. Для установления промежуточной налоговой базы применяют такую формулу:

Реализационные доходы + внереализационные доходы – затраты, снижающие доходы от реализации – внереализационные затраты = промежуточная база

Итоговый размер налогообложения считают по такой формуле:

Промежуточная налоговая база – сумма убытков прошедших лет для снижения налогообложения = окончательная налоговая база

При кассовом способе доходы считаются в периоде получения, а затраты в периоде выплаты.

Таблица с разбивкой по бюджетам

Ставка по налогу зависит от типа дохода, который получает компания, а также и от статуса предприятия.

Например, в РФ ставка в местный бюджет в 2019 году для участников свободной для экономики зоны региона могут уменьшать до 13,5 % и меньше.

Ставки налога на прибыль по разным бюджетам:

Типы доходовСтавка в федеральный бюджетСтавка в региональный бюджет
Доходы в форме процентов по облигациям, которые были выпущены после 1 января 2007 года15 %0 %
Дивиденды, полученные иностранными компаниями по акциям отечественных компаний либо от участия в капитале компаний в другой форме15 %0 %
Доходы от аренды либо субаренды морских и воздушных судов и транспорта, которые используются в международных перевозках10 %0 %
Доходы иностранной компании, которые получены от распределения в ее пользу прибыли либо имущества компаний, которое не является дивидендами20 %0 %
Прибыль от работы компаний, которые совершают соцобслуживание населения0 %0 %
Прибыль предприятий, которые участвуют в местных проектах инвестиций, которые не входят в реестр0 %От 0 до 10 %
Прибыль контролируемых иностранных организаций20 %0 %
Прибыль компаний – участниц свободной экономической зоны0 %Не больше 13,5 %

Особенности уплаты

Ставка налога на прибыль для юр. лиц останется в сумме 20 %. Но правительство внесло значительные изменения в разделение налоговых начислений.

Федеральные отчисления возросли до 3 %, но при этом часть местных бюджетов уменьшилась до 17 %. Кроме того, местное правительство по своей инициативе может уменьшить используемые ставки.

Изменения при разделении налогообложения на прибыль направляются на стимул развития экономики. Бланк декларации по налогу на прибыль можно скачать здесь.

Несмотря на повышение оплат в федеральный бюджет, местные власти смогут владеть большими суммами, которые помогут создать новые точки роста.

Для юридических лиц (организаций)

На 2019 год больших изменений по налогообложению на прибыль юридическим лицам не было. Но отдельные коррективы в НК РФ были прописаны.

В частности — в ст. 284 НК РФ Было вписано дополнение, которое определяет для компаний, которые функционируют в туристско-рекреационной области в границах Дальневосточного округа, нулевую ставку.

В п. 1 ст. 284 НК России Добавляется фраза «если иное не установлено настоящей главой». Это разрешает определенным категориям налогоплательщиков использовать ставки, которые отличаются от стандартных.

С 2019 года отменяется возможность использования уменьшения сниженной ставки, которая работает в особенных и свободных для экономики зонах.

Объектом налогообложения есть доход, который получен в связи с исполнением договора. Прибылью плательщика налогов признается его доход от исполнения договора, сниженный на размер затрат, которые устанавливаются соответственно со ст. 346.38 НК России.

Если инвестором есть группа плательщиков налогов, то доход от исполнения договора разделяется между ними согласно их частям.

Доходом от исполнения договора считаются цена прибыльных товаров, которая принадлежит инвестору, а также внереализационная прибыль.

Прибыльная продукция – это созданная за отчетное время при исполнении договора продукция за удержанием доли продукции, цена которой используется для оплаты НДПИ, и компенсационной продукции.

Ее цена равняется произведению объема прибыльной продукции и ее стоимости. В затраты включаются понесенные плательщиком налогов затраты соответственно с утвержденной программой работ и сметой затрат, а также внереализационная прибыль, связанная с исполнением договора.

Российские компании, у которых есть отдельные подразделения, платят налог на прибыль и авансовые выплаты по налогу по месту расположения каждого отделения исходя из части прибыли, которая приходится на данные подразделения.

Если на протяжении налогового времени данное подразделение ликвидировали, то параметры, которые участвуют в подсчете, за те месяцы отчетного времени, в которых подразделения уже не было, считаются нулевыми.

Аналогично подсчитывается налогообложение при открытии подразделения после начала отчетного времени.

Для физических лиц

Налог на доход физлиц считается главным из прямых налогов и снимается практически со всех типов доходов в финансовой и натуральной форме, которые получены на протяжении года.

В облагаемых налогах содержатся зарплата и разные типы премий, гонорары за объекты умственной деятельности, доходы от реализованного имущества. Исключение составляют только типы доходов, которые не облагаются налогом.

Чтобы точно определить налогооблагаемые типы доходов нужно обратить внимание на изменения, которые имеют место с начала 2016 года.

Говорится об изменении периода нахождения имущества в достоянии плательщика налогов, после которого прибыль от его продажи освобождается от налогообложения.

Если раньше владелец обязан был обладать объектом не меньше 3 лет, то в 2016 году этот период повышен до 5 лет.

При этом для определенного имущества остались предыдущие условия. К ним причисляется недвижимость, полученная в наследство, приватизированная либо оформленная по соглашению дарения.

Также необходимо придавать значение новым правилам определения налогообложения, которые существуют для доходов от реализации недвижимости, если сумма сделки разнится с рыночной ценой имущества в меньшую сторону.

В данных случаях доходом плательщика считается кадастровая цена объекта, повышенная на коэффициент 0,7 %.

Для ИП

Ставка налогообложения для ИП в 2019 году, использующих различные системы, будет изменяться зависимо от налогооблагаемого объекта.

В роли данного объекта могут быть реальные и вероятные доходы, действия по продаже товаров и т.д. Налог на доходы ИП меняет налог на прибыль.

Налогом облагают прибыль, то есть различие между доходами и затратами бизнесмена. Ставка налога для ИП составляет 13 %.

Важно при расчете налога смотреть на то условие, что к затратам можно причислить только расходы, которые имеют подтверждение в документах.

: на что обратить внимание


Если у ИП не получается предоставить данные о расходах в документах, он может отнять от дохода 20 %. Полученная в данной ситуации сумма будет облагаться налогом по ставке 13 %.

Основным доходом, который выполняет местный бюджет в 2019 году, остается налог на прибыль. Он состоит из двух частей — региональной и федеральной.

Подход к расчету, оплате, заполнению декларации не поменялся с прошлого года. Единственное, что в НК были внесены определенные поправки.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/stavka-naloga-na-pribyl/

Налог на прибыль в 2018 году ставки таблица

Налог на прибыль в 2018 году - ставка

Налог на прибыль организаций в 2018 году: какие ставки смотрите в таблице. Сколько процентов заплатить в региональный и федеральный бюджеты и для каких юридических лиц предусмотрены льготы — узнайте из статьи.

Налог на прибыль в 2018 году: ставки, таблица

Налог с прибыли уплачивается российскими и иностранными организациями, получающими доходы на территории РФ, по ставкам, установленным ст. 284 НК РФ.

  • Основная ставка – 20% 
  • Специальные налоговые ставки – 0%, 9%, 10%, 15%, 30%

В 2018 году распределение налога на прибыль между бюджетами не изменилось. С 2017 по 2020 гг. НК РФ предписывает организациям платить налог с доходов, исчисленный по ставке 20%, в бюджеты по следующей пропорции:

  • 3% в федеральный бюджет;
  • 17% в региональный бюджет.

Пример

ООО «Сфера» работает в Новосибирской области, льгот по налогу на прибыль в регионе не установлено. В первом квартале 2019 года компания получила доходы в размере 2 600 000 руб., а расходы составили 1 850 000 руб.

Налоговая база составляет 750 000 руб. (2 600 000 – 1 850 000). По итогам первого квартала ООО «Сфера» рассчитывает налог на прибыль:

  • В федеральный бюджет – 22 500 руб. (750 000 * 3%),
  • В бюджет Новосибирской области – 127 500 руб. (750 000 * 17%).

Всего компания заплатит 150 000 рублей.

Соответственно, пропорция распределения налога на прибыль в бюджеты будет иная, если:

  1. Организация применяет специальную ставку налога;
  2. Если решением региональной администрации процент налога, подлежащий уплате в местный бюджет, уменьшен.

Данная норма предусмотрена для регионов, относящимся к особым экономическим зонам. При этом величина, до которой может быть снижена региональная ставка, определена ст. 284 Кодекса – до 12,5%.

В таблице ниже смотрите, в каких случаях допускается снижение региональной части налога и ее размер для каждого случая.

Доходы участников инвестиционных проектов, которых не включают в реестр

0–10%

Полученная на территории свободной экономической зоны (СЭЗ)

не более 12,5%

Прибыль от деятельности резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток

не более 5% в течение 5 лет с момента получения прибыли, далее не менее 10% в течение следующих 5 лет

Прибыль, полученная на территории особой экономической зоны в Магаданской области (с условием ведения раздельного учета доходов и расходов)

не более 12,5%

Прибыль от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах и технико-внедренческих особых экономических зонах (с условием ведения раздельного учета доходов и расходов)

не более 12,5%

Прибыль от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

не более 12,5%


Важно!
Организациям допустимо применять 2 налоговые ставки в течение одного года, если условия использования пониженной региональной ставки наступили не с начала года.

Изменение ставки налога на прибыль 

С 2018 года установили новые ставки налога на прибыль для резидентов особых экономических зон (Федеральный закон от 27.11.2017 № 348-ФЗ).

Если вы резидент особой экономической зоны, то с 2018 года платите налог на прибыль в федеральный бюджет по ставке 3% (п. 1.2-1 ст. 284 НК). Ставку в региональный бюджет определяют власти субъекта РФ. В 2018 году она не должна быть выше 13,5% (абз. 7 п. 1 ст. 284 НК).

Таблица поправок по налогам, которые повлияют на вашу работу в 2018 году>>>

Ели проигнорировать изменение, возникнет переплата по налогу в федеральный бюджет и недоимка в региональный.

Раньше резиденты особых экономических зон платили 3% в федеральный бюджет и 12,5% в региональный. Новшество распространяется на правоотношения, которые возникли с 1 января 2017 года (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 348-ФЗ).

Налог на прибыль организаций в 2018 году 

Основная ставка налога на прибыль для организаций равна 20%. В 2018 году ее размер не изменился. Она применяется для всех доходов, к которым нельзя применить специальные ставки.

Специальные налоговые ставки – 0%, 9%, 10%, 15%, 30% – применяются в отношении некоторых видов доходов и/или отдельных видов деятельности. Подробнее обо всех случаях, когда не применяется основная ставка налога, смотрите в таблице ниже.

Уменьшить налог на прибыль поможет правильно сотавленная учетная политика. Тем более что с 2018 года компания вправе предусмотреть дополнительные выгодные условия. Внесите изменения в свою «учетку» или утвердите новый документ. Как это сделать, читайте в статье “Учетная политика поможет сэкономить налог на прибыль”

Специальные ставки для налога на прибыль в 2018 году: таблица

Доходы организаций

Специальная ставка налога на прибыль

Проценты по гос. и муниц. облигациям, выпущенным до 20 января 1997 г включительно

0%

Проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III

0%

Дивиденды, полученные российскими организациями от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий: доля участия (вклад) – не менее 50%; непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней

0%

Дивиденды, полученные российскими организациями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий: депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов; непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней

0%

Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в т. ч. рыбохозяйственных организаций)

0%

Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

0%

Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

Прибыль от деятельности медицинских организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание гр-н (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов

0%

Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр

0%

Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны

0%

Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток

0%

Прибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской области

0%

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций рос организаций (долей участия в уставном капитале рос организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 г, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет

0%

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций рос организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики

0%

Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер, и технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

0%

Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

0%

Проценты по муниц. ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 г

9%

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 г

9%

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г

9%

Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках

10%

Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)

10%

Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах (не поименованных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками

13%

Проценты по гос. ценным бумагам государств – участников Союзного государства, гос. ценным бумагам субъектов РФ и муниц. ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по гос. и муниц. ценным бумагам, размещаемым за пределами России)

15%

Проценты по гос. ценным бумагам, полученным в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России

15%

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 г

15%

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 г

15%

Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям рос организаций или от участия в капитале организаций в иной форме

15%

Дивиденды по ценным бумагам рос организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ

15%

Доходы по ценным бумагам рос организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ

30%

Скачать таблицу актуальных ставок налога на прибыль>>>

Источник: https://www.RNK.ru/article/215605-nalog-na-pribyl-v-2018-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.